Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта цеха по производству новых изделий
Курсовая
работа
По дисциплине
«Экономика предприятия»
На тему
Технико-экономическое
обоснование инвестиционного проекта цеха по производству новых изделий
Введение
Переход к рыночным отношениям требует глубоких сдвигов
в экономике - решающей сфере человеческой деятельности. Необходимо осуществить
крутой поворот к интенсификации производства, переориентировать каждое
предприятие, организацию, фирму на полное и первоочередное использование
качественных факторов экономического роста. Должен быть обеспечен переход к
экономике высшей организации и эффективности с всесторонне развитыми
производительными силами и производственными отношениями, хорошо отлаженным
хозяйственным механизмом. В значительной степени необходимые условия для этого
создает рыночная экономика.
При обосновании и анализе всех показателей
экономической эффективности учитываются факторы повышения эффективности
производства по основным направлениям развития и совершенствования
производства. Эти направления охватывают комплексы технических, организационных
и социально- экономических мер, на основе которых достигается экономия живого
труда, затрат и ресурсов, повышение качества и конкурентоспособности продукции.
Важнейшими факторами повышения эффективности производства здесь выступают:
§ ускорение научно- технического прогресса, повышение
технического уровня производства, производимой и осваиваемой продукции
(повышение ее качества), инновационная политика;
§ структурная перестройка экономики, ее
ориентация на производство товаров народного потребления, конверсия оборонных
предприятий и отраслей, совершенствование воспроизводственной структуры
капитальных вложений (приоритет реконструкции и технического перевооружения
действующих предприятий), ускоренное развитие наукоемких, высокотехнологичных
отраслей;
§ совершенствование развития
диверсификации, специализации и кооперирования, комбинирования и
территориальной организации производства, совершенствование организации
производства и труда на предприятиях и в объединениях;
§ разгосударствление и приватизация
экономики, совершенствование государственного регулирования, хозяйственного
расчета и системы мотивации к труду;
§ усиление социально- психологических
факторов, активизация человеческого фактора на основе демократизации и
децентрализации управления, повышения ответственности и творческой инициативы
работников, всестороннего развития личности, усиления социальной направленности
в развитии производства (повышение общеобразовательного и профессионального
уровня работников, улучшение условий труда и техники безопасности, повышение
культуры производства, улучшение экологии).
1. Анализ
рынка и разработка концепции маркетинга
.1 Структура
и характеристика рынка
Краткая информация о фенах
§ Первые электрические фены и щипцы для завивки волос появились в
европейских промышленных каталогах еще в 1890-м.
§ В России первое упоминание о рекламе фенов можно найти в сборнике
"Электричество в домашнем обиходе и промышленности", выпущенном
Всеобщей компанией электричества в 1913 году.
§ В стародавние времена эти приборы назывались "Электрические
волососушилки" и применялись не только цирюльниками, но в равной степени
лекарями при лечении ревматизма, подагры и других недугов, при которых больному
предписывались процедуры прогревания.
§ Как свидетельствует реклама тех лет, использовать
"волососушилку" можно было при мытье домашних животных, согревании
постели, сушки обуви и белья, сушке фотопластинок.
§ Мощность первых фенов составляла всего 500 ватт, вес 0,7 кг, а стоили они
весьма не дешево - 15 рублей царскими.
§ Австралийские полицейские иногда используют фены в качестве имитаторов
радара с целью борьбы против нарушителей порядка на автодорогах.
Исследование рынка фенов
В
конце двадцатого века электрический фен стал постоянным спутником женщины.
Сегодня практически в любом магазине бытовой техники можно найти не менее
десятка моделей на любой вкус, всех цветов и ценовых категорий. И все же выбор
фена определяется не только удачным дизайном, но и его функцией. Не меньшую
роль играет тип волос: тонкие, толстые, ломкие, упругие, густые, жидкие, сухие,
жирные… Для успеха дела важна каждая деталь.
).
Виды фенов
-
бытовые (а)
профессиональные
(б) (то есть предназначенные для парикмахерских и салонов, фены.)
Самые
простые и дешевые фены - так называемые дорожные. Выпускают их всем известные
производители, они часто снабжены лишь одной насадкой (концентратор), иногда
складной ручкой. Таким феном удобно пользоваться в дороге или, например, сушить
волосы после бассейна.
).
Мощность прибора.
Производители
заявляют эту характеристику как самое главное достоинство дорогого и
качественного фена. Но как показывает практика, большая мощность остается
невостребованной, так как пользуются в большинстве своем минимальным положением
или в лучшем случае средним, заплатив при этом за дорогой мощный фен. Кстати,
оптимальная мощность фена 1400 Вт. Мощный фен высушит волосы быстрее на 1-2
минуты, но при этом есть некоторые риски, во-первых, не успеть уложить
прическу, а во-вторых, просто обжечь волосы и кожу головы. При частом пересушивании
кожи появляется риск появления перхоти. Погоня за мощностью объясняется тем,
что производители пошли за покупательским спросом на более мощные фены, что,
кстати, оказалось им весьма выгодно, так как более мощный фен стоит дороже.
Правда,
мощные приборы в большинстве случаев снабжены переключателем, с помощью
которого удается регулировать силу воздушного потока. Однако зачем доплачивать
за лишние ватты, которые потом совершенно не пригодятся? В общем, все зависит
от ситуации.
Если
говорить о конкретных цифрах, мощность фена колеблется в пределах 200-2100 Вт.
Причем мощностью в 1700-2100 Вт чаще всего обладают профессиональные модели. О
последних стоит сказать отдельно.
Итак,
большинство современных приборов имеют как минимум два уровня мощности.
)Температура
Желательно,
чтобы у фена было по меньшей мере, два температурных режима и прибор мог
выдавать как теплую, так и горячую струю воздуха. Речь идет о здоровье волос.
Дело в том, что на висках и у лица они, как правило, более тонкие, а значит,
более уязвимые. Такие волосы легко пересушить, поэтому здесь необходима
деликатность - меньший напор воздуха и более низкая температура. Если волосы
разной длины, то в щадящем режиме специалисты рекомендуют обрабатывать и более
короткие пряди.
)
Функция «холодный обдув» (режим «cool»).
Согласно
правилам парикмахерского искусства локон будет держаться дольше, если после
горячего воздуха закрепить его холодным. Конечно, фен это не кондиционер, и
конструкция его не подразумевает подачу холодного воздуха. Нажав на соответствующую
кнопку, можно просто отключаем нагревательный элемент.
)
Насадки
Насадки
бывают двух типов - концентратор и диффузор.
Концентратор
имеет сужающееся плоское окончание и незаменим при укладке и моделировании
прически. Благодаря этой насадке создается узкоконцентрированный воздушный
поток, позволяющий обрабатывать каждый локон в отдельности. Локон за локоном,
пока остальные влажные волосы дожидаются своей очереди. К сожалению,
большинство фенов лишь внешне напоминают инструмент профессионалов. Сплющенные
сопла в них слишком широкие. Пока вы будете заниматься одним локоном, струя
горячего воздуха высушит и приведет в беспорядок соседние. Правильное сопло
должно быть не шире одного сантиметра.
Насадка-диффузор
представляет собой пластиковое блюдце произвольного размера с множеством
дырочек и полых трубочек (они же пальчики). Если верить рекламе, возможности у
такой насадки поистине огромные: она и освежит естественные кудри, и оживит
химическую завивку, и придаст прямым волосам любой объем. Только вот профессиональные
парикмахеры относятся к диффузору скептически. Прежде всего, потому, что для
того, чтобы создать достойную прическу с помощью данной насадки, даже им
(профессионалам!) нужны определенные сноровка и время. Основная функция
диффузора - рассеивать воздушный поток и сушить не один конкретный локон, а
сразу полголовы. Это экономит время, да и горячая струя воздуха превращается в
более мягкую, рассеянную и щадящую.
В
числе других, менее распространенных видов насадок - разнообразные щетки и
массажеры.
Современные
приборы обладают множеством полезных функций. Например, датчик влажности
защитит волосы от перегрева. Дело в том, что при обработке волос феном их легко
пересушить. Датчик влажности определяет температуру воздушного потока. Как
только влажность воздуха понижается (волосы подсохли), фен автоматически
переходит в режим деликатного подсушивания. Да и «общаться» с прибором должно
быть приятно.
Хорошо,
если фен снабжен съемным воздушным фильтром. Ведь в процессе работы прибор
всасывает в себя пыль и прочий мусор. В пользовании феном есть свои маленькие
хитрости. Это крючки для подвешивания, фрикционные накладки на корпусе фена,
для того чтобы фен не скользил и не падал с гладкой поверхности. Некоторые
модели имеют в комплекте еще и специальную подставку для фиксации фена в
рабочем положении на стене или столе (фирма KENWOOD). Признак качества модели -
наличие защиты от перегрева. Даже накрыв включенный фен подушкой, вы не
рискуете организовать пожар. Умный прибор, лишившись свежего воздуха, тут же
самостоятельно отключится.
И,
наконец, очень важен вес прибора и удобная ручка. Не так просто в течение
получаса оперировать увесистым агрегатом, который еще и все время
выскальзывает.
Я
полагаю, что работа с феном подразумевает высокий уровень шума, даже у самых
тихих фенов он настолько велик, что уснуть под него в любом случае не удастся.
Проанализировав рынок, отображаем результаты исследования в таблице 1.
Таблица
1 - Технико-эксплуатационные показатели товаров конкурентов
|
Название фирмы
|
Мощность
|
Рабочее напряж., В.
|
Гарантия
|
Стоимость тыс. руб.
|
Кол-во насадок
|
Ступени t
|
Вес, г.
|
Професс./ Непрофесс.
|
|
Rowenta CV 8030
|
1800
|
220
|
1 год
|
105,2
|
3
|
3
|
350
|
Непрофесс.
|
|
Siemens MH 82215
|
1800
|
220
|
1 год
|
82
|
2
|
2
|
425
|
Непрофесс.
|
|
Bosch PHD5510
|
2000
|
220
|
1 год
|
84,4
|
2
|
3
|
475
|
Непрофесс.
|
|
Philips Salon Pro HP 4892
|
1800
|
220
|
2 года
|
125
|
4
|
3
|
450
|
Непрофесс.
|
|
Vitek VT-1305
|
1200
|
220
|
1 год
|
26,875
|
1
|
2
|
275
|
Непрофесс.
|
|
Sitronics
ST-1673
|
2000
|
220
|
1 год
|
34,295
|
1
|
2
|
500
|
непрофесс.
|
|
Moser 1800 H11
|
2100
|
220-240
|
1 год
|
125,40
|
2
|
3
|
575
|
Професс.
|
|
elta
|
1200
|
220
|
1
|
70,5
|
1
|
2
|
200
|
Непрофес.
|
1.2 Изложение
целей и стратегий маркетинга
Когда предприятие запускает производство новой
продукции либо новой модели, оно преследует следующие цели:
1.
Предоставить
отечественному потребителю высококачественное, но доступное по цене изделие;
2.
Удовлетворить
потребности отечественных потребителей в фенах;
3.
Увеличить число
продаж своей продукции;
4.
Получить прибыль
от реализации продукции;
5.
Продвигать
изделие на зарубежном рынке, что также принесет значительную прибыль;
6.
Получить всеобщее
признание, укрепить свой бренд на рынке фенов для волос.
Стратегии маркетинга:
1.
планируется
выпускать 400000 фенов для волос в год;
2.
Необходимо
сделать пробные модели и выпустить их на рынок, чтобы проследить реакцию покупателей.
3.
Чтобы продукция
стала более известной и популярной, необходимо провести рекламную компанию по
ее продвижению на рынке. Для этого понадобятся дополнительные средства, которые
в будущем должны себя окупить.
Проанализировав 7 видов фенов для сушки волос
(приложение А), пришла к выводу, что самой оптимальным вариантом фена будет
прибор с мощностью 1400 Вт, бережный к волосам и кожи головы, с тремя режимами
скоростей воздушного потока, а также тремя уровнями нагрева: слабым - для сушки
тонких и нежных волос, средним - для нормальных, и третьим, самый мощным - для
укладки и кнопка холодного обдува COOL, при нажатии на которую дует холодный воздух.
В комплект фена будут входить следующие насадки:
насадка-концентратор (имеет сужающееся отверстие) и насадка - диффузор (в виде
спутниковой тарелки с пальчиками по окружности), а также дополнительные
насадка-щетка с узкой и широкой расческой и насадка - плойка. Пальчики
диффузоров могут иметь разную форму и длину. Пальчики диффузора будут иметь
мягкие резиновые наконечники. Стоит отметить, что насадки с резиновыми
наконечниками не царапают голову, чего нельзя сказать о пальчиках из
пластмассы. Длина центральных пальчиков насадки меньше, чем длина внешних, что
удобно для применения. Кроме того, пальчики довольно подвижны, что позволяет им
дополнительно подстраиваться под форму головы.
Фен будет оснащен съемным фильтром для возможности
очистки от пыли и забившихся волос. Для самостоятельного отключения в приборе
будет иметься устройство защиты от перегрева.
В связи с тем, что фен будет беспроводной, его можно
брать с собой куда угодно. Прибор будет характеризоваться компактностью, малым
весом, ручка фена - складная с резиновым покрытием для уменьшения скольжения,
имеет удобный угол наклона для самостоятельного пользования. Фен будет иметь
как петлю для подвешивания на стене помещения, так и чехол для переноски. И
самое главное прибор будет характеризоваться оптимальной ценой, которая будет
соответствовать качеству прибора.
Разнообразие дополнений и количество функций современных
фенов радует, но прогресс не стоит на месте. Хотелось бы, чтобы в
компьютеризированный век вся техника была более адаптирована к информационным
технологиям.
К примеру, может добавить фену следующие
усовершенствования:
§ оснастить прибор программным обеспечением (встроенным
мини-компьютером), чтобы можно было задать различные параметры работы прибора
(сушка или укладка, выбрать тип волос в соответствие с чем,чтобы сам фен выбрал
оптимальную температуру воздушного потока, время сушки и т.д)
§ сделать так, чтобы фен мог свободно
превращаться в плойку, выпрямитель (утюжок для волос), стайлер, путем
сохранения одной рукоятки и смены различных насадок
§ создать новый режим массажа головы
либо какие-нибудь иные возможные процедуры для оздоровления кожи головы и
улучшения состояния волос.
инвестиционный
производство вложение
2 Расчет
капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные фонды
В состав капитальных вложений, направляемых на создание основных
производственных фондов, включаются единовременные затраты предприятия,
связанные с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений,
других составляющих основных фондов, необходимых для производства нового
издания в соответствии с технологическим процессом.
В общем случае величина капитальных вложений в основные производственные
фонды равна:
К=Коб+Кзд+Квсп+Ктр+Кто+Кинв, млрд. руб (1)
где Коб - капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;
Кзд - капитальные вложения в здания, руб.;
Квсп - капитальные вложения во вспомогательное оборудование, руб.;
Кто - капиталовложения в инструмент и технологическую оснастку, относимые
в состав основных фондов, руб.;
Ктр - капиталовложения в транспортные средства, руб.;
Кинв - капиталовложения в производственный инвентарь, руб.
2.1 Расчет
величины капитальных вложений в рабочие машины и оборудование
Капитальные вложения в рабочие машины и оборудование (Коб) рассчитываются
по формуле:
, млн.
руб . (2)
Где
Цобi - средняя стоимость единицы i-го вида
оборудования, млн. руб.,
nобi -
количество единого i-го вида оборудования, шт.,
ктм
- коэффициент, учитывающий транспортные и монтажные расходы (1,06);
m - количество
видов оборудования.
Количество
i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:
, шт. (3)
где
Ni - годовой объем выпуска i-ой продукции в
натуральном выражении, шт.;
tштi -
нормативы затрат станочного времени на выполнение i-го вида работ,
мин./шт.;
Фдi -
действительный годовой фонд времени работы единицы i-го
оборудования, час/год;
квнi -
средний коэффициент выполнения норм выработки на i-го оборудования
(1,1).
Пример
расчетов по формулам 3и 2.
nоб=(400тыс*32)/(60*5960*1,1)=32,5шт.
Коб=14млн*33*1,06=489,72
млн. руб.
Расчетное количество станков округляется в большую сторону до целого
числа и называется принятым количеством рабочих мест (nпр.об.).
Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по формуле:
(4)
Кз=32,5/33=0,985
2.2 Расчет
величины капитальных вложений в здания
Для определения капитальных вложений в здания, прежде всего, необходимо
определить их площадь, которая в свою очередь зависит от количества
оборудования, его размеров и других факторов.
Расчет количества производственных площадей (Sпр) для установки оборудования производится по формуле:
, м2 (5)
где
Sудi - удельная производственная площадь для установки
единицы i-го оборудования, включая проходы, проезды и другую
дополнительную площадь, м2.
Sпр=14*33 =462
м2
Расчет
количества вспомогательных площадей для размещения административных и
технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др. рассчитывается по
соответствующим строительным нормам или укрепленного в производственной площади
по формуле:
, м2 (6)
где
Sпр - производственная площадь для установки
оборудования, м2;
%Sвсп
- процентное соотношение вспомогательной площади к производственной площади
(44%).
Sвсп=462*44/100=203м2
Капитальные
вложения в здания (Кзд) рассчитываются по формуле:
Кзд=КSпр*Sпр+КSвсп*Sвсп
, млн. руб. (7)
КSпр
-стоимость 1м2 производственных площадей, руб;
Sпр
-производственная площадь для установки оборудования, м2;
КSвсп
-стоимость 1м2 вспомогательных площадей, руб;
Sвсп -вспомогательная
площадь для размещения административных и технических служб, бытовых помещений,
кладовых цеха и т. д.
Кзд=540тыс.*
462+804,1 тыс*203=412,71 млн.руб.
2.3
Капиталовложения во вспомогательное оборудование
Данные капиталовложения могут приниматься укрупненно в процентах от
стоимости технологического оборудования.
(8)
Где Коб - капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, млн.
руб.;
%Квсп- величина капитальных вложений во вспомогательное оборудование в
процентах от стоимости технологического оборудования(21 %).
Квсп=489,72 млн. *21/100=102,84 млн.руб.
2.4 Расчет
величины капитальных вложений в транспортные средства
Капитальные вложения в транспортные средства (Ктр) зависят от количества
и средней стоимости транспортных средств. При укрупненных расчетах капитальные
вложения в транспортные средства берется в процентах от стоимости оборудования
и рассчитывается по формуле:
(9)
где
%Ктр - стоимость транспортных средств в процентах от капитальных вложений в
рабочие машины и оборудование (25 %).
Ктр=489,72
млн.*25/100=122,43млн. руб.
.5 Расчет
величины капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и
производственный инвентарь
Аналогичным образом при укрупненных расчетах определяется величина
капитальных вложений в дорогостоящий (стоимостью свыше 30 минимальных
заработных плат) инвентарь со сроком службы более 1 года.
(10)
где
%Кинв - стоимость производственного инвентаря в процентах от капитальных
вложений в рабочие машины и оборудование (13%).
Кинв=489,72
млн. *13/100=63,66 млн.руб.
Величина
капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и инструмент
также зависит от стоимости, срока службы и количества инструмента. При
укрупненных расчетах стоимость инструмента и технологической оснастки берется в
процентах от стоимости оборудования:
(11)
где
%Кто - стоимость транспортных средств в процентах от капитальных вложений в
рабочие машины и оборудование(9%).
Кто=489,72 млн. *8/100=39,18 млн.руб.
2.6 Расчет
величины годовых амортизационных отчислений на восстановление основных
производственных фондов
Порядок начисления амортизации в Республике Беларусь регулируется
“Положением о порядке начисления амортизации (износа) на полное восстановление
по основным фондам в народном хозяйстве”. Величина годовых амортизационных
отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и балансовой
стоимости различных групп основных фондов по формуле
(12)
где Кбал - балансовая стоимость отдельных групп основных производственных
фондов, руб.;
На - норма амортизации на данную группу основных производственных фондов,
в процентах.
2.6.1 Расчет
амортизации зданий
Годовая амортизация зданий рассчитывается по формуле:
(13)
где
Кзд - балансовая стоимость зданий, млн. руб.;
На
- норма амортизации зданий в процентах от балансовой стоимости зданий, %.
Норма
амортизации для зданий рассчитывается по формуле:
, % (14)
где
Тсл - срок службы здания (50лет).
На=1/50*100=2%
Азд=412,94
млн.*2/100=8,26 млн.руб
.6.2 Расчет
амортизации оборудования
Годовая амортизация оборудования рассчитывается по формуле:
(15)
где
Коб - балансовая стоимость оборудования, млн. руб.;
На
- норма амортизации оборудования в процентах от балансовой стоимости
оборудования, %.
Аоб=489,72
млн.*6,67/100=32,66 млн.руб.
На=1/15*100=6,67%
2.6.3 Расчет
амортизации транспортных средств
Годовая сумма амортизации для транспортных средств Атр кроме грузовых и
легковых автомобилей и автобусов рассчитывается по формуле:
(16)
где Ктр - балансовая стоимость транспортных средств, млн. руб.;
На - норма амортизации в процентах от балансовой стоимости транспортных
средств, %
Атр=122,43млн.*10/100=12,24 млн.руб.
На=1/10*100=10%
2.6.4 Расчет
амортизации технологической оснастки и производственного инвентаря
(17)
где
Кто -- балансовая стоимость оснастки, млн. руб.
На
-норма амортизации на данную группу основных производственных фондов, %
На=1/20*100=5%
Ато=39,18 млн.*5/100=1,56 млн.руб.
(18)
где
Кинв -- балансовая стоимость инвентаря, руб.
На
- норма амортизации на данную группу основных производственных фондов, %
На=1/12*100=8,33%
Аинв=63,66 млн.*8,33/100=5,30 млн.руб.
Рассчитанные значения капитальных вложений в основные производственные
фонды и годовые суммы их амортизации сводятся в таблице 2.
Таблица 2 - Капитальные вложения (инвестиции) в основные производственные
фонды и годовая сумма их амортизации
|
Группы ОПФ
|
Капитальные вложения,
млн.руб.
|
Удельный вес в стоимости
ОПФ,%
|
Норма амортизации, %
|
Годовая сумма амортизации,
млн.руб.
|
Удельный вес амортизации в
структуре общих амортизационных отчислений, %
|
|
Здания и сооружения
|
412,94
|
36,61%
|
2
|
8,26
|
13,76%
|
|
Рабочие машины и оборудование
|
489,72
|
43,42%
|
6,67
|
32,66
|
54,42%
|
|
Транспортные средства
|
122,43
|
10,85%
|
10
|
12,24
|
20,39%
|
|
Технологическая оснастка и
инструмент
|
39,18
|
3,47%
|
5
|
1,56
|
2,60%
|
|
Производственный инвентарь
|
63,66
|
5,64%
|
8,33
|
5,3
|
8,83%
|
|
Всего
|
1127,93
|
100,00%
|
|
60,02
|
100,00%
|
На рисунке 2.1 отображена структура капитальных вложений в основные
производственные фонды, а на рисунке 2.2 - структура годовых амортизационных
отчислений основных производственных фондов.
Рисунок 2.1 - Структура капитальных вложений в основные производственные
фонды
Рисунок 2.2 - Структура годовых амортизационных отчислений основных
производственных фондов
3. Расчет
себестоимости единицы продукции
Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается согласно
“Методическим рекомендациям по планированию, учету и калькулированию
себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях» по
формуле:
Сп = М + Пф - В +(Т+Э)т+ ЗПо + ЗПд + Овб + Рбп + Ицн + Роп + Бр + Пр +
Рох + Рреал ,тыс руб/изд (19)
Где М - стоимость сырья и материалов, руб./изд.;
Пф - стоимость комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних
организаций, носящих производственный характер, руб./изд.;
В - стоимость возвратных отходов, руб/изд.;
(Т+Э)т - стоимость топлива и энергии на технологические цели, руб/изд.;
ЗПо - основная заработная плата производственных рабочих, руб/изд.;
ЗПд - дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб/изд.;
Овб - отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату
труда, руб/изд.;
Рбп - расходы будущих периодов, руб/изд.;
Ицн - износ инструментов и приспособлений целевого назначения, руб/изд.;
Роп - цеховые расходы (общепроизводственные), руб/изд.;
Бр - потери от брака, руб./изд.;
Пр - прочие расходы, руб/изд.;
Рох - общехозяйственные расходы (заводские), руб/изд.;
Рреал -расходы на реализацию, руб/изд..
3.1 Расчет
стоимости сырья материалов
Затраты на сырье и материалы рассчитываются по формуле:
М=Нр*Цм*Ктз,.тыс.руб./изд. (20)
где Нр - норма расхода материала на изделие, кг.;
Цм - цена материала,.тыс. руб./кг;
ктз - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы
(1,05).
М=0,8*7,5*1,05=6,3 тыс. руб./изд.
3.2 Расчет
стоимости возвратных отходов
Стоимость возвратных отходов рассчитывается по формуле
В=(Нр - qчист)*Цотх,тыс. руб./изд. (21)
гдеНр - норма расхода материала на изделие, кг;
qчист
- чистая масса изделия, кг;
Цотх - стоимость отходных материалов, тыс. руб/кг;
Ким - плановый коэффициент использования материалов (0,7).
q
чист=Нр*Ким=0,8*0,7=0,56 кг
В=(0,8 - 0,56)*0,5=0,12 руб./изд.
3.3 Расчет
стоимости комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций,
носящих производственный характер
Расходы по этой статье калькуляции учитываются в тех случаях, когда
предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны, и
определяются по формуле:
Пф=Цп.ед*Ктз, тыс.руб. (22)
где Цп.ед - стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов,
предусмотренных конструкцией изделия, тыс.руб;
Ктз - коэффициент транспортно-заготовительных расходов (1,05).
Пф=4,8тыс*1,05=5,040 тыс. руб.
3.4
Определение величины расходов на топливо и энергию на технологические цели
Эти расходы необходимо учитывать в том случае, когда топливо и энергия
используется для нагрева заготовок, сушки изделий после их окрашивания и других
технологических целей.
(Т+Э)т = 1,2 тыс. руб./шт.
3.5
Определение величины основной заработной платы производственных рабочих на
изделие
Величина основной заработной платы производственных рабочих на изделие
рассчитывается по формуле
,тыс.
руб./изд. (23)
где
ЧТС1р - часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб./час;
ктарi -
тарифный коэффициент i-го разряда;
tштi -
норма времени на изготовление изделия, мин./шт.;
кмн
- коэффициент многостаночного обслуживания, учитывающий обслуживание одним
рабочим несколько станков одновременно.
Часовая тарифная ставка первого разряда рассчитывается:
.тыс.
руб./час (24)
где
МЗП1р - минимальная заработная плата рабочего первого разряда, тыс. руб./мес.;
Фмес
- месячный фонд времени работы одного рабочего, часов в месяц (принимается 168
часов).
кув
- коэффициент увеличения заработной платы (согласно исходным данным).
ЧТС1р=(350тыс/168)*2=4,170 тыс.руб./час
ЗП0=(4,170*1,35*32)/(60*1,3)=2,310 тыс.руб./изд.
3.6
Определение величины дополнительной заработной платы на изделия
Дополнительная заработная плата производственного рабочего учитывает
выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное
производственное время (отпуск, выполнение государственных обязанностей,
доплаты подросткам, кормящим матерям, за работу в ночное время и др.).Она
принимается в размер 10-15% от основной заработной платы производственных
рабочих.
,тыс.
руб./изд. (25)
где
ЗПо - величина основной заработной платы производственных рабочих на единицу
продукции, тыс. руб.;
%ЗПд
- процент от основной заработной платы производственных рабочих на единицу
продукции (принимается 10-15%).
ЗПд=2,310*10/100=0,231
тыс.руб.
3.7 Расчет
отчислений в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:
,тыс.руб./изд. (26)
где
ЗПо - величина основной заработной платы на единицу продукции, тыс.руб./изд.;
ЗПд
- величина дополнительной заработной платы на единицу продукции, тыс.руб.;
Фсзн
- отчисления в фонд социальной защиты населения (35%);
Фстрах
- отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (2%).
3.8
Определение величины расходов будущих периодов на подготовку и освоение новых
видов продукции
В данную статью включается следующие виды расходов:
· На освоение новых предприятий, производственных цехов и агрегатов
(пусковые расходы);
· Связанные с подготовкой и освоением новых видов продукции
серийного и массового производства и технологических процессов, включая затраты
на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных и
технологических работ (по предприятиям, не осуществляющим отчисления во
внебюджетные фонды);
· По подготовке и освоению выпуска продукции, не
предназначенной для серийного или массового использования.
· Затраты на освоение новых видов продукции, профинансированные
за счет внебюджетного фонда, в себестоимость продукции не включается.
· Величина расходов будущих периодов (Рбп) равна частному от
деления общей величины расходов будущих периодов на годовую программу выпуска
новых изделий
,
тыс.руб./изд. (27)
где
Sрбп - итог сметы расходов будущих периодов, руб.
N - годовая
программа выпуска, шт.
Pбп=112 млн./400
тыс.=0,28 тыс. руб./изд.
3.9
Определение величины износа инструментов целевого назначения и прочие
специальные расходы
В данной статье отражается доля стоимости специальных инструментов
приспособлений, включая расходы по их ремонту и поддержанию в исправном
состоянии, а также прочие специальных расходов, переносимых на единицу
продукции.
При расчетах в условиях массового и серийного производства при большой
номенклатуре технологической оснастки вышеприведенные расходы в отдельную
статью не выделяются и отражаются в составе общепроизводственных расходов.
Величина расходов по этой статье может быть рассчитана по следующей
формуле:
, тыс.
руб./изд. (28)
где
Коб - капитальные вложения в оборудование, руб.;
%Ицн
- износ инструмента целевого назначения в процентах от стоимости оборудования,
%.
Ицн=489,72
млн.*22/(100*400тыс)=0,26 тыс. руб./изд.
3.10 Определение
величины общепроизводственных (цеховых) расходов
Эта статья затрат является комплексной, она включает две части:
а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;
б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) подразделяются
на следующие виды затрат:
амортизация оборудования, транспортных средств и ценного универсального
инструмента со сроком службы более года;
эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);
ремонт оборудования и транспортных средств;
внутризаводское перемещение грузов;
износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;
прочие расходы.
Для того, чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска
продукции, составляется самостоятельная смета затрат.
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает
следующие группы затрат:
оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами) а также оплата
труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая
соответствующие отчисления;
амортизация зданий, сооружений, инвентаря;
содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;
расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и
изобретательство;
расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники
безопасности;
прочие расходы.
Величина общепроизводственных расходов (Роп) на изделие может быть
рассчитана пропорционально основной заработной плате производственных рабочих
по формуле
,тыс.руб./изд. (29)
Где
ЗПо - величина основной заработной платы, тыс.руб./изд.;
%Коп
- процент общепроизводственных расходов к фонду основной заработной платы
производственных рабочих цеха.
Роп=(2,310*250)/100=5,780
тыс. руб./изд.
3.11
Определение величины потерь от брака
В статью "Потери от брака" включаются расходы, которые являются
следствием нарушения технологического процесса. Полностью они отражаются только
в фактической себестоимости, а в плановой, как правило, не предусматриваются.
Исключение составляют некоторые производства, где брак технологически
неизбежен. В курсовой работе эта статья не учитывается.
3.12
Определение величины прочих производственных расходов
В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное
обслуживание и ремонт продукции. К ним относятся расходы предприятия на
содержание персонала, обеспечивающего нормальную эксплуатацию изделий у
потребителя в пределах установленного гарантийного срока и гарантийного ремонта
в соответствии с установленными нормами. Затраты на гарантийный ремонт и
гарантийное обслуживание включаются в себестоимость тех изделий на которые
установлен гарантийный срок службы.
В курсовой работе статья «Прочие производственные расходы» в
себестоимости изделия не учитывается.
3.13
Определение величины общехозяйственных (заводских) расходов
В статью общехозяйственных (заводских) расходов включаются затраты,
связанные с обслуживанием, организацией производства и управлением предприятием
в целом:
расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятия;
расходы на командировки и служебные разъезды;
расходы по содержанию и эксплуатации легкового транспорта, технических
средств управления;
текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями;
амортизация, содержание и ремонт зданий и инвентаря общехозяйственного
назначения;
расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;
представительские расходы;
износ нематериальных активов.
Общехозяйственные расходы относят на себестоимость отдельных видов
продукции пропорционально расходам на основную заработную плату
производственных рабочих, либо пропорционально прямым материальным и трудовым
затратам.
Величина общехозяйственных расходов (Рох) на изделие может быть
рассчитана по следующей формуле
,тыс.руб./изд. (30)
Где
М - прямые материальные затраты на изделие, тыс.руб.;
ЗПо
- величина основной заработной платы, тыс. руб.;
%Кох
- процент общехозяйственных (заводских) расходов к прямым материальным и
трудовым затратам.
Рох=(6,3+2,310)*8/100=0,16
тыс.руб/изд.
.14
Определение величины расходов на реализацию продукции
В статье «Расходы на реализацию» учитываются расходы по сбыту продукции:
затраты на тару и упаковку продукции;
доставку продукции на станцию отправления;
погрузку продукции;
расходы, связанные с исследованием рынка;
участие в торгах на товарной бирже, аукционах;
расходы на рекламу;
прочие расходы, связанные с реализацией продукции.
При невозможности отнесения расходов на реализацию продукции прямым
путем, их распределение между отдельными изделиями осуществляется
пропорционально производственной себестоимости. Для расчёта величины расходов
на реализацию продукции, приходящихся на одно изделие, необходимо вначале
определить его производственную себестоимость (Спр), в которую включаются все
составляющие формулы пункта 3 без расходов на реализацию продукции.
Величину коммерческих расходов (Рком) можно рассчитать по формуле
,
тыс.руб./изд. (31)
Где
Спр - производственная себестоимость изделия, тыс. руб.;
%Кком
- процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости, %.
Спр=М-В+Пф+
(Т+Э)т +ЗП0+ЗПд+Овб+Рбп+Ицн+Роп+Рох , тыс.руб
Спр=6,3-0,12+5,040+1,2+2,310+0,231+0,94+0,28+0,26+5,780+0,16=22,381тыс.руб.
Рком=22,381*4,5/100=1,007 тыс.руб./изд.
С полн. = Р ком + С пр.= 22,381+1,007=23,39 тыс. руб.
Результаты расчётов сведем в таблицу 3.
Таблица 3 - Плановая (отчетная) калькуляция себестоимости продукции
|
Условное обозначение
|
Наименование статей
расходов
|
Фактическая себестоимость
|
Удельный вес статьи затрат
в полной себестоимости продукции, %
|
|
|
единицы продукции, тыс.руб.
|
годовой программы выпуска,
млн.руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
1. М
|
сырье и материалы
|
6,3
|
2520
|
26,93%
|
|
2. В
|
возвратные отходы
|
0,12
|
48
|
0,51%
|
|
3.Пф
|
Комплектующие изделия,
полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера
|
5,04
|
2016
|
21,55%
|
|
4. (T+Э)т
|
топливо и энергия на
технологические цели
|
1,2
|
576
|
6,16%
|
|
5. ЗПо
|
основная заработная плата
производственных рабочих
|
2,31
|
924
|
9,88%
|
|
6. ЗПд
|
дополнительная заработная
плата производственных рабочих
|
0,231
|
92,4
|
0,99%
|
|
7. Овб
|
отчисления в бюджет и
внебюджетные фонды от средств на оплату труда
|
0,94
|
376
|
4,02%
|
|
8. Рпб
|
расходы будущих периодов
|
0,28
|
112
|
1,20%
|
|
9. Ицн
|
износ инструментов и
приспособлений целевого назначения
|
0,26
|
104
|
1,11%
|
|
10. Роп
|
общепроизводственные
расходы
|
5,78
|
2312
|
24,71%
|
|
11. Рох
|
общехозяйственные расходы
|
0,16
|
64
|
0,68%
|
|
12. Спр
|
производственная
себестоимость
|
22,381
|
8952,4
|
|
|
13. Рком
|
коммерческие расходы
|
1,007
|
402,8
|
4,31%
|
|
14. Сп
|
полная себестоимость
|
23,39
|
9356
|
100%
|
|
15. VC
|
Условно-переменные
издержки(1+2+3+4+5+6+7)
|
16,141
|
6456,4
|
-
|
|
16. FC
|
Условно-постоянные издержки
|
69,399
|
27759,6
|
-
|
На основе таблицы 3 составим круговую диаграмму, отражающую структуру
себестоимости продукции
Рисунок 3.1 - Структура себестоимости продукции
4
Расчет величины капитальных вложений в оборотные средства предприятия (цеха)
Оборотные средства состоят из:
оборотных фондов (производственные запасы, незавершенное производство,
расходы будущих периодов);
фондов обращения, (готовая продукция на складах предприятия, товары
отгруженные, находящееся в пути к потребителю, средства в расчетах с
потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету
предприятия).
В курсовой работе в соответствии с исходными данными можно рассчитать
величину оборотных средств необходимую для создания производственных запасов
основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий,
малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства,
расходов будущих периодов, готовой продукции на складе, что составляет около 70
% от общей величины необходимых оборотных средств.
4.1
Определение величины оборотных средств в запасах материалов
В составе производственных запасов входят следующие элементы:
основные материалы;
вспомогательные материалы;
топливо.
Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов
определяется по формуле:
(32)
Где
Зт - величина текущего запаса материала, натуральные единицы измерения (кг, м3
и т.д.);
Зстр
- величина страхового запаса, натуральные единицы измерения (кг, м3 и т.д.).
Цм
- цена единицы материалов, руб/кг, руб./м3 и т.д.
ктз
- коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы.
Величина
текущего запаса определяется по формуле:
(33)
Величина
страхового запаса определяется по формуле
(34)
Где
d - среднесуточная потребность в материалах, тонн;
Тпост
- период поставки материалов, дней;
DT - страховой
запас материалов, дней.
Зт=889*15=13335кг.
Зстр=889*7=6223
кг.
Среднесуточная
потребность в материалах вычисляется по формуле
,кг,
тонн, м3 и т.д. (35)
d=0,8*400тыс/360=889
кг
где
Нр - норма расхода материалов на изделие, кг.;
N - годовая
программа выпуска изделий, шт.;
Тгод
- количество дней в году (360).
Нзм=7,5*1,05*(13,335/2+6,223)
=101,51 млн. руб.
Аналогичным
образом рассчитывается потребности в основных материалах, топливе, запасных
частях, в прочих запасах.
4.2
Определение величины оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих
изделий
Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и
комплектующих изделий рассчитывается по формуле:
,
млн.руб. (36)
где
Nср.сут. - среднесуточный выпуск продукции, шт.;
Тпост
- период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;
-
страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;
Цп/ф
цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, руб.;
Ктз
- коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы.
Нп/ф
= 1,111*(15/2+7)*4,8 тыс*1,05=81,19 млн. руб.
Среднесуточная
потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях вычисляется по формуле:
,
шт./день (37)
где
Nгод - годовая программа выпуска, шт.;
Тгод
- годовой период времени, дней.
Nср.сут. =
400тыс/360 = 1,111 тыс шт./день.
4.3
Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и
быстроизнашивающихся предметов
Величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся
предметов рассчитывается по формуле:
,млн.
руб. (38)
где Sмбп -
расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб./год;
Тгод - годовой период времени, дней;
Тпост - текущий(месячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся
предметов, дней;
-
страховой (полумесячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов,
дней.
Sмбп= 489,72
млн. руб *0,1==48,97млн. руб
Нмбп=(48,97
млн /360)*(30/2+15)=4,081млн.руб.
4.4 Определение
величины оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения
Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения
рассчитываются по формуле
,млн.
руб. (39)
где
Кинстр - годовой расход инструмента целевого назначения, руб.;
Тгод
- годовой период времени, дней;
Тпост
- текущий (месячный) запас инструмента, дней;
-
страховой (полумесячный) запас инструмента, дней.
Нзап.инстр.
= 104млн/360*(30/2+15)= 8,67 млн. руб.
Годовой
расход инструмента:
Кинстр=
, млн.руб. (40)
где
N - программа выпуска, шт.;
-износ
инструмента целевого назначения в расчете на одно изделие,руб.
Кинстр.
= 0,26тыс*400тыс=104 млн.руб.
4.5
Определение величины оборотных средств в незавершенном производстве
Величина оборотных средств в незавершённом производстве рассчитывается по
формуле
Ннп=Nср.сут.*Тц*Спр*кнз, млрд.руб (41)
Где Nср.сут- среднесуточный выпуск
продукции в натуральном выражении, шт.;
Тц - длительность производственного цикла, дней;
Спр - производственная себестоимость единицы продукции, руб.;
кнз - коэффициент нарастания затрат (0,5< Кнз<1,0).
(42)
Где
М - материальные затраты на единицу продукции, руб.
кнз=(6,3+22,911)/2*22,911=0,64
Ннп=1111*2*22911*0,64=0,033
млрд.руб.
.6
Определение величины оборотных средств в расходах будущих периодов
Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов
накапливается в течение всего года, то берется в качестве норматива Нбп
половина расходов будущих периодов за год:
,млн.
руб. (43)
Где
Рбп - расходы будущих периодов на годовой выпуск продукции, руб. (см. исходные
данные).
Нбп=112млн./2=56млн.руб
4.7
Определение величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе
Величина оборотных средств в запасах продукции на складе определяется по
формуле:
Нгот=Qср.сут.
Тподг, млрд.руб. (44)
Где
Qср.сут - величина среднесуточной отгрузки товара на
склад по себестоимости, руб.;
Тподг
- время подготовки продукции к отправке, дней.
Нгот = 0,018. *2=0,036 млрд. руб.
Величина среднесуточной отгрузки товара на склад вычисляется по формуле
, млрд.
руб. (45)
Где
Сгод- - годовые затраты на производство продукции, руб. (см. калькуляцию
себестоимости);
Тгод
- годовой период времени, 360 дней.
Qср.сут.=
6,456млрд./360=0,018млрд.руб
4.8
Определение величины нормированных оборотных средств предприятия (цеха)
Общая величина оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой
величины оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и
комплектующих изделий, величины оборотных средств в запасах малоценных и
быстроизнашивающихся предметов, величины оборотных средств в незавершенном
производстве, величины оборотных средств в расходах будущих периодов, величины
оборотных средств в запасах готовой продукции на складе. Рассчитывается по
формуле:
ОСн=Нзап+Нп/ф+Нмбп+Нинстр+ Ннп+Нбп+Нгот, млрд.руб. (46)
Где Нзап - величина оборотных средств(инвестиций) в запасах материалов,
руб.;
Нп/ф - величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и
комплектующих изделий, руб.;
Нмбп - величина оборотных средств в запасах малоценных и
быстроизнашивающихся предметов, руб.;
Нинстр - величина оборотных средств в запасах инструмента целевого
назначения, руб.;
Ннп - величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;
Нбп - величина оборотных средств в расходах будущих периодов, руб.;
Нгот - величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе,
руб.
ОСн = 101,51 млн +81,19 млн +4,081 млн +8,67млн.+ 33млн+56млн +36млн =
320,45 млн. руб.
4.9
Определение величины оборотных средств предприятия (цеха)
Общую величину оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитать по
формуле
,млрд.
руб (47)
Где
ОСн - величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;
%ОСн
- процент нормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия
(цеха).
ОС=320,45млн*100/(100-19)=
395,6 млн. руб.=0,40 млрд.руб.
4.10
Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)
Величина ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) определяется
суммой следующих величин:
товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;
средствами в расчетах с потребителями;
дебиторской задолженностью;
денежными средствами на счету предприятия.
Величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) можно
рассчитывается по формуле:
ОСнен=ОС-ОСн, млрд.руб. (48)
Где ОСн - величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха),
руб.;
ОС - общая величина оборотных средств предприятия (цеха), руб.
ОСнен=0,40 млрд.руб -0,32 млрд.руб =0,08млрд.руб.
Результаты расчетов данного раздела сведем в таблицу 4:
Таблица 4 - Величина оборотных средств предприятия (цеха)
|
Группа оборотных средств
предприятия
|
Величина, млн.руб.
|
Удельный вес в общей
величине оборотных средств, %
|
|
1. Оборотные средства в
запасах материалов
|
101,51
|
25,66%
|
|
2. Оборотные средства в
запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий
|
81,19
|
20,52%
|
|
3.Определение величины
оборотных средств в малоценных и быстроизнашивающихся предметов
|
4,081
|
1,03%
|
|
4. Оборотные средства в
запасах инструмента
|
104
|
26,29%
|
|
5. Оборотные средства в
незавершенном производстве
|
33
|
8,34%
|
|
6. Оборотные средства в
расходах будущих периодов
|
56
|
14,16%
|
|
7. Оборотные средства в
запасах готовой продукции
|
36
|
9,10%
|
|
8. Нормируемые оборотные
средства предприятия
|
320,45
|
81,00%
|
|
9. Ненормируемые оборотные
средства предприятия
|
80
|
20,22%
|
|
10. Оборотные средства
предприятия
|
395,6
|
100
|
Рисунок 4.1 - Структура оборотных средств
Наибольшую часть в структуре оборотных средств цеха занимают оборотные
средства в запасах материалов и в незавершенном производстве. Для расчета этих
показателей задействовали среднесуточную потребность в материалах, период
поставки и страховой запас материалов, среднесуточный выпуск продукции,
длительность производственного цикла и производственную себестоимость единицы
продукции. Следовательно, только уменьшив эти составляющие и увеличив
оборачиваемость оборотных средств, оборотные средства в запасах материалов и в
незавершенном производстве уменьшатся.
5. Определение численности работающих и фонда заработной платы
Расчёт численности работающих производится с учетом следующих факторов:
технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности
различных категорий работающих; использования производственной мощности на
протяжении расчетного периода в соответствии с графиком производства работ по
проекту.
5.1 Расчет
численности основных рабочих
Явочная численность основных рабочих рассчитывается по формуле:
, чел. (49)
Гдк
Ni - количество i-ых изделий,
выпускаемых за год, шт.;
tштi - -
норма времени на изготовление i-ого изделия, мин.;
/60
- коэффициент перевода минут в часы;
Фном
- номинальный годовой фонд времени работы одного рабочего (без учёта потери
рабочего времени), 2040 ч.;
квн-
средний коэффициент выполнения норм выработки (1,1).
Ряв=400
000*32/60*2040*1,1=95 чел.
Списочная
численность рабочих рассчитывается по формуле:
, чел. (50)
Где
Ряв - яовочная численность основных
рабочих, чел.;
ПП%
- планируемые потери рабочего времени, % (10%).
Или
, чел
где
Фэфф -эффективный фонд времени работы
одного рабочего 1840 ч.;
Рспис=400000*32/60*1840*1,1=105
чел.
5.2
Определение численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МТР
Общая численность работающих определяется по следующей пропорции
, чел. (51)
Где
Росн - списочная численность основных производственных рабочих, чел.
%Росн
- процент основных производственных рабочих в общей численности работников
предприятия (43%).
Робщ=105*100/43=244
чел.
Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:
, чел. (52)
где
%Рвсп - процент численности вспомогательных рабочих от общей численности
работающих (35%).
Рвсп.=244*35/100=85
чел.
Численность специалистов (инженерно-технических работников)
рассчитывается по формуле:
, чел. (53)
где %РИТР
- процент численности инженерно- технических работников от общей численности
работающих (17%).
РИТР=244*17/100=42
чел.
Численность
служащих рассчитывается по формуле:
, чел. (54)
Рслуж=244*2/100=5
чел.
Численность
сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле
, чел. (55)
Где
%РУПР - процент численности сотрудников аппарата управления от общей
численности работающих (3%).
РУПР=244*3/100=5
чел.
Численность работников охраны рассчитывается по формуле:
, чел. (56)
где
%Рохр - процент численности рабочих охраны от общей численности.
Рохр.=244*1/100=2
чел.
5.3
Определение годового фонда заработной платы всех работников предприятия
Среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих (без
премии) рассчитывается по формуле
,
тыс.руб. (57)
Где
ЗПо - основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие,
руб./шт. (см. пункт 3.5);
ЗПд
- дополнительная заработная плата производственных рабочих на одно изделие,
руб./шт. (см. пункт 3.6);
Ряв
- явочная численность основных производственных рабочих, чел. (см. пункт 5.1).
ЗПср.мес.=(2310+231)*400000/12*95=891,58
тыс.руб.
Годовой
фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по
формуле
,
млрд.руб. (58)
Где
ЗПо - среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих, руб;
Рспис
- списочная численность основных производственных рабочих, чел.
ФЗПо=891,58
тыс*105*12=1,123 млрд.руб.
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по
формуле:
,млрд.
руб. (59)
где
ЗПвсп - среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, руб. .(примем
500тыс. руб.);
Рвсп
- численность вспомогательных рабочих, чел.
млрд.
руб.
Годовой фонд заработной платы инженерно- технических работников
рассчитывается по формуле:
,
млрд.руб. (60)
Где
ЗПИТР - среднемесячная заработная плата инженерно- технических работников, руб
(примем 520тыс. руб);
РИТР
- численность инженерно- технических работников, чел.
ФЗПИТР=520тыс*42*12=
0,26 млрд.руб.
Годовой
фонд заработной платы служащих рассчитывается по формуле
,
млрд.руб. (61)
Где
ЗПслуж - среднемесячная заработная плата служащих, руб. (примем 510 тыс. руб.);
Рслуж
- численность служащих, чел.
ФЗПслуж=510
тыс*5*12=0,031 млрд.руб.
Годовой
фонд заработной платы сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле
,
млрд.руб. (62)
Где
ЗПУПР - среднемесячная заработная плата сотрудников аппарата управления, руб.
(примем 650 тыс руб.);;
РУПР
- численность сотрудников аппарата управления, чел.
ФЗПУПР=650тыс*5*12=0,039млрд.руб.
Годовой фонд заработной платы работников охраны рассчитывается по формуле
,млрд.
руб. (63)
где
ЗПохр - среднемесячная заработная плата работников охраны, руб. (примем 580
тыс. руб.);
Рохр
- численность работников охраны, чел.
млрд.
руб.
5.4 Расчет
отчислений в бюджет и внебюджетные фонды
Расчет производится по формуле, приведенной в п.3.6. в процентах от фонда
заработной платы по каждой категории работников.
Расчет
производится в пунктах3.7, в процентах от фонда заработной платы по каждой
категории работников.
Результаты
расчетов данного раздела сводятся в таблицу 5.
Таблица
5. Численность работников предприятия, годовой фонд заработной платы и
отчисления в бюджет и внебюджетные фонды
|
Категории работающих
|
Количество работников, чел.
|
Годовой фонд заработной
платы, млн. руб.
|
Отчисления в бюджет и
внебюджетные фонды, млн. руб.
|
|
Основные рабочие
|
105
|
1123
|
415,51
|
|
Вспомогательные рабочие
|
85
|
510
|
188,7
|
|
ИТР
|
42
|
260
|
96,2
|
|
Служащие
|
5
|
31
|
11,47
|
|
Сотрудники аппарата
управления
|
5
|
39
|
14,43
|
|
Работники охраны
|
2
|
14
|
5,18
|
|
Всего
|
244
|
1977
|
731,49
|
На основе данных таблицы 5 построим круговые диаграммы, отражающие
структуру численности работников и фонда заработной платы
Рисунок 5.1 - Структура численности работников
Рисунок 5.2 Структура фонда заработной платы
5.5 Расчет
среднемесячной заработной платы по предприятию
Среднемесячная заработная плата по предприятию рассчитывается по
результатам таблицы 5 по формуле
,
млрд.руб. (64)
Где
- фонд заработной платы всех работников предприятия,
руб.;
-
численность всех работников предприятия, чел.;
i=1…k -
категория работников предприятия.
=
675,2 тыс.руб.
6
Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)
.1 Расчет
отпускной цены предприятия
На практике используются различные методы установления цен. При этом
учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию
ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по
ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на
рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители,
конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции), фактор
полезности, торгующие организации. Структура рынка, государственное воздействие
на ценообразование.
Расчет отпускной цены предприятия согласно затратному методу выполняется
по формуле
, руб. (65)
где
Сп - полная себестоимость единицы продукции, руб.;
Пб
- балансовая прибыль, руб.;
Нкосв
- косвенные налоги руб.
6.1.1 Расчет
балансовой прибыли
Балансовая прибыль определяется по формуле:
,тыс.
руб. (66)
где
R - рентабельность продукции, %.
.1.2 Расчет
косвенных налогов
При формировании цены косвенные налоги рассчитываются в строгой
последовательности: акциз, отчисления в местные бюджетные фонды, отчисления в
поддержку производителей сельскохозяйственной продукции, НДС.
Отчисления в местные бюджетные фонды в соответствии с действующим
законодательством рассчитываются по формуле:
,тыс.
руб. (67)
где
hОмб - ставка отчислений в местный бюджет, %.
Размер
отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции
рассчитывается по формуле:
,тыс.
руб. (68)
где
hОс\х - ставка отчислений в фонд поддержки
производителей сельскохозяйственной продукции, %.
тыс.руб.
Налог
на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается в процентах от стоимости
реализуемых товаров, работ, услуг.
,тыс.
руб. (69)
где
hНДС - максимальная ставка НДС, %;
Цпр
- отпускная цена без НДС, руб.
тыс. руб.
Цена
предприятия без НДС включает себестоимость продукции без учета НДС, уплаченного
при приобретении производственных ресурсов; балансовую прибыль; акциз,
отчисления в местные бюджетные фонды и фонд поддержки производителей
сельскохозяйственной продукции.
,
тыс.руб. (70)
тыс. руб.
При
формировании цен и тарифов на товары и услуги, которые освобождены от уплаты
НДС, материальные затраты включаются в себестоимость с учетом налога на
добавленную стоимость.
.1.3 Расчет
отпускной цены предприятия
Отпускная цена предприятия рассчитывается по формуле
,тыс.
руб. (71)
где
Сп - полная себестоимость единицы продукции, руб.;
Пб
- балансовая прибыль, руб.;
ОМБ
- величина отчислений в местные бюджетные фонды, руб.;
ОС/Х
- величина отчислений в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной
продукции, руб.;
НДС
- величина налога на добавленную стоимость, руб.
тыс.руб.
.1.4 Расчет
НДС, подлежащего уплате предприятием-изготовителем
В бюджет уплачивается не вся сумма НДС, исчисленного по реализованным
товарам, работам и услугам, а лишь разница между суммой НДС, исчисленной исходя
из стоимости реализованных товаров (работ, услуг), и суммой НДС, уплаченной при
приобретении товарно-материальных ценностей. Так как в рамках курсовой работы
нет возможности рассчитать НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей,
то по упрощённой схеме можно рассчитать НДС, уплачиваемый в бюджет в процентах
от добавленной стоимости. Величину добавленной стоимости можно рассчитать по
формуле
,млрд.
руб. (72)
где
ФЗПгод - годовой фонд заработной платы всех категорий работников, руб.;
Овб.год
- сумма годовых отчислений от фонда заработной платы в бюджет и внебюджетные
фонды, руб.;
Агод
- годовые амортизационные отчисления на восстановление основных
производственных фондов, руб.;
Пб
- балансовая прибыль, приходящаяся на одно изделие, руб.;
N - годовая
программа выпуска изделий, шт.
млрд.
руб.
Величина
налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, рассчитывается по
формуле:
,млрд.
руб. (73)
где
hНДС - максимальная ставка НДС, %;
ДС
- величина добавленной стоимости в расчете на годовую программу выпуска
изделий, руб.
млрд.
руб.
.2 Расчет
технико-экономических показателей проекта в статической системе
.2.1 Расчёт
цены сбытовых организаций
Цена изделия сбытовых организаций рассчитывается по формуле
,тыс.
руб./изд. (74)
где
Цпр - цена предприятия без учёта НДС, руб.;
%Нцопт
- величина оптовой наценки к цене предприятия, %(примем 10%).
тыс.
руб./изд.
6.2.2 Расчёт
розничной отпускной цены
Розничная цена рассчитывается по формуле:
,
тыс.руб./изд. (75)
где
Цсб.орг. - цена сбытовых организаций, руб./изд.
%НЦопт
- величина оптовой наценки к цене предприятия, %(примем 30%).
тыс.
руб./изд.
Розничная
отпускная цена, которую потребитель уплачивает, покупая товар, рассчитывается
по формуле:
,
тыс.руб./изд. (76)
где
Црозн - розничная цена без учета НДС, руб.;
hНДС - ставка
налога на добавленную стоимость, начисленная предприятием розничной торговли,
%.
тыс.руб./изд.
Примем
окончательную розничную цену Црозн =60тыс.руб./изд.
.2.3 Установление
окончательной розничной цены
После установления цены на производимую продукцию тем или иным методом,
необходимо сопоставить рассчитанную отпускную розничную цену с ценами на
аналогичную продукцию, сложившимися на рынке, в соответствии с таблицей 1. В том
случае, если рассчитанная цена единицы продукции больше рыночных цен на
продукты-аналоги, следует произвести перерасчет цен. Так как продукция не будет
реализована в силу своей не конкурентоспособности. Необходимо изменить или
уровень рентабельности, или произвести анализ изделия и технологии его
изготовления (ФСА) с целью снижения издержек. Расчет следует закончить тогда,
когда может быть обеспечена устойчивая продажа производимой продукции на рынке.
Результаты расчетов по данному пункту сводятся в таблицу 6.
Таблица 6. - Установление отпускной розничной цены изделия
|
Расчетные цены, тыс. руб.
|
Окончательная розничная
отпускная
|
Цена конкурентов
|
|
цена Цок.розн ,тыс. руб
|
Название фирмы
|
Цена, тыс.руб.
|
|
Цена предприятия
|
31,71
|
60
|
Rowenta CV 8030
|
105,2
|
|
|
|
Siemens MH 82215
|
82
|
|
Оптовая цена
|
34,881
|
Bosch PHD5510
|
84,4
|
|
|
Philips Salon Pro HP 4892
|
125
|
|
Розничная отпускная
|
53,51
|
Vitek VT-1305
|
26,875
|
|
|
Sitronics
ST-1673
|
34,295
|
|
|
Moser 1800 H11
|
125,40
|
|
|
elta
|
70,5
|
7 Определение
технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)
.1 Системы
оценки экономической эффективности инновационных проектов
Для оценки целесообразности внедрения нового изделия используются
следующие понятия:
Экономия - абсолютная величина, характеризующая сокращение затрат какого-либо
вид ресурса (как правило, одного) в процессе производства продукции или
оказания услуг. Например: экономия материалов, то есть уменьшение расходования
материалов конкретного наименования за определенный период времени; экономия
электрической энергии в некоторый отрезок времени; экономия капитальных
вложений, то есть сокращение капитальных вложений при сооружении конкретного
объекта. Годовая экономия какого-либо ресурса - уменьшение затрат этого вида
ресурса в расчете на годовое применение (потребление) данного ресурса или на
годовое производство продукции.
Наряду с понятием экономия, также широко применяется понятие «эффект».
Экономический эффект - это абсолютный показатель, характеризующий
рациональное использование всей совокупности экономических ресурсов, их
суммарную экономию. Если понятие «экономии» связано с одним видом ресурса, и в
рассматриваемых вариантах осуществления производственного процесса может быть
экономия одного вида и перерасход другого вида ресурса, то понятие «эффект»
учитывает экономии одних видов ресурсов и характеризует суммарный результат.
Ещё одним важным моментом, отличающим эффект от экономии, являются единицы
измерения. Экономия может быть выражена в натуральных, абсолютных или
стоимостных показателях, а эффект выражается только в стоимостных показателях и
его измерителем являются денежные единицы.
Годовой экономический эффект - показатель, характеризующий уменьшение
всей совокупности затрат, связанных с производством годового объёма продукции.
Интегральный экономический эффект рассчитывается как разность всех
поступлений средств и расходов за время предполагаемого функционирования
производства и использования ресурсов. Интегральный экономический эффект
формируется путем суммирования экономических эффектов, рассчитанных для каждого
года в отдельности.
Экономическая эффективность - понятие, характеризующее результативность
процесса человеческой деятельности, в котором происходит потребление ресурсов и
в итоге образуется полезный результат, потребительские блага. Экономическая эффективность
определяется путем сопоставления результатов и затрат на достижение этих
результатов.
Результаты, как и затраты, должны быть представлены в стоимостном
выражении, в одних и тех же измерителях - денежных единицах. Если результаты
превышают затраты, то можно утверждать, что имеет место экономическая
эффективность. Повышение экономической эффективности в увеличении полезных
результатов на единицу затраченных ресурсов.
Срок окупаемости - период, в течение которого затраты возвращаются в
форме чистой прибыли.
При проведении оценки экономической эффективности внедрения нового
изделия используются различные системы показателей: статистическая и
динамическая.
7.1.1 Статистическая
система оценки экономической эффективности проектов
Статистическая система оценки эффективности является самой простой и
обусловлена следующими факторами:
· Цены на производственные ресурсы - основные фонды, сырьё. Материалы
комплектующие, энергию и топливо, заработная плата - остаются неизменными в
течение срока действия проекта;
· Все оплаты и отчисления (например, амортизация, выплаты
дивидендов и кредитов) производятся равными долями через одинаковые промежутки
времени;
· Банковские и налоговые ставки, ставки платы за кредит
постоянны;
· Существует стабильный спрос на производимую продукцию, а цены
на неё не изменяются.
Такие условия в реальной жизни соблюдаются не всегда, а в условиях
нестабильной экономики нашей республики они являются скорее исключением, чем
правилом. Показатели эффективности в статистических системах рассчитываются по
среднегодовым результатам деятельности предприятия. Статистическая система
может применяться для проектов, которые осуществляются в краткосрочном периоде,
например, в течение одного года.
7.1.2
Динамическая система оценки экономической эффективности проектов
В динамических системах оценки анализируется реальные денежные потоки за
весь период инновационного проекта при этом должно учитываться:
· возможное изменение цен на производственные ресурсы - минимальная
заработная плата, изменение цен на сырьё, материалы, комплектующие, энергию и
топливо, цены основных производственных фондов;
· ускоренное списание амортизационных отчислений;
· изменение объёма производства в натуральном и стоимостном
выражении;
· колебание процентных ставок по кредиту вследствие инфляции и
других рыночных факторов;
· неравномерность поступлений (доходов) и вложений (инвестиций)
в инвестиционном периоде;
· возможное реинвестирование получаемых прибылей.
Эта система оценки экономической эффективности проекта дает более точный
результат, но расчеты более трудоемки по сравнению со статичной системой.
Динамическая система применяется при оценке проектов, требующих больших
капитальных вложений, производимых за ряд лет. При этом вложения (инвестиции) и
результаты (доходы) осуществляются в разные периоды времени. Для обеспечения
сопоставимости затрат и результатов их стоимость определяется на конкретную
дату.
.2 Расчет
технико-экономических показателей проекта в статистической системе
.2.1 Расчет
доходов от реализации продуктов
Предприятие в целях улучшения своих производственно-хозяйственных
результатов заинтересованы внедрять только те мероприятия, которые в наибольшей
степени способствуют увеличению прибыли, остающейся в их распоряжении. Лучшим
признается вариант, у которого при тождестве результатов величина прибыли
максимальна.
Выручка от реализации продукции в розничной торговле определяется как
, млрд.
руб. (77)
где
- окончательная розничная цена, руб.;
N - годовой
выпуск продукции, шт.
млрд.
руб.
Доход
предприятия розничной торговли без НДС рассчитывается по формуле
,
млрд.руб. (78)
=20,34
млрд. руб.
Доход
сбытовых организаций определяется как:
,
млрд.руб. (79)
млрд.
руб.
а
доход предприятия-изготовителя как:
,млрд.
руб. (80)
млрд.
руб.
Косвенные
налоги, уплачиваемые предприятием-изготовителем, рассчитываются по формулам:
· отчисления в фонд поддержки производителей
сельскохозяйственной продукции;
,
млрд.руб. (81)
млрд.
руб.
· отчисления в местные бюджетные фонды
,млрд.руб. (82)
млрд.
руб.
Балансовая
прибыль предприятия будет рассчитываться по формуле
,млрд.
руб. (83)
где
- полная себестоимость годового выпуска продукции,
руб.
млрд.
руб.
Налог
на недвижимость рассчитывается от остаточной стоимости основных фондов
,
млн.руб. (84)
где
- остаточная стоимость основных фондов предприятия на
начало отчетного периода, руб.;
-
годовая ставка налога на недвижимость, %.
млн.
руб.
, млн.
руб. (85)
где
К - первоначальная стоимость основных фондов, руб.;
-
накопленные амортизационные отчисления, руб.
млн.
руб.
Налогооблагаемая
прибыль определяется по формуле:
,млн.
руб. (86)
млн.
руб.
Налог
на прибыль:
,млн.
руб. (87)
где
- ставка налога на прибыль, %(25%).
млн.руб.
Чистая
прибыль составит:
,
млн.руб. (88)
млн. руб.
Чистую
прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, потребления, резервного
фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, выдачи
дивидендов и так далее.
Чистый
доход рассчитывается как:
,млн.руб. (89)
где
- годовые амортизационные отчисления, руб.
млн.руб.
Результаты
расчетов налогов и доходов сводятся в таблицу 7.
Таблица
7. Расчет налогов и доходов, руб.
|
Наименование показателей
|
Значение показателя за год,
млн. руб.
|
|
1. Выручка предприятия
|
14220
|
|
2. Издержки производства
|
9356
|
|
3. НДСупл
|
1004
|
|
4. Налог на поддержку с/х
|
430
|
|
5. Налоги в местный бюджет
|
160
|
|
6. Косвенные налоги(3+4+5)
|
1594
|
|
7. Балансовая
прибыль(1-2-6)
|
3270
|
|
8. Налог на недвижимость
|
10,68
|
|
9. Налогооблагаемая прибыль
|
3259,32
|
|
10. Налог на прибыль
|
814,83
|
|
11. Налоги, выплачиваемые
из прибыли (8+10)
|
825,51
|
|
|
|
12. Чистая прибыль
|
2444,49
|
|
13. Чистый доход
|
2384,47
|
7.2.2
Технико-экономические показатели проекта
Система экономической эффективности проекта, базирующаяся на годовых
результатах, включает следующие показатели:
Годовой экономический эффект инвестиций - это полезный результат
экономической деятельности, измеряемый обычно разностью между денежным доходом
от деятельности и денежными расходами на её осуществление:
, млн.руб. (90)
=2297,86
млн. руб.
где r - ставка платы за кредит в
десятичном виде; (примем 0,13)
К - годовые вложения в основные производственные фонды, руб.
Рентабельность производства по чистой прибыли характеризует чистую
прибыль, получаемую на единицу инвестиций. Она должна быть не ниже ставки платы
за кредит:
,млн.
руб. (91)
где
- величина нормируемых оборотных средств предприятия
(цеха), руб.;
- чистая
прибыль предприятия, руб.
млн.
руб.
Срок
окупаемости капитальных вложений представляет временной отрезок использования
экономического объекта, в течение которого инвестиции равномерно возвращаются
потоком чистой прибыли:
, лет (92)
года
Производительность
труда рассчитывается по формуле:
, млрд.руб./чел. (93)
где
- величина годового выпуска продукции в стоимостном
выражении, руб.;
-
среднесписочная численность работников предприятия, чел. млрд. руб./чел.
Фондоотдача
основных производственных фондов определяется как:
,млрд.руб./млрд.
руб. (94)
где
- среднегодовая стоимость основных производственных
фондов,млрд. руб.
млрд.руб./
млрд.руб.
Период
оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:
, дней (95)
где
- длительность планового периода (в году принимается
за 360 дней);
-
коэффициент оборачиваемости.
дня.
,
оборотов (96)
где
ОС - величина оборотных средств, руб.
оборота.
Материалоёмкость
продукции рассчитывается по формуле:
,млрд.
руб./млрд.руб. (97)
где
М - годовые затраты на сырье и материалы на изделие, руб.
-
стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий на годовую программу выпуска,
руб.
млрд.
руб./млрд. руб.
Фондоёмкость
продукции рассчитывается как:
,млрд.руб./млрд.руб. (98)
млрд.
руб./млрд.руб.
Рентабельность
продукции определяется по формуле:
, % (99)
где
- полная себестоимость годового выпуска продукции,
руб.
7.2.3 Анализ
безубыточности
Существенное значение для деятельности предприятия имеет соотношение
между постоянными и переменными издержками, что можно показать на примере точки
безубыточности. В зависимости от цен единицы продукции, соотношение между
постоянными и переменными издержками будет определять тот объём производства,
при котором деятельность предприятия становится рентабельной и оно начинает
получать прибыль. На основе этого соотношения определяется так называемая точка
безубыточности - это такая точка на прямой объёма производства продукции, при
достижении которой доходы от продаж равны издержкам производства. Точка
безубыточности может быть также выражена в виде уровня использования
производственной мощности предприятия, при котором доходы от продаж и издержки
производства равны.
При определении точки безубыточности необходимо отметить следующие
условия, соблюдение которых является обязательным для достижения достоверного
результата:
-объём производства продукции равен объёму реализации, то есть все
производственные изделия реализуются;
цена единицы продукции остается одинаковой во времени для всех уровней производства;
постоянные издержки остаются неизменными для любого объёма производства;
переменные удельные издержки изменяются пропорционально объёму
производства.
Аналитическое определение точки безубыточности производится по формуле
,тыс.
штук (100)
где
- объём производства в точке безубыточности, шт.;
- цена
единицы продукции у предприятия-изготовителя, руб.;
TFC - постоянные
издержки на весь объём продукции, руб.;
AVC - переменные
издержки на единицу продукции, руб.
тыс.шт.
Цена
единицы продукции рассчитывается так:
тыс.руб.
Если
обозначить объём выпуска продукции в штуках при полном использовании
производственной мощности через 
, то
максимальная выручка будет рассчитываться по формуле:
,
млрд.руб. (102)
млрд.руб.
Путем несложных преобразований можно определить тот уровень использования
производственной мощности предприятия, при котором будет достигнута точка
безубыточности:
, %. (103)
=35,75%
Итоги расчета технических и экономических показателей проекта сводятся в
таблицу 8.
Таблица 8. Технико-экономические показатели проекта
|
Основные показатели
|
Обозначение
|
Единица измерения
|
Величина
|
|
Годовой выпуск продукции:
|
|
|
|
|
- в натуральном выражении
|
N
|
тыс.шт.
|
400
|
|
- в стоимостном выражении
|
млрд.руб.14,22
|
|
|
|
Численность работающих
|
чел.244
|
|
|
|
Производительность труда
|
 млрд.руб./чел.0,06
|
|
|
|
Годовой фонд оплаты труда
|
 млн.руб.1977
|
|
|
|
Среднемесячная заработная
плата по предприятию
|
 тыс.руб.675,2
|
|
|
|
Стоимость основных
производственных фондов
|
К
|
млрд.руб.
|
1,2793
|
|
Фондоотдача основных
производственных фондов
|
 млрд.руб./млрд.руб.12,61
|
|
|
Величина оборотных средств: -нормируемых -общих 
млрд.руб.
млрд.руб.
|
0,319 0,394
|
|
|
|
|
Период оборачиваемости
оборотных средств
|
 дней10
|
|
|
|
Себестоимость единицы
продукции
|
тыс.руб.23,39
|
|
|
|
Чистая прибыль предприятия
|
млрд.руб.2,444
|
|
|
|
Чистый доход предприятия
|
 млрд.руб.2,384
|
|
|
|
Рентабельность производства
|
 %169
|
|
|
Материалоёмкость продукции 
млрд.руб./
|
млрд.руб.0,32
|
|
|
|
|
Фондоёмкость продукции
|
 млрд.руб./ млрд. руб.0,079
|
|
|
|
Рентабельность продукции
|
 %52
|
|
|
|
Точка безубыточности
|
тыс.штук1431
|
|
|
Заключение
В процессе курсовой работы проведено маркетинговое исследование рынка
фена в Республике Беларусь. Обоснованы технико-экономические параметры новой
модели и выполнен расчетов вариантов инвестиционного проекта фирмы по их
изготовлению.
Рассчитаны такие экономические показатели производства как:
технико-экономические показатели, численность работающих, капитальные вложения
(инвестиции) в основные производственные фонды, капитальные вложения в
оборотные средства предприятия (цеха), фонд заработной платы, розничная цена
готового изделия, определены себестоимости продукции и цены к продаже.
Только сделав эти расчеты, выявила, что на изготовление фена необходимы
огромные средства. Несмотря на то, что фены пользуются все большим спросом и в
нашей республике, и за границей, потому что облегчают повседневную жизнь, они
должны обладать хорошим качеством, рентабельностью, постоянно
совершенствоваться и, конечно, иметь не очень высокую цену. Только в этом
случае они будут обладать конкурентоспособностью.
Для повышения эффективности производства необходимо вовлечь в работу все
бездействующее оборудование, сократить простои оборудования. Тогда продукция
будет подтверждаться высокой рентабельностью, а значит и все производство в
целом.
Наши фены обладают всеми вышеперечисленными качествами, что позволяет
надеяться на успех. Уже разработан проект по продаже наших фенов в магазинах
нашей республики. Также желательно разработать проект по продаже данного фена
за границы республики, что может повысить прибыли предприятия, а также принести
дополнительные средства в иностранной валюте в бюджет страны. Развитие
международной торговли крайне важно для страны. В общем виде международная
торговля является средством, с помощью которого страны могут развивать
специализацию, повышать производительность своих ресурсов и, таким образом,
увеличивать общий объем производства.
Список
использованных источников
1. Гринцевич
Л.В. Методическое пособие по выполнению курсовой работы “Технико-экономическое
обоснование инвестиционного проекта цеха по производству новых изделий”/
Гринцевич Л.В., Демидов В.И. - Минск.:ВУЗ-ЮНИТИ,2002. - 100с.
. Экономика
предприятия под ред. А. И. Руденко - Минск.: Выш. школа., 1995. -320 с.