Бизнес-планирование деятельности организации на примере 'Магнат Трэйд Энтерпрайз' (дистрибьютор Проктер энд Гембэл в Челябинске)
Дипломная работа
на тему: Бизнес планирование
деятельности организации на примере «Магнат Трэйд Энтерпрайз» (дистрибьютор
Проктер энд Гембэл в Челябинске)
Оглавление
Введение
Глава 1. Теоретические основы
бизнес-планирования
.1 Сущность и задачи бизнес
планирования
.2 Классификация бизнес
планов
.3 Структура и содержание
бизнес плана
Глава 2. Характеристика и
оценка деятельности ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз»
.1 Характеристика предприятия
ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз»
.2 Анализ бухгалтерского
баланса предприятия ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз»
.3 Анализ ликвидности баланса
.4 Анализ платежеспособности
предприятия
.5 Анализ деловой активности
.6 Анализ рентабельности
Глава 3. Разработка бизнес
плана ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз»
.1 Резюме
.2 Концепция бизнеса
.3 Краткая информация о
предприятии
.4 План реализации проекта
.5 План маркетинга
.6 Организационный план
.7 Финансовый план
.8 Потенциальные риски
Заключение
Список используемой
литературы
Приложение 1
Приложение 2
Введение
Бизнес-планирование (деловое планирование) в России известно более 10
лет, в настоящее время широко применяется как с целью привлечения инвестиций
(через кредиторов, акционеров), так и для поиска партнеров по бизнесу,
менеджеров.
Проблема привлечения инвестиций, способных создать мощный импульс для
развития, волнует сегодня большинство организации. Организациям приходится в
полной мере учитывать условия, на которых они получают инвестиции. В противном
случае они рискуют понести убытки, а в ряде случаев и стать банкротами. Того
же, кто предоставляет денежные средства, инвестора - интересует прибыль,
которую он может получить.
Важнейшим элементом организации предпринимательской деятельности в
условиях рыночной экономики является бизнес-план, который в мировой практике
представляет собой основу для оценки перспективности вновь создаваемых
коммерческих предприятий или намеченных ими для реализации проектов выпуска
новой продукции.
В развитых странах у каждой организации должен быть бизнес-план,
тщательно продуманный, систематически корректируемый в соответствии с
меняющимися условиями. Его отсутствие является существенным недостатком
предприятия, отражающим слабость управления компанией.
В российской практике бизнес-план получил распространение, начиная с 90-х
годов, когда переход к рыночному механизму инвестирования потребовал изменения
принципов финансирования капитальных вложений.
Развитие новой модели инвестиционного планирования было вызвано, с одной
стороны, сокращением государственных инвестиций, обусловившим необходимость
поиска альтернативных источников финансирования, причем на возвратных началах;
с другой стороны - задачами достижения соответствия разрабатываемых проектов
международным нормам.
Международные финансовые организации выделяли кредитные ресурсы
российским предпринимателям только при наличии проработанного бизнес-плана.
Отсутствие опыта разработки бизнес-планов у большинства предпринимателей
серьезно осложняло поиск потенциальных инвесторов.
В российской экономике стали возникать государственные и коммерческие
структуры, предлагающие услуги по разработке бизнес-планов.
Финансовое обоснование инвестиционных проектов в соответствии с
обусловленными требованиями стало обязательным условием соискателей инвестиций
из государственного бюджета, коммерческих банков и других потенциальных
инвесторов.
В бизнес-плане сформулированы предмет, основные цели, стратегии,
направления и географические регионы хозяйственной деятельности, определены
ценовая политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок и
закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы, влияющие
на рост/снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг, являющихся
предметом деятельности предприятия.
Бизнес-план всегда носит вероятностный характер, предполагает возможность
различных вариантов делового поведения предприятия. Бизнес-план - это план
возможных действий предприятия на рынке.
Любая информация, представленная в бизнес-плане (хозяйственная стратегия,
формулы распределения прибыли, схемы работы с поставщиками и субподрядчиками и
т.п.), может стать предметом обсуждения и дальнейшего анализа.
Вот, почему бизнес-план является необходимым инструментом
проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка со
сложившейся на сегодняшний день экономической ситуацией.
Все вышесказанное и обуславливает актуальность изучения процесса
разработки бизнес-плана.
Целью данной курсовой работы является разработка бизнес-плана «Магнат
Трэйд Энтерпрайз».
Задачи данной курсовой работы:
· Изучить теоретические основы бизнес плнирования;
· Выявить сущность и задачи бизнес-планирования;
· Изучить классификацию бизнес-планов;
· Изучить структуру и содержание бизнес-плана;
· Проаализировать основных показателей деятельности ООО Магнат
Трейд Энтерпрайс;
· Разработать бизнес-план «Магнат Трэйд Энтерпрайз» и
рассмотреть пути его совершенствования.
Теоретической и методологической основой написания данной работы
послужили: инструктивные и методологические материалы, общеэкономическая,
периодическая и специальная литература, внутренняя и внешняя отчетности и др.
Предметом данной курсовой работы является процесс бизнес-планирования.
Объект исследования курсовой работы - бизнес-план «Магнат Трэйд
Энтерпрайз».
Методы исследования: метод анализа, факторный анализ.
Курсовая работа написана на 92 листах машинописного текста и содержит 12
таблиц, 5 рисунка, 2 приложения.
Глава
1. Теоретические основы бизнес планирования
1.1 Сущность
и задачи бизнес планирования
бизнес план ликвидность
рентабельность
Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном
обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм
хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на
основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков
выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких
показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном
использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к
достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.
На нынешнем этапе развития для большинства российских предприятий главной целью
планирования является получение максимальной прибыли. С помощью планирования
руководители предприятий обеспечивают направление усилий всех работников,
участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на
достижение поставленных целей.
Планирование - это деятельность, заключающаяся в разработке и
практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической
системы, путей способов и средств его достижения.
Бизнес-план - это документ, в котором есть идея проекта, обоснование его
реалистичности, мероприятия по реализации, материальные и нематериальные
ресурсы, прогноз результатов, учет рисков и альтернатив.
Бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной
работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы
(продукта или услуг) на определенном рынке в сложившихся
организационно-экономических условиях. Он опирается на:
· конкретный проект оказания новых услуг (особенности удовлетворения
потребностей и т.д.);
· всесторонний анализ производственно-хозяйственной и
коммерческой деятельности, целью которого является выделение его сильных и
слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;
· изучение конкретных финансовых, технико-экономических и
организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных
задач.
Существует две формы бизнес-планирования деятельности фирмы:
· планирование деятельности фирмы на рынке;
· внутрифирменное планирование.
Как правило, эти аспекты планирования взаимосвязаны.
Необходимо отметить, что по-настоящему планирование может быть
рациональным только тогда, когда отношения фирмы с контрагентами на рынке носят
не случайный и разовый характер, а приобретают устойчивый и долговременный
характер.
Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность
фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и
возможностями получения необходимых ресурсов.
Задачами бизнес-плана являются:
· сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и
тактику их достижения;
· определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые
рынки и место фирмы на этих рынках;
· выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг,
которые будут предложены фирмой потребителям;
· оценить производственные и непроизводственные издержки;
· определить состав маркетинговых мероприятий по изучению
рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;
· оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся
финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и
т.д.
Бизнес-план выполняет следующие основные функции:
· является инструментом, с помощью которого организация может
спрогнозировать и оценить фактические результаты деятельности за определенный
период;
· используется для разработки концепции бизнеса в перспективе;
· является инструментом обоснования эффективности инвестиций;
· представляет собой инструмент реализации стратегии
предприятия.
Бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может
быть использован для привлечения инвесторов и кредиторов.
Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены
в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Поэтому
бизнес-план должен быть хорошо подготовлен и тщательно изложен для восприятия
потенциальных инвесторов. Он должен содержать описание главных ключевых
вопросов.
Материал бизнес-плана излагается просто и понятно; он должен быть
доступен различным группам людей, даже тем, которые имеют ограниченные знания о
продукте (услугах) на рынке. Объем и степень конкретизации разделов плана
определяется спецификой фирмы и сферой ее деятельности.
1.2
Классификация бизнес планов
Вопросы организации производственного планирования на предприятии в
условиях как плановой, так и рыночной экономики фактически одни и те же,
изучались всегда, и прежде всего крупными предприятиями. На таких предприятиях
без планирования работы производственных подразделений обойтись нельзя в
принципе. Например, на лучших крупных предприятиях за рубежом производственные
запасы в основных производственных цехах рассчитаны на 4-10 часов работы, т. е.
вся цепочка цехов работает «с колес». Наличие минимальных запасов на
предприятии предполагает, что производственное планирование должно быть
исключительно четким.
В нашей стране, особенно в 1992-1995 гг., было столько критики плановой
системы управления производством, что предприятия, даже крупные, фактически
низвели производственное планирование до уровня сбора оперативных данных о
результатах работы производственных подразделений и предприятия в целом.
Фактически перестал разрабатываться
Такой документ текущего технико-экономического планирования, как
техпромфинплан (план технического, промышленного, финансового развития
предприятия). Часто российские предприниматели утверждают, что в своей работе
не используют такой инструмент управления производством, как производственное
планирование, не разрабатывают производственный бизнес-план предприятия, но
процветают. Особенно это характерно для предприятий сферы обслуживания. Однако
достигается это за счет обмана потребителей услуг, готовой продукции, резкого
снижения их качества, а также неуплаты налогов. Фирмы в странах с развитой
экономикой изучали опыт производственного планирования в СССР и с учетом его
разрабатывали рекомендации по содержанию производственного планирования на
своих предприятиях.
В условиях плановой экономики была низкая ответственность за качество
планирования. Министерства и ведомства за счет своих резервов не доводили свои
предприятия до банкротства.
Теперь предприятия получили полную самостоятельность, а вместе с ней
пришла и ответственность за планирование своей деятельности. Директивы и
руководящие указания дают уже не министерства и ведомства, а рынок и
конкуренция. От качества планирования зависит конкурентоспособность и
выживаемость предприятия.
Определение и обоснование конечной цели производства и локальных целей,
разработка программ их реализации составляют сущность важнейших функций
бизнес-планирования на предприятии.
Содержанием бизнес-плана предприятия является анализ общего состояния дел
на момент разработки плана и определение методов, способов и средств для
достижения того уровня показателей, которых предприятие решило достигнуть.
Деятельность без бизнес-плана - это ответная реакция на совершающиеся события.
Работа по плану - это возможность предвидеть, а при необходимости -
предупредить характер и содержание приближающихся событий.
Бизнес-план - это качественно новый уровень хозяйственной деятельности
предприятия, мощный инструмент, с помощью которого можно контролировать и
управлять производством. Бизнес-план - это документ, представляющий собой
результат комплексного исследования всех сторон производственной и коммерческой
деятельности предприятия.
Любое предприятие, фирма, предприниматель всегда должны вести свою
деятельность по заранее разработанной программе, т. е. на основе бизнес-плана.
В практике планирования выделяют несколько типов бизнес-планов, в зависимости
от круга задач, которые должно решать предприятие. Можно выделить следующие
типы бизнес-планов:
) производственный (внутренний) бизнес-план, который необходим для
планирования и прогнозирования деятельности предприятия; для определения целей
развития в предстоящем плановом периоде для решения проблем, с которыми
предприятие сталкивается при реализации своих целей, и определения путей их
преодоления с наименьшими затратами. Производственный бизнес-план позволяет
убедиться, что все тщательно спланировано и целесообразно с точки зрения
финансового, материального обеспечения, а также и трудовых отношений с учетом
прошлой деятельности, с учетом конъюнктуры рынка;
) инвестиционный бизнес-план, который является инструментом для
привлечения инвесторов. Он предусматривает строительство (освоение инвестиций),
изменение технологии, все то, что связано с такой экономической категорией, как
инвестиции (капитальные вложения). В инвестиционном плане должны быть максимально
учтены главные интересы кредиторов - обеспечение возвратности кредита и
своевременная уплата процентов за пользование им. Многие банки, инвестиционные
структуры разработали соответствующие стандарты, формы инвестиционных
бизнес-планов;
) бизнес-план финансового оздоровления, который составляется
предприятием, находящимся в состоянии неплатежеспособности, и предполагает
финансовое оздоровление предприятия обычно в период наблюдения или внешнего
управления предприятия обычно в период наблюдения или внешнего управления его
имуществом. Этот бизнес-план проходит достаточно длительный и сложный период
согласования с кредиторами, с собственниками неплатежеспособного предприятия.
Порядок согласования, структура бизнес-плана и методика его составления разработаны
и утверждены Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве)
предприятий;
) бизнес-план для получения кредитов с целью пополнения оборотных средств
предприятия или для реализации широкомасштабных проектов развития действующего
производства.
Успехи производственно-хозяйственной деятельности предприятия во многом
определяются качеством производственного бизнес-планирования, которое включает
определения перспективных целей, способов их достижения и ресурсного
обеспечения. Каждое предприятие должно решить три задачи: «что», «как» и «для
кого». Производственное бизнес-планирование - это процесс разработки и
последующего контроля за ходом реализации плана создания, развития и
функционирования предприятия.
Производственное бизнес-планирование выступает как заранее разработанная
система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное
взаимодействие ресурсов и объема работ, а также методы, последовательность и
сроки выполнения работ по производству и реализации той или иной продукции или
оказанию услуг. Производственное бизнес-планирование дает также основу для
принятия решения. Знание того, чего предприятие желает достичь, помогает
уточнить наиболее подходящие пути действий. Производственное
бизнес-планирование основывается на комплексном анализе результатов
деятельности предприятия за предыдущие временные периоды и направлено на
эффективное использование материальных, трудовых, финансовых и других ресурсов
предприятия.
Некоторые предприятия, особенно вновь образованные фирмы, могут достичь
определенного успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование.
Они считают внутрихозяйственное планирование ненужным, ибо и так получают
большую прибыль, имеют высокий уровень рентабельности в результате сложившейся
для них благоприятной ситуации. Однако это временный успех, часто не зависящий
от результатов их производственно-хозяйственной деятельности, может быстро
пройти. Производственное бизнес-планирование способно создать ряд важных,
долговременно действующих благоприятных факторов для предприятия, прежде всего
оно помогает снизить риск при принятии решения.
Чтобы эффективно конкурировать в рыночной экономике, предприятие должно
постоянно заниматься сбором и анализом огромного количества информации об
отрасли, конкуренции и учитывать все это при разработке производственного
бизнес-плана, повышая тем самым реальность достижения поставленных целей.
В производственном бизнес-планировании большое значение имеют как
исходный уровень, имеющаяся база, сложившиеся тенденции развития, так и
активный поиск альтернативных решений, выбор лучшего из них и определение на
этой основе общих тенденций развития, формирования механизма их реализации.
Можно сделать вывод, что производственное бизнес-планирование учитывает
как внутренние, так и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для
нормального функционирования и развития предприятия.
Классификацию бизнес-планов можно проводить также по другим признакам.
По цели разработки выделяют бизнес-планы:
· для получения внешнего финансирования;
· для выработки стратегии развития;
· для планирования деятельности организации.
По назначению (конечный потребитель документа):
· для потенциальных инвесторов;
· для руководителей организации.
Выделим следующие основные виды бизнес-планов:
. По целям разработки - бизнес-планы, предназначенные для:
● получения внешнего финансирования;
● выработки стратегии развития;
● планирования деятельности компании.
. По используемым методикам - бизнес-планы, подготовленные с
использованием различных методик. Среди них:
● международная методика ЮНИДО (UNIDO - United Nations Industrial Development
Organization);
● российские методики;
● новые западные методики.
. По объекту планирования - в бизнес-плане может планироваться
деятельность следующих субъектов:
● инвестиционного проекта;
● иного проекта;
● компании;
● группы компаний;
● малого предприятия;
● бизнес-единицы (направления бизнеса).
1.3 Структура
и содержание бизнес плана
Единой универсальной структуры бизнес-плана не существует. Однако
выделяют все же основные разделы бизнес-плана, которые содержат информацию,
направленную на реализацию целей бизнес-планирования.
Титульный лист и оглавление.
Титульный лист имеет следующее содержание:
· заголовок плана;
· дата его подготовки;
· кто подготовил план, полное название и адрес фирмы, имя
предпринимателя и его домашний телефон;
· для кого подготовлен план;
· иногда рекомендуют включить в титульный лист заявление о том,
что содержащиеся в документе сведения не подлежат разглашению, так фиксируется
право предпринимателя на свою идею.
Оглавление - это наиболее читаемая часть бизнес-плана, после титульного
листа и резюме. Оно должно дать чёткое представление о всём содержании
бизнес-плана. Оглавление не должно быть перенасыщено деталями, однако
необходимо выделить подзаголовки наиболее значимых отделов плане и не забить
пронумеровать страницы.
Резюме.
Резюме пишется в последнюю очередь, после того как бизнес-план в целом
составлен. Оно должно включать в себя основные положения и идеи бизнес-плана,
выводы, к которым пришёл предприниматель.
Структура резюме должна состоять из 3-х частей:
· введение: включает цели плана, коротко выраженную суть проекта;
· основное содержание: сжатое всех ключевых элементов
бизнес-плана и её основных частей: род деятельности, прогноз спроса, источники
финансирования и т. д.;
· заключение: суммирует факторы будущего успеха
предпринимателя, может включать описание основных способов действий
предпринимателя.
Для составления резюме чрезвычайно важно правильное представление о его
резюме. Резюме должно быть кратким, обычно в три-четыре страницы, но лучше,
если резюме поместится на одной страницы. Резюме- это ключевая часть документа,
«продающая» его инвестору, и она должна быть составлена так, чтобы у читателя
возникло желание продолжить чтение бизнес-плана. То есть резюме должно
привлекать не количеством, а качеством, учитывая специфику деятельности и
запросов потенциальных инвесторов.
История бизнеса.
Этот раздел составляется в том случае, если предприятие существует и
прошло определённый путь развития. Информация данного раздела в основном
предназначена для внешних читателей, поэтому, обсуждая историю бизнеса, нужно
назвать реальные успехи, которые фирма достигла в прошлом, достижения
работников фирмы.
Раздел должен рассказать о том , когда бизнес был основан, каковы
основные этапы его развития, какие продукты/услуги были предоставлены для
рынка, какова роль высшего руководства в развитии бизнеса, как распределены
основные роли в фирме.
Итоги деятельности и достигнутый успех необходимо связать с намеченными
целями и ориентирами.
Описание продуктов/услуг.
И сам предприниматель, и его инвесторы точно должны знать, что, какие
продукты и услуги планируется предлагать рынку. То есть бизнес-план должен
включать детальное описание будущего товара.
Вопросы, которые относятся к описанию товара (продукта/услуги), могут
представлять собой следующий перечень:
· Конкретное описание товара и способов его применения. При этом свойства
товара должны быть сопряжены с потребностями его потенциальных покупателей.
· Тенденция применения выбранного товара (будет ли с течением
времени его потребление возрастать или уменьшатся, возможны ли новые способы
его применения?). Каким фирма видит жизненный цикл своего товара?
· Каков диапазон подобных продуктов/услуг, предлагаемых
конкурентами? Обладает ли выбранный товар уникальностью по сравнению с моделями
конкурентов, требует ли рынок (потребители) наличия уникальности, специфичности
товара?
· Каков уровень зашиты товара, то есть располагает ли
предприниматель патентом, авторскими правами, зарегистрированной торговой
маркой и т. п.?
Если свойства товара определяют некоторые колебания в величине его продаж
- цикличность, сезонность, нужно это специально оговорить (так, автомобиль-
товар цикличный, а детские санки- сезонный).
Анализ положения дел в отрасли.
Описывая отрасль, важно показать абсолютные размеры рынка, склонен ли
этот рынок к росту или застою, основные сегменты рынка ( группы потребителей).
Нужно определить, насколько чувствителен рынок к различным внутренним и внешним
факторам, подвержён ли он циклическим и сезонным колебаниям и т. д. Необходимо
описать своих конкурентов, долю рынка, которую они захватили, сегменты, на
которые ориентируются, учесть другие отраслевые факторы.
Важно сделать вывод об общей привлекательности рынка. Если она
удовлетворительна, нужно определить свою потенциальную долю, дать прогноз
продаж своей продукции. Он должен быть выражен как в денежных показателях, так
и в физических единицах.
Оценка конкурентов и выбор конкурентной стратегии.
В бизнес-плане должны быть описаны выбранные стратегии и их применение.
Когда конкурентная стратегия выбрана, предпринимателю нужно решить:
· Как лучше реализовать её?
· Нужна ли для осуществления стратегии реорганизация структуры
предприятия (переоборудование производства, привлечение новых специалистов и т.
п.)?
· Какой должна стать финансовая структура, необходимая для
осуществления стратегии?
· Нужно ли уходить из традиционного рынка (если речь идёт о уже
существующем предприятии)? Если традиционный рынок дополняется новым, то на
каком из них нужно сфокусироваться?
· Возможно ли повышение прибыли без изменения текущей
конкурентной позиции фирмы (это также вопрос для уже работающего предприятия)?
Если предприниматель всерьёз решил изменить свою стратегию или только
внедряется на конкурентный рынок, он должен предусмотреть возможные ответные
действия конкурентов:
· степень вероятности ответных действий;
· их возможное воздействие на фирму;
· когда это может произойти;
· насколько агрессивными они будут;
· есть ли возможность уклонится от особо агрессивных
воздействий.
План производства.
Главное правило при написании этого раздела: изложение должно быть
предельно простым, не нужно злоупотреблять применением технического жаргона,
так как читать этот раздел, скорее всего, будут люди без специального
инженерного образования.
Вместе с тем нельзя думать, что финансистов не интересуют
производственные проблемы и их обоснование- все главные компоненты
производственной системы должны быть описаны в бизнес- плане.
Помимо технического описания план производства должен включать
экономические расчёты издержек производства. Кроме этого должны быть даны
ответы на следующие вопросы:
Каковы основные методы производства и технологии?
Какова общая структура производственного процесса, операции по выпуску
товара? Возможно ли достижение преимущества в операциях? Структуру
производственного процесса лучше показать при помощи схемы производственных
потоков.
Какое сырьё и материалы необходимы? Кто основные поставщики фирмы?
Указать их имена и адреса.
Выявлены ли критические факторы (узкие места)? Ими могут быть поставщики,
время, затрачиваемое на те или иные операции, и т. д.
Какие мощности необходимы для организации производства? Существуют ли на
предприятии уже задействованные мощности? Каковы планы их расширения, затраты
(издержки), связанные с расширением мощностей, и период расширения?
Может ли предприятие рассчитывать на эффект масштаба производства? Какова
предполагаемая структура издержек?
Как часты случаи дублирования, непредвиденные обстоятельства при
выполнении производственных операции?
Как осуществляется контроль качества?
Описание оборудования, как существующего, так и необходимого, как
осуществляется его выбор?
Где будет расположено производство? Требования к производству со стороны
месторасположения и географических условий.
Какова рабочая сила, необходимая для ведения производства сегодня и в
будущем? Соответствует ли квалификация работников возможностям и специфике
оборудования?
План маркетинга.
Для того чтобы достичь успеха, фирма должна создать эффективный рынок для
своего товара. Основные шаги по созданию такого рынка описывает маркетинговый
раздел бизнес-плана.
Мало просто произвести хороший продукт, предложить яркую техническую
инновацию. Нужно также завоевать покупателей этого товара, привлечь к нему
людей, которые обладают способностью оплачивать покупки, то есть создать
платёжеспособный спрос на свой товар. В российском предпринимательстве не
сложилась маркетинговая деятельность, среди всех элементов устойчивых традиций
маркетинговой деятельности преобладает реклама. Между тем планирование
маркетинга насущно необходимо.
Маркетинговый раздел бизнес-плана нужен для того, чтобы:
· предприниматель смог осознать основные цели и задачи, стратегию
маркетинговой деятельности фирмы;
· работники маркетинговых подразделений фирмы могли
использовать план как руководство для действий по освоению и созданию рынка
своего товара;
· инвесторы могли убедится в достаточной ёмкости и
перспективности рынка.
Маркетинговый план должен охватывать все элементы маркетинга и отвечать
на следующие вопросы:
Каковы основные характеристики покупателей на том отраслевом рынке, на
который ориентируется предприятие? Какие группы покупателей по уровню доходов,
демографическому признаку, поведенческим принципам и т. п. можно выделить,
другими словами, каковы основные сегменты данного рынка? На какой из сегментов
намерено ориентироваться предприятие?
На какое место (долю) в донном сегменте рынка может претендовать бизнес?
Определяя свою позицию в рынке, намерена ли фирма потеснить конкурентов,
предлагая подобные товары, или попытается найти свою нишу? Какова основная
методика расчёта цены на товар фирмы? Какой чистый доход обеспечит фирме
выбранный уровень цены? Предусмотрены ли системы скидок и льгот для покупателей?
Какие каналы распространения товаров будет использовать фирма? Будет ли
она прибегать к услугам оптовых или розничных торговцев или предлагать товар
потребителю напрямую, без посредников (например, через фирменные магазины-
салоны)? Чем обоснован выбор тех или иных посредников?
Какие меры предпримет фирма для эффективного продвижения своего товара?
Какие из способов продвижения - намерена применять? Как будет определятся
бюджет для финансирования продвижения товаров? Будет ли организован отдел по связям
с общественностью?
Будет ли фирма применять систему технических гарантий на свою продукцию?
Как планирует организовать послепродажный сервис?
Организационный план.
Организационный план знакомит с формой собственности, выбранной фирмой,
вопросами руководства, распределения полномочий и ответственности, типом
организационной структуры фирмы.
Ориентирами для составления плана могут служить следующие вопросы:
Какова форма собственности предприятия (товарищество, акционерное
общество и т. д. )?
Кто основные пайщики или основные акционеры организации? (Иногда
рекомендуют привести весь список акционеров (или пайщиков) - для закрытой
корпорации и список тех акционеров, кто прямо или косвенно контролирует более 5
% акционерного капитала,- для корпорации открытого типа.)
Схема представления акционера может быть такой:
· имя и паспортные данные (либо реквизиты институционального пайщика);
· количество и класс акций, которыми владеет данное лицо;
· процентное соотношение акций, которыми владеет данное лицо, к
общей цене акционерного капитала.
Если форма собственности акционерная, то сколько акций и какого класса
всего было выпущено и предполагается выпустить?
Каковы основные положения о правах голосования, процедуре выплаты
дивидендов, финансовой конверсии для каждого класса акции?
Кто входит в состав совета директоров и правления корпорации? Перечислите
членов совета директоров и правления с указанием имени, адреса, возможно,
краткой биографической справки. Также необходимо указать должность,
квалификацию, опыт, образование каждого из них. Лучше сделать это в виде
короткого резюме.
В чём выражается участие собственников и совета директоров в повседневном
управлении фирмой?
Как распределяются полномочия среди управляющих фирмы?
Каковы основные черты контрактов, заключаемых с менеджерами фирмы? Как
осуществляется вознаграждение менеджеров?
Применяет ли фирма различные формы участия работников в акционерном
капитале фирмы? Если да, то конкретно какие?
Каковы организационная структура фирмы, способ взаимодействия подразделения
друг с другом? Структуру организации лучше изобразить в виде схемы, которая
наглядно объяснит внутреннее устройство организации, взаимодействие различных
его частей, направление организационных потоков.
Если фирма существует уже несколько лет, необходимо описать историю
формирования собственности, изменения, которые произошли в ней. Рассказать
также о родительской компании или дочерних обществах, если таковые существуют.
С этой точки зрения схема организации может быть дополнена сведениями о доле акции,
которая владеет каждая из компаний, и её права при голосовании.
Финансовый план.
Финансовый раздел бизнес-плана включает в себя три основных плановых
документа: баланс организации, план прибылей и убытков и прогноз движения
наличности.
Кроме того, при составлении бизнес-плана проводится так называемый анализ
чувствительности.
Анализ чувствительности - это метод изучения эффекта изменений текущей
чистой стоимости (чистой дисконтированной стоимости) проекта в связи с
изменением ключевых параметров проекта - затрат на исследование и разработки,
строительных издержек, размеров рынка, цены, издержек производства, затрат на
рекламу и сбыт и т. п.
Чистая дисконтированная стоимость - это показатель эффективности
инвестиций, предпринятых в рамках предпринимательского проекта.
Дисконтирование стоимости - это определение текущей стоимости будущих
денежных доходов фирмы, которые должны быть получены в результате реализации
проекта. Чем выше дисконтированная стоимость проекта, тем он эффективнее.
Формула, по которой рассчитывается дисконтированная стоимость, такова:
=CF(1+r)n, (1)
где, PV- дисконтированная (текущая) стоимость проекта;кэш- флоу (поток
наличности) в будущий период времени. Кэш- флоу- это сумма чистого дохода и
амортизации, то есть совокупные накопления, характеризующие денежное обогащение
фирмы;ставка процента;число лет, за которое производится суммирование дохода.
Чистая дисконтированная стоимость- это дисконтированная стоимость за
вычетом первоначальных инвестиций.
=PV-I I, (2)
где, NPV- чистая дисконтированная стоимость;дисконтированная стоимость;I-
первоначальные инвестиции.
Критерием эффективности бизнес- проекта является положительная величина
чистой дисконтированной стоимости. Таким образом, анализ чувствительности
позволяет определить, не приведут ли изменения ключевых параметров проекта к
снижению чистой дисконтированной стоимости до отрицательной величины, то есть к
утрате эффективности проекта. Другими словами, этот метод определяет, насколько
чувствителен проект к изменениям. Предварительное применение анализа
чувствительности в рамках бизнес- планирования позволяет снижать
предпринимательских риск, избегать непроизводительных вложений капитала.
Ещё одна важная составляющая финансового раздела бизнес- плана- это
определение источников капитала ( фондов ), необходимых для деятельности фирмы.
Эта часть финансового плана актуальна как для небольших, только вступающих в
бизнес фирм, так и для крупных предприятий, нуждающихся в дополнительном
притоке капитала.
Данные об источниках капитала должны быть увязаны с использованием фондов
при конкретном указании способов и направления использования капитала.
Вопросы об источниках финансирования могут иметь следующее содержание:
Предполагаемая система финансирования и её инструменты: будут ли это
банковские кредиты, векселя, облигации, опционы, простые и привилегированные
акции и т. д.
Величина процентов и основных выплат по долгу. Только около трети
российских предпринимателей указывают в своих бизнес- предложениях величины
процентов по кредитам, а указанные проценты обычно предполагаются гораздо более
низким, чем действующие на реальном ссудном рынке. Такой подход, естественно,
не может заинтересовать потенциальных инвесторов. Кроме того, желательно
указать распорядок выплат по финансовым соглашениям.
Гарантии или залог, обеспечивающие безопасность финансовых соглашений.
Показатели финансового рычага, определяющие уровень риска проекта,
соотнесёнными с соответствующими среднеотраслевыми показателями.
Список текущих кредитов фирмы (если они существуют), суммы и сроки выплат
по кредитам.
Налоговые преимущества, которые могут быть получены при том или ином
способе финансирования бизнеса.
При определении источников финансирования рекомендуется проводить
активную политику поисков необходимого капитала, разнообразить способы их
получения - от обращения в банк, к венчурным капиталистам и выпуска акции и
облигации до поиска помощи у федерального правительства и муниципальных
структур через государственные субсидии, схемы финансирования малого бизнеса и
т. д.
План исследований и разработок.
Не каждая фирма обладает необходимыми возможностями для проведения
научных исследований и разработок (НИОКР). Ведь эта сфера деятельности требует
значительных вложений капитала, наличия высококвалифицированных специалистов и
менеджеров, высокой степени специализации производства. Поэтому небольшие
фирмы, только осваивающие бизнес, часто довольствуются использованием уже
существующих разработок, имитацией тех или иных технологий производства и
товаров.
Если же фирма всё-таки предполагает или уже проводит исследования и
разработки, в соответствующем разделе бизнес-плана она должна осветить
следующие вопросы:
· величина затрат на исследования и разработки (в том числе как процент от
суммы продаж за последние несколько лет); сравнение затрат на НИОКР с
соответствующими затратами фирм конкурентов;
· квалификация и опыт ключевого персонала в отделе исследований
и разработок, количество занятых в этой сфере;
· оснащённость отдела исследований и разработок, характеристики
общезаводского оборудования;
· реальные достижения исследовательского подразделения и его
вклад в общий успех организации (с количественной и качественной точек зрения);
· направления исследований и разработок, не имеющих прямого
отношения к созданию конкретных свойств товара (например, исследование операций
и создание внутрифирменных моделей, фундаментальные исследования);
· связи подразделения НИОКР с другими исследовательскими
организациями, такими, как отделы фирм, университеты и учебные институты,
научно-исследовательские и проектные институты;
· формы государственной и частной помощи проведению
исследований и разработок (субсидии, гаранты и т. д.);
· дохода, которые подразделение исследования и разработок
генерирует, проводя работы для других организаций (договорные работы).
Глава
2. Характеристика и оценка деятельности ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз»
2.1 Характеристика предприятия ООО
«Магнат Трэйд Энтерпрайз»
Компания «Магнат» была основана 19 лет назад и является официальным
дистрибьютором компаний «Procter&Gamble», «Mars», «UPECO», «Ferrero» и
других.
Ключевые задачи Компании:
. Социальные задачи
.1. Создать и применять эффективную систему мотивации сотрудников
Компании, способствующую их индивидуальной самореализации и качественному
исполнению ими своих должностных обязанностей.
.2. Создать и применять эффективную систему личностного и
профессионального роста и развития сотрудников Компании, и условия для её
успешного функционирования.
.3. Создать и поддерживать необходимые и достаточные условия труда для
эффективного выполнения должностных обязанностей.
.4. Создать и поддерживать эффективную команду единомышленников и
профессионалов.
. Бизнес задачи
.1. Обеспечить выполнение высококачественного сервиса для клиентов,
партнеров по бизнесу Компании и потребителей товаров и услуг Компании в любой
момент времени.
.2. Обеспечить долгосрочные перспективы бизнеса Компании.
.3. Обеспечить долгосрочные конкурентные преимущества Компании.
. Финансовые задачи
.1. Обеспечить максимальную прибыль Компании на вложенный капитал.
.2. Обеспечить устойчивость и ликвидность бизнеса Компании, путём
повышения капитализации Компании.
.3. Обеспечить конкурентоспособную рентабельность бизнеса Компании, путём
оптимизации издержек относительно объёма продаж, стоимости предоставляемых
услуг.
. Технологические задачи
.1. Адаптировать, применять и совершенствовать передовые технологии
менеджмента бизнеса и управления организацией.
.2. Адаптировать, применять и совершенствовать передовые и оптимальные
технологии дистрибуции.
.3. Стать лучшим и № 1 партнером для своих поставщиков, и лучшим и № 1
поставщиком для своих клиентов.
.4. Постоянно стимулировать выбор потребителей в пользу дистрибутируемых
нами торговых марок в местах конечных продаж.
.5. Адаптировать, применять и совершенствовать передовые технологии
менеджмента логистическими процессами и управления логистической цепью.
.6. Адаптировать, применять и совершенствовать передовые информационные
технологии.
.7. Адаптировать, применять и совершенствовать передовые технологии
финансового менеджмента.
.8. Адаптировать, применять и совершенствовать передовые технологии
управления человеческими ресурсами и прогрессивные методы работы с персоналом.
.9. Проводить анализ и прогнозировать состояние рынка высокооборотистых
товаров народного потребления (FMCG), и формировать потребительские привычки на
рынке высокооборотистых товаров народного потребления (FMCG), с использованием
маркетинговых технологий.
. Организационные задачи
.1. Обеспечить наличие и функционирование высокоэффективного
организационного дизайна Компании, и её структурных подразделений.
.2. Обеспечить наличие и функционирование высокоэффективной
организационной структуры Компании, и её структурных подразделений, для
эффективного управления и развития бизнеса и организации.
.3. Обеспечить безукоризненное выполнение политики Компании (принципы,
ценности, корпоративные нормы, правила и стандарты; кадровую, коммерческую,
финансовую и другую политику), отвечающую стратегическим и текущим бизнес целям
и задачам Компании.
.4. Наращивать людские, материально-технические и финансовые ресурсы для
устойчивого, успешного и долгосрочного развития бизнеса Компании.
.5. Создать и использовать высокоэффективную, самодостаточную,
своевременную, достоверную и детальную систему учета, отчётности и контроля, и
обеспечить её надежное функционирование в любой момент времени.
Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью
«Магнат Трэйд Энтерпрайз». Краткое наименование: ООО»Магнат Трэйд Энтерпрайз».
Юридический адрес: 454010, г.Челябинск, ул. Енисейская, 8, строение 1.
Фактический адрес: 454010, г.Челябинск, ул. Енисейская, 8, строение 1.
Тел.: (351) 771-50-87, 771-50-88, факс (351) 259-50-24, 259-50-25.
Фирма ООО»Магнат Трэйд Энтерпрайз»была зарегистрирована 21 августа
1991года, номер свидетельства о государственной регистрации 8485, ИФНС
Ленинского района г. Челябинска.
Виды деятельности предприятия:
Ø Оптовая торговля продукцией компаний «Procter&Gamble», «Mars», «UPECO», «Ferrero» и других.
Ø Розничная торговля продукцией компаний «Procter&Gamble», «Mars», «UPECO», «Ferrero» и других.
Основные виды деятельности ООО»Магнат Трэйд Энтерпрайз» в городе
Челябинске:
· Оптовая торговля товарами бытовой химии,
· Оптовая торговля синтетическими моющими средствами,
· Оптовая торговля косметическими и парфюмерными товарами.
Помимо дистрибьюции товаров Магнат оказывает большой спектр логистических
услуг, предоставляя высокий уровень сервиса, в основе которого лежат передовые
технологии и профессионализм сотрудников.
Территория:
Среднее и Нижнее Поволжье. Урал. 22 территориальных подразделения с
офисами в: Волгограде, Камышине, Михайловке, Элисте, Астрахани, Саратове,
Балаково, Самаре, Тольятти, Сызрани, Екатеринбурге, Каменск-Уральском, Перми,
Березниках, Нижнем Тагиле, Серове, Челябинске, Магнитогорске, Миассе,
Оренбурге, Орске и Бузулуке.
территориальных дивизиона:
· Магнат-Волга, с центром управления в Волгограде;
· Магнат-Урал, с центром управления в Екатеринбурге;
Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной
ответственностью. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою
деятельность в соответствии с ГК РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью».
Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной
регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и иные счета в учреждениях
банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения
Общества, бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания.
ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз» имеет в собственности обособленное
имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени
приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести
обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже.
ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз» имеет гражданские права и несет гражданские
обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не
запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом
деятельности. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим
ему имуществом. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут
риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости
внесенных ими вкладов.
Прибыль может распределяться на развитие предприятия, на модернизацию
оборудования, на ремонт помещений, на освоение новых видов деятельности, на
вознаграждение по итогам за год (13 зарплата) и на выплату дивидендов
учредителям, а также на благотворительную деятельность и т. д.
Предприятие ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз» имеет обособленные
подразделения, которые не являются юридическими лицами и действуют на основании
утвержденных Обществом положений. Управление предприятием осуществляется
генеральным директором ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз».
Трудовой коллектив Общества в составе 2500 человек, участвуют своим
трудом в его деятельности на основе трудового договора. Трудовые отношения
регулируются действующим трудовым Законодательством.
Управление предприятием осуществляется на базе определенной
организационной структуры.
ООО Магнат Трейд Энтерпрайс, являясь официальным дистрибьютором компании PG, осуществляет процесс
централизованного планирования «сверху вниз». Плановые директивы
разрабатываются на высшем уровне управления, где определяются цели, основные
направления и главные хозяйственные задачи развития компании. Кроме того, на
этом уровне предпринимаются попытки объединить все звенья производственного
механизма. Организационная структура ООО «Магнат Трейд Энтерпрайс» смотри
приложение 1.
На более низких ступенях управления, т.е. на уровне каждого из отделов
компании, эти цели и задачи конкретизируются применительно к деятельности
каждого из них. Это технологическое планирование, устанавливающее пропорции и
объемы поставок, продаж по всем видам продукции. После соответствующего согласования
плановых заданий с конкретными исполнителями: начальниками отделов,
менеджерами, планы окончательно утверждаются высшим руководством. Существующая
в ООО Магнат Трейд Энтерпрайс организация процесса планирования свидетельствует
о централизации важнейших решений в области планирования в высшем звене
управления компании и, вместе с тем, предоставляет определенную
самостоятельность отделам в разработке календарных планов на базе показателей,
единых для всей фирмы.
Для того чтобы иметь возможность правильно определить цели и задачи для
каждого отдела, руководство компании должно располагать данными о состоянии и
развитии каждого конкретного рынка и каждого отдельного продукта на рынке. Эти
данные содержатся в программах маркетинга ООО Магнат Трейд Энтерпрайс, которые
ложатся в основу разработки плана по всем отделам. Аппарат, осуществляющий
внутрифирменное планирование, включает функциональные подразделения на разных
уровнях управления. Высшее звено системы планирования составляет в ООО Магнат
Трейд Энтерпрайс. Плановый комитет, состоящий из руководителей отделов компании
во главе с директором. Плановый комитет подготавливает решения по наиболее
важным проблемам стратегии и политики фирмы, выполняет координационные и
аналитические функции, участвует в формулировании основных целей и задач фирмы
на длительную перспективу. Подготавливаемые Плановым комитетом рекомендации
выносятся на рассмотрение и, после одобрения, включаются в форме конкретных
мероприятий в перспективный план развития фирмы. На этом уровне управления
компанией формируются исходные положения для оптимального распределения
внутрифирменных ресурсов в течение определенного планового периода. ООО Магнат
Трейд Энтерпрайс в своей деятельности применяет два вида планирования:
долгосрочное или стратегическое планирование и годовое финансовое планирование.
Стратегическое планирование осуществляется, как правило, небольшой группой
специалистов при высшем руководстве фирмы, которая и концентрирует свое
внимание на разработке долгосрочных решений, принимаемых фирмой на основе
экономического анализа рыночной ситуации. Ввиду сложности этого процесса в нем
используются такие инструменты планирования, как эконометрические прогнозы или
модели, разработанные специалистами. Стратегическое планирование имеет цель дать
обоснованную оценку будущей рентабельности отделений и филиалов, на этой основе
далее принимаются решения по поводу прекращения того или иного вида
предпринимательской деятельности или внедрения в новые сферы деловой
активности. Текущее или годовое планирование основывается в ООО Магнат Трейд
Энтерпрайс на показателях стратегического плана. Годовой план (бюджет) -
оперативный документ, согласно которому отделение определяет планируемый на
текущий год объем продаж, составляет план по использованию рабочей силы,
капиталовложений, выпуска новых видов продукции. В годовом плане детализируются
планы производства и сбыт поквартально и помесячно, а также устанавливаются
задания для низовых уровней управления. Процесс разработки годового плана
начинается с прогноза объема продаж товаров и услуг. Затем рассчитываются
издержки производства и намечаемая прибыль. В рамках фирмы составляются планы
по каждому из его отделов, выступающих центрами издержек производства.
Управление ими осуществляется на основе показателей отклонения расходов от
бюджета. Составление бюджета или сметы расходов обычно начинается с разработки
нормативов трудовых затрат в рублях, затрачиваемых на единицу выпускаемой
продукции. Затем определяются от достигнутого затраты на сырье и материалы
исходя из установленных нормативов трудовых затрат на единицу продукции.
Расходы, не зависящие от объема производства, могут быть включены в бюджет как
накладные расходы к нормативу трудовых затрат или не включаются совсем. Общая
норма затрат на единицу выпускаемой продукции выступает как показатель, который
периодически (раз в неделю или в месяц) сравнивается с количеством
действительно затраченных человеко-часов производственной работы и со
стоимостью сырья и материалов.
Характер планирования зависит от структуры фирмы. ООО Магнат Трейд
Энтерпрайс, являясь специализированной компанией, основной упор в планировании
делается на разработку структуры фирмы и обоснование новых инвестиционных
проектов. Предложение и решение этих вопросов сосредоточено на высшем уровне управления,
поскольку именно там имеется вся информация. Поэтому в ООО Магнат Трейд
Энтерпрайс подготовка плана ведется более централизованно и «сверху вниз».
Приоритетное значение здесь играют цели: увеличение доли на рынке, рост объема
продаж и прибыли. Временной горизонт планирования в компании равен пяти годам,
а прогнозирование охватывает длительный период на перспективу. Контроль за
деятельностью компании осуществляется на основе финансовых показателей
непосредственно высшим руководством фирмы.
Обеспечение защиты баз данных от несанкционированного доступа, а также
при сбоях и отказах программного обеспечения и компьютерной техники.
Совершенствование процесса хранения, защиты и обработки информации.
Организует и обеспечивает бесперебойное функционирование сети (локальной
вычислительной сети сервера, всех рабочих станций, программного обеспечения,
оборудования).
2.2
Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз»
<file:///C:\DOCUME~1\C4D4~1\LOCALS~1\Temp\Rar$DI01.921\Диплом%20Антиповой%20Любы%20г.Челябинск2.doc>
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория,
отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность
субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени .
Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить
финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу,
направленную на его улучшение.
Анализ финансового состояния предприятий осуществляется в основном по
данным годовой и квартальной бухгалтерской отчётности и в первую очередь по
данным бухгалтерского баланса.
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия статьи
баланса объединяют в отдельные специфические группы по признаку ликвидности
(статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Принятая группировка
позволяет осуществить достаточно глубокий анализ финансового состояния
предприятия. Эта группировка удобна для “ чтения баланса ”, под которым
принимают предварительное общее ознакомление с итогами работы предприятия и его
финансовым состоянием непосредственно по бухгалтерскому балансу. Баланс
охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику
финансового состояния организации. Он включает показатели как горизонтального,
так и вертикального анализа. Для детального анализа финансовой деятельности
фирмы ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз» проведены горизонтальный и вертикальный
анализы баланса данного предприятия.(таб.1 и 2).
Горизонтальный анализ означает сопоставление статей баланса и исчисляемых
по ним показателей на начало и конец одного или нескольких отчётных периодов;
он помогает выявить отклонения, требующие дальнейшего изучения. При
горизонтальном анализе исчисляют абсолютные и относительные изменения
показателей. Сопоставление позволяет определить общее направление движения
баланса.
Таблица 1
Горизонтальный анализ баланса ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз»
|
Статьи затрат
|
2009 Тыс. руб.
|
2010 Тыс. руб.
|
Абсолютное отклонение, тыс.
руб.
|
Относительное отклонение, %
|
|
|
|
|
2009
|
2010
|
|
Актив
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Основные средства
|
8075
|
6729
|
-1346
|
100
|
83,33
|
|
Незавершенное строительство
|
3842
|
415
|
100
|
110,80
|
|
Доходные вложения в
материальные ценности
|
1240
|
1249
|
9
|
100
|
100,73
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
10999
|
12176
|
1177
|
100
|
110,70
|
|
Итого по разделу I
|
24156
|
24411
|
255
|
100
|
101,06
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
23456
|
26540
|
3084
|
100
|
113,15
|
|
НДС по приобретенным
ценностям
|
169,8
|
202,95
|
33,15
|
100
|
119,52
|
|
Дебиторская задолженность
|
9521
|
4251
|
-5270
|
100
|
44,65
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
0,52
|
0,49
|
-0,03
|
100
|
94,23
|
|
Денежные средства
|
45202
|
65231
|
20030
|
100
|
144,31
|
|
Прочие оборотные активы
|
2011
|
2122,1
|
111,1
|
100
|
105,52
|
|
Итого по разделу II
|
80360
|
98347,54
|
17988
|
100
|
122,38
|
|
Баланс (I+II)
|
104516
|
122759
|
18243
|
100
|
117,45
|
|
Пассив
|
|
|
III Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
25500
|
25500
|
0
|
100
|
100
|
|
Добавочный капитал
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Резервный капитал
|
10000
|
10000
|
0
|
100
|
100,00
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
1200
|
1020
|
-180
|
100
|
85,00
|
|
Итого по разделу III
|
36700
|
36520
|
-180
|
100
|
99,51
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
30000
|
28500
|
-1500
|
100
|
95,00
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
18835
|
17658
|
-1177
|
100
|
93,75
|
|
Итого по разделу IV
|
48835
|
46158
|
-2677
|
100
|
94,52
|
|
V. Краткосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
3560
|
12164
|
8604
|
100
|
341,69
|
|
Доходы будущих периодов
|
12410
|
20523
|
8113
|
100
|
165,37
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
1245
|
2705
|
1460
|
100
|
217,27
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
521
|
854
|
333
|
100
|
163,92
|
|
прочие кредиторы
|
1245
|
3835
|
2590
|
100
|
308,03
|
|
Итого по разделу V
|
18981
|
40081
|
21100
|
100
|
211,16
|
|
Баланс (III +IV +V)
|
104516
|
122759
|
18243
|
100
|
117,45
|
Вывод: Горизонтальный анализ баланса предприятия ООО «Магнат
ТрэйдЭнтерпрайз» показывает, валюта баланса увеличилась за год на 17,45%.
Увеличение произошло за счет оборотных активов на 22,38%, а так же за счет
внеоборотных активов на 1,6%. Данное увеличение характеризуется, в основном,
ростом оборотных активов практически по все статьям. Так запасы товара на
складах увеличились на 3 084 000 руб. или на 13,15%, прочие оборотные активы
увеличились на 111 100 руб. или на 5,52%. Как видно из рисунка 2 положительную
оценку заслуживает увеличения в активе баланса денежных средств, сумма
финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия, увеличилась за год
на 20029,5 тыс. руб. или на 44,31%.
Рисунок 2 - Анализ актива баланса предприятия ООО «Магнат Трэйд
Энтерпрайз»
После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так
называемые «больные» статьи баланса (пассив). При анализе структуры пассивов
баланса, прежде всего, оценим соотношение собственного и заёмного капитала.
Следует отметить, что заемных средств у предприятия больше чем собственных на
17,27%.
Снижение доли дебиторской задолженности на 55,35% свидетельствует об
относительном уменьшении предоставляемого предприятием срока отсрочки платежа.
Этот факт отражает сокращение фактов оплаты отгруженных предприятием товаров.
Однако при уменьшении суммы проданных товаров сокращение задолженности очевидно
связано со снижением объемов реализации. Уменьшение объемов продаж само по себе
сокращает размеры оплаты за проданный товар и соответственно размер
задолженности за него дебиторов.
Как видно из рисунка 3 отрицательным фактором предприятия является рост
кредиторской задолженности, она составляет 241,69. Этот показатель может не
благоприятно сказаться для предприятия, в случае не стабильной экономической
обстановке на внутреннем и внешнем рынках.
Рисунок 3 - Анализ пассива баланса предприятия ООО «Магнат
ТрэйдЭнтерпрайз»
В целом можно сказать что, увеличение пассива баланса за счет
кредиторской задолженности может отрицательно повлиять на финансовое состояние
предприятия. Так же наблюдается увеличение доли денежных средств. Росту доли
денежных средств, очевидно, способствовало снижение доли дебиторской
задолженности. Увеличение денежных средств на 44,31% характеризует повышение
мобильности активов и, следовательно, степени платежеспособности предприятия по
текущим обязательствам. Но с другой стороны, свободные денежные суммы могли бы
быть вложены в оборот предприятия для повышения объемов производства и
реализации и тем самым - увеличения объема продаж.
В процессе дальнейшего анализа баланса изучают структуру средств
предприятий и источников их образования (анализ по вертикали).
Вертикальный анализ - это выражение статьи (показателя) через определённое
процентное соотношение к соответствующей базовой статье (по базовому
показателю). С помощью вертикального анализа выявляют основные тенденции и
изменения в деятельности предприятия.
Таблица 2
Вертикальный анализ баланса предприятия ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз»
|
Статьи затрат
|
2009 Тыс. руб.
|
2010 Тыс. руб.
|
Удельный вес 2009 года, %
|
Удельный вес 2010 года, %
|
Изменение, %
|
|
Актив
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Основные средства
|
8075
|
6729
|
7,73
|
5,48
|
-2,24
|
|
Незавершенное строительство
|
3842
|
4257
|
3,68
|
3,47
|
-0,21
|
|
Доходные вложения в
материальные ценности
|
1240
|
1249
|
1,19
|
1,02
|
-0,17
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
10999
|
12176
|
13,69
|
12,38
|
-1,31
|
|
Итого по разделу I
|
24156
|
24411
|
23,11
|
19,89
|
-3,23
|
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
23456
|
26540
|
22,44
|
21,62
|
-0,82
|
|
НДС по приобретенным
ценностям
|
169,8
|
202,95
|
0,16
|
0,17
|
0,00
|
|
Дебиторская задолженность
|
9521
|
4251
|
9,11
|
3,46
|
-5,65
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
0,52
|
0,49
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Денежные средства
|
45201,5
|
65231
|
43,25
|
53,14
|
9,89
|
|
Прочие оборотные активы
|
2011
|
2122,1
|
1,92
|
1,73
|
-0,20
|
|
Итого по разделу II
|
80359,8
|
98347,5
|
76,89
|
80,11
|
3,23
|
|
Баланс (I+II)
|
104515,8
|
122758,5
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
|
Пассив
|
|
III Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
25500
|
25500
|
24,40
|
20,77
|
-3,63
|
|
Добавочный капитал
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Резервный капитал
|
10000
|
10000
|
9,57
|
8,15
|
-1,42
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
1200
|
1020
|
1,15
|
0,83
|
-0,32
|
|
Итого по разделу III
|
36700
|
36520
|
35,11
|
29,75
|
-5,36
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Займы и кредиты
|
30000
|
28500
|
28,70
|
23,22
|
-5,49
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
18835
|
18,02
|
14,38
|
-3,64
|
|
Итого по разделу IV
|
48835
|
46158
|
46,72
|
37,60
|
-9,12
|
|
V. Краткосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
3560
|
12164
|
3,41
|
9,91
|
6,50
|
|
Доходы будущих периодов
|
12410
|
20523
|
11,87
|
16,72
|
4,84
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
1245
|
2705
|
1,19
|
2,20
|
1,01
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
521
|
854
|
0,50
|
0,70
|
0,20
|
|
прочие кредиторы
|
1245
|
3835
|
1,19
|
3,12
|
1,93
|
|
Итого по разделу V
|
18981
|
40081
|
18,16
|
32,65
|
14,49
|
|
Баланс (III +IV +V)
|
104516
|
122759
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса имеет важное значение, для
оценки финансового состояния, при котором приоритетное влияние уделяется
изучению относительных показателей.
Вывод: Анализируя таблицу 2 мы видим, что активы предприятия в отчетном
периоде увеличились с 104515,8 до 122758,5, в основном за счет увеличения
удельного веса денежных средств в составе оборотного капитала с 43,25 до 53,14
% в сравнении с началом периода, очевидно, увеличению денежных способствовало
снижение доли дебиторской задолженности на 5,65%.
Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных
причин финансовой неустойчивости предприятия. Такой причиной может быть высокая
доля заемных средств, в структуре источников финансирования хозяйственной
деятельности.
Пассивная часть баланса увеличилась за счет роста удельного веса заемного
капитала с 46,37% до 37,60% при снижении собственного с 35,11% до 29,79%. Такое
изменение понижает платежеспособность предприятия и делает его более зависимым
от заемных источников. Одной из самых существенны показателей увеличения
пассива баланса рост краткосрочных обязательств на 14,49%. Наибольший вес в ней
имеет задолженность поставщикам и подрядчикам по неоплаченным в срок расчетным
документам, и не отгруженной продукции в счет полученных авансов. Это
свидетельствует о финансовых затруднениях.
Рост кредиторской задолженности на 6,5% говорит об увеличении полученных
предприятием кредитов за купленный товар либо росте других статей кредиторской
задолженности. Если за отсрочку платежа поставщику по договору не требуется
уплата процентов, предприятию выгодно иметь такие кредиты, как беспроцентный
заем. Размеры таких кредитов должны ограничиваться возможностями их
своевременного погашения в соответствии с договорами.
Вместе с тем, если превышение кредиторской задолженности над дебиторской
может привести к утрате платежеспособности, то обратное соотношение
характеризует чрезмерное отвлечение средств в долги дебиторов, что и происходит
с данным предприятием. В то же время в рассматриваемой ситуации снижение
удельного веса дебиторской задолженности отмечает положительную тенденцию.
2.3 Анализ
ликвидности баланса
Одним из показателей, характеризующим финансовое положение предприятия,
является платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои
платежные обязательства наличными денежными средствами.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе
характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем,
необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется
времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность
баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и
погасить свои хозяйствования обратить в наличность и погасить свои платежные
обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия
его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует
сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия
величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых
обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания
ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их
погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в
денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
· (А1) наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и
краткосрочные финансовые вложения без займов, предоставленных организациям.
· (А2) быстрореализуемые активы - краткосрочная дебиторская
задолженность, товары отгруженные, займы, предоставленные организациям на срок
менее 12 месяцев и прочие активы.
· (А3) - это медленно реализуемые активы (производственные
запасы, незавершенное производство, готовая продукция). Значительно больший
срок понадобиться для превращения их в денежную наличность.
· (А4) - это труднореализуемые активы, куда входят основные
средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения,
незавершенное строительство, расходы будущих периодов, долгосрочная дебиторская
задолженность с отсрочкой платежа на год и более.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
· (П1) - наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская
задолженность и прочие краткосрочные обязательства, в т. ч. обязательства, не
погашенные в срок.
· (П2) - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и
заемные средства
· (П3) - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные
средства
· (П4) - собственный (акционерный) капитал, находящийся
постоянно в распоряжении предприятия.
На первой стадии анализа указанные группы активов и пассивов
сопоставляются в абсолютном выражении.
На основании расчётных данных составляется баланс ликвидности, в котором
определяется платёжный излишек или дефицит.
Анализ ликвидности баланса представим в виде табл. 3.
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса
|
АКТИВ
|
На начало 2010г., тыс.руб.
|
На конец 2010г., тыс.руб.
|
ПАССИВ
|
На начало 2010г., тыс.руб.
|
На конец 2010г., тыс.руб.
|
Платежный излишек или
недостача
|
|
|
|
|
|
|
На начало 2010г., тыс.руб.
|
На конец 2010г., тыс.руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7=2-5
|
8=3-6
|
|
Наиболее ликвидные активы
(А1)
|
45202
|
65231
|
Наиболее срочные
обязательства (П1)
|
3560
|
12164
|
41642
|
53067
|
|
Быстрореализуемые активы
(А2)
|
11532
|
6373
|
Краткосрочные пассивы (П2)
|
1766
|
4689
|
9766
|
1684
|
|
Медленно-реализуемые активы
(А3)
|
23626
|
26743
|
Долгосрочные пассивы (П3)
|
48835
|
46158
|
-25209
|
-19415
|
|
Труднореализуемые активы
(А4)
|
24156
|
24411
|
Постоянные пассивы (П4)
|
50355
|
59748
|
-26199
|
-35337
|
|
БАЛАНС
|
104516
|
122 759
|
БАЛАНС
|
104516
|
122 759
|
0
|
0
|
Анализ ликвидности баланса сводиться к проверке того, покрываются ли
обязательства в пассивах баланса активами, срок превращения которых в денежные
средства равен сроку погашения обязательств.
Невыполнение первого неравенства свидетельствует о нарушении ликвидности
баланса.
А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4;
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Магнат
ТрэйдЭнтерпрайз» как недостаточную. В данном балансе наблюдается недостаток
наиболее ликвидных активов и труднореализуемых активов. Сопоставление итогов А1
и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом
предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного
баланса, что свидетельствует о том, что фирме не хватает денежных средств для
погашения наиболее срочных обязательств, и в ближайший промежуток времени
организации не удастся поправить свою платежеспособность. Платежный недостаток
в прошлом году составил: 41 642 тыс. рублей, а в отчетном 53067 тыс. руб. Не
выполнение последнего неравенства свидетельствует о недостаточности
собственного капитала организации для покрытия труднореализуемых активов.
По остальным соотношениям выполняются указанные ограничения.
Следовательно, организация способна расплатиться по платежам ближайшей и
отдаленной перспективы с некоторым финансовым запасом при условии своевременных
расчетов с дебиторами с учетом возможности использования ликвидных активов для
этих целей.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является
приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи
финансовых коэффициентов ликвидности, который производится путем поэтапного
сопоставления отдельных групп активов с краткосрочными пассивами на основе
данных баланса.
Коэффициенты ликвидности:
1. коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) характеризует
прогнозируемые платежные возможности организации при условии реализации
имеющихся товароматериальных ценностей, погашения всей дебиторской
задолженности. Рассчитывается по формуле:
(3)
Где
Ктл - коэффициент текущей ликвидности
ОБА
- оборотные активы;
ДЗ
- дебиторская задолженность;
КО
- краткосрочные обязательства;
Величина
данного коэффициента удовлетворяет ограничению (КТЛ> 2). Это позволяет
сделать вывод о том, что общей суммы оборотных средств у данного предприятия
достаточно для обеспечения платежеспособности.
2. коэффициент срочной ликвидности характеризует платежные возможности
организации при условии погашения дебиторской задолженности. Рассчитывается по
формуле:
(4)
Где
ОБА - оборотные активы;
ДС
- денежные средства;
ДЗ
- дебиторская задолженность;
КО
- краткосрочные обязательства;
КЗ
- кредиторская задолженность.
Так
как полученный результат коэффициента срочной ликвидности не удовлетворяет
установленным нормам (КСЛ > 1), Следовательно, суммы наиболее ликвидных и
быстрореализуемых активов у предприятия не достаточно для покрытия его
краткосрочных обязательств. И краткосрочная задолженность не будет погашена в
полной мере в течение краткосрочных поступлений на счета предприятия.
3. коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов)
характеризует мгновенные платежные возможности организации: как быстро и
насколько предприятие погасит краткосрочную задолженность за счет денежных
средств и финансовых вложений. Рассчитывается он по следующей формуле:
(5)
Где
ДС - денежные средства;
КО
- краткосрочные обязательства
Так
как полученный результат коэффициента абсолютной ликвидности выше установленным
нормам (02-05), следует считать, что краткосрочные обязательства могут быть не
медленно погашены в полной мере.
Общий
показатель ликвидности. Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом
следует использовать общий показатель ликвидности. Показывает отношение суммы
всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств
(кратко-, долго- и среднесрочных).
(6)
Где
СК - собственный капитал;
ДО
- долгосрочные обязательства.
Значение
общего показателя ликвидности баланса удовлетворяют нормативному (Кол ≥
1), что свидетельствует о ликвидности баланса ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз».
Таблица
4
Показатели
ликвидности баланса предприятия ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз»
|
Наименование показателя
|
Значение показателя по
данным баланса на конец 2010г
|
Рекомендуемое значение
показателя
|
|
Коэффициент текущей
ликвидности
|
2,3
|
2
|
|
Коэффициент срочной
ликвидности
|
0,7
|
1
|
|
Коэффициент абсолютной
ликвидности
|
1,63
|
0,2-0,5
|
|
Общий показатель
ликвидности
|
1,5
|
1
|
Следуя данным таблицы можно сделать вывод, что коэффициент текущей
ликвидности показывает нам то, что степень покрытия оборотными активами
краткосрочных обязательств находится на достаточно высоком уровне, т.к. значение
этого показателя > 2. Однако коэффициент срочной ликвидности, значение
которого меньше установленной нормы <1, говорит о том, что предприятие не
способно быстро погасить свои краткосрочные обязательства. Высокое значение
коэффициента абсолютной ликвидности говорит о том, что предприятие в состоянии
своими наиболее ликвидными активами покрыть задолженность. По значению общего
показателя ликвидности видно что, баланс предприятия ООО «Магнат
ТрэйдЭнтерпрайз» ликвиден. Но все же у предприятия нет средств для погашения
краткосрочных обязательств, которые можно привлечь за счет дебиторской
задолженности.
.4 Анализ
платежеспособности предприятия
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия,
фирмы является его платежеспособность.
Платежеспособность - это возможность наличными денежными ресурсами
своевременно погасить свои платежные обязательства.
Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия, фирмы с
целью оценки прогнозирования финансовой деятельности, состояния но и для
внешних инвесторов.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики
ликвидности текущих активов, то есть времени, необходимого для превращения их в
денежную наличность.
Платежеспособность ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз» можно проанализировать с
помощью показателей платежеспособности: коэффициент собственности, коэффициент
финансовой зависимости и коэффициент защищенности кредиторов. Такие показатели
характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих
долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия погашать
долгосрочную задолженность.
Ø Коэффициент собственности (автономии) характеризует долю
собственного капитала в структуре капитала компании, а, следовательно,
соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов.
(7)
Где
Ксоб - коэффициент собственности;
СК
- собственный капитал;
ЗК
- заемный капитал.
Значение
коэффициента ниже нормы (0,5), это говорит о том, что предприятие ООО «Магнат
ТрэйдЭнтерпрайз» финансово зависимо от заемных средств.
Ø Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость
фирмы от внешних займов. Чем он выше, тем больше займов у компании, и тем
рискованнее ситуация, которая может привести к банкротству предприятия.
(8)
Где
КФЗ - коэффициент финансовой зависимости;
СК
- собственный капитал;
ЗК
- заемный капитал.
Значение
данного показателя больше нормы (0,6), это говорит о том, что у предприятие
зависимо от внешних займов.
Ø Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
характеризует наличие собственных оборотных средств необходимых для финансовой
устойчивости предприятия
(9)
Где
КОбСС - коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами;
СК-
собственный капитал;
ОбА
- оборотные активы.
Значение
данного показателя соответствует норме (0,1-,05), значит предприятие ООО
«Магнат ТрэйдЭнтерпрайз» имеет собственные оборотные средства, необходимые для
его финансовой устойчивости.
Ø Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
оборотными средствами характеризуют наличие собственных оборотных средств
необходимых для обеспечения предприятия материальными запасами.
(10)
Где
КОМЗ - коэффициент обеспечения материальными запасами;
СК
- собственный капитал;
З
- запасы.
Значение этого показателя свыше установленной нормы ( >1), это
указывает на то, что при формировании материальных запасов предприятие не
зависит от внешних источников финансирования.
Таблица 5
Коэффициенты платежеспособности фирмы ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз»
|
Показатель структуры
капитала
|
Рекомендуемое значение
|
Значение показателя по данным
баланса на конец 2010 г.
|
|
Коэффициент собственности
(автономии)
|
> 0,5
|
0,4
|
|
Коэффициент финансовой
зависимости
|
<0,7
|
2,3
|
|
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
|
0,1-0,5
|
0,4
|
|
коэффициент обеспечения
материальными запасами
|
>1
|
1,4
|
Вывод: исходя и данных таблицы 5 , значение коэффициента собственности
ниже норматива, что свидетельствует о низкой доле собственного капитала в
активах предприятия. Предприятие ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз» не достаточно
устойчива в финансовом отношении. Это также является не благоприятным фактом
для кредиторов. Коэффициент финансовой зависимости равный 2,3 указывает нам на
то, что доля заёмных средств в финансировании предприятия выше нормы. Это
значит что данное предприятие зависимо от внешних финансовых источников. Но
если взять во внимание то, что значение показателя коэффициента абсолютной
ликвидности имеет высокое значение на конец отчетного периода (1,63), то в
целом данное предприятие может повысить свою платежеспособность за счет
увеличения дебиторской задолженности и увеличения объемов продаж. Фирма ООО
«Магнат ТрэйдЭнтерпрайз» достаточно обеспечена собственными оборотными
средствами, которые необходимы для финансовой устойчивости предприятия, о чем
говорят положительные значения коэффициента собственности 0,4. Коэффициент
обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами превысил
оптимальное значение (1,4), т.е. в 2010 году у организации ООО «Магнат
ТрэйдЭнтерпрайз» было достаточно оборотных средств для создания необходимых
материальных запасов. Этот фактор дает больше возможности увеличить запасы
товаров в пик активности продажи товаров, а, следовательно, и увеличение
объемов продаж.
Проведя вышеизложенный анализ платежеспособности предприятия ООО «Магнат
ТрэйдЭнтерпрайз» можно сказать, что в целом по предприятию складываются
отрицательные тенденции в общем финансовом состоянии. При наиболее оптимальных
показателях ликвидности предприятие может улучшить свою платежеспособность. Но
при падении ликвидности и достаточно низкой платёжеспособности в дальнейшем при
необходимости, данной фирме, всё труднее будет иметь возможность пользоваться
средствами на заёмной основе. Для восстановления платежеспособности предприятия
нужно уменьшить долю долгосрочных пассивов и расширить объем продаж.
2.5 Анализ
деловой активности
Деловая активность организации характеризуется: широтой рынков сбыта
продукции, включая наличие поставок на экспорт; репутацией организации,
выражающейся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами
организации, и др.; степенью выполнения плановых показателей, обеспечения
заданных темпов их роста (снижения); уровнем эффективности использования
ресурсов организации. В широком смысле деловая активность оценивается данными о
динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за
ряд лет.
Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется в
оборачиваемости ее средств и их источников. Поэтому финансовый анализ деловой
активности заключается в исследовании динамики показателей оборачиваемости.
Эффективность работы организаций характеризуется оборачиваемостью и
рентабельностью продаж, средств и источников их образования. Поэтому показатели
деловой активности, измеряющие оборачиваемость капитала, относятся к
показателям эффективности бизнеса.
Показатели оборачиваемости показывают, сколько раз в год (или за
анализируемый период) «оборачиваются» те или иные активы предприятия. Данные
показатели имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия,
поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную
форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность, кроме того,
увеличение скорости оборота средств отражаются на повышении производственного
потенциала фирмы, что в целом влияет на эффективность всего производства.
Оценка деловой активности предприятия включает оценку оборачиваемости
средств (активов и источников их формирования) и продолжительности
производственно-сбытового цикла.
К показателям оценки эффективности использования ресурсов предприятия и динамичности
его развития относятся:
Ø Коэффициент общей оборачиваемости капитала, Данный
коэффициент отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего
капитала предприятия.
(11)
Где
КОбК - коэффициент общей оборачиваемости капитала;
В
- выручка.
Рост
данного показателя в отчетном году по сравнению с базовым годом свидетельствует
об ускорении кругооборота средств предприятия и о более эффективном их
использовании.
Ø Коэффициент оборачиваемости мобильных (оборотных) средств
характеризуется количеством оборотов и рассчитывается по формуле:
(12)
Где
КОбМС - коэффициент оборачиваемости мобильных средств;
З
- запасы;
ДС
- денежные средства.
Значение
данных показателей увеличиваются, этот рост характеризуется положительно.
Ø коэффициент оборачиваемости товарных запасов (готовой
продукции) показывает скорость оборота товарных запасов (готовой продукции).
(13)
Где
КОбГП - коэффициент оборачиваемости готовой продукции;
ГП
- готовая продукция.
Рост
данного показателя в отчетном году по сравнению с базовым с 8 до 10 говорит о
том, что спрос на товар предприятия увеличился.
Ø Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств,
отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период.
(14)
Где
К ОбМатС - Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств.
Увеличение
данного показателя в отчетном году по сравнению с базовым свидетельствует об
относительном увеличении производственных.
Ø Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,
показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого
предприятием.
(15)
Где
КОбДЗ - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
ДЗ
- дебиторская задолженность.
Разница
данного показателя в отчетном году по сравнению с базовым в сторону увеличения
говорит о том, что предприятие увеличивает размер кредита клиентам либо
клиентскую базу пользования предоставляемым кредитом.
Ø Время обращения дебиторской задолженности
(16)
Где
СОбДЗ - срок обращения дебиторской задолженности;
Уменьшение
данных показателей с 28,76 до 8,15 говорит об уменьшении срока отсрочки
платежей за товар.
Ø Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
показывает изменение кредита предоставляемого предприятию.
(17)
Где
КОбКЗ - Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
КЗ
- кредиторская задолженность.
Снижение
данного показателя с 34 до 15,67 характеризует, что данное предприятие
замедлило выплату за приобретенный товар у поставщиков в кредит.
Ø Срок оборота кредиторской задолженности, отражает средний
срок возврата долгов предприятия, кроме задолженности перед банками и по прочим
займам.
(18)
Где
СОбКЗ - срок оборота кредиторской задолженности.
Значение
данных этого показателя в отчетном году по сравнению с базовым увеличилось с
10,74 до 23,4 это говорит о том, что данному предприятию необходим более длительный
срок для погашения своих кредитов.
Ø фондоотдача внеоборотных активов:
(19)
где
Ф вна -фондоотдача внеоборотных активов;
ВНА
- внеоборотные активы;
Ø Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, показывает
активность средств, которыми рискуют акционеры.
(20)
Где
КОбСК - коэффициент оборачиваемости собственного капитала;
СК
- собственный капитал.
Рост
данных показателей с 3,3 до 5,22 характеризует увеличение уровня продаж, в
значительной степени обеспечиваемых кредитами, и снижение доли собственных
источников в общем капитале предприятия.
Представим
все коэффициенты деловой активности предприятия ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз» в
таблицу.
Таблица
6
Показатели
деловой активности предприятия ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз»
|
Наименование показателя
|
Значение показателя в
базисном году (2009)
|
Значение показателя в
отчетном году (2010)
|
Отклонение базисного года с
отчетным
|
|
Коэффициент общей
оборачиваемости капитала
|
1,2
|
1,6
|
0,4
|
|
Коэффициент оборачиваемости
мобильных (оборотных) средств
|
1,8
|
2,1
|
0,3
|
|
Коэффициент оборачиваемости
товарных запасов (готовой продукции)
|
8
|
10
|
2
|
|
Коэффициент оборачиваемости
материальных оборотных средств
|
5,2
|
7,2
|
2
|
|
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
|
12,69
|
44,8
|
32,11
|
|
срок обращения дебиторской
задолженности
|
28,76
|
8,15
|
-20,61
|
|
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
|
34
|
15,67
|
-18,33
|
|
Срок оборота кредиторской
задолженности
|
10,74
|
23,4
|
12,66
|
|
фондоотдача внеоборотных
активов
|
5
|
2,8
|
|
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
|
3,3
|
5,22
|
1,92
|
Вывод: следуя данным таблицы можно сказать, что предприятие ООО «Магнат
ТрэйдЭнтерпрайз» увеличила скорость оборота своего капитала, таким образом,
увеличилась прибыльность деятельности данной фирмы. Это характеризует
коэффициент общей оборачиваемости капитала, который вырос с 1,2 до 1,6.
Коэффициент оборачиваемости мобильных (оборотных) средств увеличился с 1,8 до
2,1, коэффициент оборачиваемости товарных запасов (готовой продукции) повысился
с 8 до 10, коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств так же
увеличился с 5,2 до 7,2. Увеличение этих коэффициентов является положительным
фактором, так как способствует увеличению прибыльности и эффективности
деятельности предприятия.
Увеличение показателя оборота кредиторской задолженности говорит о том,
что предприятие ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз» сократило круг клиентской базы,
которой предоставляется кредит. А уменьшение срока оборота дебиторской
задолженности характеризует уменьшение срока отсрочки платежа, предоставляемого
клиентам фирмы ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз». Увеличение коэффициента оборота
кредиторской задолженности на 18,33 позиции характеризует увеличение скорости
возврата кредитов. Увеличение срока кредиторской задолженности с 10,74 до 23,4
говорит о том, что данной фирме необходимо больше времени, чтобы погасить свой
коммерческий кредит, кроме задолженности перед банками и по прочим займам. Рост
фондоотдачи на 2,8 характеризует эффективность использования внеоборотных
активов.
Повышения оборота собственного капитала с 3,3 до 5,22 характеризует
эффективное использование собственного капитала, т.е. повышение объемов продаж.
В целом деловая активность по предприятию ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз» повысилась,
многие показатели выросли. Ускорение оборота средств отражает повышение
производственно-технического потенциала предприятия. Ускорение оборачиваемости,
достигаемое за счет сокращения времени производства и обращения оказывает
положительный эффект на результат деятельности предприятия.
2.6 Анализ
рентабельности
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой
деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе
показателей финансовых результатов. Показатели финансовых результатов
характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими
среди них являются показатели рентабельности. Рентабельность отражает степень
прибыльности работы предприятия. Анализ рентабельности заключается в исследовании
уровней прибыли по отношению к различным показателям и их динамики. Основными
факторами роста рентабельности является выбор наиболее эффективных методов
производства, обеспечивающих снижение материалоемкости и трудоемкости
производства, осуществления режима экономии во всех звеньях и по направлениям
деятельности.
Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации
продукции покрывают издержки производства, а также образуют сумму прибыли,
достаточную для нормального функционирования предприятия.
Экономическая сущность рентабельности раскрывается через характеристику
системы показателей. Общий их смысл - определение суммы прибыли с одного рубля
вложенного капитала.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в
целом, доходность различных направлений деятельности (производственной,
предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более
полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования,
потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или
использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности и как
инструменты инвестиционной политики и ценообразовании.
Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
)показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и
инвестиционных проектов;
)показатели, характеризующие прибыльность продаж;
)показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
Основные показатели рентабельности:
Ø рентабельность активов, характеризует зависимость
рентабельности предприятия от доходности продаж и фондоотдачи.
(21)
где Рп - рентабельность активов;
В - выручка;
А - активы предприятия.
Увеличение этого коэффициента с 1,2 до 1,6 показывает увеличение прибыли
предприятия, а так же эффективность использования вложенных средств.
Ø Рентабельность реализованной продукции, показывает долю
прибыли, приходящуюся на 1 рубль товарооборота (реализованной продукции).
(22)
Где
РРП - рентабельность продаж;
П
- прибыль от продаж.
Уменьшение
свидетельствует о снижении эффективности производства и товарного обращения.
Ø Рентабельность основной деятельности, показывает прибыль от
понесенных затрат на производство продукции.
(23)
где Ро - рентабельность основной деятельности;
П - прибыль от реализации;
З - затраты на производство
Динамика
коэффициента может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или
усиления контроля за себестоимостью реализованной продукции.
Ø Рентабельность собственного капитала, отражает доходность
использования собственных средств организации и показывает, сколько единиц
прибыли от обычных видов деятельности приходится на единицу собственного
капитала организации.
(24)
Где
РСК - рентабельность собственного капитала;
ЧП
- чистая прибыль;
СК
- собственный капитал.
Увеличение
данного показателя в отчетном году по сравнению с базовым на 0,3 характеризует
эффективность использования собственного капитала.
Приведем
показатели рентабельности предприятия ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз» в таблицу 7.
Таблица 7
Показатели рентабельности предприятия ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз»
|
Наименование показателя
|
Значение показателя в
базисном году (2009)
|
Значение показателя в
отчетном году (2010)
|
Отклонение
|
|
Рентабельность активов
|
1,2
|
1,6
|
0,4
|
|
Рентабельность
реализованной продукции
|
0,3
|
0,2
|
-0,1
|
|
Рентабельность основной
деятельности
|
0,33
|
0,24
|
-0,09
|
|
Рентабельность собственного
капитала
|
0,71
|
1,01
|
0,3
|
Вывод: анализируя показатели рентабельности можно сказать, что
предприятие ООО «Магнат ТрэйдЭнтерпрайз» рентабельно. Снижение показателя
рентабельности продаж на 0,1 является следствием ценовой политики предприятия:
увеличения затрат на реализацию продукции. Увеличение рентабельности активов
свидетельствует о повышение эффективности использования основных средств и
прочих активов, рост спроса на продукцию.
Показатель общей рентабельности за отчетный период вырос с 1,2 до 1,6, то
есть увеличился в 1,5 раза. Это говорит о том, что в 2009 году каждый рубль
реализации приносил в среднем около 1 рубля балансовой прибыли.
Рост рентабельности собственного капитала с 0,71 до 1,01 показывает
повышение эффективности использования собственного капитала.
В целом все показатели прибыли и рентабельности в отчётном году возросли,
что положительно характеризует деятельность предприятия в 2010 году.
Глава 3.
Разработка бизнес плана ООО «Магнат Трэйд Энтерпрайз»
3.1 Резюме
Целью настоящего бизнес-плана является анализ предполагаемой деятельности
и обоснование решений стратегического планирования ООО"Магнат Трэйд
Энтерпрайз".
Реализация бизнес-плана позволит решить следующие задачи:
· Удовлетворить потребности рынка в данном сегменте;
· Создать новые рабочие места;
· Получить прибыль за счет реализации товара.
Инициатор проекта ― ООО"Магнат Трэйд Энтерпрайз".
Ожидаемая чистая прибыль в 2011 г. ― 136687 рублей за год.
Точка безубыточности в 2011 г. ― 5539,36 руб. такой объем продаж должен
составлять для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все
свои расходы, не получая прибыли.
Общая стоимость проекта ― 544640,00 рублей, из них:
Собственные средства: 244640,00 руб.,
Заемные средства: 300000,00 руб.
Условия кредитования ― процентная ставка: 22% в год; срок:
1,5 года.
Срок окупаемости ― 18 месяцев.
Источником погашения кредита и процентов по нему является прибыль от
реализации товара.
3.2 Концепция
бизнеса
В настоящее время наблюдается заметное увеличение доходов населения,
вследствие чего увеличивается степень удовлетворения физиологических
потребностей людей (потребности в воде, пище). На первый план выходят
гигиенические потребности (потребности в жилье, уюте, чистоте). На рынке
наблюдается повышение спроса на мебель, товары для строительства и ремонта, а
так же товары бытовой химии, синтетические моющие средства, косметические и
парфюмерные товары.
Все эти предпосылки обусловливают необходимость открытия магазинов
прилавочного типа, торгующих товарами бытовой химии как можно ближе к месту
жительства потенциальных клиентов, чтобы исключить необходимость пользоваться
транспортом для совершения покупок.
Главной целью настоящего бизнеса является получение прибыли за счет
удовлетворения гигиенических потребностей населения путем реализации
косметической и парфюмерной продукции и товаров бытовой химии.
3.3 Краткая
информация о предприятии
Общество с ограниченной ответственностью "Магнат Трэйд
Энтерпрайз" является юридическим лицом и строит свою деятельность на
основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.
Адрес: 454010, г.Челябинск, ул. Енисейская, 8, строение 1.
Генеральный директор ООО"Магнат Трэйд Энтерпрайз": Максимов
Сергей Александрович.
Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Для
получения прибыли и для обеспечения собственных нужд Общество вправе
осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.
Основные виды деятельности ООО"Магнат Трэйд Энтерпрайз":
· розничная торговля товарами бытовой химии,
· розничная торговля синтетическими моющими средствами,
· розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами.
Общество осуществляет учет результатов работ, ведет оперативный,
бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской
Федерации.
3.4 План
реализации проекта
Таблица 8
План реализации проекта
|
№
|
Мероприятие
|
Дата начала
|
Дата окончания
|
|
1
|
Получение кредита
|
01.04.2011 г.
|
05.04.2011 г.
|
|
2
|
Разработка рекламных акций
и макетов рекламных листовок
|
02.04.2011 г
|
03.04.2011 г
|
|
3
|
Заключение договора аренды
|
06.04.2011 г
|
07.04.2011 г.
|
|
4
|
Регистрация торговой точки
в Торговой инспекции
|
06.04.2011 г.
|
07.04.2011 г.
|
|
5
|
Прохождение осмотра Службой
пожарного надзора и СЭС
|
07.04.2011 г.
|
07.04.2011 г.
|
|
6
|
Прием на работу продавцов
|
05.04.2011 г.
|
07.04.2011 г.
|
|
7
|
Приобретение и установка
оборудования
|
05.04.2011 г.
|
08.04.2011 г.
|
|
8
|
Заключение договоров с
поставщиками и приобретение первой партии товара
|
04.04.2011 г.
|
09.04.2011 г.
|
|
9
|
Заказ рекламы и вывески для
магазина
|
05.04.2011 г.
|
09.04.2011г.
|
|
10
|
Расстановка товаров на
полках
|
05.04.2011 г.
|
09.04.2011 г.
|
|
11
|
Открытие магазина
|
09.04.2011 г.
|
9.04.2011 г.
|
|
12
|
Возврат кредита
|
01.10.2012
г.
|
10.10.2012 г.
|
.5 План
маркетинга
Клиенты.
Клиентов магазина можно разделить на три группы:
· Первая группа - это люди, совершающие импульсивные покупки (не
запланированные заранее).
· Вторая группа - те, кто по выходным запасается большим
количеством основных товаров в супермаркетах, а в «магазин у дома» забегает за
товарами, которые неожиданно закончились.
· Третья группа - люди, совершающие все покупки в ближайшем к
подъезду магазине. Среди них могут быть и те, у кого нет автомобиля (а значит,
возможности съездить в отдаленный супермаркет), и ограниченные в передвижении
пенсионеры, и интенсивно работающие люди, у которых не хватает времени на
походы по магазинам.
Для привлечения клиентов первой группы будет сделана красочная вывеска, а
торговая точка будет расположена близ проезжей части и остановки пассажирского
транспорта.
Для привлечения клиентов второй группы будут разработаны рекламные акции
и системы скидок, а так же в районе будут расклеены рекламные листовки,
информирующие о проведении этих акций.
Для привлечения клиентов третьей группы будет разработан режим работы,
удобный для интенсивно работающих людей - с 10:00 до 20:00.
Чтобы привлечь ваших первых гостей, мы открытие магазина готовим заранее!
Пусть на неоформленной витрине будет растянут большой транспарант: «Открытие
месяца!».
Уже ближе к открытию будет проведена реклама магазина всеми доступными
способами. Стоит начать с листовок и рекламных буклетов, которые можно раздавать
на улице, вкидывать в почтовые ящики жителей близлежащих домов (можно
договориться с почтальоном), расклеить объявления у подъездов, а так же
воспользуемся услугами радио и телевидения, разместив у них свою рекламную
заставку и на билбордах вдоль основных автомагистралей.
В день открытия будет праздник с воздушными шарами на входе, с
праздничным представлением, пригласим квартет. Так же в день открытия магазинов
будет проводится промоакции, будут раздаваться надувные шары с логотипом
магазина».
Характер спроса.
Спрос на товары бытовой химии характеризуется поисковым покупательским
поведением, т.е. покупатель может быть привержен к одному магазину, но всегда
готов сделать покупку в другом магазине. Низкая степень вовлечения потребителей
сопровождается ощутимыми различиями между разными магазинами. В этом случае
потребители обычно легко и часто меняют магазины. Причиной их смены является
многообразие выбора, а не неудовлетворенность.
Поставщики.
В г. Челябинске на данный момент работают 4 основных поставщиков товаров
бытовой химии, услугами которых собирается пользоваться Основные виды
деятельности ООО"Магнат Трэйд Энтерпрайз":
· Торговый Дом Химик. Производитель и эксклюзивный дистрибьютор товаров
бытовой химии;
· Мультинациональная компания-производитель товаров бытовой
химии и средств по уходу за красотой.
· ООО «Хозяйка» - оптовый поставщик товаров бытовой химии;
· ИП Емельянов (компания «ШАР») - оптовый поставщик товаров
бытовой химии.
Все перечисленные поставщики имеют длительный опыт работы в данной отрасли
и удобную инфраструктуру.
Использование сразу четырех поставщиков позволит диверсифицировать
источники снабжения магазина, что снизит цену товаров и уменьшит риски,
связанные с уходом одного из поставщиков с рынка.
Политика ценообразования.
Средняя торговая наценка на товары бытовой химии в г. Челябинске
установилась на уровне 20%. Для привлечения клиентов в магазин необходимо
установить цены ниже, чем у конкурентов, для чего можно использовать
установление наценки на товары ниже средней по городу.
Торговая наценка ООО"Магнат Трэйд Энтерпрайз"будет установлена
на уровне 17%.
Существует необходимость снизить торговую наценку на определенные товары
до уровня 3% для привлечения покупателей в магазин, создания имиджа «магазина с
низкими ценами» и побуждения их совершать покупки именно в этом магазине.
Некоторые товары необходимо продавать в комплекте с другими, с указанием,
что вспомогательный товар покупатель приобретает бесплатно, например, комплекты
из жидкости для мытья посуды и губки в подарок.
3.6 Организационный
план
Организационная структура:
Связи подчинения
Косвенные связи
Рисунок 4- организационная структура магазина
Генеральный директор осуществляет руководство магазином, разрабатывает
акции и ценовую политику, осуществляет заказы товара и остальную
административную деятельность.
Главный бухгалтер ведет бухгалтерский учет фирмы, снимает кассу,
подготавливает финансовые отчеты, осуществляет выплату заработной платы.
Продавцы осуществляют торговую деятельность.
Все сотрудники подотчетны генеральному директору ООО «Магнат Трэйд
Энтерпрайз». Для реализации принципа единства руководства необходимо четко
установить подчиненность продавцов непосредственно директору.
3.7
Финансовый план
Целью разработки настоящего финансового плана является определение
эффективности деятельности ООО"Магнат Трэйд Энтерпрайз".
Общая потребность в инвестициях составляет 544640 рублей.
Источниками финансирования являются:
· Заемные средства в размере 300000 рублей;
· Собственные средства предприятия в общей сумме 244640 рублей
(за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).
Таблица 9
График погашения кредита
|
Дата
|
Возврат основной суммы
долга
|
Начисленные и выплачиваемые
проценты
|
Оставшаяся сумма долга
|
|
01.05.2011 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
376 833,3
|
|
01.06.2011 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
354 666,6
|
|
01.07.2011 г.
|
16 666,6
|
5 500
|
332 500,0
|
|
01.08.2011 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
310 333,3
|
|
01.09.2011 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
288 166,6
|
|
01.10.2011 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
265 999,9
|
|
01.11.2011 г.
|
16 666,6
|
5 500
|
243 833,3
|
|
01.12.2011 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
221 666,6
|
|
01.01.2012 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
199 499,9
|
|
01.02.2012 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
177 333,2
|
|
01.03.2012 г.
|
16 666,6
|
5 500
|
155 166,6
|
|
01.04.2012 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
132 999,9
|
|
01.05.2012 г.
|
16 666,6
|
5 500
|
110 833,3
|
|
01.06.2012 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
088 666,6
|
|
01.07.2012 г.
|
16 666,6
|
5 500
|
066 500,0
|
|
01.08.2012г.
|
16 666,7
|
5 500
|
044 333,3
|
|
01.09.2012г.
|
16 666,6
|
5 500
|
022 166,7
|
|
01.10.2012 г.
|
16 666,7
|
5 500
|
0
|
|
Итого
|
300 00099 000―
|
|
|
Таблица 10
Затраты на деятельность (в тысячах рублей)
|
Период Статья затрат
|
Покупка оборудования
|
Закупка товара
|
Зарплата персонала
|
Отчисления на соц.
Нужды(34%)
|
Аренда
|
Маркетинговые затраты
|
Выплата кредита
|
Итого затрат
|
|
2011 г.
|
4
|
185
|
325
|
10,556
|
3,589
|
17
|
5,5
|
0
|
546,645
|
|
5
|
0
|
350
|
11,368
|
3,865
|
17
|
1,0
|
22,167
|
405,4
|
|
6
|
0
|
365
|
11,855
|
4,031
|
17
|
1,0
|
22,167
|
421,053
|
|
7
|
0
|
375
|
12,180
|
4,141
|
17
|
1,0
|
22,167
|
431,488
|
|
8
|
0
|
382
|
12,407
|
4,218
|
17
|
1,0
|
22,167
|
438,792
|
|
9
|
0
|
386
|
12,537
|
4,263
|
17
|
1,0
|
22,167
|
442,967
|
|
10
|
0
|
390
|
12,667
|
4,307
|
17
|
1,0
|
22,167
|
447,141
|
0
|
395
|
12,830
|
4,362
|
17
|
6,0
|
22,167
|
457,359
|
|
12
|
0
|
400
|
12,992
|
4,417
|
17
|
6,0
|
22,167
|
462,576
|
|
2012 г.
|
Iкв.
|
0
|
1200
|
38,976
|
13,252
|
57
|
9,0
|
66,500
|
1384,728
|
|
IIкв.
|
0
|
1209
|
39,268
|
13,351
|
57
|
3,0
|
66,500
|
1388,119
|
|
IIIкв.
|
0
|
1215
|
39,463
|
13,417
|
60
|
3,0
|
66,500
|
1397,38
|
|
IVкв.
|
0
|
1227
|
39,853
|
13,55
|
60
|
12
|
22,167
|
1374,57
|
|
2013 г.
|
Iп/г.
|
0
|
2472
|
80,291
|
27,298
|
144
|
16
|
0
|
2739,59
|
|
IIп/г.
|
0
|
2472
|
80,291
|
27,298
|
144
|
16
|
0
|
2739,59
|
|
2014 г.
|
Год
|
0
|
4944
|
160,58
|
54,597
|
288
|
32
|
0
|
5479,18
|
Увеличение маркетинговых затрат (на рекламу, промоакции) в
предпраздничные дни привлечет еще больше клиентов, для того чтобы увеличить
прибыль и в срок окупить наш проект.
Таблица 11
Отчет о прибыли и убытках (тыс. руб.)
|
Период Статья затрат
|
Выручка от реализации
|
Общие затраты
|
Валовая прибыль
|
Налог на прибыль 20%
|
Чистая прибыль
|
|
2011 г.
|
4
|
380,25
|
544,64
|
- 164,39
|
0
|
- 164,39
|
|
5
|
409,50
|
403,24
|
6,2601
|
1,2520
|
5,0081
|
|
6
|
427,05
|
418,80
|
8,2499
|
1,6499
|
6,6
|
|
7
|
438,75
|
429,17
|
9,5763
|
1,9153
|
7,661
|
|
8
|
446,94
|
436,44
|
10,505
|
2,101
|
8,404
|
|
9
|
451,62
|
440,58
|
11,035
|
2,207
|
8,828
|
|
10
|
456,30
|
444,73
|
11,566
|
2,313
|
9,253
|
|
11
|
462,15
|
454,92
|
7,2293
|
1,4459
|
5,7834
|
|
12
|
468,00
|
460,11
|
7,8925
|
1,5785
|
6,314
|
|
2012 г.
|
Iкв.
|
1404,0
|
1377,3
|
26,678
|
5,3356
|
21,3424
|
|
IIкв.
|
1414,53
|
1380,7
|
33,871
|
6,7742
|
7,0968
|
|
IIIкв.
|
1421,55
|
1389,9
|
31,667
|
6,3334
|
25,3336
|
|
IVкв.
|
1435,59
|
1367,0
|
68,592
|
13,7184
|
54,8736
|
|
2013 г.
|
Iп/г.
|
2892,24
|
2724,3
|
167,91
|
33,582
|
134,328
|
|
IIп/г.
|
2892,24
|
2724,3
|
167,91
|
33,582
|
134,328
|
|
2014 г.
|
Год
|
5784,48
|
5448,7
|
335,81
|
67,162
|
268,648
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12
Срок окупаемости
|
№п. п.
|
Дата
|
Прибыль за предыдущий
период
|
Суммарная прибыль за все
предыдущие периоды
|
|
1
|
01.05.2011 г.
|
- 164,39
|
-
|
164,39
|
|
2
|
01.06.2011 г.
|
6,26
|
-
|
158,13
|
|
3
|
01.07.2011 г.
|
8,25
|
-
|
149,88
|
|
4
|
01.08.2011 г.
|
9,58
|
-
|
140,30
|
|
5
|
01.09.2011 г.
|
10,50
|
-
|
129,80
|
|
6
|
01.10.2011 г.
|
11,04
|
-
|
118,76
|
|
7
|
01.11.2011 г.
|
11,57
|
-
|
107,20
|
|
8
|
01.12.2011 г.
|
7,23
|
-
|
99,97
|
|
9
|
01.01.2012 г.
|
7,89
|
-
|
92,07
|
|
10
|
01.02.2012 г.
|
8,893
|
-
|
83,18
|
|
11
|
01.03.2012 г.
|
8,893
|
-
|
74,29
|
|
12
|
01.04.2012 г.
|
8,893
|
-
|
65,40
|
|
13
|
01.05.2012 г.
|
11,290
|
-
|
54,11
|
|
14
|
01.06.2012 г.
|
11,290
|
-
|
42,82
|
|
15
|
01.07.2012 г.
|
11,290
|
-
|
31,53
|
|
16
|
01.08.2012г.
|
10,5558
|
-
|
20,97
|
|
17
|
01.09.2012 г.
|
10,5558
|
-
|
10,41
|
|
18
|
01.10.2012 г.
|
10,5558
|
|
0,14
|
Срок окупаемости проекта составляет 18 месяцев.
Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того,
чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не
получая прибыли.
Для расчета точки безубыточности надо разделить издержки на две
составляющие:
· Переменные
затраты <#"558046.files/image060.gif">
Рисунок 1- Организационная структура ООО Магнат Трейд Энтерпрайз
Приложение 2
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н и изм. от 18.09.06г. №115н)
Отчет о прибылях и убытках
за 2010 год
|
Показатель
|
За отчетный
|
За аналогичный
|
|
наименование
|
код
|
период
|
период преды-
|
|
|
|
|
дущего года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы и расходы по обычным
видам
|
|
190565
|
120844
|
|
деятельности
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи
товаров, продукции, работ,
|
|
|
|
|
услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость,
|
|
|
|
|
акцизов и аналогичных
обязательных платежей)
|
010
|
|
|
|
|
011
|
190565
|
120844
|
|
Себестоимость проданных товаров,
продукции,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
работ, услуг
|
020
|
151270
|
)
|
(
|
89630
|
)
|
|
|
021
|
(
|
-
|
)
|
(
|
-
|
)
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
39295
|
31214
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
(
|
981,4
|
)
|
(
|
627,3
|
)
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
(
|
1020,1
|
)
|
(
|
847
|
)
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
37293,5
|
29739,7
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
-
|
-
|
|
Проценты к получению
|
060
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
(
|
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Прочие доходы
|
090
|
25214
|
21120
|
|
Прочие расходы
|
100
|
(
|
18954
|
)
|
(
|
17640
|
)
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
|
1200
|
|
|
1156,5
|
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
(
|
240
|
)
|
(
|
201
|
)
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
140
|
44513,5
|
34175,2
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
0
|
0
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
142
|
0
|
0
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
(
|
10683,24
|
)
|
(
|
8202,05
|
)
|
|
|
180
|
0
|
0
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного
|
|
33830,26
|
25973,15
|
|
периода
|
190
|
|
|
|
СПРАВОЧНО.
|
|
0
|
0
|
|
Постоянные налоговые
обязательства (активы)
|
200
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на
акцию
|
201
|
0
|
0
|
|
Разводненная прибыль
(убыток) на акцию
|
202
|
0
|
0
|