Налоговая база и сумма налога
Задача
расход выручка налог база
Рассчитать налоговую базу и сумму налога на 2008 год, если;
выручка от реализации товаров собственного производства (в т.ч. НДС) составила - 7020 тыс. руб.
выручка от перепродажи товаров (в т. ч. НДС) - 960 тыс. руб.
покупная стоимость которых составила - 650 тыс. руб.
В связи с освоением новых технологий по производству продукций организация продала излишки упаковочного материала на сумму 50 тыс. руб. (без НДС), остаточная стоимость по которой данный материал числился на балансе на счете «10» - 40 тыс. руб.
Кроме того, было продано холодильное оборудование, которое числилось в основных средствах за 30 тыс. руб. (без НДС).
Других доходов у организации не было.
Прямые расходы ООО «Орион», связанные с производством продуктов питания составили 4100 тыс. руб., в т.ч. расходы на остаток незавершенного производства по состоянию на 1 июля 2008 г. - 200 тыс. руб. Услуги и работы в пользу третьих лиц ООО «Орион» не оказывала.
Расходы, связанные с продажей продукции покупных товаров составили 900 тыс. руб. Кроме того, были произведены амортизационные отчисления - 15 тыс. руб. и списана в связи с истечением срока давности дебиторская задолженность в сумме 50 тыс. руб. Остаточная стоимость проданного холодильного оборудования составила 25 тыс. руб.
Решение.
Доходы предприятия:
выручка от реализации товаров собственного производства - 7020 тыс. руб.
НДС=7020*18/118=1071 тыс. руб.
выручка от перепродажи товаров (в т. ч. НДС) - 960 тыс. руб.
НДС=960*18/118=146 тыс. руб.
- продажа излишков упаковочного материала на сумму 50-40=10 тыс. руб.
продажа холодильного оборудования - 30-25=5 тыс. руб.
Итого: 7020-1071+960-146+10+5=6778 тыс. руб.
покупная стоимость 650 тыс. руб.
НДС=650*18/118=99 тыс. руб.
производство 4100 тыс. руб.
НДС=4100*18/118=625
расходы, связанные с продажей продукции 900 тыс. руб.
амортизационные отчисления 15 тыс. руб.
списана дебиторская задолженность 50 тыс. руб.
Итого: 650-99+4100-625+900+15+50=4991 тыс. руб.
Сумма НДС=1071+146-99-625=493 тыс. руб.
Налог на прибыль: (6778-4991)*0,2=357,4 тыс. руб.