Деятельность финансовой службы в ООО 'Стиль'

Содержание

Введение

. Характеристика рассматриваемого предприятия

. Бизнес-процесс предприятия

. Задачи финансовой работы

. Структура, штатное расписание и операционный бюджет финансового отдела

. Должностная инструкция

. Алгоритм проведения контрольной проверки (ревизии)

. План-график работы директора на январь

Заключение

Список литературы

Введение

Финансовая работа на предприятии - это деятельность работников финансовой службы по подготовке, реализации финансовых решений и управлению финансовыми ресурсами. Дифференциация предприятий, организаций по организационно-правовым формам, условиям функционирования, видам и масштабам деятельности порождает огромное разнообразие организационных структур управления ими. При этом блок финансово-экономической и учетно-отчетных работ на предприятии может выполнять как небольшой отдел, так и сложный комплекс структурных подразделений, включающий отделы, управления, бюро, группы и т.п.

В настоящее время становится необходимым создание новых или реорганизация существующих предприятий в соответствии с критериями, удовлетворяющими мировому уровню эффективности и производительности.

И здесь на первое место выходит деятельность одного из структурных подразделений современного предприятия - финансовой службы, которая является важным звеном в цепи управления и организации деятельности всего предприятия.

Используя данные бухгалтерского учета, маркетинговых исследований, информацию внешней среды, при помощи финансово-экономического анализа финансовая служба отвечает на следующий вопрос: как в данной конкретной ситуации найти оптимальные соотношения для таких показателей как ликвидность и рост, доля рынка, прибыльность или богатство для акционеров.

Целью курсовой работы является раскрытие сути и содержания деятельности финансовой службы предприятия.

Объектом курсовой работы является магазин мужской одежды ООО «Стиль».

1. Характеристика рассматриваемого предприятия

Рассматриваемое в работе предприятие представляет собой магазин мужской одежды ООО «Стиль». Юридический адрес предприятия: г. Самара, ул. Куйбышева, 93.

Рынок одежды в г. Самары насыщен. В условиях жесткой конкуренции, магазин «Стиль» предлагает своим клиентам регулярное обновление ассортимента, систему накопительных скидок, возможность приобретения товаров с рассрочкой платежа.

Магазин «Стиль» предлагает своим клиентам следующие услуги, которые позволяют выделить этот магазин из множества конкурентов:

1.  Возможность приобретения товаров с рассрочкой платежа, в кредит. Данная услуга широко используется на рынках бытовой техники, мебели, однако на рынке одежды является новинкой. Приобретение товара в кредит позволяет покупателю совершать покупки на более крупные суммы, а также большое значение имеет доверие магазина к своему клиенту.

2.       Система накопительных скидок. При покупке от 5000 рублей, клиент получает карту клиента Silver Diskont со скидкой 3%. Далее по накопительной системе, при объеме покупок на 10000 рублей выдается карта Gold Diskont со скидкой 6%, при объеме покупок на 15000 рублей - карта Platinum Diskont со скидкой 9%. При покупке товара в кредит система скидок не учитывается. Помещение магазина имеет площадь 50 м², в котором 18 м² занимает подсобное помещение, выполняющее также функции и складского. Торговый зал имеет площадь 32 м², он разграничен небольшой стеной, что визуально разделяет магазин на две зоны: в одной зоне располагаются примерочные кабинки, а также весь ассортимент товаров, в другой зоне находится касса. Охарактеризуем ассортимент продукции магазина «Стиль». Годовой товарооборот ООО «Стиль» в 2010 году составил 31122,9 ты. руб. Среднедневной товарооборот составил 88166 руб.

Стратегия ценообразования состоит в следовании за среднерыночными ценами на аналогичные товары. Форма продажи - продажа с открытой выкладкой. Товарооборот предприятия по товарным группам представлен в таблице 1.

Таблица 1. Товарооборот по товарным группам в 2008-2010 г.г., тыс. р.

Из таблицы 1 видно, что в структуре товарооборота в 2010 году по сравнению с 2008 произошли лишь незначительные изменения. Наибольшая динамика наблюдается по товарной группе «рубашки» +9,8% следующее по значению изменение принадлежит товарной группе «Костюмы мужские» +3,1%. По остальным товарным группа произошло незначительно (в пределах 1%) снижение доли в общем объеме товарооборота. В 2010 году по сравнению с 2008 годом произошло увеличение товарооборота на 2178,6 тыс. руб.

2. Бизнес-процесс предприятия

Миссия ООО "Стиль":

Создание эффективной системы продажи мужской одежды.

Эффективная деятельность предприятия осуществляется за счет наличия следующих качеств:

1.  Комплексность предоставляемых услуг

2.       Широкое покрытие рынка

.        Собственные основные средства

.        Качество поставляемой продукции, соответствие нормам гос. контроля.

.        Наличие сертификатов соответствия поставляемой продукции

Продукция, реализуемая со склада ООО " Стиль ": Свитера, джемпера, пиджаки, мужские костюмы, рубашки, галстуки, спортивная одежда, джинсовые изделия, брюки, аксессуары.

Месторасположения магазина характеризуется следующими факторами:

1)  Близость к покупателю.

Площадь Революции - один из центральных и старейших районов города. Это мощная транспортная развязка. За день здесь проезжает несколько десятков тысяч автомобилей. Кроме того, это является конечным пунктом большинства городского транспорта.

) Характеристики торговой площади.

Здание магазина фасадом выходит на красную линию улицы. Над входом в торговое помещение расположена вывеска магазина, она хорошо видна с улицы что зрительно сразу привлекает к нему внимание.

) Транспортные потоки в области торговли.

Транспортное сообщение на пл. Революции насыщенно. Остановки общественного транспорта находятся в 100-150 м от магазина.

) Расположение других объектов в области торговли.

В районе торгового комплекса располагаются школа №12, торгово-экономическое отделение Профессионального лицея №22, Музей, памятник Ленину, отделение Сбербанка России, здание Гороно и т.д.

Выбор конкретного рынка определяет и круг конкурентов фирмы, и возможности ее позиционирования. Изучение позиций конкурентов позволяет фирме решить вопрос: Занять ли место близкое к позиции одного из конкурентов, или попытаться заполнить выявленную на рынке «брешь»?

По близости расположения магазина «Стиль» имеет конкурентов в виде различных фирм, имеющих частично схожий ассортимент продукции, находящихся на ул. Ленинградской и Некрасовской. Как известно, эти улицы очень насыщены торговыми предприятиями, в том числе бутиками.

Поскольку магазин «Стиль» занимает позицию рядом с конкурентами, то у руководства всегда существует необходимость дифференциации своего предложения за счет товара, его цены и качественных отличий.

Сильной стороной конкурентов является также и регулярная, профессиональная реклама своих магазинов и своей продукции.

Слабой стороной конкурентов является то, что ассортимент товаров в основном производства Китай. Магазин «Стиль» предлагает своим покупателям широкий выбор качественной, недорогой, стильной одежды от ведущих производителей, что делает его конкурентоспособным.

Стратегия ценообразования состоит в следовании за среднерыночными ценами на аналогичные товары.

В целях успешного продвижения продукции на рынок, ООО «Стиль» проводит обширную рекламную компанию.

На предприятии используется конкурентная реклама, которая нацелена на выделение фирмы из массы аналогичных, характеристику его отличий и стимулирование потребителей посетить именно ее.

Для рекламирования предприятия будут использоваться следующие основные средства:

·   реклама в периодической печати (в частности в газетах);

·   печатная реклама;

·   реклама по радио;

·   наружная (внешняя) реклама.

Реклама в периодической печати помещается в форме объявлений, так как объявления дают краткое описание продукции, местонахождения предприятия, уровень цен и т.д.

Печатная реклама распространяется в форме рекламных листовок и буклетов. Информация распространяется, в основном, по почте.

Реклама по радио - экономична и проста, к тому же тарифы на радиорекламу значительно ниже, чем на другие виды рекламы.

Наружная и внешняя реклама представлена в виде световой вывески или щитовой конструкции.

В рекламную компанию также включается создание имиджа фирмы, то есть создание как можно более положительного и современного образа фирмы, соответствующего требованиям и уровню потребителя.

Рис. 1. Бизнес-процесс ООО «Стиль»

Также руководством предприятия планируется расклейка объявлений в общественных местах и ознакомление потенциальных потребителей с продукцией, предлагаемой предприятием. Снабжение их необходимой информации о месторасположении предприятия и способах связи, а также проспектами, освещающими преимущества предлагаемой продукции.

Рис. 2. Схема управления капиталом предприятия

. Задачи финансовой работы

Функции финансовой службы предприятия выполняют директор и бухгалтер.

Используя данные ежедневных отчетов об объеме реализованных услуг, ежемесячные данные о фактически понесенных расходах, менеджмент магазина управляет краткосрочной ликвидностью.

Следует отметить, что в части расходования денежных средств, поддерживания определенной нормы прибыли реализуемой продукции, со стороны бухгалтерии осуществляется достаточно жесткий контроль. В частности он заключается в:

·   Определении объема допустимых затрат на заработную плату, расходов на содержание торговых точек и прочие статьи.

·   Определении объема затрат на рекламную деятельность.

·   Обозначении ориентиров доходности продукции.

В результате руководство компании способно осуществлять контроль над деятельностью торговых точек в целом, направляя их развитие в соответствии со стратегическими планами и разработками торгового предприятия.

В результате анализа финансово-экономических показателей магазина, можно выделить два основных направления по улучшению деятельности компании, с точки зрения финансового менеджмента:

. Краткосрочное планирование и анализ с целью повышения эффективности использования оборотных средств.

. Финансовое планирование развития сети розничных торговых точек.

В целом можно отметить, что использование финансовых расчетов и процедур в управлении компании невелико. В большей части они сводятся к прогнозу необходимого объема денежных средств и контролю за кредиторской задолженностью.

. Структура, штатное расписание и операционный бюджет финансового отдела

товарооборот финансовый служба мотивация

Отбор сотрудников является важным моментом деятельности любой организации, поскольку каждый из них является представителем фирмы.

Штат сотрудников магазина «Фортуна» состоит из 8 человек: директор, бухгалтер, 3 продавца-консультанта, 2 грузчика, водитель. Структура ООО «Стиль» представлена на рисунке 3.

Рис. 3. Организационная структура ООО «Стиль»

При отборе каждого из сотрудников учитывались следующие требования:

Директор - обязательно высшее образование по специальности «Менеджмент»; опыт управления персоналом более 1 года; коммуникабельность; порядочность; адаптивность к ситуации; знание компьютера. Возраст 37 лет

Бухгалтер - наличие высшего образования; опыт работы более 3 лет; знание общей системы налогообложения; знание программы 1С: Бухгалтерия, версия 8.0; возраст 40 лет.

Продавец-консультант - опыт работы в сфере торговли; образование; коммуникабельность; внешняя привлекательность. Возраст- от 20 до 40 лет.

Услуги охранника, уборщицы включены в стоимость арендной платы и предоставляются торговым центром. Арендная плата составляет 900,00 р. за квадратный метр в месяц. Динамика заработной платы персонала за период 2008-2010 год представлена в таблице 2.

Таблица 2. Динамика показателей по труду работников ООО «Стиль» за 2008-2010 год

Как видим, наблюдается положительная динамика товарооборота и, соответственно, показателей по труду, потому как кадровый состав предприятия в период 2008-2010 году не изменялся.

Таблица 3. Штатное расписание магазина «Стиль» в 2010 году

Таблица 4. Сводный план по труду и з/п

При планировании и организации работы руководитель определяет, что конкретно должна выполнить данная организация, когда, как и кто, по его мнению должен это сделать. Если выбор этих решений сделан эффективно, руководитель получает возможность координировать усилия многих людей и сообща реализовывать потенциальные возможности группы работников. Руководитель, чтобы эффективно двигаться навстречу цели, должен координировать работу и заставлять людей выполнять ее. Менеджеров часто называют исполнительными руководителями, потому что главный смысл их деятельности состоит в том, чтобы обеспечить исполнение работы данной организации.

Руководители воплощают свои решения в дела, применяя на практике основные принципы мотивации. В отношении управления можно дать такое определение:

Мотивация - это процесс побуждения себя и других к деятельности для достижения личных целей или целей организации.

На сегодняшний день существуют различные теории мотивации. Наиболее известные из них - это теории Абрахама Маслоу, Дэвида МакКлеланда И Фредерика Герцберга, основывающиеся на идентификации внутренних побуждений, которые мы называем потребностями. Потребностями мы называем осознанное отсутствие чего-либо, вызывающее побуждение к действию. Потребности можно удовлетворить вознаграждениями. Вознаграждение - это то, что человек считает для себя ценным. Менеджеры используют внешние вознаграждения (денежные выплаты, продвижение по службе) и внутренние вознаграждения (чувство успеха при достижении цели), получаемые посредством самой работы.

Сейчас разработано три мотивационных варианта - это участие персонала в собственности, участие в прибылях и участие в управлении. И, только решив проблему отчуждения персонала, можно ожидать превращения пассивного рабочего-собственника, благосостояние которого в какой-то мере зависит от прибыльности фирмы, но который сам на конечные результаты работы предприятия не влияет, в активного и заинтересованного члена “единой команды”, стремящегося к процветанию фирмы. Только на этой базе можно будет развивать творческие способности персонала в той мере, которая обеспечит конкурентоспособность предприятия на мировом рынке.

Для предприятий нашей страны, особое место занимает такой мотивирующий фактор, как материальное вознаграждение за проделанную работу. Он не менее других стимулирует качественную работу человека, повышает стремление к более высоким результатам производства.

Премиальные выплаты осуществляются на основе положения о премировании. Для каждой категории работников разработаны свои положения о премировании.

Основанием для начисления премии являются данные бухгалтерской и статистической отчетности, а по показателям, которые не предусмотрены указанной отчетностью, - данные оперативного учета. Премирование производится ежемесячно по итогам работы за месяц при наличии необходимых денежных средств. Премиальные выплаты производятся из фонда материального поощрения. Премии выплачиваются с учетом:

премиальных процентов от выручки;

доплат за совмещение профессий;

доплат за работу в сверхурочное время;

за фактически отработанное время.

Таблица 5. Операционный бюджет ООО «Стиль»

5. Должностная инструкция

1.1. Продавец - консультант - кассир (далее продавец) отдела розничных относится к категории вспомогательного персонала.

.2. Основной задачей продавца является: ведение розничной торговли на торговой точке.

.3. На должность продавца назначается лицо, имеющее образование не ниже среднего, прошедшее соответствующее стажировку, без предъявления требований к стажу работы.

.4. Продавец назначается и освобождается от должности приказом Генерального директора по представлению начальника отдела розничных продаж, менеджера (управляющего розничной торговой сетью) и старшего продавца (бригадира).

.5. Продавец подчиняется непосредственно старшему продавцу (бригадиру).

.6. В своей деятельности продавец руководствуется:

·     нормативными документами по вопросам выполняемой работы;

·              методическими материалами, касающимися соответствующих вопросов;

·              уставом Фирмы;

·              правилами трудового распорядка;

·              приказами и распоряжениями начальника отдела розничных продаж, менеджера (управляющего розничной торговой сетью) и старшего продавца (бригадира);

·              настоящей должностной инструкцией.

2. ДОЛЖЕН ЗНАТЬ

2.1. Основные нормативные акты, правила и положения, регламентирующие отношения продавца и покупателя.

.2. Формы, порядок и методы торговой и кассовой отчетности.

.3. Стандарты, технические условия и особенности продаваемой продукции.

.4. Отпускные розничные цены, ассортимент продаваемого товара.

.5. Условия хранения и транспортировки реализуемой Фирмой продукции.

.6. Действующие формы учета и отчетности.

.7. Этику делового общения.

.8. Психологию и принципы продаж.

.9. Структуру отдела розничных продаж.

.10. Документы, распоряжения и положения, регулирующие внутрифирменные отношения.

.11. Правила внутреннего трудового распорядка.

3. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

3.1. Осуществлять прием товара по соответствующим документам, распаковывать товар, проверять маркировку, очищать товар от загрязнения, проверять комплектность, изучать особенности новых товаров.

.2. Подготавливать рабочее место к работе, размещать товары, оформлять витрину (товарную линейку), проверять наличие торговых и рабочих документов, ценников и правильность их заполнения, размещать рекламные материалы на торговой точке.

.3. Информировать старшего продавца (бригадира) и составлять заявки на заказ необходимых канцелярских товаров, торговых и кассовых документов, рекламных материалов, хозяйственных средств.

.4. Следить и поддерживать чистоту и порядок на торговой точке.

.5. Следить за соответствием цен в прайс-листах и ценниках на товар.

.6. Обслуживать покупателей: выявлять спрос, знакомить с имеющимся ассортиментом товаров, консультировать покупателя об эксплуатационных свойствах товара, о правилах пользования и ухода за товарами, производить расчет с покупателем (выписывает товарный чек, оформляет паспорта, гарантию и т.д.).

.7. Упаковывать и выдавать оплаченный товар или принимать заказ на доставку товара покупателю, согласно «Бланку заказа» и соответствующим документам, приказам и распоряжениям руководства.

.8. Подсчитывать кассовые чеки и сдавать в установленном порядке.

.9. Проводить перепись и учет остатков в установленном руководством порядке.

.10. Руководствоваться требованиям старшего диспетчера по передаче заявок на доставку товара клиенту.

.11. При продаже товара «с места», оформлять документы и упаковывать товар надлежащим образом (в соответствии с правилами торговли), объяснив клиенту специфику перемещения товара по территории данного рынка.

.12. Как при торговле с места, так и при торговле по заказам, продавец должен стараться обновлять товарную линейку. При продаже с места, стараться продавать товары из наиболее ранних поставок. При заказах - убеждать клиента взять товар из торгового павильона, предлагая, при этом, разрешенные руководством скидки и обязательно указывая клиенту на какие-либо изъяны данной единицы (если таковые имеются), после чего, сообщать офисным диспетчерам о том, что товар для доставки клиенту нужно забирать с данной торговой точки.

.13. При поступлении товара с центрального склада Фирмы продавец должен при возникновении необходимости на тележке (при отсутствии на торговой точке тележки - арендовать ее у администрации) доставить товар на точку, при этом не закрывая помещение торговой точки.

.14. После доставки товара на точку, продавец-консультант должен проверить каждую единицу товара: внешний вид и комплектацию упаковки, далее, распаковав товар (только крупногабаритную технику), проверить внешний вид и комплектация самого товара (в соответствии с тех. паспортом), в случае если в упаковке или технике обнаружены какие-либо изъяны (механические. повреждения, комплектность т.д.), продавец подписывает, совместно с экспедитором, Акт о приемке товара, где описывается недостаток не принятого товара (на накладных своей и экспедитора). В случаи обнаружения дефекта при отсутствии экспедитора, этот дефект актируется, в установленной форме, и акт передается в отдел сервиса для дальнейшей уценки или обмена товара.

.15. Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

.16. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу.

.17. Сверять фактическое наличие денежных сумм с остатками по кассовой книге.

.18. Составлять кассовую отчетность в установленном порядке.

.19. Анализировать и учитывать спрос покупателей в процессе торговли и обобщать его, следить за пополнением ассортимента товаров на рабочих местах, давать заявку на товары с учетом запросов покупателей.

.20. Консультировать и обучать продавцов-стажеров.

.21. Участвовать в количественной и качественной приемке товаров со склада, в проводимых инвентаризациях.

.22. По окончании рабочего дня сдать торговую точку под охрану в установленном порядке.

4. ПРАВА

4.1. Ставить вопрос о повышение размера оплаты труда, оплате сверхурочных работ в соответствии с положениями, документами и распоряжениями, регламентирующими систему оплаты труда сотрудников Фирмы.

.2. Докладывать вышестоящему руководству о всех выявленных недостатках в пределах своей компетенции.

.3. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными данной должностной инструкцией обязанностями.

.4. Требовать от руководителя отдела оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

.5. Требовать от руководства обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

5.1. Продавец несет дисциплинарную ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на него обязанностей и поручений.

.2. Продавец несет дисциплинарную ответственность за нарушение им норм и правил, установленных в положение о персонале Фирмы, положение о корпоративной культуре и других внутренних документах и распоряжениях, регламентирующих трудовые взаимоотношения между сотрудниками и Фирмой.

.3. Продавец несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему для продажи и работы имущества и других материальных ценностей и денежных средств.

.4. Продавец несет ответственность, согласно действующему законодательству за:

·              Нарушения правил и положений, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность Фирмы.

·              Принятие к исполнению и оформлению документов по операциям, которые противоречат законодательству, утвержденным нормативным актам и документам.

·              За нанесение материального ущерба и ущерба деловой репутации Фирмы.

6. Алгоритм проведения контрольной проверки (ревизии)

Ревизия кассы осуществляется не реже одного раза в квартал производятся ревизионными комиссиями, создаваемыми на предприятии или привлеченными аудиторами.

Для проведения ревизий кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия. Во время ревизии производится полный полистный пересчет денежной наличности и проверки других ценностей, находящихся в кассе. По результатам проверки кассы комиссией составляется акт.

При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценных бумаг в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.), фактическое наличие бланков ценных бумаг и других бланков строгой отчетности проверяется по их видам (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в пути, производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам учреждения банка и т.п.

Проверка денежных средств, находящихся в банках на счетах (расчетном, текущем, валютном, специальных счетах), осуществляется посредством сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии предприятия, с данными выписок банка.

При обнаружении ревизией недостач или излишков денежных средств или ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

При автоматизированном ведении кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Вышестоящие организации (в случае их наличия) при осуществлении документальных ревизий на всех подведомственных предприятиях должны производить ревизию кассы и проверять соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание уделяется обеспечению сохранности денег и ценностей в кассе.

Банки и их филиалы осуществляют контрольные функции в отношении субъектов хозяйствования, открывших у них расчетные счета. Периодичность проверок субъекта хозяйствования устанавливается банком самостоятельно в зависимости от выполнения субъектом хозяйствования требований Правил ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью исходя из экономической целесообразности выбора субъекта контроль. При этом период, за который проверяется состояние кассовой дисциплины, должен быть не менее трех месяцев, а при установлении грубых нарушений - за более длительный срок.

О серьезных, систематических нарушениях в ведении кассовых операций банки информируют Центральный банк РФ.

ЦБ РФ осуществляет контроль за проведением проверочной работы коммерческими банками по обслуживаемым субъектам хозяйствования.

Контроль за соблюдением требований Правил ведения кассовых операций физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, осуществляется налоговыми органами РФ при проведении проверок соблюдения налогового законодательства. Такая проверка в бюджетных организациях осуществляется соответствующими финансовыми органами.

Проверки соблюдения Правил ведения кассовых операций могут осуществлять также налоговые, финансовые и другие государственные контролирующие органы, в соответствии с возложенными на них обязанностями и действующим законодательством.

Органы внутренних дел проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей субъектов хозяйствования. Их указания по устранению причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежит обязательному выполнению.

Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений, обязательны к выполнению всеми предприятиями. При этом ответственность за соблюдение Правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

Таблица 6. Алгоритм проверки кассовых операций ООО «Стиль»

. План-график работы директора на январь

План-график работы финансового директора ООО «Стиль» на январь месяц 2011 года

Заключение

В результате проделанной работы можно сделать вывод, что основными направлениями финансовой работы на предприятии являются: финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа. В малых и средних предприятиях текущая финансовая деятельность сосредоточена внутри других отделов (бухгалтерия, администрация, информационная служба и т.д.), серьезные же финансовые решения (инвестирование, финансирование, распределение прибыли) принимает и реализует генеральная дирекция предприятия. На крупных предприятиях может быть создана финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Она образуется по решению правления акционерного общества или дирекции предприятия. Финансовый директор, как правило, подчиняется генеральному директору предприятия, совету директоров или правлению предприятия. Структура финансовой дирекции зависит от характера хозяйственной и финансовой деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта. Ее подразделениями могут быть финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, бюро или сектор экономического анализа, отдел валютных операций и др.

Последовательным раскрытием функций и задач финансов на предприятии, принципов управления финансами, понятия финансовый менеджмент была достигнута основная цель работы - определение сути и содержания деятельности финансовой службы, как информационной базы для принятия управленческих решений. Основной вывод работы заключается в том, что финансы являются важнейшим элементом управления современным предприятием. Использование финансовых «технологий» способствует повышению эффективности, снижению рисков и в конечном итоге увеличивает богатство акционеров. Игнорирование этой составляющей чревато падением эффективности или даже банкротством.

Список литературы

1.   Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. Учебный курс. К: Эльга - Н, Ника - Центр, 2010.

2.   Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, 2008.

3.       Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2009

4.   Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Рук. авт. колл. Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. - М: «Экономика», 2000.

5.       Станиславчик Е.Н. Бизнес-план: Финансовый анализ инвестиционного проекта. - М.: «Ось-89», 2009.

6.   Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2009.

7.   Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие. - М: Издательство РДЛ, 2009.