Бизнес – планирование финансового оздоровления предприятия на материалах ОАО 'Красная поляна+'
Курсовая
работа
по
дисциплине «Финансовый менеджмент»
«Бизнес -
планирование финансового оздоровления предприятия на материалах ОАО «Красная
поляна+»
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
. Показатели финансовой устойчивости
предприятия
.1 Относительные показатели
финансовой устойчивости
.2 Абсолютные показатели финансовой
устойчивости
.3 Оценка возможности утраты и
восстановления платежеспособности предприятия
. Анализ деятельности предприятия
ОАО «Красная поляна+»
.1 Общая характеристика предприятия
.2 Анализ основных показателей
деятельности предприятия
.3 Финансово-экономический анализ
ОАО «Красная поляна+»
. Пути улучшения финансового
состояния предприятия
Заключение
Список используемых источников
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях с переходом экономики к
рыночным отношениям повышается самостоятельность предприятий, их экономическая
и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой
устойчивости субъектов хозяйствования, особенно в малых городах, где проблема
трудоустройства стоит достаточно остро. Успешное руководство предприятиями
подразумевает регулярную оценку их финансового состояния и принятия
соответствующих управленческих решений по повышению эффективности
функционирования. Существенно повышается роль информационных технологий для
проведения финансового анализа предприятия: оперативная и достоверная оценка
наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны как
собственникам, так и кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и
налоговым службам. В данной дипломной работе проводится финансовый анализ
предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для
внутреннего использования и оперативного управления финансами.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности
любого предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала,
изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и
потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние
предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность. Поэтому
анализу финансовой деятельности предприятия уделяется такое большое значение,
т.к. он является одним из наиболее действенных инструментов учета и контроля
уровня использования материальных, трудовых и денежных ресурсов и основной базой
принятия управленческих решений, поэтому он и имеет в рыночных условиях
принципиальное значение в практической деятельности предприятий.
Цель курсовой работы - проведение анализа
финансового состояния предприятия и дать рекомендации по управлению финансами.
Базой исследования является ОАО «Красная
поляна+».
Объектом исследования - финансовые процессы
предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его
деятельности.
1. ПОКАЗАТЕЛИ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
.1 Относительные показатели
финансовой устойчивости
Понятие устойчивости является многофакторным и
многоплановым. Так, в зависимости от влияющих на нее факторов, устойчивость
предприятия подразделяют на внутреннюю и внешнюю, общую, финансовую.
Внутренняя устойчивость - это такое общее
финансовое состояние предприятия, при которой обеспечивается стабильно высокий
результат его функционирования. Для ее достижения необходимо активное
реагирование на изменение внутренних и внешних факторов.
Внешняя устойчивость предприятия при наличии
внутренней устойчивости обусловлена стабильностью внешней экономической среды,
в рамках которой осуществляется его деятельность. Она достигается
соответствующей системой управления рыночной экономикой в масштабах всей
страны.
Общая устойчивость предприятия достигается яри
такой организации движения денежных потоков, которая обеспечивает постоянное
превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).
Финансовая устойчивость является отражением
стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное
маневрирование денежными средствами предприятия и способствует бесперебойному
процессу производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость
формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и может
считаться главным компонентом общей устойчивости предприятия.
Анализ устойчивости финансового состояния на ту
или иную дату позволяет ответить на вопрос, насколько правильно предприятие
управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.
Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и
отвечало потребностям развития предприятия. Недостаточная финансовая
устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у
него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию,
отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом,
сущностью финансовой устойчивости является эффективное формирование,
распределение и использование финансовых ресурсов. Платежеспособность выступает
ее внешним проявлением.
Показатели финансовой устойчивости характеризуют
степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой их расчета
является стоимость имущества, поэтому в целях анализа финансовой устойчивости
более пристальное внимание должно быть обращено на пассивы предприятия.
Важнейший, показатель данной группы индикаторов
- коэффициент концентрации собственного капитала. Его называют также
коэффициентом независимости, автономии (К3.1). Он показывает долю собственных
средств в стоимости имущества предприятия:
Собственный капитал
Итог баланса-нетто
Достаточно высоким уровнем К3.1 в США и
европейских странах считается 0,5. В этом случае риск кредиторов сведен к
минимуму. Продав половину имущества, сформированную за счет собственных
средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства, даже если
вторая половина, в которую вложены заемные средства, будет по каким-то причинам
обесценена. В странах с развитей рыночной экономикой, где строго соблюдаются
договорные обязательства между поставщиками и покупателями и придается большое
значение репутации фирмы, к коэффициенту независимости не предъявляют столь
высокие требования (в Японии допускается его снижение до 0,2).
Величиной, обратной К3.1, является коэффициент
финансовой зависимости (К3.2):
Итог баланса-нетто
Собственный капитал
Коэффициент маневренности собственного капитала
(К3.3) показывает, насколько мобильны собственные источники средств с
финансовой точки зрения:
Собственные оборотные средства
Собственный капитал
Чем больше его значение, тем лучше финансовое
состояние. Оптимальное значение коэффициента равно 0,5.
Зависимость предприятия от внешних займов
характеризует соотношение заемных и собственных средств. Это соотношение
определяется с помощью коэффициента концентрации заемного капитала (коэффициент
задолженности К3.4):
Заемный капитал
Итог баланса-нетто
Чем больше значение показателя, тем выше степень
риска акционеров, поскольку в случае невыполнения платежных обязательств
возрастает возможность банкротства предприятия. Нормальное значение показателя
составляет 0,5-1. Критическое его значение равно единице. Превышение суммы
задолженности над суммой собственных средств сигнализирует о том, что
финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение.
Данные о задолженности предприятия необходимо
сопоставлять с долгами дебиторов. Их удельный вес в стоимости имущества
рассчитывается по формуле
Дебиторская
задолженность
Итог баланса-нетто
Для характеристики структуры источников средств
предприятия наряду с уже названными коэффициентами следует использовать также
частные показатели, отражающие разнообразные тенденции в изменении структуры
отдельных групп источников.
Рассмотрим эти показатели. Долю долгосрочных
пассивов в составе внеоборотных активов определяет коэффициент структуры
долгосрочных вложений (К3 5). Сравнительно большое значение этого показателя
говорит о надежности предприятия и высоком качестве стратегического
планирования. Он определяется по формуле
Долгосрочные пассивы
Внеоборотные активы
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных
средств (К3.6) позволяет приближенно оценить долю заемных средств при
финансировании инвестиционных проектов. Он равен отношению величины
долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств
предприятия и долгосрочных кредитов и займов.
___________Долгосрочные
пассивы_________
Долгосрочные
пассивы + Собственный капитал
Для характеристики соотношения заемных средств и
других элементов капитала рассчитываются:
коэффициент структуры заемного капитала (K3.7):
Долгосрочные пассивы
Заемный капитал
коэффициент соотношения заемных и собственных
средств (К3.8):
Заемный капитал
Собственный капитал
Хорошей характеристикой устойчивости предприятия
является его способность развиваться в изменчивых условиях внутренней и внешней
среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых
ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, т.
е. быть кредитоспособным. Классификация типов финансовой устойчивости по таким
признакам, как неплатежи и нарушения финансовой дисциплины, дана в табл. 1.
Таблица 1 -
Классификация типов финансовой устойчивости с учетом неплатежей и нарушений
финансовой дисциплины
|
Тип
финансовой устойчивости
|
Признаки
|
|
Абсолютная
и нормальная устойчивость
|
Отсутствие
неплатежей и причин их возникновения, отсутствие нарушений внутренней и
внешней финансовой дисциплины
|
|
Неустойчивое
финансовое состояние
|
Наличие
нарушений финансовой дисциплины (задержки в оплате труда, использование
временно свободных средств резервного фонда и фондов экономического
стимулирования и пр.), перебои в поступлении денег на расчетные счета и
платежах, неустойчивая рентабельность, невыполнение финансового плана, в том
числе по прибыли
|
|
Кризисное
финансовое состояние
|
Первая
степень (I): наличие просроченных ссуд банкам; Вторая степень(II): I +
наличие просроченной задолженности поставщикам за товары; Третья степень
(III): граничит с банкротством: II + наличие недоимок в бюджет
|
На финансовую устойчивость предприятия влияет
огромное многообразие факторов. Их можно классифицировать по месту
возникновения - на внешние и внутренние, по важности результата - на основные и
второстепенные, по структуре - на простые и сложные, по времени действия - на
постоянные и временные.
Внутренние факторы зависят от организации работы
самого предприятия. Внешние же от решений руководства и коллектива предприятия
по понятным причинам не зависят. Компетенция и профессионализм менеджеров
предприятия, их умение учитывать изменения внутренней и внешней среды,
слаженность работы коллектива являются почти во всех случаях самыми важными
факторами финансовой устойчивости. Кроме того, к основным внутренним факторам
относятся:
состав и структура выпускаемой продукции и
оказываемых услуг, выручка в неразрывной связи с затратами производства (их
динамика), потенциальная возможность предприятия занять определенную долю
рынка;
оптимальный состав и структура активов (в том
числе - размер оплаченного уставного капитала), а также правильный выбор стратегии
управления ими;
состав и структура, состояние имущества,
финансовых ресурсов, правильный выбор стратегии и тактики управления ими; И*
средства, дополнительно мобилизуемые на рынке ссудных капиталов;
резервы как одна из форм финансовой гарантии платежеспособности
хозяйствующего субъекта, а также отраслевая принадлежность субъекта
хозяйствования.
К внешним факторам относится влияние общих
экономических и социальных условий хозяйствования. Таковы уровень развития
техники и технологии в отрасли, платежеспособный спрос населения, экономическая
политика правительства, ее стабильность обоснованность, законодательно-правовая
база хозяйственной деятельности.
Коэффициенты финансовой устойчивости удобны тем,
что они позволяют определить влияние различных факторов на изменение
финансового состояния предприятия, оценить его динамику. Каждая группа
коэффициентов отражает определенную сторону финансового состояния предприятия.
Однако нельзя забывать, что относительные финансовые показатели являются лишь
ориентировочными индикаторами финансового состояния предприятия, его
платежеспособности и кредитоспособности.
.2 Абсолютные
показатели финансовой устойчивости
Абсолютными показателями финансовой устойчивости
являются показатели, характеризующие уровень обеспеченности оборотных активов
источниками их формирования.
Для характеристики источников формирования
запасов определяют три основных показателя.
. Наличие собственных оборотных средств (Sоc)
как разница
между капиталом и резервами (разд. VI пассива баланса) и внеоборотными активами
(разд. I актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный
капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о
благополучном развитии предприятия. В формализованном виде наличие оборотных
средств можно записать так:
SOС = IIIп - Iа,
где IIIп -разд. III пассива баланса (за вычетом строки 475), а IА - это разд. I
актива баланса.
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных
источников
формирования запасов и затрат (в готовой продукции) (SOL), определяемое путем
увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов (разд. IV
пассива баланса): Sоl = SOС + IVП.
. Общая величина основных источников
формирования запасов и затрат (OS), определяемая путем увеличения предыдущего
показателя на сумму краткосрочных заемных средств (LSr) - строка 610 разд. V
пассива баланса:
= Sоl + LSr.
Оценить другой аспект финансовой устойчивости
можно, выяснив, насколько предприятие обеспечено источниками формирования
запасов. Это помогут сделать следующие показатели.
. Излишек (+) или недостаток (-) собственных
оборотных средств (ΔSOС):
ΔSOС
== SOС - Ms, где Ms - запасы (строка 210 разд. II актива баланса).
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и
долгосрочных источников формирования запасов (Δ Sоl):
Δ
Sоl
= Sоl - Ms
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины
основных
источников формирования запасов (ΔOS):
ΔOS
= OS - Ms.
При дальнейшем анализе финансовой ситуации на
предприятии с использованием названных показателей выделяют четыре типа
финансовой устойчивости (табл. 2).
Таблица 2 -
Классификация типов финансовой устойчивости по абсолютным показателям
|
Тип
финансовой устойчивости
|
Признаки
|
|
Абсолютная
устойчивость
|
Ms
< SOС + К, где К - кредиты банка под товарно-материальные ценности с
учетом кредитов под товары отгруженные и части кредиторской задолженности,
зачтенной банком при кредитовании
|
|
Нормальная
устойчивость
|
Ms
= SOС + К
|
|
Неустойчивое
финансовое состояние
|
Ms
= SOС + К + И, где И - источники, ослабляющие финансовую напряженность, по
данным баланса неплатежеспособности
|
|
Устойчивое
финансовое состояние
|
Ms
> SOС + К, денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская
задолженность не покрывают кредиторской задолженности и просроченных ссуд
|
Финансовая неустойчивость считается нормальной
(допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов краткосрочных
кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости сырья, материалов и
готовой продукции, т.е. если выполняются условия:
где СМ - сырье, материалы; ГП -
готовая продукция; LSR - краткосрочные кредиты и займы для формирования
запасов; НП - незавершенное производство; РБП - расходы будущих периодов.
Характеристику названных в табл. 2
типов финансовой устойчивости дополняют соответствующие показатели К2.8 -
К2.10, с помощью которых можно составить полную картину финансового состояния
предприятия.
Поток текущих хозяйственных операций
меняет определенное однажды состояние финансовой устойчивости, будучи причиной
перехода из одного типа устойчивости в другой. Задача экономиста- так
спланировать финансовые и материальные потоки, чтобы их следствием было
улучшение финансового состояния предприятия. Для этого необходимо умение
определять предельные границы изменения источников средств для покрытия
вложений капитала в основные фонды или производственные запасы.
В том случае, когда финансовое
положение неустойчиво, его следует исправить путем оптимизации структуры
пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов и готовой
продукции на складе. Чтобы снять финансовое напряжение, предприятию необходимо
выяснить причины резкого увеличения на конец года производственных запасов,
незавершенного производства, готовой продукции и товаров. Это задачи
внутреннего финансового анализа. Они сгруппированы в табл. 3
|
Виды
неплатежей
|
Причины
неплатежей
|
Источники,
ослабляющие финансовую напряженность
|
|
Просроченная
задолжен-ность по ссудам банка Просроченная задолжен-ность по расчетным
документам поставщи-ков Недоимки в бюджеты Прочие неплатежи, в том числе по
оплате труда
|
Недостаток
собственных обо-ротных средств Сверхплановые запасы товарно-материальных
ценностей Товары отгруженные, неопла-ченные в срок покупателями Претензии по
качеству товаров Иммобилизация оборотных средств в капитальное
строи-тельство, в задолженность работников по полученным ими ссудам, а также
в расходы, не перекрытые средствами спе-циальных фондов и целевого
финансирования
|
Временно
свободные собст-венные средства Привлеченные средства (превышение нормальной
кредиторской задолжен-ности над дебиторской) Кредиты банка и временное
пополнение оборотных средств и прочие заемные средства
|
В рамках внутреннего анализа осуществляется
углубленное исследование финансовой устойчивости предприятия на основе
построения баланса неплатежеспособности, включающего взаимосвязанные группы
показателей, которые даны в табл. 3.
1.3 Оценка
возможности утраты и восстановления платежеспособности предприятия
Отметим, что нормативные значения критериев
определяются в Постановлении Правительства РФ № 498 от 20.05.94 «О некоторых
мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве)».
Согласно данному постановлению ключевыми показателями для определения структуры
баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным признаны
показатели коэффициент текущей ликвидности и доля собственных оборотных средств
в активах. Если данные коэффициенты имеют значения, соответствующие
нормативным, структура баланса предприятия признается удовлетворительной. При
этом требуется рассчитать коэффициент утраты платежеспособности за период,
равный 3 месяцам:
Кутр = [К2.3к +
3/Т(К2.3к - К2.3н)]/К2.3норм
где К2.3к - фактическое значение коэффициента
текущей ликвидности в конце отчетного периода; К2.3н - фактическое значение
коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода; К2.3 норм -
нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, равное 2; Т -
длительность отчетного периода в месяцах.
Если структура баланса признана
удовлетворительной, но коэффициент утраты платежеспособности имеет значение
меньше 1, то может быть принято решение о том, что предприятие находится в
неустойчивом финансовом состоянии и ему угрожает потеря платежеспособности в
ближайшее время.
С недавнего времени при оценке
платежеспособности и вероятности банкротства предприятий в России стали
пользоваться показателем, известным в международной практике анализа
финансово-хозяйственной деятельности предприятий как Z-счет Альтмана. Это
интегрированный показатель, рассчитываемый по формуле:
Две А -активы; IIА - разд. II актива
баланса (оборотные активы); Пнр - нераспределенная прибыль; Пв - валовая
прибыль от реализации; Воп - рыночная стоимость обыкновенных и
привилегированных акций (если нет данных о рыночной стоимости акций, то данный
показатель рассчитывают по формуле: Вап = div/r, где div - сумма выплачиваемых
дивидендов; r - средняя ставка процента); L - пассивы.
Критическим значением коэффициента Z
считается величина 1,8. Если Z принимает значений от 1,8 до 2,7, вероятность
банкротства высокая. При значениях Z от 2,8 до 2,9 - банкротство возможно. При
значениях Z более 3,0 - вероятность банкротства считается малой.
Эту модель американский экономист
предложил в 1968 г., построив ее по результатам анализа 33 обанкротившихся
предприятий. Очевидно, что для сегодняшних российских условий она бу. дет
слишком приблизительна. Здесь она приведена для иллюстрации применения метода.
Если хотя бы один из показателей
К2.3, К2.7 не будет удовлетворять нормативным значениям (К2.3 > 2; K2.7 >
0,1), то структура баланса будет признана неудовлетворительной, а предприятие -
неплатежеспособным. Орган, контролирующий деятельность предприятия, в этом
случае будет иметь право применять в целях исправления ситуации соответствующие
меры. Однако сначала оценивается возможность восстановления платежеспособности
в течение шести месяцев с помощью коэффициента восстановления:
Квосст = [К2.3к +
6/Т (К2.3к - К2.3н)]/К2.3норм
где К2.3к - фактическое значение коэффициента
текущей ликвидности в конце отчетного периода; К2.3н - фактическое значение
коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода; К2.3норм -
нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, равное 2; Т -
длительность отчетного периода в месяцах.
Если расчетное значение Квосст окажется больше
единицы, можно заключить, что предприятие имеет возможность восстановить свою
способность платить по кредитам. Недостатком данного метода принятия решения о
признании предприятия неплатежеспособным является его чрезмерная упрощенность,
ведущая к неточностям. Многие авторы, анализируя практические ситуации в
российской экономике, делают выводы, что структура баланса большого числа
российских предприятий сегодня неудовлетворительна. Это может означать, что
финансовое состояние некоторых предприятий действительно близко к банкротству,
но это может быть и результатом неадекватного отражения реального финансового
состояния по применяемым для оценки структуры баланса критериям. В таких
случаях следует помнить, что дополнительную информацию для окончательных
выводов можно получить из анализа деловой активности предприятия.
2. АНАЛИЗ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «КРАСНАЯ ПОЛЯНА+»
.1 Общая
характеристика предприятия
ОАО «Красная поляна» была введена в эксплуатацию
в 1986 году. Проектная мощность предприятия 6 млн. бройлеров в год. После того
как она вступила в Агрохолдинг произошла реконструкция, после чего фабрика
поменяла название ОАО «Красная поляна+». Предприятие было зарегистрировано 26
января 1999 г., производственную деятельность начало с июля 1999. мощность
предприятия увеличена до 13 тыс. тонн мяса бройлеров в год в живой массе.
Форма собственности - совместная с участием
иностранного капитала.
В основу проектирования птицефабрики была
заложена технология круглогодового производства куриного мяса и снабжение
городов и районов.
Таблица 4 - Общая
характеристика объекта анализа
|
Наименование
предприятия
|
ОАО
«Красная поляна+»
|
|
Форма
собственности
|
Совместная
|
|
Характер
производства
|
Производство
товаров и полуфабрикатов
|
|
Год
основания
|
1986
|
|
Зарегистрировано
|
Московская
юстиция
|
|
Юридический
адрес
|
Курская
обл., Железногорский р-н, п. Студенок
|
|
Реорганизация
предприятия
|
Была
в 1999 г.
|
|
Род
деятельности
|
Производство
мяса и его переработка
|
Сегодня ОАО «Красная поляна+» представляет собой
мощный производственный комплекс в состав которого входят:
Цех родительского стада - 16 птичников на 127200
посадочных мест кур несушек.
Цех ремонтного молодняка - 8 птичников для
выращивания ремонтного молодняка на 104000 посадочных места.
Цех инкубации на 8 млн. голов цыплят в год.
Цех промышленного выращивания бройлеров 24
птичника для производства мяса бройлеров в живом весе 13 тыс. тонн в год.
Цех убоя птицы - для забоя птицы.
Цех по производству полуфабрикатов и кулинарных
изделий.
Мини цех по производству колбасных изделий и
копченостей.
Кормоцех.
Общая численность на предприятии составляет 1014
человек.
Производственные мощности предприятия загружены
на 100 %.
ОАО «Красная поляна+» является
узкоспециализированным предприятием по производству мяса птицы и его
переработка.
В настоящий момент предприятие выпускает более
120 наименований продукции, это колбасные и копченые изделия, полуфабрикаты,
котлеты, пельмени.
Взаимодействие с Московским институтом ВНИИПП
позволяет все больше расширять ассортимент выпускаемой продукции.
План производства мяса птицы в убойном весе на
2010 год составляет 10.017 тон, за 5 месяцев получено мяса бройлеров 6.477
тонн, планировалось 6.234 тонны, план перевыполнен на 4%.
Колбасные изделия и копчености планируется
получить в 2010 году - 2.340 тонн, за 5 месяцев текущего года произведено 1.311
тонн, при плане - 1.146 тонн, перевыполнение плана за 5 месяцев составляет 14%.
По группе полуфабрикатов и кулинарии планируется
получить в 2010 году - 1.060 тонн, за 5 месяцев получено - 773 тонны
полуфабрикатов и кулинарии, при плане 632 тонны, план за 5 месяцев перевыполнен
на 22%.
Планируется получить яйца 15.123 тыс. шт., за 5
месяцев получено 10.269 тыс. шт., при плане 9.286 тыс. шт., план за 5 месяцев
перевыполнен на 11%.
В настоящее время фабрика занимает лидирующее
место по производству мяса птицы в Курской области. Продукция, выпускаемая
фабрикой соответствует ГОСТ стандартам и пользуется широким спросом у населения
не только Курской области, но и в других областях нашей страны.
.2 Анализ основных
показателей деятельности предприятия
Основные показатели
производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Красная поляна+» приведены в
таблице 5.
Таблица 5 -
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
|
Показатели
|
2007
г
|
2008
г.
|
2009
г.
|
Отклонения
2009 к
|
|
|
|
|
2008
г
|
2007
г
|
|
Стоимость
основных производственных фондов, тыс. руб..
|
628752
|
629433
|
660118
|
+31366
|
+30685
|
|
Площадь
сельхоз. угодий, га
|
620
|
700
|
920
|
+220
|
+300
|
|
Урожайность
с 1 га зерновых
|
17,61
|
19,32
|
22,91
|
+3,59
|
+5,3
|
|
Яйценоскость,
шт.
|
250
|
255
|
260
|
+5
|
+10
|
|
Среднесуточный
прирост живой массы, гр
|
14,3
|
15,4
|
16,6
|
+1,2
|
+2,3
|
|
Численность
поголовья на птицы, тыс.голов
|
1052
|
1192
|
1100
|
-92
|
+48
|
|
Выручка
от реализации продукции, тыс.руб..
|
552732
|
684847
|
829070
|
+144223
|
+276338
|
|
Себестоимость
реализованной продукции, тыс.руб..
|
586124
|
605858
|
727789
|
+121931
|
+141665
|
|
Прибыль,
тыс. руб.
|
41812
|
62660
|
83687
|
+21027
|
+41875
|
|
Уровень
рентабельности, %
|
6,78
|
7,27
|
8,75
|
+1,48
|
+1,97
|
|
Среднегодовая
численность работников, чел
|
1014
|
1181
|
1353
|
+172
|
+339
|
|
Начислено
заработной платы, тыс. руб..
|
63729
|
79547
|
101136
|
+21589
|
+37407
|
Деятельность ОАО «Красная поляна+» (табл. 5)
характеризуется ростом всех показателей. Так стоимость основных
производственных фондов увеличилась за исследуемый период на 31366 тыс. руб.
или на 4,9%. Наблюдается тенденция роста сельскохозяйственных угодий на 220 га,
это говорит о том, что предприятие имеет свою кормовую базу, урожайность
зерновых в 2009 г. составила почти 23 ц с 1 га, что на 3,6 ц больше по сравнению
с 2008 г.
Яйценоскость птицы повышается и составила в 2009
г 260 шт от курицы-несушки. Среднесуточный прирост живой массы в 2009 г.
составил 16,6 гр. Наблюдается снижение поголовья птицы на 92 тыс.голов, за счет
увеличения продуктивности птицы. Прибыль предприятия составила 83687 тыс. руб..
Уровень рентабельности возрос с 6,78% до 8,75%, т.е. на 1,97 и 1,48 пунктов
соответственно по отношению к 2007-2009 гг.
Среднегодовая численность работников
увеличилась, рост составил за исследуемый период 339 чел. Это говорит о том,
что предприятие наращивает производство и возникает потребность в рабочей силе.
Фонд заработной платы предприятия в 2009 г. составил 101136 тыс. руб..,
среднемесячная заработная плата на одного работника составила 7 229 руб..
Анализируя номенклатуру продукции предприятия,
можно сделать вывод, что основными для предприятия являются следующие позиции:
мясо кур; колбасные изделия; полуфабрикаты; субпродукты; производство яиц;
товарная продукция.
Анализ структуры себестоимости (табл. 6) показал,
что в 2008 г. себестоимость продукции ОАО «Красная поляна+»увеличилась на 88928
тыс. руб.. или на 17,2%. А в 2009 году себестоимость продукции увеличилась на
121931 тыс. руб.. или на 20,1%. Наибольший рост затрат составил по статье
«Амортизация» на 40,3% в 2009 году.
Темпы роста затрат приблизительно равны темпу
инфляции за данный период, следовательно, влиянием данного фактора объясняется
рост себестоимости продукции предприятия в целом по предприятию.
Использование основных фондов признается эффективным,
если относительный прирост физического объема продукции или прибыли превышает
относительный прирост стоимости основных фондов за анализируемый период.
Таблица 6 -
Структура себестоимости продукции ОАО «Красная поляна+», тыс. руб..
|
№
п/п
|
Показатели
|
Конец
2007 г.
|
Конец
2008 г.
|
Конец
2009 г.
|
Отклонение
|
Темп
роста, %
|
|
|
|
|
|
2008/2007
|
2009/2008
|
2008/2007
|
2009/2008
|
|
1
|
Материальные
затраты
|
421378
|
490319
|
585685
|
68941
|
95369
|
116,4
|
119,5
|
|
2
|
Затраты
на оплату труда
|
63729
|
79300
|
100799
|
15571
|
21499
|
124,4
|
127,1
|
|
3
|
Отчисления
на социальные нужды
|
17940
|
18370
|
18210
|
430
|
-160
|
102,4
|
99,1
|
|
4
|
Амортизация
|
7559
|
10137
|
14223
|
2578
|
4086
|
134,1
|
140,3
|
|
5
|
Прочие
затраты
|
6324
|
7732
|
8872
|
1408
|
1140
|
122,3
|
114,7
|
|
6
|
Итого
по элементам затрат
|
516930
|
605858
|
727789
|
88928
|
121931
|
117,2
|
120,1
|
Таблица 7 -
Показатели использования основных производственных фондов, тыс. руб..
|
№
п/п
|
Показатели
|
Конец
2007 г.
|
Конец
2008 г.
|
Конец
2009 г.
|
Отклонение
|
Темп
роста, %
|
|
|
|
|
|
2008/2007
|
2009/2008
|
2008/2007
|
2009/2008
|
|
1
|
Среднегодовая
стоимость основных производственных фондов,
|
628752
|
630113
|
690122
|
1361
|
60009
|
100,2
|
|
2
|
Объем
продаж
|
798476,9
|
824578,9
|
856572,5
|
26102,0
|
31993,6
|
103,3
|
103,9
|
|
3
|
Прибыль
от реализации товарной продукции
|
35802
|
78989
|
101281
|
43187
|
22292
|
220,6
|
128,2
|
|
4
|
Фондоотдача,
руб. (стр. 2/ стр. 1)
|
1,27
|
1,31
|
1,24
|
0,04
|
-0,07
|
105,6
|
94,7
|
|
5
|
Рентабельность
производственных фондов, % (стр.3/стр.1)
|
5,7
|
12,5
|
14,7
|
6,8
|
2,2
|
219,3
|
117,6
|
За счет роста фондоотдачи (табл. 7) объем продаж
увеличился на 26102,0 тыс. руб.. в 2008 году
Рост фондоотдачи ведет к снижению потребности в
основных фондах.
Темп роста прибыли был выше темпа роста объема
продаж, что говорит о том, что большее количество товарной продукции принесло
большую прибыль. Рентабельность фондов увеличилась на 6,8 пунктов в 2008 г. и
на 2,2 пункта в 2009 г., что объясняется ростом объема продаж.
Рассчитанные коэффициенты рентабельности
(таблица 8) свидетельствуют о высокой рентабельности активов предприятия. В
частности, рентабельность капитала предприятия составляет 1,92%. Рентабельность
продаж также находится на высоком уровне - 9,89%.
Таблица 8 -
Коэффициенты рентабельности
|
№
п/п
|
Наименование
показателя
|
Алгоритм
расчета
|
Значение,
%
|
|
|
|
2007
|
2008
|
2009
|
|
1
|
Коэффициент
рентабельности продаж
|
Пчист/Qp
x 100%
|
5,34
|
7,6
|
9,89
|
|
2
|
Коэффициент
рентабельности всего капитала
|
Пчист/К
х 100%
|
0,74
|
0,83
|
1,92
|
|
3
|
Коэффициент
рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов капитала
|
Пчист/Авн.а
х 100 %
|
1,26
|
1,38
|
3,09
|
|
4
|
Коэффициент
рентабельности собственного капитала
|
Пчист/Ксоб
х 100%
|
0,18
|
1,37
|
3,21
|
Основные причины роста рентабельности скрываются
в рациональном использовании ресурсов и оптимальном формировании активов.
Уровень рентабельности предприятия может
изменяться при следующих условиях:
- увеличении объёма реализации и уменьшении
источников средств;
- росте реализации продукции, повышении её
конкурентоспособности;
- уменьшении источников собственных средств за
счет займов;
- увеличении прибыли за счет снижения затрат;
- уменьшении затрат за счёт
организационно-технических мероприятий.
2.3 Финансово-экономический
анализ ОАО «Красная поляна+»
Рассчитаем показатели финансового состояния
предприятия и сведем их в таблицу 9. Для расчета показателей используем данные
бухгалтерского баланса (ф. №1), отчет о прибылях и убытках (ф. №2), приложения
к бухгалтерскому балансу (ф. №5).
Таблица 9 -
Основные экономические показатели
|
№
п/п
|
Показатели
|
Ед.
изм.
|
2008
г.
|
2009
г.
|
Отклонения
|
|
|
|
|
|
Абс.
|
%
|
|
1.
|
Уставный
фонд
|
тыс.руб.
|
265200
|
265200
|
0
|
0
|
|
2.
|
Выручка
от реализации
|
тыс.руб.
|
533226
|
552732
|
19506
|
3,53
|
|
3.
|
Среднесписочная
численность
|
чел.
|
1157
|
1047
|
-110
|
-10,5
|
|
4.
|
Производительность
труда
|
руб../чел.
|
460,87
|
528
|
67,13
|
12,7
|
|
5.
|
Годовой
фонд заработной платы
|
тыс.руб.
|
44608
|
53854
|
9246
|
17,17
|
|
6.
|
Среднегодовая
з/п работника
|
тыс.руб.
|
38,55
|
51,44
|
12,89
|
25,05
|
|
7.
|
Себестоимость
|
тыс.руб.
|
477332
|
474954
|
-2378
|
-
0,5
|
|
8.
|
Затраты
на 1 руб.. реализации
|
коп
|
0,9
|
0,86
|
-0,04
|
-
4,64
|
|
9.
|
Чистая
прибыль
|
тыс.руб.
|
23762
|
9047
|
-14715
|
-
62,65
|
|
10.
|
Прибыль
от реализации
|
тыс.руб.
|
40458
|
41812
|
1354
|
3,24
|
|
11.
|
Рентабельность
продаж
|
%
|
4,46
|
1,64
|
-2,82
|
-
71,95
|
|
12.
|
Среднегодовая
стоимость основных фондов
|
тыс.руб.
|
538866
|
553156
|
14290
|
2,58
|
|
13.
|
Фондоотдача
|
руб../руб..
|
0,98
|
0,99
|
0,01
|
1,01
|
|
14.
|
Фондоемкость
|
руб../руб..
|
1,01
|
1,01
|
0
|
0
|
|
15.
|
Удельный
вес заемного капитала в общей валюте баланса
|
%
|
0,31
|
0,46
|
0,15
|
32,60
|
|
16.
|
Фондовооруженность
|
руб../чел.
|
435,76
|
528,32
|
92,56
|
17,52
|
|
17.
|
Коэффициент
финансовой устойчивости
|
|
0,62
|
0,5
|
-0,12
|
-
24
|
|
18.
|
Коэффициент
финансового риска
|
|
0,53
|
0,8
|
0,27
|
33,75
|
Общие показатели
Среднемесячная выручка (К1)
К1 = 
Валовая выручка по оплате включает
выручку от продажи товаров по оплате, НДС, акцизы и другие платежи.
Среднемесячная выручка характеризует
объем доходов предприятия и определяет финансовый ресурс.
г. К1 =
= 44435,4
(тыс.руб.)
г. К1 =
= 46061
(тыс.руб.)
Ежегодно среднемесячная выручка
увеличивалась, тем самым увеличивая доходы предприятия.
Среднемесячная численность
работников (К3):
Из формы №5 (стр. 760) находим:
г. К3 = 1157 чел.
г. К3 = 1047 чел.
Показатели платежеспособности и
финансовой устойчивости
Степень платежеспособности общая
К4 = 
г. К4 =
= 8,83
г. К4 =
= 11,86
К концу 2009 г. платежеспособность
предприятия упала, оно может погасить кредиторскую задолженность за 11,86 мес.,
в то время как в 2008 г. этот срок составил 8,83 мес.
Коэффициент задолженности по
кредитам банков и займам (К5)
К5 = 
г. К5 =
= 8,1
г. К5 =
= 9,18
Срок погашения повысился с 8,1 мес в
2008 г. до 9,18 мес в 2009 г., что говорит о понижении платежеспособности
предприятия.
Коэффициент задолженности другим
организациям (К6)
К6 = 
г. К6 =
= 0,68
г. К6 =
= 2,54
Срок погашения задолженностей
предприятия перед кредиторами увеличился с 0,68 мес. в 2008г. до 2,54 мес. в
2009 г. - платежеспособность предприятия понизилась.
Коэффициент задолженности фискальной
системе (К7)
К7 = 
г. К7 =
= 0,05 (тыс.
руб..)
г. К7 =
= 0,05 (тыс.
руб..)
Коэффициент на одном уровне, а
значит, срок погашения задолженностей фискальной системе не увеличился, не
уменьшился: 0,05 мес.
Коэффициент внутреннего долга (К8)
К8 = 
г. К8 =
= 0,09
г. К8 =
= 0,09
Показатели платежеспособности (К4,
К5, К6, К7, К8) определяют в какие сроки предприятие может рассчитаться со своими
кредиторами. Как видно из расчетов, сроки платежей по всем группам кредиторов
увеличились или остались без изменений.
Степень платежеспособности по
текущим обязательствам (К9)
К9 = 
г. К9 =
= 0,28
г. К9 =
= 7,29
Платежеспособность предприятия по
краткосрочным обязательствам понизилась: срок погашения задолженностей
увеличился с 0,28 мес. в 2008 г. до 7,29 в 2009 г.
Коэффициент покрытия текущих
обязательств оборотными активами (К10)
К10 = 
г. К10 =
= 2,89
г. К10 =
= 11,25
Данный коэффициент повысился, т.е.
текущие обязательства в 2008 г. покрывались оборотными средствами в 2,89 раза, а
в 2009 г. - 11,25 раз. Увеличение коэффициента свидетельствует о повышении
уровня ликвидности активов и росте прибыли предприятия.
Собственный капитал в обороте (К11)
К11 = Собственный
капитал - Необоротные активы
2008 г. К11 = 683637 тыс.руб.. - 720583
тыс.руб.. = 36946 (тыс.руб...)
г. К11 = 688643 тыс.руб.. - 716992 тыс.руб.. =
28349 (тыс.руб..)
Наличие собственных оборотных средств на
предприятии сократилось с 36946 тыс. руб. до 28349 тыс. руб., что
свидетельствует о спаде финансовой устойчивости предприятия.
Доля собственного капитала в оборотных средствах
(коэффициент обеспечиваемости собственными средствами) (К12)
К12 = 
г. К10 =
= 0,1
г. К10 =
= 0,05
Доля собственных оборотных средств в
2009 г. уменьшилась, значит заемных средств стало больше, предприятие стало
менее устойчиво в финансовом отношении.
Коэффициент автономии (финансовой
независимости) (К13)
К13 = 
г. К13 =
= 0,64
г. К13 =
= 0,56
Данный коэффициент показывает, какая
доля активов предприятия покрывается за счет собственного капитала. Оставшиеся
доли активов покрываются за счет заемных средств. На предприятии за счет собственного
капитала ежегодно покрывается большая часть активов, но она снижается. Чем выше
этот показатель (нормативное значение ≥ 0,5), тем лучше финансовое
состояние предприятия, тем больше у него возможностей к проведению независимой
финансовой политики.
Показатели эффективности
использования оборотного капитала
Коэффициент обеспеченности
оборотными средствами (К14)
К14 = 
г. К14 =
= 8
г. К14 == 11,25
Скорость обращения оборотных средств
уменьшилась с 8 мес. до 11,25 мес., т.е. произошло торможение оборачиваемости
оборотных средств, значит они стали использоваться менее эффективней.
Коэффициент оборачиваемости средств
в производстве (К15)
К15 = 
г. К15 =
= 2,6
г. К15 =
= 2,8
Оборачиваемость товарно-материальных
запасов увеличилась с 2,6 мес. в 2008 г. до 2,8 мес. в 2009 г.
Коэффициент оборотных средств в
расчетах (К16)
г. К16 =
= 5,4
г. К16 =
= 8,4
Скорость обращения оборотных активов
в расчетах уменьшилась, т.е. увеличились сроки расчетов за отгруженную
продукцию. А это значит, что платежеспособность предприятия упала.
Рентабельность оборотного капитала
(К17)
К17 = 
г. К17 =
= 7( %)
г. К17 =
= 2( %)
Рентабельность оборотного капитала
за два года упала с 7 % в 2008 г. до 2 % в 2009 г. т.е. он стал использоваться
менее эффективно. На один рубль, вложенный в оборотные активы, предприятие
стало получать в 2009 г - 0,02 руб. прибыли (вместо 0,07 руб. в 2008 г).
Рентабельность продаж (К18)
К18 = 
г. К18 =
= 7,6( %)
г. К18 =
= 7,6( %)
В течении двух лет (2008 - 2009 гг)
рентабельность от продаж была на одном уровне.
Среднемесячная выработка на одного
работника (К19)
К19 =
(ф№5)
г. К19 =
= 38405
(руб.)
г. К19 =
= 43993
(руб.)
Среднемесячная выработка на одного
работника увеличилась с 38405 руб. в 2008 г. до 43993 руб. в 2009 г., что
говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов на предприятии.
Показатели эффективности
использовании необоротного капитала и инвестиционной активности
Эффективность необоротного капитала
(К20)
К20 = 
г. К20 =
= 0,06
г. К20 =
= 0,06
Данный коэффициент не изменился.
Коэффициент инвестиционной активности
(К21)
К21 = 
г. К21 =
= 0,25
г. К21 =
= 0,23
Данный коэффициент снизился с 0,25
до 0,23. Инвестиционная активность предприятия упала.
3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Предприятие за период оценки получило большую
балансовую прибыль, но периодически снижалось его платёжеспособность, поэтому
необходимо проанализировать направление использования прибыли.
На увеличение балансовой прибыли и улучшения
финансового состояния окажут влияние:
- маркетинговый анализ по изучению спроса на
продукцию предприятия и формирование на этой основе ассортимента и структуры
производства;
- строгое соблюдение заключённых договоров на
поставку продукции;
- повышение эффективность деятельности предприятия
по сбыту продукции;
- повышение качества ремонтных работ (основная
деятельность завода) и другой продукции, что приведёт к её
конкурентоспособности и заинтересованности потребителей;
- увеличение объёмов производства за счёт более
полного использования производственных мощностей;
- замена части устаревшего оборудования новым, что
будет способствовать росту производительности труда.
Прибыль, должна быть, на столько весомой, чтобы
обеспечить расширенное воспроизводство и решение стоящих перед предприятием
задач.
Для организации системы оценки и планирования
денежных потоков на предприятии необходимо осуществлять финансовый контроль в
результате сравнения фактических показателей с плановыми показателями. При этом
особое внимание следует уделять следующим моментам:
выполнению статей текущего финансового плана для
выявления отклонений и причин, которые сигнализируют об улучшении или ухудшении
финансового состояния предприятия;
определению темпов роста доходов и расходов за
прошедший год для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;
наличию материальных и финансовых ресурсов,
состоянию производственных фондов на начало очередного планового года для
обоснования их исходного уровня.
В целях контроля за поступлением фактической
выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов
предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это
связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за
счёт заработанных предприятием средств, а это требует повседневного
эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.
Оперативный план необходим для обеспечения
финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении необходимо
использовать объективную информацию о деятельности предприятия, учитывать
инфляцию, возможные изменения в технологии и организации производства. В
оперативное финансовое планирование на предприятии следует включать составление
и исполнение платёжного календаря, кассового плана и кредитного плана.
При составлении платёжного календаря следует
решать вопросы организации учёта временной стыковки поступающих денежных средств
и предстоящих расходов предприятия, анализа неплатежей определения потребностей
в краткосрочном кредите при нестыковке денежных поступлений и обязательств и
оперативного приобретения заёмных средств. Наиболее целесообразно составлять
платёжный календарь на месяц с разбивкой по декадам чтобы платёжный календарь
был реальным, его составители должны следить за ходом производства и
реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях
предупреждения невыполнения финансового плана.
В платёжном календаре притоки и оттоки денежных
средств (как в наличной так и в безналичной форме) должны быть сбалансированы.
Платёжный календарь, если он правильно составлен, позволит выявить финансовые
ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить
соответствующие мероприятия и избежать финансовых затруднений.
На предприятии составляется кассовый план - план
оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных
денег через кассу.
Своевременная обеспеченность наличными денежными
средствами характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и
его работниками: т. е. одну из сторон платёжеспособности предприятия. Кассовый
план необходим предприятию для контроля за поступлением и расходованием
наличных денег.
Необходимо своевременно сопоставлять фактические
данные с предусмотренным кассовым планом, чтобы своевременно принимать меры по
устранению расхождений.
На предприятии следует увеличить прибыльность за
счёт внутренних резервов - снижения себестоимости продукции, рационального
использования материальных ресурсов, а также трудовых и финансовых, сокращения
непроизводительных расходов и потерь.
Процесс анализа завершается оптимизацией
денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с
учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности,
синхронизации и роста чистого денежного потока.
В первую очередь необходимо добиться
сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных
средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет
на результаты хозяйственной деятельности.
При дефицитном денежном потоке снижается
ликвидность и уровень платежеспособности предприятия, что приводит к росту
просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам,
персоналу по оплате труда.
При избыточном денежном потоке происходит потеря
реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции,
замедляется оборачиваемость капитала по причине простоя денежных средств,
теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного
размещения денежных средств в операционном или инвестиционном процессе.
Для достижения сбалансированности дефицитного
денежного потока в краткосрочном периоде разрабатывают мероприятия по ускорению
привлечения денежных средств и замедлению их выплат (рис. 1).
Рис. 1. Мероприятия
краткосрочного характера по сбалансированности дефицитного денежного потока
Поскольку данные мероприятия, повышая уровень
абсолютной платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде, могут
создать проблемы дефицитности денежных потоков в будущем, то параллельно должны
быть разработаны меры по сбалансированности дефицитного денежного потока в
долгосрочном периоде (рис. 2).
Способы оптимизации избыточного денежного потока
связаны в основном с активизацией инвестиционной деятельности предприятия,
направленной:
- на досрочное погашение долгосрочных кредитов
банка;
- увеличение объема финансовых инвестиций.
Синхронизация денежных потоков должна быть
направлена на устранение сезонных и циклических различий в формировании как
положительных, так и отрицательных денежных потоков, а также на оптимизацию
средних остатков денежной наличности
Рис. 2. Мероприятия
долгосрочного характера по сбалансированности дефицитного денежного потока
Заключительным этапом оптимизации является
обеспечение условий максимизации чистого денежного потока предприятия, рост
которого обеспечивает повышение уровня самофинансирования предприятия, снижает
зависимость от внешних источников финансирования.
Повышение суммы чистого денежного потока может
быть обеспечено за счет следующих мероприятий:
- снижения суммы постоянных издержек предприятия;
- снижения уровня переменных издержек;
- проведения эффективной налоговой политики;
- использования метода ускоренной амортизации;
- продажи неиспользуемых видов основных средств,
нематериальных активов и запасов; финансовый устойчивость
платежеспособность
- усиления претензионной работы с целью полного и
своевременного взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности.
Результаты оптимизации денежных потоков должны
находить отражение при составлении финансового плана предприятия на год с
разбивкой по кварталам и месяцам.
Для оперативного управления положительными и
отрицательными денежными потоками целесообразно составлять платежный календарь
(план платежей точной даты), в котором с одной стороны отражается график
поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного
периода времени (5, 10, 15, 30-ти дней), а с другой - график предстоящих
платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и
процентов по ним и т.д.). Платежный календарь дает возможность финансовым
службам предприятия осуществлять оперативный контроль за поступлением и
расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой
ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного
и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильной платежеспособности
предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Понятие устойчивости является многофакторным и
многоплановым. Так, в зависимости от влияющих на нее факторов, устойчивость
предприятия подразделяют на внутреннюю и внешнюю, общую, финансовую.
Анализ устойчивости финансового состояния на ту
или иную дату позволяет ответить на вопрос, насколько правильно предприятие
управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.
Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и
отвечало потребностям развития предприятия. Недостаточная финансовая
устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у
него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию,
отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом,
сущностью финансовой устойчивости является эффективное формирование,
распределение и использование финансовых ресурсов. Платежеспособность выступает
ее внешним проявлением.
Показатели финансовой устойчивости характеризуют
степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой их расчета
является стоимость имущества, поэтому в целях анализа финансовой устойчивости
более пристальное внимание должно быть обращено на пассивы предприятия.
Для организации системы оценки и планирования
денежных потоков на предприятии необходимо осуществлять финансовый контроль в
результате сравнения фактических показателей с плановыми показателями.
В целях контроля за поступлением фактической
выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов
предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это
связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за
счёт заработанных предприятием средств, а это требует повседневного
эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.
Своевременная обеспеченность наличными денежными
средствами характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и
его работниками: т. е. одну из сторон платёжеспособности предприятия. Кассовый
план необходим предприятию для контроля за поступлением и расходованием
наличных денег.
Процесс анализа завершается оптимизацией
денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с
учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности,
синхронизации и роста чистого денежного потока.
В первую очередь необходимо добиться
сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных
средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет
на результаты хозяйственной деятельности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ
1. Абрютина
М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.
Учебное пособие. - 2-е изд., испр. Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 272 с.
. Бочаров
В. В. Инвестиционный менеджмент. Учебное пособие. - СПб: Питер, 2003.
. Ермолович
Л.Л.Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2001. -
297 с.
. Киселев
М.В. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности. - М.:
Изд-во «АиН», 2004.- 88 с.
. Маркарьян
Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э.Финансовый анализ: Учебное пособие - 3-е
изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2002. - 217 с.
. Савицкая
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник -М: ИНФРА-М, 2005.
- 425с.
. Селезнева
Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб.пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. -
479 с.
. Федорова
Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. Учебное пособие. -
М.: Омега - Л, 2003. - 272 с.
. Финансовый
менеджмент: теория и практика./ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2005.
. Четыркин
Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. -М.: Дело Лтд, 2004.-293с.
. Экономический
анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
- 527 с.
Приложение А
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Форма № 1 по ОКУД
на 31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
___________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма
собственности
ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
|
АКТИВ
|
Код
строки
|
На
начало отчетного года
|
На
конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
|
|
|
Основные
средства (01,02,03)
|
120
|
553156
|
528257
|
|
Незавершенное
строительство (07, 08)
|
130
|
15899
|
17517
|
|
Доходные
вложения в материальные ценности (02, 03)
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения (58, 59)
|
140
|
147937
|
150659
|
|
Отложенные
налоговые активы (09)
|
154
|
|
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ I (стр.110+120+130+135+140+145+150)
|
190
|
716992
|
696433
|
|
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы (стр. 231+212+213+214+215+216+217)
|
210
|
90417
|
91043
|
|
в
том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)
|
211
|
31695
|
29844
|
|
животные
на выращивании и откорме (11)
|
212
|
44366
|
52532
|
|
затраты
в незавершенном производстве (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46)
|
213
|
3535
|
3664
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи (14, 41, 42, 43)
|
214
|
10610
|
4587
|
|
товары
отгруженные (45)
|
215
|
|
|
|
расходы
будущих периодов (97)
|
216
|
211
|
416
|
|
прочие
запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
40864
|
30206
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
в
том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)
|
231
|
|
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
240
|
328296
|
317624
|
|
в
том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)
|
241
|
67262
|
141484
|
|
учредителей
по взносам' в уставный капитал (75)
|
242
|
|
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения (58, 59)
|
250
|
57226
|
16382
|
|
Денежные
средства (50, 51, 52,55,57)
|
260
|
824
|
12
|
|
Прочие
оборотные активы
|
270
|
449
|
474
|
|
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУII (стр. 210+220+230+240+250+260+270)
|
290
|
518076
|
455741
|
|
БАЛАНС
(стр.190+290)
|
300
|
1235068
|
1152174
|
|
ПАССИВ
|
Код
строки
|
На
начало отчетного года
|
На
конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)
|
410
|
265200
|
265200
|
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров (81)
|
411
|
|
|
|
Добавочный
капитал (83)
|
420
|
344819
|
344819
|
|
Резервный
капитал (стр. 431+432)
|
430
|
|
|
|
в
том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82)
|
431
|
|
|
|
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами (82)
|
432
|
|
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) (84)
|
470
|
78624
|
86340
|
|
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ III (стр.410+411+420+430+470)
|
490
|
688643
|
696359
|
|
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)
|
510
|
84150
|
156550
|
|
Отложенные
налоговые обязательства (77)
|
515
|
|
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
520
|
126526
|
38990
|
|
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ IV (cmp.510+5J5+520)
|
590
|
210676
|
195540
|
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)
|
610
|
212263
|
186254
|
|
Кредиторская
задолженность (стр.621+624+625+626+628)
|
620
|
123452
|
74021
|
|
в
том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
110622
|
50621
|
|
задолженность
перед персоналом организации (70)
|
624
|
3848
|
5696
|
|
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
625
|
1810
|
5319
|
|
задолженность
по налогам и сборам (68)
|
626
|
721
|
2449
|
|
прочие
кредиторы (71, 73, 76)
|
628
|
6451
|
9936
|
|
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)
|
630
|
|
|
|
Доходы
будущих периодов (86, 98)
|
640
|
34
|
|
|
Резервы
предстоящих расходов (96)
|
650
|
|
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ V (стр.610+620+630+640+650+660)
|
690
|
335749
|
260275
|
|
БАЛАНС
(стр. 490+590+690)
|
700
|
1235068
|
1152174
|
|
СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные
средства (001)
|
910
|
|
|
|
в
том числе по лизингу
|
911
|
|
|
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение (002)
|
920
|
|
|
|
Материалы,
принятые в переработку (003)
|
925
|
|
|
|
Товары,
принятые на комиссию (004)
|
930
|
|
|
|
Оборудование,
принятое для монтажа (005)
|
933
|
|
|
|
Бланки
строгой отчетности (006)
|
937
|
|
|
|
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
|
940
|
|
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей полученные (008)
|
950
|
|
|
|
Показатель
|
Код
строки
|
На
начало отчетного года
|
На
конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей выданные (009)
|
960
|
|
|
|
Износ
основных средств (010)
|
963
|
|
|
|
в
том числе: износ жилищного фонда
|
964
|
|
|
|
износ
объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
965
|
|
|
|
Основные
средства, сданные в аренду (011)
|
967
|
|
|
|
Земельные
угодья, (012) (га, код по ОКЕИ-059)
|
970
|
700
|
700
|
|
Нематериальные
активы, полученные в пользование
|
980
|
|
|
СПРАВКА
о материальных
ценностях, принадлежащих государству
|
Показатель
|
|
На
начало отчетного года
|
На
конец отчетного периода
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Всего
материальных ценностей, приобретенных для государственных фондов и резервов
|
981
|
|
|
|
в
том числе для федеральных государственных фондов и резервов
|
982
|
|
|
|
Федеральный
фонд семян: в тоннах (код по ОКЕИ - 168)
|
983
|
|
|
|
в
тыс.руб..
|
984
|
|
|
|
Федеральный
продовольственный интервенционный фонд: в тоннах (код по ОКЕИ - 168)
|
985
|
|
|
|
в
тыс.руб..
|
986
|
|
|
|
Федеральный
резерв пестицидов: в тоннах (код по ОКЕИ - 168)
|
987
|
|
|
|
в
тыс.руб..
|
988
|
|
|
|
Прочие
федеральные фонды и резервы
|
989
|
|
|
|
Продовольственные
фонды и резервы субъектов Российской Федерации -всего
|
990
|
|
|
|
в
том числе: зерновые: в тоннах (код по ОКЕИ - 168)
|
991
|
|
|
|
в
тыс,руб..
|
992
|
|
|
Руководитель __________________________ Главный
бухгалтер
«__» ____________ 200_ г.
Приложение В
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Форма № 2 по ОКУД
за 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация
___________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________________по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма
собственности _______________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
|
Показатель
|
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы
и расхода по обычным задам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов
и аналогичных обязательных платежей) (стр. 011+012+013+014)
|
010
|
684847
|
552732
|
|
в
том числе от продажи: сельскохозяйственной продукции собственного
производства и продуктов ее переработки
|
011
|
665323
|
539975
|
|
промышленной
продукции
|
012
|
|
|
|
товаров
|
013
|
8783
|
7457
|
|
работ
и услуг
|
014
|
10741
|
5300
|
015
|
|
|
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 021+022+023+024)
|
020
|
605858
|
474954
|
|
в
том числе проданных: сельскохозяйственной продукции собственного производства
и продуктов ее переработки
|
021
|
586167
|
462776
|
|
промышленной
продукции
|
022
|
|
|
|
товаров
|
023
|
8660
|
7233
|
|
работ
и услуг
|
024
|
11031
|
4944
|
|
Валовая
прибыль (стр. 010+020)
|
029
|
78989
|
77778
|
|
Коммерческие
расходы
|
030
|
16329
|
15906
|
|
Управленческие
расходы
|
040
|
|
20060
|
|
Прибыль
(убыток) от продаж (стр. 029+030+040)
|
050
|
62660
|
41812
|
|
Прочие
доходы расходы Проценты к получению
|
060
|
|
|
|
Проценты
к уплате
|
070
|
42117
|
28195
|
|
Доходы
от участия в других организациях
|
080
|
|
|
|
Прочие
операционные доходы
|
090
|
71614
|
77465
|
|
Прочие
операционные расходы
|
100
|
82391
|
80439
|
|
Внереализационные
доходы
|
120
|
1607
|
120
|
|
в
том числе субсидии из бюджетов всех уровней
|
125
|
3
|
|
|
из
них субсидии из федерального бюджета
|
126
|
|
|
|
Внереализационные
расходы
|
130
|
1491
|
480
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения (стр.050+060+070+080+090+100+120+130)
|
140
|
9882
|
10283
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
145
|
|
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
146
|
|
|
|
Текущий
налог на прибыль
|
151
|
138
|
131
|
|
Единый
сельскохозяйственный налог
|
152
|
253
|
761
|
|
Иные
обязательные платежи из прибыли
|
153
|
|
|
|
Прибыль
(убыток) от обычной деятельности
|
160
|
9491
|
9391
|
|
Чрезвычайные
доходы и расходы Чрезвычайные доходы
|
170
|
85
|
|
|
в
том числе субсидии из бюджетов по чрезвычайным ситуациям
|
175
|
85
|
|
|
Чрезвычайные
расходы
|
180
|
|
344
|
|
в
том числе по стихийным бедствиям
|
181
|
|
344
|
|
Показатель
|
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
Части
прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (стр.
160+170+180)
|
190
|
9576
|
9047
|
|
СПРАВОЧНО.
Сумма прибыли, причитающаяся к уплате в федеральный бюджет в виде дохода
собственника (стр. 190 Х установленный процент)
|
195
|
|
|
|
Постоянные
налоговые обязательства (активы)
|
200
|
|
|
|
Базовая
прибыль (убыток) на акцию
|
205
|
|
|
|
Разводненная
прибыль (убыток) на акцию
|
206
|
|
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
Показатель
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Штрафы,
пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда
(арбитражного суда) об их взыскании
|
210
|
|
222
|
|
|
|
Прибыль
(убыток) прошлых лет
|
220
|
|
|
|
480
|
|
Возмещение
убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
230
|
|
|
|
|
|
Курсовые
разницы по операциям в иностранной валюте
|
240
|
|
|
|
|
|
Отчислении
в оценочные резервы
|
245
|
|
|
|
|
|
Списание
дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой
давности
|
260
|
|
665
|
|
|
|
Штрафы
и пени по налогам, неуплаченным в прошлые годы
|
270
|
|
|
|
|
|
Списание
штрафов и пени в соответствии с условиями реструктуризации задолженности
|
275
|
|
|
|
|
|
в
том числе при подписании соглашения о финансовом оздоровлении
|
276
|
|
|
|
|
РАСШИФРОВКА
стр. 140 «Прибыль (убыток) до налогообложения»
|
Показатель
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период предыдущего года
|
|
Организационно-правовая
форма в соответствии с учредительными документами
|
код
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
|
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Открытые
акционерные общества
|
300
|
1
|
9882
|
|
|
1
|
10283
|
|
|
|
Закрытые
акционерные общества
|
310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общества
с ограниченной ответственностью
|
320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сельскохозяйственные
производственные кооперативы
|
330
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коллективные
предприятия
|
340
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Государственные
унитарные предприятия
|
350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в
том числе: федеральные
|
351
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
муниципальные
|
352
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
организации
|
360
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
370
|
1
|
9882
|
|
|
1
|
10283
|
|
|
|
из
них организаций с иностранным капиталом
|
371
|
1
|
9882
|
|
|
1
|
10283
|
|
|
СПРАВКА О НАЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВ И СБОРОВ
|
Показатель
|
Начислено
за год
|
Уплачено
за год
|
|
наименование
|
код
|
всего
|
в
том числе пени и шрифтов
|
всего
|
в
том числе пени и шрифтов
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Налог
на прибыль (доход)
|
410
|
153
|
|
126
|
|
|
Налог
на добавленную стоимость
|
420
|
946
|
18
|
946
|
18
|
|
Акцизы
|
430
|
|
|
|
|
|
Налог
с продаж
|
440
|
|
|
|
|
|
Налог
на имущество организации
|
450
|
|
|
|
|
|
Земельный
налог (плата за землю)
|
460
|
2
|
|
2
|
|
|
Единый
сельскохозяйственный налог
|
470
|
|
|
|
|
|
Единый
социальный налог
|
480
|
21918
|
197
|
18409
|
197
|
|
Налог
на доходы физических лиц
|
490
|
10198
|
|
9108
|
|
|
Другие
налога и сборы
|
500
|
902
|
5
|
290
|
5
|
|
Всего
налогов, сборов и обязательных платежей
|
510
|
34119
|
220
|
28881
|
220
|
|
в
том числе: в федеральный бюджет
|
511
|
978
|
18
|
972
|
18
|
|
в
бюджет субъектов Российской Федерации
|
512
|
11223
|
5
|
9500
|
5
|
|
во
внебюджетные фонды
|
513
|
21918
|
197
|
18409
|
197
|
СПРАВКА
о расчетах
федеральных государственных унитарных предприятий с собственником (заполняется
только ФГУП, подведомственными Минсельхозу России)
|
Показатель
|
|
Задолженность
на начало года
|
Начислено
|
Перечислено
|
Задолженность
на конец года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Сумма
прибыли, причитающаяся к уплате в федеральный бюджет в виде дохода собственника,
всего (стр. 521+522+523)
|
520
|
|
|
|
|
|
Доходы,
полученные от сдачи федерального имущества в аренду
|
530
|
|
|
|
|
|
Доходы,
полученные от продажи федерального имущества
|
540
|
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО.
|
код
|
На
начало года
|
Поступило
|
Выбыло
|
На
конец года
|
|
Стоимость
имущества, включенного в реестр федеральной собственности
|
550
|
|
|
|
|
|
Износ
имущества, включенного в реестр федеральной собственности
|
551
|
|
|
|
|
М.П.
Руководитель __________________________ Главный
бухгалтер
подпись расшифровка подпись расшифровка
«__» ____________ 200_ г.
Приложение В
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Форма № 1 по ОКУД
на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация
_______________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности ____________________________________по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма
собственности _______________
_________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
____________________________
|
АКТИВ
|
Код
строки
|
На
начало отчетного года
|
На
конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
|
|
|
Основные
средства (01,02,03)
|
120
|
557159
|
|
Незавершенное
строительство (07, 08)
|
130
|
17517
|
55702
|
|
Доходные
вложения в материальные ценности (02, 03)
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения (58, 59)
|
140
|
150659
|
147648
|
|
Отложенные
налоговые активы (09)
|
154
|
|
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ I (стр.110+120+130+135+140+145+150)
|
190
|
696433
|
750509
|
|
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы (стр. 231+212+213+214+215+216+217)
|
210
|
91043
|
112515
|
|
в
том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)
|
211
|
29844
|
36516
|
|
животные
на выращивании и откорме (11)
|
212
|
52532
|
61462
|
|
затраты
в незавершенном производстве (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46)
|
213
|
3664
|
4562
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи (14, 41, 42, 43)
|
214
|
4587
|
9467
|
|
товары
отгруженные (45)
|
215
|
|
|
|
расходы
будущих периодов (97)
|
216
|
416
|
508
|
|
прочие
запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
30206
|
37725
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
в
том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)
|
231
|
|
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
240
|
317624
|
226508
|
|
в
том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)
|
241
|
141484
|
252525
|
|
учредителей
по взносам' в уставный капитал (75)
|
242
|
|
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения (58, 59)
|
250
|
16382
|
19410
|
|
Денежные
средства (50, 51, 52,55,57)
|
260
|
12
|
865
|
|
Прочие
оборотные активы
|
270
|
474
|
206
|
|
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУII (стр. 210+220+230+240+250+260+270)
|
290
|
455741
|
467228
|
|
БАЛАНС
(стр.190+290)
|
300
|
1152174
|
1227737
|
|
ПАССИВ
|
Код
строки
|
На
начало отчетного года
|
На
конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80)
|
410
|
265200
|
265200
|
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров (81)
|
411
|
|
|
|
Добавочный
капитал (83)
|
420
|
344819
|
346579
|
|
Резервный
капитал (стр. 431+432)
|
430
|
|
|
|
в
том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82)
|
431
|
|
|
|
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами (82)
|
432
|
|
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) (84)
|
470
|
86340
|
95238
|
|
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ III (стр.410+411+420+430+470)
|
490
|
696359
|
732159
|
|
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)
|
510
|
156550
|
189924
|
|
Отложенные
налоговые обязательства (77)
|
515
|
|
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
520
|
38990
|
37864
|
|
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ IV (cmp.510+5J5+520)
|
590
|
195540
|
227788
|
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)
|
610
|
186254
|
222200
|
|
Кредиторская
задолженность (стр.621+624+625+626+628)
|
620
|
74021
|
11481
|
|
в
том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
50621
|
6001
|
|
задолженность
перед персоналом организации (70)
|
624
|
5696
|
552
|
|
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
625
|
5319
|
911
|
|
задолженность
по налогам и сборам (68)
|
626
|
2449
|
26645
|
|
прочие
кредиторы (71, 73, 76)
|
628
|
9936
|
|
|
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)
|
630
|
|
|
|
Доходы
будущих периодов (86, 98)
|
640
|
|
|
|
Резервы
предстоящих расходов (96)
|
650
|
|
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
ИТОГО
ПО РАЗДЕЛУ V (стр.610+620+630+640+650+660)
|
690
|
260275
|
267790
|
|
БАЛАНС
(стр. 490+590+690)
|
700
|
1152174
|
1227737
|
|
СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные
средства (001)
|
910
|
|
|
|
в
том числе по лизингу
|
911
|
|
|
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение (002)
|
920
|
|
|
|
Материалы,
принятые в переработку (003)
|
925
|
|
|
|
Товары,
принятые на комиссию (004)
|
930
|
|
|
|
Оборудование,
принятое для монтажа (005)
|
933
|
|
|
|
Бланки
строгой отчетности (006)
|
937
|
|
|
|
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
|
940
|
|
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей полученные (008)
|
950
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
Код
строки
|
На
начало отчетного года
|
На
конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей выданные (009)
|
960
|
|
|
|
Износ
основных средств (010)
|
963
|
|
|
|
в
том числе: износ жилищного фонда
|
964
|
|
|
|
износ
объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
965
|
|
|
|
Основные
средства, сданные в аренду (011)
|
967
|
|
|
|
Земельные
угодья, (012) (га, код по ОКЕИ-059)
|
970
|
920
|
920
|
|
Нематериальные
активы, полученные в пользование
|
980
|
|
|
СПРАВКА
о материальных ценностях, принадлежащих
государству
|
Показатель
|
|
На
начало отчетного года
|
На
конец отчетного периода
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Всего
материальных ценностей, приобретенных для государственных фондов и резервов
|
981
|
|
|
|
в
том числе для федеральных государственных фондов и резервов
|
982
|
|
|
|
Федеральный
фонд семян: в тоннах (код по ОКЕИ - 168)
|
983
|
|
|
|
в
тыс.руб..
|
984
|
|
|
|
Федеральный
продовольственный интервенционный фонд: в тоннах (код по ОКЕИ - 168)
|
985
|
|
|
|
в
тыс.руб..
|
986
|
|
|
|
Федеральный
резерв пестицидов: в тоннах (код по ОКЕИ - 168)
|
987
|
|
|
|
в
тыс.руб..
|
988
|
|
|
|
Прочие
федеральные фонды и резервы
|
989
|
|
|
|
Продовольственные
фонды и резервы субъектов Российской Федерации -всего
|
990
|
|
|
|
в
том числе: зерновые: в тоннах (код по ОКЕИ - 168)
|
991
|
|
|
|
в
тыс,руб..
|
992
|
|
|
М.П.
Руководитель __________________________ Главный
бухгалтер
подпись расшифровка подпись расшифровка
«__» ____________ 200_ г.
Приложение Д
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Форма № 2 по ОКУД
за 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация
___________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
_______________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма
собственности _______________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
|
Показатель
|
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы
и расхода по обычным задам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов
и аналогичных обязательных платежей) (стр. 011+012+013+014)
|
010
|
829070
|
684847
|
|
в
том числе от продажи: сельскохозяйственной продукции собственного
производства и продуктов ее переработки
|
011
|
804934
|
665323
|
|
промышленной
продукции
|
012
|
|
|
|
товаров
|
013
|
7051
|
8783
|
|
работ
и услуг
|
014
|
17085
|
10741
|
|
из
них по договорам, финансируемым федеральным бюджетом
|
015
|
|
|
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 021+022+023+024)
|
020
|
727789
|
605858
|
|
в
том числе проданных: сельскохозяйственной продукции собственного производства
и продуктов ее переработки
|
021
|
703494
|
586167
|
|
промышленной
продукции
|
022
|
|
|
|
товаров
|
023
|
7022
|
8660
|
|
работ
и услуг
|
024
|
17273
|
11031
|
|
Валовая
прибыль (стр. 010+020)
|
029
|
101281
|
78989
|
|
Коммерческие
расходы
|
030
|
17594
|
16329
|
|
Управленческие
расходы
|
040
|
|
|
|
Прибыль
(убыток) от продаж (стр. 029+030+040)
|
050
|
83687
|
62660
|
|
Прочие
доходы расходы Проценты к получению
|
060
|
|
|
|
Проценты
к уплате
|
070
|
51389
|
42117
|
|
Доходы
от участия в других организациях
|
080
|
|
|
|
Прочие
операционные доходы
|
090
|
11958
|
71614
|
|
Прочие
операционные расходы
|
100
|
14023
|
82391
|
|
Внереализационные
доходы
|
120
|
456
|
1607
|
|
в
том числе субсидии из бюджетов всех уровней
|
125
|
2
|
3
|
|
из
них субсидии из федерального бюджета
|
|
|
|
Внереализационные
расходы
|
130
|
6072
|
1491
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения (стр.050+060+070+080+090+100+120+130)
|
140
|
27617
|
9882
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
145
|
|
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
146
|
|
|
|
Текущий
налог на прибыль
|
151
|
216
|
138
|
|
Единый
сельскохозяйственный налог
|
152
|
|
|
|
Иные
обязательные платежи из прибыли
|
153
|
874
|
253
|
|
Прибыль
(убыток) от обычной деятельности
|
160
|
23527
|
9491
|
|
Чрезвычайные
доходы и расходы Чрезвычайные доходы
|
170
|
|
85
|
|
в
том числе субсидии из бюджетов по чрезвычайным ситуациям
|
175
|
|
85
|
|
Чрезвычайные
расходы
|
180
|
|
|
|
в
том числе по стихийным бедствиям
|
181
|
|
|
|
Показатель
|
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Части
прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (стр.
160+170+180)
|
190
|
23527
|
9576
|
|
СПРАВОЧНО.
Сумма прибыли, причитающаяся к уплате в федеральный бюджет в виде дохода
собственника (стр. 190 Х установленный процент)
|
195
|
|
|
|
Постоянные
налоговые обязательства (активы)
|
200
|
|
|
|
Базовая
прибыль (убыток) на акцию
|
205
|
|
|
|
Разводненная
прибыль (убыток) на акцию
|
206
|
|
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
Показатель
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Штрафы,
пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда
(арбитражного суда) об их взыскании
|
210
|
|
85
|
|
222
|
|
Прибыль
(убыток) прошлых лет
|
220
|
|
|
|
|
|
Возмещение
убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
230
|
|
|
|
|
|
Курсовые
разницы по операциям в иностранной валюте
|
240
|
2
|
|
|
|
|
Отчислении
в оценочные резервы
|
245
|
|
|
|
|
|
Списание
дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой
давности
|
260
|
304
|
1550
|
|
665
|
|
Штрафы
и пени по налогам, неуплаченным в прошлые годы
|
270
|
|
|
|
|
|
Списание
штрафов и пени в соответствии с условиями реструктуризации задолженности
|
275
|
|
|
|
|
|
в
том числе при подписании соглашения о финансовом оздоровлении
|
276
|
|
|
|
|
РАСШИФРОВКА
стр. 140 «Прибыль (убыток) до налогообложения»
|
Показатель
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период предыдущего года
|
|
Организационно-правовая
форма в соответствии с учредительными документами
|
код
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
|
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Открытые
акционерные общества
|
300
|
1
|
23527
|
|
|
1
|
9882
|
|
|
|
Закрытые
акционерные общества
|
310
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общества
с ограниченной ответственностью
|
320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сельскохозяйственные
производственные кооперативы
|
330
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коллективные
предприятия
|
340
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Государственные
унитарные предприятия
|
350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в
том числе: федеральные
|
351
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
муниципальные
|
352
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
организации
|
360
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
370
|
1
|
23527
|
|
|
1
|
9882
|
|
|
|
из
них организаций с иностранным капиталом
|
371
|
1
|
23527
|
|
|
1
|
9882
|
|
|
СПРАВКА О НАЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВ И СБОРОВ
|
Показатель
|
Начислено
за год
|
Уплачено
за год
|
|
наименование
|
код
|
всего
|
в
том числе пени и шрифтов
|
всего
|
в
том числе пени и шрифтов
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Налог
на прибыль (доход)
|
410
|
216
|
3
|
240
|
3
|
|
Налог
на добавленную стоимость
|
420
|
177
|
3
|
177
|
3
|
|
Акцизы
|
430
|
|
|
|
|
|
Налог
с продаж
|
440
|
|
|
|
|
|
Налог
на имущество организации
|
450
|
1067
|
97
|
1067
|
97
|
|
Земельный
налог (плата за землю)
|
460
|
2
|
|
2
|
|
|
Единый
сельскохозяйственный налог
|
470
|
|
|
|
|
|
Единый
социальный налог
|
480
|
21956
|
426
|
26723
|
426
|
|
Налог
на доходы физических лиц
|
490
|
12812
|
207
|
13695
|
207
|
|
Другие
налога и сборы
|
500
|
771
|
48
|
1560
|
48
|
|
Всего
налогов, сборов и обязательных платежей
|
510
|
37169
|
784
|
43640
|
784
|
|
в
том числе: в федеральный бюджет
|
511
|
235
|
3
|
229
|
3
|
|
в
бюджет субъектов Российской Федерации
|
512
|
14978
|
355
|
16688
|
355
|
|
во
внебюджетные фонды
|
513
|
21956
|
426
|
26723
|
426
|
СПРАВКА
о расчетах
федеральных государственных унитарных предприятий с собственником (заполняется
только ФГУП, подведомственными Минсельхозу России)
|
Показатель
|
|
Задолженность
на начало года
|
Начислено
|
Перечислено
|
Задолженность
на конец года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Сумма
прибыли, причитающаяся к уплате в федеральный бюджет в виде дохода
собственника, всего (стр. 521+522+523)
|
520
|
|
|
|
|
|
Доходы,
полученные от сдачи федерального имущества в аренду
|
530
|
|
|
|
|
|
Доходы,
полученные от продажи федерального имущества
|
540
|
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО.
|
код
|
На
начало года
|
Поступило
|
Выбыло
|
На
конец года
|
|
Стоимость
имущества, включенного в реестр федеральной собственности
|
550
|
|
|
|
|
|
Износ
имущества, включенного в реестр федеральной собственности
|
551
|
|
|
|
|
М.П.
Руководитель __________________________ Главный
бухгалтер
подпись расшифровка подпись расшифровка
«__» ____________ 200_ г.