Налогообложение предприятия
МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ Н. П. ОГАРЕВА
Институт повышения квалификации и переподготовки кадров
Факультет экономики и финансов
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Выполнил: студент 402 группы
Богданова Елена Владимировна
Проверил: к.э.н.
Девятаева Надежда Васильевна
Саранск 2009
Задание 1. Заполните налоговую декларацию по УСН для любого выбранного вами самостоятельного предприятия.
Организация: ООО "Мечта"
ИНН 123456789100
КПП 245381000
Руководитель: Иванов А. И.
Объект налогообложения: доходы
Ставка налога: 6 %
По итогам 2008 года сумма доходов - 725000 руб.
Начисленная заработная плата - 140000 руб.; 400 руб. - выплачено пособие.
Задание 2. Решить следующие задачи:
Задача 1
ООО "Ромашка" оказывает парикмахерские услуги и осуществляет розничную торговлю средствами по уходу за волосами. Оба вида деятельности переведены на уплату ЕНВД. Средняя численность работников составляет 25 человек, в том числе:
административно-управленческий персонал - 4 человека;
обслуживающий персонал - 3 человека;
работники, которые непосредственно заняты оказанием парикмахерских услуг - 10 человек;
работники, занятые в розничной торговле - 8 человек.
Рассчитайте численность работников, которую нужно использовать при определении налоговой базы по ЕНВД при оказании парикмахерских услуг.
Решение: Парикмахерские услуги относятся к бытовым услугам. В НК РФ, ст.346 физическим показателем является количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Значит численность работников, которую нужно использовать при определении налоговой базы по ЕНВД = 25 человек. При розничной торговле используется площадь торгового зала (в квадратных метрах).
Задача 2
Уставный капитал ООО "Каспер" состоит из долей, принадлежащих: ООО "Заря" - 40 %, Кладину М. М. - 26 %, Венкиной Н. И. - 34 %. Численность работников ООО "Каспер" - 92 человека. Организация занимается торговой поставкой продуктов питания для столовых.
Вопрос: имеет ли право ООО "Каспер" применять упрощенную систему налогообложения?
Ответ: ООО "Каспер" не может относится к малому предприятию, так как доля в уставном капитале, принадлежащая ООО "Заря" превышает 25 % (она составляет 40 %). Следовательно, ООО "Каспер" не имеет права применять упрощенную систему налогообложения.
Задача 3
ООО "Все для Вас" применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Организация занимается автоперевозкой пассажиров по г. Саранск. Для работы используется 10 микроавтобусов "Газель" с количеством посадочных мест 14 каждый. В штате 14 человек. По итогам первого квартала 2009 г. Сумма выплаченной заработной платы - 64286 руб.
Вопрос: Рассчитайте сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2009 г.
Ответ. Единый налог = Баз. доходность * Физический показатель * К1 * К2
Базовая доходность = 1500 руб. в месяц.
Физический показатель - количество посадочных мест = 14*10 = 140.
К1 - коэффициент дифлятор = 1,148.
К2 - 0,5.
Ставка налога - 15%.
Налоговая база за месяц - 1500*140*1,148*0,5=120540 руб.
Налоговая база за квартал - 120540*3=361620 руб.
Единый налог - 361620*15%=54243 руб.
Отчисления в пенсионный фонд - 64286*14%=9000 руб.
Разрешено уменьшать сумму единого налога на сумму отчислений в ПФ.
Значит сумма единого налога за I квартал 2009 г.- 54243-9000=45243 руб. налоговый декларация пошлина доход
Задание 3. Ответить на вопрос по экономической ситуации: ООО "Родничок" занимается розничной торговлей бутилированной водой и сопутствующими товарами по заказам посредством телефонной связи через операторов - работников организации. Доставка осуществляется бесплатно. Применяется ли ЕНВД в отношении данной деятельности?
Ответ. Деятельность ООО "Родничок" относится к развозной розничной торговле (НК РФ , ст. 346). Данная деятельность облагается ЕНВД.
Задание 4. Ответить на вопросы следующих тестов:
.Расставьте в нужной последовательности этапы создания малого предприятия в форме ООО:
А). Государственная регистрация - 2
Б). Постановка на учет во внебюджетных фондах - 5
В). Получение лицензии на осуществление деятельности - 3
Г). Открытие расчетного счета - 6
Д). Постановка на налоговый учет - 4
Е). Открытие временного расчетного счета - 1
.Предприятие с численностью работников 200 человек относится к:
.Микропредприятиям
.Средним предприятиям
.Малым предприятиям
. При расчете средней численности работников на малом предприятии учитываются:
. Среднесписочная численность работников
. Внутренние совместители
. Внешние совместители
. Работающие по договорам гражданско-правового характера
. Перечислите системы налогообложения для применения малыми предприятиями:
. Упрощенная система налогообложения
. Единый налог на вмененный доход
. Традиционная система налогообложения
. 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
. 31 марта следующего года
. Не предоставляется совсем
. 20 числа следующего месяца
. Налоговым периодом при УСН признается:
. Календарный год.
. Один квартал.
. Каждый календарный месяц.
. Налоговым периодом при ЕНВД признается:
. Календарный год.
. Один квартал.
. Каждый календарный месяц.
. Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД является для малых предприятий:
. Добровольным.
. Обязательным.
. Переход на УСН является для малых предприятий:
. Добровольным.
. Обязательным.
. Коэффициент базовой доходности (К2) устанавливается в РМ в зависимости:
. Ассортимента товаров и услуг.
. Численности населения административно-территориального образования.
. Сезонность работы предприятия.
. уровня выплаченной заработной платы работникам.
. Численности работников организации.
. Уставный капитал предприятия розничной торговли ООО "Стройторгсервис" состоит из долей, принадлежащих ГУП "Отличный строитель" - 10 %; малому предприятию ООО "Арсенал" - 40 %; ОАО "Красный кирпичник" - 12 %; Фрайфельд И. А. - 38 %.
Численность работников ООО "Стройторгсервис" - 80 человек.
Вопрос: можно ли ООО "Стройторгсервис" отнести к категории малых предприятий?
.Да 2. Нет
Доля, принадлежащая ГУП "Отличный строитель" - 10 % и ОАО "Красный кирпичник" - 12 %, а это меньше 25 % и численность работников до 100 человек.