Ф.И.О.
|
Должность, профессия
|
Оклад, руб.
|
Начисленная заработная
плата, руб.
|
Администрация
|
Сергеев
|
директор
|
521 500
|
521 500
|
Андреев
|
экономист
|
556 500
|
556 500
|
Смирнова
|
бухгалтер
|
672 000
|
672 000
|
ИТОГО:
|
Х
|
Х
|
1 750 000
|
Рабочие
|
Никитин
|
рабочий, штатный сотрудник
|
353 500
|
160 682
|
Сидоров
|
рабочий, штатный сотрудник
|
360 500
|
360 500
|
Петренко
|
рабочий, штатный сотрудник
|
378 000
|
378 000
|
Антонов
|
рабочий, штатный сотрудник
|
409 500
|
409 500
|
Бобров
|
рабочий, совместитель
|
241 500
|
241 500
|
ИТОГО:
|
Х
|
Х
|
1 550 182
|
ВСЕГО:
|
Х
|
Х
|
3 300 182
|
В отчетном периоде 31 календарный день, рабочих - 22 дня. Среднемесячная
базовая величина равна 35000 рублей.
ДО = Оклад в БВ*СБВ
З/п факт = ДО*Кол-во отраб. дней/Общее кол-во раб. дней
Сотрудники администрации отработали за отчетный период 22 дня каждый. В
связи с этим, начисленные суммы заработной платы за фактически отработанное
время будут равны окладам:
Сергеев, Оклад=35 000*14,9=521500 руб.
Андреев, Оклад =35 000*15,9=556500 руб.
Смирнова, Оклад =35 000*15=19,2=672000 руб.
Начисление заработной платы рабочим, отработавшим за отчетный период 22 рабочих
дня:
Сидоров, Оклад =35 000*10,3=360500 руб.
Петренко, Оклад =35 000*10,8=378000 руб.
Антонов, Оклад =35 000*11,7=409500 руб.
Рабочий Никитин отработал неполный рабочий месяц. Пособие по временной
нетрудоспособности (12 дней) выдано Никитину лечебным учреждением. В связи с
этим рабочий отработал в отчетном периоде 12 рабочих дней. Следовательно, ему
начислено:
Никитин, Оклад =(10,1*35000)*10/22=160682 руб.
Так как рабочий Бобров является совместителем, то за отработанный
отчетный период начисленная ему заработная плата составляет половину указанной
в штатном расписании тарифной ставки:
Бобров, Оклад =(35000*13,8)/2=241500 руб.
Всего работникам администрации начислено:
∑ЗП нач. адм.= 1 750 000руб.
Всего рабочим предприятия начислено:
∑ЗП нач. раб.= 1 550 182руб.
Всего начислено ЗП за фактически отработанное время: 3 300
182руб.
.2 Расчет премий работникам предприятия
Пр=ЗПфакт.отр.*Пр.%
Администрации организации начислена премия из ФМП в размере 15% от
заработной платы, начисленной за фактически отработанное время:
Сергеев, Пр=521500*0,15= 78225 руб.
Андреев, Пр=556500*0,15= 83475 руб.
Смирнова, Пр=672000*0,15= 100800 руб.
Рабочим начислена премия из ФОТ за январь в размере 20% от заработной
платы, начисленной за фактически отработанное время:
Никитин, Пр=160682*0,2 = 32136 руб.
Сидоров, Пр=360500 *0,2= 72100 руб.
Петренко, Пр=378000 *0,2= 72100руб.
Антонов, Пр=409500 *0,2= 81900 руб.
Так как Бобров - совместитель, то премия ему не начисляется.
Всего премии администрации предприятия начислено:
∑Пр адм.= 262 500руб.
Всего премии работникам предприятия начислено:
∑Пр раб.= 261 736руб.
Всего начислено премии: 524 236руб.
Таблица 1.2 Премии работникам предприятия
Ф.И.О.
|
Должность, профессия
|
Начисленная заработная
плата, руб.
|
Процент премии
|
Сумма премии, руб.
|
Адмиистрация
|
Сергеев
|
директор
|
521 500
|
15
|
78 225
|
Андреев
|
экономист
|
556 500
|
15
|
83 475
|
Смирнова
|
бухгалтер
|
672 000
|
15
|
100 800
|
ИТОГО:
|
Х
|
1 750 000
|
Х
|
262 500
|
Рабочие
|
Никитин
|
рабочий, штатный сотрудник
|
160 682
|
20
|
32 136
|
Сидоров
|
рабочий, штатный сотрудник
|
360 500
|
20
|
72 100
|
Петренко
|
рабочий, штатный сотрудник
|
378 000
|
20
|
75 600
|
Антонов
|
рабочий, штатный сотрудник
|
409 500
|
20
|
81 900
|
Бобров
|
рабочий, совместитель
|
241 500
|
|
|
ИТОГО:
|
Х
|
1 550 182
|
Х
|
261 736
|
ВСЕГО:
|
Х
|
3 300 182
|
Х
|
524 236
|
1.3 Расчет листка нетрудоспособности
Для расчета ПВН принимается два предшествующих болезни месяца, исходя из
которых определяется среднедневная заработная плата, и количество дней болезни.
Согласно законодательству рабочие дни по графику работы работника,
приходящие на первые 6 календарных дней, оплачиваются в размере 80%, остальные
дни непрерывной нетрудоспособности оплачиваются в размере 100%.
Среднемесячная заработная плата Никитина на 2 предшествующих
месяца равна должностному окладу, а количество рабочих дней за ноябрь и декабрь
2009 года равно 19 и 22 дня,
отсюда среднедневная заработная плата (СД ЗП) равна:
СД ЗП=10,1*35000/22=16068 руб.
В итоге пособие по временной нетрудоспособности Никитина равно:
(руб.).
.4
Расчет подоходного налога
Доход=ЗП факт.отр.+Премия+ПВН
ПДН=(Доход-Льготы-Вычеты)*Ст.%
Единая ставка подоходного налога с 01.01.2010 года составляет 12%. Вычеты
при доходе менее 1635000 рублей составляют 270000 рублей, вычеты на содержание
детей по 2 СБВ 75 000 рублей на каждого.
Сергеев, Начисл. = 521500 + 78225 = 599725 руб.
У Сергеева один ребенок и доход менее 1635000 млн. рублей.
Сергеев, ПДН=(599725 - 270 000 - 75000)*12% = 30567 руб.
Андреев, Начисл.= 556 500 + 83 475 = 639 975 руб.
Доход Андреева менее 1635000 млн. рублей.
Андреев, ПДН= (639 975 - 270 000)*12% = 44 397 руб.
Смирнова, Начисл.= 672 000 + 100 800 = 772 800 руб.
У Смирновой двое детей и доход менее 1635000 млн. рублей.
Смирнова, ПДН= (772 800 - 270 000 - 150 000)*12% = 42 336 руб.
Итого по администрации начислено премии из прибыли 234675 руб.
Никитин, Начисл.= 160 682 + 32 136+ 176748 = 562 384 руб.
Никитин имеет доход менее 1635000 млн. руб.
Никитин, ПДН= (562 384 - 270 000)*12% = 35 086 руб.
Сидоров, Начисл.= 360 500 + 72100 = 432600 руб.
Доход Сидорова составляет менее 1635000 млн. руб.
Сидоров, ПДН= (432600 - 270000)*12%= 19 512 руб.
Петренко, Начисл.= 378 000 + 75 600 = 453 600 руб.
Доход Петренко менее 1635000 млн. руб.
Петренко, ПДН= (453 600 - 270 000)*12% = 22 032руб.
Антонов, Начисл.= 409 500 + 81 900 = 491 400 руб.
Антонов имеет вычет, так как его доход менее 1,5 млн. руб.
Антонов, ПДН= (491 400 - 270000)*12% = 26 568 руб.
Бобров как совместитель никаких вычетов и льгот не имеет.
Бобров, ПДН= 241 500*12% = 28 980 руб.
Итого рабочим начислено ПДН в размере 132 178 руб.
Всего начислено ПДН в размере 249 478 руб.
Таблица 1.3 Расчёт подоходного налога
Ф.И.О.
|
Должность, профессия
|
Сумма выплат, облагаемая
налогам руб.
|
Льгота по налогу, руб.
|
Подоходный налог, руб.
|
Администрация
|
Сергеев
|
директор
|
599 725
|
345 000
|
30 567
|
Андреев
|
экономист
|
639 975
|
270 000
|
44 397
|
Смирнова
|
бухгалтер
|
772 800
|
420 000
|
42 336
|
ИТОГО:
|
Х
|
2 012 500
|
Х
|
117 300
|
Рабочие
|
Никитин
|
рабочий, штатный сотрудник
|
562 384
|
270 000
|
35 086
|
Сидоров
|
рабочий, штатный сотрудник
|
432 600
|
270 000
|
19 512
|
Петренко
|
рабочий, штатный сотрудник
|
453 600
|
270 000
|
22 032
|
Антонов
|
рабочий, штатный сотрудник
|
491 400
|
270 000
|
26 568
|
Бобров
|
рабочий, совместитель
|
241 500
|
Х
|
28 980
|
ИТОГО:
|
Х
|
2 181 484
|
Х
|
132 178
|
ВСЕГО:
|
Х
|
4 193 984
|
Х
|
249 478
|
.5 Расчет отчислений в пенсионный фонд
ПФ=(Доход-Льготы)*Ст.%
Ставка взноса в пенсионный фонд равна 1%.
Сергеев, ПФ = 599 725*1% = 5997 руб.
Андреев, ПФ = 639 975*1% = 6400 руб.
Смирнова, ПФ = 772 800*1% = 7728 руб.
Никитин, ПФ = 385 636*1% = 3856 руб.
Сидоров, ПФ = 432600*1% = 4326 руб.
Петренко, ПФ = 453 600*1% = 4536 руб.
Антонов, ПФ = 491 400*1% = 4914 руб.
Бобров, ПФ = 241 500*1% = 2415 руб.
По администрации начислено 20 125 руб., по рабочим предприятия начислено
20 047 руб. Всего по предприятию отчисления в пенсионный фонд начислены в
размере 40 172 руб.
Таблица 1.4 Расчёт отчислений в пенсионный фонд
Ф.И.О.
|
Должность, профессия
|
Сумма выплат, облагаемая
отчислениями руб.
|
Отчисления в пенсионный
фонд, руб.
|
Администрация
|
Сергеев
|
директор
|
599 725
|
5 997
|
Андреев
|
экономист
|
639 975
|
6 400
|
Смирнова
|
бухгалтер
|
772 800
|
7 728
|
ИТОГО:
|
Х
|
2 012 500
|
20 125
|
Рабочие
|
Никитин
|
рабочий, штатный сотрудник
|
385 636
|
3 856
|
Сидоров
|
рабочий, штатный сотрудник
|
432 600
|
4 326
|
Петренко
|
рабочий, штатный сотрудник
|
453 600
|
4 536
|
Антонов
|
рабочий, штатный сотрудник
|
491 400
|
4 914
|
Бобров
|
рабочий, совместитель
|
241 500
|
2 415
|
ИТОГО:
|
Х
|
2 004 736
|
20 047
|
ВСЕГО:
|
Х
|
4 017 236
|
40 172
|
.6. Расчет алиментов
У сотрудника Сергеева:
(руб.).
.7
Расчет страховых удержаний
У
сотрудника Андреева:
(руб.).
.8
Расчет налогов и отчислений на зарплату
Отчисления в ФСЗН рассчитываются в размере 34% от фонда
заработной платы, куда входит сумма начислений за фактически отработанное время
и сумма премий работникам.
Для администрации:
ФСЗН = (1 750 000 + 262 500)*34% = 681 610 руб.
Для рабочих предприятия:
ФСЗН = (1 550 182 + 261 736)*34% = 684 250 руб.
Страховые взносы в БелГосСтрах определяются в размере 1% от
фонда заработной платы работников.
Для администрации:
БГС = (1 750 000 + 262 500)*0,6% = 12 028 руб.
Для рабочих предприятия:
БГС = (1 550 182 + 261 736)*0,6% = 12 075 руб.
Платежная ведомость по выдаче заработной платы и расчетная
ведомость представлены в приложениях 2 и 3 соответственно.
Таблица 1.5 Расчет налогов и отчислений на зарплату
Дебет счета
|
Начислено, руб.
|
Отчисления в ФСЗН по ставке
34%, руб.
|
Отчсления в Белгосстрах по
ставке 0,6%, руб.
|
20
|
2 004 736
|
681 610
|
12 028
|
26
|
2 012 500
|
684 250
|
12 075
|
ИТОГО
|
4 017 236
|
24 103
|
2. Расчет стоимости материалов, переданных в производство
Таблица 2.1. Перечень материалов на складе организации на
01.01.2010 г. и стоимость материалов, переданных в
производство.
Материал
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Дата пост.
|
Цена за един., руб
|
Стоимость мат. на 1
января, руб.
|
Кол-во мат., пер. в
пр-во
|
Стоим. мат., пер. в
пр-во, руб.
|
ДСП ламинированное
|
кв.м
|
220
|
03.02.0..г.
|
27900
|
6138000
|
19
|
530100
|
Окантовка
пластмасс.
|
м
|
150
|
01.05.0..г.
|
3100
|
465000
|
21
|
65100
|
Полкодержатели пл.
|
м
|
480
|
07.04.0..г.
|
620
|
297600
|
50
|
31000
|
Штангодержатели
|
м
|
260
|
01.05.0..г.
|
1550
|
403000
|
8
|
12400
|
Уплотнитель самокл.
|
м
|
1 200
|
10.06.0..г.
|
155
|
186000
|
18
|
2790
|
Ручки для ящика
выдвижного
|
шт.
|
70
|
21.05.0..г.
|
1860
|
130200
|
5
|
9300
|
Шурупы с дюбелями
|
шт.
|
400
|
11.05.0..г.
|
124
|
49600
|
6
|
744
|
Силикон
|
фл.
|
50
|
13.06.0..г.
|
15500
|
775000
|
2
|
31000
|
Компл. направл. на
ящ.
|
м
|
100
|
21.05.0..г.
|
10850
|
1085000
|
5
|
54250
|
Штанги металлич.
|
м
|
120
|
19.04.0..г.
|
13020
|
1562400
|
4
|
52080
|
Двери зеркальные
|
шт.
|
50
|
11.05.0..г.
|
325500
|
16275000
|
2
|
651000
|
Двери с ДСП
|
шт.
|
80
|
12.05.0..г.
|
186000
|
14880000
|
1
|
186000
|
ДВП ламинированное
|
кв.м
|
140
|
03.02.0..г.
|
15500
|
2170000
|
6
|
93000
|
Уголки крепежные
|
шт.
|
300
|
07.04.0..г.
|
93
|
27900
|
16
|
1488
|
Вешалки металлич.
|
шт.
|
3100
|
07.04.0..г.
|
310
|
961000
|
6
|
1860
|
ИТОГО:
|
Х
|
Х
|
Х
|
X
|
45405700
|
Х
|
1722112
|
Ст-ть мат. отпущ. =Ц*Кол-во отпущ.
ДСП ламинированное=27900*19=530100 руб.
Окантовка пластмассовая=3100*21=65100 руб.
Полкодержатели=620*50=31000 руб.
Штангодержатели=1550*8=12400 руб.
Уплотнитель самоклеящийся=155*18=2790 руб.
Ручки для ящика выдвижного=1860*5=9300 руб.
Шурупы с дюбелями=124*6=744 руб.
Силикон=15500*2=31000 руб.
Компл. направл. на ящики=10850*5=54250 руб.
Штанги металлические=13020*4=52080 руб.
Двери зеркальные=325500*2=651000 руб.
ДВП ламинированное=15500*6=93000 руб.
Уголки крепежные=93*16=1488 руб.
Вешалки металлические=310*6=1860 руб.
3. Расчет амортизации основных средств
Норма амортизации по линейному методу определяется по формуле:
,
где
На - норма амортизации, %;
СПИ
- срок полезного использования, лет.
Сумма
амортизации за месяц определяется по формуле:
,
где
АмМЕС - сумма амортизации за месяц, руб.;
АС
- амортизируемая стоимость, руб.
Например,
деревообрабатывающий станок:
; (руб.).
Сумма
чисел лет определяется по формуле:
где
СЧЛ - сумма чисел лет выбранного организацией самостоятельно в переделах
установленного диапазона срока полезного использования объекта.
Применение
метода суммы чисел лет предполагает определение годовой суммы амортизационных
отчислений исходя из амортизируемой стоимости объектов основных средств и
отношения, в числителе которого - число лет, остающихся до конца срока
полезного использования объекта, а в знаменателе - сумма числе лет срока
полезного использования объекта.
Шлифовальный
станок: (лет); .
ПЭВМ:
(год); .
Факс:
(лет); .
При
методе уменьшаемого остатка годовая сумма начисленной амортизации
рассчитывается исходя из определяемой на начало отчетного периода
недоамортизированной стоимости (разности амортизируемой стоимости и суммы
начисленной до начала отчетного года амортизации) и нормы амортизации,
исчисленной исходя из срока полезного использования объекта и коэффициента
ускорения (от 1 до 2,5 раза), принятого организацией.
Например,
эл. перфоратор: ,
(руб.).
Таблица 3.1. Перечень основных средств на предприятии на 01.01.2010 г
Наименование
основных средств
|
Амортизи-руемая
стоимость, руб.
|
Амортиза-ция основ.
средств на 01.01., руб.
|
Метод начис-ления
амор-тизации
|
Срок полезн.
использ. (годы) (ресурс)
|
Норма аморт. (На),
%
|
Сумма амортизации за месяц, руб.
|
Основное
производство
|
Деревообр. ст-к
|
4836000
|
527000
|
1
|
11
|
9,09
|
36636
|
Металлореж. ст-к
|
1860000
|
341000
|
1
|
10
|
10,00
|
15500
|
Шлифовальн. ст-к
|
1922000
|
279000
|
2
|
8
|
19,44
|
31144
|
Электродрель
|
744000
|
155000
|
1
|
5
|
20,00
|
12400
|
Эл. перфоратор
|
899000
|
248000
|
3
|
8
|
31,25
|
16953
|
ИТОГО:
|
10261000
|
1550000
|
Х
|
Х
|
Х
|
112633
|
Общехозяйственные
расходы
|
Автомобиль
|
7967000
|
651000
|
1
|
7
|
14,29
|
94845
|
ПЭВМ
|
3224000
|
350300
|
2
|
6
|
23,81
|
63968
|
Офисная мебель
|
2387000
|
170500
|
1
|
12
|
8,33
|
16576
|
Факс
|
1519000
|
213900
|
2
|
7
|
21,43
|
27125
|
Копир. аппарат
|
2728000
|
288300
|
3
|
10
|
25,00
|
50827
|
ИТОГО:
|
17825000
|
1674000
|
Х
|
Х
|
Х
|
253341
|
ВСЕГО:
|
28086000
|
3224000
|
Х
|
Х
|
Х
|
365974
|
4. Расчет амортизации нематериальных активов
Таблица 4.1. Перечень нематериальных активов в организации на
01.01. 2010 г.
Наименование
нематериальных активов
|
Амор-тизи-руемая
стои-мость, руб.
|
Амор-тизация
нематер. активов на 01.01., руб.
|
Метод начис-ления
амор-тиза-ции
|
Срок полез-ного
ис-пользо-вания (годы) (ресурс)
|
Объем выпуска
продук-ции в отчет-ном периоде
|
Норма аморт. (На), %
|
Сумма аморти-зации за месяц, руб.
|
Основное
производство
|
Право польз. землей
|
2126600
|
554900
|
1
|
30
|
|
3,33
|
5907
|
Технология изг.
дверей
|
706800
|
328600
|
4
|
80
|
2
|
-
|
17670
|
ИТОГО:
|
2833400
|
883500
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
23577
|
Общехозяйственные
расходы
|
ПК «Галактика»
|
1072600
|
697500
|
1
|
7
|
4
|
14,29
|
12769
|
ИТОГО:
|
1072600
|
697500
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
12769
|
ВСЕГО:
|
3906000
|
1581000
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
36346
|
Методы начисления амортизации: 1 - линейный метод;4-производительный
метод.
Начислена амортизация нематериальных активов:
) основного производства:
Право пользования землей:
(линейный метод начисления амортизации)
Технология
изготовления дверей:
(производительный
метод)
)
общехозяйственного назначения:
ПК
«Галактика»
. Расчет дивидендов по акциям, полученным на предприятии:
Сумма
начисленных дивидендов: (руб.).
Налог
на доходы: (руб.).
Сумма
к перечислению: 971850 - 116622 = 855338 (руб.).
6. Расчет налогов и отчислений, связанных с реализацией продукции,
налогов и отчислений из прибыли по ставкам, существующим в настоящий период времени
ОЦ = с/с + прибыль + СЦФ + НДС
6.1 Расчет НДС от реализации продукции:
(руб.).
6.2 Расчет НДС по внереализационным доходам
(руб.).
С
1 января 2009 г. базой для исчисления налога на недвижимость является только
стоимость недвижимого имущества (зданий и сооружений). У предприятия нет зданий
и сооружений, а следовательно, налог на недвижимость не исчиляется.
6.3 Расчет налога на прибыль
Прибыль
налогооблагаемая:
+
77497 +62000 - 18600 + 849976 = 1826211 (руб.)
Налог
на прибыль:
(руб.).
6.4 Расчет транспортного сбора:
(руб.).
7. Распределение прибыли предприятия
Чистая
прибыль:
-
438291 - 41638 = 1346282 (руб.).
Формирование
резервного фонда:
(руб.).
Пополнение
уставного фонда:
(руб.).
Формирование
резерва по сомнительным долгам:
(руб.).
Нераспределенная
прибыль:
(руб.).
Журнал
регистрации хозяйственных операций за январь 2009 г.
№ п/п
|
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Предприятие
занимается производством и установкой корпусной мебели В
текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл. 3):
|
|
|
|
1.1
|
ДСП ламинированное
|
20
|
10/1
|
530100
|
1.2
|
окантовка
пластмассовая
|
20
|
10/1
|
65100
|
1.3
|
полкодержатели
пластмассовые
|
20
|
10/1
|
31000
|
1.4
|
штангодержатели
|
20
|
10/1
|
12400
|
1.5
|
уплотнитель
самоклеящийся
|
20
|
10/1
|
2790
|
1.6
|
ручки для ящика
выдвижного
|
20
|
10/1
|
9300
|
1.7
|
шурупы с дюбелями
|
20
|
10/1
|
744
|
1.8
|
силикон
|
20
|
10/1
|
31000
|
1.9
|
комплект
направляющих на ящики выдвижные
|
20
|
10/1
|
54250
|
1.10
|
штанги
металлические
|
20
|
10/1
|
52080
|
1.11
|
двери зеркальные
|
20
|
10/1
|
651000
|
1.12
|
двери с ДСП
|
20
|
10/1
|
186000
|
1.13
|
ДВП ламинированное
|
20
|
10/1
|
93000
|
1.14
|
уголки крепежные
|
20
|
10/1
|
1488
|
1.15
|
вешалки
металлические выдвижные
|
20
|
10/1
|
1860
|
2
|
Начислено сторонним
организациям за:
|
|
|
|
2.1
|
проведение
техн. обсл. производственного оборудования сторонней организацией
|
20
|
60
|
35650
|
|
НДС: 35650 * 20 / 100
|
18
|
60
|
7130
|
2.2
|
начислен
арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового
автомобиля, используемого для перевозки мебели
|
20
|
60
|
79050
|
|
НДС: 79050 * 20 / 100
|
18
|
60
|
15810
|
3
|
За январь начислена
амортизация основных средств предприятия
|
20
|
02
|
112633
|
|
|
26
|
02
|
253341
|
4
|
Начислен износ
нематериальных активов предприятия
|
20
|
05
|
23577
|
|
|
26
|
05
|
12769
|
5
|
Начислена
заработная плата рабочим основного производства предприятия
|
|
|
|
5.1
|
Начислена заработная плата
за фактически отработанное время
|
20
|
70
|
1743000
|
5.2
|
Начислена премия
|
20
|
70
|
261736
|
5.3
|
Начислено пособие по
временной нетрудоспособности
|
69/1
|
70
|
176748
|
5.4
|
Отчисления в ФСЗН
|
20
|
69/1
|
681610
|
5.5
|
Отчисления в Белгосстрах
|
20
|
76
|
12028
|
5.6
|
Удержаны отчисления в
пенсионный фонд
|
70
|
69/2
|
20047
|
5.7
|
Удержан подоходный налог
|
70
|
68
|
132178
|
6
|
Акцептованы счета
сторонних организаций за:
|
|
|
|
6.1
|
паровое отопление
|
26
|
60
|
54870
|
|
НДС: 54870 * 20 / 100
|
18
|
60
|
10974
|
6.2
|
электроэнергию
|
26
|
60
|
53320
|
|
НДС: 53320 * 20 / 100
|
18
|
60
|
10664
|
6.3
|
охрану территорий
и помещений в ночное время
|
26
|
60
|
39370
|
|
НДС: 39370 * 20 / 100
|
18
|
60
|
7874
|
7
|
Начислена
заработная плата администрации предприятия
|
|
|
|
7.1
|
Начислена заработная плата
за фактически отработанное время
|
26
|
70
|
1750000
|
7.2
|
Начислена премия
|
84
|
70
|
262500
|
7.3
|
Отчисления в ФСЗН
|
26
|
69/1
|
684 250
|
7.4
|
Отчисления в Белгосстрах
|
26
|
76
|
12 075
|
7.5
|
Удержаны отчисления в
пенсионный фонд
|
70
|
69/2
|
20125
|
7.6
|
Удержан подоходный налог
|
70
|
68
|
117300
|
7.7
|
Удержаны алименты
|
70
|
76
|
142290
|
7.8
|
Страховые удержания
|
70
|
76
|
52500
|
8
|
Подотчетное лицо
сдало авансовый отчет по командировке
|
26
|
71
|
248000
|
9
|
С расчетного счета
предприятия перечислены деньги в банк для приобретения акций
|
76
|
51
|
294500
|
10
|
На предприятие
поступили акции
|
58/1
|
76
|
294500
|
11
|
3 января на
расчетный счет предприятия поступили дивиденды по
акциям за прошедший год в размере 60% годовых
|
51
|
92
|
855338
|
|
Прибыль от
внереализационных операций
|
92
|
99
|
855338
|
12
|
На расчетный счет
предприятия поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы
от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)
|
51
|
92
|
93000
|
|
Начислен НДС от
внереализационных доходов
|
92
|
68
|
15503
|
|
Прибыль операции
|
92
|
99
|
77497
|
13
|
На расчетный счет
предприятия поступили внереализационные доходы (процент за
остатки денежных средств на расчетном счете)
|
51
|
91
|
62000
|
|
Прибыль от операции
|
91
|
99
|
62000
|
14
|
С расчетного счета
предприятие оплатило внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)
|
92
|
51
|
18600
|
|
Убыток от операции
|
99
|
92
|
18600
|
15
|
С расчетного счета
списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание
|
26
|
51
|
24800
|
16
|
31 января
изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции
|
|
|
|
16.1
|
Списана
сумма общехозяйственных расходов
|
20
|
26
|
3132795
|
16.2
|
Списана
себестоимость продукции
|
43
|
20
|
7804191
|
17
|
31 января
произведенная на предприятии продукция реализована (передана)
покупателю
|
|
|
|
17.1
|
Отпускная цена
продукции, включая косвенные налоги и НДС
|
62
|
90
|
10385000
|
17.2
|
Отразить реализацию
продукции с начислением налогов от суммы выручки, выявить
и отразить финансовый результат от реализации продукции
|
90
|
43
|
7804191
|
|
|
90
|
68
|
1730833
|
|
|
90
|
99
|
849976
|
31 января на
расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и
отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС
|
51
|
62
|
10385000
|
19
|
С расчетного счета
предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:
|
|
|
|
19.1
|
проведение
технического обслуживания производственного оборудования
|
60
|
51
|
42780
|
19.2
|
за текущую аренду
производственного оборудования (арендодателю)
|
60
|
51
|
94860
|
19.3
|
паровое отопление
|
60
|
51
|
65844
|
19.4
|
электроэнергию
|
60
|
51
|
63984
|
19.5
|
охрану территорий
и помещений в ночное время
|
60
|
51
|
47244
|
20
|
С расчетного счета
предприятия оплачены налоги в бюджет и
ФСЗН за декабрь
|
68
|
51
|
86800
|
|
|
69/1
|
51
|
567300
|
|
|
69/2
|
51
|
21700
|
21
|
С расчетного счета
предприятия получены деньги в кассу для
выдачи заработной платы за декабрь
|
50
|
51
|
1705000
|
22
|
Из кассы
предприятия выплачена заработная плата за декабрь
|
70
|
50
|
1705000
|
23
|
Отразить начисление
налогов из прибыли
|
|
|
|
|
налог на прибыль
|
99
|
68
|
438291
|
|
транспортный сбор
|
99
|
68
|
41638
|
24
|
Прибыль, остающаяся
в распоряжении предприятия, в конце отчетного периода распределяется следующим
образом:
|
|
|
|
24.1
|
10% - на
формирование «Резервного фонда»
|
99
|
82
|
134628
|
24.2
|
20% - на
пополнение «Уставного капиталла»
|
99
|
80
|
269256
|
24.3
|
10% - на
формирование «Резерва по сомнительным долгам»
|
99
|
96
|
134628
|
24.4
|
60 % -
«Нераспределенная прибыль»
|
99
|
84
|
807770
|
|
Итого
|
|
|
59745916
|
Заключение
В ходе выполнения данной работы мы получили практические
навыки в учете производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Было
изучено действующее Законодательство Республики Беларусь, Налоговый Кодекс Республики
Беларусь, инструкции и
методические материалы по вопросам учета и налогообложения. Получен опыт работы
с первоисточниками, документами и отчетными формами.
Была рассчитана амортизация основных средств с применением
различных методов. Произведен расчет материалов, переданных в производство.
Составлена ведомость начисления заработной платы на предприятии и отражены
соответствующие проводки. Проведена калькуляция себестоимости единицы
продукции. Отражен процесс реализации готовой продукции покупателю и начисления
налогов из выручки (налог на добавленную стоимость, сбор в республиканский фонд
поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и
аграрной науки, налог на прибыль и целевой сбор).
Выявлен финансовый результат деятельности предприятия за
месяц.
Отражены бухгалтерские проводки, составлена
оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс по предприятию.
При исчислении налогов, сборов и отчислений используются
различные базы: одни рассчитываются исходя из Фонда заработной платы, другие
определяются исходя из выручки, третьи из прибыли и т.д.
Одни налоги, сборы и отчисления входят в себестоимость,
другие в цену товаров, работ и услуг, уменьшая в любом случае прибыль
производителя.
Все расчеты выполнены в национальной валюте Республики
Беларусь.
Список использованных источников
1.
Бухгалтерский учёт: учебное пособие / О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. - 5-е изд.,
переработанное и дополненное - Минск: Амалфея, 2007. - 800 с.
.
Методические указания по выполнению курсовой работы.
.
Налоговый Кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З (ред. от
13.11.2008 г.)
4.
Закон Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» от 22 декабря 1991
года N1330-XII (ред. от 13.11.2008 г.)
.
Закон Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость» от 19 декабря
1991 г. № 1319-XII (ред. от 13.11.2008)
.
Закон Республики Беларусь «Об акцизах» от 19 декабря 1991 г. № 1321-XII (ред.
от 13.11.2008 г.)
.
Закон Республики Беларусь «О налоге за использование природных ресурсов (экологический
налог)» от 23.12.1991 N 1335-XII (ред. от 13.11.2008 г.)
.
Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 1.10.1994
года N 3321-XII (ред. от 26.12.2007 г.)
.
Закон Республики Беларусь «О республиканском бюджете на 2009 год» от 13.11.2008
года (ред. от 06.01.2009 г.)
10. #"522547.files/image034.gif">
Приложение 8
Приложение 9
Список
использованных источников
1. Закон
Республики Беларусь от 18
октября 1994 г. № 3321-XII «О бухгалтерском учете и
отчетности» (с измененяими и дополнениями).
2. Постановление
Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая 2003 г. № 89 «Об
утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по
применению Типового плана счетов бухгалтерского учета (с изменениями и
дополнениями).
3. Акулич
Ю.И. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - Мн.: Дикта, 2006. - 368 с.
. Безруких
П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет - М.: Бухгалтерский учет,
2006. - 576 с.
. Бухгалтерский
учет / Под общ. ред. И. Е. Тишкова. - Мн.: Выш. шк., 2007. - 680 с.
. Камышанов
П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М.: Экономика, 2005. - 354
с.
. Кожарский
В.В., Сушкевич В.Н. Бухгалтерский учет на предприятиях и в организациях: Учеб.
пособие. - Мн.: ПКФ «Экаунт», 2003. - 516 с.
. Кондраков
Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М., 2008 - 584 с.
. Ладутько
Н.И., Борисевский П.Е., Крупнова А.В., Ладутько Е.Н. Бухгалтерский учет / Под
общей редакцией Н.И. Ладутько. - Мн.: ООО «ФУАинформ», 2008. - 742 с.
. Левкович
О.А. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие - Мн.: Амалфея, 2009. - 640 с.