Учет и исследование финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО ТД 'Продуктория'

  • Вид работы:
    Отчет по практике
  • Предмет:
    Финансы, деньги, кредит
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    45,61 kb
  • Опубликовано:
    2011-11-30
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Учет и исследование финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО ТД 'Продуктория'

Содержание:

Введение

1. УЧЕТ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО ТД « Продуктория »

.1 Технико-экономическая характеристика ООО ТД « Продуктория »

1.2 Анализ динамики финансовых результатов предприятия, их структура

.3 Анализ влияния факторов на финансовые результаты от реализации продукции, услуг

.4 Анализ внереализационных доходов и расходов

.5 Анализ влияния финансовых результатов на показатели производственной и финансовой деятельности предприятия

.6 Анализ распределения прибыли и доходов предприятия

Заключение

Список использованнОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Преддипломная практика посвящена значимой и актуальной в Российской экономике содержанию и анализу финансовой отчетности предприятия.

Целью финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его собственников является получение чистой прибыли. Для достижения этой цели собственники вкладывают свой капитал, привлекают заемные средства и организуют хозяйственно-финансовую деятельность наиболее рационально и экономно.

В связи с переходом экономики нашей страны на рыночные отношения, изменяется и отношение к получаемым от экономических субъектов результатам. Прибыль - это, с одной стороны, основной источник формирования фондов бюджетов, а с другой - источник доходов государственного и местного бюджетов. Важно при этом учитывать не только размеры и прирост прибыли предприятий, но и уровень рентабельности; знать, сколько прибыли получено на каждый рубль производственных фондов.

Цель анализа финансовых результатов - дать руководству предприятия картину действительного состояния предприятия, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности вложения в предприятия дополнительных инвестиций.

В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние ООО ТД «Продуктория» выявить основные проблемы финансовой деятельности и разработать мероприятия по максимизации прибыли.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

1.       предварительный обзор формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», баланса и анализ прибыли - источников формирования и структуру;

2.       расчет и характеристика рентабельности предприятия: продаж, производства, капитала;

.        характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств;

.        характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;

.        разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности.

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО ТД «Продуктория» за 2010 год, а именно:

6.       бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),

7.       отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)

8.       приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)

Объектом исследования является ООО ТД «Продуктория». Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно - финансовые результаты его деятельности.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве элементов исследование:

1. Изменений каждого показателя за текущий анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей финансовых результатов за отчётный период).

2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений («вертикальный анализ» показателей).

3. Исследование влияние факторов на прибыль («факторный анализ»).

4. Анализ рентабельности

При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:

a)       горизонтальный анализ, вертикальный анализ;

b)      анализ коэффициентов (относительных показателей);)       сравнительный анализ;)         факторный анализ.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

·   систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

·   определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

·   выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;

·   оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности.

1 Содержание и анализ финансовой отчетности ООО ТД «ПРОДУКТОРИЯ»

.1 Технико-экономическая характеристика ООО ТД «Продуктория»

Торговый Дом «Продуктория» Кировского района г. Уфы является обществом с ограниченной ответственностью (ООО). Общество с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами (учредительным договором или уставом). Участниками этого общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Юридические данные:

ИНН 0278011372

КПП 027801001

ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС: 450006, г. Уфа, ул. Испытателей 1.

БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ:

Р/СЧЕТ 40702810100000000002

К/СЧЕТ 30101810300000000766

БИК 048073766

ОАО РЕГИОНАЛЬНЫЙ БАНК РАЗВИТИЯ Г.УФЫ

ОКПО 12712604

ОКВЭД 52.11.2;52.22.1

ТЕЛ.76-79-06

Регистр N ПФР 002-878-001137

Директор Кагарманов Р.Р.

Гл.бухгалтер Шарапов И.А.

Непосредственной целью и побудительным мотивом деятельности ООО ТД Продуктория Кировского района г. Уфы является получение максимальной величины прибыли. Получение прибыли в условиях рыночной экономики возможно только при условии производства нужной для потребителей продукции, пользующиеся спросом. Реализуя непосредственно цель производства - получение максимальной величины прибыли, предприятие реализует и цель общества - наиболее полного удовлетворения постоянно растущих потребностей общества.

Производственно-техническое единство является важнейшим фактором, характеризующим предприятие как единый, тесно спаянный организм, и создает условия для квалифицированного и оперативного руководства им.

Предприятие отличается также организационным единством, которое означает наличие единого коллектива трудящихся и руководства.

Важной чертой, характеризующей предприятие, является также его экономическое единство, которое заключается в единстве плана, учета, общности материальных, технических и финансовых ресурсов, а также экономических результатов работы.

ООО ТД «Продуктория» Кировского района г. Уфы наделен юридическими правами, т.е. может вступать в договорные отношения с другими организациями и отвечать за выполнение принятых на себя обязательств.

ООО ТД «Продуктория» Кировского района г. Уфы действует на основе устава, в котором указываются его наименование, местонахождение, наименование органа, в ведении которого оно находится, предмет и цель деятельности предприятия, выделенные в его распоряжении фонды, порядок управления предприятием, права общества, участники общества, ответственность общества, участники общества, ответственность общества и его участников, выход участника из общества, сделки, структура ООО, труд и его оплата, уставный капитал, имущество, финансово-хозяйственная деятельность, порядок распределения прибыли и образование фондов, социальная деятельность, воинская обязанность, учет, отчетность контроль за деятельностью, реорганизация и ликвидация ООО и другие положения. ООО ТД «Продуктория» Кировского района г. Уфы имеет самостоятельный баланс и расчетный счет в отделениях Госбанка. В своей работе руководствуется заданиями народно-хозяйственного плана. Хозяйственная самостоятельность предприятия определяется предоставлением ему определенных прав и материальным обеспечением этих прав. Оно наделяется средствами производства (реализации) и денежными средствами. Сумма предоставленных в постоянное распоряжение предприятия основных и оборотных средств, фиксируемых в его уставе, называется уставным фондом, который регистрируется в финансовых органах при вводе организации в действие.

Ниже приведен сравнительный анализ общих технико-экономических показателей работы ООО ТД «Продуктория» за три года.

финансовый прибыль доход расход

Таблица 1 - Технико-экономические показатели деятельности за 2008-2010 г.

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

Абс. откл в 2008

Откл в 2008 г, %

Абс. откл в 2010 г

Откл в 2010 г, %

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

56243

90992

108827

34749

61,78

17835

19,6

Себестоимость продукции, тыс. руб.

52119

87283

98751

35164

67.47

11468

13,14

Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.

4124

3709

10076

-415

-10,06

6367

171,66

Рентабельность основной деятельности, %

8,12

4,25

10,2

-3,87

-47,69

5,95

140,12

Затраты на 1 руб. выручки, руб.

0,90

0,96

0,91

0,06

6,29

-0,05

-5,4

Среднесписочная численность, чел.

89

126

135

37

41,57

9

7,14

Производительность труда, тыс. руб.

631,9

722,2

806,1

90,26

14,28

83,90

11,63

Внеоборотные активы, тыс. руб.

935

992

878

57

6,10

-114

-11,49

в т.ч. основные фонды

687

844

779

157

22,85

-65

-7,7

Фондоотдача, руб.

60,15

91,73

123,95

31,57

52,49

32,22

29,58


По данным таблицы выручка от реализации в действующих ценах возросла в 2008 г на 61,78%, в 2010 году - на 19,6%, себестоимость увеличилась в 2008 г на 71,95%, в 2010 году - на 13,14%.

Уровень рентабельности основной деятельности снизился в 2008 году на 3,87%, возрос в 2010 году с 4,25% до 10,2%.

Вместе с ростом численности работающих, произошло повышение производительности труда на 25,91%, что является положительной характеристикой итогов 2008-10 годов.

Основные средства у нашего предприятия сократились, реализация товаров и услуг возросла, поэтому показатель фондоотдачи имеет положительную динамику.

Оценка состава и динамики прибыли ООО ТД «Продуктория» за 2008 - 2010 годы производится на основе бухгалтерской формы № 2 (приложения А и Б).

Таблица 2 -Динамика показателей прибыли

Показатели

2010 год

2008 год

Темпы роста, %

2008 год

Темпы роста к 2008 г, %

Выручка (нетто) от реализации

108827

91092

119,6

56243

61,8

в т.ч. товаров, продукции, услуг

107076

86788

123,4

52246

60,2

Себестоимость реализации

91389

84103

108,7

50760

60,4

в т.ч. товаров, работ, услуг

89638

79899

112,2

47134

59,0

Валовая прибыль

17438

6889

253,1

5483

79,6

в т.ч. от реализации товаров, услуг

17203

6556

262,4

5112

78,0

Коммерческие расходы

3065

3180

99,5

1359

42,7

Управленческие расходы

4297

-

-

-

-

Прибыль (убыток) от реализации

10076

3710

271,7

4124

111,2

в т.ч. от реализации продукции, услуг

9841

3376

291,5

3753

111,2

Сальдо внереализационных результатов

-758

-1115

-147,1

-466

41,8

Прибыль балансовая (убыток) отчетного периода

9318

2594

359,2

3658

141,0

Налог на прибыль

3768

761

495,1

1193

156,8

Чистая прибыль

5550

1833

302,8

2465

134,5


Изменения в структуре прибыли прошлого и отчётного периода характеризуются данными таблицы 3.

Таблица 3 - Структура балансовой прибыли, %

Показатели

2010 год

2008 год

Отклоне-ние

2008 год

Отклоне-ние от 2008 года







Прибыль (убыток) отчетного периода-всего в %

100

100

-

100

-

В том числе:






Прибыль (убыток) от реализации

108,1

143

-34,9

112,7

30,3

Результат от внереализационных операций

-8,1

-43

34,9

-12,7

-30,3

Чистая прибыль

59,6

49,4

10,2

67,4

-18,0


Анализ состава и динамики активов производится на основе бухгалтерской формы № 1 (приложения В и Г). Для оценки надежности предприятия как партнера, влияния изменения активов на финансовое состояние предприятия анализируют структуру активов, в том числе оборотных фондов предприятия (приложения Д и Ж).

Анализ состава и структуры собственного и заемного капитала приводится в приложениях И и К.

Особый интерес для анализа представляет сложившаяся динамика показателя рентабельности продаж (табл. 4).

Таблица 4-Уровень рентабельности продаж в филиале ООО ТД «Продуктория».

Показатели

2008 год

2009 год

Отклонение

2010 год

Отклонение

Темп роста, %

Выручка от реализации, тыс руб

56243

90992

34749

108827

17835

119,6

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс руб

52119

87283

35164

98751

11468

113,14

Прибыль от реализации, тыс руб

4124

3709

-415

10076

6367

271,66

Рентабельность продаж, %

7,33

4,08

-3,25

9,26

5,18

227,14


Рентабельность реализованной продукции (издержек) характеризует выход прибыли в процессе реализации услуг на единицу издержек в основной деятельности предприятия.

Таблица 5 - Анализ рентабельности издержек на производство и реализацию услуг

Показатели

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс руб

Прибыль от реализации, тыс. руб.

Рентабельность реализованной продукции, %

2008 год

52119

4124

7,91

2009 год

87283

3709

4,25

2010 год

98751

10076

10,2

Изменение за 3 года

46632

5952

2,29


Показатель рентабельности капитала показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы, а также привлеченного собственного и заемного капитала (табл. 6).

                                                            Таблица 6 - Показатели рентабельности капитала и источников его формирования

Показатели рентабельности

2008 год

2009 год

2010 год

Отклонения за 3 года

Рентабельность активов

21,07

28,46

7,39

Рентабельность оборотных активов

22,90

21,87

50,16

27,26

Рентабельность основного капитала

263,64

184,78

632,12

368,48

Рентабельность заемного капитала

28,43

13,98

38,86

10,43

Рентабельность собствен. капитала

81,46

110,09

106,36

24,90


По всем показателям наблюдается рост значений.

Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью абсолютных показателей.

Таблица 7 -Определение типа финансового состояния предприятия, тыс. руб.

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

0бщая величина запасов и затрат (33)

4635

8381

11064

Наличие собственных оборотных средств (СОС)

2091

673

4339

Функционирующий капитал (КФ)

2091

673

4339

0бщая величина источников (ВИ)

5117

2473

5095


Трём показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

Таблица 8 - Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

Излишек (+) или недостаток (-) СОС (Фс= СОС-ЗЗ)

-2544

-8638

-6725

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников ( Фт=КФ-33)

-2544

-8638

-6725

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (Фо=ВИ-ЗЗ)

482

-6838

-5969

Оценку динамики, структуры и влияния различных факторов на финансовые результаты приведу далее.

1.2 Анализ динамики финансовых результатов предприятия, их структура


Прибыль отчетного периода отражает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех ее сторон. Основную долю прибыли предприятие получает от реализации продукции (2008 год - 112,7%, 2009 год - 143%, 2010 год -108,1%). Прибыль от реализации продукции зависит от следующих факторов: объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.

Выручка в 2008 году возросла на 34749 тыс. руб., в 2010 году выросла на 17835 тыс. руб.. Затраты предприятия на объем реализованной продукции в 2008 году на 36523 тысячи рублей выше 2009 года, в 2010 году составили 89638 тыс. руб., что на 11468 тыс. руб. выше уровня 2008 года.

Динамика прибыли имеет положительные тенденции (табл.2.) - прибыль от продаж имеет прирост за 3 года 144,33%, несмотря на рост убытков от внереализационной деятельности, балансовая прибыль возросла на 154,73%, чистая прибыль на 125,15%.

Как следует из данных таблицы 3, в отчётном периоде произошли отрицательные изменения в структуре прибыли - снизилась доля прибыли от реализации продукции, доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Анализ состава и динамики активов

Стоимость имущества ООО ТД «Продуктория» (приложения Д и Ж) увеличилась за 2008 год на 3082 тысячи рублей, за 2010 год на 4722 тысячи рублей или на 32,0%, рост произошел за счет увеличения оборотных активов, которые выросли в 2010 году на 4836 тыс. руб. или на 35,1%. В 2010 году основные средства предприятия уменьшились на 65 тыс. руб. за счет начисления износа.

Запасы увеличились за 3 года на 6429 тыс.руб. или на 138,7%, в том числе: по товарам на 2382 тыс. руб. или на 185,2%, по материалам на 3311 тыс. руб., как за счет удорожания товаров, так и за счет роста остатков в натуральном выражении.

Дебиторская задолженность возросла на 1279 тыс. руб. (27,4%) в связи с ростом продаж и предоставлением льгот покупателям в виде отсрочки платежей за продукцию и услуги для активизации сбыта.

Доля денежных средств в кассе и на расчетном счете снизилась с 4,13% до1,23 % в связи с низкой платежеспособностью предприятия.

Ключевыми показателями структуры активов являются следующие показатели:

·   удельный вес основного капитала

Удельный вес основного капитала за анализируемый период снизился на 3,49%, что свидетельствует о том, что предприятие снизило вложения своих средств в развитие производственной базы;

·   удельный вес оборотных активов

Увеличение доли оборотных активов произошло за счет роста доли запасов, что ведет к уменьшению возможностей погашения срочных платежей;

·   соотношение доли запасов и затрат в оборотных активах и удельного веса ликвидных активов (денежные средства + дебиторская задолженность).

В общей величине оборотных активов увеличился удельный вес запасов на 17,11% при одновременном снижении доли ликвидных активов на 12,3% . Такое изменение структуры оборотных активов снижает возможность погашения предприятием срочных платежей.

Анализ пассивов предприятия

Проанализируем структуру пассива баланса (приложения И и К). В 2008 году рост валюты баланса на 3082 тыс.руб. или на 26,35% обусловлен ростом заемных средств на 4443 тыс.руб., собственный капитал снизился на 1361 тыс.руб. В 2010 году рост валюты баланса на 4722 тыс.руб. или на 31,95 % обусловлен как ростом собственного капитала на 3553 тыс.руб., так и ростом заемных средств на 1169 тыс.руб.

Значительные изменения в структуре источников произошли под влиянием получения чистой прибыли в 2010 году.

Анализ состава и структуры собственного капитала показал: по статье «Уставный капитал» в течение отчетного периода движение не наблюдается. Изменился удельный вес добавочного капитала - с 7,6% он вырос до 19,8%, то есть на 12,2 пункта, но в суммарном выражении увеличение составило 149 тыс. руб. В целом по разделу прирост связан только с резким увеличением размера нераспределенной прибыли. В 2010 году были использованы целевые поступления на развитие производственной базы в сумме 289 тыс. руб., в 2008 году 202 тыс. руб.

Удельный вес краткосрочных обязательств составляет значительный процент, и на конец 2010 года он составил 73,2% против 88,7% на начало года и 74,13% на начало 2008 года. Обязательства, в основном представлены кредиторской задолженностью, в 2010 году предприятие снизило кредит в банке на сумму 1044 тысячи рублей. Размер кредиторской задолженности, удельный вес которой в краткосрочных обязательствах на 01.01.2008 г. составил 94,7%, возрос за последних 3 года на 4856 тыс. руб. Наибольшая доля приходится на задолженность поставщикам. На начало 2008 года она составила 1973 тыс. руб., 2010 3995 тыс. руб. или 30,5%, а на конец года их сумма увеличилась на 2927 тыс. руб. и составила 48,5%.

Задолженность персоналу возросла за три года на 832 тыс.руб. за счет неоднократного увеличения тарифов оплаты труда работникам предприятия.

Удельный вес полученных авансов на конец 2010 года снизился и составил 2,6% от заемного капитала.

Почти в два раза увеличилась задолженность бюджету и равна 1545 тыс. руб. Долг перед государственными внебюджетными фондами составил 487 тыс. руб. Данная задолженность - текущие платежи, ООО ТД «Продуктория» не имеет просроченной задолженности по налогам.

Основными показателями оценки структуры источников средств являются:

·   доля собственного капитала в валюте баланса.

Удельный вес собственного капитала предприятия составляет на начало анализируемого периода 25,87%, а на конец - 26,76%, тогда как норматив коэффициента финансовой независимости составляет 50 %, следовательно, анализируемое предприятие является финансово зависимым полностью;

·   фактическая величина источника покрытия оборотных активов за счет собственных источников средств.

 

Собственные оборотные средства = Текущие активы - Текущие пассивы


Собственные оборотные средства в 2008 году: 10762 - 8671 = 2091 тыс.руб.

Собственные оборотные средства в 2008 году: 13787 - 13144 = 673 тыс.руб.

Собственные оборотные средства в 2010 году: 18623 - 14284 = 4339 тыс.руб.

·   коэффициент гибкости определяет долю собственного оборотного капитала в собственном капитале:

Кск = (собственный оборотный капитал * 100) / собственный капитал, (%)

Кск = (4339*100) / 5218= 83,15 %

Анализ рентабельности продаж ООО ТД «Продуктория».

Как показывают данные таблицы 4, рентабельность продаж за 2008 год снизилась на 3,25%, за 2010 год увеличилась по сравнению с 2008 годом на 127,14%, что в абсолютном выражении составило 5,18%. На каждый рубль реализованной продукции предприятие в 2010 году получило на 5,18 копеек больше прибыли.

Анализ рентабельности реализованной продукции

Общая сумма затрат увеличилась по сравнению с 2008 годом на 35164 тыс. руб., с 2008 годом на 11468 тыс. руб., однако общая рентабельность производственной деятельности возросла по сравнению с 2008 годом на 2,29%.

Рентабельность капитала ООО ТД «Продуктория».

Данные о динамике активов взяты из бухгалтерской формы № 1 (приложения В и Г).

Полученные в таблице 6 данные позволяют сделать следующие выводы: с каждого рубля заемных средств, предприятие в 2010 году получило прибыли на 10,43 копейки больше, чем в 2008 году.

На 24,9% выросла в отчетном периоде рентабельность собственного капитала, то есть с каждого рубля средств, вложенных в собственный капитал, предприятие за два года получило прибыли на 24,9 копейки больше чем в 2008 году.

Анализ финансовой устойчивости

Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью относительных показателей (приложение Л).

Из данных приложения Л можно сделать выводы о состоянии каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.

1.       Коэффициент независимости ООО ТД «Продуктория» на конец 2010 года составляет 0,365, что далеко от рекомендуемой нормы, следовательно, предприятие имеет собственных средств меньше, чем заемных и что говорит о его финансовой зависимости. Нужно отметить как положительный момент рост данного коэффициента по сравнению с началом 2008 года на 0,106, что говорит об увеличении доли собственных средств в общей сумме средств предприятия;

2.       Значение коэффициента соотношения заёмных и собственных средств свидетельствует, что в начале отчётного периода предприятие привлекало на каждый 1 рубль собственных средств, вложенных в активы, 2,865 рублей заёмных средств. В течение отчётного периода заёмные средства снизились до 2,737 руб. на каждый рубль собственных вложений. Тенденция снижения заёмных средств также уменьшает зависимость предприятия от привлечённых средств.

.        Коэффициент маневренности собственных средств достаточно высок 0,832.

.        Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами в течение двух лет увеличивается с 0,052 до 0,233, что достигает нормативного значения и говорит о состоятельности предприятия.

.        Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в течение анализируемого периода снижается с 0,471 до 0,607.

.        Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия на конец периода также ниже нормативного и составляет 0,040, что свидетельствует о слишком малой доле основных средств в имуществе предприятия. Этот факт объясняется тем, основные средства предприятием арендуются у головной компании. Причины низких значений двух последних коэффициентов объясняются тем, что основные фонды арендуются.

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Таблица 9 -Анализ ликвидности баланса в 2008 - 2010 годах

АКТИВ

Расчет по данным ф.1

2008 год

2009 год

2010 год

Наиболее ликвидные активы (А1)

стр.250+стр.260

578

209

239

Быстрореализуемые активы (А2)

стр.240

4665

4267

5944

Медленнореализуемые активы (А3)

стр.210+220+230+270

5519

9311

12440

Труднореализуемые активы (А4)

стр.190

935

992

878

БАЛАНС

стр.300

11697

14779

19501


ПАССИВ

Расчет по данным ф1.

2008 год

2009 год

2010 год

Платежный излишек или недостаток






2008 год

2008 год

2010 год

Наиболее срочные обязательства (П1)

стр.620

8671

11314

13527

-8093

-11105

-13288

Краткосрочные пассивы (П2)

стр.610+670

0

1800

756

4665

2467

3511

Долгосрочные пассивы (П3)

стр.590+630+640+650 +660

0

0

0

5519

9311

12440

Постоянные пассивы (П4)

стр.490

3026

1665

5218

-2091

-673

-4226

БАЛАНС

стр.699

11697

14779

19501

-

-

-


Исходя из данных баланса ООО ТД «Продуктория» коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в приложении М.

Проанализируем коэффициенты платежеспособности L2, L3, L4 и их изменение.

1.       Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2010 года составил 0,017, при его значении на начало 2008 года 0,007. Это значит, что только 1,7% (из необходимых 20%) краткосрочных обязательств предприятия, может быть немедленно погашено за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Этот показатель значительно ниже нормативного, что может вызывать недоверие к данной организации со стороны поставщиков. Также нужно отметить рост данного показателя за отчётный период на 0,01, что является положительным моментом.

2.       Значение промежуточного коэффициента покрытия с 0,60 на начало 2008 года увеличилось до 0,43 на конец года и осталось ниже нормативного значения. Это означает, что за счёт дебиторской задолженности, в случае её выплаты, ООО ТД «Продуктория» сможет погасить 43% кредиторской задолженности. Но в целом значение данного коэффициента можно назвать прогнозным, так как предприятие не может точно знать, когда и в каком количестве дебиторы погасят свои обязательства. То есть практически соотношение можно считать на конец 2010 года не удовлетворительным, и в действительности может ещё более ухудшиться вследствие зависимости от таких факторов, как: скорости платёжного документооборота банков; сроков погашения дебиторской задолженности; платежеспособности дебиторов.

.        Общий текущий коэффициент покрытия L4 составил на конец года 1,21 (при норме >2). Смысл этого показателя состоит в том, что если предприятие направит все свои оборотные активы на погашение долгов, то оно ликвидирует краткосрочную кредиторскую задолженность на 100% и у него останется после данного погашения задолженности для продолжения деятельности 21% от суммы оборотных активов.

Таким образом, все показатели, характеризующие платежеспособность ООО ТД «Продуктория» находятся на уровне ниже нормы. В целом вывод о платежеспособности можно сделать по общему коэффициенту ликвидности (LI). Его значение на конец 2010 года составляло 0,50, то есть в среднем предприятие не сможет покрыть ещё 50% обязательств в порядке их срочности.

Анализ деловой активности

Для определения и оценки деловой активности предприятия проводят анализ и сравнение эффективности использования его ресурсов.

Проанализируем показатель производительности труда, характеризующий использование трудовых ресурсов (таблица 10) .

Таблица 10 -Анализ производительности труда в ООО ТД «Продуктория», тыс.руб.

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

Откл. за 2010 год

Темп роста, %

Откл. за 3 года

Темп роста, %

Выручка от реализации

56243

90992

108827

17835

19,6

52584

93,5

Среднесписочная численность

89

126

135

9

7,14

46

51,7

Производительность труда

631,94

722,16

806,13

83,97

11,63

174,19

27,6


Анализируя данные таблицы 10, можно сказать, что при росте производительности труда на 27,6%, выручка от реализации продукции возрастает на 93,5%.

Проанализируем показатель фондоотдачи, характеризующий использование основных производственных фондов (таблица 11).

Таблица 11 - Анализ фондоотдачи ООО ТД «Продуктория», тыс.руб.

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

Откл. за 2010 год

Темп роста, %

Откл. за 3 года

Темп роста, %





(+), (-)


(+), (-)


Выручка от реализации

56243

90992

108827

17835

19,6

52584

93,5

Среднегодовая стоимость основных средств

687

844

779

-65

-7,7

92

13,4

Фондоотдача, руб.

81,87

107,81

139,7

31,89

29,58

57,83

70,6


Анализируя данные таблицы 11, можно сказать, что рост фондоотдачи за 2008 -2010 годы составил 70,6%, однако, при общем росте стоимость основных средств на 13,4%.

1.3 Анализ влияния факторов на финансовые результаты от реализации продукции, услуг


Факторный анализ выручки от реализации продукции

Факторы: объем реализованной продукции, структура реализованной продукции, средняя цена реализации.

Факторная модель: N = Σ (ТП х Ц)i

Таблица 12 - Выручка от реализации услуг в 2008-2010 гг

Показатель

Сумма, тыс.руб.

Выручка 2008 год

90992

Выручка 2010 год

108827

Выручка 2010 года в ценах 2008 года

100765


Рассчитаем влияние факторов, используя данные таблицы 12.

Фактически: ΔN = 108827 - 90992 = 17835 тыс.руб.

.Влияние объема реализованной продукции: ΔN = 100765 - 90992 = 9773 тыс.руб.

. Влияние средней цены реализации: ΔN = 108827 - 100765 = 8062 тыс.руб.

Выручка от реализации продукции увеличилась по сравнению с предшествующим периодом на 17835 тыс.руб. Увеличение объема выпускаемой продукции позволило получить дополнительно 9773 тыс.руб. выручки. Рост среднереализационных цен позволил получить дополнительно 8062 тыс.руб. выручки по сравнению с предшествующим периодом.

Проведем анализ влияния среднесписочной численности работающих и производительности труда на величину выручки от реализации продукции.

1. Определим влияние изменения среднесписочной численности работающих:

ΔВч = ΔЧ х Ппл = (135-126) х 722,2 = 6499,8 тыс.руб.

Рост среднесписочной численности работающих на 9 человек привел к увеличению выручки от реализации продукции на 6499,8 тыс.руб.

2. Определим влияние изменения производительности труда:

ΔВп = ΔВф х Ч = (806,1-722,2) х 135 = 11335,5 тыс.руб.

Рост производительности труда в значительной степени положительно сказался на увеличении выручки от реализации продукции. Это увеличение составило 11335,5 тыс.руб.

Проведем анализ влияния среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на величину выручки от реализации продукции.

1. Определим влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

ΔВс = ΔС х Ф2008 = (878-992) х 91,73 = - 10457,2 тыс.руб.

Снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 114 тыс.руб. привело к снижению выручки от реализации продукции на 10457,2 тыс.руб.

2. Определим влияние изменения фондоотдачи:

ΔВф = ΔФ х С2010 = (123,95 - 91,73) х 878 = 28292,2 тыс.руб.

Рост фондоотдачи положительно сказался на увеличении выручки от реализации продукции. Это увеличение составило 17835 тыс.руб.

Факторный анализ прибыли от реализации продукции в 2010 году

Расчет общего изменения прибыли (DП) от реализации продукции:

DП = П1 - П0 ,

Где П1 - прибыль отчетного года;

П0 - прибыль базисного года.

DП = 10076 - 3709 = 6367 тыс. руб.

Основную долю прибыли предприятие получает от реализации продукции. Прибыль от реализации продукции зависит от следующих факторов: объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.

Объем реализации продукции может оказать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли. И, наоборот, при увеличении объема продаж убыточной продукции влечет за собой уменьшение суммы прибыли. Структура товарной продукции может положительно сказаться на величину прибыли, если увеличивается доля более рентабельных видов продукции в общем объеме выпускаемой продукции. Отрицательное влияние окажет увеличение удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции.

Снижение себестоимости продукции приведет к увеличению прибыли от реализации продукции и наоборот. [13, с.118]

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямопропорциональной зависимости: рост уровня цен увеличивает прибыль и наоборот.

Рассчитаем влияние объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен на сумму прибыли.

Таблица 13 - Данные для факторного анализа прибыли от реализации в 2010 году

Показатель

2008 год

2010 год в ценах 2008 года

2010 год

Выручка от реализации

90992

100765

108827

Себестоимость реализованной продукции

87283

88170

98751

Прибыль от реализации продукции

3709

12595

10076


1.       Влияние изменения структуры и объема реализованной продукции на величину прибыли от реализации:

 ΔПоб,стр = 12595 -3709 = +8886 тыс.руб.

2.       Влияние полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается как разница между суммой затрат в 2008 году, пересчитанной на объем продаж 2010 года и суммой затрат в 2010 году на продукцию:

ΔПс= 88170 - 98751 = -10581 тыс.руб.

3.       Влияние цен реализации на величину прибыли - сопоставление выручки 2010 года с условной (объем реализации 2010 года в ценах 2008 года):

ΔПц = 108827-100765 = +8062 т.р.

В результате расчетов определили, что на рост прибыли от реализации положительное влияние оказало увеличение объемов работ и среднереализационных цен. Увеличение затрат на производство продукции привело к уменьшению прибыли от реализации на 10581 тыс.руб.

Анализ затрат на рубль товарной продукции

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль товарной продукции. Он универсален, так как может рассчитываться в любой отрасли производства и наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции в действующих ценах.

Проведем факторный анализ затрат на рубль товарной продукции.

Факторы: объем производства, структура, переменные затраты, постоянные затраты, цена на продукцию.

                                        Σ ( З пер х ТП ) + З пост

Факторная модель: Стп = -----------------------------------,

                                              Σ ( Ц х ТП )

где С тп - затраты на рубль товарной продукции,

ТП - объем товарной продукции

З пост - постоянные затраты

Ц - цена единицы продукции

Влияние факторов на изменение затрат на рубль товарной продукции в 2010 году рассчитано способом цепной подстановки по данным таблицы 14.

Таблица 14 - Исходные данные для факторного анализа затрат на рубль товарной продукции

Наименование показателя

Сумма, тыс.руб.

Затраты 2008 года на объем продукции 2008 г.

87283

Затраты 2008 г., пересчитанные на объем производства 2010 года

97757

Затраты 2010 года при постоянных затратах 2008 года

99757

Затраты 2010 года

98751

Товарная продукция 2008 года

90992

Товарная продукция 2010 года в и ценах 2008 года

100765

Товарная продукция 2010 года по ценам 2010 года

108827


год : Стп = 87283 / 90992 = 0,95 руб.

. Влияние объема: С тп = 97757 / 100765 = 0,97 руб. ΔС = 0,97 - 0,95 = +0,02 руб.

За счет увеличения объема производства на 8% затраты на рубль товарной продукции увеличились на 2 копейки.

. Влияние переменных затрат: Стп =99757/100765=0,99 руб. ΔС тп=0,99- 0,97 = +0,02 руб.

.Влияние постоянных затрат: Стп=98751/100765=0,98 руб. ΔСтп = 0,98 - 0,99 = -0,01 руб.

. Влияние цен реализации: Стп= 98751/108827=0,91 руб ΔСтп = 0,91-0,98 = -0,07 руб.

ΔСтп = 0,91 - 0,95 = -0,04 руб.

Аналитические расчеты показывают, что предприятие снизило затраты на рубль товарной продукции на 4 копейки, в том числе за счет увеличения оптовых цен на продукцию на 7 копеек, изменения постоянных расходов на 1 копейки. Предприятие увеличило затраты на рубль товарной продукции за счет роста переменных расходов на 2 копейки.

1.4 Анализ внереализационных доходов и расходов

Финансовые результаты от внереализационных операций являются составной частью полученной прибыли отчетного года, отражаются в форме № 2. На анализируемом предприятии по сравнению с предшествующим периодом результат внереализационных операций улучшился на 292 тыс. руб.

Таблица 15 - Внереализационные расходы, тыс. руб.

Статья расхода

2008 год

2008 год

2010 год 

Отклонение от 2008 года


тыс. руб.

доля, %

тыс. руб.

доля, %

тыс. руб.

доля, %

тыс. руб.

доля, %

Оплата услуг кредитных организаций

109

23,39

274

24,57

167

22,03

58

-1,36

Социальные выплаты

295

63,30

478

42,87

461

60,82

166

-2,48

Проценты за использование кредитов

0

0,00

249

22,33

96

12,66

96

12,66

Налоги и платежи в бюджет

19

4,08

29

2,6

31

4,09

12

0,01

Штрафы

26

5,58

41

3,68

0

0

-26

-5,58

Прочие расходы

17

3,65

44

3,95

3

0,4

-14

-3,25

Итого

466

100,00

1115

100

758

100

292

0,00


Основные факторы снижения внереализационных расходов 2010 году:

снижение процентов за кредиты и платежей кредитным организациям, в течение 2010 года снизилась как сумма заемных средств, так и процентных ставок за пользование кредитом.

снижение социальных выплат, так как в течение 2010 года неоднократно повышалась заработная плата работников, руководством отдела целенаправленно принята политика снижения социальных выплат.

снижение штрафов за неисполнение договорных условий.

1.5 Анализ влияния финансовых результатов на показатели производственной и финансовой деятельности предприятия

Факторный анализ рентабельности производственной деятельности

Рентабельность производственной деятельности (окупаемости затрат), рассчитывается в целом по предприятию и зависит от трех основных факторов: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

                               Прибыль (Объем, структура, цена, себестоимость)

Факторная модель: R= --------------------------------------------------------------

                                    Затраты (Объем, структура, себестоимость)

Рассчитаем влияние факторов в целом по предприятию способом цепной подстановки, используя данные таблицы 13.

год: R = 3709 / 87283 = 0,0425

.Влияние объема, структуры: R = 12595/87821 = 0,1434 ΔR = 0,1434 -0,0425 = +0,1009

. Влияние средней цены реализации:R=20657/88170=0,2343 ΔR=0,2343-0,1434= +0,0909

.Влияние себестоимости: R = 10076 / 98751= 0,1020 ΔR = 0,1020 - 0,2343 = -0,1323

ΔR = 0,1020- 0,0425 = 0,0595

Общая рентабельность производственной деятельности выросла по сравнению с 2008 годом на 5,95%. Такой рост связан с ростом объемов работ и цен на отдельные виды услуг и продукции.

Факторный анализ рентабельности продаж

Факторы: структура реализованной продукции, себестоимость, средняя цена реализации.

                               Прибыль (объем, структура, цена, себестоимость)

Факторная модель: Р = --------------------------------------------------------------

                                               Выручка ( объем, структура ,цена)

Рассчитаем влияние факторов в целом по предприятию способом цепной подстановки, используя данные таблицы 13.

год: R = 3709 / 90992 = 0,0408

.Влияние объема, структуры: R = 12595 / 100765= 0,1286 ΔR= 0,1286-0,0408=+0,0878

. Влияние средней цены реализации: R=20657/108827=0,1898 ΔR=0,1898-0,1286=+0,0612

.Влияние себестоимости: R = 10076 / 108827 =0,0926 ΔR = 0,0926 - 0,1898 = -0,0972

 ΔR = 0,0926 - 0,0408 = +0,0518

Рентабельность продаж также возросла по сравнению с 2008 годом на 5,18%. Рост связан с увеличением объемов работ и цен на отдельные виды услуг и продукции.

Факторный анализ рентабельности активов

Размер капитала зависит от объема продаж и коэффициента оборачиваемости капитала, факторы приведены в таблице 16.

Коб = N / KL

           БП = f ( Nобщ, Удi, Цi, Si, ВФР)

R =

                    KL = f ( Nобщ, Удi, Коб.)

Таблица 16 - Факторы, влияющие на рентабельность капитала

Показатели

2008 год

2010 год

Откло-нение (+),(-)

%

Прибыль от реализации, тыс.руб.

3709

10076

6367

171,66

Внереализационные фин. результаты

-1115

-758

357

32,02

Сумма балансовой прибыли

2594

9318

6724

259,21

Сумма основного и оборотного капитала

14779

19501

4722

31,95

 Выручка от реализации продукции

90992

108827

17835

19,6

 Коэффициент оборачиваемости капитала

6,157

5,580

-0,577

9,37


Данные таблицы показывают, что балансовая прибыль в 2010 году выросла по сравнению с 2008 годом на 6724 тысячи рублей или на 259 %.

В отчетном году увеличилась сумма основного и оборотного капитала на 4722 тысячи рублей или на 31,95%, в том числе за счет роста запасов и роста дебиторской задолженности. В результате этого коэффициент оборачиваемости капитала снизился в отчетном году с 6,157 до 5,58 оборотов в год.

Используя эти данные, в таблице 17 произведем расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности капитала способом цепной подстановки.

Таблица 17 - Расчет влияния факторов на рентабельность активов

Показатели

Значение, %

Отклонение

Рентабельность активов 2008 г.

17,55

-

Рентабельность активов при изменении объемов реализации

19,93

2,38

Рентабельность активов при изменении цены на продукцию

62,18

42,25

Рентабельность активов при изменении себестоимости продукции

51,53

-10,65

Рентабельность активов при изменении внереализ. результатов

53,58

2,05

Рентабельность активов при изменении оборачиваемости активов

48,56

-5,02

Общее отклонение

-

31,01


Рентабельность активов в целом по предприятию в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 31,01%. Положительное влияние на рентабельность активов оказало увеличение цены на продукцию, увеличение объемов продаж и снижение внереализационных расходов. За счет этих факторов рентабельность активов увеличилась на 46,68 %.

За счет увеличения себестоимости продукции и снижения оборачиваемости активов рентабельность активов снизилась на 15,67%.

Для более детального анализа рассмотрим влияние изменения составляющих активов - основного и оборотного капитала (табл. 18):

            П                  П

Rа =                   =

            А                  Осн. + Об.

Таблица 18 - Факторный анализ основного и оборотного капитала

Показатели

2008 год

2010 год

Отклонения




Абсолют

Относит. (%)

Величина внеоборотных активов, тыс. руб.

992

878

-114

-11,49

Оборотные средства, тыс. руб.

13787

18623

+4836

35,07

Прибыль, тыс. руб.

2594

9318

+6724

259,21

Рентабельность капитала, %

17,55

48,56

+31,01

176,65

Влияние изменения фактора прибыльности продукции:

Rа усл.1 = 9318 / (992 + 13787) = +63,05%

ΔR = Rа усл.1 - Rа2008 = 63,05 - 17,55 = +45,50

Влияние изменения фондоемкости:

Rа усл.2 = 9318 / (878 + 13787) = 63,54 %

ΔRа = Rа усл.2 - Rаусл.1 = 63,54 - 63,05 = +0,49

Влияния оборачиваемости оборотных активов:

Rа = 9318 / (878 + 18623) = 48,56%

ΔRа2010 = 48,558 - 63,54 = - 14,98%

На рентабельность активов большое влияние оказывают оборотные активы. Так за счет замедления их оборачиваемости рентабельность снизилась на 14,98%.

Так как большая часть внеоборотных активов арендуется у ФГУП «Охрана», поэтому влияния на рентабельность активов в отчетном году они не оказали.

Рентабельность оборотных активов

Rоб.акт. = П / Величина оборотных активов

Rоб.акт.2008 = 2594 / 13787 = 18,82%

Rоб.акт.2010 = 9318 / 18623 = 50,04%

Изменение рентабельности оборотных активов за счет их увеличения:

Rоб.усл1 = 2594 / 18623 = 13,93%

ΔRоб.акт. = Rоб.усл1 - Rоб.акт.2008 = 13,93 - 18,82 = -4,89 %

Увеличение оборотных активов на 4836 тыс. руб. (см. табл. 19) привело к снижению рентабельности оборотных активов на 4,89 %.

Таблица 19 - Динамика показателей оборачиваемости активов по сравнению с прошлым годом

Показатели

2008 год

2010год

Отклонения (+),(-)

Выручка от реализации, тыс.руб.

90992

108827

17835

Сумма оборотных активов, тыс.руб.

13787

18623

4836

Оборачиваемость оборотных активов

6,60

5,84

-0,76


Увеличение оборотных активов привело к снижению их оборачиваемости.

ОА = Коб х Rпр

пр 2008 = 2594 / 90992 = 2,85%, Rпр 2010 = 9318 / 108827 = 8,56%

RОА 2008 = 6,60 х 2,85 = 18,82 %

RОА 2010 = 5,844 х 8,56 = 50,04 %

Снижение оборачиваемости оборотных средств до 5,84 оборота в год повлекло снижение рентабельности капитала на 6,47 %.

Несмотря на выявленное существенное замедление оборачиваемости активов, предприятию удалось практически нивелировать различия в получении чистой прибыли с каждого рубля, вложенного в активы, за счет улучшения соотношении прибыли и выручки от реализации. Так для получения балансовой прибыли в размере 9318 тыс. руб. при величине выручки от реализации 108827 тыс. руб. предприятие задействовало в отчетном году текущие активы в размере 18623 тысячи рублей

Если бы предприятию не удалось улучшить соотношение себестоимости и прибыли (рентабельность продукции осталась бы на уровне предыдущего года), рентабельность активов в условиях их сложившейся оборачиваемости составила бы 5,84 х 2,850 = 16,65%.

Таким образом, в сравнении с прошлым годом за счет замедления оборачиваемости оборотных средств отдача с каждого рубля средств, вложенных в активы, снизилась бы на 2,16 копеек. Зная, что реально рентабельность активов оказалась выше указанной величины на 33,38% (50,035 - 16,655) и составила 50,04 % можно сделать вывод о том, что это было достигнуто за счет увеличения в отчетном году рентабельности продаж.

1.6 Анализ распределения прибыли и доходов предприятия

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников.

Таблица 20 - Распределение балансовой прибыли ООО ТД «Продуктория» в 2008-2009 г.

Статья расхода

2008 год

2008 год

2010 год

Отклонение от 2008 года


тыс. руб.

доля, %

тыс. руб.

доля, %

тыс. руб.

доля, %

тыс. руб.

доля, %

Прибыль до налогообложения

3658

100

2594

100

9318

100

5660

0,00

Налог на прибыль и прочие платежи в бюджет

1193

32,61

761

29,34

3768

40,44

2575

-3,27

Чистая прибыль

2465

67,39

1833

70,66

5550

59,56

3085

3,27

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

0

0,00

289

11,14

0

0

0

11,14

Изменение добавочного капитала

109

2,98

100

3,86

100

1,07

-9

0,88

Фонд накопления

2356

64,41

1444

55,67

58,49

3094

-8,74


По данным таблицы в 2010 году значительно возросла доля платежей в бюджет с 32,61% до 40,44%. Однако, за счет получения большего объема прибыли и не начисления резервов, образованных в соответствии с учредительными документами, в фонд накопления было направлено на 3094 тыс. руб. больше, чем в 2008 году. Этот факт позволяет обновлять производственные фонды и рассчитывать на рост объема услуг предприятия, что в свою очередь, приведет к росту эффективности предприятия в будущем.

Таким образом, на основании полученных данных в результате проведения анализа уровня и динамики финансовых результатов деятельности ООО ТД «Продуктория» можно сделать вывод о том, что у предприятия есть все необходимые резервы для более эффективной работы.

Заключение

Информация о финансовом состоянии организации, о ее финансовых результатах, становится очень важна для широкого круга пользователей, как внешних - налоговые инспекции, коммерческие банки, акционеры, так и внутренних - администрация, менеджеры, внутренние финансовые службы организации.

Выручка от реализации продукции увеличилась по сравнению с 2008 годом на 52584 тыс. руб. Увеличение объема выпускаемой продукции только в 2010 году позволило получить дополнительно 9773 тыс. руб. выручки, рост среднереализационных - 8062 тыс. руб.

Динамика прибыли от реализации имеет положительные тенденции - прирост в 2010 году составил 144,3% к уровню 2008 года, наряду с ростом убытков от внереализационной деятельности, балансовая прибыль возросла на 154,7%, чистая прибыль на 125,2%.

При росте численности работников ООО ТД «Продуктория» на 51,2 % и росте фондоотдачи в 2 раза, выручка от реализации продукции возрастает на 93,5%.

Аналитические расчеты показывают, что предприятие увеличило затраты на рубль товарной продукции на 1 копейку, в том числе за счет увеличения переменных расходов производства.

Стоимость имущества ООО ТД «Продуктория» увеличилась за 2008 год на 3082 тыс. руб., за 2010 год на 4722 тысячи рублей. Рост произошел за счет увеличения оборотных активов, которые выросли за два года на 7861 тыс. руб. или на 73,04%. В общей величине оборотных активов увеличился удельный вес запасов на 17,11% при одновременном снижении доли ликвидных активов на 12,3%. Такое изменение структуры оборотных активов снижает возможность погашения предприятием срочных платежей.

Удельный вес основного капитала за анализируемый период снизился на 3,49%, что свидетельствует о том, что предприятие снизило вложения своих средств в развитие производственной базы.

В отчетном периоде рост валюты баланса обусловлен ростом заемных средств на 4443 тыс.руб., собственный капитал снизился на 31361 тыс.руб. Удельный вес краткосрочных обязательств составляет значительный процент, и на конец 2010 года он составил 73,2 % . Обязательства, в основном представлены кредиторской задолженностью, на конец 2010 года предприятие снизило кредит в банке на сумму 1044 тысячи рублей. Размер кредиторской задолженности, удельный вес которой в краткосрочных обязательствах составил 94,7 %, возрос за 2008-2010 годы на 4856 тыс. руб.

Удельный вес собственного капитала предприятия составляет на конец 2010 года - 26,76%, тогда как норматив коэффициента финансовой независимости составляет 50 %, следовательно, анализируемое предприятие является финансово зависимым полностью.

Рентабельность продаж за отчетный период увеличилась по сравнению с 2008 годом на 26,33%, что в абсолютном выражении составило 1,93%. Общая рентабельность производственной деятельности возросла по сравнению с 2008 годом на 2,29%.

С каждого рубля заемных средств, предприятие в 2010 году получило прибыли на 24,88 копейки больше, чем в 2008 году и на 10,43 копейки больше, чем в 2008 году. На 24,9% возросла в 2008-2010 годах рентабельность собственного капитала.

Финансовую устойчивость можно считать критической, коэффициент независимости ООО ТД «Продуктория» на конец 2010 года составляет 0,365, следовательно, предприятие имеет собственных средств меньше, чем заемных. Коэффициент манёвренности собственных средств достаточно высок 0,832.

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2010 года составил 0,017, это значит, что только 1,7% (из необходимых 20%) краткосрочных обязательств предприятия, может быть немедленно погашено за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Значение промежуточного коэффициента покрытия увеличилось до 0,43, тo есть за счёт дебиторской задолженности ООО ТД «Продуктория» сможет погасить 43% кредиторской задолженности. Общий текущий коэффициент покрытия составил на конец 2010 года 1,21 (при норме >2).

Таким образом, все показатели, характеризующие платежеспособность ООО ТД «Продуктория» находятся на уровне ниже нормы.

В целом, резюмируя вышесказанное, можно заключить, что работа предприятия заслуживает положительной оценки. Оно не только не снизило объемов производства, но и продолжает их наращивать. Предприятие имеет солидный производственный потенциал и резервы для роста.

Главная цель производственного предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Одним из факторов роста прибыли является рост объема производства. Предлагаемые мероприятия по повышению объема продаж:

- Маркетинг - разработка рекламной кампании на 2008 год, бюджета рекламной кампании, сбор, систематизация информации о рынках сбыта, разработка новой ценовой политики на отдельные виды услуг и продукции.

- Качество - разработка мер по сокращению времени реагирования на сигнал тревоги с охраняемых объектов, сокращение времени ремонта и обслуживания охранной техники путем привлечения специалистов высокой квалификации, заключения договоров на поставку техники с более жесткими условиями по срокам ремонта техники.

Эффективность мероприятий по увеличению сбыта услуг и продукции составит 3032,3 тыс. руб.

Мероприятия по снижению себестоимости выпускаемой продукции:

1. Логистика - выбор оптимального поставщика охранных систем путем сопоставления эффективности в реестре поставщиков, ритмичное обеспечение материальными ресурсами путем заключения прямых договоров с производителями, согласование с производителем требований по качеству поставляемых систем.

.   Персонал - рациональная организация процесса монтажа, обслуживания и ремонта охранных систем, домофонов, соблюдение соотношения опережающих темпов роста производительности труда и заработной платы, выполнение условий социальной защиты по коллективному договору.

Предлагаемые мероприятия позволят снизить себестоимость продукции на 6242,2 тыс. руб, а следовательно увеличить прибыль от производства и реализации продукции на 6246,2 тыс.руб.

Доведение фактических запасов до нормативных позволит высвободить оборотных средств в сумме 4077,7 тыс.руб. Это позволит сократить период оборачиваемости запасов в 2,7 раза. Достигнутый же в результате ускорения оборачиваемости эффект в первую очередь выражается в увеличении выпуска продукции без дополнительного привлечения финансовых ресурсов, кроме того, за счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли.

Суммарная эффективность мероприятий выразится в приросте прибыли на 7840 тыс. руб, рентабельности продаж - на 6,76%, рентабельности активов на 67,61%, рост производительности труда на 22,4%.

Эффективное управление оборотными средствами позволит улучшить платежеспособность, повысить производственный потенциал.

Список использованнОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


1.       Конституция Российской Федерации.-М.,1993;

2.       Гражданский кодекс Российской Федерации.-М.,1999;

.        Налоговый кодекс Российской Федерации.

4.       Федеральный закон «О залоге» от 29 мая 1992 г. N 2872-I (с изменениями от 30 декабря 2008 г.).

5.       Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ.

6.       О.И. Лаврушин. Банковское дело. - М.: КноРус, 2010.

7.       Ю.А. Бабичева. Банковское дело. - М.: Экономика, 2008.

.        Саломатина С. Коммерческие банки в России: динамика и структура операций - М.: РОССПЭН, 2004.

.        Лаврушин О.И, Афанасьева О.Н, Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система кредитования, 2009. - 264с.

.        Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2007.

.        Братанович Соня, Грюнинг Хенни. Анализ банковских рисков. - М.: Весь мир, 2007.

.        Костерина Т.М. Кредитная политика и кредитные риски. - М.: МФПА, 2005. - 80с.

.        Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании // Банковское кредитование, 2007. - № 2 (март-апрель). - с. 25-29.

.        Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Магистр, 2010.

.        Лаврушин О.И., Валенцова Н.И. Банковские риски, 2007. - 232с.

.        Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М., 2006.

.        Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. - С-Пб.: Питер 2006.- 156с.

.        Владимирова Т.А., Тимошенко И.Е. Правовые аспекты страхования залогового имущества в России // Правовая политика и правовая жизнь. - М., Саратов, 2007, № 4. - с. 107-111.

.        Гончаров О.Г., Романова А.А. Методические основы банковско-страхового взаимодействия в рамках страхования залогового имущества // Организация продаж страховых продуктов, 2008. № 1.

.        Евтюхина Е. Страхование залогов сместилось в сторону малого бизнеса// Банковское обозрение. 08.10.2008.

.        Митричев И.А. Понятие имущественного страхования: правовые вопросы // Бизнес, менеджмент и право, 2007. №1.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2009г.

Форма N 2 по ОКУД 0710002

Организация ООО ТД «Продуктория» по ОКПО

Вид деятельности: по ОКВЭД

Единица измерения: тысяч рублей/млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Показатель

За отчет-  ный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код



1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и  аналогичных обязательных платежей)


90992   86788

56243   52246

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг


( 84103)

( 50760)

Валовая прибыль


6889

5483

Коммерческие расходы


( 3180)

( 1359)

Управленческие расходы


( 0 )

( 0 )

Прибыль (убыток) от продаж


3709

4124

Прочие доходы и расходы  Проценты к получению


 -

 -

Проценты к уплате


( - )

( - )

Прочие доходы


-

-

Прочие расходы


(1115)

(466)

Прибыль (убыток) до налогообложения


2594

3658

Отложенные налоговые активы


-

-

Отложенные налоговые обязательства


-

-

Текущий налог на прибыль


( 761)

( 1193)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода


1833

2465


Приложение Б

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За 2010 г.

Форма N 2 по ОКУД 0710002

Организация ООО ТД «Продуктория» по ОКПО

Вид деятельности _____ по ОКВЭД

Единица измерения: тысяч рублей/млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код



1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и  аналогичных обязательных платежей)


108827   107076

90992   86788

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг


( 91389)

( 84103)

Валовая прибыль


17438

6889

Коммерческие расходы


( 3065)

( 3180)

Управленческие расходы


( 4297)

( - )

Прибыль (убыток) от продаж


10076

3709

Прочие доходы и расходы  Проценты к получению


 -

 -

Проценты к уплате


( - )

( - )

Доходы от участия в других организациях


-

-

Прочие доходы


-

-

Прочие расходы


(758)

(1115)

Прибыль (убыток) до налогообложения


9318

2594

Отложенные налоговые активы


-

-

Отложенные налоговые обязательства


-

-

Текущий налог на прибыль


(3768)

( 761)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода


5550

1833

Приложение В

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.2009 г.

Форма N 1 по ОКУД 0710001

Организация ООО ТД «Продуктория» по ОКПО

Вид деятельности по ОКВЭД

Единица измерения: тысяч рублей/млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

АКТИВ

Код  пока-  зателя

На начало отчетного года

На конец  отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

 110

 65

 33

Основные средства

120

687

844

Незавершенное строительство

135

84

16

Долгосрочные финансовые вложения

140

99

99

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

935

992

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  Запасы

210

4635

8381

в том числе:  сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 211

 3196

 4577

затраты в незавершенном производстве

213

77

1146

готовая продукция и товары для перепродажи

214

1286

2105

расходы будущих периодов

216

76

101

прочие запасы и затраты

218

0

452

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

884

930

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

 4665

 4267

в том числе покупатели и заказчики


3250

3532

Краткосрочные финансовые вложения

250

95


Денежные средства

260

483

209

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

10762

13787

БАЛАНС

300

11697

14779


ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец  отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

10

10

Собственные акции, выкупленные у акционеров


( - )

( - )

Добавочный капитал

420

884

993

Резервный капитал

430



в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

-

-

-

резервы, образованные в соответствии с   учредительными документами


491

289

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1641

1874

ИТОГО по разделу III

490

3026

1665

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

610

-

1800

Кредиторская задолженность

620

8671

11314

в том числе: поставщики и подрядчики

621

1973

задолженность перед персоналом организации

622

264

665

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

 623

 290

 457

задолженность по налогам и сборам

624

824

833

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

 -

 -

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

8671

13114

БАЛАНС

700

11697

14779


Руководитель ______ _________ Главный бухгалтер ______ __________

"__" _____________ 200_ г.

Приложение Г

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.2010 г.

Форма N 1 по ОКУД 0710001

Организация ООО ТД «Продуктория» по ОКПО

Вид деятельности по ОКВЭД

Единица измерения: тысяч рублей/млн. руб. по ОКЕИ

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

 33

 0

Основные средства

120

844

779

Незавершенное строительство

135

16

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

99

99

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

992

878

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

8381

11064

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 211

 4577

 6507

затраты в незавершенном производстве

213

1146

212

готовая продукция и товары для перепродажи

215

2105

3668

расходы будущих периодов

216

101

228

прочие запасы и затраты

218

452

450

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

930

1376

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

4267

5944

в том числе покупатели и заказчики


3532

5370

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

209

239

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

13787

18623

БАЛАНС

300

14779

19501


ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

10

10

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

( - )

( - )

Добавочный капитал

420

993

1033

Резервный капитал

430

-

-

резервы, образованные в соответствии с  учредительными документами

-

289

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1874

5923

ИТОГО по разделу III

490

1665

5218

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и кредиты

610

1800

756

Кредиторская задолженность

620

11314

13527

в том числе:поставщики и подрядчики

621

3995

6922

задолженность перед персоналом организации

622

665

1096

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

457

487

задолженность по налогам и сборам

624

833

1545

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

13114

14283

БАЛАНС

700

14779

19501

Руководитель _____ _________ Главный бухгалтер ______ __________

"__" _____________ 200_ г.

Приложение Д

Структура актива баланса ООО ТД «Продуктория» в 2009 году

Актив

На начало 2009

На конец 2009

Изменение за год

Темп роста %


тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

Абс. тыс. руб.

Уд.  веса


1.Основные средства и нематериальные активы

935

7,99

992

6,71

57

-1,28

6,10

1.1 Нематериальные активы

65

0,56

33

0,22

-32

-0,34

-49,23

1.2 Основные средства

687

5,87

844

5,71

157

-0,16

22,85

1.3 Незавершенное строительство

84

0,72

16

0,11

-68

-0,61

-80,95

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

99

0,85

99

0,67

0

-0,18

0,00

2. Оборотные средства

10762

92,01

13787

93,29

3025

1,28

28,11

2.1 Запасы

4635

39,63

8381

56,71

3746

17,08

80,82

2.1.1 Сырье и материалы

3196

27,32

4577

30,97

1381

3,65

43,21

2.1.2 МБП

0

0,00

452

3,06

452

3,06

-

2.1.3 Затраты в НЗП

77

0,66

1146

7,75

1069

7,09

1388,31

2.1.4 Готовая продукция

1286

10,99

2105

14,24

819

3,25

2.1.5 Расходы будущих периодов

76

0,65

101

0,68

25

0,03

32,89

2.2. НДС по приобретенным ценностям

884

7,56

930

6,29

46

-1,27

5,20

2.3. Дебиторская задолженность

4665

39,88

4267

28,87

-398

-11,01

-8,53

2.3.1 Покупатели и заказчики

3250

27,78

3532

23,9

282

-3,88

8,68

2.3.2 Авансы выданные

1126

9,63

565

3,82

-561

-5,81

-49,82

2.3.3 Прочие дебиторы

289

2,47

170

1,15

-119

-1,32

-41,18

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

95

0,81

-

-

-95

-0,81

-100,00

2.5. Денежные средства

483

4,13

209

1,41

-274

-2,72

-56,73

Всего активов

11697

100,00

14779

100

3082

0,00

26,35

Из них ликвидных

5148

44,01

4476

30,29

-672

-13,72

-13,05


Приложение Ж

Структура актива баланса ООО ТД «Продуктория» в 2010 году

Актив

На начало 2010

На конец 2010

Изменение за год

Темп роста %


тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

Абс. тыс. руб.

Уд.веса


1.Основные средства и нематериальные активы

992

6,71

878

4,50

-114

-2,21

-11,49

1.1 Нематериальные активы

33

0,22

0

0,00

-33

-0,22

-100,00

1.2 Основные средства

844

5,71

779

3,99

-65

-1,72

-7,70

1.3 Незавершенное строительство

16

0,11

0

0,00

-16

-0,11

-100,00

1.4. Долгосрочные финансовые вложения

99

0,67

99

0,51

0

-0,16

0,00

2. Оборотные средства

13787

93,29

18623

95,50

4836

2,21

35,08

2.1 Запасы

8381

56,71

11064

56,74

2683

0,03

32,01

2.1.1 Сырье и материалы

4577

30,97

6507

33,37

1930

2,40

42,17

2.1.2 МБП

452

3,06

450

2,31

-2

-0,75

-0,44

2.1.3 Затраты в НЗП

1146

7,75

212

1,09

-934

-6,66

-81,50

2.1.4 Готовая продукция

2105

14,24

6668

34,19

4563

19,95

216,77

2.1.5 Расходы будущих периодов

101

0,68

228

1,17

127

0,49

125,74

2.2. НДС по приобретенным ценностям

930

6,29

1376

7,06

446

0,77

47,96

2.3. Дебиторская задолженность

4267

28,87

5944

30,48

1677

1,61

39,30

2.3.1 Покупатели и заказчики

3532

23,9

5370

27,54

1838

3,64

52,04

2.3.2 Авансы выданные

565

3,82

489

2,51

-76

-1,31

-13,45

2.3.3 Прочие дебиторы

170

1,15

85

0,44

-85

-0,71

-50,00

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

2.5. Денежные средства

209

1,41

239

1,23

30

-0,18

14,35

Всего активов

14779

100

19501

100,00

4722

0,00

31,95

Из них ликвидных

4476

30,29

6183

31,71

1707

1,42

38,14


Приложение И

Структура источников формирования капитала ООО ТД «Продуктория» в 2009 году

Пассив

На начало 2009

На конец 2009

Изменение за год

Темп роста %


тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

Абс. тыс. руб.

Уд.веса


1. Собственные источники

3026

25,87

1665

11,27

-1361

-14,60

-44,98

1.1 Уставный капитал

10

0,09

10

0,07

0

-0,02

0,00

1.2. Добавочный капитал

884

7,56

993

6,72

109

-0,84

12,33

1.3 Нераспределенная прибыль прошлых лет

1641

14,03

41

0,28

-1600

-13,75

-97,50

1.4 Нераспределенная прибыль отчетного года

0

0,00

332

2,25

332

2,25

-

1.5. Целевое финансирование

491

4,20

289

1,96

-202

-2,24

-41,14

2. Заемные средства

8671

74,13

13114

88,73

4443

14,60

51,24

2.1. Займы и кредиты банка

0

0,00

1800

12,18

1800

12,18

-

2.2 Кредиторская задолженность

8671

74,13

11314

76,55

2643

2,42

30,48

2.2.1 Поставщики и подрядчики

1973

16,87

3995

2022

10,16

102,48

2.2.2 Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

0

0,00

3532

23,9

3532

23,90

-

2.2.3 По оплате труда

264

2,26

665

4,5

401

2,24

151,89

2.2.4 Перед гос. внебюджетными фондами

290

2,48

457

3,09

167

0,61

57,59

2.2.5 По налогам и сборам

824

7,04

833

5,64

9

-1,40

1,09

2.2.6 Авансы полученные

4521

38,65

803

5,43

-3718

-33,22

-82,24

2.2.7 Прочие кредиторы

799

6,83

1029

6,96

230

0,13

28,79

Валюта баланса

11697

100,00

14779

100

3082

0,00

26,35


Приложение К

Структура источников формирования капитала ООО ТД «Продуктория» в 2010 году

Пассив

На начало 2010

На конец 2010

Изменение за год

Темп роста %


тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

Абс. тыс. руб.

Уд.веса


1. Собственные источники

1665

11,27

5218

26,76

3553

15,49

213,39

1.1 Уставный капитал

10

0,07

10

0,05

0

-0,02

0,00

1.2. Добавочный капитал

993

6,72

1033

5,30

40

-1,42

4,03

1.3 Нераспределенная прибыль прошлых лет

41

0,28

332

1,70

291

1,42

709,76

1.4 Нераспределенная прибыль отчетного года

332

2,25

5923

30,37

5591

28,12

1684,04

1.5. Целевое финансирование

289

1,96

0

0,00

-289

-1,96

-100,00

2. Заемные средства

13114

88,73

14283

73,24

1169

-15,49

8,91

2.1. Займы и кредиты банка

1800

12,18

756

3,88

-1044

-8,30

-58,00

2.2 Кредиторская задолженность

11314

76,55

13527

69,37

2213

-7,18

19,56

2.2.1 Поставщики и подрядчики

3995

27,03

6922

35,50

2927

8,47

73,27

2.2.2 Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

3532

23,9

1894

9,71

-1638

-14,19

-46,38

2.2.3 По оплате труда

665

4,5

1096

5,62

431

1,12

64,81

2.2.4 Перед гос. внебюджетными фондами

457

3,09

487

2,50

30

-0,59

6,56

2.2.5 По налогам и сборам

833

5,64

1545

7,92

712

2,28

85,47

2.2.6 Авансы полученные

803

5,43

365

1,87

-438

-3,56

-54,55

2.2.7 Прочие кредиторы

1029

6,96

1352

6,93

323

-0,03

31,39

Валюта баланса

14779

100

19501

100,00

4722

0,00

31,95


Приложение Л

Показатели рыночной устойчивости

Наим-ие Пок-ля

По форме 1 бухгалтерского учета

Норма

Пояснения

На начало 2009 года

На начало 2010 года

На конец 2010 года

Откл За 2009г.

Откл За 2010 г

1.Коэффициент независимости.

³0,5Показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия.0,2590,1270,365-0,1320,238








2.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

£1Показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1руб.вложенных в активы собственных средств2,8657,8762,7375,011-5,139








3.Коэффициент маневренности собственных средств.

³0,1Характеризует степень мобильности использования собственных средств0,6910,4040,832-0,2870,428








4.Коэффициент обеспечения собственными средствами.

³0,1Показывает долю СОС, приобретенных за счет собственных средств.0,0520,0490,233-0,0030,184








5.Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия.              ³0,5

Показывает долю имущества производственного назначения (реальных активов) в общей сумме имущества предприятия.0,4710,6240,6070,153-0,017








 

6.Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия.

Þ0,5Показывает удельных вес основных средств в имуществе предприятия.0,0640,0570,04-0,007-0,017









Приложение М

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Наименование показателя

Способ расчёта

Норма

Пояснения

На начало 2009 года

На начало 2010 года

На конец 2010 года

Общий показатель ликвидности

³lОсуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации0,530,420,50






Коэффициент абсолютной ликвидности

³0,2¸0,7Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств.0,0070,0180,017






Промежуточный коэффициент покрытия

³0,7Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами.0,600,400,43






Общий текущий коэффициент покрытия

 ³2Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств.1,141,131,21






Коэффициент текущей ликвидности

³2Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами.1,241,051,30






Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

³0,1Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.0,190,050,23






Коэффициент восстановления платежеспособности.

 ³lХарактеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического.--0,71







Похожие работы на - Учет и исследование финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО ТД 'Продуктория'

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!