Экономический исследование двух вариантов технологического процесса изготовления детали 'Гильза Цилиндра'
Содержание
Введение
Исходные
данные
.
Расчёт количества оборудования и коэффициентов их загрузки
.
Ведомость оборудования
.
Расчёт капитальных вложений по изменяющимся элементам затрат
.1
Стоимость изменяемых элементов основного и вспомогательного оборудования
.2
Стоимость изменяемых элементов производственных площадей
.3
Капиталоёмкость продукции
.
Расчёт себестоимости получения изделия
.1
Расчёт себестоимости заготовки
.2
Расчёт затрат энергии на технологические цели
.3
Заработная плата с отчислениями на социальные нужды
.4
Страхование имущества
.5
Амортизация оборудования
.6
Отчисления в ремонтный фонд
.7
Затраты на эксплуатацию оборудования
.8
Возмещение износа инструмента
.9
Амортизация и содержание производственных площадей
.10
Технологическая себестоимость по базе и проекту
.
Экономия на технологической себестоимости
.
Расчёт годовой экономии
.
Оценка экономических результатов проекта за расчётный период
.1
Калькуляция затрат на единицу продукции
.2
Расчёт годовой программы, обеспечивающей 100% загрузку
.3
Расчёт капитальных вложений
.4
Расчёт денежных поступлений на единицу продукции
.5
Расчёт годовых денежных поступлений
.6
Расчёт годовых денежных поступлений с учётом капиталовложений
.7
Расчёт остаточной стоимости оборудования и производственных площадей после
расчётного периода
.8
Расчёт дисконтированных денежных поступлений
.9
Расчёт чистой дисконтированной стоимости
.10
Расчёт коэффициента внутренней доходности капиталовложений
.11
Расчёт срока окупаемости
.12
Основные показатели проекта
Заключение
Список
использованной литературы
Введение
Содержанием данной работы является экономический
анализ двух вариантов технологического процесса (базового и проектного)
изготовления детали «Гильза Цилиндра».
Производим замену станков: 1Н713, РА-209, 1А730,
1А730 на один токарный специальный станок с ЧПУ модели ИРТ80ВФ3.
В результате модернизации ТП обработки корпуса
предполагается получение экономического эффекта за счёт:
уменьшения штучного времени на операциях;
снижения капиталоёмкости продукции;
понижения затрат на технологическую энергию;
уменьшения машинного времени.
Исходные данные
Таблица 1 - Исходные данные
|
Наименование
показателя
|
Значение
|
|
База
|
Проект
|
|
1.
Годовая программа, шт.
|
47040
|
47040
|
|
2.
Стоимость заготовки, руб
|
466,52
|
466,52
|
|
3.Цена
за 1 кВт/ч электроэнергии, руб
|
3,85
|
3,85
|
|
4.
Стоимость других энергоносителей: - сжатый воздух, руб/м3 - вода,
руб/м3
|
0,26
22,15
|
0,26
22,15
|
|
5.
Премии из фонда заработной платы, %
|
90
|
90
|
|
6.
Дополнительная заработная плата, %
|
13,2
|
13,2
|
|
7.
Единый социальный налог, %
|
27
|
27
|
|
8.
Норматив страхования имущества, %
|
1
|
1
|
|
9.
Эксплуатация оборудования (от первоначальной стоимости), %
|
3,6
|
3,6
|
|
10.
Ремонтный фонд (от первоначальной стоимости), %
|
2
|
2
|
|
11.
Стоимость производственных площадей, руб/м2
|
4700
|
4700
|
|
12.
Коэффициент, учитывающий дополнительную площадь, предусмотренную условиями
техники безопасности, площади под проезды, проходы
|
4,5
|
4,5
|
|
13.
Коэффициент спроса, учитывающий недогрузку электродвигателей по мощности
|
0,2
|
0,2
|
|
14.
Расход сжатого воздуха на станок, м3/ч
|
0,15
|
0,15
|
|
15.
Расход воды на 1 станок в смену, м3
|
0,5
|
0,5
|
|
16.
Норма амортизации производственной площади, %
|
3
|
3
|
|
17.
Норма содержания производственной площади, %
|
2,5
|
2,5
|
|
18.
Часовые тарифные ставки, руб/ч 1 разряд 2 разряд 3 разряд 4 разряд 5 разряд
|
23,76
25,40 28,16 31,69 40,28
|
23,76
25,40 28,16 31,69 40,28
|
|
19.
Норма амортизации оборудования, %
|
10
|
10
|
1. Расчёт количества оборудования и
коэффициентов их загрузки
Расчёт необходимого станочного парка проводится
по группам оборудования как по проекту, так и по базе с использованием
выражения:
(1)
где N - число
единиц оборудования данной группы, ед.;
В - годовая программа, шт., В=27800
шт.;
t - норма
времени на обработку изделия, ч/шт.;
Тэ - эффективный фонд
времени работы оборудования, ч, t=3950 ч.;
a
- коэффициент выполнения норм, a=1,2.
База:
Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:
Вертикально-расточной станок
мод.РА-209:
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
Проект:
Токарный специальный станок с ЧПУ
модели ИРТ80ВФ3:
Коэффициент загрузки оборудования по
времени определяется по формуле:
(2)
технологический себестоимость
капиталоемкость амортизация
База:
Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:
Вертикально-расточной станок
мод.РА-209:
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
Проект:
Токарный специальный станок с ЧПУ
модели ИРТ80ВФ3:
Результаты расчёта представлены в
таблице 2.
Таблица 2 - Результаты расчёта
|
Оборудование
|
Годовая
программа, B, шт.
|
Кол-во
ед. обор-ния, N, шт.
|
Эффект.
фонд времени, Тэ, ч
|
Норма
времени, t, мин
|
Коэф.
выполнения норм, α
|
Коэф.
загрузки, Кз
|
|
База
|
|
1Н713
|
47040
|
1
|
3950
|
0,73
|
1,2
|
0,120
|
|
РА-209
|
47040
|
1
|
3950
|
3,84
|
1,2
|
0,635
|
|
1А730
|
47040
|
1
|
3950
|
0,45
|
1,2
|
0,074
|
|
1А730
|
47040
|
1
|
3950
|
0,29
|
1,2
|
0,047
|
|
Проект
|
|
ИРТ80ВФ3
|
47040
|
1
|
3950
|
2,5
|
1,2
|
0,413
|
2. Ведомость оборудования
Таблица 3 - Ведомость оборудования
|
Обор-ние
|
Кол-во,
шт.
|
Цена,
Ц, руб./шт.
|
Доставка
и монтаж, Кдм, руб. (5% от цены)
|
Стоимость
оборудов, Коб., руб. ([3] + [4])
|
Балансовая
стоимость, Кбал,руб,([5]∙[2])
|
Норма
амортизации, На, %
|
Сумма
амортизации, А, руб. ([6]∙[7])
|
Установленная
мощность
N,
кВт
|
Эффективный
фонд времени Тэ, ч
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
По
базе
|
|
1Н713
|
1
|
500000
|
25000
|
525000
|
525000
|
10
|
52500
|
17
|
3950
|
|
РА-209
|
1
|
300000
|
15000
|
315000
|
315000
|
10
|
31500
|
10
|
3950
|
|
1А730
|
1
|
450000
|
22500
|
472500
|
472500
|
10
|
47250
|
15
|
3950
|
|
1А730
|
1
|
450000
|
22500
|
472500
|
472500
|
10
|
47250
|
15
|
3950
|
|
Сумма:
|
4
|
|
|
|
1785000
|
|
178500
|
57
|
|
|
По
проекту
|
|
ИРТ80ВФ3
|
1
|
650000
|
32500
|
682500
|
682500
|
10
|
68250
|
17
|
3950
|
|
Сумма:
|
1
|
|
|
|
682500
|
|
68250
|
17
|
|
3. Расчёт капитальных вложений по
изменяющимся элементам затрат
(3)
где Кб - стоимость
изменяемых элементов основного и вспомогательного оборудования;
Кзд - стоимость
изменяемых элементов производственных площадей.
3.1 Стоимость изменяемых элементов
основного и вспомогательного оборудования
(4)
Результаты расчёта представлены в
таблице 4.
Таблица 4 - Балансовая стоимость
оборудования
|
Наименование
изменяющихся элементов оборудования
|
Балансовая
стоимость по ведомости оборудования, Кбал, руб.
|
Коэффициент
загрузки, Кз
|
Итог,
Кб
|
|
База
|
|
1Н713
|
525000
|
0,120
|
63000
|
|
РА-209
|
315000
|
0,635
|
200025
|
|
1А730
|
475000
|
0,074
|
35150
|
|
1А730
|
475000
|
0,047
|
22325
|
|
Итого
|
1785000
|
|
320500
|
|
Проект
|
|
ИРТ80ВФ3
|
682500
|
0,413
|
281872,5
|
|
Итого
|
682500
|
|
281872,5
|
3.2 Стоимость изменяемых элементов
производственных площадей
(5)
где Sз -
производственная площадь под оборудованием, м2;
Цзд - стоимость 1 м2
производственной площади, руб./м2;
Кз - коэффициент
загрузки;
g
- коэффициент, учитывающий дополнительные площади под проходы, проезды,
предусмотренные техникой безопасности.
База:
Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:
руб.;
Вертикально-расточной станок
мод.РА-209:
руб.;
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
руб.;
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
руб.;
Проект:
Токарный специальный станок с ЧПУ
модели ИРТ80ВФ3:
руб.;
Капитальные вложения:
База:
руб;
Проект:
руб.
3.3 Капиталоёмкость продукции
(6)
База:
руб/шт.;
Проект:
руб/шт.
4. Расчёт себестоимости получения
изделия
Ст = ЗЗ + Зэ
+ ОЗП + ДЗП + Зс + Зсим + Ар + Зр +
И + Зэкс + Асп , (7)
где ЗЗ - затраты на
производство заготовки;
Зэ - энергия на
технические цели;
ОЗП - основная заработная плата
производственных рабочих;
ДЗП - дополнительная заработная
плата производственных рабочих;
Зс - отчисления на
социальные нужды;
Ар - амортизация
оборудования;
Зр - отчисления в
ремонтный фонд;
И - возмещение износа инструмента;
Зэкс - затраты по
эксплуатации оборудования;
Асп - амортизация и
содержание производственных площадей.
4.1 Расчёт себестоимости заготовки
Затраты на получение заготовки по
базовому и проектному вариантам остаются без изменений. Расчёт технологической
себестоимости проводим без учёта затрат на заготовку.
4.2 Расчёт затрат энергии на
технологические цели
а) Затраты на электроэнергию в
расчёте на деталеоперацию Зэл, руб./шт.
Зэл = Nу × Кс× t × Цэл
, (8)
где Ny -
установленная мощность токоприёмников, кВт;
Кс - коэффициент спроса,
Кс=0,2;
t - норма
штучного времени, ч;
Цэл - цена 1 кВт/ч
электроэнергии, руб., Цэл=3,85 руб.
База:
Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:
Зэл = 17 × 0,2 × 0,73/60 × 3,85 =
0,159 руб./шт.;
Вертикально-расточной станок
мод.РА-209:
Зэл = 10 × 0,2 × 3,84/60 × 3,85 =
0,492 руб./шт.;
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
Зэл = 15× 0,2 × 0,45/60 × 3,85 = 0,086
руб./шт.;
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
Зэл = 15 × 0,2 × 0,29/60 × 3,85 =
0,055 руб./шт.;
= 0,159+0,492+0,086+0,055=0,792
руб./шт.
Проект:
Токарный специальный станок с ЧПУ
модели ИРТ80ВФ3:
Зэл = 20 × 0,2 × 2,5/60 × 3,85 =
0,641 руб./шт.;
= 0,641 руб./шт.
б) Затраты на сжатый воздух Зсж,
руб./шт.:
Зсж = Цсж × q × mn × t, (9)
где Цсж - стоимость 1 м3
сжатого воздуха, руб.;
q - расход
сжатого воздуха на 1 станок, м3/ч;
mn -
количество станков с пневматическим зажимом;
t - норма
штучного времени, ч.
База:
Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:
Зсж = 0,26 × 0,15 × 1 × 0,73/60 =
0,00047 руб./шт.;
Вертикально-расточной станок
мод.РА-209:
Зсж = 0,26 × 0,15 × 1 × 3,84/60=
0,00249 руб./шт.;
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
Зсж = 0,26 × 0,15 × 1 × 0,45/60 =
0,00029 руб./шт.;
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
Зсж = 0,26 × 0,15 × 1 × 0,29/60 =
0,00018 руб./шт.;
= 0,00047 +0,00249 +0,00029 +0,00018
=0,00343 руб./шт.
Проект:
Токарный специальный станок с ЧПУ
модели ИРТ80ВФ3:
Зсж = 0,26 × 0,15 × 1 × 2,5/60 =
0,00162 руб./шт.;
= 0,00162 руб./шт.
в) Затраты на воду для производственных
нужд Звод, руб./шт.:
Звод = Цвод × Qвод × t/8, (10)
где Цвод - стоимость 1 м3
воды, руб./м3;
Qвод - расход
воды на один станок в смену, м3;
t - норма
штучного времени, ч.
База:
Токарно-многорезцовый п/а мод.1Н713:
Звод = 22,15 × 0,5 × 0,73/(60 × 8) = 0,0168
руб./шт.;
Вертикально-расточной станок
мод.РА-209:
Звод = 22,15 × 0,5 × 3,84/(60 × 8) = 0,0886
руб./шт.;
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
Звод = 22,15 × 0,5 × 0,45/(60 × 8) = 0,0103
руб./шт.;
Токарно-многорезцовый п/а мод.1А730:
Звод = 22,15 × 0,5 × 0,29/(60 × 8) = 0,0066
руб./шт.;
= 0,0168 +0,0886 +0,0103 +0,0066
=0,1223 руб./шт.
Проект:
Токарный специальный станок с ЧПУ
модели ИРТ80ВФ3:
Звод = 22,15 × 0,5 × 2,5/(60 × 8) = 0,0576
руб./шт.;
= 0,0576 руб./шт.
г) Итого затраты на энергию в
расчете на деталь:
Зэ = Зэл + Зсж
+ Звод; (11)
База:
Зэ = 0,792 + 0,00343 +
0,1223 = 0,9177 руб./шт.
Проект:
Зэ = 0,641 + 0,00162 +
0,0576 = 0,7002 руб./шт.
4.3 Заработная плата с отчислениями
на социальные нужды
Таблица 5 - Заработная плата
|
Наименование
оборудования
|
Разряд
|
Норма
времени, ч
|
Часовая
тарифная ставка, руб.
|
Расценка,
руб. (3×4)
|
Премия,
руб. (5×90%)
|
ОЗП,
руб. (5+6)
|
ДЗП,
руб. (7×10%)
|
ОЗП+ДЗП,
руб. (7+8)
|
Ед.
соц. налог, руб. (9×27%)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
База
|
|
1Н713
|
5
|
0,012
|
40,28
|
0,483
|
0,434
|
0,917
|
0,091
|
1,008
|
0,272
|
|
РА-209
|
4
|
0,064
|
31,69
|
2,028
|
1,825
|
3,853
|
0,385
|
4,238
|
1,144
|
|
1А730
|
4
|
0,007
|
31,69
|
0,221
|
0,198
|
0,419
|
0,041
|
0,460
|
0,124
|
|
1А730
|
5
|
0,004
|
40,28
|
0,161
|
0,144
|
0,305
|
0,030
|
0,335
|
0,090
|
|
Итого
|
|
|
|
2,893
|
2,603
|
5,494
|
0,549
|
6,041
|
1,63
|
|
Проект
|
|
ИРТ80ВФ3
|
5
|
0,041
|
40,28
|
1,651
|
1,485
|
3,136
|
0,313
|
3,449
|
0,931
|
|
Итого
|
|
|
|
1,651
|
1,485
|
3,136
|
0,313
|
3,449
|
0,931
|
.4 Страхование имущества
Зсим = Куд×
Нсим, (12)
где Нсим - норматив страхования
имущества, %.
База:
Зсим = 8,05 ×
0,01 = 0,0805 руб.
Проект:
Зсим = 6,93 ×
0,01 = 0,0693 руб.
4.5 Амортизация оборудования
, (13)
где А - сумма амортизации оборудования,
руб;
- коэффициент загрузки оборудования
по времени.
База:
Проект:
.6 Отчисления в ремонтный фонд
, (14)
где Kj - стоимость
элемента основных фондов, руб.;
Нрф - утверждённый
предприятием норматив отчислений в ремонтный фонд по данному элементу основных
фондов, %.
- коэффициент загрузки оборудования
по времени.
База:
Проект:
.7 Затраты на эксплуатацию
оборудования
(15)
где Kj - стоимость
элемента основных фондов, руб.;
Нэкс - норматив на
эксплуатацию оборудования, %;
- коэффициент загрузки оборудования
по времени.
База:
Проект:
.8 Возмещение износа инструмента
(16)
где Ар - расход данного
типоразмера инструмента на программу, шт.;
В - программа выпуска, шт.;
tм - машинное
время на деталеоперацию, мин.;
w
- число инструментов, одновременно работающих на станке, шт.;
Тр - расчетное время
работы одного инструмента, ч;
Ку = 0,1 - коэффициент
преждевременного выхода из строя инструмента (Ку = 0,05…0,3).
(17)
где Т - стойкость инструмента между
двумя переточками, ч;
L - величина
рабочей части инструмента, мм;
l - величина
слоя, снимаемого при переточке, мм.
(18)
где Т - стойкость инструмента между
сменами граней пластин, ч;
i - число
режущих граней у пластин.
База:
Резец ВК8:
Развертка:
Резец ВК6:
Резец ВК4:
Проект:
Резец ВК8 с СМП:
Развертка с СМП:
Резец ВК6 с СМП:
Резец ВК4 с СМП:
Результаты расчёта приведены в
таблице 6.
Таблица 6 - Расчёт инструмента
|
Наименование
инструмента
|
Кол-во
на программу, шт.
|
Цена
за штуку, руб.
|
Стоимость
инструмента, руб. (2 ×3)
|
Стоимость
инструмента на деталь, руб.
|
|
База
|
|
1.
Резец ВК8
|
7
|
300
|
2100
|
0,044
|
|
2.
Развертка
|
7
|
1876
|
13132
|
0,279
|
|
3.
Резец ВК6
|
9
|
258
|
2322
|
0,049
|
|
4.
Резец ВК4
|
9
|
279
|
2511
|
0,053
|
|
Итого:
|
|
|
20065
|
0,425
|
|
Проект
|
|
1.
Резец ВК8
c СМП
|
3
|
1215
|
3645
|
0,077
|
|
2.
Развертка
c СМП
|
2
|
3093
|
6186
|
0,131
|
|
3.
Резец ВК6 с СМП
|
4
|
1104
|
4416
|
0,093
|
|
4.
Резец ВК4 с СМП
|
3
|
1128
|
3384
|
0,071
|
|
Итого:
|
|
|
17631
|
0,372
|
.9 Амортизация и содержание
производственных площадей
а) Амортизация производственной площади
(19)
где На - норма
амортизации производственной площади, %;
Кзд - стоимость
изменяемых элементов производственных площадей.
База:
Проект:
б) Содержание производственной
площади
(19)
где Нс - норма содержания
производственной площади, %;
Кзд - стоимость
изменяемых элементов производственных площадей.
База:
Проект:
в) Амортизация и содержание
производственной площади
Асп = Ас + Ап,
(20)
База:
Асп = 0,030 + 0,037 =
0,067 руб./шт.
Проект:
Асп = 0,023 + 0,028 =
0,051 руб./шт.
4.10 Технологическая себестоимость
по базе и проекту
Таблица 7 - Калькуляция
технологической себестоимости
|
Элементы
затрат
|
Сумма,
руб./шт.
|
|
|
База
|
Проект
|
|
1.
Стоимость заготовки
|
466,52
|
466,52
|
|
2.
Затраты на технологическую энергию
|
0,9177
|
0,7002
|
|
3.
Основная зар. плата производственных рабочих
|
5,494
|
3,3136
|
|
4.
Дополнительная зар. плата
|
0,549
|
0,313
|
|
5.
Единый социальный налог
|
1,63
|
0,931
|
|
6.
Страхование имущества
|
0,0805
|
0,0693
|
|
7.
Амортизация оборудования
|
0,68
|
0,59
|
|
8.
Отчисления в ремонтный фонд
|
0,1261
|
0,1198
|
|
9.
Эксплуатация оборудования
|
0,2314
|
0,2037
|
|
10.
Возмещение износа малоценных и быстро изнашиваемых инструментов и
приспособлений
|
0,425
|
0,372
|
|
11.
Амортизация и содержание производственных площадей
|
0,051
|
|
Итого
технологическая себестоимость
|
476,7207
|
473,1836
|
5. Экономия на технологической
себестоимости
Эт = Ст.б. - Ст.п. ,
(21)
Эт = 476,7207- 473,1836=3,5371
руб./шт.
6. Расчёт годовой экономии
Годовая экономия от разработки и внедрения
нового технологического процесса определяется по выражению:
Эг = Эт · В, (22)
где В - годовой объем производства по проекту,
шт.
Эг = 3,5371 · 47040 = 166385,2 руб.
Сравнительные технико-экономические показатели
Таблица 8 - Сравнительные технико-экономические
показатели
|
Показатели
|
База
|
Проект
|
|
Годовая
программа, шт
|
47040
|
47040
|
|
Штучное
время, мин
|
5,31
|
2,5
|
|
Кол-во
единиц оборудования, шт
|
4
|
1
|
|
Стоимость
оборудования
|
1785000
|
682500
|
|
Суммарная
установленная мощность, кВт
|
57
|
17
|
|
Технологическая
себестоимость получения изделия, руб./шт.
|
476,7207
|
473,1836
|
|
Капиталоёмкость,
руб./шт.
|
8,05
|
6,93
|
|
Годовая
экономия, руб.
|
166385,2
|
7. Оценка экономических результатов
проекта за расчётный период
На предыдущем этапе расчетов было проведено
сравнение вариантов технологического процесса с применением метода приведенных
затрат, а также определен размер экономического эффекта в расчете на год.
Поскольку осуществление проектного варианта
технологического процесса требует, как правило, значительных капитальных
вложений, а созданный техпроцесс будет использоваться на протяжении ряда лет,
необходима углублённая оценка проводимых затрат с использованием другого круга
показателей.
К числу этих показателей относятся:
. Чистая дисконтированная стоимость.
. Коэффициент внутренней доходности
капиталовложений.
. Срок окупаемости капиталовложений.
Исходные данные для расчёта:
1. Расчётный период: 5 лет.
. Планируемая годовая программа на 1, 2, 3, 4 и
5 годы расчётного периода: 47040 шт.
. Нормы времени по операциям технологического
процесса и коэффициент выполнения норм времени.
Таблица 9
|
Оборудование
|
Норма
времени, t, мин.
|
Коэф.
выполнения норм, α
|
|
ИРТ80ВФ3
|
2,5
|
1,2
|
. Эффективный фонд времени работы одного станка
в год: 3950 ч.
. Балансовая стоимость станков с учётом затрат
на транспортировку и монтаж.
Таблица 10 - Стоимость оборудования
|
Оборудование
|
Кол.,
шт.
|
Балансовая
стоимость, Кбал, руб.
|
|
ИРТ80ВФ3
|
1
|
682500
|
|
Итого
|
1
|
682500
|
. Ставка налогообложения прибыли: 20%.
. Ставка дисконтирования: 0,1.
. Калькуляция затрат на единицу продукции по
базе и по проекту (см. таблицу 11).
. Стоимость 1 м2 производственной
площади: 4700 руб.
. Площадь занимаемая станками:
ИРТ80ВФ3: 5,1 м2.
Итого: 5,1 м2.
. Коэффициент, учитывающий дополнительную
площадь - 4,5.
7.1 Калькуляция затрат на единицу
продукции
Таблица 11 - Калькуляция затрат на единицу
продукции
|
Элементы
затрат
|
Сумма,
руб./шт.
|
|
|
База
|
Проект
|
|
1.
Стоимость заготовки
|
466,52
|
466,52
|
|
2.
Затраты на технологическую энергию
|
0,9177
|
0,7002
|
|
3.
Основная зар. плата производственных рабочих
|
5,494
|
3,3136
|
|
4.
Дополнительная зар. плата
|
0,549
|
0,313
|
|
5.
Единый социальный налог
|
1,63
|
0,931
|
|
6.
Страхование имущества
|
0,0805
|
0,0693
|
|
7.
Амортизация оборудования
|
0,68
|
0,59
|
|
8.
Отчисления в ремонтный фонд
|
0,1261
|
0,1198
|
|
9.
Эксплуатация оборудования
|
0,2314
|
0,2037
|
|
10.
Возмещение износа малоценных и быстро изнашиваемых инструментов и
приспособлений
|
0,425
|
0,372
|
|
11.
Амортизация производственных площадей
|
0,037
|
0,028
|
|
12.
Содержание производственных площадей
|
0,030
|
0,023
|
|
Итого
технологическая себестоимость
|
476,72
|
473,18
|
7.2 Расчёт годовой программы,
обеспечивающей 100% загрузку
Выбираем лимитирующий станок в зависимости от
нормы времени по операциям технологического процесса, выполняемым на каждом
станке.
Лимитирующий станок - ИРТ80ВФ3 (см. таблицу 9).
ИРТ80ВФ3:
Годовая программа, обеспечивающая
100% загрузку оборудования:
, (23)
где Вб - годовая
программа, обеспечивающая 100% загрузку оборудования;
Тэ - эффективный годовой
фонд времени работы;
α - коэффициент
выполнения нормы;
N -
количество станков;
tn - норма
времени по операциям.
Для обеспечения 100% загрузки
лимитирующего станка 400V необходима годовая программа:
шт.
7.3 Расчёт капитальных вложений
Капиталовложения в оборудование
составляют:
руб.
Капиталовложения в производственные
площади:
,1 
4,5 4700 = 107865 руб.
Итого капиталовложений в
оборудование и производственные площади: К=682500 + 107865 = 790365 руб.
7.4 Расчёт денежных поступлений на
единицу продукции
1. Текущие затраты на единицу
продукции за минусом амортизации оборудования и производственных площадей:
База: 476,72-
0,68- 0,037= 476,003 руб.
Проект: 473,18-
0,59- 0,028= 472,562 руб.
. Разница на текущих затратах за
минусом амортизации оборудования и площадей по базе и по проекту, есть экономия
или перерасход (прибыль или убыток) на единицу продукции:
,003 - 472,562 = 3,441 руб.
. Амортизация оборудования и
производственных площадей по проекту: калькуляция затрат на единицу продукции
(таблица11): строка 7+строка 11:
,441+ 0,028= 3,469 руб.
. Итого денежных поступлений
(прибыли и амортизации) на единицу продукции:
,441 + 3,469 = 6,91 руб.
7.5 Расчёт годовых денежных
поступлений
Таблица 12 - Годовые денежные
поступления
|
Показатели
|
1й
год
|
2й
год
|
3й
год
|
4й
год
|
5й
год
|
Всего
|
|
1.
Годовая программа при 100% загрузке лимитирующего станка, шт.
|
113760
|
113760
|
113760
|
113760
|
113760
|
568800
|
|
2.
Планируемая годовая программа, шт.
|
47040
|
47040
|
47040
|
47040
|
47040
|
235200
|
|
3.
Годовой размер экономии или перерасхода на текущих затратах при 100%
загрузке, руб.
|
391448
|
391448
|
391448
|
391448
|
391448
|
1957241
|
|
4.
Годовой размер экономии или перерасхода на текущих затратах при планируемой
загрузке, руб.
|
161864,6
|
161864,6
|
161864,6
|
161864,6
|
161864,6
|
809323
|
|
5.
Годовые поступления амортизационных отчислений при 100% загрузке, руб.
|
394633,4
|
394633,4
|
394633,4
|
394633,4
|
394633,4
|
1973167
|
|
6.
Годовые поступления амортизационных отчислений при планируемой загрузке, руб.
|
163181,7
|
163181,7
|
163181,7
|
163181,7
|
163181,7
|
815908,5
|
|
7.
Ставка налога на прибыль, %
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
20
|
|
8.
Налоговые отчисления при 100% загрузке, руб.
|
78289,6
|
78289,6
|
78289,6
|
78289,6
|
78289,6
|
391448
|
|
9.
Налоговые отчисления при планируемой загрузке, руб
|
32372,9
|
32372,9
|
32372,9
|
32372,9
|
32372,9
|
161864,5
|
|
10.
Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при
100% загрузке, руб.
|
864371
|
864371
|
864371
|
864371
|
864371
|
4321855
|
|
11.
Нарастание их по годам, руб.
|
864371
|
1728742
|
2593113
|
3457484
|
4321855
|
12187625
|
|
12.
Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при
планируемой загрузке, руб.
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
1787096
|
|
13.
Нарастание их по годам, руб.
|
357419,2
|
714838,4
|
1072257,6
|
1429676,8
|
1787096
|
5361288
|
Строки 3 и 4: годовой размер экономии на текущих
затратах есть произведение годовой программы в штуках (строки 1 и 2) на
экономию на единицу продукции.
Строки 5 и 6: годовые поступления
амортизационных отчислений есть произведение годовой программы в штуках (строки
1 и 2) на амортизационные отчисления на оборудование и площади, приходящиеся на
единицу продукции.
Строки 8 и 9: налоговые отчисления берутся в
процентах от экономии на текущей прибыли, т.е., соответственно в % от строк 3 и
4.
Строка 10: строка 3 + строка 5 - строка 8.
Строка 12: строка 4 + строка 6 - строка 9.
.6 Расчёт годовых денежных
поступлений с учётом капиталовложений
Таблица 13 - Годовые денежные поступления с
учётом капиталовложений
|
Показатели
|
1й
год
|
2й
год
|
3й
год
|
4й
год
|
5й
год
|
Всего
|
|
1.
Капиталовложения (стоимость оборудования и производственных площадей), руб.
|
790365
|
0
|
0
|
0
|
0
|
790365
|
|
2.
Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при
100% загрузке, руб.
|
864371
|
864371
|
864371
|
864371
|
864371
|
4321855
|
|
3.
Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при
планируемой загрузке, руб.
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
1787096
|
|
4.
Итого поступлений с учётом капиталовложений при 100% загрузке, руб.
|
74006
|
864371
|
864371
|
864371
|
864371
|
3531490
|
|
5.
Нарастание их по годам, руб.
|
74006
|
148012
|
222018
|
296024
|
370030
|
1110090
|
|
6.
Итого поступлений с учётом капиталовложений при планируемой загрузке, руб.
|
-432945,8
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
996731
|
|
7.
Нарастание их по годам, руб.
|
-432945,8
|
-75526,6
|
281892,6
|
639311,8
|
9967311
|
1409463
|
Результатом этого этапа расчётов является
величина денежных поступлений с учётом капиталовложений на конец каждого года
расчётного периода и в конце расчётного периода. При этом следует иметь ввиду,
что расчёт ведётся без учёта обесценивания денег. Однако такое обесценивание
имеет место, поэтому необходимо дисконтирование денежных поступлений.
Строка 1. Пример расчёта капиталовложений
произведён в разделе 7.3.
Строка 2. Берётся из таблицы 12 (строка 10).
Строка 3. Берётся из таблицы 12 (строка 12).
Строка 4. Строка 2 - строка 1.
Строка 6. Строка 3 - строка 1.
.7 Расчёт остаточной стоимости
оборудования и производственных площадей после расчётного периода
Оборудование:
Ооб = 790365 -395182,5=
395182,5 руб.
Производственные площади:
Стоимость 1 м2 площади -
4700 руб./м2;
Всего - 8,4 м2;
Коэффициент, учитывающий дополнительную
площадь, предусмотренную условиями техники безопасности, площади под проезды,
проходы - 4,5.
Итого 5,1 4,5 4700 = 107865 руб.
Опл = 107865 -13483,1=
94381,9 руб.
О = 395182,5 + 94381,9 = 489564,4
руб.
.8 Расчёт дисконтированных денежных
поступлений
Таблица 14 - Дисконтированные
денежные поступления
|
Показатели
|
1й
год
|
2й
год
|
3й
год
|
4й
год
|
5й
год
|
Всего
|
|
1.
Ставка дисконтирования, доли единицы
|
0,1
|
0,1
|
0,1
|
0,1
|
0,1
|
|
|
2.
Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при
100% загрузке, руб.
|
864371
|
864371
|
864371
|
864371
|
4321855
|
|
3.
Итого денежных поступлений (прибыли и амортизации) за вычетом налогов при
планируемой загрузке, руб.
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
357419,2
|
1787096
|
|
4.
Дисконтированная величина денежных поступлений при 100% загрузке, руб.
|
785791,8
|
714356,1
|
649414,7
|
590377
|
536706,3
|
3276645,9
|
|
5.
Дисконтированная величина денежных поступлений при планируемой загрузке, руб.
|
324926,5
|
295387,7
|
268534,3
|
244122,1
|
221929,2
|
1354899,8
|
|
6.
Капиталовложения (стоимость оборудования и производственных площадей), руб.
|
790365
|
0
|
0
|
0
|
0
|
790365
|
Строка 2. Берётся из таблицы 12 (строка 10).
Строка 3. Берётся из таблицы 12 (строка 12).
Строки 4 и 5. Рассчитываются по формуле:
(24)
где n - период
эксплуатации техпроцесса (расчётный период).
Строка 6. Берётся из таблицы 13
(строка 1).
.9 Расчёт чистой дисконтированной
стоимости
(25)
где Д - чистая дисконтированная
стоимость;
П - прибыль, полученная в ходе
реализации проекта;
А - амортизационные отчисления на
оборудование и производственные площади по проекту;
О - остаточная стоимость
оборудования и зданий после окончания расчётного периода;
К - капиталовложения в оборудование
и производственные площади по проекту;
ен - ставка
дисконтирования денежных поступлений.
Чистая дисконтированная стоимость
при 100% загрузке:
Чистая дисконтированная стоимость
при планируемой загрузке:
.10 Расчёт коэффициента внутренней
доходности капиталовложений
(26)
где П - прибыль, получаемая в ходе
реализации проекта;
А - амортизационные отчисления на
оборудование и производственные площади по проекту;
е - коэффициент
внутренней доходности;
О - остаточная стоимость
оборудования и зданий после окончания срока службы;
К - капитальные вложения в
оборудование и здания по проекту.
При 100%
загрузке
при е = 1,05:
при е = 1,1:
Тогда значение е:
Проверка:
4363,3*100%/790365= 0,55%,
,3руб. составляют 0,55% от суммы
капиталовложений, что допускается нормой.
При планируемой загрузке
при е =
0,4:
при е = 0,45:
Тогда значение е:
Проверка:
5646,3*100%/ 790365= 0,71%,
,3 руб. составляют 0,71% от суммы
капиталовложений, что допускается нормой.
.11 Расчёт срока окупаемости
Усреднённый срок окупаемости рассчитывается:
(27)
Усреднённый срок окупаемости по
недисконтированным поступлениям при 100% загрузке:
Усреднённый срок окупаемости по
недисконтированным поступлениям при планируемой загрузке.
7.12 Основные показатели проекта
Таблица 15 - Основные показатели
проекта
|
Показатели
|
100%
загрузка
|
Планируемая
загрузка
|
|
1.
Расчётный период, лет
|
5
|
5
|
|
2.
Годовая программа, шт.:
|
|
|
|
1-ый
год
|
113760
|
47040
|
|
2-ый
год
|
113760
|
47040
|
|
3-ый
год
|
113760
|
47040
|
|
4-ый
год
|
113760
|
47040
|
|
5-ый
год
|
113760
|
47040
|
|
3.
Капиталовложения, руб.
|
790365
|
|
4.
Экономия на текущих затратах (прибыль) на расчётный период, руб.
|
1957241
|
809323
|
|
5.
Поступления амортизационных отчислений за расчётный период, руб
|
1973167
|
815908,5
|
|
6.
Суммарные поступления за расчётный период, руб.
|
4321855
|
1787096
|
|
7.
Ставка дисконтирования, доля единиц.
|
0,1
|
0,1
|
|
8.
Дисконтированные денежные поступления за расчётный период, руб.
|
1354890,8
|
790365
|
|
9.
Чистая дисконтированная стоимость, руб.
|
1790262
|
869507
|
|
10.
Коэффициент внутренней доходности
|
1,08
|
0,42
|
|
11.
Срок окупаемости, лет
|
0,91
|
2,2
|
Заключение
Работа включала в себя расчёт количества
оборудования и коэффициента его загрузки, расчёт капиталоёмкости продукции,
составление калькуляции технологической себестоимости.
В результате замены станков:
1Н713,РА-209,1А730,1А730 на один токарный специальный станок с ЧПУ ИРТ80ВФ3 ;
происходит уменьшение штучного и машинного времени более, чем в 2,5 раза,
вследствие чего снижаются затраты на технологическую энергию и отчисления в
ремонтный фонд в 2 раза. Также за счёт уменьшения машинного и штучного времени
происходит снижение ОЗП с 5,494 руб./шт. до 3,136 руб./шт., а ДЗП - с 0,549
руб./шт. до 0,313 руб./шт.Вследствие мероприятий по модернизации
технологического процесса происходит снижение затрат на амортизацию и
содержание производственных площадей с 0,067 руб./шт. до 0,051 руб./шт.
В результате модернизации базового
технологического процесса экономия на технологической себестоимости составила
3,5371 руб/шт, а годовая экономия составила 166385,2 руб.
Экономия на текущих затратах на расчётный период
(5 лет) при 100% загрузке составляет 1957241 руб., при планируемой загрузке -
809323 руб. Поступления амортизационных отчислений за расчётный период при 100%
загрузке составляют 1973167 руб., при планируемой загрузке - 815908,5 руб.
При нововведениях чистая дисконтированная
стоимость при 100% загрузке составляет 1790262 руб., при планируемой загрузке
868507 руб.; коэффициент внутренней доходности при 100% загрузке - 1,08, при планируемой загрузке - 0,42;
срок окупаемости при 100% загрузке составляет 0,91
года, при планируемой загрузке - 2,2
года.
Список использованной литературы
1.
Методические указания к выполнению организационно-экономической части дипломных
проектов / Сост.: М.В. Терин; В.Д. Попов. - Ярославль: Изд-во Яросл. политехн.
ин-та, 1992. - 32 с.
.
Справочник технолога-машиностроителя. В 2-х т. Т.2 /Под ред. А.Г. Косиловой и
Р.К. Мещерякова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Машиностроение, 1986. - 496
с.