Автоматизированная система Федерального казначейства

Введение

В рамках Проекта модернизации казначейской системы Российской Федерации предусмотрена разработка и внедрение единой информационной и телекоммуникационной системы органов Федерального казначейства с учетом обеспечения безопасности информации, именуемая Автоматизированной системой Федерального казначейства (АС ФК). Исполнители АС ФК - консорциум, состоящий из компании Oracle Nederland B.V. (ответственный партнер) и компании Oracle Corporation, заключивший государственный контракт TDP/ICB-01 «Разработка и внедрение автоматизированной системы для Федерального казначейства Российской Федерации», с правом привлечения субподрядчиков.

АС ФК представляет собой универсальное программное средство, позволяющее обеспечить централизованную обработку информации, оперативное формирование регламентированной и не регламентированной отчетности, а также 100% юридически значимый электронный документооборот с формированием истории всех операций. Внедрение АС ФК также позволяет обеспечить централизованное хранение данных на уровне Управления и исключить необходимость размещения и обслуживания соответствующих серверных комплексов и баз данных в отделениях Управления [19].

Важно отметить, что предусмотренная в АС ФК централизованная обработка данных требует существенного изменения производственных процессов в Управлении и подчиненных отделениях. Теперь любые изменения данных, проведенные отделениями, немедленно отражаются в отчетных данных Управления.

АС ФК предназначена для поддержки производственных процессов в органах ФК в части кассового обслуживания исполнения и исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ, территориальных государственных внебюджетных фондов и бюджетов муниципальных образований.

АС ФК также обеспечивает информационное взаимодействие органов ФК с другими участниками процессов исполнения указанных бюджетов через соответствующие АРМ и/или через соответствующие интерфейсы.

АС ФК нацелен на повышение эффективности казначейской системы и включает в себя комплекс мероприятий по созданию единого правового, методологического и информационного пространства участников бюджетного процесса и обеспечения его комплексной безопасности. Основная ценность АСФК - в качестве данных представленных в ней. 30 тыс. муниципальных образований представлены в единой базе данных. Удалось добиться высочайшей детализации данных, оперативности их консолидации по различным признакам и их доступности. Подобная детализация требует еще и управленческих навыков работы. Данные об исполнении бюджета четко структурированы и понятны.

Целью данной дипломной работы является выявление преимущества информационной системы АС ФК перед ППП «ЦЕНТР - КС» и «ЦЕНТР - Ф», используемых в Федеральном казначействе РМ. Данная тема является достаточно актуальной в настоящее время, потому что для внедрения системы было затрачено не мало денежных и трудовых ресурсов. И результат сравнительного анализа системы покажет, эффективна ли новая система или нет.

Объектом исследования дипломной работы является информационная система АС ФК [3].

Для проведения анализа, необходимо выполнить следующие задачи:

рассмотреть и проанализировать методическую литературу;

проанализировать информационные системы;

сравнить данные системы;

вычислить экономический эффект от внедрения АС ФК.

Глава 1. Анализ и характеристика деятельности УФК по РМ

1.1    Положение о федеральном казначействе

 

Общие положения:

- Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

Федеральное казначейство находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Федеральное казначейство в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящим Положением.

Федеральное казначейство осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями [1].

Полномочия:

- доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования;

ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета;

открывает в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, устанавливает режимы счетов федерального бюджета;

открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

ведет учет показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств и их изменений;

составляет и представляет в Министерство финансов Российской Федерации оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета, отчетность об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации;

получает в установленном порядке от главных распорядителей средств федерального бюджета, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов и органов местного самоуправления материалы, необходимые для составления отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации;

осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета;

осуществляет управление операциями на едином счете федерального бюджета;

осуществляет в установленном порядке кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от имени и по поручению соответствующих органов, осуществляющих сбор доходов бюджетов, или получателей средств указанных бюджетов, лицевые счета которых в установленном порядке открыты в Федеральном казначействе;

осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета;

осуществляет подтверждение денежных обязательств федерального бюджета и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов федерального бюджета в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств;

обобщает практику применения законодательства Российской Федерации в установленной сфере деятельности и вносит в Министерство финансов Российской Федерации предложения по его совершенствованию;

осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Федерального казначейства и реализацию возложенных на него функций;

обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок;

обеспечивает мобилизационную подготовку Федерального казначейства;

организует профессиональную подготовку работников Федерального казначейства, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Федерального казначейства;

взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности;

проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Федерального казначейства, а также на проведение научно-исследовательских работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности;

ведет реестр государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов;

осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.

Федеральное казначейство с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:

·        запрашивать и получать в установленном порядке сведения, необходимые для принятия решений по вопросам установленной сферы деятельности;

·        давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

·        организовывать проведение необходимых экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований в установленной сфере деятельности;

·        привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, а также ученых и специалистов;

·        осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Федерального казначейства;

·        создавать, реорганизовывать и ликвидировать территориальные органы Федерального казначейства по согласованию с Министром финансов Российской Федерации;

·        применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и (или) пресечение нарушений юридическими лицами и гражданами обязательных требований в установленной сфере деятельности, а также меры по ликвидации последствий указанных нарушений;

·        создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности.

Федеральное казначейство не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации, а также функции по управлению государственным имуществом и оказанию платных услуг.

Установленные абзацем первым настоящего пункта ограничения не распространяются на полномочия руководителя Федерального казначейства по управлению имуществом, закрепленным за Федеральным казначейством на праве оперативного управления, решению кадровых вопросов и вопросов организации деятельности Федерального казначейства [1].

Организация деятельности. Федеральное казначейство возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов Российской Федерации.

Руководитель Федерального казначейства несет персональную ответственность за осуществление возложенных на Федеральное казначейство полномочий.

Руководитель Федерального казначейства имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов Российской Федерации по представлению руководителя Федерального казначейства.

Количество заместителей руководителя Федерального казначейства устанавливается Правительством Российской Федерации.

Руководитель Федерального казначейства:

распределяет обязанности между своими заместителями;

представляет Министру финансов Российской Федерации:

·        проект положения о Федеральном казначействе;

·        предложения о предельной численности и фонде оплаты труда работников центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства;

·        предложения о назначении на должность и освобождении от должности заместителей руководителя Федерального казначейства;

·        предложения о назначении на должность и освобождении от должности руководителей территориальных органов Федерального казначейства;

·        проект ежегодного плана и прогнозные показатели деятельности Федерального казначейства, а также отчет об их исполнении;

·        предложения по формированию проекта федерального бюджета в части финансового обеспечения деятельности Федерального казначейства;

·        проекты положений о территориальных органах Федерального казначейства;

назначает на должность и освобождает от должности работников центрального аппарата Федерального казначейства и заместителей руководителей территориальных органов Федерального казначейства;

решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Федеральном казначействе;

утверждает положения о структурных подразделениях центрального аппарата Федерального казначейства;

утверждает структуру и штатное расписание центрального аппарата Федерального казначейства в пределах установленных Правительством Российской Федерации фонда оплаты труда и численности работников, смету расходов на содержание центрального аппарата Федерального казначейства в пределах утвержденных на соответствующий период ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете;

утверждает численность и фонд оплаты труда работников территориальных органов Федерального казначейства в пределах показателей, установленных Правительством Российской Федерации, а также смету расходов на их содержание в пределах утвержденных на соответствующий период ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете;

утверждает положение о Почетной грамоте Федерального казначейства;

на основании и во исполнение Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации издает приказы по вопросам, отнесенным к компетенции Федерального казначейства.

Финансирование расходов на содержание центрального аппарата и территориальных органов Федерального казначейства осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.

Федеральное казначейство является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации [1].

1.2    Организационная структура УФК по РМ

Отдел кадров:

- подбор, расстановка,подготовка и учет кадров, создание резерва кадров на выдвижение.

- организация кадровой работы в Управлении и отделениях Федерального казначейства по Республике Мордовия.

осуществление методического руководства кадровой работой в отделениях Федерального казначейства по Республике Мордовия.

выявление потребностей органов Федерального казначейства по Республике Мордовия в специалистах.

разработка методических материалов по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

комплектование аппарата Управления и отделений Управления Федерального казначейства по Республике Мордовия высококвалифицированными специалистами.

организация подготовки соответствующих специалистов в средних профессиональных и высших учебных заведениях, на курсах повышения квалификации и профессиональной переподготовки, распределение и контроль за правильным их использованием в соответствии с полученной квалификацией и специальностью.

сбор, обработка и анализ информации о состоянии кадровой работы в Управлении и отделениях Управления Федерального казначейства по Республике Мордовия.

разъяснение действующего законодательства о труде и государственной гражданской службе, оказание помощи по кадровым вопросам структурным подразделениям Управления и отделениям Федерального казначейства по Республике Мордовия.

Юридический отдел:

- правовое обеспечение деятельности Управления Федерального казначейства по Республике Мордовия;

- защита правовыми средствами законных прав и интересов органов Федерального казначейства на территории Республики Мордовия и представление их интересов в судебно-правовых учреждениях;

консультирование руководителей структурных подразделений Управления Федерального казначейства по Республике Мордовия и его территориальных отделений по юридическим вопросам;

представление интересов Министерства финансов РФ по защите казны Российской Федерации и Федерального казначейства в судах общей юрисдикции и арбитражных судах по доверенности Минфина РФ и Федерального казначейства [19].

Отдел финансового обеспечения:

- ведение бюджетного учета в целях обеспечения надлежащего исполнения сметы расходов на содержание аппарата УФК по Республике Мордовия;

по формированию полной и достоверной информации о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств УФК по Республике Мордовия;

по формированию сводной отчетности по коду главы 100 ведомственной классификации расходов федерального бюджета УФК по Республике Мордовия;

по распределению между отделениями УФК по Республике Мордовия лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, формирование и доведение расходных расписаний до отделений УФК по Республике Мордовия [19].

Отдел режима секретности и безопасности информации. Отдел РСиБИ создан и действует в целях:

- предотвращения ущерба государственным информационным ресурсам УФК, наносимого в результате разглашения, утраты, утечки, искажения или уничтожения служебной информации, нарушения работы технических средств информационных систем и средств обеспечения производственной деятельности.

- предотвращения ущерба экономическим интересам Российской Федерации, наносимого в результате хищения, разглашения, утечки, утраты или искажения информации, циркулирующей в подразделениях УФК по Республике Мордовия.

выполнения требований нормативных и руководящих документов по защите сведений, составляющих государственную, служебную тайну, конфиденциальную информацию, предотвращения злоупотреблений и хищений средств со счетов УФК вследствие противоправных действий над защищаемой информацией.

Основными задачами отдела РСиБИ являются:

- реализация в УФК и подчиненных ему районных ОФК единой организационно-технической политики информационной безопасности ФК.

- организация в УФК работ по соблюдению режима секретности, ведению секретного делопроизводства и своевременному проведению мероприятий, обеспечивающих выполнение требований руководящих документов по защите сведений, составляющих государственную, служебную тайны и конфиденциальную информацию.

- осуществление руководства работами по созданию и эксплуатации системы безопасности информации в УФК и подчиненных ему районных ОФК.

- выявление и организация закрытия возможных каналов утечки сведений ограниченного распространения, циркулирующих в УФК.

- разработка организационно-распорядительных документов по информационной безопасности УФК и подчиненных ему районных ОФК (в рамках государственных и ведомственных нормативных требований и методических рекомендаций).

Планирование работы отдела РСиБИ осуществляется в соответствии с планами основных организационных мероприятий и требованиями ФК России и включает в себя меры по обеспечению информационной безопасности, защиты государственной, служебной тайны и конфиденциальной информации, проведения мероприятий по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений в сфере компьютерной информации, и других вопросов, отнесенных к компетенции отдела РСиБИ;

При выявлении фактов противоправных действиях, указанных в настоящем Положении, начальник отдела РСиБИ в обязательном порядке привлекается руководителем УФК к проведению служебного расследования, которое при необходимости проводится с участием должностных лиц других подразделений УФК, специально уполномоченных руководителем УФК [19].

Отдел информационных технологий:

- развитие и совершенствование прикладных информационных систем и информационно-технической инфраструктуры органов Федерального казначейства;

обеспечение штатного функционирования прикладных информационных систем и информационно-технической инфраструктуры аппарата УФК, отделений УФК;

организация и контроль исполнения проектов в области информационных технологий;

установка, тестирование и пуск в эксплуатацию средств вычислительной и организационной техники (далее СВ и ОТ);

выполнение мелкого ремонта СВ и ОТ, принадлежащих Управлению и подведомственным ему отделениям;

организация технического обслуживания и ремонта СВ и ОТ, принадлежащих Управлению и подведомственным ему отделениям, в сервисных организациях;

выполнение модернизаций и изменений конфигураций СВ и ОТ, принадлежащих Управлению и подведомственным ему отделениям;

установка расходных материалов для СВ и ОТ в Управлении ФК;

учет оснащенности Управления и подчиненных отделений средствами автоматизации;

обеспечение тестирования прикладных программных задач и комплексов, определение возможности использования готовых программных продуктов;

внедрение и эксплуатация прикладного программного обеспечения (ППО) централизованной разработки. Написание собственных прикладных модулей, задач и комплексов для автоматизации участков работы, неохваченных ППО централизованной разработки;

систематизация и представление в установленном порядке замечаний и предложений по работе ППО централизованной разработки;

установка и поддержка в актуальном состоянии общесистемного программного обеспечения;

обеспечение потребности Управления и подчиненных отделений в телекоммуникационном обмене информацией, в том числе в автоматическом обмене между программными комплексами [19].

Административный отдел:

- организация работы по административно-хозяйственному обслуживанию Управления.

обеспечение Управления материальными и техническими средствами, транспортное обслуживание.

осуществление делопроизводства и ведение архивного дела в Управлении.

осуществление сбора, обработки и анализа исполнения федерального бюджета на основе информации, полученной от отделов Управления и Отделений.

обеспечение своевременного доведения нормативных документов для руководства и аппарата Управления.

организация разработки перспективных планов работы Управления и проведения экономической учебы с работниками системы казначейства республики.

организация работы по охране труда и технике безопасности [19].

Отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов. Главной задачей отдела, является осуществление, в установленном порядке кассового обслуживания исполнения республиканского и местных бюджетов Республики Мордовия в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными актами и законами о республиканском и местных бюджетах Республики Мордовия на соответствующий год, исходя из заключенных территориальными органами Федерального казначейства соглашений по кассовому обслуживанию исполнения республиканского и местных бюджетов Республики Мордовия [19].

Отдел расходов. Задачей отдела является осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации [19].

Отдел доходов:

- организация, осуществление мероприятий, а также контроль за поступлением доходов федерального бюджета на территории Республики Мордовия, управление доходами этого бюджета на счетах казначейства в банках.

учет и распределение между уровнями бюджетной системы РФ и государственными социальными внебюджетными фондами федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

отслеживание всех изменений в налоговом законодательстве.

работа с администраторами поступлений в бюджет и целевыми внебюджетными фондами.

анализ исполнения федерального бюджета по доходам.

- осуществление контроля и анализа движения средств федерального бюджета на едином казначейском счете [19].

Отдел внутреннего контроля. Осуществление в установленном порядке ведомственного контроля за деятельностью структурных подразделений УФК и Отделений УФК [19].

Отдел бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов:

- организация работы по ведению бюджетного учета в целях обеспечения надлежащего кассового обслуживания бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассового исполнения федерального бюджета.

формирование бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета.

своевременное представление бюджетной отчетности в Федеральное казначейство, Минфин РМ [19].

Глава 2. Анализ автоматизированной системы федерального казначейства и пакета прикладных программ «ЦЕНТР - КС», «ЦЕНТР - Ф»

.1 Анализ АС ФК

Федеральный бюджет. АС ФК обеспечивает поддержку всех операций, осуществляемых федеральным казначейством в процессе казначейского исполнения федерального бюджета.

В общих чертах эти операции включают в себя:

·        Регистрацию бюджетных данных, включая сводную бюджетную роспись (ассигнования), лимиты бюджетных обязательств, кассовые ограничения;

·        Формирование и регистрацию кассового плана, включая прогноз поступлений и план платежей;

·        Контроль и учет бюджетных обязательств;

·        Управление платежами;

·        Учет поступлений в бюджетную систему РФ, включая: распределение и учет средств к перечислению в доход других бюджетов, учет доходов федерального бюджета и поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, осуществление возвратов (зачетов) излишне уплаченных доходов, учет налоговых льгот, отсрочек, рассрочек и т.п., обработку невыясненных поступлений, а также перечисление средств на ЕКС и на счета других бюджетов в порядке межбюджетного регулирования;

·        Ведение Главной книги ФК;

·        Формирование необходимой отчетности об исполнении федерального бюджета [3].

Государственные внебюджетные фонды. В рамки АС ФК входят все операции, осуществляемые федеральным казначейством в процессе кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В общих чертах эти операции включают в себя:

·        Регистрацию бюджетных данных, включая лимиты обязательств и кассовые ограничения;

·        Контроль и учет обязательств (в части регистрации заявок на кассовый расход);

·        Управление платежами;

·        Учет поступлений;

·        Ведение Главной книги ГВБФ (раздельно от Главной книги ФК);

·        Формирование необходимой отчетности об исполнении бюджета ГВБФ [11].

Внебюджетные средства. В рамки АС ФК входят все операции, осуществляемые федеральным казначейством в процессе учета внебюджетных средств бюджетных учреждений.

В общих чертах эти операции включают в себя:

·        Регистрацию смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений и консолидацию этих смет в разрезе РБС и ГРБС;

·        Контроль и учет обязательств, принимаемых за счет внебюджетных средств, осуществление платежей за счет внебюджетных средств;

·        Учет поступлений внебюджетных средств;

·        Отражение операций по внебюджетным средствам в Главной книге ФК раздельно от операций со средствами федерального бюджета;

·        Формирование необходимой отчетности о поступлении и использовании внебюджетных средств [3].

Бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований. В рамки АС ФК входят все операции, осуществляемые федеральным казначейством в процессе кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований. Такое обслуживание осуществляется на основании соглашения, заключенного между ФК и органом власти субъекта РФ или органом местного самоуправления.

В общих чертах эти операции включают в себя:

·        Регистрация бюджетных данных (опционально), включая лимиты бюджетных обязательств, кассовые ограничения;

·        Контроль и учет бюджетных обязательств (в части регистрации заявок на кассовый расход);

·        Управление платежами;

·        Учет поступлений;

·        Ведение Главной книги соответствующего бюджета (раздельно от Главной книги ФК);

·        Формирование необходимой отчетности о кассовых операциях в процессе исполнения бюджета.

Кроме того, следующие операции могут осуществляться ФК в рамках кассового обслуживания этих бюджетов:

·        Контроль и учет бюджетных обязательств (по договорам с поставщиками).

Перечисленные операции осуществляются аналогично операциям по исполнению федерального бюджета. Объем охватываемых ФК операций бюджета зависит от условий заключенного соглашения [3].

АС ФК должна предоставить полную и эффективную функциональность, обеспечивающую выполнение органами ФК контроля, учета и кассового обслуживания исполнения бюджетов. Основными функциями системы являются:

1. Регистрация и доведение бюджета. Предназначена для регистрации в системе и поддержания в актуальном состоянии бюджетных данных, необходимых для выполнения дальнейших процедур по исполнению бюджета. Обеспечивает доведение бюджетных данных, а также кассовых ограничений до органов ФК и других участников бюджетного процесса. Бюджетные данные включают в себя сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств.

Целью данной функции является обеспечение необходимыми бюджетными показателями органов ФК и других участников процесса исполнения бюджета.

Бюджетные показатели включают: сводную бюджетную роспись (доходы, источники финансирования дефицита бюджета, ассигнования), лимиты бюджетных обязательств, сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности ПБС, кассовые ограничения [16].

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

·        регистрация в системе сводной бюджетной росписи (и изменений) и доведение бюджетной росписи (и изменений) до ГРБС/АП;

·        регистрация в системе и доведение до ГРБС, РБС и ПБС лимитов бюджетных обязательств и их изменений;

·        регистрация в системе смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений (и их изменений);

·        регистрация в системе и доведение до ГРБС, РБС и ПБС кассовых ограничений [5].

Данная функция включает в себя следующие основные процессы:

- Регистрация сводной бюджетной росписи (рис.2.1)

 

Рисунок 2.1.Диаграмма Регистрация сводной бюджетной росписи

ГУФК регистрирует утвержденную Министерством финансов РФ сводную бюджетную роспись в системе. Бюджетные показатели по доходам, расходам и источникам финансирования доводятся до соответствующих администраторов поступлений и ГРБС. Аналогичные процедуры выполняются при изменениях сводной бюджетной росписи.

В случае если ГРБС (АП) обслуживается в УФК на другой территории, доведение бюджетных показателей должно осуществляться через соответствующее УФК.

Регистрация и доведение лимитов бюджетных обязательств (рис.2.2)

 

Рисунок 2.2. Диаграмма регистрации и доведения лимитов бюджетных обязательств

 

Органы ФК обеспечивают контроль, регистрацию и доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств. Главные распорядители и распорядители обеспечивают распределение лимитов по своей подведомственной сети. Доведение ЛБО осуществляется по частям (порциями) в течение года. Также в течение года могут доводиться увеличенные ЛБО (доведение сокращенных ЛБО рассматривается ниже). При этом увеличенные ЛБО могут доводиться заранее, до срока начала их действия. Система должна обеспечивать возможность указания срока начала действия ЛБО [13].

Для контроля за принятием долгосрочных (не завершающихся в текущем финансовом году) бюджетных обязательств, в системе должна быть предусмотрена возможность ведения долгосрочных лимитов бюджетных обязательств (в дополнении к лимиту на год).

Для ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК, ведется лицевой счет, на котором отражаются доведенные до ПБС лимиты бюджетных обязательств.

- Регистрация и доведение сокращенных ЛБО (рис.2.3)

 

Рисунок 2.3. Диаграмма регистрации и доведения сокращенных ЛБО

Данный процесс обеспечивает контроль, регистрацию и доведение сокращенных ЛБО до ГРБС, РБС и ПБС. Сокращения лимитов выполняется на основании данных, предоставленных Департаментом бюджетной политики МФ РФ, а также может быть инициировано ГРБС и РБС в части сокращения лимитов по их подведомственной сети в рамках их полномочий. Доведение сокращенных лимитов осуществляется через сеть территориальных органов ФК.

Сокращение ЛБО возможно только в пределах объема свободных остатков ЛБО. При необходимости зарегистрировать увеличение ЛБО за счет сокращения других ЛБО необходимо учитывать ситуацию, когда сокращение не может быть выполнено, так как под эти лимиты уже приняты бюджетные обязательства.

В случае если сокращение не было выполнено полностью, система предоставляет детальную информацию соответствующему распорядителю о том, какие сокращения не были выполнены и по какой причине.

При необходимости применения санкций, предусмотренных законодательством, осуществляется сокращение ЛБО, доведенных соответствующему ПБС. Сокращение ЛБО осуществляется в пределах свободных остатков ЛБО. При недостаточности свободных остатков ЛБО осуществляется сокращение соответствующей части ЛБО вышестоящего ГРБС [10].

Регистрация смет доходов и расходов по ВД (рис.2.4)

 

Рисунок 2.4. Диаграмма регистрации смет доходов и расходов по ВД

 

В рамках данного процесса обеспечивается регистрация смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности (и их изменений) от бюджетных учреждений в ОФК и обобщение их на уровне УФК в разрезе РБС и на уровне ГУФК в разрезе ГРБС. Сумма расходов сметы представляет собой дополнительные лимиты для принятия обязательств. При регистрации смет ОФК осуществляет контроль предоставленных смет на соответствие генеральному разрешению (по внебюджетной деятельности) вышестоящего ГРБС.

В качестве внебюджетных средств рассматриваются как средства, полученные от предоставления платных услуг, так и средства, полученные бюджетным учреждением для финансирования конкретных мероприятий. В дальнейшем, в рамках определения статуса бюджетного учреждения, вид деятельности, связанный с предоставлением платных услуг, будет устранен. То есть, либо бюджетное учреждение изменит статус и выйдет из сектора государственного управления, либо станет территориальным органом администратора соответствующих поступлений в бюджет. Таким образом, данная функциональность должна быть реализована так, чтобы позволить перевести доходы и расходы по внебюджетной деятельности в доходы и расходы, учитываемые в рамках средств федерального бюджета [17].

Регистрация и доведение кассовых ограничений. Кассовые ограничения предназначены для ограничения кассовых расходов ПБС. В ходе кассового обслуживания исполнения федерального бюджета кассовые ограничения могут применяться в исключительных случаях по решению Правительства РФ.

Кассовые ограничения могут формироваться в структуре, аналогичной ЛБО, или менее детально (общей суммой, по выделенным КБК, группам КБК).

Процедуры доведения и распределения сумм кассовых ограничений, а также их изменений аналогичны процедурам доведения и распределения ЛБО [7].

2. Кассовое планирование. Предназначена для формирования сводного кассового плана на основе плана поступлений и плана платежей. На основании сводного кассового плана определяются потенциальные кассовые разрывы и свободные средства для размещения. Кроме того, включает в себя анализ исполнения сводного кассового плана для принятия оперативных управленческих решений.

Целью данной функции является формирование актуального кассового плана и, на его основании, определение потенциальных кассовых разрывов и свободных средств для размещения [5].

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

·        формирование годового сводного кассового плана;

·        ежемесячное уточнение сводного кассового плана;

·        ежедневный анализ исполнения сводного кассового плана.

Рисунок 2.5. Диаграмма процессов функции «кассовое планирование»

Данная функция включает в себя следующие основные процессы (рис.2.5):

- Формирование годового сводного кассового плана

Сводный кассовый план включает:

·        План поступлений. Формируется на основании сводной бюджетной росписи (и консолидированных смет по внебюджетной деятельности) и при взаимодействии с администраторами поступлений. При формировании плана поступлений учитывается налоговый календарь, типовые даты поступления платежей и статистические данные.

·        План поступлений и платежей по источникам финансирования дефицита бюджета. Формируется соответствующими администраторами поступлений и ГРБС и предоставляется в ГУФК.

·        План платежей. Формируется на основании сводной бюджетной росписи (и консолидированных смет по внебюджетной деятельности) и при взаимодействии с ГРБС. При формировании плана платежей учитываются типовые даты осуществления платежей и статистические данные.

Сводный кассовый план формируется в структуре кодов классификации доходов, источников финансирования дефицита бюджета и экономической классификации расходов. Кассовый план формируется на предстоящие 12 месяцев и уточняется по мере необходимости (но не менее 1 раза в месяц). При формировании кассового плана используются различные модели распределения доходов и расходов по месяцам и дням, такие как: равномерное распределение, распределение по весовым показателям, распределение по статистическим показателям и т.п. На основании кассового плана на год определяются потенциальные кассовые разрывы и свободные средства для размещения (объемы и периоды). Сводный кассовый план доводится до Уполномоченного органа по управлению государственным долгом [9].

Сводный кассовый план предоставляется в МФ РФ.

Ежемесячное уточнение сводного кассового плана. На основании уточнений, внесенных в кассовый план, и с учетом результатов исполнения кассового плана формируется в системе кассовый план на следующий месяц. А также уточняется сводный кассовый план на следующие 12 месяцев.

Сводный кассовый план на следующий месяц фиксируется в системе и является основанием для контроля и оценки исполнения кассового плана.

Уточненный сводный кассовый план доводится до Уполномоченного органа по управлению государственным долгом.

Уточненный сводный кассовый план предоставляется в МФ РФ.

- Анализ исполнения сводного кассового плана. Данный процесс выполняется в ГУФК ежедневно на основании текущего кассового плана, обобщенных заявок на кассовый расход (с детализацией по срокам платежа) и остатка средств на ЕКС.

По результатам анализа исполнения кассового плана определяется возможность исполнения заявок на кассовый расход на предстоящий день [4].

3. Контроль и учет обязательств. Обеспечивает контроль бюджетных обязательств на соответствие выделенным лимитам, учет бюджетных обязательств в системе, а также контроль и учет заявок на кассовый расход для исполнения этих обязательств в рамках кассовых ограничений.

Целью данной функции является обеспечение предварительного контроля бюджетных обязательств, а также учета бюджетных обязательств, принятых получателями бюджетных средств[4].

Данная функция обеспечивает решение следующих задач (рис.2.6):

·        контроль и учет бюджетных обязательств по договорам;

·        контроль и учет бюджетных обязательств, возникающих без заключения договоров или по договорам, в которых не указывается сумма договора (например, договора на поставку энергоносителей с указанием тарифов);

·        регистрация и обобщение заявок на кассовый расход;

·        контроль соответствия данных чека на получение наличных и данных заявки на кассовый расход.

Процессы данной функции выполняются по месту обслуживания лицевых счетов ПБС, как правило, в ОФК.

Рисунок 2.6. Диаграмма задач, выполняемых функцией «контроль и учет обязательств»

автоматизированный система федеральный казначейство

Данная функция включает в себя следующие основные процессы:

- Контроль и учет бюджетных обязательств по договорам с поставщиками. При необходимости выполнения закупки товаров или услуг ПБС осуществляет выбор поставщика, подготовку и заключение договора с ним.

ПБС осуществляет контроль договоров на не превышение свободных остатков ЛБО и несет ответственность за принятие бюджетных обязательств в рамках доведенных ЛБО.

Орган ФК осуществляет учет бюджетных обязательств на основании договоров, заключенных получателем бюджетных средств с поставщиками. При постановке на учет бюджетного обязательства орган ФК осуществляет контроль обязательства на не превышение свободных остатков ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности). При превышении бюджетного обязательства над свободными остатками ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности) орган ФК доводит информацию о превышении ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности) до вышестоящего РБС и ГРБС для принятия необходимых мер.

В случае необходимости внесения изменений в договор, бюджетное учреждение представляет в ОФК дополнительное соглашение к договору, которое проходит процедуру контроля и регистрации аналогично процессу контроля и регистрации договоров.

Расторжение договора, как частный случай его изменения, также приводит к изменению БО. При этом освобождается часть ЛБО или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности, соответствующая неисполненной сумме бюджетного обязательства.

Бюджетное обязательство, расчеты по которому завершены полностью, автоматически считается завершенным. В случае если бюджетное обязательство не исполнено до конца финансового года, оно проходит процедуру перерегистрации в начале следующего финансового года. При этом выполняется проверка соответствия величины неисполненной части бюджетного обязательства и ЛБО (или сметы по ВД) на следующий год по КБК, указанным бюджетным учреждением в представленной расшифровке.

- Контроль и учет бюджетных обязательств без договоров с поставщиками. Бюджетные обязательства, не требующие заключения договора, проходят контроль и регистрацию в органах ФК на основании заявки на кассовый расход, предоставленной ПБС.

Процедуры контроля и учета таких обязательств аналогичны процедурам контроля и учета бюджетных обязательств по договорам с поставщиками.

Регистрация бюджетных обязательств, возникающих на основании предоставленных взыскателем исполнительных листов, выполняется в пределах суммы свободного остатка ЛБО (или сметы расходов по ВД) и, в случае действия режима кассовых ограничений, в пределах суммы свободного остатка кассовых ограничений. Неисполненная часть БО передается для исполнения главному распорядителю, в ведении которого находится данное бюджетное учреждение, в порядке субсидиарной ответственности.

- Регистрация заявок на кассовый расход. Поставщик товаров или услуг, в соответствии с договором и выполненными поставками (оказанными услугами), выставляет счета и предоставляет другие необходимые документы (накладные, акты) бюджетному учреждению. Бюджетное учреждение осуществляет контроль счетов поставщиков и ведет учет кредиторской задолженности.

При необходимости исполнения платежа по договору с поставщиком или получения наличных средств бюджетное учреждение предоставляет в ОФК заявку на кассовый расход, которая содержит данные, необходимые для выполнения контроля и формирования платежного поручения. Кроме того, заявка содержит предельную дату исполнения платежа.

При поступлении заявки на кассовый расход со ссылкой на БО, система обеспечивает контроль на не превышение текущего (на момент совершения операции) неисполненного остатка данного БО, а также на не превышение ЛБО (с учетом уже зарегистрированных заявок и совершенных кассовых расходов по данному КБК) и кассовых ограничений (при наличии таковых).

В случае положительного результата контроля заявка на кассовый расход регистрируется в системе, при этом происходит уменьшение суммы неисполненного БО.

Для заявок на кассовый расход с наличным способом оплаты обеспечивается контроль соответствия данных заявки на кассовый расход и данных чека на получение наличных.

Система обеспечивает обобщение заявок с детализацией по предельным датам платежа и доведение обобщенной информации до УФК и ГУФК для получения финансирования с ЕКС в ГУФК [6].

4. Управление платежами. Предназначена для взаимодействия с банковской системой в части подготовки, передачи, получения и обработки платежных документов. Обеспечивает процедуры перечисления средств между счетами органов ФК, перечисление средств на счета других бюджетов, перечисление средств получателям, а также обработку банковской выписки.

Целью данной функции является обеспечение взаимодействия с банковской системой в части подготовки, передачи, получения и обработки платежных документов.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач (рис.2.7):

·        доведение средств до счетов УФК;

·        подготовка платежных документов;

·        подготовка чеков на получение наличных средств;

·        обработка банковских выписок (и платежных документов).

Рисунок 2.7. Диаграмма задач, выполняемых функцией «управление платежами»

Данная функция включает в себя следующие основные процессы:

- Доведение средств до УФК. ГУФК на основе информации о зарегистрированных заявках на кассовый расход по УФК (консолидированной заявке) определяет потребность в денежных средствах на следующий день для каждого УФК.

При наличии свободных денежных средств на ЕКС для осуществления платежей следующего дня, ГУФК формирует данные для подготовки платежных документов по доведению денежных средств в УФК и информирует УФК о разрешенном объеме платежей .

- Подготовка платежных документов. На основе информации о заявках на кассовый расход (консолидированной заявке), исполняемых на следующий операционный день, ГУФК готовит платежные поручения по доведению денежных средств до УФК и отправляет их в банк.

УФК на основании заявок на кассовый расход готовит платежные поручения по перечислению средств получателям (в том числе платежные поручения по возврату излишне уплаченных средств), на счета по выдаче наличных средств, а также на счета ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК.

После получения выписки со счета платежей с информацией о зачислении средств, доведенных ГУФК, УФК отправляет подготовленные платежные поручения в банк.

Система регистрирует информацию о заявках на кассовый расход, по которым платежные поручения отправлены в уполномоченный банк.

Кроме того, УФК осуществляет формирование платежных документов по перечислению средств со счета поступлений на ЕКС и на счета других бюджетов [8].

- Подготовка чеков на получение наличных средств. ПБС выписывает чеки на получение наличных средств и предоставляет их в ОФК. ОФК проверяет и авторизует чеки на получение наличных средств на основании заявок на кассовый расход (получение наличных средств), представленных бюджетными учреждениями.

После получения информации о перечислении средств на счета по выдаче наличных средств ОФК формирует реестры чеков и передает реестры и чеки в соответствующие банки, в которых открыты счета по выдаче наличных средств. ОФК информирует ПБС о возможности получения наличных средств.

- Обработка банковской выписки. Обработка банковской выписки по ЕКС выполняется в ГУФК и включает в себя регистрацию и учет следующих основных операций:

·        поступления средств со счетов УФК;

·        перечисления средств на счета платежей в УФК;

·        поступления и перечисления средств в части обслуживания государственного долга;

·        поступления и перечисления средств в рамках заимствований для погашения кассовых разрывов и размещения свободных остатков;

·        прочие прямые поступления средств;

·        выплаты по поручению ПБС;

На уровне ГУФК могут открываться дополнительные банковские счета, например для обособления средств стабилизационного фонда.

На уровне УФК осуществляется обработка банковских выписок по следующим счетам:

·        счет поступлений - обработка поступлений, перечислений в другие бюджеты, перечислений на ЕКС;

·        счет платежей - обработка поступлений с ЕКС, восстановлений кассовых расходов, перечислений на счета по выдаче наличных, перечислений получателям, перечисления остатков на ЕКС, перечислений возвратов излишне уплаченных средств плательщикам;

·        счета по выдаче наличных (могут быть открыты в других уполномоченных банках) - обработка поступлений со счета платежей УФК, выбытия средств по чекам, восстановления кассового расхода.

При отсутствии непосредственной связи между УФК и учреждением банка (в частности уполномоченного банка по выдаче наличных средств) необходимо предусмотреть возможность передачи банковской выписки через ОФК, ближайшее к этому банку. Система должна обеспечить возможность регистрации банковской выписки на уровне ОФК и передачу ее в УФК для дальнейшей обработки [5].

. Обработка и учет поступлений. Обеспечивает классификацию и учет всех поступлений на счета органов ФК, зачисление средств в доходы бюджета, учет налоговых льгот, отсрочек, рассрочек и т.п., обработку невыясненных поступлений, возвратов (зачетов) излишне уплаченных средств, а также расчет сумм к перечислению на ЕКС и на счета других бюджетов в порядке межбюджетного регулирования. Целью данной функции является обеспечение оперативной и точной обработки поступлений на счета органов Федерального казначейства, зачисление средств федерального бюджета на ЕКС и перечисление средств других бюджетов на счета этих бюджетов. Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

·        распределение поступивших платежей по нормативам, установленным налоговым и бюджетным законодательством;

·        регистрация уведомлений о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, предоставленных налогоплательщикам;

·        регистрация заключений на возврат и зачет излишне уплаченных средств;

·        обработка невыясненных поступлений;

·        определение сумм, подлежащих перечислению в другие бюджеты.

Рисунок 2.8. Диаграмма процессов функции «обработка и учет поступлений»

Данная функция включает в себя следующие основные процессы (рис. 2.8):

- Распределение поступивших платежей по нормативам. Определяются доли поступивших платежей, подлежащих отчислению в бюджеты субъекта РФ, муниципальных образований и государственных внебюджетных фондов. Определение доли отчисления выполняется по результатам обработки банковской выписки по счету поступлений на основании установленных нормативов. Распределению также подлежат выясненные платежи (на основании уведомлений полученных от территориальных органов АП), ранее зарегистрированные как невыясненные поступления.

Суммы к перечислению в другие бюджеты определяются на основании рассчитанных долей отчислений и с учетом сумм задолженности других бюджетов.

По результатам выполнения этих операций предоставляется отчетность для финансовых органов, осуществляющих исполнение других бюджетов.

- Регистрация уведомлений и заключений ТОАП и перерасчет задолженности между бюджетами. Осуществляется регистрация уведомлений о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, предоставленных налогоплательщикам. Уведомления предоставляются территориальными органами администраторов поступлений (например, МНС).

На основании зарегистрированных уведомлений определяются суммы взаимной задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами.

Также на основании предоставленных территориальными органами АП (например, МНС) заключений о возврате или зачете налогоплательщикам излишне уплаченных ими средств осуществляется их регистрация в системе.

На основании зарегистрированных заключений определяются суммы взаимной задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами. При необходимости возврата излишне уплаченных средств формируется заявка на платеж в форме заявки на кассовый расход (возврат средств - без создания бюджетного обязательства) [5].

Обработка невыясненных поступлений. УФК обеспечивает учет невыясненных платежей и выяснение их принадлежности посредством формирования и передачи в ведомства, администрирующие поступления, соответствующих запросов.

На основании полученных уведомлений, осуществляется регистрация принадлежности таких платежей.

Кроме того, обеспечивается зачисление в доход федерального бюджета невыясненных поступлений с истекшим сроком выяснения принадлежности.

Для минимизации количества невыясненных платежей планируется поддерживать полноформатный обмен платежными документами с банковской системой [4.

6. Ведение Главной Книги. Предназначена для учета операций, совершаемых органами ФК в рамках исполнения бюджета, на счетах Главной книги. Главная книга ведется на уровне ГУФК и УФК на основании первичных документов. На основании отраженных в ГК операций обеспечивается выполнение необходимых процедур по закрытию финансового периода и формирование необходимой бухгалтерской отчетности.

Целью данной функции является обеспечение достоверного и оперативного бухгалтерского учета исполнения бюджета и формирование отчетности об активах и обязательствах федерального сектора государственного управления.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач (рис.2.9):

·        регистрация бухгалтерских проводок в Главной книге органа ФК (создание автоматических проводок по выполненным операциям, а также ручной ввод проводок по счетам Главной книги);

·        закрытие операционного дня и формирование отчетности для сверки данных;

·        закрытие финансового периода;

·        закрытие финансового года;

·        формирование бухгалтерской отчетности (баланс кассового исполнения бюджета) по итогам исполнения бюджета за период и год.

Главная книга Федерального Казначейства ведется на двух уровнях - в ГУФК и в УФК по субъектам РФ.

Данная функция включает в себя следующие основные процессы:

- Регистрация проводок по счетам Главной книги. Проводки по счетам Главной книги УФК регистрируются системой автоматически на основании операций, выполненных в УФК и в нижестоящих ОФК.

Проводки по счетам Главной книги ГУФК регистрируются системой автоматически на основании операций, выполненных в ГУФК. Система обеспечивает передачу данных Главных книг УФК в ГУФК в обобщенном виде с детализацией по УФК и по кодам функциональной и ведомственной классификации.

Система также предоставляет возможность регистрации проводок вручную с целью корректировки ошибочных записей.

При вводе проводок система обеспечивает проверку их корректности и наличия необходимых аналитических признаков. Сохранение ручной проводки в системе приводит к автоматическому обновлению данных по оборотам и сальдо счетов Главной книги.

- Закрытие операционного дня, формирование выписки по ЛС. При закрытии операционного дня обеспечивается выполнение необходимых контрольных и учетных процедур, сверок по состоянию расчетов с другими участниками бюджетного процесса и формирование оперативной отчетности для внутреннего контроля исполнения бюджета.

Сверки по состоянию расчетов производятся:

·        с ПБС - в основном на уровне ОФК, а также на уровне УФК, ГУФК;

·        с РБС и территориальными органами администраторов поступлений - на уровне УФК, а также на уровне ОФК, ГУФК;

·        с ГРБС, администраторами поступлений и департаментами МФ РФ в части учета операций по государственному долгу - на уровне ГУФК, а также (с ГРБС) на уровне УФК.

Для сверки состояния расчетов в органах ФК формируются выписки по лицевым счетам бюджетных учреждений, РБС, ГРБС, ТОАП и АП. В случае обнаружения ошибок в проводках, зарегистрированных в органе ФК, бюджетное учреждение предоставляет в орган ФК документ, являющийся основанием для ввода исправительных проводок.

На уровне ГУФК обеспечивается формирование Регистра проводок ФК на основе отчетов по операциям, отраженным в Главных книгах УФК и ГУФК. Данные отчета по операциям, отраженным в Главной книге ГУФК или УФК, представлены в формате проводок в разрезе ГРБС и АП.

Органы ФК производят сверку представленных отчетов с данными учета на лицевых счетах и записями в Главной книге. В случае обнаружения расхождений в учетных данных производится выявление их причин и устранение путем регистрации исправительных проводок.

После того, как все расхождения учетных данных за период между органами ФК и участниками бюджетного процесса будут устранены, регистрация операций за этот период запрещается.

По завершении процедур закрытия периода формируется бухгалтерская отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета за истекший период.

- Закрытие финансового года. В рамках закрытия финансового года обеспечивается выполнение необходимых операционных, контрольных и учетных процедур, в том числе:

·        Выполнение проводок по закрытию счетов прошедшего финансового года;

·        Перенос на следующий год суммы остатков по счетам Главной книги в соответствии с заключительным балансом за истекший год.

Система обеспечивает автоматическую процедуру закрытия финансового года, выполняемую после проведения всех процедур сверки при закрытии последнего финансового периода. При этом автоматически выполняются проводки по закрытию счетов прошедшего финансового года, остатки по счетам расчетов по поступлениям и выбытиям бюджета списываются на счет результатов исполнения бюджета. Конечное сальдо по счетам средств федерального бюджета переносятся на начальное сальдо следующего года по соответствующим счетам.

По завершении процедур закрытия финансового года, формируется бухгалтерская отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета.

Инициализация нового финансового года. До начала регистрации операций нового финансового года в Главной книге выполняются необходимые операции для инициализации нового финансового года. В том числе: внесение необходимых изменений в план счетов и коды бюджетной классификации в соответствии с принятым законом о бюджете.

- Подготовка отчетности об активах, пассивах и операциях бюджетной системы РФ . ГУФК по результатам закрытия периода (года) обеспечивает формирование бухгалтерской отчетности об активах и пассивах федерального сектора государственного управления и источниках их изменения.

Администраторы поступлений и ГРБС предоставляют консолидированную бухгалтерскую отчетность бюджетных учреждений, относящихся к их подведомственной сети. На основании бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений и бухгалтерской отчетности ФК формируется бухгалтерская отчетность об активах и пассивах федерального сектора государственного управления и источниках их изменения [4].

7. Формирование бюджетной отчетности. Обеспечивает формирование всей необходимой регламентированной и нерегламентированной (по запросу) отчетности об исполнении бюджета [5].

8. Ведение справочников. Обеспечивает ведение и поддержание в актуальном состоянии на всех уровнях системы нормативно-справочной информации, необходимой для осуществления органами ФК операций в рамках исполнения бюджета.

Целью данной функции является обеспечение органов ФК и других участников бюджетного процесса единой, полной и актуальной справочной информацией.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

·        создание справочников и доведение до всех участников бюджетного процесса актуального состояния справочников;

·        регистрация принятых решений об изменении справочной информации;

·        редактирование справочников;

·        формирование отчетности о состоянии справочной информации.

Система должна обеспечивать возможность ведения и использования необходимого набора справочников и классификаторов. В том числе:

·      Справочник кодов бюджетной классификации,

·        План счетов,

·        Справочник Главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, администраторов поступлений и их территориальных органов,

·        Справочник территориальных органов ФК,

·        Справочник кредитных организаций,

·        Справочник финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований и государственных внебюджетных фондов.

·        Справочник поставщиков,

·        Общероссийский классификатор административно-территориальных образований (ОКАТО),

·        Справочник нормативов отчислений,

·        Справочник курсов валют,

·        Справочники организационно-правовых форм и форм собственности (ОКОПФ - общероссийский классификатор организационно-правовых форм, ОКФС - общероссийский классификатор форма собственности)

При разработке системы необходимо учесть, что по части справочной информации ответственными за ее ведение (владельцами) являются другие участники бюджетного процесса. В том числе следующие справочники:

·      коды бюджетной классификации - ведется Департаментом бюджетной политики МФ РФ,

·        реестр Главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, справочник территориальных органов ФК - ведутся Информационно-техническим департаментом МФ РФ,

·        справочник кредитных организаций - ведется ЦБ РФ,

общероссийский классификатор административно-территориальных образований, общероссийские классификаторы организационно правовых форм и форм собственности - ведутся Госкомстатом,

·      справочник курсов валют - ведется ЦБ РФ.

Таким образом, для ведения указанных справочников система должна использовать справочные данные других участников бюджетного процесса и не допускать изменение этих справочников каким либо другим способом [4].

9. Ведение бухгалтерского учета бюджетных учреждений. Предназначена для регистрации в Главной книге БУ всех операций по исполнению бюджета, а также учета активов, пассивов и их изменений. Обеспечивает формирование необходимой бухгалтерской отчетности.

Целью данной функции является обеспечение регистрации в Главной книге бюджетного учреждения всех операций по исполнению бюджета, ведение учета активов и пассивов, находящихся в управлении бюджетных учреждений, а также учета их изменений, и формирование необходимой бухгалтерской отчетности.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

·             автоматическое формирование проводок по кассовым операциям исполнения бюджета, с их одновременным отражением в Главной книге УФК и Главной книге бюджетного учреждения;

·        обеспечение ведения Главной книги бюджетного учреждения на основании операций по исполнению бюджета, осуществляемых бюджетным учреждением;

·        формирование бухгалтерской отчетности об исполнении бюджета и отчетности об активах и обязательствах бюджетных учреждений [15].

В рамках данной функции система обеспечивает отражение в Главной книге бюджетного учреждения следующих основных операций по учету:

·        основных средств и нематериальных активов,

·        дебиторской задолженности,

·        кредиторской задолженности,

·        материальных и товарных запасов,

·        прочих активов,

·        доходов и расходов.

Учет в Главной книге БУ ведется с необходимым уровнем детализации и аналитики, достаточным для формирования бухгалтерской отчетности об исполнении бюджета, включая отчетность об активах, обязательствах и источниках их изменения, и выполнения процедур консолидации отчетности [5]. На (рис.2.10) приведена диаграмма и краткое описание информационного взаимодействия органов ФК с другими участниками бюджетного процесса в рамках исполнения бюджета [17].

Рисунок 2.10. Диаграмма взаимодействия органов ФК с другими участниками бюджетного процесса

Функция	Участник бюджетного процесса	Взаимодействие с органами ФК
Регистрация и доведение бюджета	МФ РФ	-предоставление бюджетных данных, включая сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, кассовых ограничений;
	Федеральное собрание	-получение сводной бюджетной росписи
	Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ	-предоставление лимитов бюджетных обязательств, кассовых ограничений;
	АП	-получение бюджетных данных по поступлениям;
	ГРБС	- получение бюджетных данных по платежам; - предоставление ЛБО (а также кассовых ограничений), распределенных по нижестоящим РБС и ПБС;
	РБС	- получение ЛБО (а также кассовых ограничений); - предоставление ЛБО (а также кассовых ограничений), распределенных по нижестоящим РБС и ПБС;
	ПБС	- получение ЛБО (а также кассовых ограничений); - предоставление смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности;
Кассовое планирование	ГРБС, АП	- формирование плана поступлений и плана платежей;
	УОУД	- получение сводного кассового плана;
Контроль и учет обязательств	ПБС	- предоставление документов для регистрации БО; - предоставление заявок на кассовый расход;
	РБС	- предоставление заявок на кассовый расход для перечисления средств бюджетным учреждениям, находящимся вне зоны действия органов ФК;
Управление платежами	ЦБ РФ, Кредитные организации	- предоставление банковской выписки и платежных документов; - получение платежных документов;
	ПБС	- получение информации об исполненных платежах;
	Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ	- получение информации о состоянии счета и движении средств по нему;
Обработка и учет поступлений	АП	- предоставление информации о налоговых льготах, отсрочках, рассрочках и т.п.; - предоставление информации о возвратах (зачетах) излишне уплаченных средств; - получение информации о поступивших платежах; - выяснение принадлежности невыясненных платежей;
Ведение Главной Книги	ГРБС/АП	- предоставление отчетности об исполнении бюджета и финансовом состоянии, в том числе предоставление бухгалтерской отчетности для проведения консолидации;
	ГРБС/РБС	- предоставление отчетности об операциях, не включенных в казначейскую систему (в том числе по бюджетным учреждениям, находящимся вне зоны действия органов ФК);
	ГРБС/АП, РБС, ПБС, Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ, ЦБ РФ, УОУД	- получение отчетности о кассовых операциях; - сверка учетных данных;
Формирование бюджетной отчетности	ГРБС/АП, РБС, ПБС, Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ, ЦБ РФ, УОУД	- получение отчетности о состоянии лицевых счетов; - сверка отчетов;
	Правительство РФ, Счетная Палата РФ, Федеральное собрание, МФ РФ	- получение отчетности о ходе исполнения бюджета; - получение регламентированной и нерегламентированной отчетности.

На (рис.2.11) приведена диаграмма, в которой отражено информационное взаимодействие между основными функциями системы.

Рисунок 2.11. Диаграмма информационного взаимодействия между основными функциями системы

Рисунок 2.12. Состав подсистем ППО АС ФК

 

На (рис 2.12) видно, что подсистемы, входящие в состав ППО АС ФК, выделены по принципу организационной принадлежности. Основные функции каждой из подсистем реализуются через одноименные функциональные модули. Однозначное соответствие между функциональными модулями и программными модулями ППО не требуется - допустима реализация нескольких функций в рамках одного программного модуля, также как и реализация одной функции несколькими программными модулями [6].

АС ФК включает следующие основные подсистемы:

·        Подсистемы по уровням (ГУФК, УФК, ОФК) - являются основой АС ФК и обеспечивают хранение данных и выполнение функций на соответствующих уровнях. В таблице «Подсистемы АС ФК» приведен состав функциональных модулей для каждой из подсистем. Для модуля 7 «Формирование бюджетной отчетности» подсистемы ГУФК необходимо рассмотреть возможность его реализации с использованием OLAP технологии.

·        Автоматизированные рабочие места (АРМ) участников бюджетного процесса - выполняют сервисные функции для других (кроме ФК) участников процесса и обеспечивают их взаимодействие с системой в соответствии с предоставленными им полномочиями. АРМ должны обеспечивать выполнение этих функций, как в режиме реального времени (online), так и в автономном режиме (offline) при отсутствии постоянной связи. В частности, АРМ департаментов МФ РФ должны быть реализованы в режиме online. Кроме того, должна быть предусмотрена возможность информационного взаимодействия без использования АРМ.

·        Подсистема бюджетного учреждения - реализует функции, обеспечивающие ведение бухгалтерского учета бюджетного учреждения по методу начисления. Подсистема включает в себя ведение основных средств и нематериальных активов, учет дебиторской и кредиторской задолженности, учет материальных запасов, ведение главной книги и формирование бухгалтерской отчетности.

·        Средства информационного взаимодействия - это набор программных средств для обеспечения доставки информации и электронных документов как между подсистемами АС ФК, так и между подсистемами АС ФК и удаленными РМ других участников процесса [6].

Таблица 2.1. «Подсистемы АС ФК»

Модуль / Подсистема	УФК	ФК	ФК	У
1 Регистрация и доведение бюджета
2 Кассовое планирование
3 Контроль и учет обязательств
4 Управление платежами
5 Обработка и учет поступлений
6 Ведение Главной Книги
7 Формирование бюджетной отчетности
8 Ведение справочников
9 Ведение бухгалтерского учета БУ

2.2 Анализ ППП «ЦЕНТР - КС», «ЦЕНТР - Ф»

ППП «ЦЕНТР - КС», «ЦЕНТР - Ф» - «Казначейское исполнение доходов и расходов федерального бюджета на региональном и местном уровнях». ППП «ЦЕНТР-КС», «ЦЕНТР - Ф» - предназначено для автоматизации работы казначейского исполнения доходов и расходов федерального бюджета на региональном и местном уровнях, включая работу с лицевыми счетами получателей бюджетных средств [6].

Анализ на соответствие функциональным требованиям. В таблицах приведены требования и результаты оценки комплексов задач, входящих в ППП «ЦЕНТР-КС», «ЦЕНТР-Ф» и сгруппированные по функциям, выполняемым территориальными органами ФК.

 

Регистрация и доведение бюджета

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
11.1	Регистрация лимитов бюджетных обязательств по ГРБС и их изменений.	В документации не отражено
11.2	Регистрация лимитов бюджетных обязательств по РБС и их изменений.	Реализуется
11.3	Регистрация лимитов бюджетных обязательств по ПБС и их изменений.	Реализуется
11.4	Регистрация смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности и их изменений.	В документации не отражено
11.5	Регистрация кассовых ограничений по ГРБС и их изменений.	В документации не отражено
11.6	Регистрация кассовых ограничений по РБС и их изменений.	Требует доработки	По аналогии с кассовыми ограничениями регистрируются данные об объемах финансирования в разрезе КБК расходов. Отсутствует возможность регистрации объемов финансирования по группам КБК и без указания КБК.
11.7	Регистрация кассовых ограничений по ПБС и их изменений.	Требует доработки
Автоматические контрольные процедуры, обеспечивающие:
11.8	Соответствие ЛБО, распределенных по подведомственной сети, и общей суммы ЛБО по соответствующему распорядителю (главному распорядителю).	Не реализуется
11.9	Соответствие ЛБО и принятых бюджетных обязательств.	Реализуется
11.10	Баланс доходов и расходов по смете по внебюджетной деятельности.	В документации не отражено
11.11	Соответствие кассовых ограничений ассигнованиям и ЛБО.	Требует доработки	Реализуется контроль непревышения суммы объемов финансирования над суммой ЛБО.
11.12	Соответствие кассовых ограничений, распределенных по подведомственной сети, и общей сумме кассовых ограничений по соответствующему распорядителю (главному распорядителю).	В документации не отражено
Формирование отчетности:
11.13	Для ГРБС по ассигнованиям, ЛБО и кассовым ограничениям.	Требует доработки	Для реализации данного требования можно использовать функциональность, позволяющую формировать отчетность по РБС: для РБС предусмотрено формирование уведомления о ЛБО.
11.14	Для РБС и ПБС по ЛБО и кассовым ограничениям.	Требует доработки	Формируется уведомление о ЛБО для РБС и ПБС.

Контроль и учет обязательств

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
13.1	Регистрация бюджетных обязательств и их изменений, включая аннулирование.	Реализуется
13.2	Раздельный учет бюджетных обязательств, финансируемых за счет средств бюджета и за счет внебюджетных средств.	В документации не отражено
13.3	Регистрация заявок на кассовый расход с автоматическим созданием бюджетного обязательства при необходимости.	Не реализуется
13.4	Обобщение зарегистрированных заявок на кассовых расход в разрезе сроков исполнения, и передача обобщенных данных в ГУФК.	Не реализуется
Автоматические контрольные процедуры, обеспечивающие:
13.5	Непревышение БО над свободными остатками ЛБО (или расходов по смете по ВД).	Требует доработки	Система осуществляет контроль непревышения БО над свободными остатками ЛБО. Информация о контроле БО на непревышение суммы расходов сметы по ВД отсутствует.
13.6	Соответствие заявки на кассовый расход зарегистрированному бюджетному обязательству.	Требует доработки	Система обеспечивает контроль суммы платежного поручения на не превышение суммы неоплаченного остатка БО.
13.7	Соответствие заявок на кассовый расход суммам кассовых ограничений (или остатку по внебюджетным средствам).	Требует доработки	Осуществляется контроль соответствия сумм платежных поручений ПБС сумме свободных остатков ЛБО.
Формирование отчетности:
13.8	Для ГРБС (по подведомственной сети) - по бюджетным обязательствам, свободных остатках ЛБО.	Не реализуется
13.9	Для РБС (по подведомственной сети) - по бюджетным обязательствам, свободных остатках ЛБО.	Не реализуется
13.10	Для ПБС - по бюджетным обязательствам, о свободных остатках ЛБО, свободных остатках сметы по ВД, зарегистрированных заявках на кассовый расход.	Требует доработки	Формируется карточка контроля за бюджетными обязательствами, содержащая ЛБО, БО и свободный остаток БО. Отчетность по заявкам на кассовый расход не формируется.

Управление платежами

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
14.1	Расчет сумм, перечисляемых со счета платежей на счета по выдаче наличных.	Не реализуется
14.2	Регистрация чеков на получение наличных средств.	Реализуется
14.3	Формирование платежных документов на перечисление средств между банковскими счетами органов ФК.	Реализуется
14.4	Формирование платежных документов по заявкам на кассовый расход.	Не реализуется
14.5	Регистрация банковской выписки.	Реализуется
14.6	Автоматическая классификация входящих и исходящих платежей.	Реализуется		Осуществляется контроль реквизитов электронных документов, классификация входящих платежей, квитовка выписки банка и зарегистрированных исходящих платежей с последующей классификацией.
Автоматические контрольные процедуры, обеспечивающие:
14.7	Соответствие платежных документов заявкам на кассовый расход.	Не реализуется
14.9	Корректность загрузки банковской выписки.	Реализуется
Формирование отчетности:
14.10	Перечень заявок на кассовый расход, платежные документы по которым направлены в банк.	Не реализуется
1.4.11	Поступления текущего дня для ТОАП и финансовых органов других бюджетов.	Реализуется		Реализуется формирование отчетности, предусмотренной действующими инструкциями.

Обработка и учет поступлений

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
15.1	Распределение регулирующих налогов по установленным нормативам и расчет отчислений в другие бюджеты	Реализуется
15.2	Регистрация льгот, отсрочек, рассрочек, налоговых и инвестиционных налоговых кредитов, с автоматическим расчетом задолженности между ФБ и другими бюджетами.	Реализуется
15.3	Регистрация сумм к возврату по излишне уплаченным доходам, с автоматическим формированием заявки на кассовый расход.	Требует доработки	Реализуется автоматическое формирование платежного поручения на возврат излишне уплаченных доходов на основании уведомления налоговых органов. Не реализуется - автоматическое создание заявки на кассовый расход.
15.4	Регистрация зачетов по излишне уплаченным налогам в счет недоимки по другим налогам.	Реализуется
15.5	Расчет сумм к перечислению в другие бюджеты на основании процедуры распределения и с учетом льгот, отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, возвратов.	Реализуется
15.6	Учет и обработка невыясненных поступлений.	Реализуется
15.7	Формирование запросов на выяснение поступлений.	В документации не отражено
15.8	Зачисление в доход бюджета невыясненных поступлений, срок выяснения по которым истек.	Реализуется
Автоматический контроль:
15.9	Сроков выяснения принадлежности поступлений.	В документации не отражено
Формирование отчетности:
15.10	Отчетность о суммах к перечислению в другие бюджеты для финансовых органов, осуществляющих исполнение этих бюджетов.	Реализуется	Формируется отчетность, предусмотренная действующей инструкцией
15.11	Формирование отчетности о невыясненных поступлениях.	Реализуется

Ведение главной книги

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
16.1	Автоматическая регистрация бухгалтерских проводок в Главной книге в момент регистрации операций по: ассигнованиям, ЛБО, БО, сметам по ВД, кассовым операциям.	Не реализуется	Реализовано автоматическое формирование проводок по итогам закрытия операционного дня в соответствии с действующей инструкцией 15н.
16.2	Настройка автоматических проводок (правила проводки, счета Плана счетов, дополнительные аналитические признаки) для разных типов операций.	Реализуется	Реализуется настройка правил проводки и корреспонденция счетов (без возможности настройки дополнительной аналитики).
16.3	Регистрация бухгалтерских проводок в Главной книге вручную.	Реализуется
16.4	Сторнирование ошибочно зарегистрированных проводок, в том числе без увеличения оборотов по счетам («красное сторно»).	В документации не отражено
16.6	Выполнение проводок по закрытию финансового года в специальных периодах.	В документации не отражено
16.7	Работа одновременно в двух финансовых годах.	В документации не отражено
Автоматические контрольные процедуры, обеспечивающие:
16.9	Соответствие даты проводки и периода, открытого для проводок.	В документации не отражено
16.10	Корректность и допустимости использования аналитических признаков, указанных при вводе данных.	В документации не отражено
Формирование отчетности:
16.11	Бухгалтерских журналов за заданный период в разрезе видов операций и органов ФК.	В документации не отражено
16.12	Требует доработки	Реализуется формирование выписок по ЛС ПБС, РБС и обособленного подразделения
16.13	Для внутреннего контроля правильности отражения сделанных операций (проверочные ведомости, балансы и т.п.).	Реализуется	Реализуется формирование отчетности по текущей инструкции - мемориальный ордер, баланс, оборотная ведомость.
16.14	Бухгалтерская отчетность о кассовом исполнении федерального бюджета за истекший финансовый период (год).	Реализуется	Реализуется формирование отчетности по текущей инструкции -баланс, отчет о кассовом исполнении бюджета

Подготовка отчетности

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
17.1	Обобщение данных по лицевым счетам бюджетных учреждений и доведение обобщенных данных до РБС и ГРБС.	Не реализуется
17.2	Формирование оперативной отчетности для проведения сверок с другими участниками бюджетного процесса	В документации не отражено
17.3	Формирование набора стандартных отчетов по кассовому исполнению бюджета для руководства ФК и других участников бюджетного процесса.	Реализуется	Предусмотрено формирование отчетности в соответствии с действующими инструкциями
17.4	Формирование отчетности по запросу, включая средства формирования таких запросов	В документации не отражено
17.5	Создание произвольных форм отчетности и формирование отчетов по этим формам.	В документации не отражено

Ведение справочников

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать ведение следующих справочников:
18.1	Коды бюджетной классификации	Реализуется
18.2	План счетов.	Реализуется
18.3	Справочник Главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, администраторов поступлений и их территориальных органов.	Требует доработки	Реализуется в рамках группы справочников “Организации”
18.4	Справочник территориальных органов ФК.	Реализуется	Реализуется в рамках группы справочников “Организации”
18.5	Справочник кредитных организаций	Реализуется
18.6	Справочник финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований и государственных внебюджетных фондов.	Реализуется	Реализуется в рамках группы справочников “Организации”
18.7	Справочник поставщиков.	Реализуется	Реализуется в рамках группы справочников “Организации”
18.8	Общероссийский классификатор административных территориальных образований (ОКАТО).	Не реализуется
88.9	Нормативы отчислений.	Реализуется
18.10	Курсы валют.	Не реализуется
Автоматические контрольные процедуры, обеспечивающие:
18.11	Согласованность справочников по уровням ФК (ГУФК, УФК, ОФК).	В документации не отражено
18.12	Согласованность взаимосвязанных справочников.	В документации не отражено

Ведение бухгалтерского учета бюджетных учреждений

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать ведение следующих процедур:
19.1	Поддержка стандартных процедур и отчетности в соответствии с действующим законодательством РФ	Не реализуется

Кассовое обслуживание исполнения других бюджетов

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
19.2	Обособленное хранение и ведение всех учетных данных разных бюджетов	В документации не отражено
19.3	Возможность выбора набора используемой функциональности в зависимости от условий соглашения о кассовом обслуживании других бюджетов	В документации не отражено

Анализ на соответствие технологическим требованиям

Производительность и масштабируемость.

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
11.1	ППО должно иметь возможность работать на аппаратном оборудовании различной производительности, в зависимости от уровня (ГУФК, УФК, ОФК) и объемов обрабатываемой информации, а также увеличивать производительность за счет наращивания аппаратных средств без переустановки ППО.  В документации на ППО должен быть отражен перечень аппаратного оборудования, для которого проводилось тестирование работоспособности ППО.	В документации не отражено
21.2	ППО должно обеспечивать работу в многопользовательском режиме, ввод и редактирование данных в режиме реального времени.	Реализуется
21.3	ППО на каждом организационном уровне должно проектироваться на базе ряда интегрированных программных модулей. Под интеграцией понимается следующее: · использование общей базы данных, · использование общих сервисных функций и функций администрирования, · наличие единого контроля доступа в систему, · обеспечение однократного входа пользователя в подсистему для доступа ко всем необходимым функциям независимо от того, в каких модулях они реализованы, · синхронное обновление взаимозависимых данных по всем модулям.	В документации не отражено	Общая архитектура, а также взаимосвязь программных модулей и порядок их взаимодействия в документации не отражены.
21.4	ППО (на уровне УФК) должно обеспечивать обработку: - до 4 млн. операций в месяц по поступлениям,  - до 2 млн. операций в месяц по платежам, - до 650 тыс. операций в день по поступлениям,  - до 400 тыс. операций в день по платежам.	В документации не отражено	Отсутствуют сведения о проведении нагрузочного тестирования ППО.  Отсутствуют примеры успешного использования системы для обработки таких больших объемов операций.

Эксплуатационные характеристики

 

Требования к средствам для отчетности и загрузки/выгрузки данных

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
22.1	ППО должно иметь специализированные средства для формирования отчетов произвольной формы на основании данных, хранящихся в системе.	В документации не отражено
22.2	ППО должно предоставлять средства для формирования отчетов, запросы для которых формулируются на языке, доступном пользователю - непрограммисту.	Не реализуется
22.3	ППО должно обеспечивать возможность автоматического запуска задания на формирование отчета в определенное время.	Не реализуется
22.4	ППО должно иметь средства для загрузки и выгрузки данных через текстовый файл (ASCII формат), а также в форматах данных следующих СУБД и приложений: · Oracle, · FoxPro, · MS Access, · SQL Server, · Приложения MS Office (Excel, Word).	Требует доработки	ППО предусматривает загрузку и выгрузку данных в формате текстового файла специального формата (“Макетный файл”).

Требования к интерфейсу пользователя

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
22.5	ППО должно обеспечивать интерфейс пользователя на русском языке, включая меню, сообщения системы для пользователя и встроенную контекстно - зависимую справочную систему.	Требует доработки	Интерфейс пользователя, меню и сообщения системы реализуются на русском языке.  Сведения о наличии контекстно-зависимой справочной системы в документе отсутствуют.
22.6	ППО должно обеспечивать единообразный, простой, гибкий и дружественный интерфейс пользователя. ППО должно позволять настраивать персональное пользовательское меню, персональные настройки пользователя, состав полей для ввода данных.	В документации не отражено
22.7	ППО должно иметь встроенную контекстно - зависимую справочную систему (online help) пользователя на русском языке по функциональности всех модулей и администрированию ППО, работающую в режиме реального времени.	В документации не отражено
22.8	ППО должно иметь встроенные механизмы контроля значений, определяемые для отдельных полей ввода, комбинаций полей (контекстно - зависимый контроль), контроль значений полей по справочникам / классификаторам, а также на соответствие уже введенным документам (базе данных).	В документации не отражено

Требования по администрированию комплекса

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
22.9	ППО может допускать удаленное администрирование отдельных подсистем и АРМ других участников бюджетного процесса (работающих в режиме offline).	Не реализуется
22.10	ППО должно предоставлять средства для архивирования исторических данных. При архивировании, ППО должно обеспечивать целостность данных. ППО должно предоставлять возможность предотвращать удаление (архивирование) данных, на которые есть ссылки из других данных в системе.	Не реализуется
22.11	Все удаляемые данные должны архивироваться с возможностью их последующего восстановления из архива.	Не реализуется
22.12	В состав документации ППО должна входить полная и детальная документация по процедурам архивирования и восстановления данных	Не реализуется
22.13	При необходимости выполнения работ по переносу (изменению) данных или по переносу (изменению) настроек, связанных с переходом на новую версию, поставщик ППО должен предоставлять средства для выполнения этих работ в автоматизированном режиме.	В документации не отражено

Открытость и интегрируемость с другими системами

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
23.1	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации из ГУФК в соответствующие УФК. При этом ППО должно обеспечивать доставку информации по ГРБС, РБС, ПБС в УФК, обслуживающие счета соответствующих ГРБС, РБС, ПБС и доставку информации по РБС, ПБС в те УФК, на территории которых расположены ОФК, обслуживающие счета соответствующих РБС, ПБС.	Реализуется
23.2	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации из УФК в ГУФК.	Реализуется
23.3	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации из одного УФК в другие УФК. При этом ППО должно обеспечивать доставку информации по РБС, ПБС в УФК, обслуживающие счета соответствующих РБС, ПБС и доставку информации по РБС, ПБС в те УФК, на территории которых расположены ОФК, обслуживающие счета соответствующих РБС, ПБС.	Реализуется
23.4	ППО должно предусматривать возможности информационного взаимодействия между ОФК и УФК в режиме online, в режиме offline и посредством магнитных носителей информации.	Не реализуется	Возможность синхронизированной работы инсталляций программного продукта на разных уровнях ФК в режиме off-line в документации не отражена.
23.5	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации из УФК в ОФК. В том числе это включает необходимую нормативно-справочную информацию.	Требует доработки	ППО не обеспечивает доставку информации о нормативно-справочной информации из УФК в ОФК.
23.6	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации из ОФК в УФК.	Реализуется
23.7	ППО должно предусматривать возможность установки АРМ для других участников процесса исполнения бюджета (далее - АРМ других участников), в том числе для Счетной палаты РФ, Департаментов МФ РФ, ГРБС (АП), РБС (территориальных органов АП), ПБС, Финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ.	Не реализуется
23.8	ППО должно предусматривать возможности информационного взаимодействия с АРМ других участников в режиме online, в режиме offline и посредством магнитных носителей информации.	Не реализуется
23.9	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации между органами ФК и другими участниками процесса исполнения бюджета.	Не реализуется

 

Надежность

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
24.1	ППО должно обеспечивать возможность применения отказоустойчивых многомашинных комплексов (кластеров), с разнесением серверов в пределах одного здания до нескольких десятков метров.	В документации не отражено
24.2	ППО должно обеспечивать возможность применения катастрофоустойчивых многомашинных комплексов, с использованием резервного вычислительного центра, удаленного от основной продуктивной системы на несколько десятков километров.	В документации не отражено

Корректность

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
25.1	ППО должно работать с использованием промышленных международно признанных СУБД, таких как Oracle, MS SQL Server, DB/2.	Реализуется	«ЦЕНТР-КС» - СУБД MS SQL Server
25.2	ППО должно предоставлять средства для проверки, что файлы данных не повреждены, проверки, что взаимозависимые данные в БД соответствуют друг другу (целостность данных), проверки, что программные модули не повреждены. ППО должно предоставлять набор средств для автоматизированного восстановления целостности данных, программных модулей, файлов данных.	Требует доработки
25.3	ППО должно предоставлять возможность обеспечить проверку целостности данных, программных модулей, файлов данных как часть процедуры запуска системы.	В документации не отражено
25.4	ППО должно протоколировать результаты проверки целостности данных, программных модулей, файлов данных.	В документации не отражено
25.5	ППО должно предоставлять возможность автоматически предотвращать доступ пользователей в систему в случае обнаружения повреждений программных модулей, файлов данных, нарушения целостности данных.	В документации не отражено

Модифицируемость

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
26.1	ППО должно быть адаптивным к составу и содержанию выполняемых им функций, то есть иметь средства для настройки на предметную область.	Реализуется	Реализуется только для ППП «ЦЕНТР-КС».
26.2	ППО должно предоставлять набор средств для разработки дополнительной функциональности (например: для создания дополнительных таблиц БД, транзакций, отчетов, экранных и печатных форм, интерфейсов).	В документации не отражено

Анализ на соответствие требованиям по защите информации от НСД

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
31	Подсистема управления доступом ППО должна обеспечивать:
31.1	Идентификацию, проверку подлинности и контроль доступа субъектов:
	· в систему	Реализуется
	· к терминалам, ЭВМ, узлам сети ЭВМ, каналам связи, внешним устройствам ЭВМ	В документации не отражено
	· к программам	Реализуется для ППП «Центр-КС»	Для ППО «Центр-Ф» - в документации не отражено
	· к томам, каталогам, файлам, записям, полям записей	Реализуется	ППП «Центр-КС» обеспечивает учет полномочий пользователя. В ППП «Центр-Ф» реализован контроль доступа в соответствии с полномочиями
32	Подсистема регистрации и учета ППО должна обеспечивать:
32.1	Регистрацию:
	· входа/выхода субъектов доступа в/из системы (узла сети)	Реализуется для ППП «Центр-КС»	Для ППО «Центр-Ф» - в документации не отражено
	· выдачи печатных (графических) выходных документов	В документации не отражено
	· запуска (завершения) программ и процессов (заданий, задач)	В документации не отражено
	· доступа программ субъектов доступа к защищаемым файлам, включая их создание и удаление, передачу по линиям и каналам связи	Реализуется	На основании документации на ППП «Центр-КС» можно сделать вывод о реализуемости данного требования. Для ППП «Центр-Ф» используется ведение журнала действий пользователей с документами пакета (фиксирование операций добавления, изменения, удаления); ведение журнала приема/передачи документов электронного обмена
	· доступа программ субъектов доступа к терминалам, ЭВМ, узлам сети ЭВМ, каналам связи, внешним устройствам ЭВМ, программам, томам, каталогам, файлам, записям, полям записей	В документации не отражено
32.2	Очистку (обнуление, обезличивание) освобождаемых областей оперативной памяти ЭВМ и внешних накопителей	В документации не отражено
33	Подсистема обеспечения целостности ППО должна обеспечивать:
33.1	Обеспечение целостности программных средств и обрабатываемой информации	Требует доработки	Упоминается при постановке задач, в руководстве администратора описана процедура, при описании алгоритма решения не упоминается.
33.2	Наличие средств восстановления СЗИ НСД	В документации не отражено

Глава 3. Расчет экономической эффективности от внедрения АС ФК

Концепция оптимизации структуры и функций Федерального казначейства разработана в целях определения основных подходов к осуществлению оптимизации структуры и функций Федерального казначейства в рамках реализации задачи повышения эффективности работы федеральных государственных служащих, в том числе с учетом возможности сокращения в течение трех лет их численности работников органов Федерального казначейства в пределах 20 процентов.

В ходе реализации Концепции планировалось осуществить:

-    оптимизацию структуры, функциональной и организационной деятельности центрального аппарата Федерального казначейства, управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и отделений управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;

-  сокращение количества участников бюджетного процесса по главе 100 «Федеральное казначейство» с 2186 до 85;

1   сокращение расходов на обеспечение деятельности казначейской системы с учетом инфляции не менее чем на 10 % годовых лимитов бюджетных обязательств;

2   сокращение численности работников органов Федерального казначейства в течение трех лет на 20% (2011 год - 5%, 2012 год - 5%, 2013 год-10%).

Условия, в которых реализовывалась Концепция :

-     в системе органов Федерального казначейства насчитывается 2102 отделения управлений Федерального казначейства по субъектам РФ

(далее ОФК) и 83 управления Федерального казначейства по субъектам РФ (далее - УФК);

-     предельная численность гражданских служащих органов Федерального казначейства составляет 56883 (56395 + 488) человек;

по 1-ому варианту кассового обслуживания с открытием лицевых счетов финансовым органам работает 34 УФК;

по 2-ому варианту кассового обслуживания с открытием лицевых счетов в соответствии с соглашениями работает 32 УФК;

- по смешанному варианту кассового обслуживания работает 17 УФК;

3   средняя нагрузка на одного гражданского служащего составляет 6,78 лицевых счета;

4   в ППО Центр-КС работает 62 УФК;

5   в ППО АСФК работает 21 УФК;

- в органах Федерального казначейства имеется 7300 вакансий;

- количество гражданских служащих, которым исполняется 60 лет в 2010 году - 911, в 2011 году - 546 , в 2012 году - 644, в 2013 году - 625, всего - 2726 [18].

Для достижения целей Концепции в течении 3-х лет необходимо выполнить ряд мероприятий, основными из которых являются:

1.     Реорганизация ОФК путем присоединения их в качестве структурных подразделений (отделов) к УФК ;

2.   Внедрение АСФК;

3.   Переход УФК на 2-ой вариант кассового обслуживания с открытием лицевых счетов в соответствии с соглашениями ;

4.   Сокращение штатной численности УФК ;

5.   Сокращение расходов на содержание УФК;

6.     Решение вопросов оптимизации недвижимого и движимого имущества УФК и ОФК.

Реализация некоторых из перечисленных выше мероприятий требует финансовых ресурсов, другие мероприятия предполагают возникновение соответствующих экономических эффектов.

Для реализации мероприятия №1 «Реорганизация ОФК путем присоединения их в качестве структурных подразделений (отделов) к УФК» потребуется ориентировочно финансовых ресурсов Фр = 717 158,4 тыс.руб., из них:

1   621 334,8 тыс.руб. для выплаты социальных гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством Российской Федерации (табл. 3.1);

2   95 823,6 тыс.руб. для замены штампов, печатей, вывесок и объявлений в газету (табл.3.2).

Мероприятие № 4 «Сокращение штатной численности УФК» предполагает образование экономии Э = 1 414 694,4 тыс.руб.

Мероприятие № 5 «Сокращение расходов на обеспечение деятельности УФК» предполагает образование экономии Э = 818 291,2 тыс.руб. (табл.3.3).

Э = Э + Э₂ = 1 414 694,4 + 818 291,2 = 2 232 985,6 тыс.руб.

С учетом вышеизложенного экономический эффект составит

Ээ = Э - Фр = 232 985,6 - 717 158,4 =1515 827,2 тыс.руб.

Сокращение численности гражданских служащих органов Федерального казначейства в 2011 году составило 2945 человек (5% от предельной численности).

Предоставление социальных гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством                                              Российской        Федерации,

высвобождаемым работникам органов Федерального казначейства в связи с реализацией Концепции планируется осуществлять в пределах средств федерального бюджета, предусмотренных Федеральному казначейству на руководство и управление в сфере установленных функций, и не повлечет дополнительных расходов из федерального бюджета.

Таким образом, дополнительные затраты, связанные с оптимизацией структуры Федерального казначейства, компенсируются за счет высвобождаемых бюджетных ресурсов на административно-хозяйственное обеспечение территориальных органов Федерального казначейства.

Расчет затрат для выплаты социальных гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Подлежит сокращению 11377 единиц, в т.ч. 7300 единиц за счет имеющихся вакансий. В связи с чем, предоставление социальных гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством Российской Федерации, потребуется 4077 единиц (11377 единиц - 7300 единиц).

В соответствии с частью 9 статьи 31 Федерального закона от 27.07.2004 №. 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" при увольнении с гражданской службы в связи с реорганизацией государственного органа или изменением его структуры, ликвидацией государственного органа либо сокращением должностей гражданской службы гражданскому служащему выплачивается компенсация в размере четырехмесячного денежного содержания [18].

В связи с чем, для выплаты социальных гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством Российской Федерации, приблизительно потребуется денежных средств в размере 621 334,8 тыс.руб.

Таблица 3.1- Расчет выплаты социальных гарантий и компенсаций

Количество	Среднемесячное	Компенсация в	Ориентировочное	Потребность в
гражданских	денежное	соответствии с ч.	количество дней за	выплате
служащих,	содержание	9 ст. 31 Ф3№	неиспользованный	гарантий и
подлежащих	79-ФЗ	отпуск (количество	компенсации,
сокращению	служащего	(количество	месячного	предусмотренных
(без вакантных	в органах	месячного	денежного	законодательством вом
должностей)	Федерального	денежного	содержания)	Российской Федерации (тыс.руб.)
	казначейства	содержания)		Федерации (тыс.руб.)
	(тыс.руб.)
1	2	3	4	5=1*2*(3+4)
4077	25,4	4	2	621 334,8

Таблица 3.2- Расчет дополнительных затрат в связи с оптимизацией структуры Федерального казначейства

Наименование	Цена за единицу (тыс.руб.)	Количество реорганизуемых ОФК2 (ед.)	Средний районный коэффициент и северная процентная надбавка	Сумма (тыс.руб.)
1	2	3	4	5=2*3*4
замена штампов	3,5	2 102,0	19,0%	8 754,3
замена печатей	1,5	2 102,0	19,0%	3 752,1
объявления в газету" (4 тыс.руб. :|: 2 раза)	8,0	2 183,0	19,0%	20 782,2
замена фасадных вывесок на здания	25,0	2 102,0	19,0%	62 534,5
Итого	X	X	X	95 823,6

Таблица 3.3 - Расчет высвобождаемых ресурсов в связи с оптимизацией структуры Федерального казначейства тыс .руб.

№п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	2011 год	2012 год	2013 год	ВСЕГО
1	Сокращение ЛБО на содержание по 220	%	3,5	3,5	8,0	15,С
		тыс руб.	129 637,6	129 637,6	296 314,4	555 589,6
2	Сокращение ЛБО на содержание по 300	%	5,0	5,0	10,0	20,0
		тыс руб.	65 675,4	65 675,4	131 350,8	262 701,6
3	Итого	%	4,3	4,3	9,0	17,6
		тыс.руб.	195 313,0	195 313,0	427 665,2	818 291,2

Заключение

По итогам проведенного анализа АС ФК можно сделать следующие выводы:

·        система значительно повысила эффективность работы в части бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов. Сократила трудозатраты по ведению бюджетного учета операций по исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъекта РФ за счет централизации бюджетного учета на уровне управления Федерального казначейства.

·              централизация бюджетного учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов всех уровней привела к повышению оперативности составления и достоверности бюджетной отчетности;

·              наличие единой базы данных по обслуживаемым лицевым счетам, операциям по исполнению бюджетов значительно упрощает вопросы организации внутреннего контроля за деятельностью отделений и функциональных отделов управления. Отпадает необходимость в проведении выездных проверок. Правомочность и своевременность проводимых операций может быть проверена на уровне управления и фактически в режиме реального времени;

·              интеграция электронно-цифровой подписи в базы данных АС ФК обеспечивает юридическую значимость документа во время всего его жизненного цикла. Это неизмеримо повышает степень информационной безопасности обрабатываемых данных, а также значительно усиливает ответственность конкретных государственных служащих за выполнение возложенных персонально на них функций и обязанностей.

Преимуществом системы является контроль правильности осуществления внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности и оперативная сверка с территориальными органами ФК других субъектов.

Большим плюсом является реализация в комплексе многоуровневого утверждения и возможность применения электронной цифровой подписи. Все действия специалистов в системе юридически значимо протоколируются. Значительно экономится время на подписание бухгалтерских документов и регистров бюджетного учета, которых в день может быть более тысячи.

Принятая в АСФК статусная модель документов позволяет определить состояние и маршрут документа в любой момент времени.

Автоматизированная система Федерального казначейства может и должна стать ядром для создания государственной информационной системы. Потенциал системы, объем и актуальность хранящихся данных, информационная инфраструктура, созданная Федеральным казначейством, позволяют существенно увеличить масштаб использования АС и сделать ее действительно основой системы управления государственными финансами.

Список использованных источников

1. Постановление о Федеральном казначействе правительства РФ: [от 1 декабря 2004 г. N 703] // КонсультантПлюс: справ.-правовая система.

2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) - М. Юрист, 2008.

3. Указ Президента РФ от 8.12.92г. № 1556 с изм и доп.“ О федеральном казначействе”.

. Проект Модернизации Казначейской системы РФ «Отчет №2: Требования к Автоматизированной системе федерального казначейства».

. Проект Модернизации Казначейской системы РФ «Отчет №3: Описание АС ФК».

. Проект Модернизации Казначейской системы РФ «Отчет №6: Анализ ППО».

. Зайцев В.К. Федеральное казначейство воссоздается поэтапно // Финансы 1994 г. № 8.

. Горин В.А., Нестеров В.В. Программное обеспечение для казначейского исполнения доходов и расходов федерального бюджета на региональном и местном уровнях // Финансы, №3, 2001 г.

9. Лукасевич И.Я. Программное обеспечение финансовых решений // Финансы, №7, 2001 г.

. Матвеенко В., Николаев О., Громов А. Системы автоматизации казначейского исполнения бюджета: принципы построения // Финансы, №9, 2000 г.

. Нестеров В.В. Информационные технологии и взаимодействие органов финансовой системы при казначейском исполнении бюджета //Финансы, №4, 1999 г.

12. Мишенин А.И. Теория экономических информационных систем. - М.: Финансы. и статистика, 2003.

. Мишенин А.И., Салмин С.П.Теория экономических информационных систем. Практикум - М.: Финансы. и статистика, 2005.

14. Шигина Н.А. Теория экономических информационных систем. Пенза: Изд. ПГУ, 2000. 84 с.

15. Петров В.Н. Информационные системы: Учебник. СПб.: Питер, 2002. 688 с.: ил.

16. Банк В.С., Зверев В.С. Информационные технологии в экономике, 2003.

. Ясенев В. Н. Автоматизированные информационные системы в экономике: учебно - методическое издание. Нижний Новгород, 2007. 434 с.

. Финансово- экономическое обоснование к Концепции оптимизации структуры и функций Федерального казначейства [от 20декабря 2010 г.].

19. Официальный сайт Федерального казначейства - <http://www.roskazna.ru/>.

Приложение А

Список сокращений

Аббревиатура	Расшифровка
АИС	Автоматизированная информационная система
АП	Администратор поступлений
АРМ	Автоматизированное рабочее место
АС	Автоматизированная система
АС ФК	Автоматизированная система федерального казначейства
АСУ	Автоматизированная система управления
АТО	Административно территориальное образование
АП	Администратор поступлений
БО	Бюджетное обязательство
БИК	Банковский идентификационный код
БК	Бюджетный кодекс
БР	Бюджетная роспись
БС	Бюджетные средства
БС РФ	Бюджет субъекта РФ
БУ	Бюджетное учреждение
ГОСТ	Государственный стандарт
ГРБС	Главный распорядитель бюджетных средств
ГУФК	Главное управление федерального казначейства
ГФД	Генератор финансовых документов
ГТК	Государственный таможенный комитет
ГУ ВБФ	Главное управление государственного внебюджетного фонда
ЕКС	Единый счет федерального казначейства
ЕСН	Единый социальный налог
ЕТКБС	Единая телекоммуникационная банковская сеть
ЗАТО	Закрытое административно-территориальное образование
ЗИП	Запчасти, инструмент, приспособления
ИБП	Источник бесперебойного питания
ИНН	Идентификационный номер налогоплательщика
ИТД МФ РФ	Информационно-технический департамент Министерства финансов РФ
КБК	Коды бюджетной классификации
КВС	Корпоративная вычислительная сеть
КО	Кассовое ограничение
КПП	Код причины постановки
КР	Кассовые расходы
КРУ	Контрольно-ревизионное управление
КС	Каналы связи
ЛБО	Лимиты бюджетных обязательств
ЛВС	Локальная вычислительная сеть
ЛС	Лицевой счет
ЛВС	Локальная вычислительная сеть
МФ РФ	Министерство финансов Российской Федерации
МБ	Местный бюджет
МВФ	Международный валютный фонд
МИО	Министерство имущественных отношений
МНС	Министерство по налогам и сборам
МО	Муниципальное образование
НСД	Несанкционированный доступ
ОКАТО	Общероссийский классификатор административно-территориальных образований
ОС	Операционная система
ОФК	Отделение федерального казначейства
ОВБФ	Отделение государственного внебюджетного фонда
ОКАТО	Общероссийский классификатор административно-территориальных образований
ОФК	Отделение федерального казначейства
ПБС	Получатель бюджетных средств
ППО	Прикладное программное обеспечение
ППП	Пакет прикладных программ
ППС	Прикладная программная система
ПС	Программное средство
ПД	Предпринимательская и иная приносящая доход (внебюджетная) деятельность
П/п	Платежное поручение
ПУС	Периферийный узел связи
РБС	Распорядитель бюджетных средств
РФ	Российская Федерация
РУС	Региональный узел связи
СБР	Сводная бюджетная роспись
СГФ	Статистика государственных финансов
СКМ	Средства коммуникаций
СКС	Структурированная кабельная система
СФ	Субъект Федерации
СЗИ	Средства защиты информации
СУБД	Система управления базами данных
ТОАП	Территориальный орган администратора поступлений
ТОАП	Территориальный орган администратора поступлений
ТфОП	Телефонные линии общего пользования
УОУД	Уполномоченный орган по управлению государственным долгом
УВБФ	Управление государственного внебюджетного фонда
УФК	Управление федерального казначейства
ФАП	Фонд алгоритмов и программ
ФБ	Федеральный бюджет
ФК	Федеральное казначейство
ФО	Финансовый орган
ФОМС	Фонд обязательного медицинского страхования
ФСС	Фонд социального страхования
ЦУС	Центральный узел связи
ЦБ	Центральный банк
ЭЦП	Электронно-цифровая подпись