Бизнес-планирование и оценка инвестиционного проекта

  • Вид работы:
    Другое
  • Предмет:
    Другое
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    134,12 kb
  • Опубликовано:
    2012-03-30
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Бизнес-планирование и оценка инвестиционного проекта

Федеральное агентство по образованию

Ульяновский государственный технический университет




Дипломная работа

Тема: Бизнес-планирование и оценка инвестиционного проекта (на примере ОАО «УТЕС»)

Студент               Кудряшова Татьяна Геннадьевна_______________

Руководитель         Конюшева Мария Григорьевна_______________

Рецензент           Федорищенко Ирина Анатольевна_____________

Допустить к защите ГАК

Зав. кафедрой

______________________

_______________________

«____»____________ 2006 г.


Ульяновск 2006

Содержание


Введение ……………………………………………………….……

  4

Глава 1Теоретические аспекты бизнес -планирования на предприятии


1.1 Реализация функции планирования в управлении инновационным процессом. Процесс бизнес-планирования………………………………………….

 

  6

1.2 Методы оценки инвестиционного проекта……………………………....

16

Глава 2 Организационно-экономическая характеристика ОАО «УТЕС»


2.1 Анализ основных организационно-экономических показателей ОАО «Утес» за 2002 – 2004 гг ……………………………………………………………..

         18

2.2 Анализ финансовых результатов и финансового состояния деятельности ОАО «Утес»…………………………………………………………...

        26

Глава 3 Разработка основных направлений по совершенствованию бизнес-планирования производства и освоения новой продукции ОАО «УТЕС»


3.1 Анализ бизнес- планирования на производстве ………………………...

35

3.2 Разработка методики составления бизнес – плана ОАО «Утес»……..

41

3.3 Модель бизнес – плана ОАО «Утес»…………………………………….

44

3.4 Социально-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий

59

Заключение…………………………………………………………..

65

Список использованных источников………………………………

70

Приложение А «Спецификация основных материалов на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)»…………………….....


73

Приложение Б «Спецификация вспомогательных материалов на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)»……………..


74

Приложение В «Спецификация спиртов на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)»………………………………...


75

Приложение Г «Спецификация покупных полуфабрикатов на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)»……………...………..


76

ПРИЛОЖЕНИЕ Д «Расшифровка трудовых затрат к калькуляции на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)»……………..


77

Приложение Е «Расшифровка затрат по статьям «Спецоснастка» и «Спецрасходы к калькуляции на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)»……………………………………………………………….



78

Приложение Ж «Расшифровка затрат по статьям «Коммерческие расходы» к калькуляции на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)»……………………………………………………………….



79

Приложение И «Калькуляция на изготовление изделия Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)»………………………………...


80

Приложение К «Схема распространения товара»……………………….

81

Приложение Л «План освоения и выпуска новой продукции – Модулей электробензонасосов (ЭБН) 9П2 960 012 в 2005-2007 гг.


82

Приложение М «Прогноз реализации Модулей ЭБН ОАО «УТЕС»…..

83

Приложение Н «Экономическая эффективность предложенных мероприятий»…………………………………………………………………………..


84

Приложение П  Бухгалтерский баланс на 1.01.2003 г……………………

85

ПРИЛОЖЕНИЕ р Отчет о прибылях и убытках за 2002 г…………………..

87

Приложение С  Бухгалтерский баланс на 1.01.2004 г……………………

88

ПРИЛОЖЕНИЕ Т Отчет о прибылях и убытках за 2003 г…………………..

89

Приложение У  Бухгалтерский баланс на 1.01.2005 г……………………

90

ПРИЛОЖЕНИЕ Ф Отчет о прибылях и убытках за 2004 г………………….

91









Введение

Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-либо действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений. Оптимальным вариантом достижений таких решений является бизнес-план. [6, с.394]. Бизнес-план это документ, который описывает все основные аспекты коммерческого предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Определение того, что означает такой план для бизнеса, предложил специалист по планированию Г. Райен: «Понять себя и продать себя» [4, с.124].

Бизнес-план – специальный инструмент менеджмента, используемый в современной рыночной экономике независимо от масштабов, сферы деятельности и формы предпринимательства. Успех в рыночной торговле, выход фирмы с новым продуктом на рынок без полного и ясного представления о перспективах предпринимаемого дела невозможны без разработки надежных предварительных ориентиров и реального плана действий [26, с.53]. Бизнес-планирование  - это своеобразный инструмент развития предприятия, необходимый для того, чтобы своевременно подготовиться, обойти потенциальные трудности и опасности компаниям.

Среди отечественных ученых-специалистов методические разработки по составлению бизнес-плана были сделаны Уткиным Э.А. и Кочетковой Л.И., среди зарубежных – Котлером, Амстронгом, Сондерсом, Вонгом.

В настоящей работе объектом исследования является ОАО «Утес». Актуальность выбранной темы очевидна, поскольку ОАО «Утес» является одним из старейших приборостроительных предприятий авиационной области, которое находится в постоянном поиске инноваций и ищет современные пути развития в условиях жестокой конкурентной борьбы. Разработка бизнес-плана позволит фирме найти решение ряда проблем, для получения прибыли предприятия в долгосрочной перспективе. Кроме того, актуальность предопределяется тем, что ни одно серьезное управленческое решение не может быть принято без представленного в той или иной форме бизнес-плана.

Предметом исследования является процесс бизнес-планирования производства и освоения новой продукции.

Целью данной работы является исследование технологии бизнес-планирования производства ОАО «Утес». Для достижений поставленной цели решаются следующие задачи:

- изучить технико-экономическое и финансовое состояние исследуемого предприятия;

- провести анализ фактического состояния процесса бизнес-планирования производства ОАО «Утес»;

- разработать бизнес-план производства и освоения новой продукции на основе данных ОАО «Утес»;

- определить экономическую эффективность проекта по производству и освоению новой продукции.

Данная работа включает в себя введение, заключение, основную часть, включающую три главы, специальную часть, список источников, состоящий из 40 наименований, на которые имеются ссылки и приложения.

При выполнении дипломной работы были использованы методы экономического, математического и графического анализа. Задействованы инструменты бухгалтерского учета и аудита.

Глава 1 Теоретические аспекты бизнес-планирования на предприятии

1.1   Реализация функции планирования в управлении инновационным процессом. Процесс бизнеспланирования

Наиболее эффективным направлением научно-технического развития экономики выступает инновационный процесс (ИП), реализация которого предполагает, что инновация, являясь продуктом интеллектуальной деятельности, изначально нацелена на практический, коммерческий результат [25, с.53]. В общем виде инновационный процесс состоит из трех фаз:

· разработка нового продукта (услуги, технологии);

· промышленное освоение;

· коммерциализация его результатов.

Главная его особенность заключается в том, что сама идея, дающая толчок производству инновационного продукта, является уже не результатом так называемой «чистой науки», а выступает как практически направленная инновационная идея, предусматривающая получение конкретного экономического эффекта.

Вместе с тем следует отметить, что значительная часть особенностей управления ИП, как комплексным явлением, сопряжена с управлением отдельными его стадиями, базирующимися на последовательных этапах - НИОКР, производство, реализация, потребление, - имеющих важное значение и оказывающих существенное влияние на конечный результат процесса – появление инновации.

Таким образом, одна из стадий в управлении инновационного процесса – это стадия планирования.

Планирование предполагает: обоснованный выбор целей; определение политики; разработку мер и мероприятий (образа действий); методы достижения целей; обеспечение основы для принятия последующих долгосрочных решений [30, с.55].

Планирование заканчивается перед началом действий по реализации плана. Планирование – это начальный этап управления, однако оно представляет собой не единственный акт, а процесс, продолжающийся до завершения планируемого комплекса операций (рис.1).

Планирование направлено на оптимальное использование возможностей фирмы, в том числе наилучшее использование всех видов ресурсов и предотвращение ошибочных действий [34, с.186].

Рисунок 1 -  Общая схема процесса управления компанией

Высокодоходные и конкурентоспособные инновационные проекты являются основными объектами бизнес-планирования в свободных экономических отношениях. Как известно, современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально-экономический результат.

Теперь рассмотрим что такое бизнес-план, его цели и назначение.

Бизнес – планы в основном предназначены для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококонкурентных новых видов товаров и услуг. Бизнес- планы разрабатываются на различные инновационные объекты или процессы, связанные с проектированием или созданием новых фирм и их подразделений, разработкой и поставкой на рынок требуемых товаров и услуг, реконструкцией предприятий и расширением выпуска продукции, совершенствованием технологии и организации производства, повышением качества товаров и производительности труда [18, с.99].

Таким образом, технология разработки бизнес - планирования основана на составлении бизнес-плана производства. Бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования предприятия, показывает, каким образом его руководители собираются достичь своих целей и задач. Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке, где оно функционирует, составлять перспективные планы своего развития,  концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации [33, с.18]. В нем описываются основные аспекты будущего предприятия, с достаточной полнотой анализируются проблемы, с которыми оно столкнется (или не исключено, что столкнется) и самыми современными методами определяются способы решения этих проблем. Таким образом, основная цель бизнес-плана – достижение разумного и выполнимого компромисса между тем, чего фирма хочет и чего может достичь. План призван показать работникам и потенциальным инвесторам целостность предлагаемого курса, продемонстрировать, как одно вытекает из другого.

Бизнес-план призван ответить на три ключевых вопроса (рис. 2):

-   каково текущее состояние бизнеса;

-   каково желаемое состояние;

-   как наиболее эффективно достичь желаемого состояния.

Бизнес-план не является постоянным документом, он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри предприятия, так и изменениями на рынке, где действует предприятие, и в экономике в целом. Бизнес-план увязывает внутрифирменный и макроэкономический анализ [13, с.26].

Рисунок 2 - Контуры бизнес-плана

В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления  деятельности предприятия (продукта или услуги) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на:

- конкретный проект производства определенного товара (услуг) – создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.);

- всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение его слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных предприятий;

- изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач [21, с.35].

Для разработки стратегии развития крупной фирмы создается развернутый бизнес-план. При его подготовке необходимо, прежде всего, решить, какая цель (или цели) преследуется. Необходимо сформулировать эту цель в письменном виде.

Цели бизнес-плана могут быть различными, например, получение кредита, или привлечение инвестиций в рамках уже существующего предприятия, или определение направлений и ориентиров самого предприятия в мире бизнеса и т.д. [23, с. 46] .

Структура бизнес анализа представлена в таблице 1.

Таблица 1- Структура бизнес-анализа

Структура бизнес анализа

Внешняя среда

Внутренняя среда

1. Перспективы развития отрасли и продукции

1. Маркетинг

2. Состояние конкуренции

2. Финансы

3. Потребители продукции

3. Производственная деятельность

4. Сбытовая деятельность

4. Человеческие ресурсы

5. Тенденции развития макросреды

5. Административная деятельность


Анализ внешней среды представляет собой процесс, посредством которого, предприниматель или менеджер оценивает внешние опасности и возможности, которые могут затруднить или помочь достижению поставленных целей [22, с.15]. 

Самоанализ представляет собой методичную оценку всех сфер деятельности предприятия. Он направлен на выявление сильных и слабых сторон предприятия, призван помочь выявить те сферы, которые требуют более детального рассмотрения или совершенствования, а заодно посмотреть, какие задачи ставились в предыдущий период времени и были ли они выполнены, каковы были причины неудач [31, с.13]. Существует восемь различных причин, которые определяют характер бизнес-плана в зависимости от того, для кого он предназначен.

-   бизнес-план для себя;

-   бизнес-план для получения кредита;

-   бизнес-план для привлечения средств сторонних инвесторов;

- бизнес-план для совместного предприятия или стратегического альянса с иностранным партнером;

-   бизнес-план  для заключения крупного контракта;

-   бизнес-план  для привлечения новых сотрудников;

-   бизнес-план для объединения с другой компанией;

-   бизнес-план для реорганизации дела и оптимизирования операций.

Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

-   организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия;

-   выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, акцентируя внимание на сильных сторонах и не скрывая слабых;

-   формирование инвестиционно-проектных целей этой деятельности на планируемый период [29, с.105].

В бизнес-плане обосновываются:

-   общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях конкретного рынка;

-   выбор стратегии и тактики (методов) конкуренции;

-   оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия [37, с. 38].

Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей предприятия. Чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер проектов (концепций), которые изучаются при разработке бизнес-плана. Включение самого проекта в бизнес-план становится возможным лишь в том случае, если определены источники его финансирования [35, с.16].

Бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы предприятия. В любом случае решаются как внутренние, связанные с управлением предприятием, так и внешние вопросы, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими предприятиями и организациями.

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время необходимый инструмент проекто-инвестиционных решений и в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения [10, с. 20]. Бизнес-план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможностей прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения.

Объем и степень конкретизации разделов плана определяются спецификой компании и области ее деятельности.

Практика планирования подтверждает тесное взаимодействие бизнес-планов и социально-экономических планов, сложившихся на российских предприятиях в последние годы. Однако между этими видами существуют и различия, свидетельствующие о наличии у каждого из них собственного предмета и места как в сфере внутрифирменного планирования, так и во всей системе рыночного хозяйствования.

Во – первых, бизнес – планирование, в отличие от внутрипроизводственного или корпоративного планирования, включает не весь комплекс общих целей предприятия или корпорации, а одну из важнейших задач, определяющих конкретное содержание планирование нового вида деятельности или бизнес – проекта, и ориентируется на разработку новой стратегии или тактики развития предприятия.

Во – вторых, бизнес – планы разрабатываются на инновационные проекты, четко очерченные временными сроками их выполнения, по истечении которых работа над данным бизнес-проектом завершается. А внутрифирменное планирование производится и осуществляется непрерывно на всех уровнях управления хозяйством.

В – третьих, основное назначение бизнес-плана состоит в открытии предпринимателями нового дела и получении на выполнение проекта необходимых производственных ресурсов и в первую очередь денежных средств. Внутрифирменные планы необходимы в большей степени для собственного использования, тогда как бизнес-планы нужны для внешних инвесторов и кредиторов.

В – четвертых, бизнес-планы разрабатываются непосредственно под руководством и при личном участии предпринимателя – учредителя фирмы. Внутрифирменным планированием, как правило, занимаются профессиональные экономисты-менеджеры и плановики линейных и функциональных подразделений предприятия [11, с.130].

Для предварительного технико-экономического обоснования бизнес-проекта, как подтверждает отечественная практика, необходимы следующие рыночные показатели [4, с. 128]:

1)   общие исходные данные и условия выполнения проекта;

2)   рынок сбыта продукции и производственная мощность;

3)   материальные факторы производства и требуемые ресурсы;

4)   местонахождение предприятия и транспортные связи;

5)   проектно-конструкторская документация;

6)   организация предприятия и накладные расходы;

7)   потребность трудовых ресурсов и источники покрытия;

8)   планирование сроков осуществления проекта;

9)   финансово-экономическая оценка бизнес-проекта.

Приведенные показатели бизнес-плана определяют не только содержание, но и последовательность выполнения необходимых планово-экономических расчетов. Поэтому для качественной разработки бизнес-планов необходима достоверная исходная маркетинговая, производственная, финансовая и другая планово-экономическая информация.

В связи с этим бизнес-план может иметь следующую структуру [4, с. 132]:

-   резюме,

-   описание истории развития компании и анализ отрасли;

-   описание продукта;

-   маркетинг и продажи;

-   производство и распределение;

-   управление и контроль;

-   анализ рисков проекта;

-   финансовый план;

-   приложения.

Состав, структура и объем бизнес-плана определяются спецификой вида деятельности, размером предприятия и целю составления [19, с.113]. Состав и структура также зависят от размеров предлагаемого рынка сбыта, наличия конкурентов и перспектив роста, поскольку чем крупнее рынок сбыта, тем больше количество его сегментов необходимо учитывать, а наличие большего количества конкурентов требует изучения наиболее крупных из них, их товаров и услуг, что требует усложнения структуры бизнес-плана.

Процесс бизнес-планирования состоит из ряда этапов, следующих друг за другом.

1. Фирма проводит исследования внешней и внутренней среды организации. Определяет главные компоненты организационной среды, выделяет те из них, которые действительно имеют значение для организации, проводит сбор и отслеживание информации об этих компонентах, составляет прогнозы будущего состояния среды, производит оценку реального положения фирмы.

2. Фирма устанавливает ориентиры своей деятельности: видение, миссию, комплекс целей. Иногда этап установления целей предшествует анализу среды.

3. Стратегический анализ. Фирма сравнивает цели (желаемые показатели) и результаты исследований факторов внешней и внутренней среды (ограничивающих достижение желаемых показателей), определяет разрыв между ними. При помощи методов стратегического анализа формируются различные варианты стратегии.

4. Производятся выбор одной из альтернативных стратегий и ее проработка.

5. Подготавливается окончательный стратегический план деятельности фирмы.

6. Среднесрочное планирование. Готовятся среднесрочные планы и программы.

7. На основе стратегического плана и результатов среднесрочного планирования фирма разрабатывает годичные оперативные планы и проекты.

8. Данный этап не является этапом непосредственного процесса планирования, тем не менее определяет предпосылки для создания новых планов, которые должны учитывать:

• что организации удалось сделать, реализуя свои планы;

• каков разрыв между плановыми показателями и фактическим выполнением.

В целом процесс бизнес - планирования представляет собою замкнутый цикл с прямой (от разработки стратегии к определению оперативных планов до реализации и контроля) и обратной (от учета результатов выполнения к переформулированию плана) связью [33, с.83].

По результатам опросов сотрудников российских организаций только  на 27% отечественных предприятий применяется бизнес планирование. Причем, в 9 случаях из 10 составляет план финансовый директор. Обычно это финансовый план, план «от достигнутого», сезонные колебания прогнозируются по прошлому году, рост продаж планируется «с потолка» (но, не более 20%). В 9 случаях из 10 владельцы предприятий упорно не хотят формулировать миссию предприятия (и совсем неплохо себя чувствуют), а какое же стратегическое планирование без миссии? Линейные менеджеры тоже почему- то «не понимают», зачем  нужно тратить время на бессмысленное операционное или тематическое планирование, когда можно решать все проблемы по мере их поступления.

Очевидно, что любому, даже небольшому предприятию, необходимо согласовывать действия своих сотрудников и контролировать результаты. Лучшего механизма, чем внутрифирменное планирование, до сих пор человечество не придумало. Именно бизнес – план является наиболее прогрессивной формой подобного планирования. Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от понимания состояния дел на данный момент, четкого представления того, что бизнес намерен достичь, и планирования процесса перехода из одного состояния в другое.

Рассмотрим возможные методы оценки инвестиционного проекта.

1.2 Методы оценки инвестиционного проекта

В основе оценки эффективности проекта лежит сравнительный анализ объема предлагаемых инвестиций  и будущих денежных поступлений. Сравниваемые величины относятся в большинстве случаев к различным периодам. Поэтому наиболее важной проблемой в этом случае, так же как и при определении  экономической эффективности новой техники и технологии, является проблема сопоставления доходов и затрат и приведения их в сопоставимый вид. Причиной необходимости проведения процесса дисконтирования (т.е. приведения в сопоставимый вид) может являться инфляция, нежелательная  динамика инвестиций, падение промышленного производства, различные горизонты прогнозирования, изменения в налоговой системе т.д. [13, с.156].

Методы оценки эффективности проекта подразделяются на две группы, основанные: а) на дисконтированных оценках, б) на учетных оценках.

Так, методами оценки эффективности проекта, основанными на учетных оценках (без дисконтирования), являются период окупаемости (РР), коэффициент эффективности инвестиций (АRR) и коэффициент покрытия долга (DCR) [14, с.12].

Методы оценки эффективности проекта, основанные на дисконтированных оценках, значительно более точны,  так как учитывают различные виды инфляции, изменения процентной ставки, нормы доходности и т.д. К этим показателям относят: метод индекса рентабельности (РI), чистую стоимость, иначе называемую «чистый дисконтированный доход» (NPV) и внутреннюю норму доходности (IPR). Все вышеназванные методы оценки проекта схематично показаны на рис. 3.










Рисунок 3 -  Методы оценки проекта

Традиционные методы оценки проекта широко применяются в финансовой практике.

Метод окупаемости капиталовложений является весьма распространенным. Но его существенный недостаток – в игнорировании будущей стоимости денег с учетом дохода будущего периода и вследствие этого неприменимость дисконтирования. В условиях инфляции, резких колебаний ставки процента и низкой нормы внутренних накоплений предприятия в реальной российской экономике этот метод недостаточно точен [22, с.88].

Тем не менее, следует обратить внимание на методику расчета коэффициента эффективности инвестиций, понимаемого как средний показатель прибыльности за весь период деятельности проекта.

Этот коэффициент рассчитывается делением среднегодовой прибыли на величину инвестиций. Конечно, данный показатель сравнивается с коэффициентом рентабельности авансированного капитала (итога среднего баланса-нетто) [34, с.53].

Однако все три традиционных показателя, основанных на учетной оценке, не учитывают временной составляющей денежных потоков. Они не стыкуются с факторным анализом и динамикой денежных потоков в экономической реальности. Поэтому наиболее полно проект можно оценить, применяя методы, основанные на дисконтированных оценках.

На методе дисконтированных оценок в дальнейшем и будет основываться расчет бизнес-плана на примере предприятия ОАО «Утес».

Глава 2 Организационно-экономическая характеристика 

ОАО «Утес»

2.1 Общая характеристика ОАО «Утес»

Анализ основных организационно-экономических показателей ОАО «Утес» за 2002 – 2004 гг.

Данная дипломная работа выполнена на примере ульяновского открытого акционерного общества «Утес».

Организационно-правовая форма предприятия – открытое акционерное общество.

Форма собственности – смешанная Российская.

Основной вид деятельности – производство авиационных приборов, медицинской техники, товаров народного потребления.

Генеральный директор ОАО «Утес» - Лафазан Георгий Михайлович.

Технический директор – Андронов Юрий Григорьевич.

В ОАО «Утес» был преобразован завод авиационного приборостроения, который был создан в Ульяновске 1 сентября 1941 года.

Становление завода происходило в трудное для страны время начала Великой Отечественной войны.

В недостроенных корпусах устанавливалось оборудование с эвакуированных в Ульяновск Московского НИИ12, -Ленинградского завода 278, Вяземского завода 149.

Один за другим вступали в строй литейный, механический, инструментальный, деревообрабатывающий, ремонтно-строительный цехи и к концу 1941 года были выпущены первые приборы для фронта - жидкостные компаса, центробежные  тахометры и др.

В первые месяцы деятельности завода было изготовлено около 13000 приборов.

Производство продукции росло быстрыми темпами. За годы войны объём  её вырос в 10 раз, было освоено 15 наименований изделий оборонного значения, фронт получил около 300000 приборов.

В послевоенные годы начинается этап освоения новых приборов для авиации - астрокомпас, дифманометры, указатели скорости, датчики, сигнализаторы давления и другие, выпуск гражданской продукции - запорные вентили, дисковые диафрагмы, дифференционные манометры, тахометры центробежные и другие, внедряются новые тех. процессы - литьё под давлением, литьё по выплавляемым моделям.

К 1958 году выпуск продукции увеличился по сравнению с 1945 годом в 4,5 раза, началось строительство новых промышленных корпусов, заводского пионерского лагеря, жилых домов, начинается освоение таких сложнейших для того времени авиационных изделий, как звездно-солнечный ориентатор БЦ-63.

В 1973 году  за успешное выполнение планов и организацию производства новой техники  завод награждён орденом Трудового Красного Знамени.

С 1993 года предприятие преобразовалось в акционерное общество открытого типа «Утёс».

В жёстких условиях конкуренции на рынке ОАО «Утёс» нашло новые подходы выпуска новейшей авионики. Взаимное сотрудничество с разработчиками ОАО «Авиаприбор – Восход» и ОАО «УКБП» на ранних стадиях выполнения разработок позволило предприятию участвовать в изготовлении макетных образцов деталей, узлов, блоков, готовых изделий, предназначенных для испытаний, одновременно проводя подготовку производства, отрабатывая технологические процессы, сокращая издержки и сроки освоения новых изделий.

В результате творческой работы всего коллектива в 1997 году наступил перелом в экономическом развитии ОАО «Утёс». С этого периода обеспечивается динамичный рост объёма производства, которое возросло в 4.5 раза, причём в 1999 году и 2000 году достигнуто удвоение товарного выпуска. Весь прирост получен в результате поставки новых изделий. Ежегодно коэффициент обновления достигает 30 %.

В настоящее время ОАО «Утёс» является одним из ведущих предприятий авиационной отрасли, выпускающее сложные современные авиационные приборы, системы, компасы, датчики, сигнализаторы, поверочное оборудование авиационной техники, приборы медицинского назначения, товары народного потребления, и комплектующие для заводов отечественного автомобилестроения.

Как уже говорилось выше, ОАО «Утёс» одно из старейших приборостроительных предприятий авиационной отрасли. ОАО «Утёс» специализируется на производстве аэрометрического оборудования для измерения высотно-скоростных параметров полёта самолётов и вертолетов.

Кроме авиационных изделий ОАО «Утёс» производит гражданскую продукцию, предназначенную для различных отраслей народного хозяйства: приборы и комплектующие для автомобильной техники, сложное медицинское

оборудование, товары народного потребления, приборы и устройства для измерения давления жидкостей и газов, номенклатура и ассортимент которых ежегодно расширяется и обновляется.

ОАО «Утес» имеет собственные производственные площади (территория завода охватывает) и четыре фирменных магазина, занимающихся реализацией собственной продукцией.

Управление ОАО «Утес» осуществляется общим собранием акционеров, контролирующим уставный капитал ОАО «Утес» и советом директоров ОАО «Утес».

Организационная структура ОАО «Утес» - линейно – функциональная.

Структура имеет следующие преимущества:

- обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников;

- позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые);

- способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.

Организационная структура ОАО «Утес» полностью соответствует следующим требованиям:

- оперативное поступление информации;

- полный учет имеющихся ресурсов;

- координация работы всех служб предприятия;

- установление ответственности за выполнение заданий.

Тип производства ОАО «Утес»  - производство с полным технологическим циклом, т.к. оно имеет заготовительные, обрабатывающие и сборочные цехи с комплексом вспомогательных и обслуживающих подразделений.

Способ построения функциональной структуры -  смешанный. При этом вопросы, которые могут более оперативно и лучше решить цех или хозяйственное бюро, передаются в их ведение, а методическое руководство функциональными подразделениями и контроль за качеством продукции выполняют функциональные отделы аппарата управления предприятием.

Теперь рассмотрим основные экономические показатели ОАО «Утес» за 2002-2004 гг. (таблица 2).

Объем  выпущенной продукции ОАО «Утес» в 2004 году составлял 730 829 тыс. руб., что в 1,5 раза больше по сравнению с 2002 г., когда объем выпущенной продукции составлял 485 557 тыс. руб., соответственно в 2004 году в 1,5 раза увеличился объем продаж выпущенной продукции, который составил 758 106 тыс. руб.

Среднесписочная численность персонала за три рассматриваемых года снизилась на 129 человек. Это произошло за счет сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники.


Таблица 2 - Основные экономические показатели ОАО «Утес»

Наименование показателя

Значение показателя

2002 г.

 

2003 г.

2004 г.

2001/2004

(%)

1. Объем выпущенной продукции, тыс. руб.

485 557

602 946

730 829

+50,51

2. Среднесписочная численность, чел.

3 507

3 484

3 378


- 3,68

3. Средняя заработная плата, руб.

3 997

4 515

4 610

+15,33

4. Объем продаж, тыс. руб.

511 254

645 245

758 106

+48,28

5. Чистая прибыль (от объема продаж) %

7

5

6

-16,66

Активы:

6. Основные средства, тыс. руб.

99 391

114 150

124 229

+22,99

7. Прочие внеоборотные активы, тыс. руб.

97 664

134 212

180 389

+84,70

Пассивы:

8. Краткосрочные пассивы (кредиторская задолженность, полученные авансы, обязательства перед бюджетом, краткосрочные займы и т. д.), тыс. руб.

182 867

192 085

210 021

+14,84

9. Долгосрочные обязательства (кредиты банков и другие займы), тыс. руб.

0

366

540

+540

10. Собственный капитал предприятия (уставный капитал, прибыль, резервы), тыс. руб.

148 853

182 929

227 305


+52,70


В период 2002-2004 гг. произошел рост средней заработной платы на 613 рублей, так как с ростом производительности труда были созданы реальные предпосылки для повышения его оплаты. Это является положительным моментом, так как в свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации  и производительности.

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции ОАО «Утес» в 2004 году является обеспеченность предприятия основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование, о чем свидетельствует увеличение показателя фондоотдачи основных производственных фондов, который составил  в 2002 г. – 4,9 руб. (485557 : 99391), в 2003 г. – 5,3 руб. (602946 : 114150), в 2004 г. – 5,9 руб. (730829 : 124229).

При рассмотрении структуры затрат было выявлено, что производство на ОАО «Утес» является материалоемким, вследствие того, что наибольший удельный вес занимают материальные затраты (более 60%). Экономное и рациональное использование материалов  - это один из путей снижения себестоимости продукции (работ, услуг).

Увеличение объема выпущенной продукции и объема продаж способствовало увеличению в 2004 г. по сравнению с 2002 г. собственного капитала предприятия, именно нераспределенной прибыли на 78 467 тыс. руб. или в 3 раза.

В настоящее время предприятие располагает развитым механическим производством, включающим в себя заготовительный, штамповочный, литейный, термический, автоматный цеха, цех переработки пластмасс, механические цеха с универсальным оборудованием, инструментальный и деревообрабатывающий цеха. Кроме того, имеются два специализированных цеха со станками ЧПУ – токарная, фрезерная группы, обрабатывающие центры и электроискровые станки.

Имеются специализированные цехи по производству мембранных и резонаторных чувствительных элементов, печатных узлов, электроузлов и намоточных изделий.

Сборочное производство оснащено полным комплектом оборудования для проведения электрических, климатических и механических испытаний. Помещения сборочных цехов соответствуют повышенным требованиям по запыленности воздушной среды.

Имеющийся станочный парк позволяет обрабатывать более 8500 наименований деталей, в т.ч. около 1500 деталей с высоким классом точности и особой сложности как корпусные так и типа тел вращения.

По установленному станочному оборудованию имеется значительный резерв расширения производства. Основные фонды полностью расконсервированы и используются на 100 %, однако коэффициент загрузки располагаемых мощностей составляет 0,81.

В цехах основного производства установлено 3873 единицы оборудования, из них эксплуатирующихся до 10 лет – 10 %, до 20 лет –  42 %.  

Начиная с 2000 года ОАО «Утёс» проводит политику инвестиционной деятельности с целью обновления основных фондов, степень износа которых составляет 47 %. Только за 2003 год на приобретение высокоэффективного оборудования направлено более 15 млн. рублей денежных средств, при этом  коэффициент обновления основных фондов составил 9 %.

Предприятие оснащается оборудованием, обеспечивающим возможность выполнения различных технологических процессов при обработке разных видов сырья и материалов, при этом коэффициент использования материалов – 0,80.

Предприятие ОАО «Утес» обладает уникальными прогрессивными технологиями:

- изготовление резонаторов методом ротационного выдавливания;

- прецизионная контактная, электронно-лучевая, лазерная сварка;

- механизированные процессы пайки печатных узлов;

- автоматизированного контроля правильности монтажа внутриблочных и кабельных жгутов;

- автоматизированного контроля, градуировки и математической обработки характеристик изделий;

- термохимического легирования (ТХЛ) низкоуглеродистых сталей с получением износостойкой и коррозионной поверхности;

- изготовление деталей методом порошковой металлургии из черных и цветных сплавов (спеченных материалов);

- окрашивание полимерными порошковыми красками для изделий с декоративными и прочными покрытиями.

В стадии внедрения технологический процесс поверхностного монтажа многослойных печатных плат.

Важным направлением в повышении эффективности производства на предприятии становится внедрение вычислительной техники и использование на её базе современных информационных технологий. 56% всей техники объединены в локальные сети. Разработка конструкторской документации (чертежи) ведётся только с помощью средств вычислительной техники с применением специальных программ «AVTOSAD 2002 и SOLIDWOR 2001», технологической документации (чертежи оснастки) – программы «SOLIDWORKS 2001», технологии механического и сборочного производств – программы «Компас – Авторитет» и «Компас – График 5Х».

С 2002 года на ОАО «Утёс» внедряется  комплексная информационная система управления предприятием, построенная на основе локальной вычислительной сети завода, использующей самые современные технические решения (оптоволокно, выделенные серверы, коммутаторы и рабочие станции типа PIII-1200). В настоящее время в компьютерной сети находятся более 60 рабочих станций. 

Комплексная информационная система управления (КИСУ) базируется на прикладном программном обеспечении  "ИТРП: Производственное предприятие 2001", на алгоритме MRP II (Manufacturing Resource Planning).  Блоки нормирования, планирования, снабжения, производства, сбыта, складского учета, формирования оперативной и бухгалтерской отчетности, управление производственными мощностями и кадровыми ресурсами функционируют в едином информационном пространстве.


2.2 Анализ финансовых результатов и  финансового состояния деятельности ОАО «Утес»

Задачей анализа имущественно - финансового положения предприятия на основе баланса является получение информации о финансовом положении предприятия, его рентабельности и общей политики. Цель анализа – оценить финансовый риск при инвестировании в предприятие.

В силу тех требований, которые предъявляются к составлению финансовых отчетов, они являются главным и практически единственным источником, по которому можно судить о результатах деятельности фирмы.

В зависимости от степени ликвидности средств, т.е. скорости превращения в денежные средства и степени срочности оплаты, активы и пассивы предприятия разделяются соответственно на группы. Их значения представлены в таблице 3.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1³П1, А2³П2, А3³П3, А4£П4.

Как видно из таблицы 3 для ОАО «Утес» первое неравенство не выполняется, т.е. имеет знак противоположный, зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет текущую ликвидность (сроки до трех месяцев). Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.





Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса ОАО «Утес»

АКТИВ

2002

2003

(тыс. руб.)

2004

(тыс. руб.)

2001/2004

 (%)

1. Наиболее ликвидные активы

4 299

10 937

12 305

 186,22

2. Легко реализуемые активы

93 695

115 606

139 789

49,19

3.Медленно реализуемые активы

99 061

121 819

152 524

153,96

4. Трудно реализуемые активы

115 190

127 018

133 248

15,67

БАЛАНС

312 245

375 380

437 866

40,23

ПАССИВ





1. Наиболее срочные пассивы

154 460

173 339

191 652

24,07

2.Краткосрочные пассивы

8 876

18 544

18 200

205,04

3.Долгосрочные пассивы

56

568

709

1166,07

4. Постоянные пассивы

148 853

182 929

227 305

52,70

БАЛАНС

312 245

375 380

437 866

40,23


Таким образом, можно сказать, что данные таблицы свидетельствуют о нормальной текущей ликвидности и свидетельствуют о нормальной платежеспособности за анализируемый период. Несопоставимость отношения А1 и П1 знаку, зафиксированному в оптимальном варианте объясняется тем, что балансовая ведомость составляется на первое число месяца, а выплата зарплаты и связанных с ней отчислений происходит в середине месяца. Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Данный вид прогноза является приближенным, но по данным таблицы можно увидеть, что перспективная ликвидность является высокой, что говорит о высокой будущей платежеспособности ОАО «Утес».

Таким образом, возникает ситуация, при которой предприятие может погасить свои долги, но возможно не в кратчайший срок, а  в более долгосрочной перспективе.

Проведем анализ финансовых коэффициентов по следующим направлениям:

1) анализ рентабельности;

2) анализ текущей деятельности (деловой активности);

3) анализ финансовой устойчивости;

4) анализ ликвидности;

5) анализ положения и деятельности на рынке капиталов.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций. Анализ уровня рентабельности за 2002 – 2004 гг. представлен в таблице 4.

 

Таблица 4 - Анализ показателей рентабельности ОАО «Утес»

Наименование показателя

Расчетная формула

Значение показателей

Абсол. изменен. 2001/2004

2002 г.

2003 г.

2004 г.

А

1

2

3

4


Рентабельность продаж

Стр.050 ф.№ 2

0,211

0,198

0,163


-0,048

Стр.020 ф.№ 2

Рентабельность капитала

Стр.140 ф.№ 2

0,185

0,150

0,148


-0,037

Стр.300 ф.№ 1

Рентабельность внеоборотных активов

Стр.140 ф.№ 2

0,501

0,443

0,485


-0,016

Стр.190 ф.№ 1

Рентабельность собственного капитала

Стр.140 ф.№ 2

0,388

0,307

0,284


0,104

Стр.490 ф.№ 1

Рентабельность перманентного капитала

Стр.140 ф.№ 2

0,353

0,292

0,307


-0,046

Стр.590 +стр. 690 ф.№ 1


Рентабельность продаж характеризует размер прибыли на единицу реализованной продукции. Снижение показателя в рассматриваемом периоде может объясняться снижением спроса на продукцию.

Рентабельность всего капитала отражает эффективность использования всего имущества предприятия. Уменьшение ее может являться следствием перенакопления активов.

Рентабельность внеоборотных активов отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов, показывает величину прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств.

Рентабельность перманентного капитала характеризует отдачу постоянного и долгосрочного капитала в распоряжении предприятия.

Все показатели, приведенные в таблице, снизились за исследуемый период. Таким образом, анализ показателей рентабельности показал, что существует отрицательная тенденция в эффективности использования средств предприятия, что свидетельствует об уменьшении эффективности работы предприятия.

Проведем анализ текущей деятельности предприятия (таблица 5).

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств отражает число оборотов запасов предприятия, совершаемых в течение года, его снижение в 2004 году может свидетельствовать о сокращении спроса на продукцию предприятия.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2004 г. снизился, что привело к увеличению сроков оборота задолженности в днях, что связано со снижением покупательской способности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2004 г., наоборот, увеличился, следовательно, уменьшился оборот задолженности в днях, то есть предприятие постепенно уменьшает свою задолженность перед бюджетом и перед поставщиками и подрядчиками.

Показатель фондоотдачи внеоборотных активов характеризует эффективность их использования, измеряемую величиной продаж на единицу стоимости средств. Увеличение уровня показателя свидетельствует о повышении эффективности использования иммобилизационных средств.

Таблица 5 - Показатели деловой активности ОАО «Утес» за 2002 – 2004 гг.

Наименование показателя

Расчетная формула

Значение показателей




2002 г.

2003 г.

2004 г.

Абсол. измен.

2002/2004

Коэффициент общей оборачиваемости капитала

Стр.010 ф.№ 2

1,63

1,72

1,73

0,1

Стр.300 ф.№ 1

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств

Стр.010 ф.№ 2

2,59

2,59

2,49

-0,1

Стр.290 ф.№ 1

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

Стр.010 ф.№ 2

5,16

5,48

5,09


-0,07

Стр.210+стр. 220 ф.№ 1

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Стр.010 ф.№ 2

5,46

5,58

5,42


-0,04

Стр.240 ф.№ 1

Срок оборота дебиторской задолженности

365*Стр. 240 ф.№1

66,89

65,39

67,30

0,41

Стр.010 ф.№ 2

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Стр.010 ф.№ 2

3,31

3,72

3,96

0,65

Стр. 620 ф. №1

Срок оборота кредиторской задолженности

365*Стр. 620 ф.№1

110,27

98,05

92,27

-18

Стр.010 ф.№ 2

Фондоотдача внеоборотных активов

Стр.010 ф.№ 2

4,44

5,08

5,69

1,25

Стр. 190 ф.№1


Коэффициент оборачиваемости собственных средств

Стр.010 ф.№ 2

3,43

3,53

3,34

-0,09

Стр.490 ф.№ 1


Снижение коэффициента оборачиваемости собственных средств говорит о сокращении скорости оборота собственного капитала, о наличии тенденции к бездействию части собственных средств ОАО «Утес».

В целом проведенный анализ позволяет сказать о невысоком уровне деловой активности предприятия, а отрицательная динамика большинства показателей свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации ОАО «Утес».

Для получения более полной картины о финансовом положении организации проведем оценку финансовой устойчивости и ликвидности (таблица 6).

На ОАО «Утес» коэффициент независимости приближен к нормативному значению, т.е. риск кредиторов сведен к минимуму: продав половину имущества, сформированную за счет собственных средств, предприятие может погасить свои долговые обязательства, даже если вторая половина, в которую вложены заемные средства, будет по какой-то причине обесценена.

Из данных таблицы 6 видно, что предприятие обеспечено постоянными и долгосрочными источниками финансирования для обеспечения нормальной деятельности.

Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств ОАО «Утес» свидетельствует о независимости предприятия от заемных источников финансирования. Это говорит о самостоятельности в работе предприятия.

Коэффициент инвестирования собственных источников выше нормативной границы. Это означает, что источники собственных средств достаточно покрывают производственные инвестиции.

Таблица 6 - Расчет относительных показателей финансовой устойчивости ОАО «Утес» за 2002 – 2004 гг.

Наименование показателя

Расчетная формула

Нормативное значение

Значение показателей

2002 г.

2003 г.

2004 г.


Коэффициент независимости

Стр.490 ф.№ 1

³ 0,5

0,48

0,49

0,52

Стр.300 ф.№ 1




Продолжение таблицы  6

Наименование показателя

Расчетная формула

Нормативное значение

Значение показателей

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Коэффициент финансовой устойчивости

Стр.590+690 ф.№ 1

³ 0,5

0,52

0,51

0,48

Стр.300 ф.№ 1

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Стр.590+690 ф.№ 1

£ 1

1,09

0,99

0,93

Стр.490 ф.№ 1

Коэффициент инвестирования собственных источников

Стр.490 ф.№ 1

³ 1

1,29

1,44

1,71

Стр. 190 ф. №1

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

Стр.590+690-190 ф.№ 1

оптим.=1

1,64

1,58

1,26

Стр.210+220 ф.№ 1


Таким образом, на основании данных произведенных расчетов можно сделать вывод об устойчивом финансовом положении ОАО «Утес».

Проведем оценку ликвидности предприятия (таблица 7).

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса. Для ОАО «Утес» этот показатель ниже предельного (0,2 -0,35), что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Для ОАО «Утес» промежуточный коэффициент покрытия ниже единицы, что свидетельствует об отрицательной тенденции краткосрочной платежеспособности предприятия, т.е. недостаточно ликвидных средств для выполнения краткосрочных обязательств.

 

 


Таблица 7 - Показатели оценки ликвидности баланса ОАО «Утес» за 2002 – 2004 гг.

Наименование показателя

Расчетная формула

Значение показателей

2002 г.

2003 г.

2004 г.

Абсол. изм. 2002/2004

1

2

3

4

5

6

Коэффициент абсолютной ликвидности

Стр.250+260 ф.№ 1

0,03

0,06

0,06


0,03

Стр.690 ф.№ 1

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент критической ликвидности)

Стр.250+260+240 ф.№ 1

0,31

0,34

0,35




0,04

Стр.300 ф.№ 1

Коэффициент текущей ликвидности

Стр.290 ф.№ 1

1,21

1,29

1,45


0,24

Стр.690 ф.№ 1


Значение показателя текущей ликвидности ОАО «Утес» за анализируемый период больше нормативного показателя (нормативное значение не должно быть ниже единицы), что говорит о стремлении предприятия нормализовать свою платежеспособность.

Таким образом, анализ финансовых результатов ОАО «Утес» за 2002 – 2004 гг. показал, что предприятие имеет неустойчивое финансовое положение. В ходе анализа были зафиксированы низкие значения показателей рентабельности. Анализ коэффициентов деловой активности также позволяет сделать вывод об ухудшении деятельности предприятия. Отрицательной оценки заслуживает показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, так как увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности.

Большинство показателей оценки ликвидности баланса не соответствуют нормативным значениям коэффициентов, но в целом характеризуют нормальную платежеспособность предприятия.

Анализ показателей рыночной устойчивости свидетельствует о достаточно высокой независимости предприятия от внешних источников, причем за анализируемый период наблюдается значительное улучшение всех показателей рыночной устойчивости. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантированность предприятием своих обязательств. Поэтому предприятие имеет возможность реализовать свой бизнес-план развития.

Кроме того, возросший за последние три года общий выпуск всей товарной продукции  и  реализации, стабилизация финансового состояния, своевременные расчеты по  текущим налогам и отчислениям, повышение заработной  платы работникам, выплата её в установленные сроки, обеспеченность предприятия основными средствами в необходимом количестве и ассортименте, более полное и эффективное их использование, отлаженное материально-техническое снабжение подтверждают возможность ОАО «Утес» разработать и реализовать бизнес-планы в области освоения новой продукции.





Глава 3 Разработка основных направлений по бизнес-планирования производства и освоения новой продукции ОАО «Утес»

3.1 Анализ бизнес- планирования на производстве

На ОАО «Утес» планирование осуществляется сверху вниз: на высших уровнях прогнозируются внешние условия, формулируются цели и стратегии, затем определяются цели низших уровней и программы их действий. Проанализируем данным процесс планирования на производстве ОАО «Утес».

При разработке стратегического плана необходимо начинать с объективного анализа текущего положения. Для того чтобы достичь оптимальных результатов, компания должна уяснить характер воздействия среды, в которой она оперирует. При рассмотрении вопросов, связанных с сегментацией и выборе стратегии поведения на рынке используют так называемый SWOT- анализ.

· Сильные стороны (Strengths) – преимущества организации.

· Слабости (Weaknesseas) – недостатки организации.

· Возможности (Opportunities) – факторы внешне среды, использование которых создаст преимущества организации на рынке.

· Угрозы (Threats) – факторы, которые могут потенциально ухудшить положение организации на рынке.

Для проведения анализа необходимо:

· Определить основное направление развития предприятия (его миссию).

· Взвесить силы и оценить рыночную ситуацию, чтобы понять, возможно ли двигаться в указанном направлении и каким образом это лучше сделать (SWOT – анализ).

· Поставить перед предприятием цели, учитывая его реальные возможности (определение стратегических целей предприятия).

Для оценки предприятия необходимо воспользоваться следующими параметрами (таблица 8).

Второй шаг SWOT – анализа – это оценка риска. Этот этап позволяет оценить ситуацию вне предприятия – увидеть возможности и угрозы. Методика определения рыночных возможностей и угроз практически идентична методике

Таблица 8 - Определение сильных и слабых сторон ОАО «Утес»

Параметры оценки

Сильные стороны

Слабые стороны

1. Организация

Высокий уровень квалификации руководящих сотрудников предприятия

Низкая заинтересованность рядовых сотрудников в развитии предприятия

2. Производство

Высокое качество выпускаемых товаров

Проверенный и надежный поставщик комплектующих

Высокая степень износа оборудования – до 80 %

3. Финансы

Прибыльность бизнеса увеличивается каждый год за счет продаж продукции

Рост издержек производства в результате роста цен на ресурсы

4. Инновации

Планируется внедрение нового бизнес-проекта

Степень новизны планируемого проекта невелика, так как на рынке уже существуют компании, внедрившие аналогичную продукцию

5. Маркетинг

ОАО «Утес» зарекомендовало себя как успешное предприятие, имеющее собственные производственные и торговые площади

У конкурентов высокий престиж торговой марки



определения сильных и слабых сторон предприятия:

· составление перечня параметров для оценки рыночной ситуации;

· определение возможностей и угроз предприятия по каждому параметру;

· выбор из всего перечня наиболее важных возможностей и угроз и построение матрицы SWOT – анализа.

На ОАО «Утес» планированием занимаются специалисты планово-экономического отдела и отдела маркетинга. Данное предприятие осознало важность и необходимость системы планирования в современных условиях российской экономики, и, как уже говорилось выше, достигло неплохих результатов, начав в 90-х годах выпуск новых видов продукции. Это свидетельствует о положительной динамике деятельности предприятия.

На предприятии ежегодно составляется финансово-хозяйственный план, в котором анализируются фактические данные отчетного года и прогнозируемые данные на следующий год.

Таблица 9 - Финансовый план ОАО «Утес» на 2006 год

Наименование показателя

Единица измерения

Фактически 2005г.

Прогноз 2006г.

Темп роста 2006г. к 2005г.(%)

Товарная продукция в действующих ценах

тыс. руб.

730827

850000


Товарная продукция в сопоставимых ценах (в ценах 2004 г.)

тыс. руб.

730827

767400

105,0

Структура товарной продукции в действующих ценах:





Авиация

342803

295000

86,0

Автомобильное направление

тыс. руб.

272264

430000

129,3

Медтехника

тыс. руб.

49683

57100

109,0

Гражданская продукция

тыс. руб.

8386

10000

117,0

ТНП

тыс. руб.

39282

42000

104,5

Прочая

тыс. руб.

18409

16000

87,0

Новые изделия в действующих целях

тыс. руб.

291763

37525

128,6

Реализация в действующих ценах

тыс. руб.

686000

850000

123,9

Численность всего персонала

чел.

3378

3309

98,0




Продолжение таблицы 9

Наименование показателя

Единица измерения

Фактически 2005г.

Прогноз 2006г.

Темп роста 2006г. к 2005г. (%)

Из них:





Непромышленная группа

Чел.

112

109

97,3

Промышленно-производственный персонал

Чел.

3276

3200

97,7

Средняя з/плата ППП в месяц

Руб.

4645

5666

122,0

Затраты на один рубль товарной продукции

Коп.

0,876

0,900

102,7

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности (до налогообложения)

Тыс. руб.

65595

65653

100,1

Чистая прибыль предприятия

Тыс. руб.

45337

44473

101,9


Таким образом, в целом по предприятию в 2006 году предполагается рост производимой продукции на 5,0 %, в том числе продукции автомобильного направления (комплектов ЭБН, клапанов адсорбера, соединителей, приборных щитков) на 29,3%, медтехники (ингаляторов, тонометров, отсасывателей, кресел стоматологических)– на 9,0 %, гражданской продукции (ММ-014УЛ, УЗУ 0,25) – на 17,0%, ТНП (барометров, инкубаторов, компрессоров)– на 4,5 %. Из-за снижения спроса планируется снизить производство авиационной продукции в 2005 году на 4,0 %. Увеличение объемов производства продукции в 2005 году произойдет из-за роста спроса на уже производимую продукцию, а также из-за увеличения объемов производства новых изделий на 28,6 %.

Проводимая кадровая политика в 2006 году предусматривает повышение квалификации 115 человек, в т.ч. 90 рабочим, освоение второй смежной профессии – 50 человек, снижение текучести кадров среди молодежи до 30 лет на 10 % за счет проведение анализа зарплаты молодых рабочих с последующим принятием мер по ее повышению, снижение количества нарушений трудовой дисциплины на 10 % за счет использования системы материальной заинтересованности коллективов, не имеющих фактов нарушения, и др.

Сильной стороной ОАО «Утес» является то, что технический прогресс не стоит на месте, ведется постоянный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, направленный на усовершенствование технологических процесс изготовления продукции и получение большей прибыли. Выполнение мероприятий комплексного плана направлено на снижение затрат, снижение трудоемкости и себестоимости продукции с экономическим эффектом 75063,289 тыс. руб., по трудоемкости 31,21 н/час, зарплатоемкости 620,52 тыс. руб., материалоемкости 1182,86 тыс. руб. Ведется постоянная работа по подаче рационализаторских предложений и получении экономического эффекта от их внедрения, работа по сокращению ручного труда и зачистным работам за счет внедрения галтовочных аппаратов и специнструмента. Проводится автоматизация инженерного труда за счет создания единой компьютерной сети – конструкторский отдел – технологический отдел – цеха – изготовители. Внедряются новые технологические процессы (лазерная резка, лазерная маркировка и т.д.) для повышения рентабельности убыточных изделий.

Недостатком системы планирования является то, что на ОАО «Утес» не существует бизнес-планов в общепринятом виде на каждый конкретный вид продукции. На ОАО «Утес» на производимую продукцию составляется такой документ, как технико-экономическое обоснование (ТЭО).

Главным отличием ТЭО от бизнес-плана является то, что технико-экономическое обоснование  - это специфический плановый документ для создания и развития промышленных объектов. Поэтому особый акцент в структуре ТЭО сделан на производственно-технические аспекты проекта, в то время как коммерческие, рыночные проблемы будущего бизнеса остаются почти нераскрытыми. Следовательно, характер ТЭО достаточно узок и специфичен.

Технико-экономическое обоснование имеет следующую последовательность изложения материалов:

1. Общие исходные данные и условия.

2. Рынок и мощность предприятия.

3. Материальные факторы производства.

4. Место нахождения предприятия.

5. Проектно-конструкторская документация.

6. Организация предприятия и накладные расходы.

7. Трудовые ресурсы.

8. Планирование сроков осуществления проекта.

9. Финансово-экономическая оценка проекта.

Для российских предприятий, в том числе и для ОАО «Утес», ТЭО является более привычной формой обоснования экономического проекта из-за указанных особенностей его содержания. Но ТЭО является описательным документом. Он не анализирует главные проблемы, с которыми может столкнуться ОАО «Утес» при производстве и освоении новых видов продукции, и не определяет основные способы их решения. Именно бизнес-план является наиболее прогрессивной формой внутрифирменного планирования, дающей ответы на все вопросы.

Главным отличием бизнес – плана от технико-экономического обоснования является то, что ТЭО содержит только технико-экономические расчеты, а бизнес – план содержит маркетинговые исследования (анализ рынка, клиентуры или ситуации) и дает представление о необходимости производства того или иного вида продукции при сложившейся экономической ситуации.

Поэтому необходимо на предприятии проводить тактическую и стратегическую политику таким образом, чтобы бизнес-план, как форма обоснования предпринимательского проекта, вытеснил ТЭО из сферы плановой деятельности бизнеса, так как в нем заложены преимущества гибкого сочетания производственного и рыночного, финансового и технического, внутреннего и внешнего аспектов деятельности фирмы. Разработаем методику бизнес – планирования производства и освоения новой продукции для ОАО «Утес».




3.2   Разработка методики составления бизнес – плана

ОАО «Утес»

Составление обоснованного бизнес-плана на осуществление инновационного проекта является весьма важным показателем не только высокой эффективности будущего предприятия, но и настоящего профессионализма его менеджеров и создателей.

На ОАО «Утес» разрабатывается следующая последовательность составления бизнес-плана:

1.   Принятие решения о создании нового предприятия или внедрения мероприятий совершенствования действующего.

Цель: оценка перспективности и эффективности вновь создаваемого предприятия или намеченных для реализации проектов выпуска новой продукции, чтобы правильно составленный бизнес-план в конечном итоге давал ответ на вопрос: «Стоит ли вкладывать  деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств?»

2.   Анализ собственных возможностей и способности взяться за реализацию задуманного проекта.

Цель: анализ сильных и слабых сторон предприятия, оценка возможностей и способностей предприятия, для того чтобы понять, возможно ли двигаться в указанном направлении и каким образом это лучше сделать.

3.   Выбор изделия или услуги, производство которых будет являться целью задуманного проекта.

Цель: выбор конкретного изделия, производство которого будет эффективным, рентабельным, возможным при данных сложившихся условиях производства, то есть определение того, что и кому будет продаваться и почему люди это покупают. Надо помнить, что люди покупают не просто продукт или услугу, они покупают совокупность определенных преимуществ, разрешая свои потребительские проблемы. Эта совокупность преимуществ включает в себя четыре элемента (специалисты по маркетингу называют их маркетинговым комплексом) - характеристики самого продукта, его цену, поощрение спроса на данный продукт и место его реализации.

4.   Исследование возможного рынка сбыта.

Цель: определение покупателей - каковы их запросы и как на них выйти, довести до них свою продукцию, установление критериев сегментации и потребительских сегментов предприятия, детальное описание клиентуры (предпочтения, особенности психологии и поведения, требования к продукции, оценка ее качества, степень удовлетворенности и др.) и условий приобретения продукции предприятия.

Без хорошего понимания запросов покупателей (клиентов) нельзя оценить сильные и слабые стороны продукции и услуг. Рынок включает в себя довольно обособленные подразделения или сегменты. Каждый сегмент предъявляет специфические требования к продукции или услугам. Если ОАО «Утес» приведет свою продукцию или услуги в соответствии с этими требованиями и сделает это лучше, чем конкуренты, то оно сможет увеличить долю своего участия на рынке и, следовательно, увеличить прибыльность.

5.   Составление прогноза объемов сбыта.

Цель: прогноз объема сбыта выпущенной продукции для достижения точки безубыточности, а затем получения бухгалтерской и экономической прибыли.

6.   Разработка плана производства.

Цель: установление параметров производственной политики предприятия, определение производственных возможностей (мощностей), технологического обеспечения, и последствий производственной деятельности.

Так, например, при сборе производственной информации на ОАО «Утес» прежде всего обращают внимание на следующие вопросы:

- производственные операции: устанавливается перечень всех базовых операций по обработке и сборке, выясняется, нельзя ли поручить некоторые из них субподрядчикам, а если можно, то какие и кому;

- сырье и материалы: составляется список всех видов сырья и материалов, фирм-поставщиков, их адреса и ориентировочные цены;

- оборудование: составляется спецификация всего необходимого оборудования и по каждой единице оборудования выясняется, можно ли взять его на прокат (арендовать) или нужно покупать;

- помещения: определяется потребность в производственных площадях, возможности аренды помещений, их покупки и т.д.;

- накладные расходы: расходы на покупку инструментов, спецодежды, канцелярских товаров, на оплату счетов за электроэнергию, водопровод, прочие муниципальные услуги, на заработную плату управленческого персонала и т.д.

7.   Разработка плана маркетинга.

Цель: составление плана выхода продукции на рынок, определение основных параметров в области ценовой политики, товародвижения и продвижения продукции.

8.   Разработка организационного плана.

Цель: составление плана организационных мероприятий – привлечение партнеров, наем персонала, установление управленческой структуры, порядок реализации проекта.

9.   Разработка финансового плана.

Цель: оценка основных финансовых параметров деятельности предприятия, расчет сметы затрат на проект, составление отчета о прибылях и убытках, прогнозного баланса, определение источников финансирования и выплат.

10.   Исследование направленности и эффективности.

Цель: определение направленности проекта (экспорт, импортозамещение, создание новых рабочих мест, энергосбережение и т.д.), значимости (масштабности) проекта, показателей эффективности реализации проекта (срок окупаемости, прибыльность, рентабельность).

На данном этапе становится очевидным, что чем больше направлений эффекта от реализации будет выявлено, тем больше у проекта будет потенциальных инвесторов.

11.   Определение рисков и гарантий.

Цель: выявление сложностей, которые могут возникнуть при реализации проекта (например, форс-мажорные обстоятельства), рассмотрение альтернативных стратегий предприятия и мер, направленных на снижение рисков (например, страхование).

12.   Написание резюме к бизнес-плану.

Цель: краткое изложение предпринимательского проекта о сути и эффективности проекта.

Таким образом, бизнес-план предстает как определенная модель деятельности предприятия, которая использует все наработки традиционного планирования применительно к категориям рыночной экономики: бизнесу, конкурентной борьбе, деятельности маркетинговых служб, коммерческому риску, стратегии финансирования, достижения безубыточности и необходимого уровня рентабельности, качественному обслуживанию потребителя.

Рассмотрим некоторые этапы данной методики составления бизнес-плана.

3.3 Модель бизнес – плана ОАО «Утес»

Известно, что одним из направлений  деятельности ОАО «Утес» является производство комплектующих для автомобильной техники, которое составляет более 30 % в структуре выпускаемой продукции (рис. 4)


Рисунок 4 -  Структура выпускаемой продукции

ОАО «Утес» в 2003 году

Причем производство изделий автомобильного направления, начиная с 1998 г. росло огромными темпами (рис.5). Для того, чтобы автомобильное направление развивалось и в дальнейшем, ОАО «Утес» планирует производство нового вида продукции: Модулей электробензонасосов для автомобиля ГАЗель и выход с ним на рынок г. Ульяновска, а затем и на рынки городов России.

Годы

1998

1999

2000

2001

2002

2003

Темпы роста

100%

382%

179,5%

159%

117,4%

91,2%


Рисунок - 5 Динамика производства изделий автомобильного направления ОАО «Утес» за 1998 - 2003 гг.

Суть проекта: выпуск нового вида продукции автомобильного направления. Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 представляет собой Модуль погружного электробензонасоса с датчиком указателя уровня топлива в сборе. Предназначен для подачи топлива из бензобака и создания рабочего давления в системе питания бензинового двигателя, а также для обеспечения контроля уровня топлива в баке. В связи с ростом числа маршрутных такси  и числа автомобилей ГАЗель, используемых для грузоперевозок, данный вид продукции является перспективным.

Описание товара

Технические характеристики:

1. Рабочая температура окружающей среды -45° до +80°.

2. Напряжение питания постоянного тока

-   номинальное 13,5 В;

-   рабочее 10,8 – 15 В.

3. Масса модуля, не более 1,5 кг.

4. Производительность модуля, не менее 60 л/ч.

5. Рабочая среда – автомобильный бензин.

Применяется на перспективных автомобилях «ГАЗель».

Существуют следующие потенциальные покупатели данной продукции:

·   автозавод «ГАЗ»;

·   владельцы автомобилей «ГАЗель»;

·   фирмы, занимающиеся техническим обслуживанием автомобилей.

Производственный план.

Специальных требований к организации подобного рода производства не существует. Для запуска производства необходимо пройти стандартные стадии его организации, а именно:

- выпуск конструкторско-технологической документации;

- оформление патентной заявки;

- сертификацию;

- выпуск технологической оснастки;

- подготовка персонала и оборудования;

- выпуск опытной партии;

- выпуск Модулей электробензонасосов в серию.

При выборе размещения производственного заказа, руководство предприятия решило организовать производство Модулей электробензонасосов на уже имеющихся производственных мощностях ОАО «Утес», так как предприятие располагает достаточно мощным производственным потенциалом, а также квалифицированной рабочей силой.

Описание технологии производства.

Изготовление Модулей электробензонасосов требует выполнения следующих операций:

1. Закупка сырья, материалов, комплектующих.

2. Переработка и сборка изделия:

2.1. штамповка;

2.2. фрезеровка;

2.3. сварка;

2.4. сборка;

2.5. испытание;

2.6. контроль;

2.7. упаковка.

3. Отправка на склад готовой продукции.


Рисунок 6 - Описание процесса производства

по технологическим переходам

Для осуществления внедрения своего проекта ОАО «Утес» определило набор комплектующих изделий, необходимых для изготовления ЭБН и уже наладило коммерческие связи с поставщиками.

Необходимыми составляющими для модуля электробензонасоса являются комплектующие, широко используемые в различных областях и массово-производимые заводами приборостроительной  промышленности.

Исходя из этого, можно с уверенностью говорить о возможности налаживания тесных коммерческих связей по поставкам комплектующих изделий для обеспечения бесперебойного процесса производства.

Поставщики, с которыми существует предварительная договоренность по поставкам комплектующих для ЭБН:

- ООО «ДПЗ»;

- ООО «Индустрия»;

- ООО «Металл-Комплект»;

- ООО «Олеум»;

- ООО «Промтехснаб»;

- ОАО «Промстройкомплект»;

- НПП «Радиоламповый завод».

В случае разрыва связей с каким-либо из поставщиков, рынок предложения комплектующих изделий позволяет наладить поставки в течение трех дней.

Перечень и калькуляция основных материалов и комплектующих представлены в таблицах «Спецификация основных материалов на изделие Модуль лектробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)» (приложение А), «Спецификация вспомогательных материалов на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)» (приложение Б),  «Спецификация спиртов на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)» (приложение В),   «Спецификация покупных полуфабрикатов на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)» (приложение Г).

Для того, чтобы рассчитать себестоимость продукции, необходимо определить все затраты, которые имеют место  в процессе производства. ОАО «Утес» будет тратить денежные средства на приобретение материалов и комплектующих, выплату заработной платы основными производственным рабочим, оплату израсходованной электроэнергии, а также нести дополнительные расходы, связанные с организацией и осуществлением деятельности предприятия.

Существуют два подхода к расчету себестоимости единицы продукции.

Первый подход, называемый «директ - кост», заключается во включении в себестоимость изделия только переменных затрат и иногда еще части накладных расходов (например, затраты на аренду помещений, налоговые выплаты, штрафы и т.д.).

Второй представляет собой расчет фактической себестоимости изделия, то есть включения в структуру цены всех затрат - связанных и не связанных с производством продукции.

Произведем расчет фактической себестоимости единицы изделия, то есть включим в структуру цены все затраты, которые несет наше производство за отчетный период.

Ниже приведем расчет составляющих себестоимости изделия. Затраты рассчитываются в постоянных ценах без учета труднопрогнозируемой инфляции и их уровень считается постоянным на все годы осуществления проекта.

Расчет затрат на материалы и комплектующие на единицу изделия.

В материальных затратах отражается стоимость приобретаемых сырья и материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, транспортных работ по обслуживанию производства, потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли и др. Из затрат на материальные ресурсы, включаемых в себестоимость продукции, исключается стоимость возвратных отходов, остатков сырья, материалов и др.

Данные из приложения Д «Расшифровка трудовых затрат к калькуляции на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)», приложения Е «Расшифровка затрат  по статьям «Спецоснастка» и «Спецрасходы к калькуляции на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)», приложение Ж «Расшифровка затрат  по статьям «Коммерческие расходы» к калькуляции на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)» используются для расчёта прямых материальных затрат на производство 100 блоков Модулей электробензонасосов, а также для расчета материальных затрат единицы продукции. Под прямыми материальными затратами понимаются затраты, связанные с расходованием материальных ресурсов величина которых прямо пропорциональна объёму производства.

В строках указывается перечень составляющих прямых материальных затрат (виды сырья, использованные материалы, комплектующие, полуфабрикаты, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и т. п.) с указанием единицы измерения. В столбцах вводится наименование вида продукции и единицы измерения, на которую происходит расчёт компонентов прямых затрат.

В этих же таблицах приводятся цены приобретения материальных ресурсов (без НДС) в расчётных денежных единицах за единицу измерения ресурса.

В таблицы вносятся данные о расходе материальных ресурсов в натуральных единицах измерения по рассматриваемому виду производимой продукции. Данные в строке «Стоимость на 100 блоков» рассчитываются на основании суммы произведений величин расхода компонентов материальных затрат на соответствующие цены, а затем рассчитывается норма материалов на единицу изделия.

В расходы, связанные с оплатой труда, при изготовлении модуля ЭБН для автомобиля ГАЗель включаются:

· начисленная зарплата заработная плата;

· выплаты стимулирующего характера;

· премии за производственные результаты;

· надбавки;

· выплаты к окладам и тарифным ставкам за профессиональное мастерство компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда и т. п.

Единый социальный налог, а также налоги, начисляемые с фонда оплаты труда в данной таблице не учитываются.

Помимо прямых материальных затрат и расходов на оплату труда в себестоимость включаются также накладные расходы. Накладные расходы, есть расходы, непосредственно не связанные с расходованием материальных ресурсов на выпуск продукции, которые предприятие должно понести для того, чтобы обеспечить нормальное функционирование производства и сбыт.

Накладные расходы могут быть условно постоянными  (т.е. не зависящими от объёма производства) или условно переменными (т.е. зависящими от объёма производства). Для удобства представления данных накладные расходы условно разбиваются на ряд категорий: общепроизводственные, общехозяйственные, административные, сбытовые и прочие расходы.

Для расчета накладных расходов на ОАО «Утес» применяется следующая методика: рассматривается зависимость накладных расходов от величины заработной платы, которая принимается за базу исчисления величины расходов. Так, в 2005 году  норма общепроизводственных расходов составляла 135 %  от фонда оплаты труда, норма общехозяйственных расходов была равна 165 % от фонда оплаты труда.

Таким образом, себестоимость продукции является важным планово-экономическим показателем предприятия, обобщающим его издержки на производство и реализацию продукции. Она представляет собой суммарную стоимостную оценку используемых в процессе изготовления и сбыта товаров природных, производственных, трудовых, финансовых и других ресурсов. Полная калькуляция на изготовление изделия Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель) будет представлена в приложении И.

Исходя из целей и стратегий развития компании осуществляется анализ маркетинговой деятельности, который подразделяется на три части: анализ внешней среды маркетинга, внутренней маркетинговой деятельности компании и ее системы маркетинга. Более детально этот анализ можно охарактеризовать следующим образом.

Анализ внешней среды маркетинга:

1. Деловая и экономическая внешняя Среды: состояние экономики, финансовая политика, социально-культурные условия, технологические условия, социально-экономические условия внутри компании.

2. Рыночная Среда: общее состояние рынка; развития рынка (продукт, цена, товародвижение); каналы распределения; коммуникации (реклама, выставки, сбытовые службы, связь с общественность); состояние отрасли.

3. Среда конкурентов (экономическое, финансовое, технологическое состояние, маркетинговая деятельность).

Конкурентная среда (внешний и внутренний рынок)

На российском рынке существует несколько фирм производителей аналогичной продукции. Из отечественных – это СЭПО ЗЭМ (г. Саратов), ООО «Фирма «Плес» (р.п. Старая Майна), ООО «ДСК» (г. Тольятти). Из зарубежных конкурентов в нашей стране наибольшее распространение получила фирма Toyota. Их продукция широко известна и  высокого качества. Но очень высокая цена (более 2 100 руб.) препятствует широкому распространению товара. Электробензонасосы нашего предприятия практически не уступают по качеству этим аналогам, при этом имеют более низкую цену (около 1 500 руб.). По сравнению с продукцией отечественного СЭПО ЗЭМ наш продукт при приблизительно равных ценах имеет больший срок службы, что подтверждено тестовыми испытаниями нашей фирмы и несколькими независимыми тестовыми лабораториями. Использование уникального сплава из хостоформа 13021 позволяет нашей продукции иметь лучшие показатели прочности и износостойкости.

Таким образом, общее положение в автомобильной отрасли свидетельствует о том, что ее продукция пользуется спросом, как на внутреннем, так и на внешнем рынке, цены имеют тенденцию к повышению, наблюдается экономический подъем, отрасль приносит значительные доходы в бюджеты всех уровней и имеет значительный потенциал роста.

Оценка рынка сбыта и уровня конкуренции.

Проводился опрос владельцев десяти крупнейших магазинов, торгующих запасными частями к автомобилям. Анкета содержала вопросы о количестве покупателей данного вида продукта, о темпах роста количества покупателей с 2004 года и о предпочтениях. Эти десять магазинов охватывают 90% рынка сбыта электробензонасосов в г. Ульяновске, остальные 10% приходятся на торговлю на рынках и продажу с рук.

На основании анкет построена диаграмма распределения покупателей.

Рисунок 7-  Количество покупателей в г. Ульяновске

по фирмам за 2004 год

Анализ сегмента рынка фирм, занимающихся ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей, был основан на распространении анкет среди проектных агентств и организаций в области инвестирования. В результате обработки данных были получены следующие результаты по сегменту рынка г. Ульяновска: количество фирм в данном сегменте – 28, объем продаж ЭБН за 2005 г., руб. - 750 000, темпы роста объема продаж ЭБН - 11 %.

Особенностью данного сегмента рынка является:

1)   покупателей не очень много, но они крупные;

2)   для закупок используются специалисты;

3)   покупатели требуют льгот.

Сегменты рынка

Маркетинговые исследования показали, что рынок комплектующих для автомобильной техники состоит из различных сегментов.

Наше предприятие планирует действовать на следующих сегментах рынка:

- рынок заводов – изготовителей автомобилей;

- рынок автомагазинов;

- рынок частных лиц – владельцев автомобилей;

- рынок фирм, занимающихся ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей.

Общий объем рынка, на который выходит ОАО «Утес», составляет 1400000*750000=2150000руб. со средними темпами роста (21%*11%): 2=16% в год. Рынок является перспективным и быстрорастущим. По исследованиям консалтинговой фирмы Гарант подобные темпы роста сохранятся на ближайшие 2 – 3 года.

Вхождение фирмы на рынок

На сегодняшний день потребности покупателей на рынке владельцев автомобилей ГАЗель удовлетворяются в основном за счет отечественной фирмы СЭПО ЗЭМ (г. Саратов), как видно из диаграммы, представленной на риунке, она занимает 62 % рынка. ОАО «Утес» предполагает выходить на рынок ценой продукта приблизительно равной цене этого производителя (цена СЭПО ЗЭМ  - около 1600 руб., цена ОАО «Утес» - около 1500 руб.), но значительно большим сроком службы (за счет изготовления поплавка ЭБН ОАО «Утес» из более экономичного, более прочного и износостойкого материала – хостоформа). Это позволит несколько потеснить СЭПО ЗЭМ. Однако могут существовать следующие проблемы вступления на рынок:

- барьер мощности предприятия;

- широкая известность электрробензонасосов СЭПО ЗЭМ и относительно малая известность электробензонасосов ОАО «Утес».

Пути решения этих проблем в агрессивной маркетинговой стратегии и тактики.

Конкуренция на рынке сбыта

Как уже говорилось выше, на рынке основными конкурентами нашего предприятия являются СЭПО ЗЭМ (г. Саратов), ООО «ДСК» (г. Тольятти) и зарубежная Toyota. В таблице приведена сравнительная характеристика по факторам конкурентоспособности. Каждый фактор в таблице получает оценку от 0 (наиболее слабые позиции) до 5 (доминирующие позиции). Для проведения экспертной оценки была сформирована группа из наиболее квалифицированных работников ОАО «Утес».

По мнению экспертов, конкурентоспособность нашей продукции на уровне конкуренции зарубежных фирм и выше отечественных на 13 % ((1-26:30)*100). Конкурентоспособность нашей продукции, в основном, за счет высоких технико-экономических показателей (в частности, большой срок службы) и высокого уровня послепродажного обслуживания. Дальнейшее увеличение конкурентоспособности возможно за счет тщательно выработанной маркетинговой стратегии ОАО «Утес».

Детальный анализ маркетинговой деятельности: объем продаж; рыночная доля; прибыль; маркетинговые процедуры; организация маркетинга; контроль маркетинговой деятельности; анализ всех элементов комплекса маркетинга.

Стратегия маркетинга

Перед ОАО «Утес» стоит задача – войти на рынок автомобильных ЭБН г. Ульяновска  и регионов России. На сегменте владельцев автомобилей в первый год занять 2% рынка. Данный сегмент отличает высокие уровни доходов покупателей, поэтому как считает предприятие, основной упор в реализации продукции должен делаться на качество и большой срок эксплуатации. В данном сегменте присутствуют три основных конкурента. Возможным противодействием нашему вступлению со стороны СЭПО ЗЭМ может быть резкое снижение цены (ценовой прессинг) вследствие достаточно больших производственных мощностей этой фирмы. Ответным действием может быть усиление рекламной кампании и применение необычного приема маркетинга: каждому покупателю мы обеспечим комплект присадок и фильтров для очистки топливной системы.

Ценообразование

ОАО «Утес» применяет следующий подход к ценообразованию: цены в зависимости от цен конкурентов. Основным конкурентом является СЭПО ЗЭМ. Выходить на рынок мы планируем с ценой около 1 500 рублей (сегодняшняя цена СЭПО ЗЭМ выше на 80-100 рублей). Мы считаем, что такая цена позволяет нашей продукции быть конкурентоспособной, и соответствовать имиджу фирмы как производителю качественной и надежной продукции.

При покупке оптом (от 20 ЭБН) ОАО «Утес» устанавливает скидки 5 %.

Крупным торговым партнерам (от 100 ЭБН)  - скидки 10 %.

Проведение рекламной кампании. Для вступления на рынок наше предприятие делает основной упор в маркетинговой стратегии на проведение рекламной кампании. От этого зависит успех продвижения товара. Основной упор в рекламе делается на наличие уникальных свойств товара, тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия. Рекламная компания должна производится под лозунгом: «ЭБН производства ОАО «Утес»  - это экономия топлива и безупречная безотказная работа двигателя Вашего автомобиля!»

Реализация рекламы:

- вывески в автомобильных магазинах;

- рекламные объявления в журналах и газетах автолюбителей;

- теле – и радио реклама;

- издание рекламных проспектов.

Организация вывоза крупных партий ЭБН со складов ОАО «Утес» осуществляется транспортом заказчика. Схему распространения товара можно увидеть в приложении К.

Анализ системы маркетинга: цели маркетинга; стратегия маркетинга; права и обязанности руководителей в области маркетинга; информационная система; система планирования; система контроля; взаимодействие с другими функциями управления; анализ прибыльности; анализ по критерию «стоимость-эффективность».

Данный этап в планировании маркетинга является ключевым для всего маркетингового процесса - это постановка маркетинговых целей. Маркетинговые цели в основном касаются только двух аспектов - продуктов и рынков: какие продукты необходимо продать и на каких рынках?

Отсюда вытекают четыре варианта постановки маркетинговых целей:

- существующие продукты для существующих рынков;

- новые продукты для существующих рынков;

- существующие продукты для новых рынков;

- новые продукты для новых рынков.

Исходя из общих стратегических целей ОАО «Утес» маркетинговой целью является - новые продукты для существующих рынков.

Настоящая цель определяет выбор стратегии маркетинга - формирование рынка.

Следующий этап планирования маркетинга - разработка плана маркетинга, который включает детализированные стратегии по элементам комплекса маркетинга: товарную стратегию, ценовую стратегию, стратегию сбыта, стратегию коммуникаций.

В товарной стратегии для ОАО «Утес» ключевым моментом должна являться разработка товара, используемого широкими слоями населения, так как в настоящее время с развитием маршрутного такси и грузовых перевозок  произошел рост числа автомобилей ГАЗель. Следовательно, акцент в товарной политике должен быть на создание прибора, максимально удобного и необходимого для потребителя.

При формировании цены товара ОАО «Утес» рекомендуется использовать нормативный метод. Этот метод предполагает установление конечной цены товара путем увеличения себестоимости на определенную норму прибыли.

В сбытовой политике рекомендуется первоначально установить контакты и заручиться поддержкой наиболее крупных потенциальных клиентов, в первую очередь автозавода «ГАЗ». На следующем этапе необходимо рассмотреть схему распространения товара  (приложение К).

Рассмотрим положение ОАО «Утес» на рынке автомобильных комплектующих в 2005 – 2008 гг.

Рисунок 8 - Положение на рынке в 2005 г.

Рисунок 9 - Положение на рынке в 2006 г.

Рисунок 10 -  Планируемое положение на рынке в 2007 г.

Рисунок 11 -  Планируемое положение на рынке в 2008 г.

Прогноз объемов продаж можно увидеть в приложении Л.

Прогноз реализации товара показан в приложении М.

Таким образом, производство Модулей ЭБН экономически целесообразно, поскольку приносит прибыль.

3.4 Социально-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий

Плановая деятельность предприятий, как и всякая производственная работа, характеризуется различными показателями социальной и экономической эффективности. Основными оценочными показателями эффективности плановой деятельности являются как абсолютные, так и относительные значения затрат и результатов, доходов и расходов, издержек и прибыли и других общеэкономических или корпоративных стандартов и нормативов.

Всякий эффект показывает степень достижения некоторого заданного результата: как выполнена работа по производству товара и услуги, удовлетворяет ли она потребителя и будет ли продана, по какой цене ее можно продать, какова возможная прибыль? Эффективность характеризует соотношение полученного эффекта с затратами на его осуществление и является своего рода ценой или платой за достижение данного результата. Если же результат вообще не достигнут, то и эффективность теряет свое положительное экономическое значение.

В процессе эффективности инновационных проектов могут быть широко использованы такие общеизвестные экономические показатели, как цена продукции, издержки производства, трудоемкость работы, материалоемкость изделия, себестоимость, прибыль, рентабельность, экономия ресурсов, срок окупаемости и др.

Выбор тех или иных экономических показателей для оценки эффективности конкретных бизнес-проектов зависит от действующей стратегии, намеченных целей, ожидаемых результатов или критерия их оптимизации, планируемых при соответствующих производственных и рыночных условиях и ограничениях.

В свободных рыночных отношениях предприятий, где действуют законы спроса и предложения, основным критерием эффективности экономической деятельности производителей и предпринимателей выдвигается максимально возможная прибыль, наибольший совокупный доход. Этот критерий не только отвечает основным требованиям рынка, но и соответствует главной цели каждого предприятия, состоящей в максимизации прибыли. Именно при этом условии фирма может стабильно существовать и обеспечивать себе основу для роста. Стабильная прибыль фирмы проявляется в виде дивиденда на вложенный капитал, способствует привлечению новых инвесторов и, следовательно, увеличению собственного капитала фирмы. Поэтому становится ясным интерес к проблемам прибыльности деятельности фирмы. Весьма важным аспектом данного вопроса является концепция безубыточности деятельности фирмы, как первого шага к получению бухгалтерской, а в последствии и экономической прибыли.

С точки зрения экономической теории безубыточность есть нормальное состояние фирмы на современном конкурентном рынке, находящемся в состоянии долгосрочного равновесия. При этом мы принимаем в рассмотрение экономическую прибыль, то есть то определение прибыли, при котором в расходы фирмы включается среднерыночная ставка дохода на инвестированный капитал, а также нормальный доход предприятия. При таких допущениях определение безубыточности звучит следующим образом:

Точка безубыточности - это такой объем продаж продукции фирмы, при котором выручка от продаж полностью покрывает все расходы на производство продукции, в том числе среднерыночный процент на собственный капитал фирмы и нормальный предпринимательский доход.

Рассчитаем точку безубыточности проекта. Безубыточный объем выпуска будет достигнут тогда, когда доход от продаж будет полностью покрывать валовые затраты.

Пусть Q – объем выпуска электробензонасосов, шт. Тогда доход от продаж будет равен 1270 Q, где 1270- цена единицы изделия без НДС. Суммарные переменные затраты составляют 736,60 Q, а суммарные постоянные затраты 1 872 820 руб. Тогда безубыточный объем выпуска определим из условия:

0 = Q (1270-736,60) – 1872820.

Откуда Q = 3511 шт. Это также подтверждено графически (рис. 12). При 7выпуске продукции в количестве 3 511 шт. совокупные доходы и расходы будут равны между собой. До этой точки проект не будет приносить доходов, а затем, начиная с каждой последующей единицы продукции после равновесного объема выпуска, предприятие будет получать доход. Точка безубыточности показывает границы эффективности будущего бизнес - проекта.

Если плановый выпуск продукции составит, например, 3000 шт., то проект будет экономически нецелесообразным.



Сумма, тыс. р.





Выручка от продаж                                                         





    





     4 459


                                                      

                                                      Валовые затраты

А






                    0

    

3511                                                      Количество, шт.













Рисунок 12 -  Расчет точки безубыточности

Если годовой объем продаж составит 5000 шт. (планируемый выпуск), то прибыль до налогообложения составит 186 840 руб. Прибыль после налогообложения составит 186 840 (1-0,24)= 141 998 руб. Таким образом, экономический эффект от производства нового изделия – модуля ЭБН для автомобиля ГАЗель будет достигнут.

При условии начала реализации проекта, предлагаемого в бизнес-плане - производство Модулей электробензонасосов для автомобилей ГАЗель существующая структура должна быть коренным образом изменена и адаптирована к рыночным условиям. Адаптация к рыночным условиям, выражается, прежде всего, к появлению в структуре предприятия должности начальника отдела рекламы, который берет  на себя всю полноту ответственности за рекламу производимой  ОАО «Утес» продукции.

Необходимость включения в структуру управления ОАО «Утес»  должности начальника отдела рекламы диктуется несколькими основными причинами:

1. Выход на массовый рынок - большое количество единичных покупателей, желающих приобрести товар.

2. Увеличение объемов производства продукции.

3. Расширение географических границ рынка.

Эти причины предопределяют необходимость введения в практику деятельности компании следующих мероприятий: построение торгово-распределительной сети и системы товародвижения, сбор и анализ рыночной информации, планирование ассортимента продукции, поиск новых возможных направлений диверсификации деятельности фирмы, организация мероприятий по рекламе, паблик рилейшинз, стимулирование сбыта и т.п.

Оценку эффективности проекта проведем используя метод чистой текущей стоимости (NPV). В этом методе учитывается временная стоимость денег и заключается он в том, что находится чистая текущая стоимость ожидаемого чистого денежного потока инвестиций, а затем вычитается из этой величины стоимость первоначальных затрат на проект. Если чистая текущая стоимость проекта положительная, проект следует принять, если отрицательная - проект следует отклонить.

Чистая текущая стоимость проекта (NPV) находится по формуле (1):

NPV =

n

S

t = 1

Rt

(1 + k)t

- С

(1)


где Rt - чистый денежный поток в год;

k - стоимость капитала проекта;

С - первоначальные затраты проекта.

Стоимость капитала проекта определяем из расчета, что долгосрочный кредит можно использовать не для приобретения основных фондов, а, например, направить на приобретение доходных инструментов финансового рынка (например ГКО). При этом доходность возьмем в 15%. Тогда при t = 5 лет, С = 143000 руб. и Rt = 49920 руб., NPV = 24340 долларов. Следовательно, проект надо принять.

Экономическая эффективность предложенных мероприятий отражена в приложении Н.

Рассмотрим основные возможные риски:

1. Риск отсутствия сбыта.

Его вероятность невелика, однако, чтобы ее уменьшить, следует уже на стадии подготовки производства установить контакты с потенциальными потребителями.

2. Риск неплатежеспособности покупателей.

Вероятность этого риска оценить трудно, и сделать это надо в ходе маркетинга. Одним из вариантов является организация «обмена» нашей продукции на продукцию покупателей, с последующей реализацией этой продукции через розничных торговцев.

Произведенное нами обоснование финансового плана проекта позволяет рекомендовать бизнес-план по освоению нового вида продукции – модуля электробензонасоса – к внедрению.



















Заключение

При всем многообразии форм бизнеса существуют основы, обязательные практически для всех областей коммерческой деятельности, для разных предприятий и организаций, опора на которые необходима для того, чтобы своевременно подготовиться к возможным неожиданностям и устранить потенциальные трудности, опасности и тем самым уменьшить риск в достижении поставленных целей. Планомерная разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности предприятия является важнейшей задачей для любого бизнеса.

Бизнес-план является детальной финансово-экономической программой хозяйственной деятельности предприятия. Он представляет собой блочную модель производства и реализации продукции, включающую анализ экономических ситуаций и проблем, с которыми может столкнуться предприятие, а также определение способов их решения. С помощью бизнес-плана можно дать целостную оценку имеющегося потенциала и перспективу дальнейшего развития бизнеса, заранее предвидеть трудности, выработать меры по их успешному преодолению. Разработанный бизнес-план служит основой организации производства продукции, обоснования перестройки и реорганизации структуры управления, обеспечения реализации выбранных направлений маркетинга и сбыта продукции, материально-технического снабжения предприятия, политики в отношении персонала, грамотной системы юридической защиты. Он является также важным средством адаптации к внешним условиям деятельности и позволяет управлять экономической ситуацией, а не просто реагировать на события.

Дипломная работа была выполнена на основе данных открытого акционерного общества «Утес» г. Ульяновск. Анализ основных технико-экономических показателей показал, что ОАО «Утес» располагает развитым механическим производством, включающим в себя заготовительный, штамповочный, литейный, термический, автоматный цеха, цех переработки пластмасс, механические цеха с универсальным оборудованием, инструментальный и деревообрабатывающий цеха, кроме того, имеются два специализированных цеха со станками ЧПУ – токарная, фрезерная группы, обрабатывающие центры и электроискровые станки. ОАО «Утес» обеспечено основными средствами в необходимом количестве и ассортименте, которые эффективно используются. Производство является материалоемким, так как наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты. Линейно-функциональная организационная структура является эффективной, управленческие процедуры на данном предприятии отлажены, технология и организация производства стабильны.

Также в рамках настоящей дипломной работы проведен анализ финансового состояния ОАО «Утес», была проанализирована ликвидность баланса и анализ таких финансовых коэффициентов, как показатели рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.

Анализ финансовых результатов ОАО «Утес» за 2002 – 2004 гг. показал, что предприятие имеет неустойчивое финансовое положение. Большинство показателей оценки ликвидности баланса не соответствуют нормативным значениям коэффициентов, но в целом характеризуют нормальную платежеспособность предприятия. Также за анализируемый период наблюдается значительное улучшение всех показателей рыночной устойчивости. Такая тенденция с точки зрения кредиторов повышает гарантированность предприятием своих обязательств. Поэтому предприятие имеет возможность реализовать свой бизнес-план развития.

Кроме того, возросший за последние три года общий выпуск всей товарной продукции  и  реализации, стабилизация финансового состояния, своевременные расчеты по  текущим налогам и отчислениям, повышение заработной  платы работникам, выплата её в установленные сроки, обеспеченность предприятия основными средствами в необходимом количестве и ассортименте, более полное и эффективное их использование, отлаженное материально-техническое снабжение подтверждают возможность ОАО «Утес» разработать и реализовать бизнес-планы в области освоения новой продукции.

В данной дипломной работе мною был проанализирован процесс бизнес – планирования производства. Данный анализ показал, что данный процесс осуществляется слабо, основной упор сделан на составление технико-экономического обоснования. Но ТЭО является описательным документом. Он не анализирует главные проблемы, с которыми может столкнуться ОАО «Утес» при производстве и освоении новых видов продукции, и не определяет основные способы их решения. Именно бизнес-план является наиболее прогрессивной формой внутрифирменного планирования, дающей ответы на все вопросы. Главным отличием бизнес – плана от технико-экономического обоснования является то, что ТЭО содержит только технико-экономические расчеты, а бизнес – план содержит маркетинговые исследования (анализ рынка, клиентуры или ситуации) и дает представление о необходимости производства того или иного вида продукции при сложившейся экономической ситуации.

Поэтому мною была разработана методика бизнес – плана производства и освоения новой продукции, дополняющая существующее технико-экономическое обоснование маркетинговым планом. В качестве примере был предложен бизнес-план развития деятельности по производству нового вида продукции - модуля электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 и его реализации. Данный документ содержит программу деятельности организации,  включающую основные цели, задачи, стратегию, тактику, оценку рынка сбыта и уровня конкуренции, организационную схему предприятия, финансовые аспекты и перспективы развития бизнеса, построена точка безубыточности. Был проведен анализ рынка и конкурентов. В рамках финансовой части бизнес-плана был составлен прогнозный баланс на 2005-2008 гг. и проанализированы финансовые коэффициенты предприятия за этот период.

В ходе анализа были получены следующие выводы:

1)   Анализ маркетинговой среды ОАО «Утес» показал, что потенциальными конкурентами в области производства предлагаемой к производству продукции – модуля ЭБН являются  СЭПО ЗЭМ (г. Саратов), ООО «Фирма «Плес» (р.п. Старая Майна), ООО «ДСК» (г. Тольятти). Но наш продукт при приблизительно равных ценах имеет больший срок службы, что подтверждено тестовыми испытаниями нашей фирмы и несколькими независимыми тестовыми лабораториями. Использование уникального сплава из хостоформа 13021 позволяет нашей продукции иметь лучшие показатели прочности и износостойкости. Из зарубежных конкурентов в нашей стране наибольшее распространение получила фирма Toyota. Их продукция широко известна и  высокого качества. Но очень высокая цена (более 2 100 руб.) препятствует широкому распространению товара .

2)   Для ОАО «Утес» рекомендована наиболее оптимальная структура управления предприятием, ориентированная на реализацию поставленных руководством целей.  В структуру управления добавлен отдел рекламы.

3)   Предложена технология планирования маркетинга и даны рекомендации по содержанию основных составляющих стратегий комплекса маркетинга, а именно:

- в области товарной политики рекомендовано придерживаться политики максимального приспособления товара к потребностям клиентов, поскольку именно это обстоятельство решает вопрос продвижения товара на рынок. В дальнейшем с ростом объемов продаж рекомендуется внедрять различные модификации товара на рынок во избежание высоких затрат на исследование покупательского спроса углубленная сегментация не рекомендуется;

- в сбытовой стратегии рекомендуется использовать низкозатратные способы организации сбытовой сети. Для этого необходимо набрать группу торговых агентов, работающих за проценты с продаж, каждый из которых будет работать на определенной территории рынка. Таким образом, возможна организация поступления информации со всех рынков компании. Первоначальные контакты на неосвоенных рынках рекомендуется устанавливать со специализированными организациями, обслуживающими инвалидов;

- коммуникативная политика должна быть сосредоточена на организации паблик рилейшнз, участие в выставках и реклама в специализированных изданиях;

- в области ценовой политики рекомендуется придерживаться максимально низких цен и высокого качества продукции. Для этого предлагается установление конечной цены продукции с использованием нормативного метода. Произведен расчет стоимости материалов, комплектующих изделий, упаковки, транспортировки и заработной платы производственного, транспортно-сбытового и административного персонала. Конечная цена не должна превысить 1500 рублей за единицу продукции.

Экономическое обоснование дает основание предполагать, что деятельность ОАО «Утес» будет иметь высокую рентабельность и дальнейшие перспективы развития.

Развитие ОАО «Утес» активизирует торговые и деловые связи регионов Российской Федерации, со странами СНГ и другими зарубежными странами, а также будет способствовать решению целого ряда важнейших социально-экономических проблем:

Насыщение потребительского рынка г. Ульяновска, Поволжского региона и внутреннего рынка страны в целом доступными по цене, конкурентоспособными товарами и услугами производственного и потребительского назначения на основе расширения участия в производственном и инвестиционном сотрудничестве иностранного капитала, передовой технологии и управленческого опыта;

Рост внешнеэкономического потенциала и оздоровления экономической обстановки Ульяновской области и соседних с ней субъектов Российской Федерации;

Увеличение объемов денежных поступлений в федеральный бюджет и бюджет Ульяновска;

Повышение занятости населения Ульяновска за счет создания новых рабочих мест.

Но не следует рассматривать уже составленный бизнес-план как образец. В условиях нашей экономики может быть потеряна актуальность конкретной разработки в силу использования жестко зафиксированных параметров, утративших свою информативность. Бизнес-планирование позволяет готовить новые варианты поведения бизнеса на основе проанализированных сценариев. При этом бизнес-план открывает возможность отслеживать ситуацию за любой промежуток времени.

Список использованных источников


1. Трудовой кодекс Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3.   Адаптивное управление фирмой/ В.С. Кудин, М.В. Лычагин и др./Новосибирская Государственная академия экономики и управления. Новосибирск: 1995. -149 с.

4.   Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/Под ред. П.П. Табурчака – Ростов на Дону: Феникс, 2002. – 352 с.

5.   Ансофф И. Стратегическое управление.- М.: Просвещение, 1989. – 485 с.

6.   Баканов М.И. и др. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 1998. – 394 с.

7.   Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. –М.: Финансы и статистика, 2003. – 468 с.

8.   Беренс В., Хавранек П.М. Руководство по подготовке промышленных технико-экономических исследований /Пер. с англ. – М.: АОЗТ «ИНТЕРЭКСПЕРТ», 1995.- 342 с.

9.   Бизнес – план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт: Современная практика и документация: Учеб.- практ. пособие/Под общ. ред. В.М. Попова.- 4-е изд., испр. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 423 с.

10.   Бизнес-план инвестиционного проекта: Практическое пособие/Под ред. И.А. Иванниковой. – М.: Эксперт-бюро, 1997. – 111 с.

11.   Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.:ИНФРА-М, 1999. – 392 с.

12.   Виссема Х. Менеджмент в подразделениях фирмы. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 282 с.

13.   Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник. – М.: Гардарика, 1998. – 296 с.

14.   Герчикова И.Н. Менеджмент. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 473 с.

15.   Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. – М.: Ось-89, 2002. – 864 с.

16.   Густав Берл, Пол Киршнер. Мгновенный бизнес-план, двенадцать быстрых шагов к успеху. – М.: Экономика, 1995.

17.   Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 160 с.

18.   Ефимова О.А. Финансовый анализ. – М.: Финансы, 2002 . – 415 с.

19.   Зуб А.Т. Стратегический менеджмент: Теория и практика: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Аспект Пресс, 2002. – 415 с.

20.   Илышева Н. Н. Система аналитических показателей инновационной деятельности организации /Илышева Н. Н., Илышев А. М. //Качество. Инновации. Образование.  - 2004. - С. 26-30

21.   Инвестиционное проектирование: Учеб.-прак. пособие/Под ред. Е.Г. Непомнящего. - М Эксперт- Бюро, 2003.- 262 с.

22.   Казанцев А.К. Менеджмент в предпринимательстве: Учеб. пособие - М.: ИНФРА-М, 2003.-230с.

23.   Костромина Е.В. Авиатранспортный маркетинг. – М.: НОУ ВКШ «Авиабизнес», 2003. – 384 с.

24.   Костромина Е.В. Экономика авиакомпании в условиях рынка. - М.: НОУ ВКШ «Авиабизнес», 2005. – 344 с.

25.   Котлер Ф. Управление маркетингом/ Пер. с англ. – М.: Экономика, 1990.

26.   Максимова И.В. Оценка конкурентоспособности промышленного предприятия. – М.: Маркетинг, 1996.

27.   Методика освоенного объема в оперативном управлении проектами / Е.В. Колосова, Д.А. Новиков, А.В. Цветков. - М.: ООО "НИЦ "Апостроф", 2000. - 156 с.

28.   Механизмы управления организационными проектами / В.Г. Балашов, А.Ю. Заложнев, Д.А. Новиков. - М.: ИПУ РАН, 2003. - 84 с.

29.   Основы менеджмента: Учебное пособие для ВУЗов/ Под ред. А.А. Радугина. – М.: Центр, 1997. – 432 с.

30.   Пелих А.С. Бизнес-план или Как организовать собственный бизнес: Анализ. Методика. Практикум. – М.: Ось-89, 1996. – 96 с.

31.   Пратт Ш.П. Оценка бизнеса. Анализ и оценка закрытых компаний. – М.: Институт экономического развития Всемирного банка, 1994.- 269 с.

32.   Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.:ИНФРА-М, 2005. – 480 с.

33.   Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.:ИНФРА-М, 2001. – 288 с.

34.   Стимулирование в управлении проектами/А.В. Цветков. - М.: ООО "НИЦ "АПОСТРОФ", 2001. - 143 с.

35.   Стоянова Е.А. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1994 – 415 с.

36.   Теория и практика антикризисного управления/Под ред. С.Г. Беляева, В.И Кошкина. – М.:ЮНИТИ, 1996. – 325 с.

37.   Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. – М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Изд-во ЭКМОС, 1998.

38.   Уткин Э.А. Управление фирмой. – М.: Акалис, 1996.











ПРИЛОЖЕНИЕ А

Спецификация основных материалов на изделие

Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)

Наименование материала

Норма на 100 шт

Ед измер

Цена

Стоимость на 100 бл.

Лист Б-ПН-НО

0,15

кг

17,00

2,55

Хостоформ 27021

18,9

кг

179,36

3 389,90

Резиновая смесь 51-1434

0,12

кг

6 655,00

798,60

Полиэтилен 276-73

0,7

кг

38,03

26,62

Полиамид

1,4

кг

84,75

118,65

Лист 08 КП-Б_ПН

23

кг

20,49

471,27

Полиамид ПА6

0,9

кг

55,27

49,74

Хостоформ 27021

6,4

кг

179,36

1 147,90

Лист 08 КП-Б-ПН-3

23

кг

20,49

471,27

Лента 0,8

0,8

кг

29,48

23,58

Полиэтилен 276-73

0,43

кг

38,03

16,35

Труба Ф16Х1

0,35

м

36,95

12,93

Пруток Ф6

12

кг

28,15

337,80

Лист 08 КП-Б-ПН-3

2,8

кг

21,78

60,98

Проволока углерод

0,01

кг

32,20

0,32

Лист 08 КП-БТ

59

кг

19,99

1 179,41

Проволока углерод

2,2

кг

21,14

46,51

Полиамид ПА6

0,039

кг

80,90

3,16

Ткань арт. 12056

2,1

м

63,39

133,12

Пруток Ф11

6

кг

30,72

184,32

Полиамид ПА6

0,24

кг

84,75

20,34

Бумага этикеточная

1,76

кг

20,00

35,20

Клей силикатный

0,98

кг

50,00

49,00

Итого основные материалы на 100 блоков



9824,83

Итого основных материалов на 1 изделие



98,25









ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Спецификация вспомогательных материалов на изделие

Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)

Наименование материала

Норма на 100 шт

Ед измер

Цена

Стоимость на 100 бл.

Припой ПОС-61

0,41

кг

176,40

72,32

Бумага оберточная

0,012

кг

9,32

0,11

Мадаполам

0,2

м

8,47

1,69

Краска 45971 черн.

0,004

кг

223,36

0,89

Натрий азотнокислый 4168

0,214

кг

30,00

6,42

Натрий углекис безводн

0,014

кг

70,00

0,98

Натрий хлористый

0,003

кг

29,00

0,09

Кислота ортофосфорная

0,01

кг

44,71

0,45

Тринатрий фосфат

0,0033

кг

15,35

0,05

Ангидрид хромовый

0,31

кг

77,97

24,17

Канифоль

0,012

кг

16,10

0,19

Кислота соляная

0,061

кг

16,10

0,98

Кислота серная

0,164

кг

17,50

2,87

Стекло натриевая

0,01

кг

10,00

0,10

Натрий едкий

0,21

кг

14,38

3,02

Нефрас С

0,5

кг

18,64

9,32

Аноды оловянные

1,9

кг

395,90

752,21

Пруток ДКРН

0,3

кг

162,75

48,83

Лист ДПРХ

0,5

кг

130,00

65,00

Плита ГПРХ

0,6

кг

220,00

132,00

Проволока вольфрам

0,4

кг

1 650,83

660,33

Кислота соляная тех

21,55

кг

16,10

346,96

Итого основные материалы на 100 блоков



2128,99

Итого основных материалов на 1 изделие



21,29










ПРИЛОЖЕНИЕ В

Спецификация спиртов на изделие Модуль

электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)

Наименование материала

Норма на 100 шт

Ед измер

Цена

Стоимость на 100 бл.

Спирт этиловый ректиф

0,0879

л

41,53

3,65

Спирто-бензиновая смесь

0,39849

л

19,14

7,63

Итого спирты на 100 блоков



11,28

Итого спиртов на 1 изделие



0,11























ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Спецификация покупных полуфабрикатов на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)

Наименование материала

Норма на 100 шт

Ед измер

Цена

Стоимость на 100 бл.

100

шт

19,25

1 925,00

Поплавок ПЭ-01-00

100

шт

12,30

1 230,00

Жгут 9П6

100

шт

53,68

5 368,00

Шайба ост1.34505

100

шт

0,04

4,00

Эл.двигатель ЕКР

100

шт

655,00

65 500,00

Кольцо уплотнительное

100

шт

1,61

161,00

Трубка пульсара

100

шт

16,80

1 680,00

Трубка пульсара

100

шт

36,78

3 678,00

Винт самонарезающий

100

шт

0,04

4,00

Итого основные материалы на 100 блоков



79550,00

Итого основных материалов на 1 изделие



795,50

















ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Расшифровка трудовых затрат к калькуляции на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)

Виды работ

Трудоемкость и з/плата


нормо-часы

стоимость нор.час

з/плата, руб.

Автоматные

0,06

30,39

1,82

Штамповочные

0,23

30,30

6,97

Прессовочные

0,08

30,47

2,44

Литейные

0,37

30,51

11,29

Токарные

0,19

31,33

5,95

Фрезерные

0,04

31,40

1,26

Сверлильные

0,12

31,10

3,73

Сварочные

0,06

31,30

1,88

Гальванические

0,05

30,87

1,54

Слесарные

0,21

30,86

6,48

Сборочные

0,26

30,90

8,03

Регулировочные

0,11

30,90

3,40

Монтажные

0,05

30,70

1,54

Испытательные

0,14

30,70

4,30

Контрольные

0,10

31,50

3,15





ИТОГО:

2,07


63,78
















ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Расшифровка затрат  по статьям «Спецоснастка» и «Спецрасходы к калькуляции на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)

Наименование

Средняя

К-во, шт

Сумма, н/ч

Затраты, руб.


трудоемкость,н/ч









1. Затраты на изготовление спец.инструмента и приспособлений, в т.ч.

Штампы

170

11

1870

654,50

Приспособления

32

18

576

144,00

Итого




798,50

Стоимость 1 н/ч




64,8

Всего затраты, руб.




51742,8

Количество изделий




5750,00

Затраты на 1 изделие




9,00

2. Затраты на спец.расходы по обслуживанию производства, в т.ч.

На контрольные испытания ставится в год изделий


2,00

Цеховая стоимость 1 изделия



1 091,95

Сумма




2 183,90

Выпуск изделий за год



5 000,00

Затраты на одно изделие



0,44






Всего специальных расходов



0,44

















ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

Расшифровка затрат  по статьям «Коммерческие расходы» к калькуляции на изделие Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)

Наименование расходов

Затраты, руб.

1. Транспортные расходы


Использование "КАМАЗа" - 2016 ЭБН


диз.топливо

600

масло

400

командировочные расходы (1 день)

110

стоянка машины

40

гостиница (1ночь)

800

з/плата водителей, экспедиторов с отчислениями

648

амортизация и ремонт машины, накладные цеха

900

охрана

2000

Итого транспортных расходов

5498

Итого транспортных расходов на 1 изделие

2,73

2. Сбытовые расходы


з/плата (кладовщик-2 чел., грузчик) с отчислениями

8813

содержание склада готовой продукции

400

Итого сбытовых расходов

9213

Итого сбытовых расходов на 1 изделие

4,57

3. Тара

27,70

Всего коммерческих расходов

35,00












ПРИЛОЖЕНИЕ И

Калькуляция на изготовление изделия

 Модуль электробензонасоса (ЭБН) 9П2 960 012 (ГАЗель)

Наименование статей затрат

Стоимость, руб.



Основные материалы

119,650

Покупные полуфабрикаты и комплектующие

795,500

Основная заработная плата

63,780

Отчисления на социальные нужды

17,922

Спецоснастка

9,000

Спецрасходы

0,440

Общепроизводственные расходы

86,103

Общехозяйственные расходы

105,237

Заводская себестоимость

1 197,632

Коммерческие расходы

35,000

Полная себестоимость

1 232,632

Прибыль

37,368

ОПТОВАЯ ЦЕНА

1 270,000

Рентабельность

3,032

НДС

228,600

ДОГОВОРНАЯ ОПТОВАЯ ЦЕНА

1 498,600







ПРИЛОЖЕНИЕ К

Схема распространения товара

Каналы сбыта продукции

Реализованы ли на ОАО «Утес» (да/нет)

Недостатки

1. Со склада фирмы

Да (партии от 100 ЭБН)

Только крупными партиями

2. Через посредников

Да (скидки 10 %)

Отделу сбыта необходимо проводить отбор посредников на основе анализа их деятельности

3. Через магазины

Фирменные магазины ОАО «Утес» + магазины других фирм

-

3.1.Оптом (от 20 ЭБН)

Да (скидки 5 %)

-

3.2.В розницу

Да

-

4. Продажа фирмам и организациям

Да

-


















ПРИЛОЖЕНИЕ Л

План освоения и выпуска новой продукции – Модулей электробензонасосов (ЭБН) 9П2 960 012 в 2005 – 2007 гг.

Цех-изгото-витель

Срок разработ-ки

Срок изготовле-

ния оснастки

Устано-вочная партия

Срок проведения контрол. испытаний

Планируемый выпуск, шт.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

2005 год

Цех 45

1 кв.

1 кв.

2 кв.

2 кв.


2000

1500

1500

2006 год

Цех 45

-

-

-

-

1500

1500

1500

2000

2007 год

Цех 45

-

-

-

-

2000

2000

2000

2500


















ПРИЛОЖЕНИЕ М

Прогноз реализации Модулей ЭБН ОАО «Утес»

Показатели

1 год

2 год

3 год

1 Предполагаемый объем производства продукции, шт.

5 000

6 500

8 500

2. Предполагаемая доля на рынке, %

10

16

24

3. Предполагаемая продажа (по цене 1500 руб.), тыс. руб..

7 500

9 750

12 750






















ПРИЛОЖЕНИЕ Н

Экономическая эффективность предложенных мероприятий


Суть мероприятий

Количественный показатель предложенного мероприятия

Показатель экономического эффекта

Величина экономического эффекта

Предполагаемый годовой объем производства Модулей ЭБН

5000 шт.

Прибыль после налогообложения

141998 руб.

Первоначальные затраты на проект

143000 руб.

Чистая текущая стоимость проекта

24340 руб.













Дипломная работа выполнена мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

Отпечатано в 1 экземпляре.

Общее количество листов – 91.

Библиография – 38.



«___» _____________200__ г.

______________________                                                  Кудряшова Т.Г.

(подпись)                                                                                                                                                            (Ф.И.О.)

Похожие работы на - Бизнес-планирование и оценка инвестиционного проекта

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!