Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо
Расчеты платежными поручениями
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.[10]
Платежными поручениями могут производиться:
перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;
перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
Схема расчетов платежными поручениями представлена в приложении № 1.
Данная форма расчетов может применяться при предоплате за полученные товары и услуги.
Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:
авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;
после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
частичные платежи при крупных сделках.
Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей и услуг дана в приложении № 2.
Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:
авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
частичные платежи при крупных сделках.
Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю продукцию в установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (ежедневно или периодически). Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.
Аккредитивная форма расчетов.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.
Порядок расчетов с использованием аккредитива представлен в приложении № 3.
В соответствии с Положением, банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).
При использовании покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.
Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.
Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.
Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.
Для плательщика по аккредитиву (покупателя/импортера) преимущество заключается в том, что денежные средства поступят Продавцу только тогда, когда он в точности выполнит условия, предусмотренные аккредитивом, и представит в банк оговоренный пакет документов. Продавцу эта форма расчетов выгодна тем, что выполнив условия аккредитива, он обязательно получит денежные средства за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги). Высокая степень безопасности для обеих сторон позволяет исключить риск невозврата денежных средств по вине недобросовестности одной из сторон - участниц сделки. [7]
Расчеты по инкассо
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.
Типичная схема расчетов по инкассо представлена в приложении № 4.
Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).[1,с.48]
Недостатком инкассовой формы расчета являются разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа.
Инкассовая форма может быть с «предварительным акцептом» и «последующим акцептом». Первая форма выгодна импортеру, поскольку не требует до получения товара изымать сумму из оборотных средств, а экспортеру при этой форме длительное время не возмещают средств, вложенных в производство и транспортировку товара.
3. Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт
Расчеты чеками
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.
Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму, схема представлена в приложении № 5.
Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.
Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.
На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.
Расчеты при помощи векселей. Вексель в качестве платежного инструмента используется в расчетах между поставщиком и плательщиком за товары или услуги, если оплата последних совершается с отсрочкой платежа на условиях предоставления поставщиком плательщику коммерческого кредита.
Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Векселя в бездокументарной форме запрещены.[1,с.53]
Виды векселей. Закон различает два основных вида векселей - простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик и по существу он является его долговой распиской. Схема расчета по простому векселю, представлена в приложении № 6.
Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:
векселедатель (трассант), выдающий вексель;
плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
векселедержатель (ремитент) -получатель платежа по векселю.
Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом); только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя так же, как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован», «принят», «заплачу» с обязательным проставлением подписи плательщика. Схема расчета по переводному векселю, представлена в приложении № 7.
Обращение векселей. Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве платежного инструмента с помощью передаточной надписи - индоссамента. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова «платите приказу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.
Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом, а получающее вексель по индоссаменту - индоссатом. К последнему переходят все права и обязательства по векселю. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платеж. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования, превращает вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в платежный инструмент, обслуживающий реализацию товаров и услуг.
Инкассирование векселей. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ее организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем препоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.
Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка проведение таких операций является одним из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.[3,с.160]
Расчеты с использованием банковских карт
Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов.
Порядок расчетов с использованием банковских карт и расчетов по операциям, совершаемых с их использованием, утвержден ЦБ РФ 9 апреля 1998 г. № 23-П1. На международных финансовых рынках оборот банковских карт регулируется несколькими крупнейшими ассоциациями. Среди них - VISA, American Express, MasterCard и др.
В России в настоящее время существуют два аналогичных ассоциациям образования в виде акционерных обществ - СБТ Карт и Union Card. .
Особенностью расчетов с использованием банковских карт являются прежде всего сами карточки, представляющие собой средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.
Эмиссия банковских карт на территории РФ осуществляется кредитными организациями-резидентами. Распространение (продажа) кредитными организациями-резидентами карт других эмитентов (American Express, Diners Club, Visa Travel Money, VISA CASH, Mon-dex, чеков и аналогичных им), позволяющих оплачивать товары и получать наличные денежные средства, может осуществляться только по специальному разрешению Банка России.[9]
Банковская карта - это именно денежный документ, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег. Банковские карточки можно классифицировать по способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором.
На карточке с магнитной полосой в закодированном виде записывается специальная информация: номер карточки, срок действия, фамилия, имя и отчество держателя, наносится специальный код (ПИН-код). Такие карточки составляют основу большинства платежных систем.
Получают все большее распространение в финансовых расчетах смарт-карты, которые более надежны и многофункциональны.
Следующим шагом к созданию микропроцессорной карточки является создание «электронных кошельков», которые представляют собой пластиковые карточки, имеющие встроенный микропроцессор, содержащий определенную денежную стоимость.
Существуют также кредитовые и дебетовые банковские карточки.
Кредитная банковская карточка дает ее держателю право осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.
Дебетовая или расчетная карточка предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного (расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.
Кредитные организации (банки) при осуществлении работы с пластиковыми карточками выполняют следующие виды деятельности: эмиссионную и эквайринговую.
Эмиссионная деятельность состоит в выпуске клиентов пластиковых карточек и по ведению базы данных по их ведению.
Эквайринговая деятельность заключается в осуществлении расчетов с предприятиями торговли и услуг по операциям, которые производятся с использованием банковских карточек, а также в выдаче наличных денег держателям карточек, которые не являются клиентами данной кредитной организации.
Для того чтобы осуществлялись расчеты с помощью банковской карточки, необходимо открыть специальный счет в банке. При осуществлении расчетов банк-эмитент на основании электронных файлов выставляет счет держателю карточки и при дебетовой карточке автоматически списывает с расчетного счета требуемую сумму, а при кредитной карточке банк кредитует держателя либо получает оплату.
В последнее время все большее распространение получают расчеты в сети Интернет.
Следует отметить, что выгодной формой безналичных расчетов является корпоративная банковская карта, которая позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.
Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчетные корпоративные и кредитные.
Расчетная корпоративная карта - это банковская карта, которая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита согласно условиям договора с клиентом.
Кредитная корпоративная карта - это банковская карта, которая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.
Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты.[1,с.54]
Все больше держателей выбирают банковские карты и используют их как наиболее привлекательную и удобную форму расчетов. В отличие от западных стран Россия пока не накопила достаточного опыта использования платежных карт как инструмента безналичных расчетов. Изначально преобладали дебетовые продукты, и только в последние годы кредитные карты стали пользоваться значительным спросом, во многом благодаря достаточно агрессивной политике банков, позиционирующихся на этом сегменте рынка. Тем не менее темпы роста эмиссии банковских карт не сокращаются. Развивая филиальную сеть, банки предоставляют и регионам возможность развития в данном направлении. Но пока кардинально переломить тенденцию сокращения доли карт, эмитированных в регионах, не удается. Как высокотехнологичный продукт, банковские карты в большинстве своем по-прежнему выпускают в городах с наиболее развитой инфраструктурой. В некоторых российских регионах уровень «рыночного проникновения карт» приблизился к показателям, типичным для экономически развитых стран Европы, Северной Америки и Азиатско-Тихоокеанского региона.
Тем не менее географическая диспропорциональность по-прежнему является большой проблемой в развитии российского рынка банковских карт; третья часть бизнеса сосредоточена в московском регионе.
Также следует отметить факторы, положительно влияющие на динамику развития рынка банковских карт в России. Во-первых, это увеличение доли карт с кредитной функциональностью и расширение спектра услуг; ориентированных на розничный бизнес, что позволяет держателям использовать платежную карту как многофункциональное средство безналичных расчетов.
Заключение
Безналичные расчеты по товарным и нетоварным операциям осуществляются в разных формах, имеющих специфические особенности механизма функционирования, обусловленные разнообразием видов расчетных документов, характера документооборота, времени и способа платежа. Комбинации в содержании этих элементов обусловливают возможность дальнейшего их совершенствования, появления новых, более полно отвечающих современному состоянию и перспективам развития российской экономики.
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, т.к. достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.
Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной системы состоит прежде всего в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.
Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.
В законе «О Центральном банке Российской Федерации» в числе трех важнейших целей его деятельности значится «обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы». В конечном итоге причиной любого финансового или банковского кризиса является расстройство расчетно-платежной системы.
Поэтому четкая организация расчетов и кредитования - непременное условие и показатель успешно и эффективно развивающейся экономики и уровня развития национальной банковской системы.
Приложение № 1
1
2 4
3
Схема расчетов платежными поручениями при предварительной оплате товарно-материальных ценностей
. Поставка товарно-материальных ценностей после получения платежа;
. Таксировка пакета платежных поручений и их инкассации в банк для совершения платежа;
. Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетные счет поставщика;
. Сообщение поставщику о поступлении денежных средств плательщика.
Приложение № 2
1
24
3
Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей
. Поставка товарно-материальных ценностей заключенными хозяйственными договорами «купли-продажи»;
. Сообщение поставщику о зачислении на его счет средств;
. Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика;
Приложение № 3
1
5
4 6 3 8 2
7
Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств
) заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете;
) передача в банк заявления на открытие аккредитива;
) перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитивы»;
) сообщение поставщику об открытии аккредитива;
) поставка товара или оказание услуг;
) направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;
) направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива;
) сообщение об использовании аккредитива покупателю.[1,с.51]
Приложение № 4
4
7
3 8 1 6 5
2
Схема расчетов по инкассо
Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов:
) заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо;
) поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором;
) отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк;
) банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя);
- 6) банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения;
) денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика;
) банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.
Приложение № 5
1
2 4
3
Схема расчета чеками
. Отгрузка заказанных товарно-материальных ценностей. Оплата заказанных товарно-материальных ценностей посредством вручения чека поставщику;
. Таксировка и инкассация пакета документов для депонирования денежных средств на счете покупателя (чекодателя);
. Извещение банка покупателя о списании денежных средств с депонентного счета плательщика;
. Инкассация чека и зачисление денежных средств на счет поставщика (чекодержателя).
Приложение № 6
Товар Товар
Вексель Вексель
Схема движения простого векселя, обслуживающего товарные операции между покупателями и продавцами
Покупатель товара, как субъект № 1, получив товар от продавца, как субъекта № 2, выписывает на его имя простой вексель. Субъект № 2 выступает в данный момент времени в качестве первичного векселедержателя. Далее субъект № 2 сам покупает товары у других субъектов № 3, а субъект 4 у субъекта 5 и так далее, а вексель, переходя от одного субъекта к другому, остается у какого-то конечного субъекта № XX. Все промежуточные субъекты, продав определенные товары, получили другие товары от продавцов, а крайние субъекты № 1 и № XX остались с обязательствами:
. Субъект № 1, получив товары, отдал вексель-бумагу.
. Субъект № XX , напротив, отдав товары, остался с вексельной бумагой.[11]
Приложение № 7
Схема расчетов осуществляется при помощи переводного векселя (тратты), но в отличие от простого векселя добавляется третий агент - трассат, плательщик по векселю.
1 2 3 4
Схема расчетов с использованием переводного векселя
1. Векселедержатель, индоссант, должен получить акцепт от плательщика, трассата, и поэтому он направляет вексель на согласие оплаты.
. Акцептованный трассатом вексель приобретает юридическую силу, и трассат становится основным должником по переводному векселю, тратте.
. Переводной вексель, пройдя по цепочке агентов №№ 1, 2, 3 и так далее, остается у последнего векселедержателя № XX, который предъявляет его к оплате трассату.
. Трассат оплачивает переводной вексель. В случае отказа оплаты основным должником векселедержатель № XX имеет право требовать проведения оплаты от всех других агентов вексельной цепочки.[11]
Список литературы
1. Деньги. Кредит. Банки: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили; под ред. Е.Ф. Жукова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 783с.
2. Деньги, кредит, банки: учебник / А.Г. Куликов. - М.: КНОРУС, 2009. - 656с.
. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой: учебник. - М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2010. - 620с.
. Деньги, кредит, банки: учебник / кол. авторов; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 8-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009. - 560с.
5. Ежемесячный теоретический научно - практический журнал «Деньги и кредит» № 9/2010, авторы статьи «Анализ показателей использования банковских карт в России: основные тенденции и региональные особенности» Н. Н. Качанова, профессор кафедры «Статистика» Академии бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации, кандидат экономических наук. Н. В. Огуреева, начальник сектора технологической поддержки отдела эмиссии Управления пластиковых карт Департамента розничного бизнеса ОАО Банк ЗЕНИТ, аспирантка кафедры «Статистика» Академии бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации.