Сущность и функции финансов, их роль в рыночной экономике

Сущность и функции финансов, их роль в рыночной экономике

КУРСОВАЯ РАБОТА

(название темы курсовой работы)

Содержание

Введение. 3

1. Теоретические основы финансов и их роль в экономике предприятия. 5

1.1Понятие и сущность финансов. 5

1.2 Функции финансов и финансовое планирование. 8

2. Анализ и оценка средств ? просто ? финансового управления ? ситуации ? планирования факторов ? затрат ? на данных ? товара ? предприятии органов ? товаров ? ООО «ЭЛЕКТОН» и в России  17

2.1 Сущность государственного бюджета РФ, его роль и функции. 17

2.2 Организационно- экономическая характеристика предприятия. 26

2.3 Анализ финансового управления ? ситуации ? планирования факторов ? затрат ? 32

3. Совершенствованиефинансовогопланирования  ? в ООО «ЭЛЕКТОН». 37

Заключение. 41

Список источников литературы.. 43

Приложения. 45

Введение

Изучение финансовых ресурсов предприятий является актуальной проблемой экономики, исследованием которой в последние годы уделяется большое внимание. Понятие финансовых ресурсов и их классификация находят различное отражение в трудах многих ученых, однако единого мнения по данному вопросу на сегодняшний день не существует. Именно поэтому исследования финансовых ресурсов предприятий остается актуальным вопросом. Финансовые ресурсы предприятия формируются в ходе производства материальных ценностей, характеризуемого движение товаров и денег.

 Сформированные подходы к сущности финансовых ресурсов в современных научных изданиях не всегда соответствуют подлинному содержанию рассматриваемой категории. Характерно, что, рассматривая финансовые ресурсы, наиболее часто авторы имеют в виду денежные средства либо их фонды.

Стоит отметить, что финансовые ресурсы имеют более широкое понятие. Так, советский экономист, член-корреспондент в своей работе финансовые ресурсы определил как денежные ресурсы, которые существуют либо в денежной форме, либо являются денежным выражением определенных материальных ресурсов.

Предмет исследования –финансы на предприятии ООО «Электон».

Объектом исследования выступает – финансы ООО «Электон».

Период исследования – 2019-2021 годы.

Целью данной курсовой работы является анализ сущности финансов на предприятии.

Задачи курсовой работы:

-   раскрыть теоретические аспекты финансов предприятия;

-   представить организационно – экономческую характеристику предприятия ООО «Электон»;

-   провести анализ финансового планирования;

-   разработать мероприятия по совершенствованию финансового планирования.

Исследование проводилось с использованием абстрактно-логического, экономико-статистического, монографического, расчетно-конструктивного и экономико-математического методов исследования.

Теоретической и методологической основой данной работы послужили положения, изложенные в трудах российских ученых экономистов и финансистов.

1. Теоретические основы финансов и их роль в экономике предприятия

1.1  Понятие и сущность финансов

Финансовые средства на предприятии выступают основой для осуществления производственной и иной деятельности предприятии. Как видно из определений авторов, финансовые средства занимают важную роль на предприятии и что они входят в состав капитала любого предприятия, который задействован им в покрытии текущих нужд. Поэтому управляющим предприятия нужно всегда планировать и управлять источниками финансовых ресурсов, рассчитать необходимое количество финансовых ресурсов для успешной и прибыльной деятельности предприятия. Так как нехватка финансовых средств приводит к приостановке воспроизводственного процесса на предприятии, что крайне негативно влияет на конкурентную позицию предприятия и даже может привести к полной потери прибыли.

Рассматривая факторы, оказывающие влияние на уровень финансовых ресурсов, авторы Донцова и Никифоров [4, с. 99] обращаются к взаимосвязи выручки от реализации продукции и финансовых ресурсов предприятия. Авторы доказывают, что процесс использования (распределения) выручки оказывает непосредственное влияние на объем финансовых ресурсов. Представляется, что более комплексно сущностные стороны факторов, воздействующих на финансовые ресурсы рассмотрены в работе И.А. Бланка [2, с.16]. Автор выделяет свойства финансовых ресурсов, определяя факторы, аккумулируемые каждым из них:

· имущественная ценность финансовых ресурсов. Указанное свойство финансовых ресурсов выражено в том, что вложения в новый или развивающийся бизнес может быть материализовано в виде прироста активов предприятия, которые в совокупности представляют собой финансовые ресурсы. Между капиталом и активами в данном контексте прослеживается тесная связь: активы представляют объект инвестирования капитала, а капитал – экономический ресурс, предназначенный для инвестирования его в активы. Данное свойство выражается в факторе генерации ресурсов, нацеленного на их преумножение;

· наличие меры стоимости финансовых ресурсов может быть определено имущественной ценностью компании, поскольку каждый элемент ресурсов имеет свою. стоимость. Концепция стоимости, как правило, базируется на ценностях организации, как основного экономического ресурса;

· доходность ресурсов. Все финансовые ресурсы генерируют доход. Возможность получения дохода в ходе ведения текущей либо инвестиционной деятельности представляется важным фактором, повреждающим целесообразность приобретения активов предприятием, что будет способствовать росту прибыли, получаемой в результате использования финансовых ресурсов;

· риски ресурсов. Использование каждого типа ресурсов, вошедших в состав финансовых, сопровождается риска использования активов в деятельности организации. Носитель данного фактора финансовых ресурсов отождествляется с характеристикой их, как экономических ресурсов, способствующих генерации дохода;

· ликвидность финансовых ресурсов. Под ликвидностью понимается способность более ускоренно конвертации активов в денежную форму по собственной рыночной стоимости. Указанное свойство ресурсов может обеспечить возможность оперативной их реструктуризации при необходимости в ней.

Финансовые ресурсы, которые находятся в распоряжении предприятия, могут расходоваться на строительство или приобретение оборудования, зданий и сооружений, финансовые инвестиции, закупку сырья и материалов для производства товаров, выплату заработной платы, введение учебных программ для персонала и наем новых работников, приобретение или аренду земли, приобретение других капитальных активов и т.п. В состав внутренних источников финансирования относится чистая прибыль отчетного периода, на которую оказывает существенное влияние определенный требованиями действующего законодательства порядок признания активов.

Экономическая категория «активы» определяет совокупность имеющихся у субъектов рыночных отношений материальных и финансовых ресурсов. Одной из проблем формирования финансовых ресурсов является воздействие на них таких критериев, как, право собственности предприятия на актив, достоверная оценка актива и ожидания от использования актива получения экономических выгод.

Причиной такой проблемы есть принципиальные различия в признании доходов и расходов в финансовом учете и в налоговом учете [2, с.325]. В состав внешних источников входят привлеченные кредиты, эмитированные ценные бумаги, которые организация продаёт в целях получения средств, и через установленное в договоре время выкупают с выплатой процента по ним. Выпуск ценных бумаг является альтернативой кредиту.

И предприятию, прежде чем решить к какому методу привлечения средств прибегнуть, нужно анализировать каждый из них и с учетом затрат и положения на рынке, выбрать метод с наименьшими затратами и с наименьшим риском.

Также стоить отметить, что прибегать к привлеченным средствам предприятию не всегда выгодно. В случае если затраты на привлечение средств не окупаются за счет увеличения рентабельности собственных средств, то предприятие не извлечет выгоды от привлечения кредитов и эмиссии ценных бумаг.

Основными факторами, влияющими на формирование и использование финансовых ресурсов [4, с. 26], являются: отраслевая принадлежность; вновь созданное или давно существующее предприятие; форма собственности и организационно-правовые формы; текущие задачи и стратегические цели деятельности; возможности привлечения дополнительных финансовых ресурсов; отраслевая принадлежность; профессиональный уровень работников финансовой службы; стоимость финансовых ресурсов на рынке капиталов; общеэкономическое и политическое положение в государстве.

1.2 Функции финансов и финансовое планирование

В современных условиях, когда усиливается конкурентная борьба и многие предприятия находятся в неустойчивом финансовом состоянии, возрастает роль финансового планирования, которое является итоговым этапом в разработке системы планов предприятия и играет в этой системе ключевую роль. Определение содержания финансового планирования в организации начнем с рассмотрения понятия финансового планирования.

 С точки зрения О.Н. Лихачевой финансовое планирование представляет собой процесс анализа финансовой и инвестиционной политики, прогнозирование их результатов и воздействия на экономическое окружение коммерческой организации и принятия решений о допустимом уровне риска и выборе окончательных вариантов финансовых планов [5].

Л.М. Бурмистрова отмечает, что финансовое планирование – это многоуровневая система расчетов, которые затем консолидируются в балансе доходов и расходов [2].

Российские исследователи, представители Петербургской финансовой школы придерживаются мнения, что финансовое планирование – разновидность управленческой деятельности, направленная на достижение сбалансированности между движением денежных и материальных ресурсов предприятия, обеспечение платежеспособности, ликвидности и увеличение рентабельности активов, собственного капитала и продаж [1].

 Представители уральской научной школы считают, что планирование – это процесс экономического обоснования рационального поведения субъекта хозяйствования для достижения своих целей [7].

По мнению группы исследователей, под руководством Л.Г. Паштовой, сотрудников Финансового университета при Правительстве РФ, планирование – это процесс, целью которого является предвидение будущего состояния и развития компании на практике или способность предвидеть, возникающие в процессе хозяйственной деятельности неожиданности и умение с ними справляться [6].

Коллектив авторов под руководством А.Ю. Казака считает, что финансовое планирование – это установление целей денежного хозяйства предприятий и мероприятий по их достижению [3].

Таким образом, среди отечественных исследователей нет четкой позиции по этому вопросу. Часть авторов считает, что финансовое планирование – это процесс (Л.Г. Паштова, О.Н. Лихачева), другие исследователи рассматривают финансовое планирование через его цели (А.Ю. Казак, В.В. Бочаров). Е.А. Разумовская с соавторами объединила эти два подхода и определяет финансовое планирование как процесс формирования целей, определения приоритетов, средств и методов достижения [7].

Существует также мнение, что финансовое планирование – это система расчетов (Л.М. Бурмистрова). Основными элементами системы финансового планирования, которая является частью системы планирования всего предприятия, являются: субъект, объект, инструменты, цели и уровни финансового планирования.

 Субъект финансового планирования – это тот, кто осуществляет финансовое планирование. Как правило, это владелец предприятия, финансовый менеджер, служба или структура предприятия, обязанности которых включают разработку и анализ финансовых планов. Например, это может быть бухгалтерия, департамент планирования и закупок, финансовый департамент, экспертная или рабочая группа.

Главным субъектом планирования с позиции управления и контроля является собственник компании. Объект финансового планирования – это то, что планируют.

Объектами корпоративного финансового планирования являются различные ресурсы компании, в первую очередь финансовые: доход от реализации продукции, товаров и услуг; прибыль предприятия; рентабельность; затраты; денежные потоки; ликвидность; фонды специального предназначения и их использование; налоги; взносы во внебюджетные государственные фонды; заемные средства; вложения в оборотный капитал; инвестиции в основной капитал. О.Н. Лихачева считает, что объектами финансового планирования являются не просто определенные финансовые категории, а их движение, финансовые отношения и стоимостные пропорции [5].

В этом случае объектами финансового планирования являются не сами финансовые ресурсы, а их движение; финансовые отношения, которые возникают при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов; стоимостные пропорции, образуемые в конечном итоге, после перераспределения финансовых ресурсов.

Инструментами финансового планирования являются такие документы, как бизнес-планы, бюджеты, инвестиционные программы, системы ключевых показателей. Среди ключевых показателей могут быть поступления денежных средств, расходы, дефицит или профицит.

Конкретизируя главную цель, можно выделить следующие цели финансового планирования в организации:

? финансовая устойчивость предприятия;

? достижение конкурентоспособности предприятия на рынке; сохранение лидерства на ключевых рынках; обеспечение оптимальных условий для осуществления хозяйственной деятельности;

? реализация долгосрочных и дорогостоящих инфраструктурных проектов;

? обеспечение прибыльности работы организации;

? контроль за доходами и расходами на предприятии;

? обеспечение рационального и эффективного использования всех видов ресурсов и мобилизация необходимых для этого финансовых ресурсов.

Вопрос об уровнях финансового планирования на предприятиях является дискуссионным. Ряд авторов считает, что, исходя из конкретизации целей, финансовое планирование на предприятии включает в себя три уровня: стратегический, тактический и оперативный [4].

Среди ученых, рассматривающих трехуровневую систему финансовых планов на предприятии, есть точка зрения, что уровни финансового планирования следует рассматривать по периоду охвата и тогда они подразделяются на: перспективное, текущее и оперативное [2, 7].

По мнению других российских исследователей, система планов на предприятии может включать в себя лишь два уровня: стратегический и оперативный (в этом случае тактический уровень является и оперативным).

Это происходит тогда, когда собственник и управляющий являются одним и тем же лицом [3].

В трехуровневой системе финансового планирования стратегический уровень определяет направление развития предприятия.

 Степень детализации в стратегических финансовых планах низкая, а показатели являются рекомендательными. Показатели в тактических финансовых планах уже более конкретизированы. Тактический уровень включает бизнес-планы инвестиционных проектов. Оперативный уровень включает в себя разработку бюджетов.

В отечественной литературе рассматривается и пятиуровневая система планирования на предприятии.

Эти уровни включают в себя стратегическое, перспективное, бизнес-планирование, текущее планирование (бюджетирование) и оперативное финансовое планирование [5].

В пятиуровневой системе финансового планирования стратегическое планирование не имеет принципиальных отличий от тех, которые уже были рассмотрены в трехуровневой системе финансового планирования.

Перспективное финансовое планирование уточняет те установки, которые были сделаны в стратегических финансовых планах. Показатели перспективных финансовых планов так же, как и стратегических, носят индикативный характер.

Бизнес-планирование объединяет перспективное и текущее финансовое планирование, имеет четкие временные рамки. В текущем планировании (бюджетировании) применяются более точные методы расчетов, бюджеты организации составляются сроком на один год. Основными бюджетами являются: прогноз баланса, прогноз отчета о финансовых 262 результатах, бюджет движения денежных средств [5].

Оперативное финансовое планирование отличается от прочих уровней в своей детализации и предусматривает, например, составление такого документа, как платежный календарь.

Таким образом, разные подходы к уровням финансового планирования отличаются разной степенью уточнения сроков, целей и перечня разрабатываемых финансовых планов [14].

Процесс финансового планирования включает в себя анализ факторов внешней и внутренней среды организации и установление цели на основе данных факторов. При этом необходимо проанализировать исполнение финансового плана, который действует в организации. Далее разрабатываются и рассчитываются плановые показатели.

Финансовое планирование – это сложный и многогранный процесс, включающийв себя ряд элементов, изучениекоторыхявляетсявесьмаважным дляэффективногоуправлениядеятельностью предприятий. В финансовыхпланахпроведения ? исследованияувязаны целидеятельностиорганизациис необходимымифинансовымиресурсами.

Руководителиобеспечиваютсяфинансовойинформацией, опираясь нафинансовыепланы. Без грамотногопланированияфинансовыхресурсов нельзя результативноуправлять финансамипредприятияи обеспечить егоэффективную работу в целом.

Современныероссийскиеэксперты выделяютследующийперечень ключевыхпринципов [17]:

·   обоснованность;

·   системность;

·   сбалансированность;

·   прозрачность.

Рассмотримихспецифику, а такжеособенностисоответствующихимкомпонентов финансовогопланированияболее подробно.

Принцип обоснованностипредполагаетутверждениетехстатейрасходов, чтоотражаютобъективныепотребностибизнеса, а такжетехстатейдоходов, которыеподтверждаютсяюридическимигарантиямилибо даннымиобъективногорасчета. Те издержки, чтоненужны бизнесу илинеобязательны в рамкахпериода, соответствующегофинансовому плану, должны исключатьсялибо получать статус второстепенных. В свою очередь, доходы, извлечениекоторыхнегарантировано, такженедолжны рассматриватьсякак обязательный элемент финансовогоплана.

Следованиепринципу системностив финансовомпланированиипредполагаетопределениестатейрасходов, которыеформируютобщность издержек, так илииначе связанныхмежду собойи призванныхстановитьсялогическимэлементоминвестиционнойполитикифирмы. В эффективнойорганизациикрайнередкобываеттак, чтокакая-либо статья расходов несвязанас другими, хотя бы с точкизрениянаправленностинарешениеобщихзадач бизнеса [19].

Финансовыепланы должны выстраиватьсясбалансированос точкизрениянахожденияоптимальногосоотношенияреальныхпотребностейфирмы и техресурсов, которымионарасполагает. Еще один аспект сбалансированности— проработанность сценариев появленияразличныхдисбалансов в бизнес-моделифирмы, продиктованных, к примеру, внешнимифакторами.

Финансовоепланированиедолжнобыть прозрачным длявсехучаствующихв егоформированиисубъектов и иныхзаинтересованныхлиц. Прозрачность можетвыражатьсяв аспекте наличияполногодоступа к цифрам, указываемым в статьяхдоходов и расходов, к методамихопределения, интерпретациямданныхметодов — чтобы все, ктоучаствуетв финансовомуправлениикомпанией, понимали, чемобусловленаструктуратогоилииногофинансовогоплана.

Такимобразом, бюджетированиекак процесс составлениястатейдоходов и расходов, а такжекак один из неотъемлемыхв большинстве случаев элементов финансовогопланированиядополняетсяперечнемметодов, которые[12]:

·   направлены навыявлениеобоснованностистатейдоходов и расходов;

·   позволяютоценить качествоследованияпринципу системностипривыстраиваниифинансовыхпланов;

·   позволяютформировать сбалансированныефинансовыепланы;

·   позволяютобеспечить прозрачность формированияфинансовыхпланов.

Последовательность финансовогопланированиявключаетследующиепять основныхстадий[17].

1.   Долгосрочноецелеполагание. С учетомконкретногоэтапа развитияхозяйствующегосубъектаи степениразвитостиэкономическойсистемы (переходныесистемы накладываютотпечаток нацелеполагание) основнаяцель - максимизацияблагосостояниявладельцев капитала - достигаетсяс помощью обширногонаборадолгосрочныхи краткосрочныхцелевыхустановок: формированияструктуры владельцев капитала (возможный передел собственности); формированияцелевойструктуры капитала; обеспеченияликвидностиценныхбумаг корпорации; оптимизацииразмеракапитала; выборамежду внешним(слияниеи поглощение) и внутреннимростомкапитала.

2.    Составлениедолгосрочныхфинансовыхпланов. Долгосрочныепланы описываютнетолькото, чтокорпорацияставитцелью достичь, нои какимобразом. Финансовый прогноз (как правило, насрок от2 до 10 лет) наэтомэтапе являетсянеобходимым элементомфинансовогоплана. Основноевниманиев долгосрочныхфинансовыхпланахуделяетсяобоснованию выбораинвестиционныхпроектов, планированию инвестиционныхзатратпогодам, выбору источников привлечениядополнительноговнешнегокапитала и программ обеспеченияэтогоисточника.

3.    Составлениекраткосрочныхфинансовыхпланов включаетформированиекраткосрочныхпрограмм финансирования(на1-2 года), принятиерешенийпооборотному капиталу и планированиеобъемов текущихактивов. Основойкраткосрочногофинансовогопланированияявляетсяпрогноз денежныхпотоков.

4.    Обоснованиеотдельныхстатейрасходов (илитак называемый процесс индивидуальногобюджетирования). Любойплан действий(любоерешение) должносопровождатьсясметойрасходов (составлениембюджета). Бюджетопределяетпотребность в ресурсахдлядостиженияконкретногорезультатаи служитв качестве ориентирадлясравненияи оценкиреальныхзатрат.

5.   Разработкаконсолидированногобюджета. Индивидуальныебюджеты объединяютсяв единый консолидированный бюджет, наоснове которогомогутбыть оценены денежныепотоки(поступленияи расходы (оттоки) денежныхсредств) и разработаны планы финансовыхпоказателей.

Отличиефинансовогопрогнозированияотфинансовогопланированиязаключаетсяв том, чтоприпрогнозированииоцениваютсявозможныебудущиефинансовыепоследствияпринимаемыхрешенийи внешнихфакторов, а припланированиификсируютсяфинансовыепоказатели, которыекорпорациястремитсяполучить в будущем

2. Анализ и оценкафинансовогопланированиянапредприятииООО «ЭЛЕКТОН» и в России

2.1 Сущность государственного бюджета РФ, его роль и функции

Доходы федерального бюджета подразделяются на налоговые и неналоговые. Налоговые доходы федерального бюджета [7]:

-   федеральные налоги и сборы, установленные налоговым законодательством;

-   таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи;

-   государственная пошлина.

 Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:

- доходов от использования имущества;

- доходов от продажи имущества;

- части прибыли унитарных предприятий.

 В доходах федерального бюджета также учитываются:

- прибыль Банка России;

- доходы от внешнеэкономической деятельности;

- доходы от реализации государственных запасов и резервов.

Фактическое поступление доходов снизилось по сравнению с прогнозируемым объемом (на 9,1% до 18,719 трлн рублей), что говорит о необходимости повышения точности прогнозирования основных макропоказателей и качества прогнозирования доходов бюджета. Так в 2021 году поступило 249 видов доходов, не учтенных в прогнозе, не поступили – пять. При этом у 57 из 85 главных администраторов доходов прогнозные показатели существенно отличались от фактического исполнения.

В прошедшем году также снизилось поступление доходов по сравнению с 2020 годом (на 7,3% или 1,47 трлн рублей). Это произошло в основном из-за уменьшения налоговых доходов (НДПИ в виде углеводородного сырья) (рисунок 2).

Рисунок 2 – Поступление доходов за 2017-2021 годы

При рассмотрении доходов в разрезе нефтегазовых и ненефтегазовых поступлений, можно сделать вывод о высокой степени зависимости бюджета от внешнеэкономической конъюнктуры, изменения цены на нефть марки «Юралс», природного газа и курса доллара США по отношению к рублю.

Счетная палата также считает, что в 2021 году существовали потенциальные резервы дополнительных поступлений в бюджет. Они могли быть обеспечены при помощи более действенных мер по: 

·  погашению имеющейся задолженности по налогам, пошлинам и сборам;

·  взысканию доначисленных платежей по результатам контрольной работы;

·  совершенствованию контроля за достоверным декларированием таможенной стоимости товаров;

·  сокращению неэффективных налоговых льгот и освобождений.

Объем неисполненных бюджетных ассигнований составил 1,021 трлн рублей, что сопоставимо с 2020 годом (1,121 трлн рублей).

Среди причин, которые оказали влияние на низкий уровень исполнения расходов, Счетная палата выделила (рисунок 3):

·  не распределение зарезервированных средств – 421,9 млрд рублей;

·  нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов – 101,5 млрд рублей;

·  непредставление документов на оплату денежных обязательств за счет межбюджетных трансфертов – 86,244 млрд рублей; 

·  длительные сроки разработки ППК «Фонд защиты прав граждан участников долевого строительства» ПСД по объектам незавершенного строительства – 49,9 млрд рублей;

·  невостребованность социальных пособий и компенсаций – 12,7 млрд рублей;

·  длительные конкурсные процедуры – 12,54 млрд рублей;

·  отсутствие потребности юрлиц в получении отдельных субсидий – 21,9 млрд рублей.

Рисунок 3 -Объем нераспределённых средств резервного фонда РФ за 2019-2021 гг.

Значительные объемы неисполненных расходов свидетельствуют о необходимости повышения финансовой дисциплины.

Необходимо также отметить, что исполнение доходов и расходов бюджета происходило в условиях негативного влияния пандемии коронавируса.

Сформированные на 2021 год Государственные программы (ГП) содержали системные недостатки, которые говорят о недостаточном качестве планирования:

· отсутствие показателей или их несоответствие «майским» указам Президента;

· несоответствие документам стратегического планирования (по оценке Счетной палаты в той или иной степени не соответствуют 35 из 43 ГП);

· неконкретность целей;

· несогласованность целей и задач;

· слабовыраженная или заниженная динамика показателей;

· значительное количество показателей (2303 показателя, из них 198 – не имеют фактических значений, либо имеют предварительную оценку).

Недостатки также отмечаются в утвержденной Правительством методике оценки эффективности реализации ГП. Один из них, по мнению Счетной палаты, ­– применение коэффициента 0,7 при расчете выполнения показателей, для которых указаны предварительные значения, а не фактические. Это в результате приводит к завышению выполнения показателей и итоговых интегральных оценок эффективности.

Существенно отличается и сама оценка эффективности реализации ГП Минэкономразвития и Счетной палатой. Так министерство присвоило следующие значения:

· «высокая эффективность реализации» – 14 госпрограммам;

· «эффективность реализации выше среднего уровня» – 12 госпрограммам; 

· «эффективность реализации ниже среднего уровня» – 14 госпрограммам;

· «низкая степень эффективности» – по 1 госпрограмме.

Из оценки эффективности Минэкономразвития России исключены две госпрограммы: Развитие оборонно-промышленного комплекса и Социально-экономическое развитие Арктической зоны.

В свою очередь, Счетная палата:

·  «средний уровень эффективности» – 18 госпрограммам;

·  «низкий уровень эффективности» – 12 госпрограммам;

·  не подлежали оценке эффективности – 13 госпрограмм.

Ежегодно первоначально запланированный субъектами РФ прогноз расходов значительно отличается от показателей уточненной СБР. Так, в 2019 – 2021 годах увеличение по расходам составило около 1-1,7 трлн рублей. При этом ежегодно увеличиваемые показатели по расходам не исполняются. 

Рисунок 3 -Динамика доходов и расходов консолидированного бюджета 2019-2021 гг.

Сохраняется значительная зависимость региональных бюджетов от финансовой помощи из федерального бюджета. Так, доходы 34 субъектов РФ более чем на 40% сформированы за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов (из них у 13 регионов указанная доля составляет свыше 60%).

Остаются низкими темпы строительства и ввода в эксплуатацию объектов ФАИП. В установленные сроки не введены такие объекты, как:

·  «Реконструкция корпуса «В» с надстройкой РНЦ хирургии им. академика Б.В. Петровского»;

·  «Строительство и реконструкция объектов музейно-выставочного комплекса «Абрамцево»; 

·  «Строительство музейного комплекса Государственной Третьяковской галереи»;

·  «Реконструкция объектов аэропорта «Домодедово», аэродромных покрытий в Международном аэропорту Нижний Новгород и аэропорту «Кольцово» (г. Екатеринбург);

·  «Строительство спортивного комплекса «Дворец спорта» в г. Калуге» и другие.

Счетная палата обращает внимание, что на 1 января 2022 года неисполненные бюджетные ассигнования на реализацию ФАИП составили 99,5 млрд рублей. Среди причин образования этой суммы:

· несоблюдение подрядными организациями обязательств по госконтрактам; 

· необходимость корректировки разработанной проектной документации;

· проведение необходимых процедур размещения заказов на выполнение работ из-за расторжения контрактов с подрядными организациями;

· необходимость внесения изменений в НПА;

· увеличение сроков выполнения работ, доставки материалов и оборудования.

В декабре 2020 г. в китайском городе Ухань была зафиксирована первая вспышка новой коронавирусной инфекции SARSCoV-2. С января 2021 г. на фондовых рынках Китая началась паника, которая сказалась на биржевых индексах других стран. Инвесторы ожидали падения промышленного производства и спроса на ресурсы со стороны Китая из-за введения карантинных мер и ограничений на авиаперелеты. В марте 2021 к негативным новостям о распространении новой коронавирусной инфекции добавилась новость о провале сделки ОПЕК+ и ценовой конфронтации между Россией и Саудовской Аравией. Это вызвало обвальное падение цен нефти «Брент» с 50 до 33 долл. за баррель.

В 2021 году наибольшую долю в объеме расходов федерального бюджета составили межбюджетные трансферты (39%), закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд (18%) и расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями (14% общего объема расходов) (рисунок 4).

Рисунок 4- Доля в объеме расходов федерального бюджета

Информация об исполнении расходов федерального бюджета в 2021 году в разрезе разделов и подразделов классификации расходов федерального бюджета представлена в приложении 3 настоящего издания. Одновременно необходимо отметить, что динамика исполнения расходов федерального бюджета в течение 2021 года традиционно неравномерна.

Самый высокий уровень исполнения расходов в 2021 году приходится на IV квартал (34,8%) и, соответственно, на декабрь (17,0%), как и в предыдущие годы, что связано с расходами федерального бюджета в декабре на выплату заработной платы, денежного содержания, перечисление межбюджетных трансфертов внебюджетным фондам Российской Федерации, расходы по которым осуществляются либо в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, либо в соответствии с графиком платежей (рисунок 5).

Рисунок 5- уровень исполнения расходов

По состоянию на 1 января 2022 года не использованы бюджетные ассигнования в сумме 1 020,9 млрд рублей, или 4,3% к уточненной росписи. Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 15 октября 2021 года № 327-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2022 году» (далее – Федеральный закон от 15 октября 2021 года № 327-ФЗ) установлены основные направления использования в 2022 году указанных остатков средств федерального бюджета:

– бюджетных ассигнований на оплату государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих государственных контрактов оплате в 2021 году, и лимитов бюджетных обязательств на оплату государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, расчеты по которым в 2021 году осуществлялись с применением казначейского обеспечения обязательств, на те же цели;

– бюджетных ассигнований Федерального дорожного фонда на те же цели;

- бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам, предоставление которых осуществлялось в 2021 году в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств получателей субсидий, источником финансового обеспечения которых являлись субсидии на те же цели;

– бюджетных ассигнований на предоставление субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации, имеющих целевое назначение, предоставление которых в 2021 году осуществлялось в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являлись указанные межбюджетные трансферты в размере, не превышающем с учетом уровня софинансирования остатка не использованных на начало текущего финансового года бюджетных ассигнований бюджета субъекта Российской Федерации на оплату государственных (муниципальных) контрактов;

– иные неиспользованные бюджетные ассигнования подлежат направлению в резервный фонд Правительства Российской Федерации.

2.2 Организационно- экономическая характеристика предприятия

ООО «Электон» зарегистрирована8 октября 2008 г. регистраторомМежрайоннаяинспекцияФедеральнойналоговойслужбы № 14 поКировскойобласти. Руководитель организации: директор Багаев Константин Сергеевич.

Юридическийадрес ООО «Электон» - 610040, Кировскаяобласть, город Киров, Мостоваяулица, 31.

Основным видомдеятельностиявляется«Производствокабелейи кабельнойарматуры», зарегистрировано13 дополнительныхвидов деятельности.

ООО «Электон» осуществляетследующиевиды деятельности:

- производствои реализациякабельно-проводниковойпродукции;

- сдача в аренду собственногожилогои нежилогоимущества;

- транспортныеуслуги населению;

- производствонаучно-техническойпродукции;

- торгово-закупочная, посредническаяи коммерческаядеятельность.

Предприятие_{изменения деятельности} «Электон» являетсякрупным предприятием, о _{средств} чемговорятданные_{положения деятельности} таблицы 1 (на_{фондов организации} основании_{связи результатов} приложенияА).

Таблица _{организации} 1 – Показатели_{объектов результатов} размера_{предприятия организации} ООО «Электон»

На _{организации} анализируемомпредприятии_{связи результатов} за _{организации} 3 года_{средств организации} произошло _{средств снижениедеятельности} снижениевыручки_{человека результатов} на_45, 45,72%, за _{организации} счетснижения_{основных организации} спроса _{организации} на_фондов производимую продукцию_{организации произво}.Среднесписочнаячисленность снизилась на_фондов 7 человек, за _{организации} счетухода_{средств} персонала по_{продукции} собственному желанию. Основные_{положения деятельности} фонды предприятияснизились на_10, 37 %, за _{организации} счетсписание_{изменения} амортизации_связи с основныхсредств.

В таблице 2_{деятельности ?} показана_{фондов организации} динамика_{деятельности организации} численности_{органов результатов} персонала.

Таблица 2_{организации ?} - Динамика_{деятельности организации} численности_{органов результатов} персонала _{организации}

Как видно_{развития средств} из таблицы 2 численность работниковснизилась на_{фондов организации 2} 7 человека_{деятельности} за _{организации} 3 года, численность руководителейсократилось.

Приведемоснащенность и _{результатов} эффективность использованияосновныхсредств в таблице 3_{деятельности}.

Таблица _{организации} 3 - Оснащенность и _{результатов} эффективность использования_{основны}средств

Из таблицы 3 можно_{развития средств} сделать вывод, что_{качества средств} фондоотдача _{организации} на_{фондов организации} предприятии_связи снизилась_{результатов увеличилась}, за _{организации} счетснижениясреднегодовойстоимости_{органов результатов} основныхсредств на_фондов 37 %_{организации 21}. В 2021 году фондоотдача _{организации} составила _{организации 5} 39,40 руб. Фондовооруженность снизилась за _{организации} счетснижениячисленности_{органов результатов} работников. Рентабельность основныхфондов снизилась _{организации} на_{фондов организации 4,59} 78,8 п.п. и _{результатов} в 2021 году составила -32,90_{организации 15,20}%, за счетполученногоубыткав 2021 году предприятиемв размере 781 тыс. руб.

Произведеманализ состава_{организации организации} и _{результатов ?} структуры основныхпроизводственныхфондов на_{фондов организации} конец года_{средств организации} в таблице 4_{деятельности} .

Из таблицы 4 видно, что_{качества средств на} на_фондов предприятии_связи в 2021 году нетв наличиинапредприятииосновныхсредств, в связи со списаниемосновныхсредств в результате полногоизноса, производствопродукцииосуществляетсянаарендованномоборудованииу предприятияОАО «Кирскабнель». Рассматриваяструктураосновныхсредств в 2020 году следуетотметить, чтоосновнаядоляпринадлежитмашинами оборудованию 39,76%. Стоимость основныхсредств снизилась на4748тыс. руб.

Произведеманализ состава, структуры и _{результатов} динамика_{деятельности организации} оборотныхсредств (на_{фондов организации} конец года) в таблице _{деятельности} 5.

Таблица _{организации} 5 - Состав, структура_{предприятия организации} и _{результатов} динамика_{деятельности организации} оборотныхсредств

Проведя анализ состава_{организации} и _{результатов} структуры оборотныхсредств по_{продукции средств} данным бухгалтерского_{является средств} баланса _{организации} можно_{развития средств} сделать вывод, что_{качества средств на предприятии} на_фондов предприятии_связи в состав оборотныхфондов входятсырье _{деятельности} и _{результатов} материалы, которые_{положения деятельности} за _{организации} 3 года_{средств организации} снизились на47,9_{организации 0}%. А в фонды обращениявходятденежные_{положения деятельности} средства_{организации организации} и _{результатов} дебиторскаязадолженность, НДС, прочие_{изменения} оборотные_{положения} активы. Денежные_{положения деятельности} средства_{организации организации ? п} предприятияснизились с 2019 по_{продукции средств} 2021 год, а _{организации} дебиторскаязадолженность увеличилась в 1,9 раза.Всего_{является средств} оборотные_{положения деятельности} фонды снизилисьна_фондов2,19 %. Произведеманализ эффективности_{органов результатов} использованияоборотныхсредств в таблице _{деятельности} 6.

Таблица 6_{организации 6} - Эффективность использованияоборотныхсредств

На предприятии_связи наблюдаетсяувеличение_{изменения} среднегодовойстоимости_{органов результатов} оборотныхсредств на_{27,26организации} 27,26%. Чистаяприбыль на_{фондов организации} предприятии_{связи результатов увел} снизилась, за счетэтого_{является} произошло снижение_{изменения} рентабельности_{органов} оборотныхсредств на_фондов 9,57%. Коэффициент оборачиваемости_{органов результатов снизился} снизилсяи _{результатов} составил в 2021 году2,86 оборота. Продолжительность одного_{является средств} оборота_{оувеличиласьсновныхорганизации увел} увеличилась на94 дняВсе _{деятельности} рассчитанные_{положения деятельности} данные_{положения деятельности} говорят, о _{средств} том, что_{качества средств} оборотные_{положения деятельности} средства_{организации организации} за _{организации} 3 года_{средств организации} стали_{объектов} менее_{результатов результатов м0деятельности} эффективными_{состояния результатов} на_{фондов организации} анализируемомпредприятии.

Дляобеспеченияэффективнойдеятельности_{органов результатов} в современныхусловияхруководству необходимо_{работы средств} уметь реально_{развития средств} оценивать финансово-экономическое_{службы деятельности} состояние_{изменения деятельности} своего_{является средств} предприятия, а _{организации} также_{уровня деятельности} состояние_{изменения деятельности} деловойактивности_{органов результатов} партнеров и _{результатов} конкурентов.

По _{средств} данным отчетности_{органов результатов} заполниманалитическийбаланс в таблице _{деятельности} 7.

Таблица _{организации} 7–Аналитическийбаланс ООО «Электон», тыс. руб.

На _{организации} предприятии_{связи результатов} имущество_{управления средств} предприятия, как и _{результатов} обязательства_{организации организации} в течение_{изменения деятельности} года_{средств организации} изменились и _{результатов} составили_{объектов результатов} на_{фондов организации} конец отчетного_{является средств} 2021 года_{средств организации} – 29569 тыс. руб., данное_{службы деятельности сни} снижение_{изменения деятельности} произошло _{средств} из–за снижени_{организации снижения}яоборотныхактивов такихкак денежныесредства_{результатов денежные средства}, увеличениякредиторскойзадолженности, капиталов и резервов, сниженияосновныхсредств.

Собственный капитал на_{фондов организации} анализируемомпредприятии_{связи результатов снизилсяувеличился ? ?} увеличилсяпо_{продукции средств} сравнению с 2019 годоми _{результатов} составил на_{фондов организации} конец 2021 года_{средств организации ?} 9037 тыс. руб.

Устойчивое_{деятельности} состояние_{изменения деятельности} характеризуетсяпрежде_{решения деятельности} всего_{является средств} постоянным наличиемв необходимыхразмерахденежныхсредств на_{фондов организации} счетахв банках, отсутствиемпросроченнойзадолженности, рациональным объемоми _{результатов} структуройоборотныхсредств, ихоборачиваемостью, увеличениемвыпуска_{деятельности организации} продукции, ростомприбыли, поддержаниемуровнярентабельности_{органов результатов} и _{результатов} т.п. Произведеманализ ликвидности_{органов результатов} баланса _{организации} в таблице _{деятельности} 8.

Таблица _{организации} 8 – Платежный излишекили_{объектов результатов} недостаток предприятияООО «Электон», тыс. руб.

Оценимликвидность бухгалтерского_{является средств} баланса _{организации} ООО «Электон»:

-   2019 год: А1 < П1, А2 > П2, А3 >П3, А4 >П4;

-   2020 год: А1 < П1, А2 > П2, А3 >П3, А4 <П4

-   2021 год: А1 < П1, А2 > П2, А3>П3, А4 <П4

Оцениваяпо_{продукции средств} данным показателямликвидность баланса _{организации} можно_{развития средств} отметить, что, как и _{результатов} в течение_{изменения деятельности} 2019-2021баланс считаетсяне_{общества} ликвидным, так как на_фондов предприятии_связи не_{общества} выполняетсяпервое_{службы,}первоеи четвертоенеравенство_{управления} на_фондов протяжении_связи 2019-2021 годов, что_{качества} говорито том, что_{качества} у организации_связи не_{общества} достаточно_{развития} средств дляпокрытиянаиболее_{результатов} срочныхобязательств абсолютно_{развития} и наиболее_{результатов} ликвидныхактивов.

При_{граждан результатов} анализе _{деятельности} финансового_{является средств} состояния, платежеспособности_{органов результатов} определяютспециальные_{положения деятельности} коэффициенты, значениякоторыхсравниваютсяс общепринятыми_{состояния результатов} стандартными_{состояния результатов} величинами, или_{объектов результатов} со _{средств} среднеотраслевыми_{состояния результатов} нормативами, а _{организации} также_{уровня деятельности} анализируетсяихдинамика.

Произведеманализ показателейликвидности_{органов результатов} в таблице _{деятельности} 9.

Таблица _{организации} 9 – Коэффициенты ликвидности_{органов результатов} баланса _{организации ?} предприятияООО «Электон»

На _{организации} предприятии_{связи результатов} коэффициент абсолютнойликвидности_{органов результатов} на_{фондов организации} конец отчетного_{является средств} периода_{средств организации} (2021г.) составляет0,006, этотпоказатель не_{общества} удовлетворяетоптимальному значению, данный спад связан с ростомтекущихоборотныхактивов предприятия.

Как видно_{развития} из динамики_{человека} на_фондовпредприятии_связи происходитснижение_{изменения} ликвидности_{органов} баланса предприятия.

Коэффициент текущейликвидности_{органов результатов} на_{фондов организации} конец отчетного_{является средств} периода_{средств организации} составил 2,260, этотпоказатель_{общества} удовлетворяетоптимальному значению,коэффициент промежуточнойликвидности_{органов результатов ?} на_{фондов организации} конец 2021 года_{средств организации} составил 1,282, это_{качества} означает,что_{качества} 1,282 доли_{объектов} кредиторскойзадолженности_{органов} можетбыть погашена_фондов за счетнаиболее_{результатов} ликвидныхактивов.

2.3 Анализ финансовогопланирования

Финансоваяполитикав областиуправленияфинансовым состояниемвключаетобеспечениеликвидности, финансовойустойчивости, деловойактивности, рентабельности.

УправлениефинансовойполитикойнапредприятииООО «Электон» осуществляетпланово-экономическийотдел и бухгалтерия.

Этапы управленияфинансовым состояниемпредприятияООО «Электон» представлены нарисунке 6.

Рисунок 6- Этапы управленияфинансовым состоянием

Основнымипоказателями, характеризующимиэффективность финансовойполитикипредприятияявляются:

1) показателифинансовойустойчивостии платежеспособностипредприятия;

2) показателикредитоспособностии ликвидностибаланса предприятия;

3) показателифинансовыхрезультатов деятельностипредприятия.

Финансоваяполитикавключаетналоговую, кредитную, учетную, инвестиционную, дивидендную политику, политику управленияиздержками, управлениедебиторскойи кредиторскойзадолженностью.

По результатамдиагностикипрогнозируетвозможныепроблемы, а такжесохранениеилиулучшениефинансовойустойчивостии платежеспособностинабудущее.

Дляэффективногофункционированиясистемы оперативногоуправленияфинансаминапредприятииООО «Электон» существуетнормативно-организационноеобеспечение. То есть существуетположенийо финансовойслужбе, о финансовойструктуре, регламенты, стандарты и схемы документооборота, должностныеинструкции.

Финансовые_{положения деятельности} коэффициенты позволяютанализировать тенденции_{связи результатов} измененияфинансовойустойчивости_{органов результатов} предприятия.

В таблице 10 показаны типы финансовойустойчивости. В таблице _{деятельности} 11 представимрасчетпокрытиязапасов и _{результатов} затратс помощью определенныхисточников финансирования

Таблица _{организации ? связи} 10- Тип финансового_{является средств} состояния

Таблица _{организации} 11 - Расчетпокрытиязапасов и _{результатов} затратс помощью определенныхисточников финансирования

Как видно_{развития} из таблицы 11 на_фондов предприятии_связи наблюдаетсяв 2019- 2020 годахнаблюдаетсянеустойчивое_службы финансовое_службы положение, предприятие_{изменения} находитьсяв зоне_{общества} критического_{является} риска, так как на_фондов предприятии_связи наблюдаетсянехватка_{деятельности} общейвеличины основныхисточников дляформированиязапасов и затратпредприятия.В 2021 у предприятиянаходитсяв зонедопустимогориска.

Произведемрасчеткоэффициентов финансовойустойчивости_{органов результатов} в таблице _{деятельности} 12.

Таблица _{организации} 12 – Коэффициенты финансовойустойчивости_{органов результатов} предприятияООО «Электон»

На _{организации} анализируемомпредприятии_{связи результатов} были_{объектов результатов} рассчитаны коэффициенты финансовойустойчивости, нормативным значениямнеудовлетворяеткоэффициент автономии, но_{результатов ?} на_{фондов организации} протяжении_{связи результатов} 2019-2021 года_{средств организации} он растет.

Коэффициент финансовойактивности_{органов результатов увеличилсяснизи}снизилсяза _{организации} счетроста_{основных}краткосрочныхобязательств, а _{организации} в частности_{органов результатов} кредитов и _{результатов} займов.

В таблице _{деятельности} 13 приведемоценку деловойактивности_{органов результатов} предприятия.

Таблица _{организации} 13 - Оценка_{деятельности организации} деловойактивностиООО «Электон» _{органов результатов ООО}

Как видно_{развития средств} из таблицы 13 на_{фондов организации} предприятии_{связи результатов} ООО «Электон» выручка_{деятельности организации} отреализации_связи снизилась_{результатов услугурезультатов снизилась},величина_{фондов организации} дебиторскойзадолженности_{органов результатов с} увеличилась на₈₀₂₁ 8021 тыс. руб.

За _{организации} счетэтого_{является средств} коэффициента_{основных} оборачиваемости_{органов результатов} дебиторскойзадолженности_{органов} снизилсяна14,27_{результатов уворганизации 0,}, а _{организации} срок оборачиваемости_{увеличился организации 7} увеличилсяна46 дней.

Оборачиваемость запасов и _{результатов} затрат, кредиторскойзадолженностивозросла _{организации} за _{организации} период с 2019 по_{продукции средств} 2021 годы, что_{качества} привело к снижению периода_{средств} оборачиваемости_{органов} кредиторскойзадолженности_{органов} на_фондов 24,8 дней, запасов на2 дня,а активов на2 дня.

Проведенный анализ финансового_{является} состоянияООО «Электон» показал, что_{качества} в организации_связи существуетрост дебиторскойзадолженности. Так как предприятие_{изменения} в 2019-2021 годахнаходитсяв неустойчивомфинансовомсостоянии, со снижениемликвидности_{органов} и платежеспособности, то_{качества} сложнаяобстановка_{деятельности} существующаяна_фонпредприятии, требуетпринятиянезамедлительныхмер. Среди нихмера_{предприятия} по_{продукции} работе с дебиторскойзадолженностью, реструктуризациякредиторскойзадолженности, увеличение_{изменения} собственного_{является} капитала, повышение_{изменения} рентабельности_{органов} продаж.

Используя результаты финансового_{является} анализа предприятияООО «Электон» можно_{развития} предложить следующие_{изменения} пути_{органов} финансового_{является} оздоровления: продажи части_{органов} имущества, реструктуризациякредиторскойзадолженности, улучшение_{изменения} работы с дебиторскойзадолженностью, снижение_{изменения} прочихоборотныхактивов, в частности_{органов} возвратпереплаты по_{продукции} НДС на_фондов расчетный счет.

3. СовершенствованиефинансовогопланированиявООО «ЭЛЕКТОН»

Длявыхода_{средств} из сложившейсяситуации_связи необходимо_работы улучшить финансовое_службы состояние_{изменения} предприятияпо_{продукции} всемпроанализированным показателям. В ООО «Электон» необходимо_работы провести_{органов} оптимизацию структуры активов и пассивов.

В таблице 14 покажемреузультаты отпроведенныхмероприятий.

Таблица 14 –Результатотпроведенныхмероприятий

Финансовое_службы прогнозирование_{изменения} начнемс прогнозированияобъема_данных реализации.

Целью предложенияк формированию финансовойстратегии_связи на_фондов 2022 год вывести_{органов} предприятие_{изменения} из кризиснойситуации.

ООО «Электон» добиваетсяпогашениядебиторскойзадолженности_{органов} путемвозврата_{основных} долга на_фондов расчетный счет. Возвращаетдебиторскую задолженность в полноймере. Благоприятный вариант – 2022 тыс. руб. Неблагоприятный вариант – 1239 тыс. руб. Основнойдебитор – ОАО«АвтоВаз», который не_{общества} можетрассчитаться. Долг данного_{является} предприятияперед ООО «Электон» оставляет1239 тыс. руб.Списывать дебиторскую задолженность предприятие_{изменения} не_{общества} собирается, но_{развития} можетпредоставить рассрочку на_фондов 2022 год _{средств} с графикомплатежей(таблица 15).

Таблица 15 – График взысканиядебиторскойзадолженности_{органов} с ОАО«АвтоВаз» на_фондов 2022г.

 Такимобразом, дав предприятию рассрочку по_{продукции} выплате долга равными_{состояния} платежами_{состояния} в течении_связи 2022 года.

Это_{качества} даетвысвобождение_{изменения} оборотныхсредств у ООО «Электон», которые_{положения} могутбыть направлены на_фондов закупку сырья и материалов.

В качестве мероприятияпо_{продукции} сокращению прочихоборотныхактивов на_фондов 2022 год запланирован возвратизлишне_{общества} уплаченного_{является} НДС ООО «Электон» в ИФНС по_{продукции} Кировскойобластив размере 11 тыс. руб.

Дляулучшенияфинансового_{является} состоянияпредприятияцелесообразно_{развития} провестиреструктуризацию кредиторскойзадолженности.

Основнойкредитор Могилевское_службы ПО «Химволокно» задолженность составляет1250 тыс. руб. Списывать кредиторскую задолженность не_{общества}планируется, а произвестирассрочку предприятию данные_{положения}кредитор предоставляет. В таблице 16 покажемрассрочку 2022 год

Таблица 16 – График погашениякредиторскойзадолженностиООО «Электон» перед Могилевское_службы ПО «Химволокно»

Такимобразомполучаяотсрочку по_{продукции} выплате долга равнымичастямив течении4 квартала 2022 года_{средств} ООО «Электон» выплачиваетсумму 1250 тыс. руб.

Представленные_{положения деятельности} выше _{деятельности} мероприятияокажутэкономическую эффективность на_{фондов организации} экономическуюдеятельность предприятия, а _{организации} так же_{уровня деятельности} на_{фондов организации} его_{является средств} финансовое_{службы деятельности} состояние.

В таблице 17 покажемпрогнозный аналитическийбаланс на2022 год.

Таблица 17- Прогнозный аналитическийбаланс

Как видноиз таблицы 17 напредприятиипроизойдетснижениедебиторскойи кредиторскойзадолженности. За счетнаращиванияобъемов производстваи реализациипродукциибудутувеличены остаткиденежныхсредств нарасчетныхсчетах.

В таблице 18 покажемпоказателиликвидностив прогнозномпериоде

Таблица 18 – Показателиликвидностив прогнозномпериоде

 Как видноиз таблицы 18 напредприятиинаблюдаетсярост всехкоэффициентов ликвидности, чтоблагоприятносказываетсянафинансовомсостояниипредприятия. В таблице 19 покажемтип финансовойустойчивости

Таблица _{организации} 19 - Расчетпокрытиязапасов и _{результатов} затратс помощью определенныхисточников финансирования

Как видноиз таблицы 19 напредприятиинаблюдаетсяулучшениефинансовогоположения.

Такимобразом, проведенныемероприятийприведутк улучшению финансовогоположенияпредприятия.

Заключение

Финансоваяполитика– этосовокупность мероприятийв областиорганизациифинансовыхотношенийв компании, которыепозволяютобеспечивать решениезадач, отраженныхв стратегиии тактике развитияпредприятия.

В ходерассмотренияэкономическихпоказателейдеятельностипредприятияследуетотметить, чтопредприятииимеетвсе необходимыересурсы дляосуществлениясвоейпредпринимательскойдеятельности.

В ходеоценкифинансовогосостоянияпредприятия, выявленочтопредприятияявляетсяфинансовонеустойчивым, неликвидным и неплатежеспособным, чтоотрицательносказываетсянафинансовую политику предприятия.

В ходеоценкифинансовойполитикипредприятиябыло выявлено, чтонапредприятииосуществляетсяфинансовый контроль.

Финансоваяполитикавключаетналоговую, кредитную, учетную, инвестиционную, дивидендную политику, политику управленияиздержками, управлениедебиторскойи кредиторскойзадолженностью.

По результатамдиагностикипрогнозируетвозможныепроблемы, а такжесохранениеилиулучшениефинансовойустойчивостии платежеспособностинабудущее.

Дляэффективногофункционированиясистемы оперативногоуправленияфинансаминапредприятииООО «Электон» существуетнормативно-организационноеобеспечение. То есть существуетположенийо финансовойслужбе, о финансовойструктуре, регламенты, стандарты и схемы документооборота, должностныеинструкции.

В процессе проведенногоанализа быливыявлены недостатки:

1. Неустойчивоефинансовоесостояние

2. Снижениеликвидности_{органов}

3. Снижениеплатежеспособности

По выявленным проблемамможноразработать следующиемероприятия:

1. Продажачастиимущества, реструктуризациякредиторскойзадолженности,

2. Улучшениеработы с дебиторскойзадолженностью, снижение_{изменения}прочихоборотныхактивов, в частности_{органов} возвратпереплаты по_{продукции}НДС на_фондов расчетный счет

3. Оптимизацияактиваи пассивапредприятия

В ходепроеденныхрасчетов было выявлено, чтопредприятияулучшитсвоефинансовоесостояние.

Такимобразом, проведенныемероприятийприведутк улучшению финансовогоположенияпредприятия.

Список источников литературы

1.   Бочаров В.В. Финансовоепланированиеи бюджетирование: Учебноепособие. СПб.: Изд-воСПбГЭУ, 2020. С.6.

2.   БурмистроваЛ.М. Финансы организаций(предприятий): Учебноепособие.М: ИНФРА-М, 2020. С. 128-133.

3.   Казак А.Ю., ВеретенниковаО.Б., Марамыгин М.С., Ростовцев К.В. Денежноехозяйствопредприятий: Учеб.длявузов. М.: Экономистъ, 2020. С.310- 311.

4.   Книга А.С. Финансовоепланированиеи бюджетирование: Учебноепособие. Барнаул: Изд-воАлтГТУ, 2020. С.13.

5.   Лихачева О.Н.Финансовое планирование на предприятии: Учебнопрактическое пособие. М.:ТК Велби, изд-во Проспект, 2014. С.7, 10, 15, 41.

6.   Паштова Л.Г. Финансовое планирование в организациях: учебник. М: КНОРУС, 2020. С. 10.

7.   Разумовская Е.А. Финансовое планирование и прогнозирование: Учеб. пособие. Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2020. С. 3, 73.

8.   Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Юнити, 2020. - 240 c.

9.   Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под ред. Абрамовой М.А., Маркиной Е.В.. - М.: КноРус, 2019. - 256 c.
3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Юнити, 2019. - 639 c.

10. Романовский, М.В. Финансы и кредит. В 2 т.: Учебник для академического бакалавриата / М.В. Романовский, Г.Н. Белоглазова. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 627 c.

11. Рубцова, Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит / Л.Н. Рубцова, Ю.А. Чернявская. - М.: Русайнс, 2021. - 352 c

12. Соколова, О.В. Финансы и кредит: Уч. / О.В. Соколова. - М.: Магистр, 2020. - 224 c.

13. Трошин, А.Н. Финансы и кредит: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. - М.: Инфра-М, 2021. - 320 c.

14. Чернецов, С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие / С.А. Чернецов. - М.: Магистр, 2021. - 352 c.

15. Чернецов, С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие / С.А. Чернецов. - М.: Магистр, 2020. - 464 c.

16. Янин, О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит / О.Е. Янин. - М.: Academia, 2019. - 224 c.

17. Янин, О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / О.Е. Янин. - М.: Academia, 2021. - 304 c

18. Янин, О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / О.Е. Янин. - М.: Academia, 2020. - 464 c.

19. Янин, О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / О.Е. Янин. - М.: Академия, 2020. - 320 c.

Приложения

Приложение Б - Бухгалтерский баланс

Все суммы указаны в тысячах рублей

Продолжение приложения Б - Отчет о финансовых результатах

Все суммы указаны в тысячах рублей