Разработка бизнес-плана производства мебели

Введение

В планировании нуждается любое предприятие, любое производство, экономика в целом. Спланировать бизнес - значит, оценить возможности, необходимость и объемы выпуска конкурентоспособной продукции, определить емкость рынка и его конкретного сегмента, оценить спрос на продукцию, выпускаемую фирмой, результативность ее работы на рынке.

Быстрое развитие технологий, усложнение и многообразие предлагаемых продукции и услуг, сокращение их жизненного цикла, появление большого количества конкурентоспособных компаний, повышение требовательности потребителей, увеличение объема и скорости получения информации, новых знаний - все эти и другие изменения в мире вынуждают хозяйствующие субъекты искать методы для лучшей адаптации к новым условиям. К этому следует добавить неопределенность, непредсказуемость и нестабильность внешней среды. Поэтому в настоящее время управление организацией принимает все более предпринимательский характер. Это проявляется в том, что в управлении возрастает роль предвидения, стратегического представления. Стимулирование направлено на поощрение инициативы, предприимчивости, новаторства.

Планирование предпринимательской деятельности, широко применяемое в зарубежной, a теперь и в отечественной практике, основано на бизнес-плане. Практика показывает, что отсутствие сбалансированного и постоянно обновляемого бизнес-плана, воплощающего в реалии намечаемые цели, свидетельствует о недостатках в системе управления фирмой и негативно влияет на возможности привлечения финансовых ресурсов. Напротив, реальное, достоверное планирование обеспечивает определенную надежность финансирования фирмы, что очень важно для ее успешного функционирования в стремительно меняющихся условиях внешней среды.

Сегодня никто не может себе представить уютного, комфортного дома без мебели. Все, что связанного в нашей жизни с домашним уютом и роскошью, прежде всего, ассоциируется с добротными и качественными предметами мебели. Кухня, гостиная, спальня, детская комната - разве можем мы представить их без шкафов, диванов и кроватей? Бизнес в мебельной индустрии предполагает два пути - продавать кем-то уже изготовленную мебель или производить свою. Зачастую бизнесмены, несколько лет проработавшие в продажах мебели, решают открыть свое производство, зная потребности и специфику запросов своих потребителей.

Для открытия такого направления деятельности нужно рассчитать бизнес-план мебельного производства. Расчет будет производиться для мебельного цеха, который производит корпусную мебель среднего ценового сегмента. Это офисная мебель, кухни, шкафы и пр. Предприятие будет организовано по принципу неполного цикла, то есть подготовкой сырья будут заниматься поставщики, предприятие будет производить готовые панели под сборку согласно разработанным чертежам. Для запуска проекта будут использоваться собственные средства, что даст дополнительное преимущество по формированию ценовой политику и более краткий срок окупаемости.

Целью курсовой работы является разработка бизнес-плана производства мебели. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

дать общую характеристику предприятия;

осветить теоретические основы бизнеспланирования;

представить проект производства мебели;

охарактеризовать изменения в процессе бизнеспланирования.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: балансовый, опытно-статистический, нормативный, экономико-математический.

Предмет исследования - бизнеспланирование в мебельном производстве. Объект исследования - ООО «БуяныЛесТорг».

1. Общая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «БуяныЛесТорг» прошло государственную регистрацию в 4 ноября 2012 г., деятельность осуществляет с 4 ноября 2012 г.

Юридический и почтовый адрес: 211309. Витебская обл. Витебский р-н д.Буяны. Административное здание с инвентарным номером 200/С-57270 ком.112.

ООО «БуяныЛесТорг» является динамично развивающимся лесопильно-деревообрабатывающим предприятием, специализирующимся на глубокой переработке древесины от лесозаготовки до выпуска готовых изделий. Основными видами продукции являются погонажные изделия (вагонка, евровагонка, доска пола, блок-хаус, имитация бруса), трехслойный оконный брус, мебельный щит, окна, двери и мебель (дачная, детская и др.), также изготавливает пеллеты - топливные гранулы.

Данное предприятие состоит из различных производств, которые подразделяются на основное, вспомогательные и подсобные. Организация осуществляет переработку древесного сырья на различные виды продукции - пиломатериалы, стружку древесную, технологическую щепу.

В соответствии с Уставом, Уставный фонд организации составляет 45 014 040 белорусских рублей, в т.ч. денежный вклад - 100 000 рубл. и не денежный вклад - 44 914 040 рублей. На конец г. уставный фонд организации сформирован на 100%, что составляет 45 миллиона белорусских рублей.

У организации нет дочерних и зависимых обществ.

Основным видом деятельности является распиловка и строгание древесины (код группировки по ОКЭД 20101).

Общество с ограниченной ответственностью «БуяныЛесТорг» (в дальнейшем - «Общество»), создано в соответствии с решением собрания учредителей Общества, Протокол № 1 от «01» ноября 2012 г., на основании Гражданского кодекса Республики Беларусь, Закона Республики Беларусь «О хозяйственных обществах».

Общество создано на неопределенный срок на принципах хозяйственной самостоятельности по соглашению между следующими Участниками, именуемыми в дальнейшем «Участники», а каждый в отдельности - «Участник»;

Общество:

имеет в собственности обособленное имущество, созданное за счет вкладов участников, а также произведенное и приобретенное Обществом в процессе его деятельности;

несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом, ответчиком, стороной в суде, хозяйственном или третейском суде открывать расчетный, валютный и другие счета в учреждениях банков, иметь печати, штампы и иные реквизиты со своим наименованием;

может иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его уставе, а также предмету деятельности, если он указан в учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности;

приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законодательством и уставом;

в соответствии с законодательством может создавать юридические лица, а также входить в состав юридических лиц;

в соответствии с законодательными актами может участвовать в создании финансово- промышленных и иных хозяйственных групп, холдингов в порядке и на условиях, определяемых законодательством о таких группах, холдингах, а также входить в их состав;

может приобретать гражданские права и принимать на себя гражданские обязанности через своих участников, в случаях, предусмотренных законодательными актами.

Основными конкурентами организации являются - ГЛХУ «Лиозненский лесхоз», ГЛХУ «Витебский лесхоз», ЗАО «Стройкомплект», ГЛХУ «Экспериментальная база «Лесная Двинская», ОАО «Глубокский Агросервис», ОАО «Витебсклес» и другие лесозаготовительные предприятия Витебской области.

В настоящее время руководство предприятия изучает рынок на предмет осуществления других видов деятельности и новых заказчиков с целью повышения рентабельности предприятия.

Основным преимуществом ООО «БуяныЛесТорг» являются низкие цены и высокое качество оказываемых услуг, соответствующее стандартам в области качества данного вида услуг.

Для складирования пиломатериалов в ООО «БуяныЛесТорг» подготовлена специальная площадка, которая располагаться на ровном сухом участке территории вблизи железнодорожного пути. Земля на участке утрамбована, покрыта бетоном, а проезды асфальтированы. Склад пиломатериалов оснащен мостовым краном. Используется автопогрузчик для выполнения погрузочно-разгрузочных работ.

Склад пиломатериалов ООО «БуяныЛесТорг» имеет общую площадь 6273 м2, полезную площадь 1656 м2, экспедиционную площадь 444 м2, площадь под служебные помещения 204 м2, вспомогательную площадь 3969 м2. Обслуживается мостовыми кранами грузоподъемностью 10 т, производительность - 42 т/ч. Далее проведем анализ основных финансово-экономических показателей деятельности исследуемой организации.

В обязанности главного бухгалтера и главного экономиста входит анализ основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности организации, представленный в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «БуяныЛесТорг» за 2011-2013 гг.

Расчеты таблицы 1.1 дают наглядное представление о том, что на конец 2012 г. стоимость основных средств в организации увеличилась на 0,47 п.п. по сравнению с 2011 годом и на конец 2013 г. стоимость основных средств увеличилась на 106,45 п.п. по сравнению с 2012 годом.

Общее увеличение стоимости основных средств можно считать положительным моментом: основные средства в организации имеют постоянную тенденцию к обновлению.

Для оценки интенсивности использования основных средств применяется показатель фондоотдачи. Прирост фондоотдачи в 2012 году составил 48,35 п.п. и в 2013 году -32,74 п.п. обусловлен превышением темпов роста объема реализации продукции над темпами роста среднегодовой стоимости основных средств.

На протяжении 2011-2013 гг. наблюдается рост выручки от реализации продукции, работ, услуг. Темп роста выручки от реализации в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил 149,05%, т.е. выручка увеличилась на 49,05 п.п. или 2331 млн. руб. следует отметить, что в 2013 году увеличение было менее существенным - на 38,87 п.п.

Степень эффективности использования оборотных средств характеризует коэффициент оборачиваемости оборотных средств, прирост которого составил в 2012 году 40,85 п.п. и в 2013 году -13,41 п.п., что свидетельствует о менее эффективном использовании оборотных средств в 2013 году.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом себестоимость реализованной продукции, работ, услуг увеличилась на 2329 млн. руб. и в 2013 году по сравнению с 2012 годом себестоимость продукции увеличилась на 42743 млн. руб.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции (работ, услуг) выросли в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 0,013 руб. или на 1,4 %.

К положительным изменениям в деятельности организации можно отнести рост чистой прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 86 млн. руб. Однако, в 2013 году по сравнению с 2012 годом чистая прибыль сократилась на 56 млн. руб.

К положительным изменениям в деятельности организации можно отнести наличие прибыльной продукции, работ, услуг что доказывает показатель рентабельности реализованной продукции, работ, услуг, который составил в 2012 году 5,12%. Рентабельность оказанных услуг в 2013 г. составила 3,79%, снижение показателя составило 1,33 п.п.

2. Теоретические основы бизнес-планирования

.1 Цели, задачи, функции и методы бизнес-плана

Планирование - это процесс определения целей организации и средств их достижения.

По существу процесс планирования направлен на выработку обращений. Фирма вырабатывает в процессе планирования обращение к внешним и внутренним (по отношению к фирме) аудиториям.

Таким образом, назначение планирования как функции управления состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятия.

В основе бизнес-планирования лежит разработка бизнес-плана.

Бизнес-план - документ, содержащий описание будущего бизнеса.

Бизнес-план - подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий цели предприятия, пути достижения поставленных целей и их последствия для предприятия.

Проработанный бизнес-план представляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляются управление предприятием и контроль за его деятельностью.

В современной практике бизнес-план выполняет четыре функции.

Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Это функция необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.

Вторая функция - планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы.

Третья функция позволяет привлекать денежные средства - ссуды, кредиты.

Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о представлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени.

Таким образом, внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью любого предприятия независимо от его размеров. Бизнес-план обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизнеса в конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким образом менеджер данной компании намерен использовать этот потенциал. Велико его значение и для привлечения деловых партнеров, создания совместных предприятий, а также для получения финансирования.

В наибольшей степени бизнес-план используется при оценке рыночной ситуации как вне фирмы, так и внутри нее при поиске инвесторов. Он может помочь крупным предпринимателям расширить дело с помощью покупки акций другой фирмы или организации новой производственной структуры, а также служит основой для формирования общегосударственной стратегии планирования.

Методы бизнес планирования - основной инструмент плановиков. Современная теория и практика располагают богатым инструментарием, позволяющим решать широкий круг вопросов. Многие методы хорошо известны и применяются не только в планировании.

Часть методов формализована и доведена до уровня экономико-математических моделей, другие имеют слабое описание. Все эти методы могут применяться отдельно и в комплексе.

Практики могут все их и не знать, но желательно все же иметь о них представление, знать их сущность, возможности применения.

К основным методам бизнес планирования относятся:

балансовый;

опытно-статистический;

нормативный;

экономико-математический.

Каждый из указанных методов включает десятки, а то и сотни разновидностей, приемов и способов расчета.

Балансовый метод - характеризуется установлением материально-вещественных и стоимостных пропорций в показателях. Обычно применяется в виде уравновешивающих таблиц, содержащих наличие и источники образования ресурсов и соответствующие потребности.

С его помощью проверяется обоснованность расчетов, взаимоувязка разделов и показателей на различных этапах планирования. Примером может служить баланс рабочего времени, баланс производственных мощностей, трудовых ресурсов.

Опытно-статистический метод - характеризуется ориентацией на фактически достигнутые в прошлом результаты, по экстраполяции которых определяется план искомого показателя. Такой метод планирования является достаточно простым и широко используется в плановых расчетах. Хорошо известны такие приемы этого метода, как: расчет по средней арифметической, посредством скользящей средней, экспертный, расчет по ежегодному проценту изменений и др.

Но этот метод имеет существенный недостаток - плановый показатель будет отражать сложившийся уровень работы с его погрешностями в прошлом. Нормативный метод (метод технико-экономических расчетов) основан на использовании норм и нормативов расхода живого и овеществленного труда для определения переменных величин. Используется для обоснования количественной меры плановых заданий или технико-экономических расчетов.

Примером могут служить разрабатываемые и широко используемые в практике нормы расхода сырья, материалов, топлива, труда, финансовых ресурсов на единицу продукции, ставка налогов и др. Экономико-математические методы и модели. Сущность их состоит в том, что они позволяют с меньшими затратами времени и средств находить количественное выражение взаимосвязи между сложными социально-экономическими, технологическими и иными процессами, опосредованными в показателях.

В современных условиях практически любой показатель может быть запланирован посредством экономико-математического метода. Применение этой группы методов способствует устранению субъективизма в планировании и повышает научный уровень обоснованности плана. Однако применение этих методов требует точного математического описания экономической задачи и часто экспертной оценки полученных данных.

2.2 Структура бизнес-плана

планирование бизнес мебель

Рассмотрим типовую структуру бизнес-плана и дадим краткую характеристику его основных разделов.

Титульный лист бизнес-плана

На титульном листе необходимо указать название проекта и кратко, одной фразой, изложить его суть. Далее здесь указываются: название организации, фактический и юридический адреса, контактные данные (номера телефонов, адрес электронной почты), имена руководителей компании, имена разработчиков бизнес-плана и дата составления документа. Инвесторами очень хорошо воспринимаются яркие, броские названия, интересные эмблемы и логотипы.

Раздел о конфиденциальности

Здесь излагаются ограничения по разглашению информации, содержащийся в бизнес-плане, ограничения по ее копированию и распространению. Также в разделе о конфиденциальности обязательно нужно разместить требование вернуть бизнес-план владельцу (или разработчику), если инвестор отказывает в финансировании проекта.

Резюме бизнес-плана

В резюме кратко излагается суть проекта, его основные положения, требуемые ресурсы, предполагаемые результаты, а также возможные риски и выводы. К этой части бизнес-плана следует отнестись очень серьезно. Главная цель резюме - вызвать у инвестора интерес к проекту, чтобы инвестор захотел подробнее ознакомится с бизнес-планом. Для этого в резюме необходимо показать перспективность финансовых вложений в проект. Объем резюме обычно не превышает 2-3 страницы.

Информация о предприятии

Из данного раздела инвестор должен узнать более подробную информацию о Вашем предприятии, его деятельности и увидеть анализ работы компании за предыдущий период. Также здесь нужно представить структуру организации, указать правовую форму организации, предоставить информацию о партнерах, учредителях и поставщиках. Также в этом разделе указывается точное нахождение фирмы и то, какие в ее распоряжении имеются помещения, сооружения и здания, находятся ли они в собственности или арендованы, нужен ли ремонт или реконструкция производственных помещений.

Информация об отрасли

Здесь требуется описать характеристики отрасли по стране, региону и прогнозы ее развития.

Характеристика продукции или услуг

В данном разделе необходимо подробно описать выпускаемую Вашим предприятием продукцию. Это: название продукта (или услуги), сфера применения, патенты (если имеются), технические характеристики, разрешительная документация (лицензии и сертификаты), отчеты о сравнении с аналогами конкурентов, правила эксплуатации продукции и т.д. Здесь очень приветствуются фотографии, схемы и рисунки.

Маркетинг и сбыт

В этом разделе следует проанализировать рынок сбыта продукции или услуг. Здесь приводится информация об уже имеющихся на рынке товарах (или услугах), дается их подробная сравнительная характеристика, оцениваются возможные потребители, проводится анализ конкурентов, делается прогноз спроса на продукцию, определить факторы, влияющие на спрос.

Производственная часть бизнес-плана

Если бизнес-план составляется для производственного предприятия, то в плане должна быть производственная часть. В производственной части бизнес-плана следует описать характеристики производственных процессов на предприятии, требования к производственным площадям, дать описание необходимого оборудования, сырья, трудовых ресурсов и т.д.

Организационный план

В этом разделе раскрывается организационная структура предприятия. Для этого дается характеристика системы управления Вашего предприятия, приводится информация о количественном и качественном составе подразделений, указываются требования к квалификации управляющего персонала.

Финансовый раздел бизнес-плана

Это один из самых важных разделов. Здесь отражаются затраты на подготовку и реализацию проекта. В частности, финансовый раздел показывает, какие финансовые ресурсы необходимы для реализации проекта, и какая планируется от проекта отдача, описывает денежные потоки компании: затраты, выручка, налоги, прибыль.

Риски и гарантии

Здесь нужно не только подробно проанализировать возможные риски, связанные с реализацией проекта, но и указать предполагаемую стратегию по их минимизации.

Приложения

В этой части находятся дополнительные документы, которые были использованы при составлении бизнес-плана. Сюда можно включить: данные маркетинговых исследований, описание продуктов или услуг, более подробная характеристика конкурентов и их продукции, всевозможные рекламные материалы, прайс-листы, каталоги продукции, контракты, экспертные заключения и другие документы и материалы.

3. Проект производства мебели

.1 Описание продукции и план маркетинга

Планом предполагается открытие цеха, принимающего заказы от мебельных магазинов и населения на офисную, кухонную, корпусную и прочую мебель.

В настоящее время ООО «БуныЛесТорг» осуществляет производство и реализацию мебельной продукции на заказ, однако ассортимент изготавливаемой мебели узкий. Во же время имеется спрос на изготовление корпусной мебели в г. Витебске и Витебской области, так как большинство производителей мебели в Беларуси расположены в Минской, Гомельской и Брестской областях.

Оказываемый предприятием комплекс услуг включает в себя заказы на изготовление мебели от частных лиц, учреждений и магазинов г. Витебска и Витебской области, а также дополнительные услуги по её сборке и монтажу.

Производство мебели - основа деревообрабатывающей промышленности Беларуси. Объем производства мебельной продукции в 2014 г. составил 8 361,9 млрд. руб. В 2014 г производство мебели увеличилось на 2 9 % по сравнению с 2013 г. Запасы готовой продукции на мебельных предприятиях на 1 января 2015 г. составили 662,4 млрд. бел. руб., или 95,6% среднемесячного объема производства, что выше уровня 2013 г. на 17,3 процентных пункта. В структуре экспортных товаров лесной и деревообрабатывающей отрасли доля мебельной промышленности составляет на сегодняшний день около 45 - 50%. Объем экспорта мебельной продукции из Беларуси превышает объем импорта почти в 3 раза. В 2014 г. экспорт составил 506,1млн. долл. США (на 1,3 % больше, чем в 2013 г.). Объем импорта также увеличился в 2014 г. и составил 166 млн. долл. (3,9 % роста к 2013 г.). Снижение темпов роста экспорта мебельной продукции прежде всего связано с падением спроса, сужением рынков сбыта, в частности Российской Федерации (девальвация российского рубля). Производство мебели в Беларуси составляет 1% от всего промышленного производства. Данный показатель выше, чем на Украине (0,5%), однако значительно ниже, чем в странах ЕС (3‐5%), что говорит о потенциале развития рынка мебели в Беларуси. В среднем, белорусы тратят на мебель 52 долл. в год. Объем потребления мебели в 2013 г. составил 490 млн. долларов, что на 5,6 % ниже, чем в 2012 г. (519 млн.долл.).

В настоящее время около 37% мебельного производства приходится на концерн «Беллесбумпром» (в 2006 г. - 51,6%), в состав которого входят СООО «ЗОВ‐ЛенЕвромебель», ЗАО «Молодечномебель», ЗАО «Бобруйскмебель», ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс», ЗАО «ХК «Пинскдрев», ОАО «Слониммебель». Среди вневедомственных предприятий следует отметить ООО «Black Red White» (в Беларуси основное производство расположено в городе Бресте и представлено такими компаниями, как СП «АНРЭКС» ООО и ИП «ЧЁРНЫЙ КРАСНЫЙ БЕЛЫЙ» ООО) и ЗАО «Инволюкс». Доля концерна «Беллесбумпром» за последние шесть лет снизилась с 51,6% до 37,0%.

Уровень и качество белорусской мебели за последние годы значительно возросли, при том что цены остались демократичными. Однако по-прежнему из-за небольшого ассортимента и устаревшего дизайна конкурентоспособность продукции остается на невысоком уровне. Поэтому перед отечественными мебельными предприятиями стоят задачи наращивания объемов производства.

Ресурсная база. 60% белорусских лесов представлено хвойными породами. Среди лиственных пород преобладает береза, 4% приходится на твердолиственные деревья, такие как дуб, граб, ясень, клен, вяз. Почти 23% белорусских лесов являются рукотворными. В Беларуси ежегодно прирастает порядка 31,4 млн куб. м. древесины. За последние 60 лет лесистость республики увеличилась почти вдвое и продолжает расти. Ее значительный рост как за послевоенный период, так и в последние 20 лет обусловлен, в основном, созданием лесных культур (лесоразведением) на низкобальных сельскохозяйственных и других категориях земель, которые были переданы в лесной фонд. Лесовосстановление постоянно проводится на не покрытых лесом землях - прогалинах, вырубках, гарях. Ежегодно создается порядка 20‐25 тыс. га новых лесов.

Объем производства мебельной продукции в 2014 г. составил 8 361,9 млрд.руб. В 2014 г. производство мебели увеличилось на 2,9 % по сравнению с 2013 г. Производство мебели составляет 1,2 % от всего промышленного производства Республики Беларусь. В ассортименте мебели основную долю занимает корпусная (примерно 2/3 объема), на долю мягкой приходится около 23%, кухонной - около 12%. Меньше всего производится детской мебели - около 2%. Основными видами продукции мебельной отрасли являются столы, стулья, шкафы, а также гарнитуры мебели.

3.2 Производственный план

Данным проектом предусмотрено, что будут производиться ходовые модели сборных шкафов, тумб, столов, кухни и другая корпусная мебель под заказ по требуемым размерам и конфигурации. На производстве будут обрабатываться закупленные готовые деревостружечные и МДФ - плиты под заданные лекала с установкой соответствующей фурнитуры с доставкой потребителю и сборкой на месте.

Помещения понадобится два: для производства и для приема клиентов. Производственное помещение - площадь не менее 500-600 м2. Требования - просторное отапливаемое помещение на первом этаже, с возможностью организации складских площадей и установкой оборудования. Также нужен оборудованный подъезд и платформа для разгрузки сырья и материалов, и отгрузки готовой продукции. Офис - должен находиться в доступном для клиентов месте - желательно, в центре деловой и торговой активности. Оптимальным будет оборудовать в офисном помещении демонстрационный зал, где будут выставлены образцы продукции. Площадь - 50-60 м2, лучше на первом этаже. Требования - наличие коммуникаций, косметического ремонта.

Для производства деталей корпусной мебели нужно приобретение следующего оборудования, представленного в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Перечень оборудования для освоения производства корпусной мебели

Таким образом для организации цеха по производству корпусной мебели необходимо закупить оборудование на сумму 14,7 млн. руб. Данное оборудование возможно приобрести в фирме ООО «Триовист» г.Минск, ул. Тростенецкая, 17. Амортизационные отчисления, рассчитанные по линейному способу, утвержденному в организации в учетной политике, представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2. Расчет амортизационных отчислений

Для составления плана материально-технического снабжения (МТО) устанавливается номенклатура сырья и материалов, необходимых для производства данного вида продукции, уточняются плановые нормы их расхода. План МТО составляется балансовым методом (в натуральном и стоимостном выражении):

Онм + Мпл.з. = Мр + Окм

где Онм, Окм - остатки сырья и материалов на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, ед.изм;

Мпл.з. - планово-заготовительное количество сырья и материалов в планируемом периоде, нат.ед.изм. (стоимост.ед.изм.);

Мр - расходное количество сырья и материалов в планируемом периоде, нат.ед.изм. (стоимост.ед.изм.);

Расходное количество сырья и материалов по всей их номенклатуре определяется по формуле:

Мр = Нпл.i х Впл

где Нпл.i - плановая норма расхода i-го вида сырья и материала на единицу продукции (ед. измер.);

Впл - планируемый выпуск продукции по производственной программе (ед. измер.).

В плане материально-технического обеспечения учитываются транспортно-заготовительные расходы по доставке материальных ресурсов на склады предприятия. Транспортно-заготовительные расходы принимаются по данным предприятия (в % от стоимости материальных ресурсов). Результаты расчетов необходимого количества материалов сведены в таблице 3.3.

Таблица 3.3. Перечень сырья и материалов для производства корпусной мебели

При расчете исходили из следующих параметров: за 1 единицу мебели принят шкаф размером 2,0*1,2*0,6 м, количество изготавливаемых единиц мебели - 5 шкафов в неделю в год - 260 ед.

Далее рассчитаем сумму расходов на приобретение необходимого количества сырья и материалов в таблице 3.4.

Таблица 3.4. Расчет стоимости сырья и материалов на год

Договора с предприятиями-поставщиками, указанными в предыдущем разделе, будут заключены на условиях предоплаты 100 %.

Таким образом, на приобретение необходимого количества сырья и материалов организации необходимо 281,7 млн. руб.

Основными задачами при разработке плана по труду является обеспечение уровня заработной платы по конечным результатам труда и правильного соотношения в численности работников, занятых непосредственно в производстве, управлении и обслуживании.

Расчет необходимо начинать с планирования численности основных производственных рабочих по явочному и списочному их составу.

На предприятии применяется повременная система оплаты труда, поэтому будем производить явочную численность по рабочим-повременщикам.

Численность резервных рабочих определяется как разность между списочной и явочной численностью основных производственных рабочих:

Чрез. = Чспис. - Чявочн

Списочная численность производственных рабочих определяется на основе явочной их численности и планируемых невыходов на работу

где Н - планируемые невыходы на работу, % (по данным предприятия)

Если на предприятии планируется одновременный очередной отпуск рабочих, то расчет списочной численности осуществляется по формуле:

где Нотп - планируемые невыходы на работу по причине очередного отпуска (по данным предприятия), %

Работа в производственном цехе требует определенных специальных знаний и навыков. Потребуются такие работники: специалисты цеха - 5 человек. Требования: опыт работы основными типами мебельных станков при обработке древесно-стружечных плит (ДСП) и МДФ-плит; мастер производства (с материальной ответственностью за сырье, станки и материалы) - 1 человек. Требования: опыт организационной работы, знание всех производственных процессов изготовления и сборки корпусной мебели.

Расчет фонда оплаты труда представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5. Расчет фонда заработной платы на год

Таким образом затраты на оплату труда составят 265,7 млн. руб.

При организации производства корпусной мебели нет необходимости нанимать водителя для доставки материалов и готовой продукции, а также увеличивать штат уборщиков помещений. Данные должности предусмотрены штатным расписанием организации, а за выполнение дополнительной работы будет назначена доплата. Все указанные расходы включены в состав общепроизводственных расходов и включаются в цену по определенному нормативу.

Данный раздел курсовой работы заканчивается расчетом показателей производительности труда и средней заработной платы работающих:

-       производительность труда производственных рабочих в натуральных единицах измерения:

-       выработка на одного работающего за год, тыс. руб.

-       среднемесячная заработная плата одного работающего

-       среднедневная заработная плата 1-го рабочего

-       среднечасовая заработная плата 1-го рабочего

Расчёт производительности и средней заработной платы представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6. Расчёт производительности и средней заработной платы

Произведенные расчёты свидетельствуют, что на предприятии уровень заработной платы на одного рабочего равен 6330,4 тыс. руб., на одного работающего - 7380,6 тыс. руб.

4. Организация изменений в процессе бизнес-планирования

.1 Оценка риска

На протяжении всей деятельности коллективу людей или всему обществу в целом практически ежедневно приходится принимать различные решения. В экономике процесс принятия решений на всех уровнях управления происходит в условиях постоянной неопределенности конечных результатов деятельности.

Частичная или полная неопределенность объясняются тем, что, в сущности, экономические проблемы сводятся к задачам выбора из некоторого числа альтернатив, при этом экономические агенты не располагают полным знанием ситуации для выработки оптимального решения, а также не имеют достаточных возможностей для адекватного учета всей доступной им информации.

С целью выявления и снижения риска вложений инвестиций в проект проведен анализ устойчивости (чувствительности) проекта в отношении его параметров и внешних факторов (таблица 4.1).

Таблица 4.1. Оценка влияния изменения входных параметров на показатели эффективности проекта

Многофакторный анализ чувствительности проекта к изменениям входных показателей (цены, объема производства, элементов затрат, условий финансирования, инфляционных процессов) показал, что из всех перечисленных параметров наибольшее влияние на эффективность проекта оказывает снижение объемов реализации продукции: снижение выручки на 1 % повлечет за собой уменьшение чистого дисконтированного дохода на 29,6 млн. рублей. При этом срок окупаемости увеличится на 2 месяца, а внутренняя норма доходности снизится на 2,75 процентных пункта. Увеличение издержек производства на 1 % уменьшает чистый дисконтированный доход на 0,22 млн. рублей, отодвигает срок окупаемости на 1 месяц и снижает внутреннюю норму доходности до 111,93 %. Наибольшей устойчивостью проект обладает в отношении повышения затрат на сырье и материалы.

Основными видами рисков, наиболее актуальными для рассматриваемого инвестиционного проекта, также являются:

инвестиционный риск: риск нарушения графика погашения заемных средств. Оценивается как низкий, так как по всем этапам реализации проекта проведены значительные прединвестиционные исследования, заключены предварительные соглашения на реализацию продукции, что позволяет прогнозировать отсутствие затруднений со своевременным погашением долгосрочных обязательств по проекту;

риск инфляции: предполагает неожиданные изменения темпов инфляции, которые повлияют на величину покупательной способности будущих денег. Данный риск оценивается как низкий, он относится к группе так называемых системных рисков, т.е. непосредственного воздействия на него с целью минимизации отрицательного эффекта предприятие оказать не может;

технологический риск: риск, связанный с неполнотой или неточностью информации о динамике технико-экономических показателей, заложенных в бизнес-плане, параметрах нового оборудования, просчете в его выборе. Оценивается как низкий, так как инициаторы проекта имеют значительный опыт работы в отрасли;

организационный риск: данный вид рисков связан со своевременным вводом в действие производственных мощностей. Оценивается как низкий, так как реализацию проекта осуществляют высококвалифицированные специалисты, имеющие значительный опыт организационной работы;

законодательный риск: отражает вероятность того, что возможные изменения законов, нормативных актов, инструкций могут снизить стоимость собственности. В настоящее время оценивается как низкий.

4.2 Инвестиционный план и стратегия финансирования

На предприятии финансируется за счёт собственных источников или привлечённых со стороны следующие статьи расходов:

-    приобретение и строительство основных средств производственного и непроизводственного назначения;

-       уплата процентов за пользование банковским кредитом сверх ставок, установленных законодательством;

-       финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

-       расходы по уплате штрафных санкций;

-       подготовка и переподготовка кадров.

Фонд накопления используется в основном на указанные выше цели.

Важнейшим источником финансирования достижения стратегических целей предприятия является прибыль. Из прибыли, которая остается в распоряжении организации, формируются целевые фонды и в том числе фонд накопления.

В фонд накопления направляются финансовые ресурсы не только из прибыли, но также: безвозмездно полученные средства других хозяйствующих субъектов; средства бюджета; средства централизованных фондов вышестоящих организаций и добровольных вложений.

Основой организации финансов ООО «БуяныЛесТорг», формирования денежных доходов и фондов денежных средств является финансовый план. Формой финансового плана в организации является баланс доходов и расходов. В балансе доходов и расходов отражаются данные о наличии денежных средств на начало отчетного периода, поступления денежных средств, объемы денежных платежей и др.

Собственный капитал - это уставный капитал, резервные накопления прибыли, балансовая прибыль.

Самофинансирование осуществляется за счет использования прибыли организации или перераспределения капитала. О самофинансировании можно судить в случаях, если организация функционирует без привлечения нового капитала со стороны и если часть прибыли организации используется на развитие производства

Источниками получения средств для самофинансирования могут быть прибыль, не выплаченная вкладчикам капитала; скрытые резервы; отчисления в специальные фонды.

ООО «БуяныЛесТорг» по итогам работы за 2013 год имеет прибыль в размере 274 млн. руб. (данные отчёта о прибылях и убытках).

Выполнение предусмотренных проектом инвестиционных мероприятий требует инвестиционных ресурсов. Основные затраты будут связаны с приобретением оборудования. Кроме того, необходимо создать оборотный капитал организации. Для расчета выручки от реализации продукции исчислим среднюю цену 1 единицы мебели на основании ранее произведенных расчетов стоимости материалов, оборудования и затрат на оплату труда. Расчет представлен в таблице 4.2.

Таблица 4.2. Расчет средней цены 1 единицы мебели

Финансовые результаты прогноза развития ООО «БуяныЛесТорг» рассчитывались с учетом оценки текущей экономической ситуации в Республике Беларусь, государственной политики валютного и ценового регулирования, потребности в инвестициях для успешной реализации проекта по открытию нового цеха по упаковке товаров, реально возможных источников финансирования и условий их привлечения. Финансовые результаты деятельности предприятия представлены в таблице 4.3.

Таблица 4.3. Расчет потребности в инвестиционных ресурсах в 2017 году

Для технического оснащения производства необходимо приобретение основного и вспомогательного оборудования на сумму 14,7 млн. руб. Данные инвестиционные затраты планируется осуществить в 2016 году.

Инвестиционные мероприятия планируется осуществить за счет собственных источников.

Расчет необходимого объема оборотных активов осуществлялся на основании разработанной программы производства и реализации продукции с учетом планируемого изменения ценовых и количественных параметров, существующих условий оплаты за товары, действующего налогового законодательства, предусмотренных изменений оплаты труда работников предприятия.

Главными составными частями оборотных средств ООО «БуяныЛесТорг» являются готовая продукция и товары, расходы будущих периодов, материалы и другие ценности. В свою очередь, у организации возникает кредиторская задолженность по оплате труда и прочим операциям с персоналом, расчетам с поставщиками и заказчиками, по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению (таблица 4.4).

Таблица 4.4. Расчет потребности в чистом оборотном капитале в 2017 году

Расчет потребности в оборотных активах по запасу сырья и материалов осуществлялся исходя из фактических ежемесячных затрат на сырье и материалы. По запасам готовой продукции учитывалась общая сумма затрат на реализацию продукции, по дебиторской задолженности - выручка от реализации (без НДС), по кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками - сумма затрат на сырье, материалы, реализацию продукции, по расчетам с персоналом и бюджетом - соответствующие показатели расходов на оплату труда и сумма налогов, подлежащих уплате.

В 2017 г. для создания необходимого оборотного капитала потребуется 244,9 млн. руб. собственных средств. Таким образом, общий объем инвестиционных затрат по проекту в 2017 году с учетом затрат на увеличение чистого оборотного капитала составит 259,6 млн. руб. (244,9+14,7=259,6 млн. руб.). Собственные средства организации, направленные на реализацию проекта, составят 259,6 млн. рублей или 100 % общего объема инвестиционных затрат.

Предусмотренные производственной программой объемы производства продукции и оказания услуг по производству корпусной мебели позволят получить за 2017 год около 1059,1 млн. рублей валовой выручки. В результате уплаты налоговых платежей, предусмотренных законодательством, в 2017 году будет получено 147,1 млн. руб. прибыли от реализации продукции.

При опережающем росте выручки от реализации в сравнении с затратами на производство и реализацию продукции, прибыль от реализации товаров в 2017 году составит 147,1 млн. рублей. Рентабельность реализованной продукции представлена в таблице 4.5.

Таблица 4.5. Расчет показателей рентабельности проекта в 2017-2020 гг.

В результате реализации проекта по расширению производства корпусной мебели рентабельность реализованной продукции в 2017 году составит 20 %, рентабельность продаж - 16,7 %.

Таблица 4.6. Расчет чистой прибыли

Оценка эффективности инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. Метод основан на вычислении чистого потока наличности, который определяется как разница между чистым доходом по проекту и суммой общих инвестиционных затрат и платы за кредиты, связанной с осуществлением капитальных затрат по проекту.

Таблица 4.7. Расчет чистого потока наличности и показателей эффективности проекта

На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки эффективности инвестиций: чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности, внутренняя норма доходности, динамический срок окупаемости.

Будущие потоки и оттоки денежных средств за каждый расчетный год реализации проекта приведены к начальному периоду времени с помощью коэффициента дисконтирования. При этом дисконтирование денежных потоков осуществлялось с момента начала финансирования инвестиций. Для расчета интегральных показателей эффективности проекта принята ставка дисконтирования на уровне 10 %.

Чистый дисконтированный доход характеризует интегральный эффект от реализации проекта: показывает абсолютную величину чистого дохода, приведенную к условиям начала реализации проекта. Чистый дисконтированный доход за период реализации проекта с 2017 по 2020 годы составит 92,9 млн. рублей.

Внутренняя норма доходности определена на уровне 113,5 %, то есть при данной ставке дисконтирования стоимость будущих поступлений окажется равной стоимости инвестиций.

Для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций проведена оценка окупаемости. Простой срок окупаемости, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов) перекроет объем инвестиций (расходов) в проект, с момента осуществления инвестиций составит 2,2 года. Динамический срок окупаемости, рассчитанный по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности и учитывающий, в отличие от простого срока окупаемости, стоимость капитала составит для рассматриваемого проекта 2,25 месяцев (реальный период окупаемости инвестиций).

Анализ показателей эффективности инвестиций настоящего бизнес-плана позволяет сделать вывод, что при прогнозируемых объемах производства, ценах на готовую продукцию, капитальных вложениях и производственных издержках проект является эффективным. При его реализации у предприятия появляются достаточные свободные ресурсы, позволяющие в будущем продолжить инвестиционную деятельность по дальнейшему развитию своего производства.

Заключение

В данной курсовой работе была изучена тема «Бизнес-план производства мебели» на примере ООО «БуяныЛесТорг». На основании выполненной работы можно сделать следующие выводы.

Планом предполагается открытие цеха, принимающего заказы от мебельных магазинов и населения на офисную, кухонную, корпусную и прочую мебель.

В настоящее время ООО «БуныЛесТорг» осуществляет производство и реализацию мебельной продукции на заказ, однако ассортимент изготавливаемой мебели узкий. Во же время имеется спрос на изготовление корпусной мебели в г. Витебске и Витебской области, так как большинство производителей мебели в Беларуси расположены в Минской, Гомельской и Брестской областях.

Данным проектом предусмотрено, что будут производиться ходовые модели сборных шкафов, тумб, столов, кухни и другая корпусная мебель под заказ по требуемым размерам и конфигурации. На производстве будут обрабатываться закупленные готовые деревостружечные и МДФ - плиты под заданные лекала с установкой соответствующей фурнитуры с доставкой потребителю и сборкой на месте.

На приобретение необходимого количества сырья и материалов организации необходимо 281,7 млн. руб. Затраты на оплату труда составят 265,7 млн. руб.

Многофакторный анализ чувствительности проекта к изменениям входных показателей (цены, объема производства, элементов затрат, условий финансирования, инфляционных процессов) показал, что из всех перечисленных параметров наибольшее влияние на эффективность проекта оказывает снижение объемов реализации продукции

Финансовые результаты прогноза развития ООО «БуяныЛесТорг» рассчитывались с учетом оценки текущей экономической ситуации в Республике Беларусь, государственной политики валютного и ценового регулирования, потребности в инвестициях для успешной реализации проекта по открытию нового цеха по упаковке товаров, реально возможных источников финансирования и условий их привлечения.

Инвестиционные мероприятия планируется осуществить за счет собственных источников.

Общий объем инвестиционных затрат по проекту в 2017 году с учетом затрат на увеличение чистого оборотного капитала составит 259,6 млн. руб. Собственные средства организации, направленные на реализацию проекта, составят 259,6 млн. рублей или 100 % общего объема инвестиционных затрат.

Предусмотренные производственной программой объемы производства продукции и оказания услуг по производству корпусной мебели позволят получить за 2017 год около 1059,1 млн. рублей валовой выручки. В результате уплаты налоговых платежей, предусмотренных законодательством, в 2017 году будет получено 147,1 млн. руб. прибыли от реализации продукции.

Для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций проведена оценка окупаемости. Простой срок окупаемости, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов) перекроет объем инвестиций (расходов) в проект, с момента осуществления инвестиций составит 2,2 года. Динамический срок окупаемости, рассчитанный по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности и учитывающий, в отличие от простого срока окупаемости, стоимость капитала составит для рассматриваемого проекта 2,25 месяцев (реальный период окупаемости инвестиций).

Анализ показателей эффективности инвестиций настоящего бизнес-плана позволяет сделать вывод, что при прогнозируемых объемах производства, ценах на готовую продукцию, капитальных вложениях и производственных издержках проект является эффективным. При его реализации у предприятия появляются достаточные свободные ресурсы, позволяющие в будущем продолжить инвестиционную деятельность по дальнейшему развитию своего производства.

Будущие потоки и оттоки денежных средств за каждый расчетный год реализации проекта приведены к начальному периоду времени с помощью коэффициента дисконтирования. При этом дисконтирование денежных потоков осуществлялось с момента начала финансирования инвестиций. Для расчета интегральных показателей эффективности проекта принята ставка дисконтирования на уровне 10 %.

В 2017 г. для создания необходимого оборотного капитала потребуется 244,9 млн. руб. собственных средств. Таким образом, общий объем инвестиционных затрат по проекту в 2017 году с учетом затрат на увеличение чистого оборотного капитала составит 259,6 млн. руб. (244,9+14,7=259,6 млн. руб.). Собственные средства организации, направленные на реализацию проекта, составят 259,6 млн. рублей или 100 % общего объема инвестиционных затрат.

Список использованных источников

планирование бизнес мебель

1.          Алиев, В.С. Практикум по бизнес-планированию с использованием программы Project Expert. Учеб. пособие. - Москва: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2013. - 353 с.

2.       Афитов, Э.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Э.А. Афитов. - Минск: Вышэйшая школа, 2001. - 285 с.

.        Бабич, Т.Н. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Т.Н. Бабич, И.А. Козьева, Ю.В. Вертакова, Э.Н. Кузьбожев. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 336 c.

.        Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - Москва: Форум, 2013. - 256 c.

.        Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. / Л.Е. Басовский. - Москва: ИНФРА-М, 2013. - 260 c

.        Бизнес-план инвестиционного проекта: Учебное пособие. Под ред. В.М. Попова. Москва: Финансы и статистика. 2001. - 284 с.

.        Бизнес-план инвестиционного проекта: Учебное пособие. Под ред. В.М. Попова. Москва: Финансы и статистика.2001. - 258 с.

.        Бизнес-планирование. 4-е изд., перераб. и доп. Учебное пособие. Гриф МО РФ. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник» / Под ред. В.З. Черняка, Г.Г. Чараева. - Москва: ЮНИТИ, 2012. - 591 c.

.        Гайнутдинов, Э.М. Бизнес-план: учебно-методическое пособие по дисциплинам «Экономика производства» и «Организация производства и менеджмент» / Э.М. Гайнутдинов [и др.]. - Минск, БНТУ, 2006. - 190 с.

.        Головачев, А.С. Экономика предприятия. B 2 Т-х, т. 2: учеб. пособие/ А.С. Головачев. - Минск: Вышейшая школа, 2009 - 464 с.

.        Горностай, Л.Ч. Организация, планирование и управление производством: Практикум (курсовое проектирование): Учебное пособие / Н.И. Новицкий, Л.Ч. Горностай, А.А. Горюшкин; Под ред. Н.И. Новицкий. - Москва: КноРус, 2011. - 320 c.

.        Журдо, М. К. Экономика предприятия. Практикум: учебное пособие / М. К. Журдо. - Минск: БГЭУ, 2010. - 367 с.

.        Мебельная отрасль // Инвестиционная компания «Юнитер» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.uniter.by/upload/Furniture.pdf. Дата доступа: 18.08.2016

.        Мебельный рынок Беларуси: расцвет или упадок? // Сундук идей для Вашего дома [Электронный ресурс]. Режим доступа: syndyk.by. Дата доступа: 18.08.2016

.        Орлова, Е.В. Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок. Учебник / Е.В. Орлова. Москва: Омега-Л. - 176 с.

.        Руденко, Л.Г. Планирование и проектирование организаций: Учебник для бакалавров / Л.Г. Руденко. - Москва: ИТК Дашков и К, 2016. - 240 c.

.Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: Форум, 2013. - 256 c.

.Бронникова, Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012. - 224 c.

.Виноградова, М.В. Бизнес-планирование в индустрии гостеприимства: Учебное пособие / М.В. Виноградова. - М.: Дашков и К, 2013. - 280 c.

.Гладкий, А.А. Бизнес-план: Делаем сами на компьютере / А.А. Гладкий. - М.: Рид Групп, 2012. - 240 c.

.Горбунов, В.Л. Бизнес-планирование с оценкой рисков и эффективности проектов: Научно-практическое пособие / В.Л. Горбунов. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 248 c.

.Горемыкин, В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана / В.А. Горемыкин. - М.: Ось-89, 2011. - 592 c. http://www.zavtrasessiya.com/index.pl?act=PRODUCT&id=2777