Форма передачи денег
|
Перемещение (перечисление) денег производится путем записей
по банковским счетам
|
Передача наличных денег плательщиком получателю
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации по счетам,
открытым на основании договора банковского счета или договора
корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не
обусловлено используемой формой расчетов.[9, с. 110]
При осуществлении безналичных расчетов по ст. 862 «Формы безналичных
расчётов» ГК РФ допускаются расчеты:
- платежными поручениями;
- по аккредитиву;
- чеками;
- расчеты по инкассо;
- а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом,
установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в
банковской практике обычаями делового оборота. [1]
Клиенты банков могут воспользоваться любой из допустимых форм безналичных
платежей в соответствии с собственными интересами. Банк не имеет права
препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в
договорах клиентов.[1]Платежи проводятся при наличии на банковских счетах
клиентов - плательщиков свободных денежных средств, если иное не оговорено
между банком и владельцем счета.
Согласно установленным банковским правилам[11, с. 328]:
- банк, обслуживающий клиента, хранит его денежные средства, зачисляет на
расчетный и другие счета поступающие суммы, выполняет распоряжения клиента о
перечислении средств и выдаче их наличными;
- средства со счета клиента списываются на основании
документально оформленного распоряжения владельца счета;
- распоряжение клиента о списании средств со счета может быть
дано путем выписки расчетного документа (на бланке единообразной формы в
бумажном или электронном виде), содержащего приказ (поручение) о списании
средств, в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт);
- без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь
по решению суда и в других законодательно установленных случаях;
- при наличии на счете клиента денежных средств, достаточных
для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, средства списываются
в соответствии с распоряжениями клиента в порядке календарной очередности, если
иное не предусмотрено законом;
- при недостаточности денежных средств на счете для
удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм в покрытие
обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом.
1.3.1
Платежные поручения
Платежное поручение - расчетный документ, содержащий письменное поручение
плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на
счет получателя в том же или другом (одногороднем либо иногороднем) банке. [17,
с. 87]
При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению
плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную
денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в
срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если
более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. [11, с. 330]
По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными,
досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается в следующих вариантах:
- авансовый платеж, т.е. до отгрузки товаров (в соответствии с таблицей
А.1);
- после отгрузки товаров, т.е. путем прямого акцепта товара (в
соответствии с таблицей А.2);
- частичные платежи при крупных сделках.
Досрочный и отсроченные платежи могут иметь место в рамках договорных
отношений без ущерба для финансового положения сторон. [12, с. 178]
Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого
спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в
случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при
переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных
платежах, при уплате банку комиссионных для погашения кредиторской
задолженности по товарным операциям, при арендной плате за помещения, платежи
транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное
обслуживание и др.[10, с. 136]
В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт
платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования
(бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном
поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование
средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению
только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не
допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в
настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг,
разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной
разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и
удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота
клиента. [10, с. 136]
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
осуществления платежей в бюджет и внебюджетные фонды; погашения банковских ссуд
и процентов по ссудам; взносов средств в уставные фонды при учреждении
акционерного общества, товариществ и т. п.; приобретения акций, облигаций,
депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и
т. д. [9, с. 114]
1.3.2
Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо (термин инкассо произошел из итальянского incassare,
что буквально означает буквально «класть в ящик») - это банковская операция,
осуществляемая банком по поручению клиента на основании расчетных документов по
получению платежа от плательщика. [17, с. 36]Упрощенно инкассо можно определить
как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя
(плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную
сумму.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований,
оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или
без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата
которых производится без распоряжения плательщика.[10, с. 136]
Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом,
установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в
банковской практике обычаями делового оборота. [7, с. 210]
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований,
оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или
без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата
которых производится без распоряжения плательщика.[9, с. 114]
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование
кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику)
об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары,
выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных
договором.[9, с. 114]
НарисунокеА.3 рассмотрена схема документооборота при расчетах
акцептованными платёжными требованиями.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого
денежные средства со счетов плательщиков списываются в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются [13, с. 174]:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен
законодательством, в том числе для органов, выполняющих контрольные функции;
- для взыскания средств по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору,
при условии предоставления банку, который обслуживает плательщика, права на
списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в
следующих случаях:
- по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с
законодательством о приостановлении взыскания;
- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
Инкассо можно классифицировать по виду: чистое и документарное
инкассо.[16, с. 150]
Чистое инкассо - предполагает использование платежных документов (чеки,
векселя и прочее) без сопровождения их коммерческой документацией
(товарораспорядительных и товаросопроводительных документов). Документарное
инкассо - предполагает обязательное наличие коммерческих документов,
подтверждающих факт поставки: счета, накладные, транспортные документы и
прочие.
Именно документарное инкассо используется в международной торговле как
банковская операция, когда банки-посредники берут на себя обязательства
передать от экспортера импортеру документы на товар против его платежа и
перечислить их экспортеру. Впрочем, документарное инкассо не предусматривает
каких-либо финансовых обязательств со стороны банков, но предполагает оплату
комиссионных.
1.3.3
Расчеты чеками
Чеком называется это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя
банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем
является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он
вправе распоряжаться путем выставления чеков, а чекодержателем - юридическое
лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком - банк, в котором находятся
денежные средства чекодателя. [9, с. 114]
На основании заявления клиента банк может выдать ему чековую книжку на
определенную сумму для расчетов чеками. Расчетный чек выписывается покупателем
и передается получателю (поставщику продукции), который затем предъявляет его в
банк для оплаты. В качестве плательщика по чеку может быть указан только тот
банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем
выписки чеков. [11, с. 333] коммерческий безналичный
расчет инкассо
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируется ГК
РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в
соответствии с ними банковскими правилами.[1]
Данный способ расчетов можно охарактеризовать следующими признаками [4,
с. 309]:
- на начальном этапе осуществления расчета плательщик выдает получателю
средств документарную ценную бумагу - чек;
- чек оплачивается за счет средств чекодателя, находящихся на
счете в банке; при этом сам платеж производится банком после предъявления чека
к платежу;
- обязанность по оплате чека является абстрактной, оторванной
от того основного обязательства, по которому производится исполнение
("ничем не обусловленное распоряжение"). Недействительность основного
договора не влияет на обязанность по оплате чека;
- чек является безотзывным, т.е. не может быть отозван до
истечения срока предъявления к платежу.
Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек»,
сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки
чековых книжек - документы строгой отчетности и их форма устанавливается
Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в
обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на
отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую
книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может
выписывать чеки. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной
платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана
чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств). [10, с. 138]
Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного
представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю
средств (в соответствии с таблицей А.4). Чеки, поступившие в платеж, как
правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня
выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их
действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных
средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного
или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).[10, с. 138]
Чеки делят на расчётные и денежные. Расчетный чек используется при
платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств,
депонированных (специально отложенных) на отдельном чековом счете. Чеки могут
быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы,
гарантированной банком (согласованной с чекодателем при выдаче чековой книжки).
В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии
средств за счет выделенного кредита. По денежным чекам из банка выдаются
наличные деньги, а по расчетным чекам осуществляются безналичные платежи. [16,
с. 151]
1.3.4
Аккредитивная форма расчета
Аккредитив (от лат.accreditivus - «доверительный») как формы
расчетов состоит в поручение банка покупателя (банк-эмитент) банку поставщика
об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном
заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих
документов, подтверждающих поставку товара согласно контракту. Аккредитив
используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга
или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют
небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает
контрагентам [8, с. 22]:
- гибкие условия платежа;
- правовую надежность;
- получение краткосрочного кредитования.
Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии
такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может
быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования
с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором,
досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). [10, с.
132]
Различают следующие формы аккредитива:
- Безотзывный аккредитив - не может быть изменен или аннулирован без
согласия экспортера, в пользу которого он открыт;
- Безотзывный неподтвержденный аккредитив - только банк-эмитент
несет обязательства по исполнению аккредитива;
- Безотзывный подтвержденный аккредитив - обязательство
банка-эмитента подтверждается другим (Подтверждающим) банком. Подтверждение -
это дополнительная гарантия платежа со стороны другого банка (банка-экспортѐра
или первоклассного банка). Банк, подтвердивший аккредитив принимает на себя
обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если
банк-эмитент окажется не в состоянии совершить платеж. [7, с. 213]
Банками могут открываться так же следующие виды аккредитивов: покрытые
(депонированные) и непокрытые (гарантированные). При открытии покрытого
(депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств
плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в
распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива (в
соответствии с таблицей А.5).При открытии непокрытого (гарантированного)
аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать
средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах
суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения
исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его
условиями. Для изучения схемы расчётов с использованием банковской гарантии
смотрите рисунок А.6.. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому
(гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в
договоре между плательщиком и банком-эмитентом. [11, с. 330]
При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные
правила осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки;
оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим
фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от
оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за
счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его
получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является
гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных
недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:
средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного
оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как
поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую
продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. [10, с. 132]
Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца
товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его
нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки
товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою
очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему
задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора,
ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему
уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен. [8, с. 24]
Вывод по
главе 1
Обобщая вышесказанное в данной главе, можно сделать вывод, что
коммерческие взаиморасчеты делятся на наличный и безналичный расчет. Наличный
расчет не часто используется в коммерческой деятельности, его целесообразно
использовать при обслуживании населения - выплате заработной платы,
материального поощрения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Как правило,
наличные расчеты меньше по объему по сравнению с безналичными, так как размер
их регулируется законом. Организация денежных расчетов с использованием
безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами,
поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках
обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная
сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по
вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования
макроэкономических процессов.
Глава 2.
Особенности осуществления коммерческого взаиморасчета в РФ
Порядок, формы и методы коммерческих расчётов, как уже упоминалось в
Главе 1, регламентируются гл. 46 ГК РФ. Так, в соответствии со ст. 861 расчеты
с участием граждан, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности,
могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном
порядке. При этом в соответствии со ст. 140 ГК РФ основным законным платежным
средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории
Российской Федерации, является рубль. [1]
Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории
Российской Федерации определяются законом в установленном им порядке. Виды
имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с
ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле. Право
собственности на валютные ценности защищается в Российской Федерации на общих
основаниях. [13, с. 161]
2.1
Осуществление наличной формы коммерческих расчётов
При расчетах наличными деньгами между юридическими лицами действует
лимит, определённый Центробанком РФ. В 2017 году размер лимита установленный в
Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных
расчетов" составляет 100 тыс. рублей. [3]
Лимит имеет свои исключения. Таким исключением является ситуация, когда
наличные расчеты направлены на выплату таможенных платежей, заработной платы,
выдачу денег подотчетным лицам, либо на личные нужды предприятия (например,
канцелярия). В таблице 2 рассмотрено действие лимита по расчетам с ИП,
юридическими и физическими лицами
Таблица 2. Лимит наличного коммерческого расчета
Лимит 100 000 рублей действует
|
Не действует
|
Между юридическими лицами
|
Между ИП и физическим лицом
|
Между юридическими лицами и ИП
|
Между юридическим лицом и физическим лицом
|
Между ИП
|
Между физическим лицами
|
Недопустимым считается также оплата наличными в рамках одного договора
несколько раз по 100 тыс. рублей. Данный лимит расчёта наличными установлен для
одного договора, поэтому платить отдельными частями каждая из которых меньше
100 тыс. рублей, нельзя даже если платить в разные дни. При этом компания может
сделать в один день несколько платежей, не превышающих лимит, если это платежи
по разным договорам. Так же у данного положения есть важный нюанс. Ситуация, в
которой по договору уже оплачена стоимость товара, работы или услуг в сумме 100
тыс. рублей, оплатить наличными еще и санкции или неустойку нельзя, так как это
считается нарушением лимита.
Организация, которая не соблюдает лимит по наличным платежам привлекается
к ответственности в соответствие с Кодексом РФ об административных
правонарушениях. Таким образом На привлечение компании к ответственности за
нарушение расчетов наличными между юридическими лицами в 2017 году (лимита) у
контролеров есть два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). При этом, к нарушителю могут
применить сразу два административных штрафа. [2]
К ответственности в данном случае подлежит и сама компания, и ее
должностное лицо (ст. 2.4 КоАП). Такое нарушение Административный кодекс
расценивает, как нарушение порядка работы с денежной наличностью и кассовой
дисциплины. Штраф налагается на должностное лицо на сумму от 4 до 5 тыс. руб.,
а на компанию - от 40 до 50 тыс. руб. [2]
Для коммерческой организации регламентируются также и способы получения
наличных денег.
Первый способ - через контрольно-кассовую технику (ККТ). Применять кассу
должны все предприниматели, которые принимают оплату наличными и банковской
картой через терминал. С июля 2017 года касса нужна даже тем, кто принимает
оплату картой с сайта. А с июля 2018 года - тем, кто принимает оплату
электронными деньгами и другими электронными средствами платежа. Закон
установил несколько исключений, о которых пойдёт речь в следующих способах.
Следующий возможный способ это по бланкам строгой отчётности (БСО).
Данный способ используется, если организация оказывает услуги физическим лицам.
По закону до 1 июля 2018 года бланки нужно печатать в типографии или с помощью
автоматизированных систем. На обычном компьютере их изготовить нельзя. С 1 июля
2018 года для печати БСО нужно применять специальную кассу.
Существует способ получения наличных по квитанции или товарному чеку,
который действует только до 1 июля 2018 года, далее понадобится касса.
2.2 Оценка
использования форм безналичных расчетов в РФ
Порядок расчетов (по мере поступления товаров, предварительная оплата и
др.) и их форма предусматриваются в договоре. Если же они не определены
соглашением сторон, то расчёты осуществляются платёжными поручениями. [14, с.
43-44]
Расчеты платежными поручениями широко используются по товарным операциям
и являются единственной формой расчетов по нетоварным операциям.[14, с. 44]
Примером использования данной формы расчета можно представить договор
между компаниями и поставщиками. На сайтах разнообразных компаний можно найти
типовые договоры поставки, где способом оплаты является платежное поручение
(ПАО транснефть, ООО ЭС ЭМ СИ Пневматик, X5 RetailGroup).
По данным Центрального Банка России[19] большинство безналичных расчетов
приходится на расчеты с использованием платежных поручений. В таблице 3 и
нарисункеБ.1представлены данные Центрального Банка России в период с 2010 по
2016 год. Динамика роста данной формы расчета в этот период показана на рисунке
Б.2.
Таблица 3. Структура платежей, проведенных через кредитные организации
(по платежным инструментам) в период 2010-2016 в РФ по количеству, млн. ед.
Год
|
Платежные поручения
|
Платежи по инкассо
|
Аккредитив
|
Чеки
|
Банковские ордеры
|
2010
|
1116,3
|
136,7
|
0,05
|
0,01
|
971,6
|
2011
|
1222,3
|
118,0
|
0,05
|
0,00
|
1076,1
|
2012
|
1263,0
|
82,1
|
0,07
|
0,00
|
1458,5
|
2013
|
1338,8
|
84,8
|
0,10
|
0,00
|
1711,5
|
2014
|
1389,4
|
84,6
|
0,12
|
0,00
|
1895,4
|
2015
|
1423,8
|
77,4
|
0,12
|
0,00
|
1855,8
|
2016
|
1532,3
|
92,4
|
0,20
|
0,00
|
1747,0
Второе место среди платежных инструментов занимают расчеты по инкассо.
Подробную структуру количества инкассовых поручений в период с 2010 по 2016 год
можно увидеть на рисунокБ.3.Инкассовое поручение применяется в случаях, когда
бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в
том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные
функции;для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных
сторонами по основному договору, при условии предоставления банку,
обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета
плательщика без его распоряжения.
За 2010 год использование платежей по инкассо составило 136,7 млн.
единиц, что в рублях 1330,1 млрд. Но уже в 2011 году эти значения понизились до
118 млн. ед. и в 2012 году - 82,1 млн. ед. В период с 2013 - 2014 количество
раз использования колебалось в пределах 84,8 - 84,6 млн. Предельно низко
показатель упал в 2015 году - 77,4 млн. ед. В 2016 году использовать инкассо
стали чаще (92,4 млн. ед.), но это значение ниже 2010 года на 47,9%, то есть
почти в два раза ниже. Но если рассматривать по объему, то в 2016 году денежная
сумма наоборот увеличилась на 68% (2242,7 млрд. рублей).
Несущественную часть в суммарном объеме платежей занимают расчеты,
которые производятся по аккредитивам и чекам. Динамику роста использования
аккредитива можно увидеть на рисунке Б.4
. Использование аккредитива не популярно, так как его высшее значение,
которое было в 2016 было всего 0,2 млн. ед.
Расчеты чеками и по количеству, и по объему является самым
незначительном.
Выводы по
главе 2
Исследование показало, что наличный расчет не пользуется популярностью у
коммерческих организации при осуществлении их деятельности. Безналичный расчёт
является более предпочтительным, так как имеет разнообразие форм и не имеет
определенного законом РФ лимита.
Заключение
Коммерческие расчеты является неотъемлемой частью деятельности
предприятия. Это операции, связанные с движением товара, работ или услуг, это
все расчеты с поставщиками и подрядчиками, а также с покупателями и
заказчиками.
Коммерческие расчеты могут осуществляться наличными денежными средствами,
либо в виде безналичных платежей. Наличные расчеты производятся ограниченными
суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ.
Следует отметить, что налично-денежный оборот имеет ряд преимуществ:
быстрота передачи средств; возможность мгновенной проверки правильности
проведения расчета; наличие четкой информации относительно количества имеющихся
ресурсов;отсутствие возможности появления задолженностей.
Безналичные расчеты производятся через банковские и кредитные операции.
Применение безналичных расчетов позволяет снизить расходы на денежное обращение,
сократить потребность в наличных денежных средствах и обеспечить их более
надежную сохранность. Достоинством безналичных платежей можно назвать так же
быстроту осуществления расчетов.
Проанализировав в работе данные Центрального банка России об объемах и
количеству использования таких форм безналичных коммерческих платежей как:
платежные поручения, расчеты по инкассо, чеки и аккредитивы.
По данным можно сделать вывод, что самой распространенной формой расчета
являются платежные поручения. Это можно объяснить тем, что такая форма самая
простая и имеет наибольший круг применения. Такая форма даёт возможность
плательщику проверить качество товара, работ или услуг заранее, до оплаты.
Платежные поручения лучше всего подходят для расчетов между партнерами с которыми
сложились доверительные отношения, так как платежные поручения не гарантируют
своевременного получения денежных средств получателю. Так же относительной
часто используют расчеты по инкассо. Они менее популярны потому, что ограничены
в использовании.
Самом надежным способом взаиморасчетов является аккредитив. Коммерческие
организации не использую данный вид расчета как основной, так как является
самым дорогим по сравнению с другими. За гарантию исполнения работ, услуг или
получения товара банк берет крупную комиссию. Меньше всего в России используют
чеки.
Библиографический
список
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации
2. Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 17.04.2017)
. Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073
. Алексеев С.С Гражданское право: учебник. - 2-е изд.,
перераб. и доп. / С.С. Алексеев, Б.М.Гонгало, Д.В.Мурзин - М.: Проспект, 2009.
- 528 с.
. Бондарева Т.Н. Ведение кассовых операций: учебное
пособие / Б.М. Бондарев, Е.А. Галкина- Ростов-на-Дону: Феникс, 2014. - 190 с.
. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. Курс лекций для
студентов высших учебных заведений / Е.Ф. Борисов- М.: Юрайт, 2008. - 254 с.
. Букато В. И. Банки и банковские операции в России:
Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / В.И. Букато, Ю. В.Головин, Ю.
И.Львов - М.: Финансы и статистика, 2009. - 368 с.
. Зимовец А.В. Международные расчеты и финансирование.
Конспект лекций. / А.В. Зимовец - Таганрог: НОУ ВПО ТИУиЭ, 2010. - 124 с.
. Иванов Г.Г. Коммерческая деятельность: Учебник. /
Г.Г. Иванов, Е.С.Холин - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012. - 384 с.
. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник - 12-е
изд./ О.И. Лаврушин - М.: КНОРУС, 2014. - 448 с.
. Лупей Н.А. Финансы: Учебное пособие / Н.А. Лупей,
В.И.Соболев - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013 - 400 с.
. Магницкая Е.В.Правоведение: краткий курс / Е.В.
Магницкая, Е.Н. Естигнеев- СПб.: Питер, 2010. - 273 с.
. Минько А.Э. Основы коммерции: Учебное пособие. 2-е
изд. Стандарт третьего поколения. / А.Э. Минько, Э.В.Минько - СПб.: Питер,
2013. - 336 с.
. Памбухчиянц О. В. Основы коммерческой деятельности:
Учебник/ О.В. Памбухчиянц- М.: Дашков и К, 2014. - 284 с.
. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность: Учебник -
13-e издание, перераб. и доп. / Ф.Г. Панкратов - М.: Дашков и К,2012. - 500 с.
. Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность: Учебник. /
Ф.П. ПоловцеваМ.: ИНФРА-М, 2008. - 248 с.
. Трофимов Г.АСловарь финансово-экономических терминов
и определений / Г.А. Трофимов, А. Г. Трофимов -СПб.: ИВЭСЭП, 2008. - 128 с.
. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: Учебник для вузов.
/ Н.Д. Эриашвили - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 57 с.
. Центральный банк Российской Федерации [Электронный
ресурс]- #"906855.files/image001.gif">
Рисунок А.1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате
товаров (услуг) [10]
Цифрами в схеме обозначены:
- поставка товара (оказание услуг);
- передача платежного поручения в банк и списание средств со
счета покупателя;
- перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на
счет получателя;
- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский
счет
Рисунок А.2. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате
товаров (услуг) [10]
Легенда схемы:
- заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с
предварительной оплатой;
- передача платежного поручения в банк и списание средств со
счета покупателя;
- перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на
счет получателя;
- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский
счет;
- поставка товара (оказание услуг)
Рисунок А.3. Схема документооборота при расчетах акцептованными
платежными требованиями [10]
Легенда схемы:
- Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными
требованиями;
- Отгрузка продукции, передача товара;
- Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на
инкассо;
- Передача платежного требования для акцепта;
- Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;
- Перечисление средств в уплату акцептованного платежного
требования;
- Зачисление средств на расчетный счет поставщика;
- Выписка из расчетного счета;
- Выписка из расчетного счета о зачислении платежа.
Рисунок А.4. Схема документооборота при расчетах чеками [10]
Легенда схемы:
- покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой
книжки;
- банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);
- отгрузка товара или оказание услуг; За - оплата товара
чеком;
- поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний
списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.
Рисунок А.5. Аккредитивная форма расчетов с предварительным
депонированием средств [10]
Легенда схемы:
- заключение договора о расчетах с использованием
аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на
отдельном счете в банке;
- передача в банк заявления на открытие аккредитива,
платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета
покупателя;
- сообщение поставщику об открытии аккредитива;
- поставка товара (оказание услуг);
- расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара
(оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк
поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и
зачисление средств на счет поставщика;
- сообщение об использовании аккредитива направляется в банк
покупателя;
- сообщение покупателю об использовании аккредитива.
Рисунок А.6. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской
гарантии [10]
Легенда схемы:
- заключение договора о расчетах с использованием
аккредитивной формы расчетов с предоставлением банком покупателя гарантии
платежа;
- передача в банк заявления на открытие аккредитива под
гарантию банка
и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету
«Гарантии и поручительства банка»;
- сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия
аккредитива по внебалансовому счету;
- сообщение поставщику об открытии аккредитива;
- поставка товара (оказание услуг);
- расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара
(оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк
поставщика и осуществляется зачисление средств на счет поставщика;
- дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где
производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на
счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит;
- сообщение покупателю о списании средств с его счета.
Приложение
Б
Рисунок
Б.1. Структура платежей, проведенных через кредитные организации (по платежным
инструментам) в период 2010-2016 в РФ по количеству, млн. ед.
Рисунок
Б.2. Динамика роста использования платежных поручений в период 2010-2016 в РФ
по количеству, млн. ед.
Рисунок
Б.3. Динамика роста использования платежей по инкассо в период 2010-2016 в РФ
по количеству, млн. ед.
Рисунок
Б.4. Динамика роста использования аккредитива в период 2010-2016 в РФ по
количеству, млн. ед.
Похожие работы на - Осуществление коммерческих взаиморасчетов
| |