Сделать вывод о финансовом состоянии производственно - коммерческой фирмы.
Объектом исследования является финансовое состояние ОАО «Кучуксульфат», предметом - показатели финансового состояния.
Методы исследования включают: базовые общенаучные (сбор информации, анализ) и методы отдельных научных направлений (статистические, вертикальный и горизонтальный анализ).
Данная работа была написана с использованием различных источников: научных, правовых, интернет-ресурсов
1. Теоретико-методологические особенности управления финансами предприятия
.1Общие понятия о финансах предприятия, их организации и управлении
Финансы предприятий - это экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанных с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.
Управление предприятием - это по существу, совокупность мероприятий и решений на основе их подготовки и анализа и в соответствии со стратегическими и тактическими целями и задачами, планами деятельности. Именно через управление и его результаты проявляется полезность и профессионализм управленцев, менеджеров, руководителей, влияющих через такие категории, как прибыль, стоимость капитала, заработная плата, дивиденды, инвестиции, социальные расходы и др.
Управление финансами предприятия - это последовательная деятельность его работников по организации и управлению финансовыми отношениями, денежными фондами и денежными потоками.
Для управления финансами предприятий используется финансовый механизм, или финансовый менеджмент.
Финансовый механизм (менеджмент) предприятий - это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений, фондов денежных средств и денежных потоков, а также для взаимосвязи между имуществом предприятия (активами) и источниками денежных средств (пассивами) с целью эффективного воздействия на конечные результаты, устанавливаемые предприятием в соответствии с требованиями экономических законов, законодательных и нормативных документов государства, положений финансовой науки, а также профессионализмом и опытом работников.
Итак, если финансы - это объективная экономическая категория, существующая независимо от воли людей, то финансовый механизм предназначен для управления финансами. Он, с одной стороны, объективен, так как строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов, а с другой - субъективен, так как устанавливается предприятием для решения тех задач, которые стоят перед ним на том или ином этапе его развития с помощью различных форм и методов хозяйствования. Организация взаимодействия финансовых отношений достигается путем использования финансовых категорий (прибыль, налоги, оборотные средства, амортизация, безналичные расчеты) и нормативов (рентабельность, налоги, оборотные средства), различного рода стимулов, санкций и других финансовых рычагов.
Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействию. Прежде всего, с помощью механизма управления финансами предприятии достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами. При этом источником денежных средств предприятий служат собственные доходы, за счет которых должны покрываться все расходы. Дополнительная временная потребность в средствах удовлетворяется с помощью кредита.
Финансовая деятельность предприятия - это деятельность людей его специальной организационной подсистемы, связанной с принятием и реализацией решений по управлению финансами. Организация управления финансами - это и есть управление финансовой деятельностью предприятия.
Управление финансами предприятий строится в трех направлениях.
Первое направление: реализация целей финансовой стратегии.
Второе направление: управление финансовыми отношениями, денежными фондами, денежными потоками.
Третье направление: управление источниками денежных средств, т.е. пассивами баланса, и направлениями использования этих денежных средств, т.е. активами баланса или имуществом предприятия.
Рассмотрим первое направление управления финансами предприятия. Целями финансовой стратегии предприятия являются следующие:
ликвидность и платежеспособность предприятия;
прибыльность и рентабельность его деятельности;
материальная обеспеченность работников и собственников, а в условиях социально ориентированной экономики - и социальная обеспеченность.
Финансовая стратегия предприятия - это система долгосрочных целей и задач его финансовой деятельности и путей их достижения.
Финансовая стратегия предприятия - основа его обшей стратегии. В тоже время между ними существует тесная взаимосвязь, так как одна из целей финансовой стратегии - оптимизация прибыли и рентабельности - является основной целью общей стратегии предприятия. Некоторые другие цели - путями достижения основной цели.
Реализация первой цели финансовой стратегии предполагает, прежде всего, оптимизацию имущества предприятия, его внеоборотных и оборотных активов, а также тех денежных источников и средств, за счет которых сформировано это имущество. Это предполагает обеспечение предприятия необходимыми денежными средствами с точки зрения как их количества, т.е. удовлетворения потребности, так и оптимизации источников денежных средств.
Реализация второй цели, т.е. достижение оптимального финансового результата, - прибыльности и рентабельности, предполагает рациональное и эффективное использование денежных средств.
Таким образом, можно дать еще одно определение управления финансами: это управление источниками денежных средств и направлениями их использования.
Стратегическими целями предприятия в области финансов являются обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение ликвидности является обязательным условием экономического развития предприятия, то вторая стратегическая цель - обеспечение рентабельности - может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка или просто выживание предприятия.
Условиями нормального экономического развития предприятия и его ликвидности являются:
наличие достаточного количества денежных средств и резервов;
возможность получить дополнительные заемные денежные средства при минимальной или доступной плате за них на случай дополнительных затрат или при неизбежных спадах. Недостаточность денежных средств или невозможность их получить по доступной иене - основная причина неудач в бизнесе.
В то же время финансовые результаты предприятия в значительной мере зависят от того, чему на каждом конкретном этапе своего развития предприятие отдает предпочтение - ликвидности или рентабельности. Совершенно очевидно, что нацеленность на увеличение рентабельности, как правило, повышает риск возникновения неплатежеспособности и, следовательно, снижения ликвидности. И наоборот, повышение ликвидности обратно пропорционально рентабельности.
Вполне естественно, что в условиях ориентирования на максимальную прибыль и рентабельность предприятие мобилизует все свои ресурсы, в том числе за счет снижения ликвидности, отказа от финансовых резервов, вовлечения в оборот заемных ресурсов в больших объемах и др. Но все это должно осуществляться на основе реального осознания увеличения риска, точного расчета и предвидения и налаженности финансового механизма.
При снижении ликвидности в результате разбалансированности потребности и наличия средств предприятие должно учитывать возможные риски в следующих случаях:
повышение риска неплатежеспособности предприятия ведет к осложнению его отношений с другими предприятиями, банками, бюджетом;
сокращение объемов предоставляемого покупателям и заказчикам коммерческого кредита и связанной с этим отсрочки платежа ведет, как правило, к потере части покупателей и заказчиков и. соответственно, к уменьшению выручки от реализации. При этом если предприятие будет ориентироваться на отсрочку платежей наиболее крупным покупателям, которых немного, н отказывать в отсрочке мелким покупателям, число которых больше, увеличивается риск несвоевременной оплаты;
уменьшение объемов запасов и. соответственно, объемов готовой продукции также увеличивает риск уменьшения выручки от продаж в связи с отсутствием готовой продукции на складе.
Наличие значительного риска в финансовой деятельности предприятий является одной из особенностей рыночной экономики. Его виды разнообразны:
риск неплатежей, как правило, со стороны покупателей или заказчиков, приводит к неблагоприятным условиям работы с другими предприятиями и организациями;
рыночно-ценовой риск связан с колебанием цен на рынке, изменением спроса и предложения:
кредитно-процентный риск возникает при неэффективном использовании кредита, при значительных объемах заемных средств, а также при его недостаточности:
производственный риск, при котором показатели и результаты деятельности предприятия не соответствуют рыночным требованиям. прежде всего это связано с неэффективным управлением затратами;
маркетинговый риск - неэффективный маркетинг, несоответствие инфраструктуры рынка возможностям предприятия, неэффективное планирование и прогнозирование без учета рынка, отсутствие стратегического планирования, недобросовестная конкуренция;
управленческий риск - неэффективная система управления предприятием и низкий уровень квалификации управленцев, устойчивость команды управленцев, связи руководителей предприятия с властными структурами;
кооперационные риски: снабженческие, транспортные, сбытовые;
акционерные риски - передел акционерной собственности; обеспечение прав акционеров;
другие виды рисков.
Очевидно, что основное отрицательное влияние риска заключается в его взаимосвязи с финансовыми результатами, прибылью предприятия.
На финансовое состояние предприятия оказывают влияние много различных факторов. Их обычно делят на две группы: внешние и внутренние факторы.
Государственное регулирование экономики и производства - это экономическое воздействие государства, задачами которого являются стабилизация и развитие производства, решение общегосударственных задач, зашита отечественных производителей. Основные направления государственного регулирования:
формирование и функционирование рынка;
финансирование, кредитование, страхование, льготное налогообложение;
защита интересов отечественных товаропроизводителей;
развитие науки в соответствующей области деятельности:
развитие социальной сферы;
другие направления.
Укажем основные факторы финансового кризиса. По данным опроса руководителей предприятий, факторами финансового кризиса являются:
) неэффективное финансовое управление:
) недостаточность собственных средств:
) неликвидность и неплатежеспособность предприятий:
) значительная дебиторская задолженность;
) высокие затраты:
) отсутствие стратегического планирования;
) изношенность и отсутствие необходимого оборудования;
) разрастание административно-управленческого аппарата;
) высокий процент за кредит;
) несовершенство законодательной и нормативной базы;
) высокая конкуренция.
Органы управления финансами на предприятиях. Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом. являющимся их самостоятельным структурным подразделением. На небольших предприятиях финансовый отдел может быть совмещен с отделом сбыта (финансово-сбытовой отдел) или с бухгалтерией (бухгалтерско-финансовый отдел). Начальник финансового отдела подчиняется руководителю или финансовому директору и несет с ним ответственность за финансовое состояние предприятия.
В состав финансового отдела предприятия могут входить начальник отдела, заместитель начальника, экономисты, менеджеры, казначей, финансовые аналитики, контролеры, кассир, кассир-инкассатор.
Сотрудники финансового отдела предприятия выполняют, как правило, следующие виды работ: финансовое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией планов, выписку платежных документов в адрес покупателей н контроль за их оплатой, оплату счетов поставщиков, получение и погашение кредитов, получение в банке наличных денег и выплату заработной платы и других платежей и др.
Финансовый отдел может иметь в своем составе структурные подразделения - службы, группы, секторы, бюро:
) финансово-кредитной деятельности;
) финансово-инвестиционной деятельности;
) основных средств и нематериальных активов;
) налогов и налогообложения;
) операционных расходов;
) финансово-хозяйственной деятельности;
) ценных бумаг;
) финансового планирования.
Финансовый отдел действует на основании устава предприятия и Положения о финансовом отделе, которое утверждается генеральным директором. Положением определяется структура, задачи, права, служебные связи и ответственность финансового отдела.
На крупных предприятиях финансовую деятельность может выполнять финансовая служба во главе с финансовым директором или заместителем генерального директора по экономике и финансам.
В состав этой службы могут входить несколько отделов, таких как казначейство, планово-экономический, управленческого учета, привлечения финансирования, внутреннего финансового контроля, маркетинга и ценообразования, юридический, корпоративных финансов, бюджетирования, финансово-экологического анализа, управления дебиторской и кредиторской задолженностью, организации труда и заработной платы, оперативного управления, аналитический отдел по управлению рисками.
В настоящее время многие предприятия создают так называемую финансовую организационную структуру. В этом случае структурные подразделения, предприятия преобразуются в центры финансовой ответственности, руководство которых несет ответственность за выполнение установленных в бюджете центра показателей. Центры финансовой ответственности классифицируются как центры доходов, центры расходов, центры прибыли, центры затрат, центры инвестиций. Центрами финансовой ответственности могут быть как внутренние структурные подразделения, так и дочерние, зависимые общества, филиалы предприятий.
1.2 Особенности управления финансами в открытых акционерных обществах
В процессе предпринимательской деятельности у акционерных обществ, да и у всех коммерческих организаций, возникают определенные экономические отношения с ее контрагентами: с поставщиками и покупателями; партнерами по совместной деятельности; объединениями и ассоциациями; финансовой и кредитной системой и т.п., сопровождающиеся движением денежных средств.
Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявлений, соответствующие характеру производственных отношений в обществе.
Финансовые отношения возникают только тогда, когда осуществляются денежные отношения: формирование имущества предприятия, получение доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.
В зависимости от экономического содержания финансовые отношения организаций, в том числе и акционерных обществ, можно сгруппировать по следующим направлениям:
возникающие между учредителями в момент создания организации при формировании уставного (акционерного) капитала. В свою очередь акционерный капитал служит первоначальным источником образования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;
между отдельными организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.д., отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.д. Эти отношения - основные в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей, от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат деятельности общества;
между организацией и ее подразделениями - филиалами, цехами, отделами - в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;
между организацией и ее работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций акционерного общества, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Организация этой группы финансовых отношений влияет на эффективность использования трудовых ресурсов;
между обществом и вышестоящими органами, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых выступает организация. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие организации;
между обществом и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применение штрафных санкций, получение ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние общества и формирование доходной базы бюджетов разных уровней;
между обществом и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, организации безналичных расчетов, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг. От организации этих отношений также зависит финансовое состояние общества;
между организацией и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;
между обществом и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и другими хозяйствующими субъектами.
Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения, методы реализации. Однако следует отметить, что все они носят двусторонний характер и их материальную основу составляет движение денежных средств, благодаря их использованию формируются денежные потоки, ими сопровождается формирование уставного капитала акционерного общества, начинается и завершается кругооборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения, финансовых резервов и в целом финансовый ресурсов организации.
Объективный характер финансовых отношений, возникающих при осуществлении хозяйственной деятельности, не исключает их государственного регулирования. Это касается налогов, взимаемых с предприятий и влияющих на величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, порядка начисления амортизации, формирования финансовых результатов хозяйственной деятельности и образования некоторых финансовых резервов.
Финансовые отношения коммерческих предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности. Это такие принципы, как:
. Принцип хозяйственной самостоятельности проявляется в том, что предприятие самостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств, с целью получения прибыли. Однако государство регламентирует отдельные стороны деятельности организаций и предприятий, устанавливая налоги, нормы амортизации и т.д.;
. Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств, банковских и коммерческих кредитов;
. Принцип материальной заинтересованности диктуется основной целью предпринимательской деятельности получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа обеспечивается достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление;
. Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и работников. В основном используются пени, штрафы, неустойки, взимаемые за нарушение договорных обязательств, налогового законодательства и т.д.;
. Принцип обеспечения финансовых резервов связан с необходимостью формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов. Его соблюдение ведет к минимизации рисков, связанных с предпринимательской деятельностью.
Все принципы организации финансов хозяйствующих субъектов находятся в развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие уровню развития производительных сил и производственных отношений.
Финансовые обязательства являются частью финансовых отношений, связанных с движением денежных средств и основаны на передаче предприятиям финансовых ресурсов для осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Выделяют внешние и внутренние финансовые обязательства.
государством в лице бюджетов и внебюджетных фондов в форме выплаты налогов, сборов и других обязательных платежей;
партнерами по хозяйственной деятельности в лице поставщиков, подрядчиков, банков, страховых компаний, в части выполнения финансовых аспектов заключенных договоров.
Внутренние финансовые обязательства у предприятий возникают перед:
собственниками, в части выплаты им из чистой прибыли предпринимательского дохода или дивидендов за расчетный период;
филиалами и дочерними фирмами, в части платежей, установленных условиями заключенных с ними соглашений или разовыми распоряжениями руководства;
наемным персоналом, в части выплаты заработной платы в размерах и сроки, установленных условиях индивидуальных трудовых контрактов или коллективного трудового договора (соглашения).
Формами реализации финансовых обязательств являются:
перечисление денежных средств с расчетного счета предприятия при наличии их на счете, а при отсутствии в очередности, предусмотренной законодательством РФ;
добровольная передача кредитору части имущества в счет погашения задолженности;
безвозмездная отгрузка продукции или оказание услуг;
реализация финансовых обязательств в случае финансовой несостоятельности предприятия.
Итак, финансовые отношения акционерных обществ охватывают большой круг заинтересованных лиц. Это и инвесторы, и сами акционеры, и собственники, и представители финансово-кредитной, налоговой и банковской систем. Государство также принимает участие во взаимодействии с такими обществами, регламентируя их деятельность законодательно, взимая налоги и т.д. Финансовые отношения организации неотделимы от их финансовых обязательств, которые имеют различные формы реализации. Финансовые отношения строятся на принципах, таких как принцип хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной заинтересованности и т.д. Все эти принципы вытекают из основ функционирования акционерных обществ и иных организаций, заложенных в законодательстве Российской Федерации.
1.3 Экономическая характеристика химической отрасли
Химическая промышленность - комплексная отрасль, определяющая, наряду с машиностроением, уровень НТП, обеспечивающая все отрасли народного хозяйства химическими технологиями и материалами, в том числе новыми, прогрессивными и производящая товары массового народного потребления.
Химическая промышленность представляет собой одну из ведущих отраслей тяжелой индустрии, является научно-технической и материальной базой химизации народного хозяйства и играет исключительно важную роль в развитии производительных сил, укреплению обороноспособности государства и в обеспечении жизненных потребностей общества. Она объединяет целый комплекс отраслей производства, в которых преобладают химические методы переработки предметов овеществленного труда (сырья, материалов), позволяет решить технические, технологические и экономические проблемы, создавать новые материалы с заранее заданными свойствами, заменять металл в строительстве, машиностроении, повышать производительность и экономить затраты общественного труда. Химическая промышленность включает производство нескольких тысяч различных видов продукции, по количеству которых уступает только машиностроению.
Анализ статистических данных свидетельствует о том, что на ее долю приходится 6,5 процентов внутреннего валового продукта (ВВП), из них на основную органическую и неорганическую химию - 2 процента. Доля отрасли в ВВП зависит, конечно, от оценки размера ВВП. Однако, оценки ВВП России заметно различаются в зависимости от источника. По данным Госкомстата, в 2014 году ВВП России составил 625 миллиардов долларов США.
Независимые источники оценивают его гораздо скромнее - в 167 миллиардов американских долларов, по данным Всемирного банка - 282 миллиарда американских долларов в 2014 г. Однако независимо от того, составляет отрасль 2 или 4 процента от ВВП России, в любом случае она вносит значительный вклад в национальную экономику, и в относительных показателях имеет большее значение для экономики страны, чем подобная отрасль во многих индустриально развитых государствах. Сегодня на долю всей российской химической промышленности приходится около 2% мирового производства химической продукции. Это всего лишь 10% от объема производства США, и не более 50-75% от объема производства таких стран, как Франция, Великобритания или Италия. Производя около трети объема химической продукции, отрасль основной органической и неорганической химии России выпускает меньше многих крупных международных химических компаний.
Таблица 1
Основные показатели работы химической и нефтехимической промышленности России
2011 г.2013 г.2015 г.Число предприятий5795914881Объем продукции, млрд руб.28,341,478 726Численность промышленно-производственного персонала, тыс. чел.12341130568в том числе рабочих, тыс. чел1023919777Прибыль, млрд. руб.14367Уровень рентабельности,%20Повышение затрат на 1 руб. продукции,% к предыдущему году0,21,26,1
2. Характеристика деятельности и финансового состояния ОАО «Кучуксульфат»
.1 Общеорганизационная характеристика ОАО «Кучуксульфат»
ОАО «Кучуксульфат» - динамично развивающееся предприятие с давней историей. Его основная продукция - природный сульфат натрия - производится из галургического природного сырья - мирабилита, добываемого методом горной разработки на уникальном месторождении минеральных солей - озере Кучукское, Алтайский край. Наличие собственной сырьевой базы, в сочетании с ее постоянным контролем и изучением, обеспечивают стабильность производства. Проводимые усовершенствования технологического процесса и модернизация оборудования способствуют выпуску продукции высокого качества.
По всем важнейшим аналитическим показателям производимый сульфат натрия находится на уровне лучших зарубежных аналогов, а по содержанию основного вещества превосходит их. Конкурентоспособность продукта на мировом рынке подтверждена постоянно увеличивающимися объемами производства и успешными продажами как в России, так и более чем в 30 странах мира. В число потребителей продукции ОАО «Кучуксульфат» входят крупнейшие мировые компании: Procter&Gamble, Henkel, Unilever, Benkiser.Сырьевой базой производства сульфата натрия является озеро Кучукское - месторождение минеральных солей. Месторождение представляет собой природное озеро площадью от 162 до 178 кв. километров, содержащее рапу с концентрацией сульфата натрия около 7%, в основании которого залегает мощный пласт мирабилита-стеклеца. Свою деятельность организация осуществляет в форме открытого акционерного общества. В соответствии с Уставом «Кучуксульфата» управление компанией осуществляется:
1)общим собранием акционеров - высший орган управления компанией;
2)советом директоров, который избирается общим собранием акционеров для осуществления стратегического руководства компанией;
)президент и правление, которых назначает совет директоров в целях обеспечения повседневного оперативного управления компанией.
Совет директоров общества является коллегиальным органом управления компании и решает вопросы стратегического характера. Главной целью совета директоров является достижение максимальной прибыли и увеличение активов организации, защита прав и интересов акционеров компании, а так же достоверность публикуемой информации о компании. Данный совет избирается ежегодно на общем собрание акционеров по средствам голосования.
Председатель совета директоров избирается его членами на первом заседании совета после его избрания общим собранием акционеров общества. Председатель может быть переизбран в любой момент.
Заседания совета директоров может проходить в очной форме или посредствам заочного голосования. Должно проводиться не реже чем раз в три месяца.
Общее собрание акционеров проводится ежегодно. На годовом общем собрании акционеров решаются следующие вопросы:
)избрание Совета директоров общества;
2)избрание Ревизионной комиссии общества;
)утверждение аудитора общества;
)утверждение годовых отчётов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках, распределение прибыли, в том числе выплата дивидендов, и убытков общества по результатам финансового года;
)прочие вопросы, в пределах компетенции общего собрания акционеров.
Общее собрание акционеров может быть проведено в форме собрания - совместного присутствия акционеров для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование. Второй формой проведения общего собрания акционеров является заочное голосование.
Президент открытого акционерного общества «Кучуксульфат» занимается руководством текущей деятельностью общества. Деятельность президента ОАО «Кучуксульфат» должна быть направлена на обеспечение прибыльности и конкурентоспособности компании, на поддержание его финансово-экономической устойчивости. Президент избирается советом директоров на срок не более 5 лет, может быть переизбран неограниченное количество раз. Совет может в любое время досрочно прекратить полномочия президента.
К полномочия президента относятся решение задач различного характера. Важнейшими из таких задач являются:
)представляет интересы общества, как в РФ, так и за её пределами;
2)председательствует на общем собрании акционеров;
)организует выполнение общих собраний акционеров и совета директоров;
)определяет структуру и численность работников общества, размер, порядок, форму оплаты труда;
)другие.
.2 Управление финансами ОАО «Кучуксульфат»
Финансовые ресурсы компании формируются за счет размещения акций на вторичном рынке с целью формирования уставного капитала. Уставный капитал общества составляет 211 968 000 рублей, разделенный на 132 480 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 600 рублей каждая.
Характеристика деятельности общества за отчетный период:
производство сульфата натрия;
производство технических моющих средств;
производство ТНП (чистящих средств);
добыча, переработка, хранение цист артемии салина;
выработка теплоэнергии.
Таблица 1
Объем реализации продукции, товаров, услуг по видам деятельности: (по отгруженной продукции) тыс. руб.
№№Наименование201420151Сульфат натрия3 138 6763 227 6922Теплоэнергия38 72436 8133Цисты артемии014 76174ТНП8306625Моющие средства2102296Бисульфат натрия47310847Прочие3711148Прочие виды деятельности209 631126 319в т.ч. обслуживающие производства8 1649 176Услуги2 9554 021Продажа товаров198 512113 122ИТОГО3 388 9153 540 530
Общий объем реализации (таблица «Объем реализации продукции, товаров, услуг по видам деятельности по отгруженной продукции») в 2015 году составил 3 540,5 млн. руб. Рост относительно предыдущего года (2014) составил 104,5% или 151,6 млн. руб. в абсолютной цифре.
В том числе:
По сульфату натрия стоимостной объем продукции составил 3 227,7 млн. руб., что выше, чем в прошлом году на 2,8% или на 89 млн. руб. ( 68% за счет объемов отгруженной продукции и 32% за счет роста цен на готовую продукцию). Благодаря эффективной работе маркетинговой службы, были увеличены объемы продаж на 13 тыс. тонн. Все увеличение за счет поставок на экспорт.
По тепловой энергии выручка составила 36,8 млн. руб., что меньше в сравнении с 2014 годом на 1,9 млн. руб. (за счет снижения отпуска тепловой энергии на 3 858 Гкал.
По прочим видам деятельности выручка в 2014 году составила 126 млн. рублей (на 83 млн. руб. больше, чем в 2013 году), а именно по продаже лимонной кислоты, угля, ПВХ смолы, материалов.
В 2014 году выручка от реализации цист артемии составила 147,6 млн. руб. Продано 457,5 тн. Снижены физические объемы продаж по товарам народного потребления (чистящих и моющих средств). Наибольшую долю в объеме реализации занимает сульфат натрия. В отчетном году доля составляет в общем объеме 91,2%, в 2013 г. - 92,6%. Уменьшение доли связано с фактором увеличения выручки по цист артемиям. Исключив из общей структуры отгрузки статью «цист артемии», анализ показывает, что доля сульфата в отчетном году составляет 95,1% и увеличение составляет 2,5% в сравнении с прошлым годом. Затраты на 1 руб. отгруженной продукции составила в 2014 г. - 0,66 коп., в 2013 г. - 0,67 коп. Общее снижение удельной затратности на 1,5%.
В ОАО создается комиссия из числа акционеров. Комиссия компании занимается контролем финансово-хозяйственной деятельностью общества, включая его Филиалы и Представительства. Контроль осуществляется путём проверки финансово-хозяйственной документации компании, в том числе и данных бухгалтерского и налогового учета.
В 2014 году ревизионная комиссия действовала в следующем составе:
Таблица 2
Состав комиссии
Бирман Михаил ЕвгеньевичВершинин Анатолий ВладимировичГамаюнов Василий ИвановичДанилов Николай ПавловичЕрмолов Владимир ВасильевичСимоненко Игорь ВасильевичСтепанов Валерий МихайловичЧерных Михаил АлексеевичШевердина Светлана ПетровнаКоденцева Вера ВасильевнаКур Вениамин ЯковлевичНечепуренко Владимир ЯковлевичГорюнов Дмитрий НиколаевичНиколенко Юрий ВасильевичЖураховская Ольга СтепановнаСапрыкин Олег АлександровичКозик Николай Иосифович
Члены комиссии сами избираю председателя, организующего деятельность комиссии.
.3 Оценка финансового состояния ОАО «Кучуксульфат»
Анализ финансового состояния предприятия основывается на исследовании бухгалтерской и налоговой отчетности организации. Анализ финансового состояния ОАО «Кучуксульфат» основан на следующей отчетности:
)бухгалтерского баланса;
)отчёта об изменениях капитала;
)отчёта о движении денежных средств;
)пояснительной записки к бухгалтерской отчётности.
Структура анализа финансового состояния компании основана на рассмотрении результатов финансовой деятельности предприятия в период 2013-2015 годы, и включает следующие этапы:
)вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов компании;
2)оценка имущественного положения;
)оценка ликвидности компании;
)оценка финансовой устойчивости;
)оценка эффективности финансовой деятельности компании;
)оценка деловой активности;
)оценка рентабельности;
)оценка потенциального банкротства.
.3.1 Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов ОАО «Кучуксульфат»
Благодаря вертикальному и горизонтальному анализу актива и пассива можно изучить бухгалтерский баланс компании в процентном соотношении, в соотношении к предыдущим периодам. Проведя анализ, можно сделать следующие выводы.
Рассматривая главный показатель - валюта баланса, необходимо отметить, что он значительно растет. В 2014 году валюта баланса составила 1468951 т.р., в 2013 году валюта возросла на 19,5% (286521 т.р.) и составила 1755472 т.р. Сравнивая 2014 и 2013годы заметен также рост валюты баланса на 16,3% (285795 т.р.) и составила 2041267 т.р Проанализировав следующий показатель - внеоборотные активы видно что он занимает значительную долю в структуре активов баланса. Их доля в 2012,2013,2014 годах - 77%, 58%, 57% соответственно. Краткосрочные финансовые вложения увеличились в 2013 году на 24,4%, в 2014 году на 15,3%. У показателя Основные средства заметна положительная тенденция: в 2013 году основные средства возросли на 18,4%(149580т.р.), а в 2014 году возросли на 8,3% (79790 т.р.). Нематериальные активы увеличились на 18225% в 2014 году и на 61,1% в 2015 году.
Отрицательная тенденция развития заметна у такого показателя как кредиторская задолженность, увеличение этой задолженности в каждом году почти 80 т.р.
Анализируя пассив баланса в качестве положительного аспекта следует отметить высокую долю собственных средств компании 59,28% в 2013, 56,49% в 2014, 52,24% в 2015 году.
Величина уставного капитала на протяжении 3-х лет оставалась неизменной, и оставила 211968 т.р
2.3.2 Анализ имущественного положения ОАО «Кучуксульфат»
Оценивая имущественное положение предприятия необходимо составить таблицу финансового состояния
Таблица 3
Сводная таблица финансового состояния ОАО «Кучуксульфат»
Показатель2014 (тыс. руб.)2015 (тыс. руб.)1. Стоимость активной части основных средств135689016440502. Стоимость основных средств196073810403803. Остаточная стоимость основных средств132844215235284. Амортизация основных средств - всего6322961205225.Стоимость поступивших основных средств149 653149 6536. Стоимость выбывших основных средств29 68129 6818. Кредиторская задолженность поставщикам1801553204029. Выручка3388920354053010. Среднесписочная численность персонала, чел.1194119411. Себестоимость1153780112942012. Чистая прибыль218781287159
Для того чтобы в полной мере оценить имущественное положение предприятия ОАО «Кучуксульфат», необходимо рассчитать некоторые коэффициенты.
Таблица 4
Коэффициенты имущественного положения ОАО «Кучуксульфат» за 2014-2015 гг.
Показатель201420151231. Доля активной части0,6660,604основных средств2. Коэффициент годности0,6780,884основных средств3. Коэффициент износа0,3220,116основных средств4. Коэффициент ввода5. Коэффициент выбытия6. Коэффициент обновления
Делая вывод из полученных данных, необходимо сказать о том что на предприятии наблюдается положительный характер имущественного положения. Коэффициент годности достаточно высок (67,8% и 88,4%), причем в 2015 году он значительно улучшился (+16,6%). При этом степень износа основных средств не значительна (3,22% и 11,6%). Поступление основных средств значительно преобладает над выбытием. Все эти данные говорят о том, что имущество предприятия находится в хорошем состоянии и нет необходимости его обновлять. Коэффициент обновления в 2014 году составил 6,1%, в 2015 году 11,5%.
2.3.3 Оценка ликвидности ОАО «Кучуксульфат»
Ликвидность активов - способность их трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена.
Для сравнения активов и пассивов организации строится соответствующая таблица, в которой отражаются активы организации по степени ликвидности и обязательства по степени срочности.
Таблица 5
Соотношение активов и пассивов ОАО «Кучуксульфат»в 2014 году
суммаСтатья активаОбозначениеСоотношениеОбозначениеСтатья пассивасумма600Денежные средства и краткосрочные финансовые вложенияА1<П1Кредиторская задолженность180155482115Дебиторская задолженность и прочие ОАА2>П2Краткоср. кредиты и займы и прочие краткоср. обязат.1976247733Запасы и затраты, НДСА3>П3Долгосрочные обязательства197071001600Внеоборотные активыА4>П4Капитал и резервы211968
Анализируя полученные соотношения можно сделать вывод, что ликвидность баланса организации не является абсолютной. Медленно реализуемые активы не превышают долгосрочные обязательства, это означает, что предприятие в долгосрочном периоде не сможет погасить свои долгосрочные обязательства перед кредиторами. Четвертое соотношение так же отличается от нормативного, величина внеоборотных активов превышает собственные источники финансирования, что говорит о том, что организация не может за счет собственного капитала пополнить оборотные средства, и они будут пополняться преимущественно за счёт задержки кредиторской задолженности.
Относительные показатели оценка ликвидности позволяют описать и проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В основу алгоритма расчета этих показателей заложена идея сопоставления текущих активов с краткосрочными обязательствами. В результате расчета устанавливается, в достаточной ли степени обеспечено предприятие оборотными средствами необходимыми для расчетов с кредиторами по текущим обязательствам. Поскольку различные виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности, рассчитывается несколько коэффициентов ликвидности.
финансовый ликвидность устойчивость рентабельность
Таблица 6
Показатели ликвидности ОАО «Кучуксульфат» за 2014-2015 гг.
Показатель20142015Нормативное значение12351. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал), в тыс. руб.10412353-681588592. Маневренность собственных оборотных средств0,67381532-0,0585883. Коэффициент текущей ликвидности2,21152410,3951637> = 24. Коэффициент быстрой ликвидности2,158082360,3539898> = 15. Коэффициент абсолютной ликвидности0,81634350,0349035> = 0,2 - 0,56. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов22,6699985-14,689817. Коэффициент покрытия запасов33,62125934,9544348
Проанализировав результаты таблицы можно сделать следующие выводы. В 2014 году компания считалась высоколиквидной организацией, коэффициенты ликвидности превышали нормативные значения (2.21, 2.15, 0.82 соответственно). При этом в 2015 году ситуация меняется. Отрицательное значение собственных оборотных средства негативно характеризует финансовое положение организации. Коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности (0.39, 0.35, 0.03) показывают значения ниже нормативных, что говорит о низкой платёжеспособности компании. Финансовые коэффициенты показывают, что в данный период времени компанию нельзя считать надёжным деловым партнером и заёмщиком.
Но в целом организация осталась низко ликвидной.
.3.4 Оценка финансовой устойчивости ОАО «Кучуксульфат»
С позиции абсолютных показателей финансовая устойчивость оценивается на практике финансирования запасов. Этот фрагмент анализа наиболее важен для предприятия со значительным удельным весом запасов в активах.
С помощью относительных показателей финансовой устойчивости оценивается состав источников финансирования и динамика соотношения между ними. Анализ основывается на том, что источники средств различаются уровнем себестоимости, степенью доступности, уровнем надежности, степени риска и т.д.
Таблица 7
Анализ текущей финансовой устойчивости ОАО «Кучуксульфат» за 2014-2015 гг.
Показатель201420151. Производственные запасы (ПЗ)2477333192622. Собственные оборотные средства(СОС)7876568762913."Нормальные источники покрытия" (ИФЗ)9697871240834
Проанализировав табличные данные можно сделать следующий вывод: в 2014 году величина производственных запасов меньше собственных оборотных средств (247733<787656) организация имеет абсолютную финансовую устойчивость. Уровень финансовой устойчивости можно охарактеризовать как нормальный, так как выполняется неравенство
СОС < ПЗ < ИФЗ
(-787656<247733<969787, -876291<319262<1240834 соответственно).
Таблица 8
Коэффициенты финансовой устойчивости за 2014-2015 гг.
Показатель20142015Нормативное значение2015/2014134671. Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии), (финансовой независимости)0,7730,8050,51,042. Коэффициент финансовой зависимости1,2941,2420,993. Коэффициент маневренности собственного капитала0,5560,5530,50,9954. Коэффициент концентрации заемного капитала (автономии)0,0410,0220,5365. Коэффициент структуры долгосрочных вложений0,0710,0680,9576. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств0,345611-0,049-0,147. Коэффициент структуры заемного капитала1,5241,7421,148. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (капитализации)0,0380,0270,71
Из таблицы видно, что коэффициенты концентрации собственного капитала и финансовой зависимости находятся в пределах нормативных значений, что говорит о финансовой устойчивости предприятия. Доля собственных средств организации (на 1,04%возросла). Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств в пределах нормы. Значение коэффициента манёвренности собственного капитала ниже оптимального значения, это говорит о том, что большая часть собственных средств организации закреплена в менее ликвидных ценностях, неспособных быть быстро преобразованными в денежную наличность.
2.3.5 Анализ эффективности финансовой деятельности ОАО «Кучуксульфат»
Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Он основывается на форме бухгалтерской отчётности - отчёте о прибыли и убытках.
Таблица 9
Показатели эффективности финансовой деятельности ОАО «Кучуксульфат» за 2013-2015 гг.
Показатель2013201420151.Выручка от реализации2819210338892035405302. Затраты на производство и реализацию1816700200603011294903. Прибыль от реализации986507111851011997004.Прибыль(убыток) от прочей реализации4199249686724256.Балансовая прибыль (до налогообложения)822587103558011213007. Чистая прибыль21296218781287159Исходя из полученных данных можно сказать, что организация получала прибыль на протяжении 3-х лет. Выручка с каждым годом возрастала. Максимальные затраты на предприятии были в 2014 году. Прибыль также возросла в 2015 году.
.3.6 Оценка деловой активности ОАО «Кучуксульфат»
Оценка деловой активности, прежде всего, заключается в исследовании уровней и динамики показателей оборачиваемости, т. к. деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Данные показатели представлены в таблице 11.
Таблица 10
Показатели деловой активности ОАО «Кучуксульфат» за 2013-2015 гг.
Показатель2013201420152014/20132015/20141. Производительность труда2257,22838,32965,3581,11272. Фондоотдача3,483,533,40,05-0,133. Период оборота дебиторской задолженности (ПО дз), дни34,99512,14518,4477,156,266. Период оборота кредиторской задолженности (ПО кз), дни21,9819,1432,5-2,8413,368. Продолжительность операционного цикла (ПОЦ), дни61,9592007572,931678552,82634510,972478-20,105339. Продолжительность финансового цикла (ПФЦ), дни20,639514419,752727001-26,67498-10,886787-36,4277110. Коэффициент погашения дебиторской задолженности0,0970,140,140,043011. Период оборота собственного капитала (ПО ск), дни27,0726,0728,03-11,9612. Период оборота основного капитала, дни187,57186,48207,5-1,0921,0213. Коэффициент устойчивого экономического роста0,11,031,350,930,32
Производительность труда данного предприятия значительно росла и в 2015 году достигла 2965,3 т.р/чел. А вот фондоотдача достигает высоких результатов в 2014 г (3,53) В 2015 своего наименьшего значения достигла продолжительность операционного цикла (53 дня), это говорит о том, что срок между приобретением запасов для осуществления деятельности и моментом получения доходов уменьшился. Продолжительность финансового цикла так же сократилась, а в 2015 году достигла отрицательного значения (-27), это означает, что организация располагает временно свободными денежными средствами. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличивается в течение всего исследуемого периода, это говори о уменьшение дебиторской задолженности относительно выручки компании.
2.3.7 Анализ рентабельности ОАО «Кучуксульфат»
Рентабельность - это один из показателей, характеризующий экономическую эффективность работы предприятия. Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.
Таблица 11
Коэффициенты рентабельности ОАО «Кучуксульфат» за 2013-2015 гг.
Наибольший результат у коммерческой рентабельности заметен в 2013 году 35%. рентабельность затрат также достигает 74% в 2013 году. Рентабельность основного капитала и рентабельность собственного капитала возросли в 2015 году. Срок окупаемости собственного капитал уменьшился в 2015 и составил 7,6 лет.
2.3.8 Оценка потенциального банкротства ОАО «Кучуксульфат»
Для прогнозирования и оценки потенциального банкротства предприятиями довольно часто используется модели «Z-счета» Е. Альтмана, которые представляют собой функции от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результат его работы за истекший период. Как правило, рассчитывают пятифакторная модель. Данная методика основана на расчете «Z-счета» и сравнения его с нормативным значением 2,675.
Таблица 12
Пятифакторная модель Альтмана
Наименование показателя2013201420152014/20132015/2014«Z-счета»1,9724941,65711,6157-0,3154-0,0414К1. Рентабельность активов0,03780,06650,0580,0287-0,0085К2.Оборачиваемость активов (обороты)0,6623540,438450,5023-0,22390,06385К3. Соотношение собственного и заемного капитала1,4561,2991,093-0,157-0,206К4. Уровень доходности активов0,0650,0790,0890,0140,01К5. Доля оборотных активов в общей сумме активов0,1840,0910,118-0,0930,027
Согласно данной методике оценки возможности банкротства компания в 2014 году имеет высокую вероятность банкротства (т.к. 1,81<1.97<2.7), а в 2013 и 2015 годах очень высокую, так как значение «Z-счёта» ниже критической отметки 1,8. При всем этом наблюдается тенденция снижения данного показателя
3. Результаты анализа финансового состояния ОАО «Кучуксульфат»
.1 Рекомендации по устранению выявленных проблем финансового состояния в ОАО «Кучуксульфат»
На основе данного анализа предприятия ОАО «Кучуксульфат» можно выявить как положительные, так и отрицательные факторы. Исследовав предприятие на протяжении трех лет, выявилось, что у ОАО «Кучуксульфат» нормальный уровень финансовой устойчивости, возрастает прибыль, повышается производительность труда, повышается рентабельность. Но вместе с положительными факторами был выявлен и ряд проблем. Основные проблемы связаны с низкой ликвидностью, изношенностью имущества, риском потенциального банкротство. Рассмотрев многие аспекты финансового состояния предприятия были определены следующие негативные тенденции:
рост дебиторской задолженности в период 2013-2015 годы на 462,66%;
рост кредиторской задолженности в период 2013-2015 годы на 790,05%;
низкая ликвидность компании (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ниже нормативных значений за последние два исследуемых года);
снижение производительности труда и фондоотдачи; очень высокая вероятность банкротства, согласно критерию Альтмана.
Для решения выявленных проблем возможно проведения ряда мероприятий.
На предприятии регулярно проводится совет директоров. В результате этого избираются приоритетные направления развития предприятия:
.укрепление позиций на рынке, увеличение объема продаж, особенно экспортных поставок
2.повышение производительности труда
.проведение мероприятий, направленных на повышение эффективности производственной и экономической деятельности предприятия.
Произвести модернизацию средств производства, что является самым простым способом повысить производительность труда и фондоотдачу, однако подобная мера связана с привлечением дополнительных средств финансирования в весьма значимых размерах. Более дешёвым способом является влияние непосредственно на персонал компании. Самым простым способом мотивации сотрудников компании это введение сдельной системы оплаты труда в первую очередь для персонала, занимающего обслуживанием клиентов, а так же введение поощрительных премий за достижение определённых результатов.
Решение перечисленных проблем поможет компании избежать банкротства в будущем, риск которого на сегодняшний день очень велик. Это связано с ростом кредиторской и дебиторской задолженности, изношенностью имущества и сокращением его активной доли, ростом доли заёмных источников финансирования, недостаток собственных оборотных средств. В целом ситуация на предприятии находится в нормальном положении. Чистая прибыль в 2015 году составила 287159 тыс. рублей, что значительно превышает прибыль предыдущих лет. Это свидетельствует о развитии предприятия.
По моему мнению, ОАО «Кучуксульфат» необходимо продолжать те мероприятия по развитию предприятия, которые они уже совершают. А также рекомендуется устранить внешние факторы банкротства: восстановить платежеспособность, как уже было отмечено усовершенствовать платёжный календарь, перевести низкооборотные активы в высокооборотные, краткосрочную задолженность в долгосрочную, заняться расширением абонентской базы.
Заключение
В ходе данной курсовой работы был проведен анализ финансового состояния ОАО «Кучуксульфат». Благодаря поставленным задачам была достигнута основная цель. Были рассмотрены теоретические и правовые основы финансов организации, изучена финансовая деятельность коммерческих организаций и непосредственно деятельность ОАО «Кучуксульфат», проведен сравнительный анализ бухгалтерского баланса, экономических показателей за 2013-2015 годы, сделан вывод о финансовом состоянии производственно - коммерческой фирмы.
Делая вывод о финансовом состоянии предприятия, были выявлены ряд проблем, а также пути их решения:
.укрепление позиций на рынке, увеличение объема продаж, особенно экспортных поставок
2.повышение производительности труда
.проведение мероприятий, направленных на повышение эффективности производственной и экономической деятельности предприятия.
Из проведенного анализа можно сделать вывод о том, что анализируемый баланс предприятия ОАО «Кучуксульфат» можно назвать «благополучным».
Список используемых источников:
1.Гражданский кодекс РФ
2.Налоговый кодекс РФ
.Борисович Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Консультант. - 2013. - №8.
.Верещак В.В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. -2014. - №12
5.Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]
6.Официальный сайт федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]
7.Федеральный закон "Об акционерных обществах" [Электронный ресурс]
8.Федеральная служба по надзору в сфере связи
.Официальный сайт ОАО Кучуксульфат [Электронный ресурс]
.Официальный сайт ОАО Кучуксульфат [Электронный ресурс]
11.Справочно-правовая система Консультант-плюс [Электронный ресурс]
12.Справочно-правовая система Гарант [Электронный ресурс]
13.Справочно-правовая система «Кодекс» [Электронный ресурс]
14.Финансовый механизм
15.Шуляк П.Н. Финансы предприятия: учебник/ П.Н. Шуляк - М.: ИД Дашков и К, 2006, -712 с.
Приложение А
Бухгалтерский баланс открытого акционерного общества "Алтайское предприятие химической отрасли "Кучуксульфат" на 31 декабря 2015 г.
ПоясненияНаименование показателяНа декабрь 2015 г.На 31 декабря 2014 г.4На 31 декабря 2013 г.5АКТИВ1.1I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы4000900014000Результаты исследований и разработок---Нематериальные поисковые активы---Материальные поисковые активы---2.1Основные средства10403809607388111582.1Доходные вложения в материальные ценности2537825969265593.1Финансовые вложения6503000Отложенные налоговые активы1002754357Прочие внеоборотные активы60800расходы будущих периодов75112207-Итого по разделу I11324001001600852331II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ4.1Запасы319262247733310477Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям266401441699105.1Дебиторская задолженность509876482115274034Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)---Денежные средства и денежные эквиваленты5317290065199Прочие оборотные активы000Итого по разделу II908950753870616620БАЛАНС20413501755470146895010ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)211968211968211968Собственные акции, выкупленные у акционеров---Переоценка внеоборотных активов---Добавочный капитал (без переоценки)112111121111211Резервный капитал230230230Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)14206401133480914701Итого по разделу III164405013568901138110IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА5.3Заемные средства44141--Отложенные налоговые обязательства327561970726240Оценочные обязательства---Прочие обязательства---Итого по разделу IV768971970726240V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА5.3Заемные средства---5.3Кредиторская задолженность320402180155172121Доходы будущих периодов---7в т. ч.: поставщики и подрядчики-7112358321Задолженность по налогам и сборам-8631978489Итого по разделу V320402378874304601БАЛАНС204135017554701468950
Руководитель Горюнов Д.Н.
31 декабря 2015 г.
Примечания
. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. №43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации №6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
. Указывается отчетная дата отчетного периода.
. Указывается предыдущий год.
. Указывается год, предшествующий предыдущему.
. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
Приложение Б
Отчет о финансовых результатах открытого акционерного общества Алтайское предприятие химической отрасли «Кучуксульфат» на 31.12.2014 г. за январь-декабрь 2015
Пояснения 1Наименование показателя 2За январь-декабрь 2015 г.3За январь-декабрь 2014 г.413Выручка 5354053033889206Себестоимость продаж11294201153780Валовая прибыль (убыток)119970022351406Коммерческие расходы121142011166306Управленческие расходы--Прибыль (убыток) от продаж11213001118510Доходы от участия в других организациях--Проценты к получению104232Проценты к уплате895400Прочие доходы7242549686Прочие расходы150026132452Прибыль (убыток) до налогообложения11213001035580Текущий налог на прибыль22506522710613в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)136066567913Изменение отложенных налоговых обязательств13049(-6533)13Изменение отложенных налоговых активов247397Прочее5962781002210Чистая прибыль (убыток)287159218781Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода--Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода--Совокупный финансовый результат периода 6287159218781Справочно. Базовая прибыль (убыток) на акцию--Разводненная прибыль (убыток) на акцию--
Руководитель Горюнов Д.Н.
25 февраля 2015 г.
Примечания
. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. №43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации №6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
. Указывается отчетный период.
. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".