Проведение финансового анализа на предприятии
Курсовая работа
Анализ показателей рентабельности ОАО «Донской табак»
ВВЕДЕНИЕ
финансовый рентабельность экономический
В современных рыночных условиях для многих предприятий и организаций характерна финансово-экономическая форма управления, по которой управленческие решения принимаются на основании оперативных аналитических данных хозяйственной деятельности предприятия. Одной из задач предприятий и организаций является постановка управления финансово-хозяйственной деятельностью на основе анализа финансового состояния предприятия с учетом внедрения стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способности субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Значение анализа финансового состояния предприятия трудно переоценить, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия.
Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности используется для исследования экономических процессов и экономических отношений, возникающих у предприятий и организаций. Экономические отношения возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования. Финансовый анализ, как часть экономического анализа представляет систему определенных знаний, связанную с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов, на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности по разному, в зависимости от поставленной задачи может использоваться: для выявления проблем управления производственно - коммерческой деятельностью, быть использован для выбора направления инвестирования капитала, выступать в качестве инструмента прогнозированияотдельных показателей и финансовой деятельности в целом.
Основной целью курсовой работы является теоретическое исследование и анализ показателей рентабельности производственного предприятия в современных условиях хозяйствования. На основе сформированной цели можно выделить несколько следующих задач:
исследование теоретических основ финансового анализа в экономике;
определение методики и последовательности проведения финансового анализа исследуемого предприятия;
анализ полученных показателей рентабельности;
формирование основных выводов и предложений.
Объектом исследования проведенного в курсовой работе является производственное предприятие Открытое акционерное общество «Донской табак», как крупнейший отечественный производитель табачных изделий.
Предметом исследования является процесс финансово-хозяйственной и производственной деятельности исследуемого предприятия с использованием форм бухгалтерской отчетности.
Информационной базой исследования в курсовой работе послужили законодательные и нормативные акты Правительства РФ, Минфина РФ, Госкомстата РФ, а также соответствующие методические и инструктивные материалы по расчету показателей финансовой устойчивости предприятия, ликвидности бухгалтерского баланса хозяйствующего субъекта за 2013-2012гг.
Структура курсовой работы состоит из введения, основной части, которая включает в себя теоретическую и практическую часть аналитического исследования, заключения, списка использованных источников и приложений.
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ
1.1 Экономическая сущность, цели и задачи финансового анализа предприятия
Одно из важнейших условий успешного управления предприятием - анализ и системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, прогнозирование уровня доходности капитала предприятия.
Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству необходимо уметь реальнооценить финансовое состояние своего предприятия, а также состояние деловой активности партнеров и конкурентов. Для этого необходимо:
) овладеть методикой оценки финансового состояния предприятия;
) использовать формальные и неформальные методы сбора, обработки, интерпретации финансовой информации;
) привлекать специалистов-аналитиков, способных реализовать данную методику на практике.
Финансовое состояние является важнейшим критерием деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Оно характеризуется размещением и использованием средств и источников их формирования.
Финансовое состояние предприятия представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т. е. возможность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
В современных рыночных условиях финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов, улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов, как представлено на рисунке 1.
Рисунок 1 - Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия
Экономическое содержание и основная цель финансового анализа заключаютсяв оценке финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования,производственного предприятия с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:
определение финансового положения;
выявление изменений финансового состояния в пространственно-временном разрезе;
выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
прогноз основных тенденций финансового состояния.
Соответственно, анализ финансового состояния предприятия необходим не только для того, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и для того, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.
К основным задачам комплексного анализа финансового состояния предприятия относятся:
оценка динамики структуры и состава активов, их состояния и движения;
оценка динамики структуры и состава источников собственного и заемного капитала, их состояния и изменения;
оценка платежеспособности хозяйствующих субъектов и оценка ликвидности баланса;
анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия, оценка изменения ее уровня;
оценка эффективности использования средств и ресурсов предприятия.
Таким образом, основная задача финансового анализа заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. При этом необходимо:
на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия;
прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;
разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.
Следовательно, анализ финансового состояния является одним из эффективных способов оценки текущего положения, который отражает мгновенное состояние хозяйственной ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами и таким образом минимизировать усилия по приведению в соответствие целей и ресурсов организации с потребностями и возможностями сложившегося рынка. Для этого нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, оценки, анализа и интерпретации финансовой отчетности.
1.2 Информационное обеспечение финансового анализа предприятия
Бухгалтерская отчетность предприятий служит основным источником информации о финансово-хозяйственной деятельности.Тщательное изучение бухгалтерских отчетов раскрывает причины достигнутых успехов и недостатков в работе предприятия, помогает наметить пути совершенствования ее деятельности. Полный всесторонний анализ отчетности нужен, прежде всего, собственникам ируководству предприятия длявсесторонней оценки своей деятельности ипринятия соответствующих управленческих решений.
Бухгалтерская отчетность представляет собой наиболее полную, достаточно объективную и достоверную информационную базу, основываясь на которой можно сформировать мнение об имущественном и финансовом положении исследуемого предприятия. Поскольку в соответствии с законодательством РФ бухгалтерская отчетность является открытым источником информации, а ее состав, содержание и формы представления по основным параметрам унифицированы, то появляется возможность разработки типовых методик ее чтения и анализа.
В современной отечественной экономике сложилась определенная концепция в регулировании учета и отчетности. Департаментом методологии бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов РФ разработана система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России.
В соответствии со ст. 14 Федерального законаот 06.12.2011г. N 402-ФЗ с 1 января 2013 года годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса (форма №1), отчета о финансовых результатах (форма №2) и приложений к ним.
Основные показатели, отражающие финансовое положение предприятия, представлены в балансе. Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).
Бухгалтерский баланс - основной источник информации, с помощью которого широкий круг пользователей может: ознакомиться с имущественным состоянием хозяйствующего субъекта; определить состояние предприятия; определить конечный финансовый результат работы предприятия и др.
Строение бухгалтерского баланса таково, что основные части баланса и их статьи сгруппированы определенным образом (см. рис. 2).
Рисунок 2 - Структура бухгалтерского баланса предприятия
Пассив бухгалтерского баланса отражает источники финансирования средств предприятия. В пассиве баланса группировка статей дана по источникам формирования ресурсов. Вся совокупность обязательств предприятия за полученные ценности и ресурсы, прежде всего, разделения по субъектам: перед собственниками и перед третьими лицами (кредиторами, банками, бюджетом, внебюджетными фондами и другими).
Финансовый анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, приобретает характер внешнего анализа, т.е. анализа, проводимого за пределами организации его заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами. Этот анализ на основе только отчетных данных, которые содержат лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности организации, не позволяет раскрыть всех секретов успеха фирмы.
Основное содержание внешнего финансового анализа, осуществляемого партнерами организации по данным публичной финансовой отчетности, составляют:
. Анализ абсолютных показателей прибыли;
. Анализ относительных показателей рентабельности;
. Анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности организации;
. Анализ эффективности использования заемного капитала;
. Экономическая диагностика финансового состояния организации и рейтинговая оценка эмитентов.
Существует многообразная экономическая информация о деятельности предприятий и множество способов анализа этой деятельности. Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа. Внутрихозяйственный финансовый анализ использует в качестве источника информации и другие данные системного бухгалтерского учета, данные о технической подготовке производства, нормативную и плановую информацию.
Основное содержание внутрихозяйственного финансового анализа может быть дополнено и другими аспектами, имеющими значение для оптимизации управления, например такими, как анализ эффективности авансирования капитала, анализ взаимосвязи издержек, оборота и прибыли. В системе внутрихозяйственного управленческого анализа есть возможность углубления финансового анализа за счет привлечения данных - управленческого производственного учета, иными словами, имеется возможность проведения комплексного экономического анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности. Вопросы финансового и производственного анализа взаимосвязаны при обосновании бизнес-планов, при контроле за их реализацией, в системе маркетинга, т.е. в системе управления производством и реализацией продукции, работ и услуг, ориентированной на рынок.
Особенностями управленческого анализа являются:
. Ориентация результатов анализа на свое руководство;
. Использование всех источников информации для анализа;
. Отсутствие регламентации анализа со стороны;
. Комплексность анализа, изучение всех сторон деятельности организации;
. Интеграция учета, анализа, планирования и принятия решения;
. Максимальная закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны.
1.3 Применение основных показателей рентабельности в финансовом анализе предприятия
Результативность деятельности предприятия в финансовом смысле характеризуется показателями прибыли и рентабельности. Эти показатели как бы подводят итог деятельности предприятия за отчетный период; они зависят от многих факторов: объем проданной продукции, затратоёмкость, организация производства и др. В числе ключевых факторов -- уровень и структура затрат (издержек производства и обращения), поэтому в рамках внутрифирменного управления финансами в этом блоке может выполняться оценка целесообразности затрат, их динамика, структурные изменения, а основные показатели определяют уровень издержек производства (обращения) и абсолютная и относительная экономия (перерасходы) издержек.
Можно выделить различные показатели прибыли, представляющие особый интерес для тех или иных категорий пользователей. Поскольку данные показатели являются наиболее распространенными обобщенными характеристиками успешности деятельности компании, необходима четкая и однозначная их идентификация, позволяющая делать обоснованные оценочные суждения.
Показатели рентабельности представляют собой выражаемые в процентах относительные показатели, в которых прибыль сопоставляется с некоторой базой, характеризующей предприятие с одной из двух сторон - ресурсы или совокупный доход в виде выручки, полученной от контрагентов в ходе текущей деятельности.
Возможны различные алгоритмы исчисления коэффициенов рентабельности в зависимости от того, какой из показателей прибыли заложен в основу расчетов, однако чаще всего используются валовая, операционная прибыль до вычета процентов и налоговили чистая прибыль. Соответственно рассчитывают с основных показателя рентабельности продаж:
норма валовой прибыли, или валовая рентабельность реализованной продукции;
норма операционной прибыли, или операционная рентабельность реализованной продукции;
норма чистой прибыли, или чистая рентабельность реализованной продукции.
Оценивая значения этих показателей, необходимо отметить, что они характеризуют результаты работы за полугодие. Если динамика финансово-хозяйственной деятельности сохранится, то значения коэффициентов рентабельности капитала по результатам года примерно удвоятся.
В современной экономике показатели рентабельности выражаются различными соотношениями прибыли и авансированных средств в хозяйственную деятельность предприятия, прибыли и произведенных расходов.
Для полного и всестороннего анализа рентабельности предприятия и проводимых хозяйственных и финансовых операций применяется система показателей рентабельности:
.Рентабельность продаж (Rпр) коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли или прибыли после налогообложения за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период. Рентабельность продаж рассчитывается по следующей формуле:
Rпр = (ЧП : В) * 100%, (1)
ЧП - чистая прибыль, В - выручка.
Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики предприятия и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Показатель рентабельности в настоящее время, часто используется для оценки операционной эффективности предприятия.
.Рентабельность имущества (активов) предприятия (Rпред.)представляет собой показатель эффективности, с которой используются основные фонды, рассчитываемый как отношение прибыли к усредненной стоимости основных, а также оборотных активов.
Rпред. = (ЧП : Средняя стоимость активов) *100%; (2)
Рентабельность суммарных активов рассчитывается, как отношение чистой прибыли к средней величине активов. Достоинства применения данного коэффициентаопределяются : максимизацией R предприятия, что заставляет менеджеров увеличивать выручку, снижать себестоимость и непроизводственные расходы (относимые на прибыль), уменьшать величину активов за счет избавления от непроизводственных активов, снижения дебиторской и кредиторской задолженности.
.Рентабельность внеоборотных активов (Rвн.акт.) - демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам предприятия, называется фондорентабельностью. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства, рассчитывается по формуле:
вн.акт. = (ЧП / Внеоборотные активы) * 100%; (3)
.Рентабельность оборотных активов предприятия (Rоб.акт.) показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли приносит каждая единица оборотных активов, имеющихся в распоряжении предприятия. Рентабельность оборотных активов позволяет оценить качествоработы её финансовых менеджеров, и рассчитывается по формуле:
Rоб.акт. = (ЧП / Средняя стоимость оборотных активов) * 100%; (4)
Рентабельность оборотных активов (Rоб.акт.) - демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.
. Рентабельность собственного капитала (Rкап) коэффициент является важнейшим для оценки инвестиционной привлекательности предприятия в долгосрочном плане. Он показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами.Отправным пунктом для анализа эффективности работы предприятия может служить сравнение ROE с величиной банковской ставки. Если отношение чистой прибыли к собственному капиталу ниже или равно доходности банковского депозита, то бизнес компании не является эффективным. Коэффициент ROE часто применяется для сравнения однотипных компаний, относящихся к одной отрасли. Сопоставление эффективности использования собственного капитала показывает качество работы управленческого аппарата и рассчитывается по формуле:
кап = (ЧП / Собственный капитал) *100%; (5)
Под собственным капиталом понимается указываемая в бухгалтерском балансе доля собственности, на которую могут претендовать держатели акций.
. Рентабельность продукции (Rпрод.) представляет соотношение между прибылью от продажи продукции и её себестоимостью (полным издержкам) ее обращения и производства.Рентабельность продукции показывает результаты текущих затрат.
Рентабельность продукции определяется и по всей продукции, и по некоторым ее видам. Сейчас для определения состояния предприятия специалисты рекомендуют использовать ряд показателей, которые применяются в странах, у которых рыночная экономика хорошо развита.
прод. = (ЧП :Себестоимость продукции) * 100%; (6)
Коэффициент рентабельности продукции определяют результативностью работы за отчетный период; он не отражает планируемый и вероятный эффект долгосрочных инвестиций. Если предприятие переходит на новые технологии, имеющие хорошую перспективу, или виды продукции, которые требуют больших инвестиций, то значения показателей рентабельности иногда временно снижаются. Если же стратегия перестройки была выбрана правильно, то понесенные затраты в ближайшем будущем окупятся, то есть снижение рентабельности за отчетный период не рассматривается как негативная характеристика текущей деятельности.
При помощи рентабельности продукции оценивается эффективность производства на отдельные виды изделий, а общая, балансовая рентабельность или рентабельность производства, служит показателем эффективности работы отрасли (предприятия) в целом.
. Рентабельность инвестированного капитала (ROIC), коэффициент рассчитывается как отношение чистой операционной прибыли предприятия к среднегодовой суммарного инвестированного капитала. Формула расчета показателя выглядит следующим образом:
= (ЧП : Инвестиционный капитал) *100%; (7)
Инвестированный капитал - капитал, инвестированный в основную деятельность компании. В качестве инвестированного капитала должен учитываться только капитал, вложенный в основную деятельность компании, так же, как и рассматриваемая прибыль является прибылью от основной деятельности.
Таким образом, рентабельность является показателем относительным. Она характеризует уровень доходности предприятия. Этот показатель отражает эффективность работы бизнеса в целом, показывает доходность отдельных направлений деятельности. Показатели рентабельности применяются в финансовом анализе, поскольку они способны более полно, чем прибыль, охарактеризовать и отразить реальные результаты хозяйственной деятельности. Их величина демонстрирует соотношение результата деятельности с потребляемыми ресурсами.
Финансовый анализ дает правдивую картину, отражающую эффективность работы исследуемого предприятия, ее платежеспособность, доходность, перспективы развития. Данные такого анализа позволяют опираться на конкретные цифры при принятии стратегических решений на будущие периоды.
2.АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ДОНСКОЙ ТАБАК»
.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Исследуемое производственное предприятия ОАО «Донской табак» является крупнейшим отечественным производителем табачных изделий. Основная формула успеха предприятия заключается в сочетании многовековых традиций донских табачников и высокотехнологичных производственных подходов в основной деятельности предприятия. Ведущая цель ОАО «Донской табак» - развитие стабильного бизнеса за счет максимального удовлетворения запроса потребителей и постоянной работы по снижению негативного воздействия на окружающую среду.
Свое существование компания «Донской табак» начала с1857 года. Вместе с прямыми закупками табака из Одессы, были налажены поставки табачного сырья из Бессарабии и Турции. С 1870-х годов на самых престижных выставках признания получают «Асмоловские табаки» с серебряной медалью в 1875 г., с этих лет продукция получает определённую маркировки сигарет и курительного табака. С 1916 года фабрикой было выпущено рекордное количество продукции в размере 5 млрд. штук папирос, и более чем 2 тысячи тонн высококачественного курительного табака.
С 2000 года Табачная фабрика «Донской табак» переходит на новый уровень и 30-миллиардный рубеж по производству сигарет и папирос. На российском табачном рынке доля компании составляет около 15%, табачная фабрика удовлетворяет более 70% потребительского рынка Южного федерального округа. С 2005 года - ОАО «Донской табак» полностью завершает реализацию своего инвестиционного проекта, который предусматривает перевод производства в левобережную промышленность и зону из центра г. Ростов-на-Дону. В настоящее время фабрика по уровню своего технического оснащения, становиться одной из самых развитых и современных табачных компаний Восточной Европы.
Предприятие «Донской табак» занимается поставками продукции собственного производства во все регионы России, не говоря уже о рынках стран СНГ, а также Дальнего Зарубежья. За свое долгое и плодотворное существование табачная фабрика «Донской табак» заслужила присвоенную ей репутацию предприятия с социальной и ответственной деятельностью. Табачная фабрика занимается постоянным значительным вкладом в развитие существующих сфер социально-экономической жизни общества страны.
Табачная компания «Донской табак» получила диплом проводимого в России конкурса «100 лучших организаций страны» среди номинантов «Экологии и экологического менеджмента» за существенный вклад в область охраны окружающей среды.
Компанией используется интегрированная система ведения менеджмента. В 2010 году табачная фабрика «Донской табак» вышла на первое место в отрасли, которая получила сертификаты с международным образцом на соответствие с интегрированной системой менеджмента, так называемой ИСМ, по существующим требованиям международных стандартов ISO 9001:2008 - требования системы качества менеджмента, а также ISO 14001:2004 - требования и руководство применения системы экологического менеджмента. В настоящее время можно подвести итоги прошедшего 2013 года и отметить, что табачная фабрика «Донской табак» владеет объемом производства в 26,1 млрд. сигарет, и долей российского табачного рынка в 8% (АС Nielsen).Объемом продаж в 22,5 млрд. сигарет, объемом экспорта - около 3,29 млрд. сигарет, чистым объемом продаж в 8,5 млрд. рублей, а также EBITDA в 2,2 млрд. рублей. Различные сборы и налоговые отчисления составили около 8,3 млрд. рублей, а проводимые мероприятия по охране труда обошлись предприятию на 64 млн. рублей.
Таблица 1 - Показатели финансово-экономической деятельности предприятия ОАО «Донской табак»
Показателя2012 г.2013г.Изменения+/-%Стоимость чистых активов эмитентов, тыс. руб.11150751267350+152275+113,65%Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, %71,3%78,7+7,4%+110,3%Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, %63,5%71,2%+7,7+112,2%Покрытие платежей по обслуживанию долгов, тыс. руб.----Уровень просроченной задолженности, %00--Оборачиваемость дебиторской задолженности1,73,5+1,8В 2 разаДоля дивидендов в прибыли, %0,50,5--Производительность труда, тыс. руб. / чел.12953228+19332,5Амортизация к объему выручки, %3,9%0,8%-3,1В-5 раз
Стоимость чистых активов за 2013 год увеличилась по сравнению с 2012 годом на 4% за счет прибыли в размере 44,5 млн. руб., полученной в отчетном году. Рост показателей отношения привлеченных средств и краткосрочных обязательств к капиталу и резервам был вызван в основном ростом кредиторской задолженности с 646,7 млн. руб., до 773,5 млн. руб., в сравнении с которым величины краткосрочных и долгосрочных обязательств незначительно изменилось. Частично рост был компенсирован увеличением суммы капитала и резервов за счет прибыли.
Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности с 1,7 раза до 3,5 раз вызвано ростом выручки с 262 млн. руб. в 2012 году до 628 в 2013 году, при этом сумма дебиторской задолженности выросла лишь в 1,1 раза. Этим же вызвано значительное увеличение производительности труда, обусловленное сокращением среднесписочной численности.
Из таблицы 2 можно сделать следующие выводы: увеличение показателя выручки свидетельствует о том, что предприятие получает все больший доход от основной деятельности. Увеличение расходов на производство и сбыт продукции и расходов от ФХД - отрицательная тенденция, но она может быть положительной, если при этом повышается качество продукции. Рост прибыли от продаж и чистой прибыли благоприятен и свидетельствует об увеличении рентабельности продукции.
Таблица 2 - Анализ прибыли предприятия ОАО «Донской табак» за 2012-2013г.г. (тыс. руб.)
Показателя2012 г.2013г.Изменения+/-%Всего доходов и поступлений118250127390+9140+107%Расходы от финансово-хозяйственной деятельности7643082830+6400+108Выручка от продажи товаров (продукции)118250127390+9140+107%Прибыль (убыток) от продаж4182044560+2740+106%Прочие доходы5258+6111%Прочие расходы4643-393%Прибыль до налогообложения4182644575+2749+106%Налог на прибыль1003810698+660+106%Чистая прибыль3178833877+2089+106%
На сегодняшний день «Донской табак» является крупнейшим отечественным производителем табачных изделий. В Ростове-на-Дону расположен производственный комплекс. Сегодня на предприятии работают порядка 1,5 тысячи сотрудников. «Донской табак» считается головной компанией в табачном бизнес-комплексе многоотраслевого холдинга знаменитой «Группы Агроком».
2.2 Анализ показателей рентабельности предприятия
Финансовое состояние исследуемого предприятия ОАО «Донской табак» характеризует его конкурентоспособность т.е. платежеспособности, кредитоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими организациями. Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства предприятия и удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей и работников. Прибыль, которая учитывает все результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, называется балансовая прибыль. Она включает, - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от прочей реализации, уменьшенным на сумму расходов по этим операциям.
Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. Эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли и прибыли от реализации. Далее в таблице 3 представлена динамика показателей рентабельности предприятия.
Таблица 3 - Динамика показателей рентабельности предприятия ОАО «Донской табак»
Показателя2012 г.2013г.Изменения+/-%Прибыль от обычных видов деятельности (тыс. руб.)1003810698+660106,5%Выручка от продаж товаров (тыс. руб.)118250127390+9140+107%Рентабельность имущества (активов) предприятия, %0,5060,497-0,00998,2Рентабельность внеоборотных активов предприятия, %2,3451,545-0,865,8Рентабельность оборотных активов предприятия0,6450,734+0,089113,7Рентабельность собственного капитала14,2515,19+0,93106,5Рентабельность продаж, %8,488,397-0,08398,6%Рентабельность продукции13,1312,91-0,2298,3%
Важнейшим показателем является рентабельность активов или - рентабельность имущества предприятия. Этот показатель может быть определен по следующей формуле:
Рентабельность активов = ( чистая прибыль / среднегодовая величина активов ) *100%
Rакт ( за 2013г.) = (10698 : 2148431) * 100% = 0,497
Rакт (за 2012г.) = (10038 : 1982736) * 100% = 0,506
Рентабельность активов характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в периоде за 2012-2013гг. Так рентабельность имущества предприятия в конце 2013 года несколько снизилась (-0,009), или на 1,8%, в целом оставаясь на минимальном уровне.
Показатель рентабельности основных производственных фондов, определяемый, какпоказатель рентабельности внеоборотных активов рассчитывается по следующей формуле:
Rвнеоб.акт. ( за 2013г.) = (10698 : 692255) * 100% = 1,545
Rвнеоб. акт. (за 2012г.) = (10038 : 428201) * 100% = 2,345
Рентабельность внеоборотных активов показывает эффективность, с которой используются основные фонды. По расчету показателей можно сделать вывод о том, что рентабельность внеоборотных активов в 2013 году снизилась на (-0,8), или на 34,2%, по сравнению с 2012 годом, что характеризуется общим снижением чистой прибыли ОАО «Донской табак» и уменьшением внеоборотных активов.
Рентабельность оборотных активов- текущих или мобильных активов может быть выражена при помощи следующей формулы:
Rобор.акт. (за 2013г.) = (10698 : 1456176) *100% = 0,734
Rобор.акт. (за 2012г.) = (10038 : 1554535) *100% = 0,645
По рассчитанному показателю рентабельности оборотных средств можно сделать вывод о том, что с каждого рубля вложенного в оборотные средства организация ОАО «Донской табак» получает прибыль в 2013 году 0,734, в 2012 году 0,645.
Rс.кап. ( за 2013г.) = (10698 : 70405) *100% = 15,19
Rс.кап. (за 2012г.) = (10038 : 70405) *100% = 14,25
Рассчитанная рентабельность собственного капитала показывает, эффективность использования имущества предприятия, находящего в его распоряжении. При этом к концу 2013 года показатель рентабельности капитала увеличился на (+0,93), или на 6,5% по сравнению с данными за 2012 год.
Рентабельность продаж - коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли после налогообложения, за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период.
Rпрод. (за 2013г.) = (10698 : 127390) *100% = 8,397
Rпрод.(за 2012г.) = (10038 : 118250) *100% = 8,48
Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики исследуемой организации ОАО «Донской табак», и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных предприятиях. Часто используется для оценкиоперационной эффективности организации.
Рентабельность продукции - это соотношение между прибылью от продажи продукции и её себестоимостью (полным издержкам) ее обращения и производства, рассчитывается следующим образом:
Rпрод. (за 2013г.) = (10698 : 82830) *100% = 12,91
Rпрод. (за 2012г.) = (10038 : 76430) *100% = 13,13
Рентабельность полнее, чем прибыль, даёт характеристику окончательных результатов хозяйствования, так как их величина показывает отношение эффекта с использованными или наличными ресурсами. Применяют их для того, чтобы оценить деятельность предприятия, а также в качестве инструмента инвестиционной политики и ценовых образований.
В таблице 3, представлены основные показатели рентабельности исследуемого предприятия ОАО «Донской табак», по результата которой можно сделать определенный вывод, о том, что рассчитанные показатели рентабельности находятся на достаточно низком уровне, особенно показатели оборотных активов в 2013 г. - 0,734, а в 2012 г. - 0,645, что характеризует о неустойчивое финансовое положение исследуемого предприятия.
За исследуемый период снизилась рентабельность продаж на (-0,083), или на 1,4%, снизалась также рентабельность продукции на ( -0,22), или 2,1%, что свидетельствует о сокращении производства и низкой производительности труда.
Следовательно, по рассчитанным данным, представленным в таблице, исследуемое предприятие имеет недостаточный уровень рентабельности по основным показателям финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Донской табак» за 2012 -2013гг, что прежде всего связано в низкими темпами производства и реализации акцизных товаров имеющих большой спрос у потребителей.
2.3 Рекомендации по повышению рентабельности предприятия
Показатель рентабельности для исследуемого производства табачных изделий является обобщающим и показывающим его экономическую эффективность. Ведь достаточный уровень рентабельности говорит об уровне доходности предприятия, его прибыльности. В связи с этим, повышение рентабельности предприятия является ключевым направлением деятельности по оптимизации расходов и повышению доходов.
Проведя анализ среднего уровня рентабельности можно установить, какая продукция и какие подразделения предприятия дают необходимый уровень доходности, а какие убыточны. Данная информация в условиях конкурентной рыночной экономики является очень важной, ведь финансовые показатели напрямую зависят от концентрации и специализации производства. Произведенные затраты исследуемого предприятия ОАО «Донской табак»определяют уровень доходов и структуру себестоимости. Объем затрат на сырье занимает значительную долю, в связи с чем, повышение рентабельности предприятия и снижение стоимости производимой продукции заметно повлияет на увеличение прибыли. Благодаря этому есть возможность получить увеличение прибыли, что скажется на показателе безубыточной работы организации. Кроме уменьшения расходов на производство товаров, повышение рентабельности продаж также существенно влияет на увеличение количества реализуемой продукции. Для увеличения продаж, кроме маркетинговых мероприятий, должна производиться такая продукция, которая соответствует требованиям потребителей, и будет пользоваться стабильным спросом.
Позитивное влияние на повышение рентабельности предприятия оказывают мероприятия, направленные на оптимизацию использованного рабочего времени, к которым можно отнести:
поддержание оптимального числа рабочего персонала и времени;
снижение затрат на подразделения, которые не являются участниками производства продукции;
работа над повышением профессионального уровня работников предприятия участвующих в производстве основной продукции;
использование прогрессивных систем оплаты труда, повышение заинтересованности рабочих в улучшении производительности труда и повышении качества продукции;
автоматизация процессов производства, которая способствует снижению затрат на производство табачной продукции различных марок;
повышение мотивации труда.
Также имеет существенное значение сокращение размера накладных затрат на эксплуатацию и менеджмент производственного процесса. Этому содействует рост объемов производства продукции за счет осуществления реконструкции, технического обновления предприятия, снижения размера административно-управленческого аппарата и вспомогательных служб, а также за счет совершенствования процесса управления производством.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В основе данных итогового анализа финансово-хозяйственного состояния исследуемого предприятия ОАО «Донской табак» осуществляется выработкапочти всех направлений экономической, в том числе финансовой политики предприятия; служить для оценки деятельности руководства организации. Результаты финансово-хозяйственного анализа деятельности предприятия интересуют как внешних рыночных агентов, таких как: потребители, производители, кредиторы, акционеры, инвесторы, так и внутренних работников административно - управленческого подразделения, руководителя предприятия.
Приоритетным направлением в работе финансово-экономических служб предприятий и организаций является создание системы бухгалтерского учета и отчетности, эффективно обеспечивающей информационные потребности пользователей бухгалтерской отчетности, в том числе и собственников. Для принятия управленческих решений необходимо располагать более детализированной информацией, что в свою очередь требует создания учетного обеспечения по управления основными производственными фондами.
В проведенном исследовании основных показателей рентабельности производственного предприятия ОАО «Донской табак», рассмотрены основные показатели состояния предприятия за 2012 -2013 годы, выявлены положительные и отрицательные стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Необходимо отметить, что с точки зрения информационного обеспечения все они ориентированы на данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовом состоянии исследуемого предприятия.
По итогам2013 года можно отметить, что табачная фабрика «Донской табак» владеет объемом производства в 26,1 млрд. сигарет, и долей российского табачного рынка в 8% (АС Nielsen).Объемом продаж в 22,5 млрд. сигарет, объемом экспорта - около 3,29 млрд. сигарет, чистым объемом продаж в 8,5 млрд. рублей, а также EBITDA в 2,2 млрд. рублей. Различные сборы и налоговые отчисления составили около 8,3 млрд. рублей, а проводимые мероприятия по охране труда обошлись предприятию на 64 млн. рублей.
Рентабельность активов или экономическая рентабельность определяется на уровне 0,506% - за 2012 год, и 0,497% - за 2013 год. Уменьшение составляет 0,009 или 1,8% за отчетный период.
Рентабельность активов характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в периоде.
Несколько снизился показатель рентабельности продаж, который в 2012 году составлял - 8,48%, в 2013 году - 8,397%, уменьшение произошло на 1,4%, что может быть связано с перебоем поставок табачной продукции на экспорт, при сохранении спроса в регионе.
Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики исследуемой организации ОАО «Донской табак», и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных предприятиях. Часто используется для оценкиоперационной эффективности организации.
Рентабельность капитала исследуемого предприятия ОАО «Донской табак» является финансовым показателем, который характеризует прибыльность в контексте находящихся в их распоряжении активов, с помощью которых получают прибыль. При анализе этих показателей учитывают все активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Общая рентабельность собственного капитала составляет в 2012 г - 14,25%, а в 2013 году - 15,19%, увеличение произошло на (+0,94), или на 6,5%, что также подтверждает положительный рост чистой прибыли.Рассчитанная рентабельность собственного капитала показывает, эффективность использования имущества предприятия, находящего в его распоряжении. При этом к концу 2013 года показатель рентабельности капитала увеличился на (+0,93), или на 6,5% по сравнению с данными за 2012 год.
Следовательно, по рассчитанным данным, исследуемое предприятие имеет достаточный уровень рентабельности по основным показателям финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Донской табак» за 2012 -2013гг, что прежде всего связано в высокими темпами производства и реализации акцизных товаров имеющих большой спрос у потребителей.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (с измен. и дополнениями вступившими в силу с 30.12.2013).
.Федеральный закон от 06декабря 2011 г. № 402-ФЗ О бухгалтерском учете .
.Федеральный закон от 24.11.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 27.07.2010г. № 155-ФЗ).
.Приказ Минфина РФ №50н от 07.05.2013г. «О введении в действие документа Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации».
.Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» : зарегистрирован в Минюсте РФ 02.08.2010 №18023// в редакции от 04.12.2012г.
.ПБУ 4/99: Бухгалтерская отчетность организации. Положение по бухгалтерскому учету. Утв. приказом Министерства финансов РФ от 09.06.2011, № 44н .
.Постановление Правительства РФ №367 от 25.06.2010г. «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента : учебник / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика. 2010. - 384 с.
9.Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие / А.В. Тараскина. - М.: Проспект.- 2011.- 344 с.
.Баканов М.И. Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.; Финансы и статистика, 2011.- 412 с.
11.Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. / Под ред. М.И. Баканова. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011, - 536 с.
12.Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб.пособие / Под ред. Л.Е. Басовского.- М.:ИНФРА-М, 2013. - 385 с.
.Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие.- М.:ИНФРА-М, 2011. - 418 с.
.Воронченко Т.В., Леошко В.П. Методика финансового анализа с применением зарубежного опыта : «Финансовый вестник», 2012 №7. С.26-29.
.Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 302 с.
16.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова. 2-е изд.- М.: Дело и сервис.- 2013.- 336 с.
17.Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие/ под ред. Ю.П. Анискина.- М.: Омега-Л, 2010.- 335 с.
18.Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник / В.В. Ковалев.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012.- 448 с.
19.Коваль Л. С. Международные стандарты и теория бухгалтерского учета: учебно-методическое пособие / Л.С. Коваль. - М.: «Гелиос АРВ», 2010. - 270 с.
20.Кузнецова Л.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учетное пособие / РГЭУ (РИНХ) / Л.Н. Кузнецова. - Ростов н/Д , 2010. -224 с.
21.Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2008.
22.Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Э.А. Маркарьян. - М.: Кно-Рус, 2011. 189 с.
.Экономический анализ. Учебное пособие. Любушин Н.П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 285 с.
.Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учебник / Г.В. Савицкая. - Москва, ИНФРА - М.: 2009.
25.Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана - М.: Финансы и статистика, 2009. - с. 232.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Организационная структура управления ОАО «Донской табак»
Бухгалтерская отчетность за 2013 год
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КодыФорма № 1 по ОКУД0710001на 1 января 2013 г.Дата (год, месяц, число) Организация: Открытое акционерное общество "Донской табак"по ОКПО00342870Идентификационный номер налогоплательщикаИНН6163012571Вид деятельности: выпуск ТНПпо ОКДП02051610Организационно-правовая форма / форма собственности: ОАО/частнаяпо ОКОПФ/ОКФС47/17Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ АКТИВКод стр.На начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)1106913патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы1116913организационные расходы112--деловая репутация организации113--Основные средства (01, 02, 03)120495 792261 947земельные участки и объекты природопользования121--здания, машины и оборудование122495 792261 947Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)130138 11795 816Доходные вложения в материальные ценности (03)135--имущество для передачи в лизинг136--имущество, предоставляемое по договору проката137--Долгосрочные финансовые вложения (06,82)14058 27770 425инвестиции в дочерние общества14153 91950 615инвестиции в зависимые общества142598528инвестиции в другие организации1433 76019 282займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев144--прочие долгосрочные финансовые вложения145--Прочие внеоборотные активы150--ИТОГО по разделу I190692 255428 201II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы210873 261910 545сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)211852 857899 896животные на выращивании и откорме (11)212--затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)2139 9751 147готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)2146 4337 695товары отгруженные (45)215--расходы будущих периодов (31)2163 9961 807прочие запасы и затраты217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)2204 16548 564Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230--покупатели и заказчики (62, 76, 82)231--векселя к получению (62)232--задолженность дочерних и зависимых обществ (78)233--авансы выданные (61)234--прочие дебиторы235--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240441 228447 207покупатели и заказчики (62, 76, 82)241308 808255 481векселя к получению (62)242--задолженность дочерних и зависимых обществ (78)243763265задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)244--авансы выданные (61)245--прочие дебиторы246131 657191 461Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)25088 910111 217займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев25178 590101 973собственные акции, выкупленные у акционеров252--прочие краткосрочные финансовые вложения25310 3209 244Денежные средства26048 61237 002касса (50)261202307расчетные счета (51)26248 04730 644валютные счета (52)2632616 017прочие денежные средства (55, 56, 57)26410234Прочие оборотные активы270--ИТОГО по разделу II2901 456 1761 554 535БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)3002 148 4311 982 736ПАССИВКод стр.На начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234 41070 40570 405 420146 896148 008 43010 56010 560резервы, образованные в соответствии с законодательством431--резервы, образованные в соответствии с учредительными документами43210 56010 560 44036 47913 720 4601 178 8941 178 894 465-- 470-- 475-(187 823) 4901 443 2341 233 764БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)7001 443 2341 233 764
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателяКод стр.На начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234Арендованные основные средства (001)910-12 132в том числе по лизингу911--Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)920--Товары, принятые на комиссию (004)930--Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)940--Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)950--Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)960136 500-Износ жилищного фонда (014)9706 7591 023Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)980--
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
по отгрузке
Наименование показателяКод стр.За отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего года1234I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010127390118250Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг0208283076430Валовая прибыль029Коммерческие расходы030Управленческие расходы040--Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040))05044560)41820II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению060954125Проценты к уплате07021 18 Доходы от участия в других организациях0804552Прочие операционные доходы0905852Прочие операционные расходы1004346III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы12040 751106 165Внереализационные расходы13095 784115 665Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)1404457541826Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи150983129 631Прибыль (убыток) от обычной деятельности16010698)10038IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы170--Чрезвычайные расходы180--Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180))190(33877)(31788)СПРАВОЧНО. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным201--по обычным202--Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным203--по обычным204--
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Наименование показателяКод стр.За отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего года прибыльубытокприбыльубыток123456Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании2101 7616832 695-Прибыль (убыток) прошлых лет2202 463240452 139Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств2306023106-Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте24035 72235 632100 68494 498Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода250----Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности2602 0339810-
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
КодыФорма № 3 по ОКУД0710003за 2013 годДата (год, месяц, число) Организация: Открытое акционерное общество "Донской табак"по ОКПО00342870Идентификационный номер налогоплательщикаИНН6163012571Вид деятельности: выпуск ТНПпо ОКДП02051610Организационно-правовая форма / форма собственности: ОАО/частнаяпо ОКОПФ/ОКФС47/17Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ
Наименование показателяКод стр.Остаток на начало годаПоступило в отчетном годуИзрасходо-вано (использо-вано) в отчетном годуОстаток на конец года123456I. Капитал Уставный (складочный) капитал010704 050--70 405Добавочный капитал020146 8961 112-148 008Резервный фонд03010 560--10 560 040 040 Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего0501 178 894(187 823)-991 071В том числе:051----прибыль прошлого года0521 178 894--1 178 894прибыль отчетного года053----нераспределенный убыток отч. года054-Фонд социальной сферы06036 479-22 75913 720Целевые финансирование и поступления - всего070-1 0841 084-В том числе: из бюджета071-1111- 080 080 Итого по разделу I0791 443 234(185 627)23 8431 233 764II. Резервы предстоящих расходов - всего080 Резервы предстоящих расходов - всего0808 27437 32534 90910 690В том числе:081----Резерв по отпускам0822 48820 04617 5404 994Резерв на вознагражд. и выслугу лет0835 78617 27917 3695 696Итого по разделу II0898 27437 32534 90910 690III. Оценочные резервы - всего090 Итого по разделу III099----IV. Изменение капитала Величина капитала на начало отчетного периода1001 443 234 1 126 072Увеличение капитала - всего110(185 627) 317 162в том числе: за счет дополнительного выпуска акций111- - за счет переоценки активов112- - за счет прироста имущества1131 112 - за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение)114- - за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала115(186 739) 317 162Уменьшение капитала - всего12023 843 -в том числе: за счет уменьшения номинала акций121- - за счет уменьшения количества акций122- - за счет реорганизации юридического лица (разделение, выделение)123- - за счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала12423 483 -Величина капитала на конец отчетного периода1301 233 764 1 443 234
СПРАВКИ
Наименование показателяКод стр.Остаток на начало годаОстаток на конец года12341) Чистые активы1501 439 0691 233 764 Из бюджетаИз внебюджетных фондов за отчетный годза предыду-щий годза отчетный годза предыду-щий год 34562) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего16011-1 073-В том числе компенсационные выплаты16211---Капитальные вложения во внеоборотные активы170--1 073-
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
КодыФорма № 5 по ОКУД0710005за 2013 годДата (год, месяц, число) Организация: Открытое акционерное общество "Донской табак"по ОКПО00342870Идентификационный номер налогоплательщикаИНН6163012571Вид деятельности: выпуск ТНПпо ОКДП02051610Организационно-правовая форма / форма собственности: ОАО/частнаяпо ОКОПФ/ОКФС47/17Единица измерения: тыс. руб.по ОКЕИ
1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателяКод стр.Остаток на начало отчетного годаПолученоПогашеноОстаток на конец отчетного года123456Долгосрочные кредиты110----в том числе не погашенные в срок111----Долгосрочные займы120240 8633 50056 000188 363в том числе не погашенные в срок121----Краткосрочные кредиты130-100 000-100 000в том числе не погашенные в срок131----Краткосрочные займы140204 980-195 5809 400в том числе не погашенные в срок141----
2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Наименование показателяКод стр.Остаток на начало отчетного годаВозникло обязательствПогашено обязательствОстаток на конец отчетного года123456Дебиторская задолженность: краткосрочная210441 22810 974 52310 968 544447 207в том числе просроченная21127 4523 59011 87819 164из нее длительностью свыше 3 месяцев21227 4523 59010 47419 164долгосрочная220----в том числе просроченная221----из нее длительностью свыше 3 месяцев222----из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты223----Кредиторская задолженность: краткосрочная230251 05619 476 34819 320 790406 614в том числе просроченная2313 8657363 814787из нее длительностью свыше 3 месяцев2323 8657363 814787долгосрочная240-40 2376 35033 887в том числе просроченная241----из нее длительностью свыше 3 месяцев242----из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты243----Обеспечения: полученные250----в том числе от третьих лиц251----выданные260----в том числе третьим лицам261----
СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2
Наименование показателяКод стр.Остаток на начало отчетного годаВозникло обязательствПогашено обязательствОстаток на конец отчетного года1234561) Движение векселей Векселя выданные2627 881117 21687 71137 386в том числе просроченные263----Векселя полученные2648 7698009 569-в том числе просроченные265----2) Дебиторская задолженность по поставлен. продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости266202 5394 553 7754 529 282227 032
3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
Наименование организацииКод стр.Остаток на конец отчетного года всегов том числе длительностью свыше 3 месяцев1234Фирма Ай Си Ди Ай2701 442-ООО "Торговый дом 21 век"271228 383-ОАО "Донновосибтабак"27214 24014 240ООО "РКЗ Тавр"27313 7183 240ГП Сев. Кавказская железная дорога274677677ОАО "Сочи-табак"2752 4482 4484) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
Наименование организацииКод стр.Остаток на конец отчетного года всегов том числе длительностью свыше 3 месяцев1234Фирма "Джи-Ди"28033 88733 887Фирма Интернейшнл Тобакко2812 831-Фирма Берч Ласка2825 926-Фирма Лифтек2831 965-ООО Октан Юг284266-
3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
Наименование показателяКод стр.Остаток на начало отчетного годаПоступило (введено)ВыбылоОстаток на конец отчетного года123456I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности310----в том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.311----из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование312----из прав на ноу-хау313----Права на пользование обособленными природными объектами320----Реорганизационные расходы330----Деловая репутация организации340----Прочие349143-13013Итого (сумма строк 310 + 320 + 330 + 340 + 349)350143-13013II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Земельные участки и объекты природопользования360----Здания36172 2887 2971 98477 601Сооружения3629 331-2629 069Машины и оборудование363671 7876 326326 286351 827Транспортные средства3649 87316 3864 99821 261Производственный и хозяйственный инвентарь3653 6532 1271 5614 219Рабочий скот366----Продуктивный скот367----Многолетние насаждения368----Другие виды основных средств36950 4115 41823 54132 288Итого (сумма строк 360 - 369)370817 34337 554358 632496 265в том числе: производственные371766 93232 136335 091463 977непроизводственные37250 4115 41823 54132 288III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ Имущество для передачи в лизинг381----Имущество, предоставляемое по договору проката382----Прочие383----Итого (сумма строк 381 - 383)385----
СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3
Наименование показателяКод стр.Остаток на начало отчетного годаОстаток на конец отчетного года1234Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду - всего38743 24138 657в том числе: здания3889578 376сооружения38952-рабочие машины39041 55926 072транспортные средства39125688переведено на консервацию392--Амортизация амортизируемого имущества: нематериальных активов39374-основных средств - всего394321 551234 318в том числе: зданий и сооружений39528 26529 826машин, оборудования, транспортных средств396282 470192 802других39710 81611 690доходных вложений в материальные ценности398--Справочно: Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств: первоначальной (восстановительной) стоимости401- амортизации402- Имущество, находящееся в залоге403--Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего404120 857244 482в том числе: нематериальных активов40513-основных средств406120 844244 482
4
Наименование показателяКод стр.Остаток на начало отчетного годаНачислено (образовано)ИспользованоОстаток на конец отчетного года123456Собственные средства организации - всего410-157 228131 57525 653в том числе: прибыль, оставшаяся в распоряжении организации411-157 228131 57525 653Привлеченные средства - всего420-1 0731 073-в том числе: кредиты банков421----заемные средства других организаций422----долевое участие в строительстве423----из бюджета424----из внебюджетных фондов425-1 0731 073-прочие426----Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)430-158 301132 64825 653Справочно: Незавершенное строительство440120 756132 626161 72891 654Инвестиции в дочерние общества450539 9191413 44550 615Инвестиции в зависимые общества460598-70528
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Наименование показателяКод стр.ДолгосрочныеКраткосрочные на начало отчетного годана конец отчетного годана начало отчетного годана конец отчетного года123456Паи и акции других организаций51058270 425--Облигации и другие долговые обязательства520----Предоставленные займы530--78 590101 973Прочие540--10 3209 244Справочно: По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги550----
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Наименование показателяКод стр.За отчет. годЗа пред. год1234Материальные затраты6104 094 2453 679 421В том числе: сырье и материалы6114 049 2163 641 365Затраты на оплату труда620174 101144 931Отчисления на социальные нужды63059 51258 994Амортизация640156 935113 920Прочие затраты650867 264110 839В том числе: налоги65143 89170 337услуги сторонних организаций65260 53927 720Итого по элементам затрат6605 352 0574 108 105Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства670(8 828)9 067 расходов будущих периодов6802 4166 628 резервов предстоящих расходов690
. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Наименование показателяКод стр.Причитается по расчетуИзрасходованоПеречислено в фонды12345Отчисления в государственные внебюджетные фонды: в Фонд социального страхования7107 2206 9591 078в Пенсионный фонд72046 342-46 597в Фонд занятости730--240на медицинское страхование7405 950-6 429Отчисление в негосударственные пенсионные фонды750-x-Отчисление в негосударственные пенсионные фонды750 Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий755-Среднесписочная численность работников7601 950Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг7706 353Доходы по акциям и вкладам в имущество организации780-