Банкротство предприятия

Банкротство предприятия

Содержание

Введение

. Основы понятий банкротства предприятия

.1 Сущность и особенности банкротства предприятия

.2 Причины и виды банкротства предприятий

.3 Последствия банкротства для предприятия и экономики в целом

Анализ современного состояния банкротства предприятий в РФ и способы предупреждения банкротства организаций

.1 Анализ уровня и причин банкротства предприятий РФ

.2 Меры по предубеждения банкротства предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Предпосылками для эффективного, стабильного социально-экономического развития страны являются систематическое поступление денежных средств в бюджеты разных уровней, функционирование прибыльных предприятий, постоянный приток инвестиций.

Ухудшение финансового состояния предприятия, сопровождающееся ростом его долгов, вызывает риск срыва платежей по обязательствам, прекращение каких-либо выплат и сворачивания деятельности компании, то есть риск её банкротства.

Банкротство является относительно новым явлением для предприятий и экономики Украины. Практика показывает, что в условиях нестабильности экономики, денежного дефицита, часто меняющего законодательства, многие из предприятий становятся неплатежеспособными, что приводит к их банкротству.

Вопросу диагностики банкротства предприятий в экономической науке уделяется значительное место. Это связано с тем, что:

-       банкротство определенного субъекта хозяйствования приводит к нарушению макроэкономического равновесия;

-       от того, насколько объективно будет проведена оценка вероятности банкротства предприятия, зависит цена предприятия, его инвестиционная привлекательность, что также негативно отражается на экономических интересах нашей страны.

В силу этого особую актуальность и важность приобретает анализ финансового состояния компаний, поскольку позволяет выявить их внутренние проблемы и заблаговременно предпринять необходимые меры. Важен он также для потенциальных инвесторов и банков- кредиторов, поскольку дает им возможность избежать излишнего риска, соответственно повысив стабильность и сбалансированность национальной экономики в целом.

Существенным фактором, который обуславливает принятие неправильных управленческих решений в финансовой сфере, является отсутствие на отечественных предприятиях эффективного планирования, надлежащей координации деятельности различных служб, информационного менеджмента, внутреннего контроля и управленческого учёта.

Новые рекорды банкротств делают правомерным вопрос о том, насколько верен набор показателей и инструментов управления, использующийся предприятиями для выявления кризисных тенденций и контроля над ними.

Для реализации государственной политики по предотвращению несостоятельности (банкротства) предприятий и отрицательных социальных последствий, связанных с реорганизацией и ликвидацией неплатежеспособных предприятий в случае признания их несостоятельными, большое значение имеет поиск практических путей к их финансовому оздоровлению.

Изучение имеющихся работ ряда зарубежных авторов Р. Манна, Э. Майэра, Б. Нидлза, Д. Хана, М. Коул, А. Дайле, Х. Фольмута и ряда работ украинских и российских ученых таких как Л. Сухаревой, М. Пушкаря, А. Карминского и О. Терещенко, показывает, что в постоянно меняющихся хозяйственных условиях на первый план выходит выживание предприятий и недопущение их до черты банкротства, поэтому важно использовать на практике новые направления, ориентированные на долговременное и эффективное функционирование.

Цель курсовой работы - исследовать особенности банкротства предприятий в современной России и влияние на экономику.

Для достижения цели в работе были поставлены и решены следующие задачи:

.        Определить основы понятий банкротства предприятия.

.        Провести исследование современного состояиния банкротства предприятий в РФ и способы предупреждения банкротства организаций

При написании работы использовались следующие методы исследования: монографический, абстрактно-логический метод, статистические методы.

1. Основы понятий банкротства предприятия

1.1 Сущность и особенности банкротства предприятия

банкротство финансовый несостоятельность экономика

Проблема неплатежеспособности, несостоятельности и банкротства должника, не исполняющего свои обязательства, - одна из наиболее актуальных проблем рыночной экономики.

Основным документом, регламентирующим вопросы несостоятельности (банкротства) является Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016).

Закон "О несостоятельности (банкротстве)" представляет собой документ содержащий нормы материального и процессуального права, как для физических, так и юридических лиц, если таковые попадают в сферу его действий, и распространяется на предприятия всех форм собственности. Он устанавливает основания для признания должника банкротом, регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), определяет права, обязанности и ответственность всех лиц этого процесса.

Согласно Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)" понятие несостоятельности (банкротства) трактуется следующим образом: "несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей" [9].

Признак банкротства юридического лица сформулирован следующим образом: "Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены" [9].

Закон не преследует цели обязательной ликвидации предприятия при наличии признаков банкротства. Если имеются возможности оздоровить (восстановить) деятельность, предотвращения его ликвидации, предусматриваются специальные реорганизационные процедуры, в том числе назначение арбитражным судом внешнего управляющего имуществом должника. Реорганизационные процедуры принимаются арбитражным судом после обращения в суд, но до объявления должника несостоятельным (банкротом). В процессе производства по делу может быть достигнуто мировое соглашение сторон. Допускаются и внесудебные процедуры, когда должник может урегулировать свои отношения с кредиторами таким образом, что предприятие продолжит свою деятельность или же произойдет добровольная ликвидация под контролем кредиторов.

Процесс банкротства состоит из отдельных процедур: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение [15]. Наблюдение - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов. Финансовое оздоровление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности; Внешнее управление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности;

Конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов;

Процедуры банкротства представлена поэтапно на рис.1.1.

Рис.1.1 Процеcc банкротства

Мировое соглашение - процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

Банкротство предприятия - это результат негативного влияния разнообразных внешних и внутренних факторов развития организации в рыночных условиях. Мировая практика банкротства показала, что угроза финансовой нестабильности организаций возникает в среднем на 25 - 30 % из-за внешних факторов и на 70 - 75 % из-за внутренних, связанных с неумелым, нерациональным управлением [6].

В числе факторов внешней среды можно выделить такие группы, как [12]:

.        Общеэкономические (которые определяют влияние состояния экономики страны).

.        Государственные (влияние государства, его правовой, налоговой и других систем на деятельность организации).

.        Рыночные (влияние факторов рынка).

К факторам внутренней среды развития организации можно отнести следующие группы:

.        Операционные (производственные и управленческие).

.        Финансовые (результат нерациональной финансовой политики).

.        Инвестиционные, связанные с неэффективной инвестиционной политикой предприятия.

Если обобщить все факторы, то в большинстве случаев ухудшение финансового состояния организации и их последующее банкротство связано с:

.        Неэффективной системой управления и некомпетентностью высшего руководства.

.        Слабым учётом изменений состояния рынка (спроса, конкурентов, ценовой политики), производственного и финансового потенциала организации.

.        Хищениями на высшем уровне управления.

.        Неэкономичным и нетехнологичным производством продукции.

Эти факторы при их изменении в худшую сторону будут негативно влиять на результаты коммерческой и производственной деятельности организаций, а при их изменении в лучшую сторону положительно скажутся на результатах коммерческой и производственной деятельности организаций.другой стороны, банкротство можно рассматривать как инструмент оздоровления экономики, способ согласования интересов всех участников товарообмена, что позволяет [7]:

.        Обеспечить защиту интересов кредиторов.

.        Дать должникам, испытывающим трудности, временную защиту от кредиторов (защитное банкротство).

.        Использовать механизм передачи собственности от неэффективного владельца новому.

.2 Причины и виды банкротства предприятий

Причины банкротства предприятий можно представить в виде схемы (Рис.1.2).

В зависимости от причин несостоятельности различают сознательное (подложное) и неумышленное (неосторожное) банкротство. Неосторожная несостоятельность именуется также простым банкротством, а подложная злостным.

Рис. 1.2 Основные причины банкротства предприятий [12]

Выделяют две разновидности злостного банкротства: фиктивное и преднамеренное.

. Преднамеренное банкротство, такое банкротство характеризуется преднамеренным созданием руководителями и собственниками организации состояния её неплатёжеспособности, нанесением ей экономического вреда (хищение средств организации разными способами) в личных интересах и в интересах иных лиц. Выявленные арбитражными управляющими факты преднамеренного банкротства передаются в суд для привлечения виновных к уголовному преследованию.

. Фиктивное банкротство - ложное объявление организацией о своей неплатёжеспособности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки платежей по своим финансовым обязательствам либо получения скидки с долгов, либо для передачи готовой продукции, не пользующейся спросом на рынке для погашения долгов. Виновные в ложном объявлении организации неплатёжеспособной, в утаивании активов для погашения кредиторской задолженности преследуются в уголовном порядке по представлению арбитражных управляющих.

. Реальное банкротство организации характеризируется неспособностью предприятия восстановить свою платёжеспособность в силу реальных потерь собственного и заёмного капитала.

В настоящее время более 80 % крупных и средних предприятий в России находится в предкризисном и кризисном состоянии, то есть на различных стадиях банкротства.

По глубине банкротства различают следующие его стадии [6]:стадия - допустимое банкротство - характеризует зарождение негативного состояния, возникает на этапе жизненного цикла "реорганизация", когда появляется угроза потери прибыли от предпринимательской деятельности;стадия - критическое банкротство - определяет усиление негативных тенденций на этапе "спад", когда затраты на осуществление деятельности приходится возмещать за счет средств кредиторов;стадия - катастрофическое банкротство - возникает на этапах "банкротство" и "ликвидация" жизненного цикла предприятия, сопровождается его закрытием или принудительной ликвидацией, следствием которых является распродажа имущества для погашения требовании кредиторов. В этом случае должник теряет право самостоятельно управлять и распоряжаться своим имуществом. Это право переходит к ликвидаторам - лицам, назначенным для управления имуществом должника и принудительной его ликвидации.

На стадии I: задержки с предоставлением отчетности, снижение ее качества; изменения в структуре баланса: резкое уменьшение денег на счетах; увеличение дебиторской и кредиторской задолженности, их старение и разбалансирование; снижение объемов продаж; необоснованная смена поставщиков; изменения в структуре управления; всевозможные реорганизации предприятия (открытие и закрытие представительств, филиалов, дочерних обществ и т.п.); скрытое снижение цены предприятия, падение курса его акций; снижение доходов (прибыли) от основной деятельности.

На стадии II: трудности с наличностью; уменьшение поступления денежных средств от хозяйственных операций; конфликты в высшем руководстве; нарушение сроков выплаты заработной платы; рост текучести кадров; ухудшение социально-психологического климата в трудовом коллективе; установление нереальных цен на продукцию; внеочередные проверки финансово-контролирующих органов; затруднения в получении коммерческих кредитов; возникновение убытков.

На стадии III: неудовлетворительная структура баланса; скопление на складе готовой продукции, которая заведомо не реализуется; падение объема производства; низкая заработная плата; сокращенный рабочий день (неделя); возрастание убытков; недостаток оборотных средств; неспособность погасить срочные обязательства.

Из этого следует, что банкротство - хотя и болезненный, но закономерный процесс, а значит, подлежит управлению.

1.3 Последствия банкротства для предприятия и экономики в целом

Как уже отмечалось выше, банкротство организаций имеет как положительные, так и отрицательные последствия (табл.1.1):

Таблица 1.1 Последствия банкротства предприятия

На данный момент известно два различных взгляда на то, какую роль банкротства играют в экономике отраслей и государства в целом. Как заявляют ряд экспертов, банкротства оказывают положительное воздействие и оздоравливающе влияют на экономику страны. Так, исходя из слов представителей Первого апелляционного суда, ликвидация безнадежно неплатежеспособных предприятий является положительной мерой, выводящая предприятие, которое оказалось неэффективным, из ряда действующих. Стоит отметить, что процедура банкротства нередко становится положительной мерой и для предприятия-должника. Данная процедура дает возможность погасить свои обязательства благодаря оставшемуся имуществу и далее, избавившись от долгов, начать новое дело. Высказывания такого рода укладываются в рамки распространенной с конца 80-х годов XX века теории глобального эволюционизма. В основу этой теории заложены законы выживания и приспособления Ч. Дарвина, но, как оказалось, не берут во внимание глубинных экономических причинно-следственных связей и общественно-социальной роли финансов хозяйствующих субъектов.

Существует и другое мнение, противоположное данному. Сторонники этого подхода утверждают, что ввиду высокого уровня темпов роста банкротств Центр научного сотрудничества «Интерактив плюс» хозяйствующих субъектов может возникнуть рецессия экономики. В ситуациях, когда в компании наблюдается экономический спад, чтобы избежать банкротства, руководители предприятий концентрируют максимум внимания на поддержание уровня ликвидности, необходимого для своевременного погашения обязательств и в итого ведущего к уменьшению спроса на инвестиции на рынке. Компании, стремящиеся избегать риска и уменьшить капитальные затраты, тем самым сокращают способность к расширенному воспроизводству и будущему экономическому росту. Кроме того, большое количество банкротств влияют на повышение уровня безработицы, уменьшение платежеспособного спроса, увеличение бюджетных расходов, которые связаны с социальными выплатами, а также на снижение объема налоговых поступлений.

Необходимо учитывать также тот факт, что финансы хозяйствующих субъектов обслуживают сферу материального производства, в которой создаются совокупный общественный продукт, национальный доход и национальное богатство.

Институт банкротства является одним из мощнейших инструментов государственной экономической политики. Он служит для устранения из гражданского оборота нерентабельных хозяйствующих субъектов, учитывая тот факт, даст ли это какую-то прибыль государству.

2. Анализ современного состояния банкротства предприятий в РФ и способы предупреждения банкротства организаций

.1 Анализ уровня и причин банкротства предприятий РФ

Проблемы финансовой несостоятельности предприятия стала достаточно актуальной в России. Огромные взаимные неплатежи, долги по заработной плате - все это происходит сегодня. В связи с этим, следует отметить причины банкротства российских предприятий разнообразных организационно-правовых форм собственности. Они берут свое начало в непродуманности экономической стратегии развития предприятия в условиях рыночных отношений и в отсутствии управленческих способностей у руководящего звена.

Существует ряд других причин несостоятельности организаций:

− прекращение экономических отношений между странами, входящими в состав СНГ и субъектами РФ;

− отсутствие обоснования и спешки в проведении приватизации;

− заторможенное продвижение организационно-правовых основ развития экономики;

− не восприимчивость к переходу к рыночным отношениям ввиду существования социально-психологических стандартов;

− возникновение неблагоприятного финансово-экономического положения в стране;

− недостаточные темпы в развитии инновационной базы;

− довольно высокий темп инфляции.

В конечном счете, массовые банкротства предпринимательских структур и, самое главное промышленных предприятий, является важной макроэкономической проблемой, которая не дает возможности эффективно проводить преобразования, включая направленные на уход от сырьевой ориентированности экономики России.

В мировой практике можно найти лишь единичные примеры столь активного участия государства в процедурах банкротства, как в Российской Федерации.

По данным Высшего Арбитражного Суда в арбитражные суды в первом полугодии 2016 г. поступило 47 411 заявлений о несостоятельности, что в 4, 4 раза больше, чем за соответствующий период прошлого года. Из них почти 80% заявлений - заявления уполномоченных органов о признании банкротами отсутствующих должников.

Основная масса организаций-должников в настоящее время находится в стадии конкурсного производства. Без учета отсутствующих должников, в отношении которых оно сразу вводится, доля конкурсного производства составляет более 79% от реализуемых процедур. Около 18% организаций находится в стадии наблюдения, 2, 8% - в стадии внешнего управления при практическом отсутствии - менее 1% организаций, пребывающих в стадии финансового оздоровления и мирового соглашения (рис. 2.1).

Рис. 2.1 Реализуемые процедуры банкротства на 01.07.2016 г. (без отсутствующих должников)

Однако ликвидация предприятия и распродажа его имущества не всегда оправданы с точки зрения эффективного функционирования всей экономики и фактически должны свидетельствовать об исчерпании возможностей, связанных с использованием активов в рамках сложившихся структур собственности.

Также это часто сопровождается необратимым разрушением накопленного информационного и организационного капитала. Кроме того, не каждое неплатежеспособное предприятие проходит официальные процедуры банкротства и не каждое предприятие, объявившее о своем банкротстве действительно является неплатежеспособным. В качестве непосредственной причины могут быть временные неблагоприятные перемены хозяйственной конъюнктуры, частные ошибки в управлении ресурсами, обострение проблем ликвидности, нередко связанное с изменениями на финансовых рынках.

К примеру, организация, использующая современные технологии и обладающая достаточно хорошим оборудованием, оказалась в трудном финансовом положении из-за рыночных «шоков» или недостаточно квалифицированного управления. Тогда наиболее вероятным способом реорганизации в наши дни может быть ее поглощение (ее слияние, сопровождающееся последующей сменой руководства). И только если потенциальные инвесторы не проявляют интереса к данной компании, то перспектива ее реорганизации представляется достаточно сомнительной и сопряжена со слишком большим риском.

Однако это может быть следствием более глубоких причин, которые остаются при таком объяснении неназванными. Между тем, отсутствие определенности таких причин не позволяет предложить меры, которые сделали бы возможным улучшение ситуации, касающейся данной компоненты инвестиционного климата в стране.

Очевидно, что для принятия действенных мер по нормализации ситуации в данной сфере необходимо, в первую очередь, попытаться надежно установить причины убыточности предприятий, сохраняющиеся и в современных макроэкономических стабильных условиях, при устойчивом профиците бюджета, при росте остатков средств на счетах предприятий и проследить взаимосвязь между убыточностью и банкротством предприятий.

В настоящее время РФ находится в состоянии экономического кризиса, проявляющегося в значительном спаде производства, нарушении сложившихся производственных связей, банкротстве предприятий, росте безработицы, и в итоге - в снижении жизненного уровня, благосостояния населения [12].

Финансово-экономический кризис - это серьезная проблема экономики, глубокое расстройство государственной финансовой, денежной системы, которое проявляется в сильном несоответствии доходов бюджета их расходам, в нестабильности и падении валютного курса национальной денежной единицы, а также во взаимных неплатежах экономических субъектов.

В 2014-2016 гг. предпосылкой возникновения финансового кризиса явились локальные санкции против России, которые оказали отрицательное воздействие на общероссийский корпоративный долг и создали колоссальное бегство капитала.

В 2015 году темпы роста ВВП составили -3, 9% - минимальное значение с 2009 года, когда экономика России упала на 7, 8%. В 2014 году данный показатель составлял 0, 6%. (рис. 2.1).

Рис. 2.1 Темпы роста ВВП России за 2005-2015 гг., % [12]

Как известно, экономический кризис - это явление рыночной экономики в котором выживают и получают иммунитет и опыт только сильнейшие предприятия. Задача предприятия в период кризиса - приспособиться к условиям изменившейся окружающей экономической или рыночной среды.

По мнению ученых-экономистов из института современного развития, причинами финансово-экономического кризиса в России являлись следующие:

Во-первых, финансовый кругооборот, направленный на приток дешевых денежных средств не способствовал поиску путей их применения, создавал условия для обгоняющего развития институтов, которые обслуживали спекулятивный оборот. Это привело к появлению пузырей в экономической системе России.

Во-вторых, растущая включенность российского бизнеса в общемировые товарные и денежные рынки способствовала скорейшему увеличению капитализации крупных отечественных фирм, что обуславливало приток дешевых денежных средств, а также импорт пузырей. В итоге в самой тяжелой фазе экономического упадка крупные российские финансовые группы остались на некоторое время в краткосрочном заимствовании заграницей, заложив свои упавшие в цене акции [13].

Также одной из причин возникновения кризиса является то, что в России не образовалась прагматическая коалиция частного бизнеса и институтов развития, ориентированная на модернизацию. Полная модернизация бизнеса откладывалась, хотя, именно эта цель должна была быть основополагающей. Поднялись ставки процента по всем кредитам. Основная проблема многих российских предпринимателей - это ориентация на производство. В западных странах при разработке стратегии, главным образом, концентрируются на рыночном спросе и потребностях потребителей. Поэтому в условиях кризиса необходимо перевести свое предприятие на более гибкую систему работы, которую можно менять в соответствии с потребностями потребителей.

Самый простой способ, как выжить бизнесу в кризис - это устранить все причины его появления. Для этого необходимо провести тщательный анализ, чтобы определить приоритетные компоненты и собрать по ним нужную информацию. Комплексная проверка предприятия включает в себя следующее [20]:

1.       Анализ стратегии и постоянный мониторинг основных показателей.

.        Анализ преимуществ компании перед конкурентами.

.        Оптимизация затрат предприятия.

Кроме того, многие предприниматели обеспокоены тем, что в период экономического спада их предприятие понесет убытки и обанкротится.

Традиционный набор показателей, свидетельствующих о финансовом состоянии организации в России такой, что при его использовании более 80% организаций России имеют признаки неплатежеспособности, а более 50% организаций - убыточные. Действующие в наше время подходы к оценке финансового состояния организаций развивают коэффициентный метод диагностики банкротства, которому свойственно большое количество недочетов. Он не учитывает жизненный цикл организации, динамику её развития.

В 2015 году по сравнению с 2014 в 5 раз произошло увеличение числа строительных компаний, которые были объявлены банкротами. Это около 2, 7 тысяч банкротств. По данным Рейтингового агентства строительного комплекса, в январе 2016 года обанкротилось уже 167 компаний - главным образом, подрядчики и субподрядчики, что на 81% больше показателей января 2015 года. Эксперты объясняют подобную негативную тенденцию к банкротствам в строительной сфере увеличением нагрузки от непогашенных обязательств. На данный сегмент припадает 16% непогашенных долгов. Основной риск банкротства строительных компаний состоит в замораживании уже начатых строительных проектов с неясной степенью их дальнейшей реализации.

Кроме того, в настоящее время наблюдается сокращение инвестиций в основной капитал в России. В январе 2016 года они составили 14 трлн 555, 9 млрд рублей и уменьшились на 8, 4% в годовом исчислении. В целом за 2015 год инвестиции упали на 8, 4% в годовом выражении и составили 14 трлн 5, 4 млрд руб. По итогам 2014 года они сократились на 2, 5% в годовом выражении и составили 13 трлн 460, 5 млрд руб. [21].

В настоящее время многие организации РФ находятся в довольно непростом финансовом положении. Банкротствам в последнее время способствовало замедление темпов экономического роста. Были сигналы того, что бизнес-среда ухудшается. На банкротства повлияли повышение страховых взносов для малого бизнеса и конкуренция в условиях замедления роста экономики.

Тот факт, что количество банкротств увеличилось, свидетельствует об ухудшении экономической ситуации.

2.2 Меры по предубеждения банкротства предприятия

Правовой регламентации этих мероприятий посвящена гл.2 Закона о банкротстве, которая называется «Предупреждение банкротства».

Предупреждение банкротства может быть названо досудебной (внесудебной) стадией развития конкурсных отношений. Начинается эта стадия в момент возникновения финансовых проблем у должника и может продолжаться как при отсутствии признаков банкротства, так и при их наличии, однако в последнем случае в любой момент досудебные процедуры могут быть прекращены, т.е. смениться судебными [15].

Предупреждение банкротства очень важная стадия развития конкурсных отношений, так как в ее рамках руководство должника, его участники, третьи лица могут прийти к взаимоустраивающему соглашению, направленному на преодоление временных финансовых сложностей, и тем самым предотвратить проведение конкурсного процесса в отношении должника.

Статья 30 определяет, какие субъекты могут применять меры в отношении должника в целях возбуждения в отношении его производства по делу о несостоятельности (банкротстве). Эти субъекты: учредители (участники) должника; собственник имущества должника унитарного предприятия; федеральные органы исполнительной власти; органы исполнительной власти субъектов РФ; органы местного самоуправления в случаях, предусмотренных федеральными законами. Для указанных субъектов установлена обязанность принимать своевременные меры по предупреждению банкротства. Однако, как следует из комментируемой статьи, эта обязанность не подкреплена положениями об ответственности за ее неисполнение. Теоретически можно обосновать необходимость привлечения к ответственности за причинение неисполнением данной обязанности убытков должнику либо кредиторам, однако на практике крайне сложно доказать наличие причинной связи между действиями (бездействием) названных субъектов и возникшими убытками.

Кроме того, принимать необходимые меры могут кредиторы либо иные лица на основании соглашения с должником. Следует отметить, что соглашение с должником необходимо в любом случае - независимо от того, какой субъект осуществляет досудебные мероприятия [16].

Закон не называет конкретные меры, применяемые в целях предупреждения банкротства должника (об одной из них - досудебной санации - сказано в ст.31 Закона).

В случае возникновения признаков банкротства, руководитель должника обязан направить учредителям (участникам) должника, собственнику имущества должника - унитарного предприятия о наличии признаков банкротства.

В статье 3 Закона определяются признаки банкротства. При этом обращает на себя внимание тот факт, что речь идет о признаках, при наличии которых суд может признать должника несостоятельным (банкротом). Единственный такой признак для юридических лиц - срок неисполнения требований кредиторов, который должен быть больше трех месяцев (размер задолженности при этом не имеет значения, так как учитывается только в системе признаков, достаточных для принятия судом заявления о банкротстве должника). Во всех случаях подлежат учету как требования из денежных обязательств, так и требования по уплате обязательных платежей [9].

Таким образом, юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, если существует даже минимальная задолженность более чем три месяца. В этом состоит сущность критерия неплатежеспособности установление презумпции невозможности осуществления деятельности при наличии неисполняемых требований кредиторов (возможности должника по удовлетворению этих требований могут быть учтены на восстановительных стадиях, но если они ни к чему не привели, то должник признается банкротом независимо от представления доказательств наличия имущества и т.п.).

Для физических лиц срок задолженности установлен также три месяца. Однако применительно к гражданам установлен критерий неоплатности, суть которого состоит в том, что неспособность удовлетворить требования кредиторов может возникнуть только при недостаточности всего имущества для расчетов со всеми кредиторами, т.е. при превышении пассива над активом должника [18].

Следует отметить, что в силу прямого указания Закона, к гражданам -индивидуальным предпринимателям применяется критерий неплатежеспособности.

Ученые отмечают, что в качестве досудебной меры, направленной на предупреждение банкротства, может рассматриваться предоставление инвестиций под гарантии (залог, поручительство) определенных лиц.

С этим мнением следует согласиться, но с учетом необходимости ограничить такую меру от досудебной санации. В данном случае главным является факт не инвестирования, а предоставления обеспечения по договору (необязательно кредитному), заключаемому должником с третьим лицом.

Эта мера актуальна, когда должник вследствие неустойчивости своего финансового положения не может предложить контрагентам сколько-нибудь серьезного обеспечения исполнения своих обязательств. Обеспечением, предоставляемым кредитору по обязательствам должника, может быть залог, поручительство, банковская гарантия.

Залог предоставляется в соответствии с нормами § 3 гл. 23, в силу положения п. 1 ст. 335 ГК РФ, устанавливающего, что залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо. В случае неисполнения должником обязательства, обеспеченного залогом, взыскание будет обращено на предмет залога.

Предоставление банковской гарантии в рамках мер по досудебному предупреждению банкротства возможно, если субъектом, действующим в интересах должника, является банк, иное кредитное учреждение либо страховая организация (например, одним из учредителей юридического лица - должника является страховая компания). В такой ситуации контрагент, предоставивший должнику финансовую либо иную помощь в случае неисполнения должником обязательства, может предъявить требование к гаранту.

Представляется, что к числу досудебных мер, направленных на предупреждение банкротства, может быть отнесено и заключение на выгодных для должника условиях договоров, быстро и значительно повышающих его кредитоспособность.

Перечень мер по предупреждению банкротства кредитных организаций включает [7]:

-       финансовое оздоровление кредитной организации;

-       назначение временной администрации по управлению кредитной организацией;

-       реорганизацию кредитной организации.

Перечисленные меры по предупреждению банкротства кредитных организаций осуществляются при возникновении оснований, предусмотренных в ст.4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Всего предусмотрено шесть таких оснований, причем их число является исчерпывающим и для наступления соответствующих последствий - достаточно хотя бы одного из них.

Первое основание предусматривает случай, при котором кредитная организация не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в срок до тех дней с момента наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации.

Обязательными признаками первого основания для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации являются [15]:

-       неисполнение кредитной организацией требований по денежным обязательствам и (или) обязанности по уплате обязательных платежей;

-       неоднократность (более одного раза) неисполнения кредитной организацией требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) обязанности по уплате обязательных платежей;

-       неоднократное неисполнение кредитной организацией указанных требований (обязанности) должно иметь место на протяжении последних шести месяцев.

-       срок с момента наступления даты исполнения кредитной организацией своих обязательств и (или) обязанности не должен превышать трех дней.

Второе основание - кредитная организация не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации.

Как видно, обязательными признаками второго основания для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации являются [22]:

-       неисполнение кредитной организацией требований по денежным обязательствам и (или) обязанности по уплате обязательных платежей;

-       неисполнение кредитной организацией требований от дельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на ее корреспондентских счетах;

-       срок прошедший с момента наступления даты удовлетворения требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) даты исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, превышает три дня.

Третье основание - кредитная организация допускает абсолютное снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России.

Обязательными признаками третьего основания для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации являются [16]:

-       снижение размера собственных средств (капитала) кредитной организации по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20%;

-       наличие одновременно с указанным снижением размера собственных средств кредитной организации нарушения хотя бы одного из обязательных нормативов, установленных Банком России.

Четвертое основание - для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций - нарушение норматива достаточности собственных средств (капитала), установленного Банком России.

Нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) установлены в Инструкции Банка России. Этот норматив определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

К обязательным нормативам, установленным Банком России в соответствии со ст. 61 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.07.2016), относятся [21]:

-       минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций;

-       предельный размер неденежной части уставного капитала;

-       максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

-       максимальный размер крупных кредитных рисков;

-       максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

-       нормативы ликвидности кредитной организации;

-       нормативы достаточности капитала;

-       максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

-       размеры валютного, процентного и иных рисков;

-       минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;

-       нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц;

-       максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).

Пятое основание для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций - нарушение кредитной организацией норматива текущей ликвидности, установленного Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%.

Шестое основание для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации предусматривает случай, когда кредитная организация допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

Перечисленные основания для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации несколько различаются в зависимости от субъекта, инициирующего применение конкретной меры. Если кредитная организация и ее учредители (участники) в случае возникновения указанных оснований должны принять необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению и (или) реорганизации крестной организации, то Банк России вправе потребовать осуществления соответствующих мер.

В связи с этим в п. 1 ст. 17 и п. 1 ст. 32 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» установлены несколько иные основания для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций.

Следует различать меры по предупреждению банкротства кредитных организаций, которые могут осуществляться кредитной организацией самостоятельно, и меры, проводимые по требованию Банка России. Этим обусловлены различия в основаниях для осуществления конкретных мер по предупреждению банкротства кредитных организаций.

В отличие от работы в стабильной экономической ситуации, во время кризиса необходимо отслеживать и учитывать возможное банкротство по следующим направлениям:

Во-первых, чтобы не допустить недружественных действий со стороны других организаций необходимо проводить учёт кредиторской задолженности в зависимости от суммы, сроков ее образования, обращения взыскания на имущество в службу судебных приставов и т.д.

Во-вторых, нужно сконцентрироваться на наличии и качестве учёта дебиторской задолженности. Особо актуальным в настоящее время является анализ финансового состояния, осуществляющийся в режиме «реального времени». Анализ факторов, которые приводят организации к банкротству, показывает, что одним из важнейших факторов является управление организацией, в структуре которого причинами несостоятельности являются непринятие мер по своевременному взысканию дебиторской задолженности и неразборчивость в выборе контрагентов.

Для сокращения уровня неупорядоченности и непроизводственных потерь ресурсов формируются системы управления. Одной из главных функций данных систем является анализ состояния управляемого объекта, который проводится для установления причин, обуславливающих наличие непроизводительных потерь потенциальных возможностей системы.

Процесс выявления и устранения финансового кризиса отражен в законе о банкротстве, в нормах о процедурах судебного воздействия на должника, преодоления неплатежеспособности, финансовое оздоровление должников, ликвидация безнадежных должников. Он предполагает следующие процедуры: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, мировое соглашение и конкурсное производство, которое предусматривает ликвидацию организации и удовлетворение требований кредиторов.

Таким образом, подводя итог вышесказанному, можно отметить, что в достаточно сложной экономической ситуации, сложившейся в настоящее время в нашей стране, значительно увеличилось число предприятий, приближающихся к банкротству, в результате которого наступает полное или частичное прекращение деятельности. Многим предпринимателям в это время необходимо быть предельно внимательными при решении своих финансовых вопросов, видеть всю серьезность этой проблемы и ее последствия, а также принимать меры, которые позволят избежать негативных последствий.

Заключение

Для эффективного функционирования экономической системы необходимо постоянное вливание в нее новых предприятий и выход из нее обанкротившихся.

Разрешение проблем создания новых предприятий - одно из приоритетных направлений современной российской экономики. Для развития малого и среднего бизнеса на государственном уровне проводятся изменения в системе налогообложения, чтобы дать предпринимателям возможность успешно создавать и развивать свое дело. Таким образом, силы предпринимателей на начальном этапе будут направлены не столько на согласование своей деятельности со всеми необходимыми инстанциями, сколько на решение многочисленных внутренних вопросов нового предприятия.

Кризисные ситуации на предприятии, для преодоления которых не было принято соответствующих профилактических мер, могут привести к чрезмерному разбалансированию экономического организма предприятия с соответствующей неспособностью продолжения финансового обеспечения производственного процесса, что квалифицируется как банкротство предприятия. Преодоление этого состояния требует применения специальных мер (процедур) либо прекращения деятельности предприятия и его ликвидации. И это, как показывает мировая практика, также нельзя рассматривать как случайность. Гибель значительной части фирм, и, в особенности, вновь возникших, зафиксирована статистикой банкротств тех стран, где эта статистика ведется. Английские исследователи отмечают, что до конца второго года доживает не более 20-30% вновь возникших фирм.

Однако банкротства можно избежать, если хозяйствующий субъект будет систематически отслеживать факторы, негативно влияющие на его финансовое состояние, и своевременно принимать меры. В этом случае рекомендуется регулярно проверять бухгалтерскую отчетность. Помимо рассмотрения отдельных статей баланса, следует систематически проводить аналитическую работу с проведением расчетов различных показателей, характеризующих ликвидность активов предприятия, его финансовое состояние.

Следить за основными параметрами развития предприятия необходимо постоянно, чтобы поддерживать его высокую конкурентоспособность на основе проведения соответствующих мероприятий, а в случае невозможности использовать первое направление следует осуществить мероприятия по ослаблению негативных последствий, ведущих к банкротству.

Вместе с тем в условиях борьбы предприятия за высокую конкурентоспособность может наступить момент, когда все возможности по его удержанию в рамках первоначальной миссии развития будут исчерпаны. Тогда нужно вырабатывать и реализовывать принципиально новую «парадигму бизнеса». Это может быть выражено в перепрофилировании предприятия, его переходе на обслуживание совершенно новых стратегических зон хозяйствования, в преобразовании стратегического потенциала предприятия, переключении на совершенно иную деятельность и во многом другом. Выбор того или иного направления деятельности должен обуславливаться выводами, вытекающими из постоянных наблюдений за изменениями в хозяйствовании.

Список использованной литературы

1.       Конституция Российской Федерации

.        Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

.        Гражданский кодекс Российской Федерации.

.        Налоговый кодекс Российской Федерации.

.        Аминов Е.Р. Особенности соглашения о новации в процедуре несостоятельности (банкротства) // Арбитражный и гражданский процесс. - 2015. - №5. - C. 28-33.

.        Баранова А.Н. Ликвидация недействующих организаций: упрощенное банкротство и административный порядок // Евразийский юридический журнал. - 2015. - №14. - С. 122-130.

.        Блинов А.О. Малое предпринимательство: Организация и правовые основы деятельности. - М.: Ось-89, 2015. - 266 c.

.        Бобрышев А.Д. Как ликвидировать предприятие? (Практическое пособие).- M.: Финстатинформ, 2015. - 355 c.

.        Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: пер с англ. / Гл.ред. серии Я.А.Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 511 c.

.        Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд., М.: Финансы и статистика, 2012. - 248 c.

.        Игтисамова Л.З., Смирнова Г.Р. Несостоятельность (банкротство): проблемы саморегулирования деятельности арбитражных управляющих // Имущественные отношения в Российской Федерации. - 2016. - №7. - С. 33-37.

.        Коммерческое право. Учебник /Под ред. Попондопуло В., и Яковлевой В.Ф. - СПб., 2014. - 245 c.

.        Круглова Н.Ю. Хозяйственное право. - М.: Русская Деловая Литература, 2015. - 455 c.

.        Малый бизнес: экономика, организация, финансы: уч. пособие для ст. вузов / А.И. Муравьев, А.М. Игнатьев, А.Б. Крутик. - 2-е изд., доп. и перераб. СПб: ИД «Бизнес-Пресса», 2015. - 299 c.

.        Сидорова В.Н. Особенности правового регулирования отношений несостоятельности (банкротства): история и современность // История государства и права. - 2016. - №3. - С. 2-18.

.        Сиреев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 265 c.

.        Слепышев В.А. Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) // Вестник Челябинского государственного университета. - 2016. - №36. - С. 48-52.

.        Современный бизнес: Учеб. в 2-х т. Т.1: пер. с англ. / Д.Дж. Речмен, И.Х. Мескон, К.Л. Буви, Дж.В. Тилл. - М.: Республика, 2015. - 411 c.

.        Хизрич Р., Питерс М. Предпринимательство или как завести собственное дело и добиться успеха. - М.: Прогресс - универс, 2015. - 245 c.

.        Хоскинг А. Курс предпринимательства: практич.пособие. - М.: Международные отношения, 2015. - 245 c.

.        Шестоперов. О. Современные тенденции развития малого предпринимательства в России// Вопросы экономики. - 2016. - №4.- C.26-39.

.        Щадилова С.Н. Малый бизнес: с чего начать и как успешно развивать. - М.: Дело и сервис, 2015. - 544 c.

.        Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. - 344 c.

.        Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. Горфинкеля, проф. Швандара. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 345 c.