Юридическая ответственность в экономической сфере
Юридическая ответственность в
экономической сфере
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ
.1 Понятие и сущность экономических преступлений
.2 Классификация экономических преступлений
ГЛАВА 2. ПЕРМСКИЙ КРАЙ: БОРЬБА С ЭКОНОМИЧЕСКИМИ
ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Переход к рыночной экономике повлек за собой появление
новых составов преступлений в сфере экономической деятельности, что усложнило
процесс расследования и раскрытие указанных деяний в связи с тем, что
расследование в данном случае требует знания экономики, финансового дела,
банковской деятельности, бухгалтерского учета. В то же время методика
расследования еще не разработана, отсутствует следственная практика и
необходимый опыт.
Введение в действие нового гражданского
законодательства, закрепившего свободу предпринимательства, многообразие форм
собственности и их юридическое равноправие, проведение приватизации,
становление товарного, финансового и фондового рынков, качественное изменение
роли государства в регулировании экономических отношений, - все это требует
современных подходов для успешного расследования преступлений, совершаемых в
экономической сфере.
В теории уголовного права не содержится единого
понятия экономического или, как указанная категория преступлений называлась в
советской науке хозяйственными преступлениями, несмотря на то, что данной
проблеме было посвящено немало исследований.
Основной целью настоящей работы выступает рассмотрение теоретических и
правоприменительных аспектов, связанных с экономическими преступлениями.
Достижению указанной цели будет способствовать выполнение следующих задач:
рассмотреть понятие и сущность экономических преступлений;
дать общую характеристику видам экономических преступлений;
определить специфику борьбы с экономическими преступлениями на примере г.
Перми.
Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в
сфере противодействия экономической преступности.
Предметом исследования выступают нормативные положения уголовного
законодательства, регламентирующие основные понятия, связанные с экономическими
преступлениями и устанавливающие основания привлечения к ответственности
виновных в совершении указанных деяний лиц.
Методологическая база исследования образована, в первую очередь,
комплексным подходом к анализу обозначенной тематики. Были использованы также
общенаучные методы конкретно-исторического, историко-правового и логического
анализа, синтеза, метод сравнительного исследования и системного,
конкретно-социологического анализа.
Нормативная база исследования включает в себя основополагающие акты
международного уровня, а также основные нормативно-правовые источники
национального права - Конституция РФ, Уголовный Кодекс РФ, другие Федеральные
законы РФ.
Структура работы обусловлена целями и задачами исследования и включает в
себя введение, две главы, образованные четырьмя параграфами, заключение,
библиографический список.
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ
1.1 Понятие и сущность экономических
преступлений
При анализе гл. 22 Уголовного кодекса РФ (далее - УК
РФ) и входящих в нее общественно опасных деяний в среде ученых и практических
работников нередко встает вопрос не только об определении непосредственных
объектов преступлений, содержащихся в данной главе, но и о необходимости
выявления их общих признаков, в связи с которыми эти преступления были помещены
в одну главу.
Видовым объектом деяний против порядка осуществления
экономической деятельности - преступлений в сфере экономической деятельности по
УК РФ выступают общественные отношения, сущность которых в литературы
определяется неоднозначно. В частности, высказаны следующие мнения:
общественные отношения, связанные с реализацией
различных принципов осуществления экономической деятельности (под принципами
понимаются основные начала, идеи, исходные положения, выработанные практикой
общественно-экономической жизни, лежащие в основе любой экономической
деятельности);
охраняемая государством система общественных
отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности, т.е. объектом
является установленный порядок осуществления экономической деятельности по
поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и
услуг;
комплекс общественных отношений в сфере производства,
распределения и потребления имущественных ценностей, обеспечивающих
удовлетворение имущественных интересов человека, общества и государства, а
равно разумный баланс в реализации этих интересов; таким образом, здесь необходимо
вести речь о хозяйственных преступлениях, объектом которых будет выступать
народное хозяйство;
правоотношения, т.е. общественные отношения, где права
и обязанности их участников нормативно закреплены;
правопорядок как определенная система общественных
отношений, введенных в рамки предусмотренного нормами регулятивного права
порядка (содержанием правопорядка является правомерное поведение, деятельность
субъектов экономических отношений).
Еще более разрознены суждения по вопросу системы
преступлений в сфере экономической деятельности, где фактически каждый автор
приводит свою систему преступлений против порядка осуществления экономической
деятельности.
Кроме того, сложности в понимании природы преступлений
в сфере экономической деятельности возникают в связи с неопределенностью самого
понятия указанных деяний. Так, в первую очередь, необходимо учитывать, что
понятие «экономические преступления» не является тождественным терминам
«преступления в сфере экономической деятельности», «преступления в сфере экономики»
и другим подобным.
Следует, прежде всего, ориентироваться на определения
видового объекта, которые мы указали выше. Так, исходя из предложенных суждений
о видовом объекте преступлений против порядка осуществления экономической
деятельности (в сфере экономической деятельности), можно сделать вывод, что
центральным элементом в построении системы преступлений данного вида выступает
именно экономическая деятельность.
Как полагает в этой связи Н.А. Лопашенко, любое из
преступлений в сфере экономической деятельности должно:
осуществляться в области производства, распределения
или потребления материальных благ в обществе (сфере экономики);
быть связанным с каким-либо видом деятельности.
Необходимо выяснить, что следует понимать под
экономической деятельностью, против установленного порядка которой и
совершаются преступные деяния. В рассмотренных выше дефинициях объекта
преступлений против порядка осуществления экономической деятельности (в сфере
экономической деятельности) не раскрывается, на наш взгляд, самое главное -
системообразующий признак, объединяющий составы преступлений в гл. 22 УК РФ -
экономическая деятельность.
Указанный вид деятельности есть не что иное, как
разновидность социальной деятельности, которая, в свою очередь, выступает в
качестве «человеческой деятельности, опосредованной вещной основой». Исходя из
этого, можно заключить, что экономическая деятельность надстраивается над
первичным и основным видом социальной деятельности - трудом.
Задача определения понятия усложняется отсутствием законодательного
определения термина «экономическая деятельность». Более того, нет ее
общепризнанного определения и на доктринальном уровне. Трудности в определении
экономических преступлений заключаются также и в том, что почти все эти
преступления («экономические») причиняют вред отношениям собственности. Отсюда
можно сделать вывод о практической невозможности четкого и однозначного
разграничения преступлений против собственности и порядка осуществления
экономической деятельности.
Если исходить из того, что в основе экономической
деятельности лежит собственность, которая является основой последующей
экономической деятельности, то экономическая деятельность является производной
от своей основы. Фактически нормы о преступлениях против порядка осуществления
экономической деятельности образовались в результате их вычленения из числа
имущественных, поэтому в основе своей они имеют (или сохранили) имущественный
характер. По существу, любые имущественные отношения имеют свое, более или
менее выраженное экономическое содержание, а в этой связи конечная цель
преступлений против порядка осуществления экономической деятельности - переход
права собственности на имущество.
Исходя из изложенного, при совершении преступления в
сфере экономической деятельности его субъект всегда стремится незаконным
образом присвоить экономические блага - вещи, денежные средства, ценные бумаги,
услуги, т.е. обогатиться за счет другого лица и получить экономическую выгоду.
Однако в данном случае экономическая выгода есть не что иное, как «выгода
имущественная, к которой следует относить материальное благо (в денежной или
натуральной форме, имущественные права», получаемое виновным с корыстной целью
в результате совершения различных действий, создающих стоимости либо
освобождающих виновного от материальных затрат.
Изложенное позволяет сделать вывод о том, что
преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности, направлены на
извлечение имущественной выгоды и по своей сути являются корыстными.
Именно в этом заключается суть экономической мотивации
преступлений данного рода. Как отмечается, «присвоение экономических ресурсов
происходит с нарушением принципа эквивалентности, причем такого рода
преступления могут совершаться как в целях получения личной выгоды, так и в
интересах третьих лиц или различных организаций».
В то же время, экономическую деятельность не стоит сводить лишь сугубо к
предпринимательской или какой-либо иной. Экономическая деятельность может быть
весьма разнообразной и носить различный характер: являться деятельностью по созданию
материальных благ или оказанию услуг, координации различных отраслей экономики,
обеспечению нормального функционирования экономических субъектов и т.д. Как
правило, преступления здесь совершаются хозяйствующим субъектом внутри
легитимной экономики, и этот субъект действует в своих экономических интересах,
несоответствующих законодательству. В общей категории экономической
деятельности можно выделить и частные ее виды, отличающиеся определенными
признаками, позволяющими осуществлять относительно самостоятельное их правовое
регулирование.
Таким образом, сущность преступлений в экономической сфере деятельности
не ограничивается деяниями, посягающими на порядок ведения предпринимательской
деятельности, и включает в себя также иные деяния, связанные с противоправным
получением имущественной выгоды субъектом преступления.
1.2 Классификация экономических преступлений
Под криминологическим понятием экономической
преступности в науке понимается «совокупность преступных посягательств,
причиняющих вред охраняемым законом экономическим интересам общества и граждан
вследствие совершения хищений, хозяйственных и корыстных должностных
преступлений».
Совершаемые в экономической сфере преступления
относятся к группе высоколатентных. По мнению экспертов-криминологов, «в общей
сложности выявляется 15-20% преступлений подобного рода. Таким образом,
реальное положение дел в этой области как минимум в 5-6 раз хуже
регистрируемого уголовной статистикой».
При исследовании экономической преступности часто
используется понятие «теневая экономика». «Теневая экономика» - совокупность
противоправных сделок с товарами и услугами, не отраженных в соответствующей
системе регистрации. Однако, далеко не все сферы «теневой экономики»
представляют собой экономическую преступность, однако само существование
«теневой» сферы экономической активности является питательной средой для такой
преступности.
Полагаем целесообразным классификацию видов
экономических преступлений рассмотреть в связи с понятием «теневой экономики» и
ее секторов, непосредственно связанных с экономической преступностью. С этой
позиции можно выделить следующие группы деяний в сфере экономической
деятельности:
хищения военного имущества с армейских складов,
незаконная продажа оружия и военного снаряжения, хищения с оружейных заводов,
контрабанда, формирующие криминальный рынок оружия и военной техники.
Указанный сектор является «значимым при оценке все
возрастающей вооруженности преступности в целом, а также общей нестабильности
как в России, так и в странах ближнего зарубежья». Незаконный оборот оружия,
боеприпасов, военной техники и снаряжения во многом взаимосвязан (и
взаимообусловлен) с непрекращающимися этническими, националистическими и
криминальными вспышками.
преступления, связанные с незаконным экспортом сырья,
энергоносителей, редкоземельных и цветных металлов, включающие:
а) контрабандный вывоз из России радиоактивных
элементов, драгоценных металлов, а также дорогостоящего сырья животного или
растительного происхождения;
б) экспорт цветных и редкоземельных металлов по
документам, оформленным на другую экспортную продукцию;
в) осуществление внешнеторговых сделок на
неэквивалентной основе;
г) официально оформленный экспорт сырья,
полуфабрикатов, изделий по намеренно заниженным ценам с целью последующей
перепродажи (по данным правоохранительных органов, от 20до25% разницы цен
поступают на заграничные счета руководства фирм-продавцов);
«отмывание» денег, полученных незаконным путем;
сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов
налогообложения;
преступления в кредитно-финансовой сфере - эта сфера
остается одной из наиболее уязвимых в криминологическом плане.
обман вкладчиков, мошенничество;
активизация деятельности расхитителей в сфере добычи,
переработки и реализации драгоценных металлов и камней, причем эта преступная
деятельность носит все более организованный характер.
Следует особо отметить относительно новые виды
преступной деятельности в экономической сфере, например, мошенничество,
связанное с использованием кредитных карточек, а также мошенничество со
страховкой; «компьютерные» преступления, торговля человеческими органами и
прочие деяния.
Как отмечается, «тенденции и основные характеристики
экономической преступности в значительной мере связаны с процессом аккумуляции
негативных последствий проводимых экономических реформ».
Уникальное по своим масштабам и срокам
перераспределение собственности) происходящее в стране, привело к формированию
крупнейших финансовых и деловых групп, по сути своей порожденных отнюдь не
рынком, а традиционными политическими и административными механизмами и
значительными «инвестициями» криминального капитала.
экономический преступление мошенничество борьба
ГЛАВА 2. ПЕРМСКИЙ КРАЙ: БОРЬБА С ЭКОНОМИЧЕСКИМИ ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ
В Пермской области в начале 1990-х годов в системе управления внутренних
дел произошли структурные изменения, вследствие которых был создан отдел по
борьбе с экономическими преступлениями (далее - ОБЭП).
В результате реформы МВД России, с июля 2011 года Управление по борьбе с
экономическими преступлениями переименовано в Управление организации
оперативно-розыскной деятельности по линии экономической безопасности и
противодействия коррупции (УЭБ и ПК).
В 2013 году управление экономической безопасности и противодействия
коррупции Главного Управления Министерства внутренних дел России по Пермскому
краю (далее - ГУ МВД России) отмечает 76-ю годовщину службы по борьбе с
экономическими преступлениями ГУ МВД России по Пермскому краю.
По итогам 2014 года на территории Пермского края в сфере экономики было
выявлено 3210 преступлений, более 60% из которых (1855) составляют тяжкие и
особо тяжкие преступления. В рамках работы по противодействию налоговой
преступности выявлено 99 преступлений, в том числе 63 факта уклонения от уплаты
налогов. Выявлено 22 преступления, связанных с незаконным возмещением налога на
добавленную стоимость из бюджета.
Кроме того, пресечено 1374 преступления коррупционной направленности, в
том числе 984 - против государственной власти, интересов государственной службы
и службы в органах местного самоуправления. Выявлено 230 фактов взяточничества,
108 из которых - получение взятки.
В сфере жилищно-коммунального хозяйства выявлено 90 преступлений, из
которых 21 связано с коррупцией, 69 - категории «тяжкие», 11 преступлений
совершены в крупном и особо крупном размере.
Особое внимание уделяется сопровождению уголовных дел, возбужденных по
финансовым пирамидам. В 2012 году окончено расследованием и направлено в суд
уголовное дело на 359 эпизодов преступной деятельности в отношении руководства
финансовой пирамиды НПФЗ «Патриоты».
В сфере лесопромышленного комплекса выявлено 102 преступления
экономической направленности, в том числе 68 - в крупном и особо крупном
размере, 59 - категории «тяжкие и особо тяжкие» или 2 отдельных категории.
В сфере потребительского рынка выявлено 491 преступление, в том числе 168
- в крупном и особо крупном размере, 349 - категории «тяжкие» и «особо тяжкие».
В сфере строительства выявлено 73 преступления, в том числе 43
преступления в крупном и особо крупном размере, 49 - категории «тяжкие» и
«особо тяжкие».
Вместе с тем, в 2016 году сотрудники УЭБ и ПК ГУ МВД
по Пермскому краю выявили 1139 преступлений, из которых 106 связаны с
бюджетными средствами, сообщает ГУ МВД по Пермскому краю. Из них 67
преступлений - это уклонение от уплаты налогов и незаконное возмещение НДС. В
сфере ЖКХ оперативниками УЭБ и ПК выявлено 70 преступлений, в сфере
лесопромышленного комплекса 42 преступления. В текущем году сотрудниками
управления уже выявлено 231 преступление, из которых 54 коррупционной
направленности, а 52 связано с незаконным освоением бюджетных средств.
Сегодня подразделения экономической безопасности выполняют ответственные
задачи в приоритетных направлениях оперативно-служебной деятельности, к
которым, в частности, отнесены следующие:
противодействие хищениям бюджетных средств, выделяемых на реализацию
приоритетных национальных проектов, целевых программ;
борьба с коррупцией;
борьба с преступностью в кредитно-финансовой сфере, в сфере оборота леса
и лесопродукции, в топливно-энергетическом комплексе, в промышленности;
осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах,
правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью их внесения в
соответствующие бюджеты.
В зоне пристального внимания оперативных сотрудников подразделений
экономической безопасности находятся наиболее криминализованные отрасли и сферы
экономики. Их усилия концентрируются на выявлении и пресечении преступлений,
наносящих наибольший ущерб экономике государства, имеющих международный или
межрегиональный характер. В первую очередь, это декриминализация
бюджетообразующих отраслей и объектов экономики, выявление тяжких и особо
тяжких экономических преступлений, в том числе совершенных в крупных размерах,
противодействие коррупции во всех ее формах и проявлениях с акцентом на выявлении
взяточничества в крупном размере, борьба с легализацией преступных доходов,
криминальными банкротствами, преступлениями, совершенными в составе
организованных групп и группами лиц по предварительному сговору.
Таким образом, будучи крупным промышленным регионом, Пермский край
представляет собой привлекательное «место» для осуществления противоправных
действий в сфере экономической деятельности. Отсюда возникает острая
необходимость в организации и функционировании такой системы управомоченных
органов, которые бы не позволяли экономической преступности стать реальной
угрозой осуществления правомерной хозяйственной деятельности на территории
региона.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе исследования были сделаны следующие выводы:
Преступления, совершаемые в сфере экономической
деятельности, направлены на извлечение имущественной выгоды и по своей сути
являются корыстными. Именно в этом заключается суть экономической мотивации
преступлений данного рода: присвоение экономических ресурсов происходит с
нарушением принципа эквивалентности, причем такого рода преступления могут
совершаться как в целях получения личной выгоды, так и в интересах третьих лиц
или различных организаций.
Экономическая преступность в криминологической науке
понимается как совокупность преступных посягательств, причиняющих вред
охраняемым законом экономическим интересам общества и граждан вследствие
совершения хищений, хозяйственных и корыстных должностных преступлений.
Классификация преступлений в сфере экономической
деятельности может быть представлена следующим образом:
преступления, формирующие криминальный рынок оружия и
военной техники;
преступления, связанные с незаконным экспортом сырья,
энергоносителей, редкоземельных и цветных металлов;
«отмывание» денег, полученных незаконным путем;
сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов
налогообложения;
преступления в кредитно-финансовой сфере;
обман вкладчиков, мошенничество;
активизация деятельности расхитителей в сфере добычи,
переработки и реализации драгоценных металлов и камней.
В Пермском крае борьба с экономической преступностью осуществляется
силами территориальных ведомств, претерпевших структурные изменения - от ОБЭПА
до УБЭПА. В результате реформы МВД России, с июля 2011 года Управление по
борьбе с экономическими преступлениями переименовано в Управление организации
оперативно-розыскной деятельности по линии экономической безопасности и
противодействия коррупции (УЭБ и ПК).
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция
Российской Федерации // Российская газета, N 7, 21.01.2009;
. Уголовный
кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ // Российская газета, N 113,
18.06.1996, N 114, 19.06.1996, N 115, 20.06.1996, N 118, 25.06.1996.
3. Аистова Л. Соотношение норм частного и публичного права в
преступлениях в сфере экономической деятельности // Уголовное право. 2014. № 4.
. Безверхов А.Г. Имущественные преступления: вопросы
криминализации и систематизации // Юридический аналитический журнал. 2012. № 2.
5. Бойцов
А.И. Преступления против собственности. СПб., 2012.
6. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности
(экономические преступления). СПб., 2012.
. Горелов А.П. Что охраняют уголовно-правовые нормы об
ответственности за экономические преступления? // Законодательство. 2016. № 4.
. Кальман А.Г. Экономическая преступность как криминологическое
понятие // Государство и право. 2015. № 3.
. Курс уголовного права: в 5 тт. Особенная часть / Под ред.
Г.Н.Борзенкова, В.С.Комиссарова. Т. 4. М., 2011.
. Лопашенко Н. Еще раз об оценочных категориях в законодательных
формулировках преступлений в сфере экономической деятельности // Уголовное
право. 2012. № 3.
. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: Авторский
комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ). М., 2015.
. Лукашов А.И. Преступления против порядка осуществления
экономической деятельности: уголовно-правовая характеристика и вопросы
квалификации. Минск, 2014.
. Михалев И.Ю. К вопросу об объекте преступлений, связанных с
банкротством // Сибирский юридический вестник. 2014. № 2.
. Трунцевский Ю. Экономический правопорядок как объект
посягательства и материальный признак преступления // Уголовное право. 2014. №
2.
15. С
начала года в Прикамье выявлено 54 преступления коррупционной направленности //
#"901622.files/image001.jpg">