Понятие и юридическая квалификация расчетных обязательств
Разрабатывать и утверждать нюансы своих взаимоотношений сторонам гражданско-правовых отношений дают возможность обязательства, помимо этого, в случае нарушения согласованных обязанностей они являются законным основанием для наложения на участников имущественной ответственности.
Правотворчество об обязательствах и возникающие на их нормах общественные правоотношения граждан и юридических лиц производят в ходе их реализации такое значимое понятие в гражданском праве как расчетные обязательства. Данное понятие в гражданском праве применяется при разрешении общих и специальных вопросов, касающихся выполнения работ, оказания услуг или обмена товарами.
В настоящее время в действующем законодательстве нет четкого определения понятию «расчеты», именно поэтому стоит провести сравнительный анализ норм главы 46 Гражданского кодекса РФ («Расчеты»)2 и мнений теоретиков.
В повседневной жизни довольно часто существует необходимость в передаче денежных средств от одного лица другому. Эта необходимость может быть вызвана выполнением публично-правовой обязанности или денежного обязательства, вызванного возмещением причиненного ущерба, оплатой товара, выполненных работ или предоставленных услуг. Под расчетами в юридической и экономической литературе, понимаются действия, совершаемые участниками гражданско-правовых отношений по поводу осуществления платежей.
Для того, чтобы расчеты считались исполнением денежного обязательства, необходимо, чтобы расчеты были выполнены непосредственно между участниками по основному соглашению, которое в свою очередь определяет обязанность по передаче и оплате товара, оказанию услуг или выполнению работ. В таком случае самостоятельного расчетного обязательства не возникает. В том случае, когда для проведения расчетов по соглашению его участники используют третьих лиц, возникают особые расчетные обязательства, обособленные от основного соглашения по передаче товара.
Если обратиться к первому параграфу главы 46 - «Общие положения о расчетах», - мы увидим, что он включает в себя всего две статьи, содержащие нормы о наличных и безналичных расчетах, а также о формах безналичных расчетов.
Пункт 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ гласит, что расчеты с участием граждан, чья деятельность не связана с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут осуществляться наличными денежными средствами без ограничения суммы, либо в безналичном порядке. Расчеты же между гражданами, чья деятельность связанна с осуществлением ими предпринимательской деятельности, а также между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке. Согласно пункту 2 расчеты между данной категорией участников могут осуществляться наличными денежными средствами, если иное не закреплено в действующем законодательстве. С помощью банков и иных кредитных учреждений, в которых открыты соответствующие счета, осуществляются безналичные расчеты, если иное не предусмотрено в правовом акте и не обуславливается используемой формой расчетов, именно так прописано в пункте 3 вышеуказанной статьи3.
В гражданском кодексе, а именно в ст. 862 Гражданского кодекса РФ говорится о том, что безналичные расчеты могут осуществляться посредством платежных поручений, чеками, по аккредитиву, по инкассо, а также в других формах, не запрещенных законом и закрепленных в соответствии с ним правилами кредитной организации, а также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Абсолютно любая из вышеперечисленных форм расчетов может быть выбрана и установлена в соглашении между участниками по договору. Все оставшиеся правила, отраженные в 46 главе, посвящены только безналичным расчетам.
В связи с этим, можно сделать вывод о том, что появление самостоятельных расчетных обязательств напрямую связано со способом расчетов, а именно наличного или безналичного.
В силу того, что в настоящее время существуют различные формы денежного обращения, поскольку денежные средства могут существовать как в виде денежных знаков, так и в виде записей на соответствующих банковских счетах, при этом одна форма может легко переходить в другую, правоведы и стали разделять два способа расчетов - наличный и безналичный. Наиболее старым и довольно таки дорогим считается наличный способ расчета, поскольку неотделимо связан с возникновением дополнительных издержек, под которыми понимаются производство новых банкнот и издержки связанные с кассовыми операциями. За последние годы правоведы в своих трудах многократно говорили о том, что сфера наличных расчетов резко уменьшилась из-за развития электронных и отражали на неизбежность отмирания наличных денежных средств, однако электронные платежи до сегодняшнего дня так и не смогли заменить расчеты наличными денежными средствами. Безналичные способы расчетов в настоящее время являются несовершенными инновационными формами расчетов, в отличие от наличных, оборот которых только увеличивается.
Участники гражданско-правовых отношений вправе самостоятельно избирать способ расчетов, только для этого им необходимо учитывать ограничения, установленные на законодательном уровне.
Важным отличием, различающим наличные расчеты от безналичных, является отсутствие промежуточного звена между сторонами гражданско-правовых отношений. К такому звену относят кредитные учреждения и то, что расчеты наличными, возможно, осуществить исключительно в одной форме - путем передачи денег напрямую от одного лица иному. В том случае, если произведена оплата наличными денежными средствами, такой платеж считается окончательным и безотзывным.
На сегодняшний день во многих странах в качестве оплаты наличными денежными средствами принимается национальная валюта. Согласно нашему законодательству, а именно ч. 2 ст. 29 Федерального закона от 10 июля 2002 года «О Центральном банке» на территории Российской Федерации законным средством платежа считаются банкноты и монеты Банка России.
Так, например, Д.А. Медведев говорит, что «расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданные товары (выполненные работы, услуги) либо по другим основаниям. Правильное оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора - вот их основная задача. Он разделяет расчеты на безналичные, когда в качестве промежуточного звена стоит кредитная организация, и наличные, когда одна сторона соглашения передает другой стороне денежные средства в «натуральной» форме. К «натуральной» форме наличных расчетов относят банковские и казначейские банкноты и монеты.
Сходным мнением обладает и И.В. Ершова, которая пишет о том, что проанализировав и истолковав ст. 861 Гражданского кодекса РФ, «а также ст. 25, 63, 140 и прочие, способом выполнения обязательства, подразумевающего уплату денежных средств, является расчет».
Если обратиться к учебному пособию Л.Г. Ефимовой, мы увидим, что она придерживается аналогичных взглядов, поскольку «под понятием
«расчеты» подразумевает процесс выполнения валютных обязательств. Метод выполнения валютного обязательства может быть различным. Валютные обязательства могут быть выполнены, с учетом требований установленных в законе, а также на основании условий между сторонами, тремя способами: в виде наличных, либо безналичных расчетов, или путем зачета встречных требований».
Совершение участниками гражданских правоотношений действий, которые направлены на выполнение главного обязательства, влекут за собой возникновение расчетных правоотношений. Однако затем расчетные правоотношения являются независимыми от обязательства, во исполнение которого производятся расчеты.
Это закреплено в последующих обстоятельствах:
-условия главного обязательства между должником и кредитором не распределяются на кредитное учреждение, как субъекта расчетных правоотношений;
-не влечет за собой автоматического прекращения уже возникших расчетных правоотношений, прекращение или принятие незаконным главного обязательства. К примеру, участник гражданско-правовых отношений, оплативший деньги по незаконной сделке, в случае двусторонней реституции, будет не извещать об этом банки, принимавшие участие в переводе денежных средств, а будет ждать возврата средств от контрагента, которому придется инициировать вновь возникшее расчетное отношение;
-плательщик и получатель валютных средств, являющийся участниками гражданско-правовых отношений, не всегда совпадает с участниками в главном обязательстве;
-момент исполнения главного обязательства не совпадает с моментом выполнения обязательства перед плательщиком, обслуживающим его банком.
Гражданско-правовые отношения, существующие между участниками по ведущему соглашению и кредитной организацией, осуществляющей услуги по выполнению расчетов между субъектами с выполнением перемещения денег от одного лица к иному, принято называть расчетными обязательствами.
Расчетные отношения вытекают как из односторонних, так и двусторонних сделок, совершаемых участниками расчетов. К расчетным отношениям, возможно, отнести следующие отношения между участниками: плательщик и банк-эмитент; банк-эмитент и исполняющий банк; исполняющий банк и получатель.
К организациям, с помощью которых каждая сторона расчетного обязательства производит ряд сделок по осуществлению платежей и непосредственно происходит оплата, относятся: расчетная сеть Банка России, иные кредитные учреждения, клиринговые центры.
В каждом определенном обязательстве, каждое из вышеперечисленных отношений возникает в разной степени, в данном случае это зависит от установленной между участниками формы расчетов. В качестве примера можно привести такую ситуацию, когда плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, в данном случае банк-эмитент и исполняющий банк совпадут в одном лице. Согласно формам расчетов получатель присутствует не во всех расчетных отношениях, именно по этой причине законодательством в большинстве норм урегулированы отношения между банком и плательщиком денежных средств. Из-за большого количества недоработок в законодательных актах возникают проблемы правоприменения и научные споры, тем самым данный подход считается не вполне обоснованным.
Главными составляющими расчетных обязательств являются права и обязанности банка и его клиента. Так, например, в договоре банковского счета, помимо основных моментов, указываются участники расчетов, их права и обязанности, предмет расчетов, стоимость оказания услуг банком, его ответственность, период выполнения требований клиента, а также объем и характер предоставляемой информации, в том числе, условия об осуществлении расчетов с использованием банковского счета.
Исходя из вышесказанного, можно говорить о том, что существование данных правоотношений возможно только в тех случаях, когда выполнение валютного обязательства осуществляется за счет перечисления денег, хранящихся на соответствующем счете должника, что подразумевает под собой обращение должника за услугами обслуживающего его банка по переводу денег в кредитную организацию, обслуживающую получателя денег. «Исключительно только в данном случае возникают специфические расчетные гражданско-правовые отношения с обязательным участием банка (банков), требующие специального правового регулирования».
1.2Классификация видов расчетных обязательств
Под определением понятия "расчеты" как правило, понимают процесс осуществления валютных обязательств.
Способы расчетов могут быть различными. Согласно требованиям действующего законодательства и условиям, принятым между сторонами, надлежащее выполнение валютных обязательств, может быть осуществлено путем следующих способов: наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований.
Осуществление наличных валютных расчетов происходит посредством передачи кредитору определенной суммы наличных денежных знаков, которыми на основании действующего законодательства признаются исключительно банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ. Банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ являются законным платежным средством на всей территории Российской Федерации, чего не скажешь о наличной иностранной валюте, использование которой ограничено валютным законодательством. Использование наличной иностранной валюты на территории РФ для расчетов ограничено валютным законодательством.
Сама по себе правовая природа наличных денежных средств имеет двойственный характер. В литературе денежные средства определяются как «телесная вещь», при этом указывается на то, что данная вещь является движимой, заменимой и потребляемой. А вот чаще всего, деньги считаются не просто как вещь, а как количество единиц обладающей определенной ценностью. В действующем законодательстве расчеты наличными валютными средствами между юридическими лицами Российской Федерации ограничены.
Под процедурой выполнения валютных обязательств посредством третьих лиц, а именно финансовых посредников, понимают безналичные расчеты. В качестве профессиональных финансовых посредников выступают банки, иные небанковские кредитные учреждения, организации связи и т.д. (далее - банки). Данное понятие считается довольно узким, так как не учитывает большое количество операций, осуществляемых кредитными организациями в безналичном порядке. Существует круг безналичных денежных операций, которые не приводят к прекращению денежных обязательств. В качестве примера, хочется привести тот случай, когда деньги переводятся с одного счета на другой, при этом принадлежит он одному и тому же лицу, или когда денежные средства переводятся при отсутствии каких-либо обязательств и т.д. Тем не менее, нельзя говорить о том, что расчеты, осуществляемые безналичным способом - это расчеты, осуществляемые при непосредственном отсутствии наличных денежных средств. Из этого следует, что расчеты, осуществляемые безналичным способом, могут быть как на первоначальном, так и на заключительном этапе безналичных расчетов, но только в том случае, если это дозволено действующим законодательством.
Классификация форм безналичных расчетов делится:
1.По назначению платежа
-Расчеты по обязательствам перед бюджетом и внебюджетным фондом
-Расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам
2.По источникам средств, применяемых для оплаты сделки
-собственные средства предприятия
-кредиты и другие заемные средства
-средства клиентов (при посреднической деятельности)
3.По отношению к факту совершения сделки
-Авансовая оплата товара, выполнения работ или оказания услуг (предварительная оплата)
-Оплата по факту совершения сделки (после отгрузки товаров)
-Оплата в кредит или рассрочку (оплата за товар происходит спустя определенное время после передачи покупателю)
4.По расчетным документам
-Платежные поручения
-Чеки
Аккредитивы
Платежные требования
Инкассовые поручения
-Акцептная форма расчета
-Безакцептная форма расчета (без согласия учреждения)
-Аккредитивная форма
-Плановые платежи
-Зачет взаимной задолженности (зачет встречных требований)
На сегодняшний день довольно противоречивым остается вопрос о механизме "передачи" денег, лежащих на соответствующем счете в банке должника на соответствующий счет кредитора валютных средств.
Мнения различных правоведов высказывающихся по данному вопросу в большинстве случаев затрагивают правовую природу валютных ценностей лежащих на соответствующих банковских счетах. В качестве примера на этот счет можно привести приверженцев вещно-правовой концепции «кредитовых остатков на соответствующих банковских счетах», которые уподобляют безналичные денежные средства к наличным денежным средствам, а сам процесс перевода денег, находящихся на соответствующем счете, - к передаче наличных денег в качестве вещи.
В качестве примера обратимся к трудам Л.Г. Ефимовой, которая полагает, что наличные и безналичные денежные средства являются лишь противоположными формами валютных ценностей. Она говорит о том, что по своей сути безналичные денежные средства подчиняются вещно- обязательственному праву. На первоначальном этапе они являются обязательствами кредитных организаций и тем самым не имеют вещественной формы, однако они заимствовали от наличных денежных средств несколько признаков подобных вещным правам. К числу данных принципов относятся: режим права собственности и правовая структура передачи денег.
Более полно и аргументированно, свое мнение в диссертационном исследовании отражает Ю.Н. Извеков, который говорит о том, что расчетные операции осуществляются благодаря кредитным организациям, являющихся финансовыми посредниками, и по факту представляют собой кредитование соответствующих счетов. В целом говоря о расчетных отношениях связанных с кредитной организацией, можно сделать вывод о том, что благодаря им происходит переход права собственности от того кто переводит денежные средства к тому кто их получает.
Как уже отмечалось ранее, многие теоретики высказывают и отстаивают свое мнение относительно того, что безналичные денежные средства носят обязательственно-правовую природу, то есть в сравнении с наличными деньгами, которые имеют форму выражения вещи, обязательственные права собственника соответствующего счета выражаются в том, что предъявляется определенное требование к обслуживающей его кредитной организации. В качестве основных требований, которые предъявляются банкам, являются - выдача или зачисление на соответствующий счет валютных ценностей, или осуществление иных банковских операций.
По мнению Л.Г. Ефимовой, деньги, лежащие на соответствующем лицевом счете клиента банка, являются одним из составляющих его имущества, и соответствующие субъекты обладают бессрочным и безусловным правом требования выдачи своих денежных средств. В качестве обязательств банка прописанных в договоре банковского счета является денежное обязательство кредитной организации перед клиентом в размере указанной на его счете суммы. Также она предлагает рассматривать и отличать переход безналичных денежных средств по счетам клиентов от цессии, а возникающие расчетные обязательства при проведении передачи - как особенные от главной сделки, по которой производится платеж.
Исходя из всего этого, можно сделать вывод о том, что безналичные расчеты - это всякие операции кредитных организаций по получению или переводу денежных средств, осуществляемые по требованию клиентов на основании свершения записей по лицевым счетам. В силу того, что безналичные расчеты приобрели на настоящий момент достаточно большое распространение записи на соответствующих банковских счетах клиентов в литературе стали называть кредитными денежными средствами.
Расчеты, применяемые с отсутствием наличных и безналичных денежных средств, в гражданском праве принято называть расчетами посредством зачета встречных требований. В настоящее время они могут быть оформлены согласно статье 410 Гражданского кодекса РФ, либо с использованием двустороннего или многостороннего клиринга. Клиринг может быть применен расчетными палатами бирж или иными организациями имеющими право осуществлять клиринг. Согласно юридической литературе понятие клиринга определяется как достаточно сложное правовое явление, на конкретной ступени которого происходит новация обязательства в форме делегации.
Под совокупностью осуществляемыми клиентами и их кредитными организациями расчетных сделок понимаются расчетные правоотношения, а совокупность правил их заключения и исполнения, которые представляют собой механизм расчетов, в юридической литературе принято называть формами безналичных расчетов. Абсолютно все формы расчетов отличаются друг от друга видом расчетного документа, стадиями документооборота, а также наличием или отсутствием условий позволяющих предоставить денежные средства в распоряжение получателя платежа. В настоящем кодексе в ст. 862 отражены последующие формы безналичных расчетов: расчеты посредством чеков, инкассо, аккредитиву, платежных поручений.
Многие приравнивают понятие формы безналичных расчетов к определению расчетная сделка. Однако это не так, данные понятия не являются синонимами, поскольку при осуществлении безналичных расчетов денежные средства проходят через не одно количество счетов, а все формы расчетов включают в себя несколько расчетных сделок. Практически любая расчетная сделка направлена на выполнение определенного договора банковского счета. Исключительным случаем, в котором расчетные сделки могут быть выполнены без договора банковского счета, отражены в п. 2 ст. 863 Гражданского кодекса РФ. Расчетная сделка представляет собой сделку, которая осуществляется с одной стороны банками, а с другой их клиентами в рамках конкретной формы безналичных расчетов и направленную на передвижение безналичных денежных средств со счета клиента этой кредитной организации на иной счет, который может принадлежать как самому клиенту, так и непосредственно третьему лицу.
Существует два вида расчетных сделок - они есть как односторонние, так и многосторонние. В случае расчета платежными поручениями к двусторонней расчетной сделке будет относиться: соглашение между плательщиком и кредитной организацией его обслуживающей по поводу перевода денежных средств, а также договор обслуживающего банка с банком-посредником о кредитовом перечислении денежных средств.
В научной литературе было множество дискуссий касающихся вопроса о том, какой является расчетная сделка - односторонней, двусторонней или многосторонней. Многие правоведы, среди которых был А.А. Вишневский, считали, что сделки, которые совершены во исполнение договора соответствующего счета, подразумевают под собой договоры, а соответственно сторонами в таком договоре будут - кредитная организация и плательщик. Другой теоретик Е.С. Компанеец полагал, что данные виды сделок считаются многосторонними договорами, так как имеют три стороны правоотношения, а именно: клиент, получатель денежных средств и кредитная организация. В теории помимо данных мнений существовало и мнение о том, что данные виды сделок являются односторонними.
Осуществление безналичных расчетов возможно только в формах, которые предусмотрены действующим законодательством, либо банковскими правилами, а также согласно обычаям делового оборота применяемых в банковской практике. Стороны гражданских правоотношений вправе самостоятельно выбрать и утвердить форму расчетов при передаче товаров, выполнении работ или оказании услуг. Способы и стадии выполнения денежного обязательства при использовании денег на соответствующем банковском счете должника и подразумевает под собой форму безналичных расчетов.
В действующем Гражданском кодексе выделяют четыре формы безналичных расчетов, к которым относятся:
-расчеты посредством платежных поручений;
-расчеты аккредитивом;
расчеты инкассо;
расчеты чеками.
В настоящее время электронные формы расчетов занимают огромное распространение, в отличие от наличных форм, при которых бумажный документооборот сведен к минимуму. Безналичные расчеты, возможно, осуществить за счет телекоммуникационных систем связи.
В завершение, сделаем вывод о том, на основании чего возникают расчетные правоотношения, и какие формы безналичных расчетов бывают. Когда клиент и обслуживающий его банк совершают расчетные сделки по соответствующим счетам и возникают расчетные правоотношения, а совокупность установленных правил совершения и выполнения расчетов называется в юридической литературе формами безналичных расчетов. Все формы расчетов отличаются друг от друга видом расчетного документа, условиями документооборота, а также наличием или отсутствием условий для предоставления денег в пользование кредитора.
1.3Правовое регулирование расчетных обязательств
Согласно действующему законодательству, а именно в Гражданском кодексе, отражены основные положения, затрагивающие понятие расчеты,
утверждены правила расчетов, при участии плательщиков и обслуживающих их кредитных организаций, а также закреплены права и обязанности сторон, принимающих участие при осуществлении расчетов. Помимо всего прочего, также определены границы императивного и диспозитивного регулирования этих отношений, в данном случае предпочтение отдается диспозитивному методу регулирования20.
В системе кредитно-расчетных правоотношений главенствующее положение занимают непосредственно расчетные правоотношения. Это, прежде всего, связано с тем, что количественно правовые нормы, регулирующие расчетные отношения занимают достаточно большое место среди иных норм в рассматриваемой области. Затем они довольно часто применяются в качестве необходимой предпосылки для совершения каких- либо банковских операций. А также, помимо всего прочего, они еще и обладают относительной самостоятельностью, в виду чего они и были выделены в отдельную главу 46 Гражданского кодекса.
Правовое регулирование расчетов на законодательном уровне отражены в 45 и 46 главах Гражданского кодекса РФ.
Основные правила о наличных и безналичных расчетах закреплены в ст. 861 Гражданского кодекса РФ. Однако необходимо обратить внимание на то, что в ст. 140 Гражданского кодекса РФ, отражено правило, согласно которому на всей территории Российской Федерации платежи осуществляются посредством наличных и безналичных расчетов.
Расчеты наличными денежными средствами подразумевают под собой передачу бумажных банкнот (денег) и металлических монет за оплату товаров, оказание услуг или осуществление работ.
Для осуществления же безналичных расчетов физической передачи денежных средств не требуется, так как она осуществляется за счет создания соответствующих бухгалтерских записей по лицевым счетам. При этом между участниками, в том числе и кредитной организацией расчетов, возникают обязательственно-правовые отношения.
Граждане, чья деятельность не связана с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут осуществлять расчеты по их усмотрению наличными денежными средствами без ограничения суммы либо в безналичном порядке.
Юридические лица, а также граждане, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности вправе производить расчеты в безналичном порядке. Также расчеты между данной категорией лиц могут быть произведены и наличными денежными средствами, если иное не установлено законом.
Безналичные формы расчетов могут осуществляться непосредственно через открытые лицевые счета в соответствующих банках и иных кредитных учреждениях. Исключение имеет место только в том случае, если об этом имеется указание в законодательном акте, либо оно основывается на особенностях применяемой формы расчетов. При применении расчетов по безналу могут быть применены различные их формы. Совокупность правил, отражающих содержание того или иного платежного документа, документооборот и способы платежа называется формой безналичных расчетов. Согласно ст. 862 Гражданского кодекса РФ выделяют следующие формы безналичных расчетов: расчеты поручениями, посредством чеков, аккредитивов, расчеты по инкассо.
Так как, частно-правовое регулирование подвергается публично- правовому воздействию, необходимо обеспечивать банковскую систему по конкретным правилам, при этом с необходимостью и публичных интересов.
В связи с этим необходимо провести анализ правового регулирования расчетных отношений по предметному признаку, иначе согласованность законодательного регулирования пропадает, что в свою очередь нарушает принцип единства права.
И, исходя из вышеизложенного, следует учесть последующие особенности правового регулирования расчетов:
1)в случае правового регулирования расчетов объективно преобладает регулирование публично-правовое.
Все это, говорит о том, что обязанности сторон гражданско-правовых отношений, считаются публично-правовыми, так как возникли перед государством и охраняют интересы всех участников расчетных отношений и не зависят от метода правового регулирования.
В связи с этим, большинство норм, регулирующих расчетные правоотношения, являются нормами публичного права.
В качестве примера можно привести обязанность банка соблюдать очередность платежей при осуществлении расчетно-кассового обслуживания соответствующих счетов своих клиентов22. Данная обязанность закреплена в ст.855 Гражданского кодекса РФ, и она никак не зависит от воли и усмотрения банка, а также она возникла в целом перед государством. Кредитная организация обладает обязанностями, не зависимо от субъектного состава участников расчетных правоотношений. Исполнение приписанных обязанностей для кредитных организаций охраняется мерами административной ответственности.
Таким образом, это говорит о том, что регулирование на законодательном уровне расчетных отношений не основывается только на принципах профилирующих отраслей права. К примеру, в сфере среди граждан, за ними остается обязанность в выборе кредитной организации для его обслуживания; при осуществлении расчетов среди граждан - выбор способа расчета, при осуществлении расчетов гражданами в безналичном порядке - выбор формы расчетов. Однако существует возможность применения нескольких банковских правил и варианты выбора при применении некоторых диспозитивных норм Гражданского кодекса РФ, которые отсылают к договорам. По всем оставшимся вопросам участники должны подчиняться публично-правовому регулированию;
2)иные федеральные законы вправе закреплять свои особенности осуществления расчетов производимых в безналичном порядке применяемых к некоторым видам отношений, не смотря на особенности, закрепленные в Гражданском кодексе РФ.
В данном случае, эти федеральные законы, закрепляющие условия осуществления расчетов применяемых к некоторым видам отношений, будут иметь приоритет перед Гражданским кодексом РФ как специальные.
К примеру, отношения, возникающие по поводу счетов по учету денежных средств и доходов из федерального бюджета между органами федерального казначейства с Банком России либо другими кредитными учреждениями, могут быть применены нормы Гражданского Кодекса РФ только в той части, где нормы публичного права не регулируются;
3)Банк России на подзаконном уровне выполняет правовое регулирование расчетов осуществляемых в безналичном порядке, он независим в своей деятельности и подчиняется исключительно действующему законодательству.
Банк России наделен функцией организации обращения наличных денежных средств и возможностью создавать правила расчетов, данная возможность закреплена ст. ст. 4, 29 и 80 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)". Также, важно отметить, что на основании п. п.3 и 4 ч.1 ст.5 ФЗ "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относят:
-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц,
-выполнение расчетов по требованию физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам. В связи с этим, согласно ст.57 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" Банк России вправе установить обязательные для кредитных организаций правила выполнения этих банковских операций, и при этом нормативно-правовые акты Банка России не должны противоречить федеральным законам, поскольку они обладают наибольшей юридической силой.
Банк России в пределах предоставленных ему Конституцией РФ и федеральными законами полномочий, а также согласно ч.2 ст.1 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" независим в своей деятельности от органов МС, государственной власти субъектов РФ и федеральных органов государственной власти.
Правовое регулирование расчетных правоотношений, осуществляемое на основании актов Президента РФ, исполнительной ветви власти, различных министерств и ведомств, без одобрения Банка России производиться не может.
Не смотря на это, не стоит забывать о конституционных полномочиях в руках Президента РФ. В том случае, если отсутствует нормативно-правовой акт Президент РФ вправе осуществлять правовое регулирование некоторых вопросов, об этом говорит Конституционный суд РФ. Если же возникает ситуация, при которой какой-либо вопрос регулируется законодательством, а Указ Президента РФ противоречит действующему законодательству, то в данном случае такой указ не подлежит применению.
В случае возникновения смежных вопросов правового регулирования принимаются акты совместного творчества (к примеру: акты Государственного таможенного комитета РФ и Банка России)23 или создается порядок применения конкретных актов (к ним относятся указы Президента РФ).
В Гражданском кодексе РФ под банковскими правилами понимаются акты Банка России.
В настоящее время достаточно обширно, в международной сфере расчетных правоотношений, применяется издание Международной торговой палаты, в которой закреплены основные правила и обычаи делового оборота, касающиеся, непосредственно расчетов по средствам инкассо и аккредитивов. Однако необходимо помнить о том, что данные унифицированные правила и обычаи делового оборота не имеют за собой юридической силы и тем самым не являются международными договорами. На всей территории Российской Федерации указанные обычаи делового оборота применяться не могут, так как по своей сути являются международными. Применение их на территории Российской Федерации возможно между субъектами в том случае, если они будут использоваться как договорные условия и их применение, будет согласовано между сторонами. Однако правила и обычаи, которые применяются при утверждении соглашения между сторонами, не вправе противоречить действующему российскому законодательству.
Подводя итог вышесказанному, можно сказать о том, что некоторые вопросы расчетных правоотношений регулируются локальными нормативно-правовыми актами банков. К примеру, стадии рассмотрения расчетов между банком и его филиалом с использованием межфилиальных расчетов закреплены в Правилах построения расчетной системы банка, которые были применены на основании действующего законодательства и актов Банка России.
Поскольку на сегодняшний день нет однозначного понятия расчетных правоотношений, хотелось бы предложить свое24. Итак, под расчетными правоотношениями мы понимаем отношения, которые состоят из действий, как правило, в виде сделок, направленные на выполнение расчетных обязательств в наличной или безналичной формах, которые регулируются действующим законодательством, международными договорами и обычаями.
2. Правовые особенности форм расчетных обязательств
2.1 Особенности наличных расчетов
На сегодняшний день организации в процессе взаимоотношений вправе использовать любую из форм расчетов. Как правило, между организациями используется безналичный расчет. Основным форматом, в настоящее время, остаются расчеты с использованием банковских аккаунтов, применяемых для перевода денежных средств за выполненную работу от одного юридического лица к другому.
Наличные расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями на законодательном уровне разрешен, и в принципе до сих пор еще применяется, однако правовые нормы, затрагивающие данный вариант расчетов, имеют очень много нюансов, которые еще необходимо решить.
Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами должны реализовываться на основании Указа Центробанка 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расчетов». Данный документ вступил в законную силу 1 июня 2014 года. Настоящий Указ был зарегистрирован Министерством Юстиции. Он является обязательным к применению всеми предприятиями и индивидуальными предпринимателями.
Помимо Указа Центробанка осуществление расчетных правоотношений посредством передачи наличных денег регулируется Положениями Центробанка и многими другими федеральными нормативно- правовыми актами: Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники».
Отдельные законодательные акты регулируют также расчеты наличными денежными средствами среди юридических лиц и в иностранной валюте. Однако совершить такую операцию можно будет только в том случае, когда российская фирма сотрудничает с зарубежными фирмами. На территории Российской Федерации расчеты могут осуществляться исключительно в рублях.
Действующим законодательством предусмотрены субъекты, которые не вправе осуществлять расчеты наличными денежными средствами. К числу данных субъектов относятся граждане, которые не являются индивидуальными предпринимателями, Центробанк и иные кредитно- финансовые учреждения, а также субъекты проводящие расчеты в соответствии с нормами таможенного и налогового законов.
Главным условием в работе с наличными денежными средствами является фискализация. Таким образом, для государства в лице Федеральной налоговой службы важно, чтобы с поступивших в организацию денег, платились положенные налоги. При использовании безналичных расчетов, отслеживание движения денежных средств, происходит за счет информации хранящейся в базах кредитных организаций. В том случае, если предприятие использует расчеты наличными денежными средствами, то сведения о поступивших деньгах должны отображаться в иных форматах. К таким форматам относится контрольно-кассовая техника либо бланки строгой отчетности.
Применение контрольно-кассовой техники должно осуществляться индивидуальными предпринимателями и фирмами всегда, если используется расчет наличными денежными средствами. В данном случае есть несколько исключений, благодаря которым, предприниматели могут осуществлять расчеты наличными денежными средствами без использования контрольно-кассовой техники:
-если предприятие осуществляет работу по Единому налогу на вмененный доход (при этом необходимо выдавать клиентам аналог чека, подтверждающий факт оплаты товара или услуги);
Существует несколько типов денежных операций, которые не подходят под понятие «торговых», и, следовательно, применять контрольно-кассовую технику в таких случаях необязательно. К числу таковых относят - прием платежей за кредит, штрафы, либо возврат оборотных денежных сумм в кассу продавцами. Как мы понимаем, использование контрольно-кассовой техники для осуществления расчетов наличными денежными средствами между фирмами обязательно.
Важным аспектом, на который, по мнению экспертов необходимо обратить свое внимание, является тот факт, что в Законе о применении контрольно-кассовой технике, нет ни слова о том, что покупателей необходимо разделять на физических и юридических лиц. Нормативно- правовые акты такого плана лишь говорят о необходимости использования контрольно-кассовой техники в конкретных случаях. Помимо этого, в Законе отсутствуют условия, при которых, применение контрольно-кассовой техники обязательно при расчетах за товар или услугу определенного типа.
В таком случае, получается неважно, что будет предметом сделки между юридическими лицами, осуществляемой наличными денежными средствами. Многие задаются вопросом, какова же специфика расчетов наличными денежными средствами между организациями? Эксперты в свою очередь, выделяют актуальность следующих правовых норм, регулирующих сходные взаимоотношения в бизнесе.
Фирма, которая занимается продажей товаров (предоставлением услуг или выполнением работ) обязана выдать покупателю кассовый чек, а при необходимости и товарный, или же юридически равные им бланки строгой отчетности. В фискальном механизме кассового аппарата должен отражаться сам факт сделки, не зависимо от того, спросил ли покупатель данный документ или нет.
Помимо этого, расчеты наличными денежными средствами между организациями, так же как и для подобных процедур, с участием физических лиц, должны осуществляться при условии того, что сделка оформлена посредством приходно-кассового ордера. Необходимым условием для фирмы-продавца является то, что они должны вести кассовую книгу.
Можно сделать вывод о том, что как только юридическое лицо выполняет работы для иного юридического лица, либо что-то продает, сделка фиксируется чеком и выписывается приходно-кассовый ордер, в котором отображается сумма сделки. Однако немногие юристы, полагают, что возможно внести некое послабление к проводимым процедурам.
В том случае, если между юридическими лицами возникает сделка купли-продажи вне помещения, оборудованного под выписывание фискальных документов, и происходит расчет наличными денежными средствами, она может не сопровождаться выдачей приходно-кассового ордера после оплаты покупателем. По мнению многих экспертов, соблюдение установленных в законе правил, возможно, и в конце рабочего дня, для этого лишь необходимо создать один «суммирующий» приходно- кассовый ордер на все совершенные сделки купли-продажи, заключенные до этого момента.
Как уже неоднократно говорилось, расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами подразумевают заполнение приходно-кассовых ордеров и кассовых книг. Правильность заполнения данных процедур осуществляется ведомствами Федеральной налоговой службы. Согласно ФЗ «о применении контрольно-кассовой техники» Федеральная налоговая служба вправе:
-проверять исчисления прибыли, а также наличного расчета;
-изучать документы, применяемые организацией в работе с контрольно-кассовой техникой;
-проверять, как выдаются чеки;
-в случае обнаружения нарушений выписывать штраф фирме.
Что касается предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые получают деньги от юридических лиц без использования контрольно-кассовой техники, то им придется столкнуться с более существенными взысканиями. Произойдет такая же ситуация, если организация откажет покупателю либо контрагенту (если производится оплата наличными денежными средствами) в выдаче кассового либо иного необходимого документа. Инспектор Федеральной налоговой службы, осуществляющий проверку на предприятии, вправе вынести предупреждение его директору, однако в случае, если инспектор выявит ряд нарушений, он вправе выписать штраф до 40 тысяч рублей, либо уведомить о нарушении органы полиции.
Среди ученых юристов существует мнение о том, что бланки строгой отчетности могут быть представлены и в электронном виде. Однако, в таком случае, используемое программное обеспечение, должно давать полную защиту данных документов от их незаконного использования третьими лицами, а компьютеры должны быть надежными, поскольку все операции с данными бланками должны храниться в течение 5 лет.
В случае, когда организацией осуществляется расчет наличными денежными средствами с помощью бланков строгой отчетности, они должны включать в себя все необходимые реквизиты, которые указываются в нормативно-правовых актах регулирующих их использование.
В качестве примера можно привести предприятие, оказывающее какие- либо услуги. В данном конкретном случае в бланках строгой отчетности могут содержаться сведения в общероссийском классификаторе; правилах, актуальных для предоставления различного рода услуг, адрес сайта предприятия28. Строгих предписаний по дизайну бланка строгой отчетности нет, поэтому фирма вправе разработать его самостоятельно. Единственным исключением из данного правила являются предприятия, оказывающие услуги по перевозке людей. Их бланки строгой отчетности должны соответствовать утвержденному в законе формату.
В случае если предприятие, принявшее наличные денежные средства от контрагента, не выпишет бланк строгой отчетности, то данное действие будет расценено инспектором Федеральной налоговой службы, как и в отношении кассового чека, а потому предприятию может быть наложен штраф в размере до 40 тысяч рублей.
Выше было написано об ограничениях, характерных для расчета наличными денежными средствами между юридическими лицами, однако существуют другого рода запреты, касающиеся индивидуальных предпринимателей с денежными средствами.
Организации и индивидуальные предприниматели вправе тратить имеющиеся свободные наличные денежные средства на следующее:
-зарплата сотрудников;
-перечисление страховых сумм;
-оплата услуг и работ прочих фирм;
-расчет за поставку товаров.
Использовавшие наличные денежные средства индивидуальный предприниматель не вправе потратить образовавшиеся деньги на личные нужды без оформления в качестве налогооблагаемого дохода (если, конечно, он не работает по ЕНВД, когда размер фактической выручки не имеет значения). По мнению экспертов, нет абсолютно никаких проблем, чтобы вынести необходимый объем денег с соответствующего лицевого счета, который в свою очередь, может быть пополнен за счет наличных денежных средств поступающих от контрагентов. Как считают многие правоведы, граница, между понятиями наличного и безналичного расчета стирается, по факту поступления денег на лицевой счет фирмы.
По мнению экспертов, если фирме или индивидуальному предпринимателю все равно необходимы наличные денежные средства (к примеру, на выдачу командировочных денег, оплата аренды недвижимости и
прочее), то ее необходимо брать с расчетного счета фирмы в банке. В этом случае ученые юристы дают единый совет: необходимо заблаговременно получить документы, которые подтверждают тот факт, что наличные денежные средства, поступившие в кассу, списаны именно с расчетного счета, а не появились вследствие перечислений за работу или продажу товара со стороны контрагентов или физических лиц.
Существуют ограничения касающиеся предприятий и индивидуальных предпринимателей на пользование наличными деньгами из кассового аппарата. Есть список операций, проводить которые, используя купюры, запрещено, но, несмотря на это у предпринимателей есть шанс избежать ответственности за проведение подобных процедур, поскольку срок исковой давности, касающийся прецедентов с нарушением кассовых операций - всего два месяца. По мнению экспертов, вряд ли, надзорные органы будут следить за организацией настолько внимательно, что смогут выявить подобные правонарушения. Незаконным, считают юристы, когда выносят штрафные предписания постфактум. Но эксперты все-таки не советуют предпринимателям использовать данную особенность законодательства, касающегося наличных денежных расчетов.
2.2 Особенности безналичных расчетов
Денежные расчеты, осуществляемые согласно записям по соответствующим счетам в кредитных организациях, когда при этом определенные денежные суммы списываются с лицевого счета плательщика и зачисляются на лицевой счет получателя, именуются в гражданском праве безналичными расчетами. Безналичные расчеты осуществляются по конкретной системе, под которой принято понимать совокупность принципов организации безналичных расчетов, условий, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Выделяют следующие особенности безналичных расчетов:
-количество сторон при осуществлении расчетов наличными денежными средствами всего двое - это плательщик и получатель денежных средств. При осуществлении безналичных расчетов появляется третья сторона, ей является кредитная организации, выполняющая данные расчеты.
-в форме записи по счетам плательщика и получателя;
-участники расчетов осуществляемых безналичным путем находятся в кредитных отношениях с банком. Данные отношения выявляются в суммах остатков денежных средств на лицевых счетах сторон. Подобные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
-передвижение денежных средств, принадлежащих одному из участников расчетов, на лицевой счет другого лица осуществляется путем записей по соответствующим счетам. Кредитные отношения данной организации со сторонами таких операций изменяются. В данном случае кредитная операция заменяет оборот наличных денежных средств.
Юристы указывают на значение безналичных расчетов, поскольку:
-все денежные ресурсы, при осуществлении безналичных расчетов, остаются в кредитных организациях;
-в качестве главного источника кредитования являются свободные денежные средства предприятий;
-в хозяйстве улучшается кругооборот средств;
-четкое разделение денежного оборота на наличный и безналичный расчеты, определяет условия, благодаря которым, облегчается планирование обращения денежных средств.
Благодаря большой сфере безналичного денежного оборота можно с достаточной точностью узнать размеры эмиссии и изъятия наличных денежных средств из обращения.
В гражданском праве безналичные расчеты бывают следующих форм:
1.расчеты поручениями;
2.расчеты по аккредитиву;
.расчеты по чеку
.расчеты по инкассо;
5.расчеты с применением банковских карт;
6.вексельные формы расчетов;
Формы расчетов без использования наличных денежных средств, применяются участниками банков, и подразделений расчетной сети Банка России, а также иными кредитными организациями.
Клиенты кредитных организаций вправе самостоятельно выбирать форму расчетов без участия наличных денежных средств, либо предусмотреть это в соглашении, заключаемом им со своим контрагентом.
В качестве участников форм безналичных расчетов выделяют плательщика и получателя денежных средств, а также обслуживающие их кредитные организации и банки-корреспонденты.
В договорные отношения клиентов кредитные организации не вступают. Возникшие взаимные претензии у плательщика и получателя денежных средств рассматриваются согласно действующему законодательству без присутствия банков. Если же во взаимной претензии усматривается вина кредитной организации, тогда присутствие банка в этом случае обязательно. Кредитные организации проводят операции по счетам клиентов на основании расчетных документов.
Под расчетным документом представляется документ, оформленный в надлежащем виде на бумажном носителе, либо в определенных случаях в виде электронного платежного документа, и может быть оформлено в качестве:
распоряжения плательщика о списании денег со своего лицевого счета и перечислении их на счет получателя денежных средств;
-распоряжения получателя средств (взыскателя) на списание определенной денежной суммы со своего лицевого счета и перечисление на соответствующий счет указанный получателем (взыскателем).
Расчеты платежными поручениями
Под расчетами с использованием платежных поручений понимается требование владельца счета, обслуживающей его кредитной организации. Данное требование, должно быть утверждено в соответствии с законом, представлено в виде письменного документа и должно содержать перевод определенной суммы денежных средств на лицевой счет получателя данных денежных средств, открытый в этом же либо ином банке. Данное требование должно быть выполнено кредитной организацией в срок указанный в законе, либо в более ранний срок. С помощью платежных поручений могут осуществляться:
а) переводы денежных сумм за приобретенные товары, работы, либо услуги;
б) переводы денежных сумм в бюджеты всех уровней, а также во внебюджетные фонды;
в) переводы денег с целью возврата кредитов, займов и уплат процентов ним;
г) переводы по требованиям физических лиц или в их пользу;
д) иные переводы денежных средств, для целей, закрепленных в законодательстве либо в договоре.
Оплата по платежному поручению может быть произведена и в качестве авансовой оплаты товара, работы или услуги, если это прописано в условиях главного соглашения.
Все вышеперечисленные расчеты относятся к расчетам по требованиям граждан, которые были исполнены банками. Данные расчетные операции регламентируются соглашением, заключаемым между гражданином, то есть клиентом кредитной организации и банком. Денежные средства перечисляются кредитной организацией после того, как клиентом
предъявлено требование о переводе конкретной денежной суммы на соответствующий лицевой счет. В договоре, заключаемом между кредитной организацией и гражданином, прописываются условия для переводов денег, в том числе прописывается платность расчетных услуг, а также обязательства и ответственность сторон.
Кредитные организации самостоятельно утверждают форму расчетного документа, предназначенного для заполнения гражданами. Данная форма должна включать все нужные реквизиты, по которым впоследствии банк заполняет платежное поручение.
Аккредитив. Условное обязательство, о переводе денежных средств осуществляемое кредитной организацией по требованию плательщика осуществить платеж в пользу получателя денежных средств именуется в гражданском праве аккредитивом. Помимо платежного поручения гражданин обязан представить кредитной организации необходимые документы, которые будут соответствовать условиям аккредитива, либо предоставляет другой кредитной организации полномочия на осуществление такого платежа. Кредитными организациями могут быть открыты определенные виды аккредитивов, среди которых бывают:
-покрытые и непокрытые (гарантированные);
-отзывные аккредитивы, либо безотзывные (могут быть официально подтверждены).
В случае открытия покрытого аккредитива, банк-эмитент переводит за счет денежных сумм плательщика, либо за счет денежных средств данного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющей кредитной организации на полный период действия аккредитива. В случае оформления непокрытого аккредитива банк-эмитент дает возможность исполняющей кредитной организации право на списывание денежных средств с имеющегося у него лицевого счета плательщика в границах суммы аккредитива. Условия списания валютных ценностей с соответствующего лицевого счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву должно быть определено договором или соглашением между кредитными организациями.
Аккредитив будет считаться отзывным в том случае, когда он может быть изменен или вовсе прекращен на основании письменного требования плательщика. В данном случае, даже не требуется заблаговременное уведомление получателя денежных средств и каких-либо других обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва данного аккредитива. Аккредитив, который возможно отменить только после получения согласия от получателя денежных средств называется безотзывным. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между кредитными организациями.
Ценная бумага, включающая в себя, требование чекодателя кредитной организации осуществить платеж отраженной в нем денежной суммы чекодержателю именуется в гражданском праве чеком. За чекодателем признается физическое или юридическое лицо, обладающее денежными средствами в кредитной организации33. Данными денежными средствами чекодатель вправе распоряжаться по своему усмотрению посредством выставления чеков. Чекодержателем признается также физическое или юридическое лицо, в отношении которого выписан чек. Плательщиком в данном случае будет являться кредитная организация, в ведении которой находятся деньги чекодателя.
Основные условия и порядок применения чеков в гражданском обороте прописаны в Гражданском кодексе РФ, в части вопросов им не регулирующих, - иными законами и применяемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Расчеты по инкассо
Банковская операция, на основании которой, кредитная организация по требованию, либо за счет клиента и на основании предоставленных расчетных документов производит действия по принятию денежной суммы от плательщика, именуется расчетами по инкассо. Расчеты по инкассо могут быть проведены на основании требования об оплате, оплата которых может быть произведена в трех случаях: посредством требования плательщика (в данном случае присутствует акцепт), без данного требования (безакцептный порядок) и на основании инкассовых поручений, оплата по которым проводится без требования плательщика (бесспорный порядок).
В качестве расчетного документа применяется платежное требование, которое включает в себя распоряжение получателя денежных средств по главному соглашению к плательщику об оплате конкретной суммы через кредитную организацию.
Платежные требования могут применяться в случае расчета за приобретенные товары, сделанные работы или оказанные услуги, а также в случаях отраженных в главном соглашении.
Расчеты, выполняемые посредством платежных требований, могут быть осуществлены с предварительным акцептом либо без него.
В порядке, установленном действующим законодательством либо отраженном участниками по основному договору (исключительно в том случае, если кредитной организации обслуживающей плательщика дано право на списание денег со счета плательщика без его требования) расчет платежными требованиями осуществляется в вышеперечисленных случаях без акцепта плательщика.
Согласно условиям основного договора срок по акцепту платежных требований определяется сторонами. Срок для этого установленный должен быть не менее трех дней.
Существуют определенные основания для отказа кредитной организацией в уплате платежного требования без акцепта, к таковым относятся: отсутствие условия о безакцептном списании денежных сумм в договоре банковского счета, либо соглашения к договору счета, а также сведений о кредиторе и других сведений. По такому требованию оплата происходит в течение трех рабочих дней.
Расчетным документом также является инкассовое поручение, на основании него осуществляется списание сумм с соответствующих лицевых счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Применение инкассовых поручений возможно в следующих случаях:
1)когда уже изначально действующим законодательством установлен бесспорный порядок списания денег, к этому же числу относятся органы, осуществляющие контрольные функции;
2)когда происходит взыскание на основании исполнительных документов;
3)в случаях, оговоренных участниками по договору, при том условии, что кредитной организации обслуживающей плательщика предоставляется право на списание денег со счета плательщика без его требования.
Банковские карты
Благодаря использованию банковских карт, в стране значительно снизился оборот наличных денежных средств и в связи с этим ускорились расчеты благодаря развитию платежных систем. В настоящее время до сих пор происходит создание нормативной базы, регулирующей эмиссию и эквайринг банковских карт кредитными организациями, а также создаются правила и порядок учета банковских операций посредством карт.
Вексельная форма расчетов
Расчеты, возникающие между должником и кредитором за товар или работу с применением коммерческого кредита (отсрочки платежа) на основании такого письменного документа как векселя и называются вексельной формой расчетов.
Совершение операций посредством векселя возможно в следующих случаях:
-принятие к учету,
-принятие в обеспечение кредитным договорам;
в счёт погашения задолженности по договорам35.
Данный способ расчетов является достаточно удобным для расчетов между предприятиями, а также между физическими и юридическими лицами.
2.3 Юридическая практика
1.Поставщик вправе отсрочить поставку, если покупатель открыл аккредитив на условиях, не предусмотренных договором.
Согласно заключенному договору поставки уплата за приобретенный товар должна была произойти посредством безотзывного аккредитива. В договоре были согласованы все необходимые условия: наименование банка- эмитента и исполняющей кредитной организации, была озвучена сумма аккредитива, период его действия, а также другие условия достаточные для применения данной формы расчета.
В срок предусмотренный соглашением аккредитив открыт не был. Поставщик стал требовать от покупателя открыть аккредитив на согласованных ранее условиях в связи с наступлением обусловленного срока поставки. Однако покупатель заявил о том, что им открыт отзывной аккредитив, но только в другой кредитной организации, и потребовал произвести отгрузку товара.
Поставщик так и не отгрузил товар, вследствие этого, покупатель написал заявление о взыскании с поставщика неустойки за просрочку поставки товара в высший Арбитражный суд РФ.
Арбитражный суд в иске отказал, пояснив тем, что включение в условия о расчетах с аккредитива подразумевает под собой согласие участников сделки на отгрузку товара при условии открытия подтвержденного и обеспечивающего возможность получения оплаты, аккредитива. В данном конкретном случае были применены нормы ст. 328 Гражданского кодекса Российской Федерации о встречном выполнении обязательств. Согласно данной статье в случае, непредставления обязанной стороной закрепленного в соглашении исполнения обязательства, второй участник на котором лежит встречное исполнение вправе остановить на время исполнение своего обязательства, либо вообще может отказаться от исполнения обязательств и потребовать с виновной стороны убытки.
То, что покупатель открыл аккредитив в совершенно ином кредитном учреждении и на несогласованных с другой стороной условиях, не было принято судом во внимание. В данном случае изменение условий аккредитива являлось грубым нарушением договорных обязательств перед контрагентом. Помимо изменения условий к грубым нарушениям также относится: изменение срока его действия, документов необходимых для его представления, а также изменение его вида.
Суд на основании пункта 2 статьи 328 Гражданского кодекса РФ признал действия поставщика правомерными и вследствие чего отказал в удовлетворении иска о взыскании неустойки за просрочку поставки товара.
В данном конкретном случае, считаю, что решение суда является обоснованным, нормы материального права были правильно применены, поскольку обязательство поставщика по отгрузке товара являлось встречным договорным обязательством по отношению к обязательству покупателя, открыть аккредитив на определенных согласованных ранее условиях, а покупателем данные условия были грубо нарушены.
2.Покупатель обязан оплатить принятый им товар, даже если он был отгружен поставщиком до открытия аккредитива
Поставщик обратился в арбитражный суд с иском к покупателю, в котором требовал взыскать с него стоимость продукции и процентов на основании статьи 395 Гражданского кодекса РФ.
Согласно договору поставки была предусмотрена аккредитивная форма расчета. Когда наступил срок поставки товара, поставщик потребовал от покупателя аккредитив, но, не дожидаясь его открытия, отгрузил товар. В конечном итоге аккредитив открыт не был.
На требование поставщика об оплате отгруженного товара и уплате процентов за просрочку платежа, покупатель ответил отказом, поскольку посчитал, что поставщик сам нарушил предусмотренный договором порядок поставки при условии открытия аккредитива.
В данном конкретном случае исковые требования были удовлетворены судом. При вынесении решения суд исходил из того, что поставщик был вправе, но не обязан отказаться от поставки товара при отсутствии аккредитива. Как следует из пункта 3 статьи 328 Гражданского кодекса РФ, если встречное исполнение обязательства произведено, несмотря на непредставление другой стороной обусловленного договором исполнения своего обязательства, эта сторона обязана предоставить такое исполнение.
Согласно пункту 1 статьи 454 Гражданского Кодекса РФ по договору купли-продажи покупатель обязуется принять товар и уплатить за него определенную денежную сумму. Из материалов данного дела следовало, что товар был покупателем получен и использован. Покупатель в этом случае обязан оплатить товар немедленно сразу после передачи ему продавцом товара, поскольку для данного случая другое не было предусмотрено названным Кодексом, иным законом, либо иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекало из существа обязательства.
В данном случае, считаю, что судом были правильно применены нормы материального права, решение суда является обоснованным, поскольку если покупатель своевременно не оплачивает переданный в соответствии с договором купли-продажи товар, продавец вправе потребовать оплаты товара и уплаты процентов в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса РФ.
3.Нарушение покупателем сроков открытия аккредитива само по себе влечет последствия, предусмотренные для просрочки оплаты товара.
Продавец обратился в арбитражный суд с иском к покупателю. В данном иске он требовал взыскания с него процентов, за просрочку исполнения денежного обязательства, а именно оплаты стоимости товара по договору купли-продажи.
Согласно материалом дела, оплата товара должна была производиться с аккредитива. В установленный соглашением срок аккредитив не был открыт, в связи, с чем поставщик и подал настоящий иск. Товары не были отгружены.
Арбитражный суд в иске отказал, сославшись на то, что открытие аккредитива не считается платежом. Данное действие направлено на обеспечение поставщиком возможности получения платежа при выполнении им условий аккредитива.
Полагаю, что вынесенное Арбитражным судом решение является в данном случае правильным и обоснованным, поскольку нормы материального права были верно, применены. Ведь нарушение покупателем сроков открытия аккредитива само по себе не влечет последствий, предусмотренных для просрочки исполнения денежного обязательства. Товар покупателю передан не был и, следовательно, не возникло обязанности его оплачивать. В связи с этим на покупателя не могла быть возложена ответственность, предусмотренная пунктом 3 статьи 486 Гражданского кодекса РФ.
4.Невыполнение кредитными организациями своих обязательств, по возврату средств, с закрытого аккредитива не освобождает покупателя от обязанности оплатить полученный и соответствующий условиям договора товар.
Организация - продавец обратилась в арбитражный суд с иском к покупателю о взыскании стоимости отгруженных в соответствии с договором товаров.
Согласно договору купли-продажи покупатель выставил в пользу продавца безотзывной аккредитив, выплаты по которому должны были производиться при представлении товарно-транспортных накладных, сертификатов качества и страхового свидетельства определенной компании.
Продавец, отгрузив товар, представил исполняющему банку названные документы, в том числе страховое свидетельство, выданное другой организацией, чем было предусмотрено условиями аккредитива, в связи, с чем банк в выплате средств отказал. Продавец обратился к покупателю с просьбой изменить условия аккредитива. К моменту поступления просьбы срок действия аккредитива истек, и изменение не было произведено.
Продавец обратился к покупателю с требованием об оплате товара. Покупатель отказался, поскольку исполняющая кредитная организация закрыла аккредитив, но не возвратила перечисленные ему в качестве покрытия выплат с аккредитива денежные средства. Кроме того, отказ в выплате денежных средств с аккредитива был обусловлен виновными действиями самого продавца, не представившего в банк необходимые документы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 454 Гражданского кодекса РФ покупатель обязуется принять товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
Поскольку факт отгрузки в соответствии с условиями договора документально подтвержден, исковые требования продавца к покупателю об оплате товара были удовлетворены Арбитражным судом на основании указанных выше норм.
При этом суд исходил из того, что отношения по аккредитиву покупателя с кредитной организацией, в том числе и по поводу возврата денежных сумм покрытия, являются самостоятельными, и отличными от сделки, по которой производится платеж. В связи с этим ненадлежащее выполнение кредитными организациями своих обязательств по возврату денежных сумм с закрытого аккредитива не освобождает покупателя от обязанности оплатить полученный и соответствующий условиям договора товар.
Полагаю, что вынесенное Арбитражным судом решение, является в данном случае правильным и обоснованным, поскольку нормы материального права были верно, применены.
А нарушения, допущенные, продавцом при предъявлении требований об оплате с аккредитива могут быть учтены при решении вопроса о применении к покупателю мер гражданско-правовой ответственности, в том числе и в форме процентов, предусмотренных статьей 395 Гражданского кодекса РФ. Однако данные нарушения не освобождают покупателя от обязанности оплатить товар.
5.Покупатель вправе потребовать возврата денежных сумм, уплаченных с аккредитива за товар, от которого он правомерно отказался.
В соответствии с условиями договора поставки покупатель открыл для поставщика аккредитив, выплаты с которого должны были производиться при представлении копий накладных на перевозку грузов автомобильным транспортом и сертификата качества. Поставщик представил в исполняющую кредитную организацию необходимые документы. Банк, проверив законность данных документов и установив их соответствие условиям заключенного аккредитива, произвел выплату денежных средств. Покупатель-плательщик, проверив полученные от кредитной организации документы, установил, что они соответствуют условиям аккредитива.
Однако при проверке поступившего товара покупатель обнаружил несоответствие ассортимента отгруженного товара согласованной сторонами спецификации, в связи с чем, сообщил продавцу об отказе в принятии данного товара.
Покупатель обратился в арбитражный суд с иском к продавцу о возврате уплаченных денежных сумм и процентов, предусмотренных статьей 395 Гражданского кодекса РФ, а также к банку-эмитенту с требованием о возмещении неосновательно выплаченных с аккредитива денежных средств.
Продавец исковые требования в части возврата денежных средств за товар не признал, поскольку товар не соответствующий требованиям договора по ассортименту, и установленный в договоре порядок расчетов не связывал возможность получения платежа с необходимостью соблюдения ассортимента. В аккредитиве не содержалось каких-либо указаний на необходимость представления документов, подтверждающих соблюдение требований договора в части ассортимента.
Продавец также полагал, что требования покупателя о взыскании процентов подлежат отклонению, так как требования о возврате излишне уплаченных денежных сумм являются требованиями о взыскании убытков, а на сумму убытков проценты не начисляются.
Возражения продавца суд во внимание не принял, поскольку ассортимент товара был в договоре согласован, факт нарушения условий соглашения об ассортименте продавцом не оспаривался.
Арбитражный суд исковые требования в отношении продавца удовлетворил на основании пункта 1 статьи 468 Гражданского кодекса, исходя из следующего.
Несмотря на то, что средства, выплачивались с аккредитива кредитной организацией, банк действовал по поручению и за счет покупателя. Покупатель принял от кредитной организации представленные продавцом документы и признал их соответствующими условиям аккредитива. В связи с этим суд обоснованно признал наличие права у покупателя требовать возврата денежных средств, уплаченных за его счет за товар, от принятия которого он правомерно отказался.
Суд также пояснил, что требования покупателя к продавцу о возврате уплаченных денежных средств на основании положений статьи 468 Гражданского кодекса РФ являются требованиями о возврате неосновательно удержанных денежных средств. И из этого следует, что в силу положений пункта 1 статьи 395 Гражданского кодекса РФ покупатель вправе начислить на данные суммы проценты за пользование чужими денежными средствами.
В иске к кредитной организации было отказано, поскольку банк произвел выплаты строго в соответствии с условиями аккредитива.
6.Если аккредитивное поручение, данное плательщиком с нарушением формы, принято к исполнению кредитной организацией, то ответственность в данном случае несет банк, принявший его на надлежащее исполнение.
Организация-плательщик обратилась в арбитражный суд с иском к банку-эмитенту о взыскании убытков, возникших из-за выплаты получателю денежных средств с нарушением условий аккредитива.
Из материалов дела следует, что истец передал обслуживающей его кредитной организации документ, оформленный на бланке платежного поручения, в котором в графе «назначение платежа» было указано «аккредитив, выплаты производятся при представлении товарно-транспортных документов». Также была обозначена и дата закрытия аккредитива. На основании данного документа кредитная организация списала с лицевого счета истца денежные средства и зачислила их на расчетный счет указанного в поручении получателя, не требуя представления товарно-транспортных документов.
Арбитражный суд в иске отказал, пояснив, что переданное кредитной организацией поручение правомерно взято им и исполнено как платежное поручение, так как истцом не были соблюдены требования банковских инструкций о порядке оформления заявлений на аккредитив. В частности, был нарушен пункт 5.8 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, доведенного письмом Центрального банка Российской Федерации от 14.07.92 N 14 (далее, как Положение о безналичных расчетах), заявление не было оформлено на специальном бланке (ф. 0401005). В данном бланке отсутствовало полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок их оформления, а также вид аккредитива с указанием нужных данных. Суд посчитал, что при таких обстоятельствах кредитная организация не нарушила своих обязательств по договору банковского счета и не должен нести ответственность перед клиентом, давшим данное поручение.
В соответствии с пунктом 1 статьи 867 и пункта 1 статьи 870 Гражданского кодекса при расчетах по аккредитиву кредитная организация, действующая по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его требованиями, обязуется провести платежи получателю денежных средств, при представлении им необходимых документов, подтверждающих выполнение абсолютно всех условий аккредитива.
Из переданного кредитной организации документа однозначно следовало, что речь идет об открытии аккредитива и выплате денежных средств не, безусловно, а против отгрузочных документов. Несоблюдение предъявляемых требований к форме поручения давало основания кредитной организации отказаться от его принятия. Банк также не был лишен возможности уточнить характер и содержание данного ему поручения, в частности наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву.
Отсутствие в поручении указаний о виде аккредитива и способе его реализации не имеет особого значения для определения характера данного кредитной организации поручения. В соответствии с пунктом 3 статьи 868 Гражданского кодекса РФ аккредитив признается отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное. Следовательно, отсутствие в аккредитивном поручении указаний о виде аккредитива не может рассматриваться как отсутствие существенных условий обязательства.
Таким образом, банк, приняв поручение, по форме не соответствующее установленным требованиям банковских правил, и исполнив поручение это поручение в противоречии с данными ему клиентом указаниями, допустил нарушение своих обязательств, вытекающих из поручения плательщика об открытии аккредитива.
Заключение
Рассматривая теоретические определения понятия и юридической природы расчетных обязательств, роли и значения денежных сумм в расчетных обязательствах, можно сделать вывод о том, что предметом расчетного обязательства могут быть как сами деньги, так и действия обязанных лиц, направленные на их уплату или перечисление по соответствующим счетам. Это зависит от приверженности той или иной концепции предмета правоотношения и предмета обязательства, хотя российской цивилистике присущи два подхода.
Правовой режим расчетного обязательства значительно отличается в зависимости от того, являются ли его предметом наличные денежные или безналичные денежные средства. По мнению Л.А.Лунца, содержание денежного обязательства, особенности его исполнения и ответственности за неисполнение обусловлены качествами предмета данного обязательства, поэтому для того, чтобы определить понятие денежного обязательства, необходимо выяснить сущность денежных средств как предмета гражданских правоотношений.
Понятия расчетные обязательства и расчетные отношения являются идентичными, и соответствующие исследования имеют единый предмет, хотя и не всеми учеными эта точка зрения признается бесспорной.
Понятие расчетного правоотношения, наиболее полно отражающее его сущность, на наш взгляд разработано Д.А. Медведевым. Однако оно является недостаточно конкретным. Выражение «правоотношения в связи с осуществлением платежей» является слишком абстрактным и не отражает сущности расчетных отношений.
При исследовании отдельных аспектов реализации расчетных обязательств были рассмотрены проблемы оснований возникновения расчетных обязательств. В результате такого исследования можно сделать вывод о том, что одним из важнейших аспектов реализации расчетных обязательств является определение момента его исполнения. При этом момент исполнения безналичного денежного обязательства четко не определен в законодательстве. Критериями определения применимых при этом норм является характер самого обязательства, в частности обусловленный гражданско-правовыми или публично-правовыми отношениями, лежащими в основе обязательства.
При выявлении проблем правового регулирования наличных расчетов как формы исполнения денежного обязательства, были рассмотрены актуальные аспекты наличного денежного обращения в Российской Федерации и сделаны выводы о том, что система правового регулирования наличных расчетов в России является весьма фрагментарной. Она заключается в том, что правовые нормы, устанавливающие правила осуществления расчетов наличными деньгами разбросаны не только по различным нормативным актам, но и по отраслям права, в первую очередь, гражданского, банковского и административного. Ни действующее, ни действовавшее ранее законодательство не выработало какой-либо единой концепции регулирования наличных расчетов. Все это приводит к мысли о необходимости не только разработки теории правового регулирования расчетов наличными деньгами, но и разработки и принятия нормативно- правового акта на уровне федерального закона, который бы решал следующие задачи:
-определил основные понятия, используемые при осуществлении наличных расчетов;
-установил принципы правового регулирования расчетных отношений с наличными деньгами;
-определил субъектов расчетных отношений и на основе специфики субъектного состава расчетного отношения установил особенности правого регулирования соответствующего вида наличных расчетов.
Список использованных источников
Нормативные правовые акты и официальные документы
.Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6- ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11- ФКЗ) // Российская газета. 1993. № 237.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 31 января 2016 г. № 7-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1994. № 32. Ст.3301.
3.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (в ред. от 29 июня 2015 г. № 185-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст.410.
4.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 30 марта 2016 г. № 81- ФЗ) // Российская газета. 2001. № 256.
5. Федеральный Закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием расчетных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 08.03.2015
№ 51-ФЗ)
6.Закон Российской Федерации "Об акционерных обществах" от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ (в ред. от 29.06.2015 г. № 210-ФЗ) // Российская газета. 1995. № 248.
7.Закон Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (в ред. от 29.12.2015г. № 403-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 6. Ст.492.
8.Закон Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (в ред. от 30.12.2015
№ 426-ФЗ) // Парламентская газета, 2002. № 131 - 132.
9.Закон Российской Федерации "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ (в ред. от 23.11.2015 № 318-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 48. Ст.4746.
10.Закон Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве)" от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ (в ред. от 29.12.2015 № 407-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 43. Ст.4190.
11.Закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 04.11.2014 № 344-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 48. Ст.5369.
12.Закон Российской Федерации "Об исполнительном производстве" от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ (в ред. от 30.03.2016 № 80-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1997. № 30. Ст.3591.
13.Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (в ред. от 30.12.2015 № 430-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. Ст.4859.
14.Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью (в ред. от 29.12.2015 № 391-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2000. № 51. Ст.4359
15.Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" (в ред от 14.06.2012 № 79-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1999. № 50. Ст.3392
16.Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ О рынке ценных бумаг" (в ред. от 30.12.2015 № 461-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1997. № 60. Ст.2521
17.Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ О некоммерческих организациях (в ред. от 30.03.2016 № 82-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1997. № 21. Ст.2590
18.Указ Банка России от 7 октября 2013 года № 3073 - У «Об осуществлении наличных расчетов».
Учебники, монографии, статьи, диссертации
1.Авакьян С.А. О конституционных основах статуса Банка России // Конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации. Учебный курс. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: 2014.
2.Алексеев С.В. Правовое регулирование предпринимательской
деятельности: Учебное пособие для вузов - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 502 с. 2012.
.Алексеева Д.Г. Расчетные правоотношения в банковской практике и правовые средства их оптимизации: Дис. канд. юрид. наук. М., 2015.
4.Андреев В.К. Основы предпринимательского права России. Учебник. М.: Велби, Проспект, 2010. - 1072 с.
.Банки и банковское дело / Отв. ред. И.Т. Балабанов. Краткий курс. СПб.: Питер, 2013.
6.Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х кн. М.: ДеКА, 2011. Кн. I. С. 114.
7.Безналичные расчеты. Сборник нормативных актов по правовому регулированию безналичных расчетов с научно-практическим комментарием / Сост. Л.А. Новоселова. М.: Де-Юре, 2013.
8.Белов В.А. Денежные обязательства // РЮЭ.М., 2014.
9.Белов В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и "безналичных денег" // Бизнес и банки, 2013.
.Гражданское право: В 3 т. Т.2: Учебник / Отв. ред. А.П. Сергеев, Ю.К. Толстой.3-е изд., перераб. и доп. М.: ПБОЮЛ Л.В. Рожников, 2011.
11.Васильев А.М. Правовые категории. Методологические аспекты разработки системы категорий теории права. М.: Юридическая литература, 2015.
12.Васьковский Е.В. Учебник гражданского права. М.: Статут, 2013.
13.Вильнянский С.И. Лекции по гражданскому праву. Часть 1. Харьков: Изд- во Харьковского государственного университета, 2014.
14.Вишневский А.А. Банковское право: Краткий курс лекций.2-е изд., перераб. и доп. М.: Статут, 2014.
15.Власова А.В. Структура субъективного гражданского права: Дис. канд. юрид. наук. Ярославль, 2015.
16.Вятчин В.А., Баскакова И.Ю. Отдельные аспекты исполнения денежных обязательств // Арбитражная практика. 2012. № 3.
17.Вятчин В.А. Денежное обязательство: критерии классификации и виды // Арбитражная практика. 2012. № 7.
18.Гавзе Ф.И. Обязательственное право (общие положения). Минск: Изд. БГУ им. В.И. Ленина, 2014.
.Гейвандов Я.А. Центральный банк РФ: юридический статус, организация, функции. М.: МНИМП, 2015.
20.Гейвандов Я.А. Социальные и правовые основы банковской системы Российской Федерации. М.: Аванта+, 2013.
21.Годэмэ Е. Общая теория обязательств / Пер. с фр.И.Б. Новицкого. М.: Юриздат, 2012.
22.Голомазова Л.А. Исполнение обязательств по договору банковского счета // Бухгалтерский учет. 2011. № 8.
23.Голубев С.А. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны. М.: "Юстицинформ", 2012.192 с.
24.Гражданский кодекс. Практический комментарий ГК // Отв. ред. А.И. Винавер, И.Б. Новицкий. М.: Право и жизнь. 2013.
25.Гражданское право: В 2 т. Т.1: Учебник / Отв. ред. проф. Е.А. Суханов.2-е изд., перераб. и доп. М.: БЕК, 2014.
26.Гражданское право: В 2 т. Т.2. Полутом 2: Учебник / Отв. ред. проф. Е.А. Суханов.2-е изд., перераб. и доп. М.: БЕК, 2014.
.Гражданское право: Учебник для вузов. Часть первая / Отв. ред. Т.И. Илларионова, Б.М. Гонгало и В.А. Плетнева. М.: Издательство "НОРМА", 2011.
28.Гражданское право. Часть 1: Учебник / Отв. ред. Ю.К. Толстой, А.П. Сергеев. М.: Издательство "ТЕИС", 2014.
29.Грибанов В.П. Осуществление и защита гражданских прав. М.: Статут, 2011.
30.Гришин С.Г. Безналичные расчеты в форме платежного поручения: Дис. канд. юрид. наук. Волгоград. 2015.
Юридическая практика
1.Постановление Верховного Суда РФ от 24 ноября 2015 г. N 308-АД15- 10504. Об становлении без изменения принятые по делу судебные постановления, поскольку действия общества, выразившиеся в применении контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, образуют объективную сторону состава административного
2.Президиум ВАС РФ. Информационное письмо. Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении. Москва. № 49 от 11.01.2000 и др. // [Электронный ресурс]: офиц. сайт-Режим доступа: http://www.arbitr.ru/as/pract/vas_info_letter/3013.html