Комплексные программы формирования бухгалтерской и налоговой отчетности
Содержание
Введение
1. Основные направления формирования отчетности в электронном виде
2. Классификация программных продуктов
3. Автономные программные средства, формирующие декларации, квартальный и годовой отчеты в электронном виде
4. Комплексные программы формирования бухгалтерской и налоговой отчетности
5. Программы передачи налоговой отчетности через интернет
5.1 Нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через Интернет
5.2 Специализированные операторы связи и их продукты
5.3 Прием отчетности в налоговых инспекциях по телекоммуникационным каналам связи
Заключение
Список использованных источников
Введение
Увеличение численности предприятий и расширение состава учитываемых показателей их деятельности требует обработки больших объемов информации в ИФНС и на самих предприятиях. Решение этой задачи возможно только путем автоматизации. Среди задач автоматизации особое место занимает сдача налоговой отчетности в электронном виде. На предприятиях основным источником налоговой информации является бухгалтерская отчетность. Полная своевременная подготовка налоговых отчетов обеспечивается за счет автоматизации бухгалтерского учета и комплексного формирования бумажных форматов бухгалтерской и налоговой отчетности. В ИФНС развивались подсистемы АИС, обеспечивающие ввод в компьютер показателей налоговой отчетности предприятия, сдаваемой на бумажных носителях, и дальнейшую компьютерную обработку введенной информации. Увеличение объемов вводимой информации, связанное с развитием бизнеса, привело к необходимости возложить на предприятия перевод своей отчетной информации в электронную форму. В этом случае ввод информации в АИС производится с файла специального формата, подготавливаемого на предприятиях. Далее в настоящей работе будет рассмотрено, какие требуется решить задачи для реализации данной схемы. Какие средства применяются для реализации поставленных задач.
отчетность электронная налоговая интернет
1. Основные направления формирования отчетности в электронном виде
По причине увеличения объема информации, поступающей в налоговые органы от налогоплательщиков, возникла необходимость перевести такие сведения в электронный формат, в том числе, возложить на предприятия обязанность представлять свою отчетность в налоговые органы в электронном виде.
В связи с этим возникает необходимость решить ряд задач:
разработать форматы электронных образов для каждого из отчетных документов;
разработать программные средства, позволяющие формировать отчетные документы в электронном и бумажном форматах;
обеспечить предприятия данными программными средствами;
разработать программные и аппаратные средства, позволяющие принимать отчетные документы в данном формате;
разработать алгоритмы и программы тестирования электронных отчетов на предмет отсутствия в них бухгалтерских ошибок и соответствия их принятым форматам отчетов и нормативно справочной базе;
принять соответствующие законодательные акты, регламентирующие сдачу отчетности в электронном виде.
Отчетность в электронном виде представлена по следующим разделам:
. Индивидуальные сведения по страховым и накопительным частям трудовой пенсии в ПФ (персонифицированный учет).
. Отчетность по налогу на доходы физических лиц 2-НДФЛ в ИФНС.
. Квартальная и годовая отчетность по основным декларациям и формам в ИФНС. На настоящий момент разработаны электронные форматы набора документов и программные средства для сдачи отчетности в ПФ и ФНС.
Для сдачи отчетности в ПФ существуют разработки по следующим направлениям:
обмен страховых свидетельств обязательного пенсионного страхования (ОПС);
формирование обязательных сведений о трудовом стаже, доходах, начисленных взносах (по формам СЗВ-1, СЗВ-3, СЗВ4-1, СЗВ-4-2);
формирование ведомости уплаты страховых взносов предприятием (по формам АДВ-10, АДВ-11);
формирование выписок из индивидуальных лицевых счетов (по форме СЗИ-5);
формирование сведений о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе ОПС (по форме СЗИ-К).
Для сдачи отчетности в ФНС существуют разработки по следующим направлениям:
формирование сведений о доходах физических лиц, начисленных и удержанных налогом на доходы физических лиц суммах, по форме 2-НДФЛ;
заполнение налоговой декларации квартальных и годовых отчетов в ИФНС.
Как правило, в рамках электронного отчета сдается дискета с файлами отчетности и бумажная форма отчетности. Если файл содержит электронную подпись, то законом допускается отсутствие бумажной документации.
2. Классификация программных продуктов
Программные средства для формирования налоговой отчетности в электронном виде можно классифицировать по следующим признакам:
. По функциям: для одного налога (сбора), для семейства налогов (сборов). В качестве программ для одного налога выступает ПФотчет (СКБ-контур), для семейства налогов - 1С: Бухгалтерия" (1С) и Баланс-2" (ЗАО ОВИОНТ-ИНФОРМ).
. По ведомственной принадлежности разработчика: ведомственная организация, коммерческая организация. К программным разработкам ведомств относится, например, Налогоплательщик-Юл (Региональный вычислительный центр в Чувашской республике ГНИВЦ).
К программным разработкам коммерческих организаций относятся, например, ПФ-отчет, Баланс-2, Налогоплательщик….
. По стоимости: платно, бесплатно. Не обязательно программные средства, разработанные коммерческими организациями, являются платными. Например, ПФ-отчет" (СКБ-контур) является бесплатной для Москвы и Московской области; упрощенная версия Баланс-2" (ЗАО ОВИОНТ-ИНФОРМ) также является бесплатной. (Бесплатную версию ПФ-отчет" можно найти и скачать на сайте www.epfr.ru/files. htm; бесплатно Налогоплательщик… для сдачи отчетности по форме 2НДФЛ предоставляется через Интернет, на сайте www.gnivc.ru, раздел Продукция и #"justify">Налоговая отчетность.)
. По получателю отчетности: ФНС, ПФ.
. По способу ввода данных о налогах: из бухгалтерской программы, непосредственный ввод. В первом случае функция формирования электронного отчета включена в состав бухгалтерских программ (1С: Бухгалтерия), которая все необходимые данные для отчета формирует в основной программе. Во втором случае программа формирования отчета работает автономно, и входные данные для нее рассчитываются внешними программами и вручную.
. По степени совместимости с другими системами подготовки данных: наличие или отсутствие возможности импорта, экспорта данных. Например, программа ПФ-отчет" позволяет применять данные с электронного отчета, подготовленного как в ПФ, так и в ИФНС.
. По отчетному периоду: квартальная, годовая. Налогоплательщик… (Форма 2НДФЛ) - для годовой отчетности, Баланс-2" - для годовой и квартальной отчетности, а ПФ-отчет" - может понадобиться в любое время.8. По используемой операционной системе: DОS, WINDOWS. ПФ-отчет" работает в среде MS DOS.
. По возможности передавать отчетность: в электронном виде с использованием средств телекоммуникаций (интернета). Например, программный комплекс Спринтер" компании Такском позволяет передавать отчетность через Интернет.
3. Автономные программные средства, формирующие декларации, квартальный и годовой отчеты в электронном виде
В настоящее время распространены две автономные основные программы для формирования квартальной и годовой отчетности: Баланс-2" и Налогоплательщик-ЮЛ. Алгоритмы формирования наименований файлов отчетности у этих программ различны. Кроме того, Баланс-2" формирует ряд дополнительных служебных файлов, позволяющих идентифицировать программные средства в подготовке отчетности. ИФНС Москвы принимает отчеты, совпадающие по структуре файла с отчетами программы Баланс-2. На территории остальной России отчеты принимаются в формате Налогоплатильщик-ЮЛ.
С использованием программы Налогоплательщик-ЮЛ реализуются следующие основные функции:
. Создание и модификация электронных образов документов налоговой отчетности для автоматизированного процесса ввода данных в соответствии с бланками документов на бумажных носителях.
. Ввод документов налоговой отчетности для последующего предоставления в налоговые органы на магнитных носителях.
. Расчет документов налоговой отчетности, контроль введенных налогоплательщиком документов и формирование результатов контроля на экране и принтере.
. Печать документов на бумаге и вывод электронных образов деклараций на дискету. В настоящее время приблизительно до 70 отчетных форм возможно формировать с использованием этой программы.
Программа Налогоплательщик-ЮЛ реализована на базе ОС WINDOWS и распространяется бесплатно через Интернет и ИФНС. Программа Баланс-2" разработана на основе методики камеральной проверки баланса и бухгалтерской отчетности. Основное назначение программы состоит в возможности проверить составленный бухгалтером налоговый отчет. Она исполняет роль налогового инспектора в организации. Бухгалтер выбирает необходимый документ и заполняет его в обычном порядке на экране компьютера. Программой автоматически будет произведена проверка, выданы ошибки и подсказаны дополнительные справочные материалы для сдачи отчета в налоговую инспекцию. Программа позволяет сдавать отчет на дискете. Баланс-2" работает в двух режимах (базовом и полнофункциональном), которые позволяют выполнять определенные функции: Базовый режим позволяет:
заполнять, печатать формы отчетности, налоговые декларации и записывать данные отчетности на дискету для сдачи в ИФНС;
просматривать лицевые счета, записанные на дискету в налоговой инспекции;
просматривать справки о переплате, недоимке, записанные на дискету в налоговой инспекции.
Полнофункциональный режим имеет ряд дополнительных возможностей:
расчет вычисляемых позиций;
проверка правильности заполненных документов, взаимоувязок с другими документами;
предоставление комплекта файлов с бланками других документов, в том числе документов, предоставляемых во внебюджетные фонды. Базовый режим предоставляется бесплатно.
4. Комплексные программы формирования бухгалтерской и налоговой отчетности
Помимо автономных программ для формирования и сдачи отчетности в электронном виде в фискальные органы, предоставляемых бесплатно, существует ряд комплексных коммерческих программ, позволяющих помимо ведения текущего бухгалтерского и другого учета формировать полный пакет документов как в бумажном, так и в электронном виде для сдачи в налоговые и другие фискальные органы. Примером такой программы является 1С: Предприятие. 1С: Предприятие" позволяет формировать налоговую базу в процессе расчета заработной платы и текущего ведения бухгалтерского учета. При этом заполняются справочники, вводятся начисления и удержания, рассчитывается подоходный налог, страховые и накопительные взносы в ПФ по сотрудникам и организации, формируются в бумажном и электронном виде отчетные формы для сдачи в фискальные органы. 1С: Предприятие" формирует три основные группы отчетов:
1.Отчеты, связанные с оплатой труда:
декларация по страховым взносам;
декларация по взносам в ПФР;
расчет по средствам ФСС РФ.
акцизы;
налог на добавленную стоимость;
транспортный налог;
налог на имущество;
прочие налоги, относимые на финансовые результаты;
налог на прибыль.
3.Типовые формы бухгалтерской (финансовой) отчетности:
бухгалтерский баланс (форма 1);
отчет о прибылях и убытках (форма 2);
прочие приложения к балансу.
Помимо налоговой и бухгалтерской отчетности предприятия и организации представляют в налоговые органы дополнительные справки и сведения согласно действующему законодательству: перечень предприятий-дебиторов; сведения о рублевых и валютных счетах.
5. Программы передачи налоговой отчетности через интернет
5.1 Нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через Интернет
В настоящее время информационные технологии активно используются в налоговых органах для повышения производительности труда в условиях ограниченной численности за счет совершенствования процессов обработки данных, экономии рабочего времени, повышения эффективности процесса электронного документооборота. Одним из направлений внедрения информационных технологий в процесс обработки налоговой информации является разработка системы представления налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи. Для этого была разработана нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через Интернет. Представление отчетности в электронном виде регламентируется рядом нормативных актов. Первым шагом на пути к полноценной нормативной базе стал Федеральный закон от 28 декабря 2001 г. № 180-ФЗ О внесении изменений в статью 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, который дал налогоплательщикам возможность представлять налоговые декларации не только лично или по почте, но и по телекоммуникационным каналам связи. Вскоре был принят Федеральный закон от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ Об электронной цифровой подписи, согласно которому электронная цифровая подпись признавалась равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при выполнении ряда условий (ст.4 Закона). Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи был установлен приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169 Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, определившим участников информационного обмена при представлении отчетности по телекоммуникационным каналам связи, к которым кроме налогоплательщиков и налоговых органов были отнесены и посредники - третья сторона, так называемые специализированные операторы связи, которыми признаются организации, предоставляющие услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Приказом МНС России от 10 декабря 2002 № БГ-3-32/705@ Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" утверждены Методические рекомендации об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а приказом ФНС РФ от 24 января 2008 г. № ММ-3-13/20@ О порядке разработки проектов новых форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов. введены Единые требования к формам налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов. Принятие и ввод данных налоговых деклараций в автоматизированную информационную систему налоговых органов осуществляется согласно Регламенту ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками (представителями) налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, утвержденному приказом ФНС РФ от 16 марта 2010 г. № ММ-7-6/120@.
5.2 Специализированные операторы связи и их продукты
Основной задачей специализированного оператора связи является доставка электронных документов от налогоплательщиков до налоговых инспекций и фиксация времени отправки данных документов. Деятельность специализированного оператора связи регулируется федеральными законами и другими нормативными актами. В частности, оператор должен иметь лицензии:
Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб;
ФСБ России на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну;
ФСБ России на право осуществления деятельности по распространению шифровальных средств;
ФСБ России на право осуществления деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств; договор либо (договоры) с организацией (организациями), имеющей (имеющими) соответствующие лицензии.
Разработка системы представления налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи позволяет налоговым органам сократить объем ручного ввода данных деклараций плательщиков, а также избежать личного контакта налогоплательщиков и сотрудников налоговых органов при сдаче отчетности. Налогоплательщики тоже получают ряд преимуществ при сдаче отчетности по каналам связи:
экономия рабочего времени при сдаче отчетности;
снижение количества технических ошибок при заполнении деклараций вследствие обязательного программного контроля файлов перед отправкой;
обновление форм отчетности происходит оперативно;
возможность получения не только общедоступной информации от налоговых органов, но и данных о состоянии расчетов с бюджетами разных уровней.
В настоящее время услуги специализированных операторов связи на российском рынке предлагаются рядом конкурирующих компаний в каждом из регионов страны. Главным их отличием является предлагаемое для передачи отчетности в электронном виде программное обеспечение. Наиболее известные системы электронного документооборота - программные комплексы Контур-Экстерн, Калуга Астрал Отчет, СБиС++ Электронная отчетность, Такском-Спринтер. Рабочее место, на которое устанавливается программный комплекс, должно удовлетворять определенным техническим и программным требованиям. Как правило, такие программные продукты предоставляются на платной основе.
Система Контур-Экстерн" (#"justify">СКБ Контур. В ней реализована концепция тонкого клиента. Иными словами, все изменяемые компоненты хранятся на сервере оператора связи и обновляются автоматически при доступе на сервер, который осуществляется через веб-интерфейс. Это обеспечивает быстрое отражение в системе законодательных изменений новых форм и контрольных соотношений налоговых деклараций. Основными функциями программы являются:
формирование отчетов в форматах, утвержденных ФНС России;
логически-арифметический контроль данных отчетности для отправки ее в инспекцию;
импорт отчетности из других бухгалтерских программ;
возможность работы с одной базой данных в многопользовательском режиме, из нескольких точек подключения к системе в организации;
возможность использования актуальных общероссийских классификаторов для заполнения форм отчетности.
Система Калуга Астрал Отчет" (#"justify">Калуга Астрал. Она предоставляет все сервисные возможности программ, используемых для подготовки отчетности в налоговые органы. Система проста в эксплуатации и не требует высокой квалификации пользователя. Процедура обновления отчетных форм удобна для пользователей и происходит автоматически при сеансе связи с оператором, и соответствующие изменения вступают в силу после перезапуска программы. Основными возможностями программы являются:
подготовка файлов в форматах ФНС России;
импорт данных из других программ бухгалтерского учета, выгружающих файлы в форматах ФНС России для их последующей передачи в налоговые органы;
печать выходных форм средствами MS Excel;
передача налоговой отчетности, заверенной электронной цифровой подписью, с созданием соответствующих протоколов и подтверждений о получении данной отчетности;
ведение архива сформированной ранее отчетности;
ведение архива переданных в налоговые органы файлов;
информационный обмен с оператором связи с помощью специального диалогового окна в программе.
При использовании системы Калуга Астрал Отчет" передачу налоговой отчетности можно осуществлять через выделенный канал Интернета, мобильный телефон или через телефонную линию и модем.
Программный комплекс СБиС++ Электронная отчетность (#"justify">Тензор. Конфигурация СБиС++" содержит две задачи: задачу Администратор, которая предназначена для администрирования базы данных, и задачу Электронная отчетность, в которой собраны команды для работы с отчетностью. Программа СБиС++" требует от бухгалтера владения базовыми навыками работы в Windows, а также наличия общего представления о назначении и функционировании электронной почты. Для пользователей, недостаточно знакомых с программой, имеется очень удобный помощник создания электронной отчетности, который служит проводником действий пользователя от формирования отчета до отправки его по электронной почте. Основными функциями программы являются:
формирование, проверка, печать, запись в файл и передача по каналам связи регламентированных в соответствии с требованиями электронного формата ФНС России документов;
передача в налоговые органы документов произвольного формата;
импорт отчетности из сторонних бухгалтерских программ (1С, БЭСТ и др.);
формирование запроса и получение выписки из лицевого счета налогоплательщика;
создание базы данных отчетности по нескольким налогоплательщикам, как юридическим, так и физическим лицам.
Программный комплекс Такском-Спринтер" (#"justify">Такском. Программный модуль формирования и выгрузки файлов налоговой и бухгалтерской отчетности создан на базе программы 1С: Налогоплательщик. Кроме того, комплекс Такском-Спринтер" содержит клиентскую программу электронной почты DiPost" разработки ООО Фактор-ТС, а также программы для выходного контроля файлов отчетности, формирования запросов на получение выписок о состоянии расчетов с бюджетами, обеспечения плановой замены ключей средств криптографической защиты информации. Обновления осуществляются программой Мастер обновлений, которая загружает и устанавливает с сервера оператора связи последние версии программного комплекса. Основными возможностями программы являются:
ручной ввод бухгалтерской и налоговой отчетности и выгрузка этих форм в файлы формата, утвержденного ФНС России;
импорт файлов отчетности из бухгалтерских программ, осуществляющих выгрузку в формате ФНС России, для их последующей передачи в налоговые органы по каналам связи;
доставка в налоговые органов бухгалтерской и налоговой отчетности по каналам связи;
автоматизированное выполнение утвержденного законодательством регламента электронного документооборота;
формирование запроса и получение сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетами разных уровней;
получение информационных и распорядительных материалов из налоговых органов с электронной доски объявлений.
5.3 Прием отчетности в налоговых инспекциях по телекоммуникационным каналам связи
В налоговых инспекциях прием отчетности по телекоммуникационным каналам связи производится отделом работы с налогоплательщиками. Ответственные лица за прием отчетности назначаются приказом по инспекции. Программы, которые осуществляют прием-передачу корреспонденции, настраиваются на автоматическую доставку почты каждые 30 минут. Таким образом обеспечивается оперативная и своевременная передача налогоплательщику подтверждений о приеме отчетности и протоколов входного контроля. В начале рабочего дня специалист отдела по работе с налогоплательщиками запускает почтовые программы всех операторов, чтобы получить вечерние файлы. Регистрация налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, принятых по телекоммуникационным каналам связи, производится в программных комплексах инспекций, например ПК ЭОД. Датой представления отчетности является дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи. Возможен массовый прием деклараций, поступивших за определенное время. При невозможности автоматической разноски поступившей отчетности в карточки лицевых счетов налогоплательщиков налоговые инспекторы имеют право использовать бумажные копии, которые делаются по распоряжению руководителя инспекции. На копии указываются реквизиты документа-оригинала, а также дата и время изготовления копии.
Заключение
В заключение можно сделать вывод - в современной системе учета и отчетности существует широкое разнообразие программных продуктов, позволяющих удовлетворить интересы пользователей бухгалтерской и налоговой информации - налоговые органы и налогоплательщиков. Спрос рождает предложение - на рынке программных продуктов существует много крупных разработчиков и специализированных операторов связи.
Что является немаловажным, в отношении программных продуктов и порядка обмена информации налогоплательщика с налоговыми органами существует жесткая и четкая нормативная база, регламентирующая форму, порядок представления и защиты информации. Это позволит минимизировать риски утечки информации, недобросовестного исполнения своих обязательств субъектами таких правоотношений, приводит к единому знаменателю формат взаимоотношений налогоплательщиков и налоговых органов.
Список использованных источников
1.В.М. Вдовин, Л.Е. Суркова, А.В. Смирнова. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. Учебное пособие. Москва, Издательско-торговая корпорация "Дашков и К°", 2011. С.115 - 128.