Распределение кредитных ресурсов ОАО 'Белгазпромбанк'

Распределение кредитных ресурсов ОАО 'Белгазпромбанк'

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты управления формированием и распределением кредитных ресурсов банка

1 Сущность и классификация кредитных ресурсов банка

2 Методы управления формированием и распределением кредитных ресурсов банка

3 Методика анализа формирования и распределения кредитных ресурсов банка

Глава 2. Анализ формирования и эффективности распределения кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк»

1 Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «Белгазпромбанк»

2 Оценка состава, структуры и динамики кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк»

3 Анализ эффективности распределения кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк»

Глава 3. Направления оптимизации управления формированием и распределением кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк»

1 Формирование оптимальной структуры банковских ресурсов ОАО «Белгазпромбанк»

2 Пути повышения эффективности использования кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк»

3 Оптимизация управления формированием и использованием кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» за счет внедрения нового вида кредита

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время остро стоит вопрос о поддержании реального сектора экономики финансовыми ресурсами, что объясняется наличием дефицита собственных оборотных средств у действующих белорусских предприятий.

Одной из наиболее приемлемых форм получения недостающих средств для предприятий является банковский кредит. В связи с этим в современных условиях важное значение имеет наличие устойчивой и полноценно функционирующей сети кредитных учреждений, способных обеспечивать потребности экономики полным спектром банковских услуг.

Переход к рыночным отношениям, расширение самостоятельности коммерческих банков, внедрение экономических методов управления, построенные на заинтересованности банков, способствовали изменению системы как привлечения, так и размещения кредитных ресурсов.

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности особое значение приобретает проблема четкого регулирования кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности, физических лиц и банков второго уровня. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов.

Все чаще у юридических и физических лиц возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.

Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма анализа и управления кредитными ресурсами банковской организации сегодня жизненно необходима для финансовой и социальной стабильности нашего государства.

Целью курсовой работы является разработка направлений оптимизации управления формированием и распределением кредитных ресурсов банка.

Для решения этой цели в курсовой работе необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты управления формированием и распределением кредитных ресурсов банка;

проанализировать формирование и эффективность распределения кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк»;

разработать направления оптимизации управления формированием и распределением кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк».

Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Белгазпромбанк».

Предмет исследования - кредитные ресурсы ОАО «Белгазпромбанк».

Теоретической и методической основой для написания курсовой работы послужили законодательные и нормативные акты по теме исследования, учебники, учебные пособия, материалы периодической печати, данные статистической отчетности Национального Банка Республики Беларусь.

Информационной базой для написания курсовой работы послужили данные годовой финансовой отчетности ОАО «Белгазпромбанк» и годовых пояснительных записок ОАО «Белгазпромбанк», находящиеся в публичном доступе.

При написании курсовой работы используются следующие методы исследования: сравнение, группировка, абсолютные и относительные величины, метод прогнозирования.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФОРМИРОВАНИЕМ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ БАНКА

.1 Сущность и классификация кредитных ресурсов банка

В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций [23, с. 54].

При всех достоинствах данного определения его недостатком является то, что в нем не обращается внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка [3, с. 143].

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций [24, с. 79].

Следует различать термин «ресурсы банка» и термин «ресурсы кредитования». Второе понятие намного уже. поскольку определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных вложений. Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка [7, с. 109].

Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Резерв ликвидности в коммерческом банке - это фонд обязательных резервов, создаваемый в соответствии с требованиями Национального Банка [24, с. 80].

Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами [7, с. 109].

Кредитные ресурсы представляют собой совокупность временно свободных доходов и накоплений (в денежной и товарной форме) народного хозяйства и банковской системы, специально предназначенных для кредитования средств. Кредитные ресурсы - одна из форм денежных ресурсов. Следовательно, наиболее правильным по экономическому признаку, на наш взгляд, является определение кредитных ресурсов как части денежных средств, используемых временно на возвратной основе [3, с. 144].

По структуре кредитные ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 - Структура кредитных ресурсов коммерческого банка

Примечание - Источник: собственная разработка.

Собственные ресурсы - это средства уставного, резервного, страхового и других фондов банка, которые формируются за счет прибыли, а также нераспределенной на протяжении года прибыли. Главное же место в составе кредитных ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. Это средства клиентов на текущих счетах; депозиты юридических и физических лиц; остатки на корреспондентских счетах; средства, которые привлекаются на межбанковском рынке (межбанковский кредит); средства, получаемые от продажи ценных бумаг, и т.п. Одним из наиболее надежных источников ресурсов для коммерческого банка, поддержания его ликвидности являются депозитные вклады [7, с. 111].

Таким образом, кредитные ресурсы коммерческого банка - это одно из ключевых понятий, определяющее способность банка размещать созданную базу ресурсов в кредитные операции, то есть в ключевом секторе активных банковских операций. От величины созданных кредитных ресурсов напрямую зависит способность коммерческого банка получать доход и прибыль.

.2 Методы управления формированием и распределением кредитных ресурсов банка

Под системой управления кредитными ресурсами банка следует понимать процесс формирования последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы достижения определенных стратегий и целей финансового менеджмента.

Суть управления кредитными ресурсами банка заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими программами [7, с. 127].

Система управления кредитными ресурсами также рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также предотвращение потерь в процессе деятельности.

Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является достижение такой ситуации, когда чистая прибыль извлекаемая из их использования, будет максимальной. Обычно банкам не составляет труда просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшался за счет отчислений в Центральный банк и, с другой стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшалась расходами на уплату процентов.

Управление банковскими ресурсами - это деятельность, связанная с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определение размера и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной связи с их размещением [7, с. 128].

Существует два уровня управления ресурсами коммерческих банков:

-   государственный уровень (управление осуществляется через Национальный банк с использованием различных финансовых инструментов);

-    уровень коммерческого банка.

Коммерческий банк должен поддерживать оптимальное соотношение между собственными и привлеченными средствами, которое при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддержанию стабильного уровня дивидендов и доходов.

При управлении кредитными ресурсами на уровне коммерческого банка последний составляет планы, в которых прогнозируются поступления вкладов и их изъятия. При этом учитываются общие экономические условия, сезонность, движение процентных ставок, потребности клиентов (особенно крупных) в средствах.

Кредитные ресурсы направлены определенно в сферу кредитования. Для каждого банка имеет значение формирование источников кредитных ресурсов. Привлечение средств - основной способ образования кредитных ресурсов. Использование остатков средств на текущих и расчетных счетах клиентов банка - наиболее дешевый метод привлечения средств [7, с. 131].

В банковской практике кредитные ресурсы, которые аккумулируются коммерческими банками для использования в процессе выдачи ссуд, формируются за счет следующих источников:

–  депозиты;

–       межбанковские займы;

–       не депозитные источники;

–       собственные средства коммерческих банков [3, с. 145].

Основными источниками формирования кредитных ресурсов

коммерческих банков являются привлеченные средства, которые составляют около 90 % всей потребности в денежных ресурсах. Основную часть этих средств составляют депозиты (т.е. вклады клиентов, помещенные в банк).

В зависимости от вкладчика они подразделяются на:

–  депозиты юридических лиц;

–       депозиты физических лиц.

В зависимости от срока и порядка изъятия:

–  вклады до востребования - предназначенные для текущих расчетов и могут быть в любой момент востребованы (нестабильны для банка);

–       вклады срочные - денежные средства, помещенные в банка на строго оговоренный срок (более устойчивые по сравнению с вкладами до востребования).

Кроме непосредственно использования инструментов депозитной политики, коммерческие банки используют и другие источники формирования кредитных ресурсов [7, с. 113].

Депозитные сертификаты - одна из форм срочных вкладов. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение после окончания установленного срока депозита и процентов по нему. Бывают: именные, до востребования на определенный срок, на предъявителя.

Сберегательные вклады - предназначены для накопления или вложения денежных сбережений (вносятся на длительное время). Особенностью является то, что их владельца выдает именное свидетельство в форме сберегательной книжки [7, с. 114].

Для расширения своей деятельности коммерческие банки используют межбанковские кредиты (оперативные кредитные ресурсы, но дорогие).

Кроме того, коммерческие банки могут привлекать ресурсы путем получения кредитов в Национальном банке Республики Беларусь [3, с. 146].

К не депозитным источникам кредитных ресурсов относятся:

–  продажа банковских акцептов;

–       выпуск коммерческих бумаг;

–       выпуск облигаций;

–       соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом;

–       получение займов на рынке евродолларов и др. [3, с. 147].

Итак, собственные и привлеченные средства являются основными источниками финансирования кредитных ресурсов коммерческих банков. В перечень пассивных операций, на право осуществления которых коммерческие банки должны получить лицензию Национального банка, включены:

–  привлечение депозитов юридических лиц;

–       привлечение депозитов физических лиц;

–       получение кредитов от банков;

–       выпуск ценных бумаг (облигаций, сберегательных сертификатов и т.п.).

Межбанковские займы - это разновидность срочных кредитов,

владельцами которых выступают коммерческие банки. Для кредитования правительственных программ, например, особенно связанных с поддержкой аграрного сектора, широко используются централизованные ресурсы Национального банка Республики Беларусь.

Особенностью использования этих ресурсов являются:

–  отсутствие резервов;

-   ограничение процентной ставки при предоставлении кредитов за счет централизованных ресурсов.

Рынок межбанковских займов - один из источников пополнения коммерческими банками своих кредитных ресурсов и важный инструмент оперативного регулирования собственной ликвидности. В настоящее время достаточно широко распространен межбанковский кредит. Он возникает, когда между банками заключается договор о покупке-продаже кредитных ресурсов.

Важным фактором укрепления ресурсной базы кредитования является оптимизация источников формирования кредитных ресурсов. Банк должен сформировать наиболее эффективную комбинацию источников средств для создания своей ресурсной базы. Подавляющее большинство кредитных ресурсов коммерческих банков получается, как уже было отмечено, путем привлечения средств. Такая структура источников образования кредитных ресурсов отвечает условиям рыночных отношений. Наиболее дешевым источником привлечения средств коммерческими банками являются остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов [24, с. 82].

Основной задачей коммерческих банков является увеличение своего кредитного потенциала. На общий уровень кредитного потенциала банков оказывает влияние ряд как внешних, так и внутренних факторов. К внешним факторам, определяющим кредитный потенциал, относятся норматив обязательных резервов в Национальном Банке и режим пользования ими для поддержания текущей ликвидности [24, с. 83].

Банк не может вкладывать все имеющиеся у него ресурсы (собственные и привлеченные) в кредиты, у него должны оставаться резервы (ликвидность) для проведения других операций, в том числе и для погашения задолженности перед вкладчиками. Ограничение кредитного портфеля (т.е. совокупности всех выданных кредитов) в составе всех активов банка называется методом лимитирования. Этот метод повышает ликвидность банка и снижает степень рискованности его активных операций.

Банк обязан проводить весьма осторожную кредитную политику, чтобы обеспечить свою ликвидность и платежеспособность. Коммерческий банк должен всегда иметь в наличии необходимые денежные средства для выполнения взятых на себя обязательств относительно обеспечения своевременного возвращения (предоставления) средств своим клиентам. Вкладчики должны быть уверены в надежности банка. Поэтому в банке создается обязательный резерв ликвидности, который может гарантировать возвращение средств вкладчикам [7, с. 115].

Коммерческие банки во всех странах обеспечивают вкладчикам резервный запас на случай возможных потерь; предполагаются также разнообразные формы прямого и косвенного страхования. Потеря вкладчиками уверенности относительно финансовой устойчивости банков может привести к массовому изъятию вкладов, что крайне отрицательно повлияет на общую экономическую ситуацию в стране [24, с. 83].

Управление кредитом приносит успех только в том случае, если процесс кредитования представляет собой целостную систему, состоящую из нескольких блоков (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Блоки механизма банковского кредитования

Примечание - Источник: [11, с. 217].

Система кредитования действует только в том случае, если в ней в полной мере присутствуют все блоки. Однако по своему содержанию эта система не просто совокупность элементов (блоков), а взаимодействие их друг с другом. Налаживание этого взаимодействия и является центральной задачей менеджеров банка.

Центр тяжести всей работы по кредитованию сосредоточен в Кредитном управлении, в состав которого входит несколько отделов. Они чаще формируются в зависимости от типа заемщика, например, отдел кредитования юридических ниц, отдел кредитования физических лиц, отдел кредитования корпоративных клиентов.

Управление кредитным процессом сосредоточено в ряде подразделений банка, имеющих свой: уровень компетенции и задачи (таблица 1.2).

Таблица 1.2 - Задачи подразделений по управлению кредитным процессом

Примечание - Источник: [11, с. 233].

В заключение подытожим сказанное выше. Пути улучшения управления кредитными ресурсами, в том числе депозитными, должны предусматривать следующие принципиально важные моменты:

–  получение банком выгоды от привлеченных свободных денежных ресурсов юридических и физических лиц;

–  поддержание ликвидности операций, связанных с депозитами;

–  достижение оптимального объема депозитной базы путем среднесрочного и долгосрочного планирования и прогнозирования;

–       дать возможность выбора субъектам депозитных операций, снизить риски и увеличить прибыль, предлагая разнообразные формы и виды депозитов с наличием диверсификации депозитных операций;

–       обеспечить защищенность вкладчиков с учетом инфляционных процессов на рынке;

–       максимально снизить объем «не работающих» депозитов [11, с. 225]. Таким образом, сформированные кредитные ресурсы направляются на

формирование кредитных операций банка. В конечном итоге, разница между процентом, полученным банком от предоставления займа, и процентом, выплаченным вкладчикам, составляет совокупный доход коммерческого банка. Из этого дохода отсчитываются производственные затраты; выплаты заработной платы банковскому персоналу, затраты на соответствующее оснащение и материалы, затраты на содержание строений и сооружений и т.п. То, что остается после уплаты налогов, составляет прибыль банка, которая является конечным показателем эффективности формирования и использования кредитных ресурсов банка.

1.3 Методика анализа формирования и распределения кредитных ресурсов банка

Основной целью анализа кредитных ресурсов является определение их фактической величины и эффективности их размещения и использования банковской организацией.

Задачи анализа кредитных ресурсов:

–  изучение состава и структуры кредитных ресурсов;

–  оценка эффективности размещения и использования кредитных ресурсов банком [24, с. 86].

Чтобы связать данное понятие с практикой, представляется логичным разграничить понятие кредитных ресурсов на текущие кредитные ресурсы и мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с понятием ликвидности.

Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения, будет иметь следующий вид (1.1):

КРтек ⁼ КП - КРвлож,                              (1.1)

где КРтек - текущие кредитные ресурсы, руб.;

КП - кредитный потенциал, руб.;

КРвлож - вложенные кредитные ресурсы, руб [24, с. 87].

Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита. Величина мгновенных кредитных ресурсов определяется по формуле (1.2):

КР_МГН = ДСкс + ДСпост - ДСплат + ГДО + ДСкасса, (1.2)

где КРмгн - мгновенные кредитные ресурсы, руб.;

ДСкс - остатки средств на корреспондентском счете, руб.;

ДСпост - текущие поступления, руб.;

ДСплат - текущие платежи, руб.;

ГДО - высоколиквидные ресурсы, руб.;

ДСкасса - излишек наличности в кассе банка, руб [24, с. 88].

Для коммерческих банков важным является вопрос оптимизации структуры кредитных ресурсов и вложений по размерам и срокам. Национальный банк, как правило, рекомендует при анализе балансового отчета коммерческого банка использовать коэффициент соотношения займов и депозитов (1.3):

Кз/д = К/Д, (1.3)

где Кз/д - коэффициент соотношения займов и депозитов;

К - сумма размещенных займов (выданных кредитов), руб.;

Д - сумма привлеченных депозитов банком, руб [1, с. 44].

Этот коэффициент характеризует способность банка привлекать депозиты для поддержки своих кредитных операций и его возможность давать в кредит эти депозиты. Более высокий уровень этого соотношения отображает больший элемент риска: могут иметь место меньшая ликвидность, отрицательные экономические условия вследствие отлива депозитов. Наоборот, низкий уровень этого коэффициента отражает недостаточные возможности кредитования или нежелание банка брать на себя риск при предоставлении займов.

Для определения эффективности использования привлеченных в кредитные ресурсы средств рассчитывается показатель эффективности использования привлеченных средств, как отношение привлеченных ресурсов к общей сумме кредитных вложений банка (1.4).

Эпр = ПР/К,  (1.4)

где Эпр - показатель эффективности использования привлеченных средств;

ПР - сумма привлеченных ресурсов, руб.;

К - сумма размещенных займов (выданных кредитов), руб [1, с. 45].

Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов.

Если его значение, например, равно 75-100%, то это говорит о достаточной эффективности использования привлеченных средств, и о недостаточной обеспеченности привлеченными ресурсами. Значение данного показателя свыше 100% говорит об опережающих темпах формирования портфеля депозитов по сравнению с темпами роста кредитных операций и свидетельствует об использовании привлеченных средств не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источника других активных операций (в том числе и для покрытия собственных затрат банка, что не всегда свидетельствует об эффективном использовании привлеченных ресурсов). Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.

Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле (1.5):

Э_О = 0/К, (1.5)

где Э_О - показатель эффективности обязательств банка;

О - сумма обязательств банковской организации, руб.;

К - сумма размещенных займов (выданных кредитов), руб [1, с. 45].

Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 руб. кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточйо активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения обязательств и рисковых активов - коэффициент покрытия рисковых активов, величина которого рассчитывается по формуле (1.6):

Кп.р.а. = О / Ариск,                         (1.6)

где Кп.р.а. - коэффициент покрытия рисковых активов;

О - сумма обязательств банковской организации, руб.;

Ариск - сумма рисковых активов банковской организации, руб [1, с. 46]

Данное соотношение показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 руб. рисковых активов.

Коофициент размещения платных средств Кр.п.с. определяет долю платных привлечённых ресурсов, направляемых в доходные (платные) операции и рассчитывается по формуле (1.7):

Кр.п.с. = ПРплатн / Адох, (1.7)

где Кр.п.с. - коэффициент размещения платных средств;

ПРплатн - сумма платных привлеченных средств банка, руб.;

Адох - сумма доходных активов банковской организации, руб [1, с. 46].

Если коэффициент больше 1, то это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Максимальное рекомендуемое значение показателя для нормально функционирующего коммерческого банка составляет 1,2.

Рентабельность использования платных средств (R_ПС) характеризует эффективность использования средств банка и рассчитывается по формуле (1.8):

_ПС = П / ПР, (1.8)

где R_ПС - рентабельность использования платных средств, %;

П - прибыль банковской организации, руб;

ПР - сумма привлеченных средств банка, руб [1, с. 47].

Показывает сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль привлеченных и заемных средств.

Чистый доход по вкладным операциям определяется, как произведение разности между процентной ставкой по кредитам и процентной ставкой по вкладным операциям на средний остаток привлеченных средств во вклады (1.9):

Д_Д = (%_К - %_Д) ∙ ПРвклад^ср, (1.9)

где Д_Д - чистый доход по вкладным операциям, руб.;

%_К, %_Д - процентная ставка по кредитам и депозитам, %;

ПРвклад^ср - средний остаток привлеченных средств во вклады, руб [1, с. 47].

Характеризует сумму превышения доходов по кредитам над расходами по вкладным операциям, используемых в качестве кредитных ресурсов.

Коэффициент отдачи депозитных средств определяется, как отношение процентных доходов по кредитным операциям к процентным расходам по вкладным операциям (1.10):

Кдс ⁼ Дкред^% / Рвклад ^%,                            (1.10)

где Кдс - коэффициент отдачи депозитных средств;

Дкред^% - процентные доходы по кредитным операциям, руб.;

Рвклад ^% - процентные расходы по вкладным операциям, руб [1, с. 47].

Характеризует сумму процентных доходов по кредитным операциям на один рубль процентных расходов по вкладным операциям.

Таким образом, кредитные ресурсы коммерческого банка представляют собой совокупность формируемых банковской организацией средств, которые могут быть направлены ею на осуществление кредитных операций. Эффективное управление формированием и распределением кредитных ресурсов является одной из ключевых задач в работе банковской организации, так как от стоимости привлечения средств и эффективности их последующего размещения в виде активных кредитных операций напрямую зависит конечный финансовый результата деятельности коммерческого банка. Именно поэтому банки постоянно анализируют и отслеживают эффективность формирования и распределения своих кредитных ресурсов. Существующая система оценки эффективности формирования и использования кредитных ресурсов позволяет в полной мере оценить уровень эффективности и доходности использования привлекаемых ресурсов банковской организации и выявить резервы их роста.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ ОАО «БЕЛГАЗПРОМБАНК»

.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «Белгазпромбанк»

ОАО «Белгазпромбанк» - один из крупнейших банков Республики Беларусь.

Полное название: Совместное белорусско-российское открытое акционерное общество «Белгазпромбанк».

Сокращенное название: ОАО «Белгазпромбанк» Начало деятельности: 1990 год.

Дата и номер государственной регистрации - от 28 ноября 1997 г. №16. Предыдущие названия:

–  1990-1993 г. - «Экоразвитие»;

–       1993-1997 г. - «Олимп»;

–       с 1997 г. - «Белгазпромбанк».

Лицензия на осуществление банковской деятельности № 8 выдана

Национальным банком Республики Беларусь 24.05.2013 совместному

белорусско-российскому                             открытому      акционерному обществу

«Белгазпромбанк» на осуществление следующих банковских операций:

–  привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

–       размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

–  открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

–       открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

–  осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

–  валютно-обменные операции;

–  купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

–       привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

–  выдача банковских гарантий;

–  доверительное управление денежными средствами по договору

доверительного управления денежными средствами;

–  выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

–       выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

–       финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

–       предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

–       перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций,

драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (приложение А).

Центральный офис: 220121 г. Минск, ул. Притыцкого 60/2.

Сведения об акционерах ОАО «Белгазпромбанк» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Акционеры ОАО «Белгазпромбанк»

Примечание - Источник: [12].

Уставный фонд разделен на 1893571100000 (один триллион восемьсот девяносто три миллиарда пятьсот семьдесят один миллион сто тысяч) акций, номинальной стоимостью 1 (Один) белорусский рубль каждая, в том числе:

· 1893177880000 простых (обыкновенных) акций (далее по тексту Устава - «простые акции»);

· 393 220 000 привилегированных акций.

Миссия ОАО «Белгазпромбанк» - содействие формированию и развитию среднего класса в Республике Беларусь путем предоставления клиентоориентированных высокотехнологичных банковских продуктов и услуг, а также осуществления проектов в социально-культурной сфере.

Для оценки экономического состояния ОАО «Белгазпромбанк» на основании данных бухгалтерского баланса (приложение Г) и отчета о прибылях и убытках (приложение Д) составим таблицу 2.2.

Таблица 2.2 - Показатели деятельности ОАО «Белгазпромбанк» за 2013-2015 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка (Приложения Г- Д).

Как видно из данных таблицы 2.2, стоимость активов

ОАО «Белгазпромбанк» ежегодно возрастала, причем в 2015 году темпы роста стоимости активов составили 134,2 %, а темпы роста стоимости активов, приносящих доход, - 51,9 %, что свидетельствовало о росте стоимости доходных активов банка в анализируемом периоде.

Совокупные доходы ОАО «Белгазпромбанк» в 2014 году возросли на 42,6 %, в том числе - процентные доходы на 37,8 %, а в 2015 году - на 67,7 %, в том числе - процентные доходы на 56,1 %. Это свидетельствовало о росте уровня доходности банка в анализируемом периоде, а также о том, что ОАО «Белгазпромбанк» стремится диверсифицировать доходный портфель и обеспечивает себе поступление доходов не только за счет основных активных операций (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Динамика доходов, расходов и прибыли ОАО «Белгазпромбанк» в 2013-2015 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных таблицы 2.2.

Расходы банка возросли в 2014 году на 38,7 %, то есть более низкими темпами по сравнению с ростом доходов, что обеспечило рост прибыли на 43,3 % в этот период, а в 2015 году расходы банка возросли на 80,3 %, то есть более высокими темпами, что повлекло замедление роста прибыли в этот период до 37,6 %.

При этом, если в 2014 году рентабельность банковских услуг возросла на 3,7 процентных пункта и составила 36,7 %, то по итогам работы за 2015 год она снизилась на 9,5 процентных пункта и составила 27,1 %, что в целом свидетельствовало о снижении эффективности работы ОАО «Белгазпромбанк» в 2015 году.

В таблице 2.3 представлен анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Белгазпромбанк» за 2013-2015 гг.

Таблица 2.3 - Анализ динамики финансовых результатов деятельности ОАО «Белгазпромбанк» за 2013-2015 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка (Приложения Г - Д).

Как видно из данных таблицы 2.3, рентабельность активов ОАО «Белгазпромбанк» возросла в 2014 году на 0,2 процентных пункта и составила 3,4 %, а в 2015 году не изменилась, что свидетельствовало о замедлении экономического роста в банке и снижении эффективности использования активов в этот период.

В то же время динамика обобщающего показателя рентабельности, характеризующего уровень прибыл в соотношении со стоимостью уставного капитала ОАО «Белгазпромбанк». ежегодно возрастал и составил на конец 2015 года 81,7 %. что в целом позволяет говорить о росте эффективности работы банка в 2013-2015 гг.

В таблице 2.4 проанализирована динамика показателей рентабельности работы ОАО «Белгазпромбанк» за 2013-2015 гг.

По данным таблицы 2.4 можно отметить, что, не глядя на рост обобщающего показателя рентабельности ОАО «Белгазпромбанк», в целом рентабельность работы банка снижалась, о чем свидетельствует снижение рентабельности банковской деятельности банка с 32,9 % в 2013 году до 27,1 % в 2015 году, а так же снижение рентабельности активов, приносящих доход, с 4,1 % в 2013 году до 4,0 % в 2015 году.

При этом, доходность активов ОАО «Белгазпромбанк», приносящих доход, все же возрастала - на 0,4 и 1,8 процентных пункта соответственно в 2014 и 2015 гг. - и составила на конец 2015 года 18,6 %, что свидетельствовало о росте экономической эффективности непосредственно доходных операций ОАО «Белгазпромбанк» в анализируемом периоде.

Таблица 2.4 - Анализ динамики показателей рентабельности деятельности ОАО «Белгазпромбанк» за 2013-2015 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка (приложения Г- Д)

Уровень прибыльности доходов ОАО «Белгазпромбанк» также снизился за 3 года - с 24,8 % в 2013 году до 21,3 % в 2015 году, не глядя на рост показателя в 2014 году до 26,8%.

Положительной динамикой характеризовался только показатель рентабельности совокупных активов, величина которого возросла с 3,2 % в 2013 году до 3,4 % в 2014-2015 гг.

Таким образом, проведенный анализ показал, что в целом за 2013-2015 гг. стоимость активов и величина прибыли ОАО «Белгазпромбанк» возрастала, однако наблюдалось снижение отдельных видов рентабельности деятельности банка при одновременном росте доходности доходных активов, что свидетельствовало о снижении эффективности операционной деятельности банка на фоне повышения эффективности реализации основных активных операций и использования активов, приносящих доход.

.2 Оценка состава, структуры и динамики кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк»

Анализ состава и динамики кредитных ресурсов на основании данных бухгалтерского баланса банка (Приложение Г) представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Показатели динамики и формирования кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» за 2013- 2015 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка (приложения Г).

Как видно из данных таблицы 2.5, сумма отчислений в резервный фонд ОАО «Белгазпромбанк» в 2014 году увеличилась на 21,5 %, а в 2015 году - на 27,3 % при росте совокупной стоимости источников средств на 44,7 % и 34,2 %, соответственно в 2014 и 2015 гг.

Опережающие темпы роста совокупных источников средств на фоне более низких темпов роста отчислений в резервы повлекли рост стоимости кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» на 45,1 % в 2014 году и на 34,3 % в 2015 году. Стоимость кредитных ресурсов банка увеличилась за 3 года с 15 248 438 млн. руб. до 29 710 019 млн. руб.

В таблице 2.6 на основании данных баланса ОАО «Белгазпромбанк» (Приложение Г) и таблицы 2.5 проанализированы источники формирования кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» за 2013- 2015 гг.

Как видно из данных таблицы 2.6, в 2014 году при росте общей стоимости кредитных ресурсов на конец года на 45,1 % темпы роста привлеченных источников кредитных ресурсов составили 47,8 %, что обусловило рост доли этих источников в структуре кредитных ресурсов на 1,6 процентных пункта - до 87,2 %.

Таблица 2.6 - Анализ динамики источников формирования кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» за 2013- 2015 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка (Приложение Г).

В 2015 году тенденция сохранилась, в результате чего доля привлеченных источников продолжала увеличиваться (рисунок 2.2).

Как видно из данных таблицы 2.6 и рисунка 2.1, на конец 2015 года стоимость привлеченных источников формирования кредитных ресурсов банка составила 26 236 391 млн. руб. (из 29 710 019 млн. руб. совокупной стоимости кредитных ресурсов банка), а доля их в структуре источников возросла до 88,3 % на конец года.

На рисунке 2.3 отразим структуру источников формирования кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк», сложившуюся на конец 2015 года.

Рисунок 2.3 - Структура источников формирования кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» на конец 2015 года, %

Примечание - Источник: собственная разработка по данным таблицы 2.6.

Таким образом, проведенный анализ динамики, состава и структуры источников формирования кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» показывает, что:

–  банковская организации в 2013-2015 гг. повышала интенсивность привлечения кредитных ресурсов;

–       основным источником формирования кредитных ресурсов банка были привлеченные средства, доля которых в структуре источников кредитных ресурсов устойчиво возрастала и составила на конец анализируемого периода 88,3 %;

–       наибольшая часть привлеченных кредитных ресурсов банка складывалась за счет средств клиентов и привлеченных депозитов.

2.3 Анализ эффективности распределения кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк»

Для оценки эффективности распределения кредитных ресурсов банка в первую очередь проведем оценку интенсивности использования сформированных кредитных ресурсов (таблица 2.7).

Таблица 2.7 - Анализ динамики и интенсивности размещения кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» в 2013 - 2015 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных банка (Приложение В)

Как видно из данных таблицы 2.7, при росте стоимости собственных средств банка в 2014 году в сравнении с 2013 годом на 28,5 % и привлеченных средств на 47,8 % величина кредитного потенциала ОАО «Белгазпромбанк» возросла за год на 45,1 %, а в 2015 году при сохранении тенденции в изменении стоимости собственных и привлеченных источников кредитных ресурсов темпы роста кредитного потенциала банка составили 34,3 %.

Сумма текущих кредитных ресурсов увеличилась на конец 2014 года на 61,8 %, а в 2015 году на 23,9 %, то есть темпы роста кредитного потенциала опережали темпы роста свободных для размещения текущих кредитных ресурсов, что свидетельствовало о росте интенсивности использования кредитных ресурсов.

Рост интенсивности использования кредитных ресурсов в 2015 году подтверждает и коэффициент интенсивности использования кредитного потенциала ОАО «Белгазпромбанк», который возрос с 0,574 в 2014 году до 0,607 в 2015 году, что свидетельствовало о том, что из сформированных банком в 2015 году кредитных ресурсов 60.7 % их объема было фактически размещено непосредственно в кредитные операции, приносящие доход.

Величина текущих кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» составила в 2013 году 5 829 240 млн. руб., увеличилась в 2014 году на 61,8 %, а в 2015 году на 23,9 % и увеличилась в денежном выражении до 11 685 942 млн. руб.

Тем не менее, удельный вес текущих кредитных ресурсов в структуре совокупного имущества банка возрос с 37,7 % в 2013 году до 38,9 % в 2015 году, что свидетельствовало о недостаточном росте интенсивности использования кредитного потенциала ОАО «Белгазпромбанк» в анализируемом периоде.

Далее, на основании изученной в теоретической части работы методики оценки эффективности распределения и использования кредитных ресурсов банка (1.3 - 1.10) и данных бухгалтерских балансов (приложение Г) и отчетов о прибылях и убытках (приложение Д) ОАО «Белгазпромбанк» в таблице 2.8 проведем анализ эффективности распределения и использования кредитных ресурсов банка.

Как видно из данных таблицы 2.8, значение коэффициента соотношения займов и депозитов, который отражает величину размещенных кредитов, приходящихся на 1 рубль кредитных ресурсов, сформированных за счет депозитов, снизилось в 2014 году с 1,161 до 0,984, а в 2015 году продолжило снижаться и составило 0,911, что свидетельствовало о заметном снижении за 3 года (на 2,5 %) кредитной массы, приходящейся на привлеченные депозиты. При этом величина кредитных ресурсов, начиная с 2014 года, была ниже суммы привлеченных депозитов на 8,9 %, что свидетельствовало об отсутствии запаса прочности для банка на случай необходимости выплаты по депозитам.

Таблица 2.8 - Показатели эффективности распределения и использования кредитных ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» за 2013-2015 гг.

1.