Лизинговые операции в коммерческих банках (на примере ПАО 'Сбербанк России')

Определение лизинга (лизинг-это…)

Источник, автор

Комментарий

совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О финансовой аренде (лизинге)»[3]

Определение недостаточно полно выражает сущность понятия, отсутствуют субъект и объект лизинга, а также не указан срок.

долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств сооружений производственного назначения с возможностью в последующем их выкупа арендатором

Финансово-кредитный энциклопедический словарь Под редакцией: Грязнова А.Г.  М.: Финансы и статистика, 2012. - С.467.[16, C. 467]

Сущность понятия выражена неточно, так как лизинг не является арендой в прямом смысле слова.

вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами.

Википедия//  URL: #"894859.files/image001.gif">, (1.1)

где К - норма амортизации в % к первоначальной стоимости автомобиля;- срок полезного использования, выраженный в месяцах.

Таким образом:

В случае приобретения оборудования в лизинг, налогоплательщик вправе применить специальный коэффициент, но не выше 3. Поскольку стоимость оборцдования превышает 300000 рублей, основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5. Тогда норма амортизации составит:

На практике в компании АО «Сбербанк-Лизинг» для расчета величины и отдельных составляющих лизинговых платежей разработана компьютерная программа, которая учитывает все затраты лизингодателя с учетом внешних факторов рынка и действующего законодательства. С помощью этого программного комплекса производится оценка эффективности лизингового проекта для лизингодателя и лизингополучателя.

Далее, рассмотрим условия лизинговых платежей в ПАО «Сбербанк России».

.4 Условия лизинговых платежей в ПАО «Сбербанк России»

В данном разделе рассмотрим условия лизинговых платежей по различным лизинговым программам, которые предлагает своим клиентам АО «Сбербанк Лизинг».

. Программы для малого бизнеса.

Программа лизинга по легковым авто:

Условия программы:

финансируется покупка, не превышающая сумму в 24000000 рублей;

размер авансового платежа не должен быть ниже порога 10% от стоимости желаемого к приобретению авто;

График платежей по выбору может быть: аннуитетным, убывающим или дифференцированным;

срок действия по договору лизинга может быть выбран финансируемой стороной из следующих диапазонов: 12 месяцев, 24 месяца, 36 месяцев или же 37 месяцев;

оформление такой сделки лизингодатель обещает произвести в срок от 8 часов и не позднее, чем в 2 рабочих дня;

финансирование производится только в рублях;

приобретаемый авто по выбору лизингополучателя может быть оформлен себе на баланс или же может остаться на балансе лизингодателя. Такого выбора лишены лишь ИП, объект покупки остается на балансе лизингодателя в этом варианте.

Программа лизинга по коммерческим авто:

Условия программы:

финансируется покупка, не превышающая сумму в 24000000 рублей;

график платежей по выбору может быть: аннуитетным, убывающим или дифференцированным;

срок действия по договору лизинга может быть выбран финансируемой стороной из следующих диапазонов: 12 месяцев, 21 месяц, 24 месяца, 29 месяцев, 36 месяцев или же 37 месяцев;

оформление такой сделки лизингодатель обещает произвести в срок от 8 часов и не позднее, чем в 2 рабочих дня;

финансирование производится только в рублях;

приобретаемый авто по выбору лизингополучателя может быть оформлен себе на баланс или же может остаться на балансе лизингодателя. Такого выбора лишены лишь ИП, объект покупки остается на балансе лизингодателя в этом варианте.

Программа лизинга для спецтехники.

Условия программы:

финансируется покупка, не превышающая сумму в 24000000 рублей;

размер авансового платежа не должен быть ниже порога 25% от стоимости желаемой к приобретению спецтехники;

график платежей по выбору может быть: аннуитетным, убывающим или дифференцированным;

срок действия по договору лизинга может быть выбран финансируемой стороной из следующих диапазонов: 21 месяц, 24 месяца, 29 месяцев, 36 месяцев;

оформление такой сделки лизингодатель обещает произвести в срок от 8 часов и не позднее, чем в 2 рабочих дня;

финансирование производится только в рублях;

приобретаемая техника по выбору лизингополучателя может быть оформлена себе на баланс или же может остаться на балансе лизингодателя. Такого выбора лишены лишь ИП, объект покупки остается на балансе лизингодателя в этом варианте.

Программа лизинга по грузовым авто.

Условия программы:

финансируется покупка, не превышающая сумму в 24000000 рублей;

размер авансового платежа не должен быть ниже порога 20% от стоимости желаемого к приобретению авто отечественного производства (стран СНГ) и не ниже 15% для импортных автомобилей;

график платежей по выбору может быть: аннуитетным, убывающим или дифференцированным;

срок действия по договору лизинга может быть выбран финансируемой стороной из следующих диапазонов: 12 месяцев, 21 месяц, 24 месяца, 29 месяцев, 36 месяцев и 48 месяцев;

оформление такой сделки лизингодатель обещает произвести в срок от 8 часов и не позднее, чем в 2 рабочих дня;

финансирование производится только в рублях;

приобретаемый авто по выбору лизингополучателя может быть оформлен себе на баланс или же может остаться на балансе лизингодателя. Такого выбора лишены лишь ИП, объект покупки остается на балансе лизингодателя в этом варианте.

Программа лизинга по автобусам.

Условия программы:

·- финансируется покупка, не превышающая сумму в 12000000 рублей;

·- размер авансового платежа не должен быть ниже порога 25% от стоимости желаемого к приобретению автобусов отечественного производства (стран СНГ) и не ниже 20% для импортных автобусов;

·- график платежей по выбору может быть: аннуитетным, убывающим или дифференцированным;

·- срок действия по договору лизинга может быть выбран финансируемой стороной из следующих диапазонов: 12 месяцев, 21 месяц, 24 месяца, 29 месяцев, 36 месяцев и 48 месяцев;

·- оформление такой сделки лизингодатель обещает произвести в срок от 8 часов и не позднее, чем в 2 рабочих дня;

·- финансирование производится только в рублях;

·- приобретаемый автобус по выбору лизингополучателя может быть оформлен себе на баланс или же может остаться на балансе лизингодателя. Такого выбора лишены лишь ИП, объект покупки остается на балансе лизингодателя в этом варианте.

. Программы для среднего и крупного бизнеса.

Финансирование лизинга для этой категории бизнеса в Сбербанке представлено по двум направлениям - это «Стандарт» и «Проект».

По направлению Стандарт рассматривается большинство соискателей, которые желают приобрести объекты до 300000000 рублей. При этом им здесь гарантируют наиболее выгодную ставку процента по договору финансирования, устанавливаемую в индивидуальном порядке, предоставление документов по «упрощенному» пакету и рассмотрение заявки в течение 12 дней.

Программа лизинга по транспорту и спецтехнике.

Условия программы:

возможно отсутствие обязательного взноса со стороны лизингополучателя в виде оплаты какой-либо части приобретаемого объекта лизинга, т.е. первый взнос стартует с отметки в 0%;

·- финансирование производится только в рублях;

·- срок по договору лизинга может быть установлен до 7 лет;

·- все остальные условия устанавливаются в индивидуальном порядке по каждому соискателю.

Программа лизинга по воздушным судам.

Условия программы:

·- никаких условий по необходимости внести первый взнос лизингодатель не анонсирует. Значит, этот пункт подлежит урегулированию и установлению в процессе переговоров. Возможно, обойдется приобретение и без взноса;

·- финансирование производится в различных валютах;

·- срок по договору лизинга может быть установлен до 10 лет, если приобретаемый объект уже находится в эксплуатации и до 12 лет на новый авиа транспорт;

·- все остальные условия устанавливаются в индивидуальном порядке по каждому соискателю.

Программа лизинга по подвижному составу.

Условия программы:

·- лизингополучатель должен внести будет по договору лизинга от 5% от стоимости приобретаемого подвижного состава. Конкретный размер взноса определяется в процессе обсуждения сделки;

·- финансирование производится в различных валютах;

·- срок по договору лизинга может быть от 7 и до 10 лет;

·- все остальные условия устанавливаются в индивидуальном порядке по каждому соискателю.

Программа лизинга по морским и речным судам.

Условия программы:

·- лизингополучатель должен внести будет по договору лизинга от 10% и до 20% от стоимости приобретаемого морского транспорта. Конкретный размер взноса определяется в процессе обсуждения сделки;

·- финансирование производится в различных валютах;

·- срок по договору лизинга может быть до 10 лет;

·- все остальные условия устанавливаются в индивидуальном порядке по каждому соискателю.

Программа лизинга оборудования.

Условия программы:

·- финансируется покупка, не ниже суммы от 30000000 рублей, если сумма сделки меньше, то рассмотрение ее происходит на усмотрение лизингодателя;

·- размер авансового платежа не должен быть ниже порога 30% от стоимости желаемого к приобретению оборудования;

·- финансирование производится только в рублях;

·- все остальные условия устанавливаются в индивидуальном порядке по каждому соискателю.

Программа лизинга недвижимости.

Условия программы:

размер авансового платежа не должен быть ниже порога 10% от стоимости желаемой к приобретению недвижимости;

срок по договору лизинга может быть до 10 лет;

все остальные условия устанавливаются в индивидуальном порядке по каждому соискателю.

Финансирование лизинга для этой категории бизнеса в Сбербанке представлено по одному направлению - это «Проект».

По направлению Проект рассматриваются заявки соискателей, которые ведут свою деятельность в рамках инвестпроектов и претендуют на покупку до 1500000000 рублей. Лизинг в Сбербанке для крупнейших бизнесменов возможен по следующим объектам:

транспорт;

воздушные суда;

подвижной состав;

морские и речные суда;

оборудование и спецтехника;

недвижимость;

ОПК;

связь и телекоммуникации.

. Обзор российской практики лизинговых операций в коммерческих банках; проблемы и перспективы развития лизинговых операций

.1 Обзор российской банковской практики и проблемы лизинговых операций

Согласно оценкам, которые дают эксперты, число новых договоров лизинга, которые были заключены за период с января по июнь 2016 года составляет более чем 63 тыс. Данный показатель на 26% является больше, чем аналогичный показатель в том же самом периоде в 2015 году. Также отмечается наличие существенных темпов прироста количества сделок (на 203%) у компании «Сбербанк Лизинг». Объем бизнеса, связанного с лизингом автомобилей у данной компании на текущий момент больше в пять раз, нежели он был в 1 полугодии 2015 года.

В структуре источников фондирования сделок компаний с госучастием кредиты выросли с 61% до 65%, а у лизингодателей, контролируемых отечественными банками, - с 72% до 87%. При этом госкомпании продолжают привлекать средства за счет векселей: активно этот инструмент использует лидер рынка «ВТБ Лизинг». Компании прочих российских собственников нарастили долю собственных средств с 28% до 33% и стали активнее использовать авансы. Стоит отметить, что долю собственных средств в структуре финансирования сделок также нарастили (с 9% до 19%) лизингодатели, подконтрольные иностранным банкам. В то время как компании с иностранными собственниками, не являющимися банками и производителями оборудования, больше стали использовать облигации (например, «CARCADE Лизинг») и меньше кредиты и собственные средства.

После сокращения в 2013-2015 годах доли кредитов в структуре источников финансирования деятельности лизинговых компаний в 1 полугодии 2016 года впервые отмечается обратная динамика. Так, доля банковских кредитов в профинансированных средствах лизинговых компаний выросла с 54% до 59%, что стало следствием постепенного понижения ключевой ставки с первой половины прошлого года. Доля облигаций в структуре финансирования сделок снизилась с 10% за январь-июнь 2015 года до 2% за аналогичный период текущего года в связи с менее активным использованием этого инструмента крупнейшими компаниями.

Те препятствия, которые имеют место быть в настоящее время на рынке лизинга могут быть разделены на следующие три основные группы:

. Первая группа связана с препятствиями, которые имеют технических характер. Данные препятствия связаны с несовершенством ряда норм, которые содержаться в нормативно-правовых актах. Также это связанно с определенными особенностями, которыми характеризуется правоприменительная практика как с лизинговой сфере, так и в близких к ней областях.

. Во второю группу можно отнести те препятствия, которые обладают системным характером для российской экономики. Эта группа препятствий имеет отношение ко всей сфере предпринимательской деятельности в Российской Федерации.

. В третью группу можно включить те препятствия, которые связаны с тем российский рынок лизинга сам по себе еще не является настолько развитым, как в других странах.[11, C. 34].

Далее, в таблице 10 рассмотрим сравнительный анализ лизинга в разных банках. Для сравнения будут взяты 4 крупнейших лизингодателя, рейтинг которых приведен в Приложении 2.

Таблица 10

Сравнение лизинга в различных банках

По таблице 10 можно сделать вывод о том, что анализируя лизинговые предложения в различных банках, нужно учитывать тот факт, что каждый банк подходит к клиенту достаточно индивидуально, особенно в той части, которая касается крупных лизинговых сделок.

Наиболее понятная и доступная информация, которая касается предоставления лизинга, дана у АО «Сбербанк-Лизинг». Лидером рынка является ВЭБ-лизинг. Данная организация предлагает клиентам возможность выбора графика платежей.

Наименьший первоначальный взнос - у компании ТрансФин-М. Однако нельзя сказать о том, что прочие условия лизинга в данной организации также являются наилучшими.

Лизинговая сделка является достаточно индивидуальным предложением. Исходя их этого, каждый лизингополучатель при выборе лизингодателя исходит не столько из особенностей предоставления лизинга конкретным банком, сколько из собственных потребностей, которые продиктованы особенностями его собственной коммерческой деятельности.

.2 Пути решения проблем и перспективы развития

Для того, чтобы решить проблемы, которые связаны с развитием лизинга, целесообразным представляется реализация следующих мероприятий.

предоставить налоговые льготы как создаваемым с нуля, так и уже работающим на рынке лизинговым компаниям. Особенно эта задача актуальна в отношении тех компаний, которые осуществляют лизинговые сделки с тем производственным оборудованием, которое является высокотехнологичным;

более широко использовать процедуры, связанные с созданием лизинговых компаний, которые бы функционирование непосредственно при тех организациях, которые производят предметы лизинга. Данный факт позволил бы такой лизинговой компании обеспечить реализацию всего комплекса услуг, связанного с доставкой, обслуживанием, заменой транспортных средств и оборудования, которые предоставляются в лизинг;

создавать эффективную информационную среду, которая бы способствовала тому, чтобы сведения о юридической и финансовой основных различны видов лизинга широко распространялись. Данная информационная среда должна включать в себя базу данных как об отечественных, так и о зарубежных лизингодателях;

органы государственного таможенного контроля должны использовать указанную информационную систему для того, чтобы повысить прозрачность и оперативность операций, которые осуществляются в случае расторжения лизингового договора;

сформировать государственно-частные партнерства, учредители которых должны являться производителями транспортных средств и оборудования, а также крупными лизингополучателями и их ассоциациями. За счет этого имеет возможность для обеспечения более широкого участи государственных бюджетных средств. Также это давало бы возможность снизить риск, связанный с возможным невозвратом инвестиций. [12, C. 61]

Указанные предложения могут быть реализованы в рамках федеральной программы по развитию лизинговых операций в Российской федерации, которая позволила бы в значительной степени активизировать процессы обновления основных фондов промышленности и транспорта.

Говоря в целом, на сегодняшний день в России началось формирование некоторых позитивных условий для развития лизинга в области законодательной, правовой и методической базы. Наряду с этим увеличиваются потребности российский организации в скорейшем обновлении технических средств производства для выпуска конкурентоспособной продукции. По прогнозам экспертов масштабы лизинговых операций должны существенно возрасти в ближайшем будущем, что позволит лизингу занять прочные позиции среди источников финансирования.

Таблица 11

Проблемы лизинга и пути их решения

Исходя из анализа проблем лизинга и путей их решения можно выделить сделать собственное заключение о том, что большая часть проблем, с которыми сталкивается сфера лизинга - лежит в области его нормативно-правового регулирования. Следовательно, решение этих проблем заключается в изменении нормативно-правовой базы исходя из потребностей рынка. Учитывая тот факт, что рынок лизинга в России есть, равно как есть и достаточно крупные игроки на этом рынке - диалог основных субъектов лизинговой деятельности и органов власти способен привести к позитивным изменениям в области нормативно-правового регулирования лизинга, которые способствовали бы его дальнейшему развитию.

Заключения

В заключение курсовой работы можно сделать следующие выводы.

Лизинг принято рассматривать в качестве комплекса, который составляют имущественные и экономически отношения, которые возникают при приобретении имущества в собственности и последующей сдачей данного имущества за определенную плату во временное пользование.

Существует несколько определений лизинга. Наиболее актуальным и обоснованным можно считать следующее.

Лизинг представляет собой экономические и правовые отношения, которые возникают между субъектами лизинговой сделки на основании заключенного между ними договора.

Лизинг имеет длительную историю развития и формирования. Отдельные элементы, которыми характеризуется лизинговая деятельности существовали еще в древних цивилизациях.

Наибольшее распространение лизинг получил в XX веке в странах с рыночной экономикой.

Выделяют несколько классификаций лизинга. Как правило, лизинг классифицируется исходя из:

типа операций;

страны пребывания лизингополучателя и лизингодателя

состава участников лизинговых отношений,

объема дополнительных услуг;

типа имущества;

характера лизинговых платежей;

условий замены имущества;

сроков лизинговые сделки.

В качестве участников сделки по лизингу выделяют лизингодателя, лизингополучателя, поставщика, страховщика, инвестора, гаранта и посредника. Из данного списка основные или прямые участники - это лизингодатель, лизингополучатель и поставщик.

Среди основных нормативно-правовых актов, которые регулируют отношения, связанные с лизинговыми операциями, можно выделить:

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016);

Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О финансовой аренде (лизинге)»

Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»;

Письмо Минфина России от 24.03.2014г. № 03-08-РЗ/12851 «О порядке налогообложения дохода белорусской организации от лизинговых операций»;

«Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей» (утв. Минэкономики РФ 16.04.1996)

В курсовой работе рассмотрены лизинговые операции на примере ПАО «Сбербанк России».

Сбербанк России является ведущей кредитно-финансовой организацией в стране. Лизинговые операции Сбербанк проводит через дочернюю компанию АО «Сбербанк Лизинг», которая полностью подконтрольная единственному акционеру в лице ПАО «Сбербанк России».

В курсовой работе рассмотрен порядок приема и обработки заявок на лизинг, которые поступают от клиентов в канцелярию АО «Сбербанк Лизинг».

Рассмотрен пример исполнения Сбербанком лизингового договора.

Рассмотрены особенности лизинговых платежей, которые соответствуют тем или иным лизинговым продуктам, которые Сбербанк предоставляет своим клиентам.

Основные проблемы развития лизинга в России можно объединить в следующие три группы:

- препятствия технического характера - такие как несовершенство отдельных законодательных норм и правоприменительной практики в сфере лизинга и близких областях;

препятствия, имеющие системный характер для российской экономики - то есть не только для лизингового бизнеса, но и для всей предпринимательской деятельности в России;

препятствия, обусловленные исключительно «юностью» российского рынка лизинга.

Среди основных направлений, реализации которых могла бы способствовать развитию лизинга в России можно выделить:

предоставление налоговых льгот создаваемым и функционирующим лизинговым компаниям;

более широкое использование процедуры создания лизинговых компаний непосредственно при организациях, производящих предметы лизинга.

создание эффективной информационной среды;

использование указанной информационной системы органами государственного таможенного контроля для повышения прозрачности и оперативности операций, осуществляемых при расторжении договора лизинга;

формирование государственно-частных партнерств.

Список использованной литературы и электронных источников

. Нормативно-правовые материалы

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016)

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)

Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О финансовой аренде (лизинге)»

Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»

Письмо Минфина России от 24.03.2014г. № 03-08-РЗ/12851 «О порядке налогообложения дохода белорусской организации от лизинговых операций»

«Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей» (утв. Минэкономики РФ 16.04.1996)

. Специальная литература

Иванова Н. Е., Миронова А. П. Правовые аспекты регулирования лизинговой деятельности в России // Молодой ученый. - 2015. - №5. - С. 265-269.

Крутик А.Б. Хайкин М.М. Основы финансового состояния предприятия. Ростов на Дону: Бизнес-пресса, 2013. - 448с.

Патрахина А.В. Современный рынок лизинга в России: проблемы и перспективы // Вестник Псковского государственного университета. Серия: Социально-гуманитарные и психолого-педагогические науки. 2014. № 5. С. 14-23.

Просветов Г.Н. Лизинг. Задачи и решения. М.: Альфа-Пресс, 2014. 160 с. (для проблем)

Рязанцева М.В. Перспективы и проблемы развития лизинга в России // Современные научные исследования и инновации. - Сентябрь 2012. - № 9 C. 33-37

Скрынник Е.Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции // Деньги и кредит. - 2014. - №1. - С.60-63.

Соколов В.В. Лизинг в России: правовые основы. М.: АКДИ экономика и жизнь, 2013. - 103с.

Тавасиев А.М. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов М.: Финансы и статистика, 2013. - 416 с.

Тарханова Е.А. Банковское дело: учебное пособие. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2015. 304 с.

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Под редакцией: Грязнова А.Г. М.: Финансы и статистика, 2012.

Харитонова Ю.С. Договор лизинга. М.: Юрайт; Пропаганда, 2014. - 224с.

Приложение 1

Приложение 2

Рейтинг лизинговых компаний

© 2003 - 2022 «Библиофонд»

Обратная связь

Пользовательское соглашение

Политика конфиденциальности

Полная версия

Помощь по учебным работам

Консультация по курсовой работе

Консультация по дипломной работе ВКР

Консультация по реферату

Консультация по отчетам о практике