Оценка и анализ доходов коммерческого банка на примере ОАО 'Альфа-банк'
Содержание
Введение
1. Теоретические и методические
основы оценки и анализа доходов коммерческого банка
.1 Классификация доходов
коммерческого банка
1.2 Значение и задачи анализа
финансовых результатов деятельности банка
1.3 Основные методики оценки доходов
коммерческих банков
. Общая характеристика операционного
офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
.1 История создания, цели и задачи
ОАО «Альфа-банк»
2.2 Организационная структура
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
.3 Анализ основных финансовых показателей
деятельности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012-2013 гг.
.4 Анализ финансового состояния
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012-2013 гг
3. Анализ доходов операционного
офиса «ижевский» ОАО «Альфа-банк» и пути их роста
3.1 Оценка доходов операционного
офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012-2013 гг.
.2 Пути роста доходов операционного
офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
.3 Оценка эффективности мероприятий
по росту доходов операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
Заключение
Список используемой литературы
Приложение
Введение
В соответствии с современной экономической
теорией и практикой максимизация рыночной стоимости каждой фирмы
рассматривается как приоритетная задача финансового менеджмента. Наиболее
показателем работы компании, в том числе и банка, является рыночная цена ее
акций. Если стоимость акций не повышается до ожидаемого уровня, то акционеры
могут потребовать избавиться от них, что неизбежно приведет к финансовым
осложнений и негативных последствий.
Главная цель банковского менеджмента заключается
в максимизации стоимости акционерного капитала банка, которая зависит от чистой
прибыли и уровня риска. Стоимость акций банка будет расти, если ожидается
повышение дивидендные выплаты или снижается уровень риска, который принимает на
себя банк. доход расход банк финансовый
Если для компаний рыночная стоимость акций
является наилучшим показателем их деятельности, то для банков такой метод
оценки иногда не достаточно точный и надежный. Это объясняется недостаточным
уровнем активности проведения операций с банковскими акциями как на
международных, так и на национальных рынках. Поэтому на практике для оценки
деятельности банка используют показатели доходности.
Показатели прибыльности играют важную роль в деятельности
банка, поскольку достижение удовлетворительного уровня прибыли позволяет
пополнять капитал, формирует основу жизнедеятельности и роста банка, а также
обеспечивает приемлемый уровень дивидендные выплаты акционерам. Задача
максимизации банковских доходов рассматривается как ключевое направление работы
руководства банка. Однако сфера управления доходностью не является автономной,
а потому решение по максимизации прибылей должны приниматься во взаимосвязи с
допустимыми уровнями рисков.
Как известно, между уровнем риска и прибыли
существует прямая зависимость. Высший уровень риска предоставляет потенциальные
возможности получения повышенного дохода, но не исключает возможности потерь.
Минимизация уровня риска позволяет получить невысокий, но стабильный доход.
Следовательно, балансирование между доходностью и риском, поиск оптимального их
соотношения рассматривается как одно из важных и сложных задач, стоящих перед
менеджментом каждого банка.
Эффективность управления доходами и расходами
имеет большое значение в механизме функционирования коммерческих банков еще и
по следующей причине. Важная особенность банковского дела состоит в том, что
здесь очень высока степень риска, поэтому любая управленческая ошибка ведет к
потере ликвидности, платежеспособности, а, в конечном счете, и к банкротству.
Актуальность данной темы обусловлена, тем, что в
связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании
экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных
связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных
коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния
банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов
коммерческого банка.
Объектом исследования выступает формирование
доходов в операционном офисе «Ижевский» ОАО «Альфа-банк».
Предметом исследования является управление
доходами и расходами в операционном офисе «Ижевский» ОАО «Альфа-банк».
Целью дипломной работы является анализ доходов
операционного офиса коммерческого банка и разработка предложений по их
дальнейшему росту.
Исходя из цели работы, были поставлены следующие
задачи:
изучить теорию по доходности банковской
деятельности;
описать общую характеристику исследуемого
предприятия;
провести анализ финансовых показателей кредитной
организации, в том числе и прибыли;
выявить проблемы в развитии организации;
предложить мероприятия по максимизации доходов
кредитной организации.
Основная часть дипломной работы состоит из трех
глав, введения и заключения.
В первой главе рассматривается экономическая
сущность доходов коммерческого банка.
Во второй главе рассматривается общая
характеристика предприятия: история создания, цели, задачи и
организационно-правовая форма предприятия; структура управления предприятием;
анализируются основные финансовые показатели деятельности операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк».
В третьей главе проводится анализ доходов и
факторный анализ прибыли операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» по
результатом которого предлагаются мероприятия по росту доходов
Методологической основой дипломной работы
являются нормативные и законодательные документы, труды отечественных ученых.
Информационной базой исследования являются
стандартные формы бухгалтерской отчетности отделения (за 2012-2013 гг.);
нормативно-бухгалтерская документация операционного офиса «Ижевский» ОАО
«Альфа-банк».
1. Теоретические и методические основы оценки и
анализа доходов коммерческого банка
.1 Классификация доходов коммерческого банка
Современная экономическая теория многообразна в
подходах к определению понятия «коммерческий банк». Большинство ученых
стараются охарактеризовать понятие «банк» по своему, т.е. привнести свою
индивидуальность по данному вопросу. Подчас различные подходы в определении
понятия объясняются различными точками зрения авторов на роль и место
коммерческого банка в современном обществе. В этой связи, существенные различия
в теоретическом подходе должны наблюдаться во взглядах отечественных и
зарубежных ученых, хотя российская банковская теория базируется на опыте и
примерах развитых государств Запада. Анализу существующих точек зрения на
понятие «коммерческий банк» и уточнению определения этого понятия и посвящена
данная глава.
Считаем целесообразным начать рассмотрение с
действующей в российской экономике официальной трактовки вопроса, т.е. с того,
что понимается под коммерческим банком государством:
«Банк - кредитная организация которая имеет
исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение
указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,
платности, срочности открытие и ведение банковских счетов физических и
юридических лиц», т.е. банк - это субъект рынка, которому государство
предоставляет монопольное право на осуществление комплекса мероприятий по
привлечению и размещению денежных средств других участников рынка. Тем самым
государство отказывается (уступает право, а может даже уклоняется) от
ответственности и работы с денежными средствами предприятий и граждан,
делегируя их банкам. Вместе с тем Федеральный закон идентифицирует банк в
первую очередь как кредитную организацию, понимая под этим «юридическое лицо,
которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на
основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять
банковские операции, предусмотренные настоящим федеральным законом. Кредитная
организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное
общество». Таким образом, определяя в качестве основных приоритетов
деятельности коммерческого банка получение прибыли, государство собственноручно
выдало индульгенцию на совершение банками ряда действий, вызвавших или
способных вызвать негативные последствия, заранее оправдав их «основной целью
деятельности» (например присвоение банками части инфляционного налога в период
высокой инфляции). В законе совокупность банковских операций подразделена на
две главные части: с одной стороны - привлечение и размещение вкладов, а с
другой - открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Государство не определяет приоритета в отношении этих двух задач, тем самым
подчеркивая их сложность, многогранность и влиятельность в современных
экономических условиях [34].
Переходя, к рассмотрению современной
практической трактовки этого вопроса, следует заметить, что часть российских
ученых солидарны с авторами закона и принимают вышеизложенную трактовку
полностью, но некоторые, например профессор Белоглазова Г.Н. принимают, в
качестве определения «банк», только часть официальной трактовки, а именно «банк
- это организация созданная для привлечения денежных средств и размещения их от
своего имени на условиях возвратности, платности и срочности». Очевидно, что
г-жа Белоглазова Г.Н. выделяет в качестве основной функции банка финансовое
посредничество, т.е. обеспечение свободного перемещения денежных средств от
агентов рынка, располагающих временно свободными денежными ресурсами, к тем,
кому они необходимы в данный момент времени [11].
Некоторые теоретики банковского дела
предпочитают ограничиваться представлением банков в общем виде, определяя их
как «учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопления и осуществляющие
кредитно-расчетные и другие операции».
Профессора Антонов Н.Г. и Пессель М.А. называют
банки «коммерческими органами, предназначенными для обслуживания всех рыночных
отношений.». Профессора отмечают, что современные банки, ведя свою историю от
меняльных контор превратились в «активных участников увеличения промышленного
капитала и стимуляторов развития общественного производства.». Вместе с тем,
банки, по мнению Антонова и Песселя, являются не только частью инфраструктуры
рынка, призванной обслуживать народное хозяйство, но и неотъемлемой частью
современной экономики, способной влиять на процесс производства [10]. Несколько
отличное от других ученых, определение понятия банк приводит профессор Куликов
А.Г. Он считает, что «банки - это коммерческие предприятия, торгующие денежным
капиталом и осуществляющие расчеты между предприятиями и организациями». В
данном случае, профессор выделяет банки как полноправные предприятия, субъекты
рынка, выполняющие посреднические функции как в расчетах, так и насыщении рынка
таким специфическим товаром как деньги, приписывая (и вполне обоснованно)
банкам так называемую торгово-закупочную деятельность [21]. Термин
«предприятие» при определении сущности коммерческого банка использует и
известный российский специалист банковского дела Лаврушин О.И. Он подходит к
определению банка с различных сторон его (банка) деятельности, отмечая
многофункциональность и разноплановость современного коммерческого банка.
Профессор Лаврушин считает, что коммерческий банк необходимо рассматривать и
как учреждение или организацию, и как предприятие, причем и торговое и
кредитное одновременно. Кроме того, г-н Лаврушин акцентирует внимание на банке,
как на агенте биржи. Синтезируя вышеперечисленные аспекты деятельности банка,
профессор приходит к заключению, что «банк... в целом можно определить как систему
особых предприятий, продуктом которых является кредитное и эмиссионное дело».
Как видно из цитаты, профессор Лаврушин отводит банку особое место в
экономическом пространстве государства, в качестве приоритетных выделяя
организацию кредитных отношений и ассоциируя банки с эмиссионными процессами,
происходящими в современном обществе. В одном из своих выступлений в
периодической печати, профессор Лаврушин высказал мысль о том, что «назначение
банков состоит в том, чтобы обеспечивать концентрацию свободных капиталов и
ресурсов, необходимых для поддержания непрерывности и ускорения производства, а
также упорядочение и рационализацию денежного оборота» [26].
Букато В.И. и Львов Ю.И. определяют банк, в
частности, как «денежно-кредитный институт, осуществляющий регулирование
платежного оборота в наличной и безналичной формах. Сущность банка выражается в
его структуре и специфике деятельности. Под структурой банка понимается
совокупность элементов, находящихся в тесном взаимодействии». В данном случае,
Букато и Львов отдают предпочтение банкам как своеобразным регуляторам
платежной системы страны, ставя трансакционные услуги, выполняемые банками,
более приоритетными, по отношению к исполнению денежно-кредитных операций. С
данным мнением нельзя не согласиться, ведь увеличивая или сокращая сроки
прохождения платежей, равно как увеличивая или уменьшая процентную ставку по
привлекаемым ресурсам, коммерческие банки, прямо или косвенно влияют на
платежный оборот как в безналичной, так и в наличной сфере. Банкиры Букато и
Львов, в своей книге отмечают двойственный характер деятельности банков. С
одной стороны, «как коммерческие предприятия банки заинтересованы в получении
максимально возможной прибыли», а с другой «как социальные институты они служат
главным звеном финансовой инфраструктуры и наряду с бюджетной системой призваны
обеспечивать стабильные условия функционирования государства и повышения уровня
жизни населения». Данное высказывание Букато В.И. и Львова Ю.И. является очень
примечательным и редким, среди многообразия определения коммерческого банка
[12]. Основные аспекты сущности коммерческого банка, в трактовках различных
авторов приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Сущность понятия «коммерческий банк»
в трактовках различных авторов
|
Источник
|
Сущность
|
|
Официальная
трактовка в российской экономике [11].
|
«Банк
- кредитная организация которая имеет исключительное право осуществлять в
совокупности следующие банковские операции: - привлечение во вклады денежных
средств физических и юридических лиц; - размещение указанных средств от
своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».
|
|
Закон
«О банках и банковской деятельности» [1].
|
«Юридическое
лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на
основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять
банковские операции, предусмотренные настоящим федеральным законом. Кредитная
организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное
общество».
|
|
Белоглазова
Г.Н [11].
|
«Банк
- это организация созданная для привлечения денежных средств и размещения их
от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности».
|
|
Антонов
Н.Г. и Пессель М.А. [10].
|
«Коммерческие
органы, предназначенными для обслуживания всех рыночных отношений».
|
|
Куликов
А.Г. [21].
|
«Банки
- это коммерческие предприятия, торгующие денежным капиталом и осуществляющие
расчеты между предприятиями и организациями».
|
|
Букато
В.И. и Львов Ю.И. [12].
|
Денежно-кредитный
институт, осуществляющий регулирование платежного оборота в наличной и
безналичной формах.
|
|
Евсеев
С.Ю [18].
|
«Посредник,
осуществляющий аккумуляцию средств различных владельцев и предоставлению этих
средств в ссуды». «Предприятие, специфической чертой которого является
образование платежных средств» .
|
Таким образом, анализируя различные точки зрения
ученых и практиков на понятие «коммерческий банк», можно придти к выводу, что
нельзя однозначно и однобоко подходить к определению данного понятия, нет необходимости
в стремлении определить банк короткой и емкой дефиницией. «Банковская
промышленность» настолько сильно переплетена с другими субъектами современной
рыночной экономики, настолько велико ее влияние на общество, что понятие «банк»
требует самого широкого подхода к его толкованию и отдельным выделением функций
банка.
Традиционно банк рассматривается как учреждение,
которое принимает вклады и выдает ссуды. Эти операции относятся либо к
пассивным, либо к активным.
Пассивные операции банка - это операции по
мобилизации средств. Средства, полученные в результате пассивных операций,
являются основой дальнейшей банковской деятельности. Активные операции банков -
это операции по размещению средств [29].
Результатом проведения пассивных операций банка
является формирование банковских ресурсов, которые отражаются в пассиве баланса
банка. Источниками банковских ресурсов могут быть собственные, заемные и
привлеченные средства. Основным источником формирования банковских ресурсов
являются вклады клиентов (привлеченные средства).
К пассивным операциям коммерческого банка
относятся кредиты, полученные от других банков, за счет которых образуются
заемные кредитные ресурсы коммерческого банка. Объектом межбанковского кредита
(МБК) являются свободные кредитные ресурсы устойчивых в финансовом отношении
банков. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки размещают их в других
банках-заемщиках. Сроки возвращения кредитных ресурсов колеблются от одного
месяца до нескольких лет.
Источником кредитных ресурсов коммерческого
банка могут быть и кредиты Центрального банка как кредитора «в последней
инстанции». Центральный банк может проводить по отношению к коммерческим банкам
или политику кредитной экспансии (направленную на расширение кредитных
вложений), или политику кредитной рестрикции (направленную на сокращение
кредитных вложений).
Пассивные операции коммерческих банков связаны с
формированием и развитием собственного капитала банка. К собственным средствам
банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за
счет отчислений от прибыли банка, страховые резервы, а также не распределенная
в течение года прибыль.
Банковские активы состоят из капитальных и
текущих статей. Капитальные статьи активов - это земля, здания, принадлежащие
банку; текущие - денежная наличность банков, учтенные векселя и другие
краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции.
До 80% банковских активов приходится на
учетно-ссудные или активные кредитные операции и операции с ценными бумагами.
Ссудные операции - кредитование предприятий и
населения относятся к традиционным видам банковских услуг. Не |случайно банк
называют «кредитным предприятием». Наибольшая часть активов банков по-прежнему
помещена в кредитные операции.
Классификация банковских кредитов осуществляется
по нескольким критериям: в зависимости от получателя, целей, сроков,
обеспеченности и т.д. [11].
Ссудные операции являются наиболее доходной
статьей банковского бизнеса, но в каждой кредитной сделке для кредитора
присутствует элемент риска: возможность невозврата ссуды, неуплаты процентов,
нарушение сроков возврата кредита.
Наличие такого риска, его зависимость от
различных факторов, связанных с деятельностью заемщика, предполагает
осуществление банком обоснованной оценки кредитоспособности заемщика. Оценка
кредитоспособности заемщика важна также для осуществления банком и других
операций, в том числе факторинговых, овердрафта, предоставление вексельного
кредита и ряда других.
Значительная доля современных операций банка
относится к комиссионно-посредническим операциям, по которым банки получают
доход не в виде процентов, а в виде комиссионных платежей. Традиционное
представление о банке сводится к тому, что банк рассматривается как кредитный и
расчетно-кассовый институт. Однако данное представление является сегодня крайне
односторонним и не соответствует современным реалиям.
Сегодня подавляющая доля предпринимателей хочет
видеть банк не столько кредитным учреждением, сколько
информационно-консультативным центром, ориентирующим клиентуру в тенденциях
рыночной конъюнктуры и научно-технического прогресса, что привело к развитию
довольно большого числа банковских операций, непосредственно не связанных с
традиционными активными и пассивными операциями. Более 200 наименований
банковских операций и услуг - это реальность конца 90-х годов, будущий диапазон
станет гораздо шире.
Значительная доля современных операций банка
относится к доверительным (трастовым) операциям. Трастовые операции банков -
это особая форма взаимоотношений банков с клиентами, при которой владельцы
денежных средств, имущества или других ценностей предоставляют право и доверяют
банкам самостоятельно размещать их с наибольшей выгодой, за что банки получают
соответствующее комиссионное вознаграждение, а сами владельцы активов (денежных
средств, имущества, ценностей и т.д.) - соответствующую прибыль.
Особую группу операций составляют финансовые и
биржевые услуги. Это управление пакетами акций, консультации, бюджетное и
налоговое планирование, помощь в слиянии и т.п. Преобладающими являются так
называемые «трастовые операции» (операции по доверительному управлению
имуществом и фондовыми ценностями). Фирма заключает с банком трастовое
соглашение, в соответствии с которым банк обязуется управлять доверенными ему
средствами разумно и с прибылью для владельцев и получает за это определенную
плату [23].
Понятие доходов от реализации сформулировано в
п. 1 ст. 249 НК РФ следующим образом: доходом от реализации признается выручка
от реализации товаров (работ, услуг), а также имущественных прав.
Источниками доходов коммерческого банка являются
различные виды бизнеса. К видам банковского бизнеса относятся: ссудный бизнес,
дисконт-бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийная
деятельность, привлечение вкладов и осуществление операций по поручению
вкладчиков, бизнес, основанный на корреспондентских отношениях с другими
банками, оказание нетрадиционных банковских услуг.
Ссудный бизнес включает предоставление ссуд
клиентам (юридическим и физическим, лицам) и передачу во временное пользование
свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение,
которая может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом
банке.
Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке
банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидность
- факторинговые операции, учет векселей.
Охранный бизнес основан на трастовых
(доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют банковские операции.
Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента
(недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение
конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.
Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск
банком ценных бумаг, их реализацию на рынке, размещение по поручению и вложение
в ценные бумаги других эмитентов для получения постоянного дохода или
перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса
складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов,
процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных
бумаг (спекулятивный доход), комиссионного вознаграждения за услуги по
приватизации, за размещение ценных бумаг и пр., а также за счет положительных
разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.
Гарантийная деятельность банка даст доход в
прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных
формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и
получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной
форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для
банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и
осуществлением операций по поручению вкладчиков, даег возможность получать
комиссионное вознаграждение за открытие, ведение и закрытие счета, за
предоставление выписок об операциях по счету и за совершение операций по выдаче
наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период - в
денежных единицах, комиссия с оборота - % от оборота);.
При корреспондентских отношениях с другими
банками банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке
или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка
начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.
Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь
идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия
за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов
и др.
Доходы неординарного (непредвиденного)
характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка,
образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В
противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток
банка.
По форме различают следующие доходы
коммерческого банка:
процентный;
в форме комиссионного вознаграждения;
прочие.
Процентный доход может сочетаться с комиссией.
Доходы от услуг должны возмещать издержки банка,
покрывать риски и создавать прибыль. Общая черта всех форм дохода - их
ценностный характер.
В основе классификации доходов может лежать
система учета. Согласно действующему Плану счетов к балансовым счетам первого
порядка 706 (финансовый результат текущего года) и 707 (финансовый результат
прошлых лет) открывают пять доходных балансовых счетов второго порядка: доходы
(70601 и 70701), доходы от переоценки ценных бумаг (70602 и 70702),
положительная переоценка средств в иностранной валюте (70603 и 70703),
положительная переоценка драгоценных металлов (70604 и 70704), доходы от
применения встроенных производных инструментов (70605 и 70705). На последних
четырех счетах учитывается нестабильные по своей природе доходы.
К каждому балансовому счету второго порядка
открываются счета аналитического учета, которые позволяют выделить доходы по
видам контрагентов [33].
По времени получения доходы делятся на доходы
текущего периода и доходы будущих периодов.
Для наиболее полного раскрытия сущности
банковских доходов и расходов используют следующую классификацию,
представленную в таб. 2
Таблица 2 - Классификация доходов и расходов
коммерческого банка
|
Признак
классификации
|
Доходы
|
Расходы
|
|
По
форме получения
|
Процентные
|
Процентные
|
|
Непроцентные
|
Непроцентные
|
|
Прочие
|
Прочие
|
|
По
экономическому содержанию
|
Операционные
|
Операционные
|
|
Неоперационные
(от побочной деятельности)
|
Функциональные
|
|
Прочие
|
Прочие
|
|
По
периодичности возникновения
|
Стабильные
|
Текущие
|
|
Нестабильные
|
Единовременные
|
|
По
видам деятельности
|
От
кредитования
|
По
привлеченным ресурсам
|
|
От
операций с ценными бумагами
|
По
операциям с цен. бумагами
|
|
От
операций с инвалютой
|
По
операциям с инвалютой
|
|
От
расчетно-кассового обслуживания
|
По
расчетно-кассовым операциям
|
|
От
участия в капитале и деятельности др.экономических субъектов
|
По
филиалам банка
|
|
От
филиалов банка
|
По
созданию резерва
|
|
От
восстановления резервов
|
По
обеспечению функционирования банка
|
|
Прочие
|
Прочие
|
Источники дохода делятся на стабильные и
нестабильные. Относительно стабильным источником считают процентный и беспроцентный
доходы от банковских услуг, нестабильным источником - доходы от операций с
ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных (Неординарных)
операций. В российских условиях многие банки включают в группу нестабильных
источников доходы от валютных операций. Для развития банка желателен рост
доходов за счет стабильных источников и незначительное влияние нестабильных
источников дохода на рост чистой прибыли.
.2 Значение и задачи анализа финансовых
результатов деятельности банка
Анализ финансовых результатов деятельности
коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе.
С его помощью можно увязать элементы
государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями
внутрибанковского анализа.
Необходимость такого дуализма обусловлена
межбазисно-надстроечным характером деятельности банков. С одной стороны, банки
являются, по образному выражению, «кровеносной системой» рыночной экономики,
проводниками государственной денежно-кредитной политики. Анализ финансовых
результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение
установленных Банком России пропорций и нормативов. С другой - банки являются
акционерными коммерческими организациями, функционирующими с целью получении
прибыли, несущими риск, который может привести к непредвиденным расходам,
убыткам или неполучению дохода, покрываемым за счет собственных средств. Анализ
финансовых результатов позволяет не только отследить выполнение установленных
нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее
аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях
проведения внутрибанковского анализа [20].
Анализ финансовых результатов банковской
деятельности присутствует во всех видах временного анализа: предварительном
(перспективный анализ), оперативном (экспресс-анализ) и последующем
(углубленный анализ).
В современных условиях банкам нелегко достичь
целей своих акционеров, сотрудников, вкладчиков и заемщиков, одновременно
выполняя требования, установленные правительственными контролирующими органами
в отношении разумности проводимой банком политики, а также кредитных,
инвестиционных операций и процесса уплаты налогов. Поскольку в последние годы
наблюдался рост банков, все большее их число было вынуждено выходить на денежный
рынок и рынок капиталов для привлечения средств путем продажи акций, облигаций,
векселей.
Во многих случаях прирост депозитов,
привлеченных на местном рынке, был недостаточен для финансирования возрастающих
потребностей клиентов в кредитных средствах и получении новых услуг. Однако
выход банков на широкий рынок для привлечения средств означает, что их
финансовые отчеты все чаще подвергаются изучению инвесторами и широкой
публикой. Это заставляет банковских менеджеров увеличивать ценность капитала, в
том числе увеличением эффективности банковских операций, выражающимся в
получении все более устойчивой нормы прибыли на вложенный рубль средств.
Одновременно значительно обострилась конкуренция
за традиционных заемщиков и вкладчиков банка. Все возрастающее число банков,
финансовых компаний, небанковских кредитных организаций ведет борьбу за место
на рынках кредитов и депозитов. Банкам приходится постоянно пересматривать свою
политику в отношении кредитов и депозитов, свои планы расширения и роста,
оценивать уровни прибыльности и риска в новых конкурентных условиях.
Положение усугубляется ростом числа банкротств
банков. Большое их число связано с управленческими ошибками, мошенничеством,
неустойчивой и неопределенной экономической ситуацией, что потребовало новых подходов
к управлению банками. В итоге им необходимо более детально подходить к наиболее
часто применяемым количественным и качественным показателям своей деятельности,
в частности к важнейшим показателям деятельности любого банка - риску и
прибыльности. В конце концов акционерный коммерческий банк -
предпринимательская корпорация, задача которой состоит в максимизации стоимости
средств, внесенных акционерами в фирму, при соблюдении допустимого уровня
риска.
Цель получения максимальной (или по крайней мере
удовлетворительной) прибыли при сохранении приемлемого для банковских
акционеров уровня рисков достигается с трудом, о чем свидетельствует резкое
увеличение банковских банкротств. Последовательное достижение этой цели
предполагает, что банк должен находиться в постоянном поиске новых возможностей
дальнейшего роста, повышения прибыльности и более эффективного планирования и
контроля. Достижение такой цели невозможно без построения адекватной системы
анализе и контроля за уровнем банковской прибыли, оптимальным соотношением
«доходность - риски», максимизацией уровня капитала банка [36].
При построении системы анализа финансовых
результатов должны решаться следующие основные задачи банка:
определение реальной стоимости активов;
анализ факторов, влияющих на финансовые
результаты его деятельности;
анализ качества активов;
анализ достаточности капитала;
анализ прибыльности;
анализ качества управления издержками;
анализ управления процентным риском;
анализ структуры заемного капитала и
эффективности его управления;
анализ доходов от использования активов.
Решение этих задач невозможно без грамотного
финансового и экономического анализа, а также финансового менеджмента - системы
рационального и эффективного использования капитала, механизма управления
движением финансовых ресурсов.
Эффективность большинства управленческих решений
может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ
является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и
эффективности принимаемых управленческих решений.
.3 Основные методики оценки доходов коммерческих
банков
Прибыль является важнейшим источником
удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное
назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных
размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс
исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа
деятельности банка[9].
Анализ прибыли может проводиться в следующих
направлениях:
динамика прибыли за анализируемый период, темпы
прироста должны быть ритмичными;
анализ состава и структуры прибыли за период;
факторный анализ прибыли (выявление факторов,
оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);
В процессе анализа нужно определить отклонения
объема прибыли изучаемого банка от средней прибыли региональных банков, в том
случае, если отклонение не превышает 5-10%, прибыль банка считается средней,
т.е. сопоставимой с региональными банками. В противном случае следует выявить
предполагаемые причины превышения (снижения) прибыли анализируемого банка
относительно средней прибыли по региону [38].
В целом динамический анализ прибыли банка за ряд
отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет:
определить среднее значение прибыли;
выявлять периоды деятельности банка с
наибольшими объемами прибыли:
устанавливать наметившиеся тенденции в изменении
показателей прибыли и развитии банка в целом.
Кроме исследования качества работы банка по
абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели
эффективности представленные в таблице 2, в частности коэффициент
рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли
приходится на какой-либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал,
привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.).
В систему показателей, характеризующих
эффективность деятельности коммерческого банка, кроме показателей
рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную
дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за
период. В случае если изменений величин показателей незначительны, то это
состояние называется стабильным трендом.
Таблица 2 - Основные показатели эффективности
финансово-экономических результатов деятельности банка
|
Показатель
|
Формула
расчета
|
Характеристика
|
Нормативное
значение
|
|
Общая
рентабельность
|
Прибыль/
Совокупные расходы
|
Характеризует
эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат
|
|
|
Рентабельность
активов
|
Чистая
прибыль /Активы
|
Характеризует
общую эффективность деятельности банка, работы активов
|
1-4%
|
|
Рентабельность
собственного капитала
|
Чистая
прибыль/ Собственный капитал
|
Характеризует
эффективность использования средств собственников банка
|
15-40%
|
|
Чистая
прибыль на акцию
|
(Чистая
прибыль - дивиденды по привилегированным акциям)/ Кол-во обыкновен.акций
|
Характеризует
размер чистой прибыли на одну обыкновенную акцию
|
Рост
показателя способствует увеличению объема операций с ценными бумагами банка
на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности
|
Для определения стабильности деятельности банка
следует рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их
отклонения за три периода. В случае если отклонения показателей не превышают
нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка
является стабильной [9].
Предлагается следующий состав ключевых
показателей эффективности деятельности банка.
) Активы - должны быть показаны за вычетом
резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных
оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд
является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
) Собственные средства представляют собой сумму
фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если
анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и
предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при
анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 5%.
) Чистая прибыль за год. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 3%.
) Чистая прибыль за период - предлагается
рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период
осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по
прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном
квартале доходы существенно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по
периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 3% [33].
) Рентабельность активов (Return
on Assets
- ROA). Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 1%.
) Рентабельность капитала (Return on Equity -
ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
) Рентабельность уставного капитала (Return on
share capital) - отношение чистой прибыли к средней величине уставного
капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
) Достаточность капитала (Capital adequacy
ratio) - отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска.
Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
) Цена размещения (Yield on average earning
assets) - отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд
является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
) Цена привлечения (Rate paid on funds) -
отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным,
если отклонение не превышает 1%.
) Чистый процентный спрэд - разница между ценой
размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 1%.
) Чистая процентная маржа - разница между
процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 1%.
) Доля работающих активов - активы, приносящие
доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если
отклонение не превышает 3%.
) Доля резервов в соответствующих активах -
сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер
резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан
резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
) Место в рейтингах по активам и капиталу.
Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может
отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его
тренд является достаточно важным.
Для более полной оценки уровня финансовой
устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели. Использование
данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике.
Для оценки эффективности дополнительных офисов
банка принято использовать показатель Cost Income Ratio (СIR), который
предполагает расчет соотношения OPEX/Gross Income, то есть операционные расходы
по отношению к валовым доходам. В силу своей относительности, обусловленной
разными методиками расчета, данный показатель чаще всего используется для
сравнения эффективности подразделений в рамках одной сети или как индикатор,
показывающий необходимость более тщательного анализа результатов
деятельности.Income Ratio (CIR) - отношение операционных затрат к операционному
доходу. CIR активно используется во всем мире для оценки эффективности банка
инвесторами, акционерами, рейтинговыми агентствами и т.д.
Расчет показателя Cost/Incomе предполагает
наличие в числителе операционных расходов, в которые традиционно включаются
затраты на оплату труда, административные расходы и амортизация. В знаменателе
находятся чистые операционные доходы банка: доходы в виде процентов и комиссий
по банковским операциям, доходы от операций с ценными бумагами и другие доходы.
Другими словами, CIR отвечает на вопрос - сколько рублей понадобилось
потратить, чтобы сгенерировать один рубль дохода.
Однако каждый банк самостоятельно «модифицирует»
подход к расчету CIR, например, принимая решение о включении или невключении в
формулу неповторяющихся расходов или доходов, доходов и расходов, связанных с
созданием и восстановлением резервов. Это первая причина, препятствующая
объективному сравнению банков по показателю CIR. Кроме того, существует ряд
внешних факторов, которые не позволяют использовать Cost Income Ratio как
единственный показатель для сравнения эффективности банков. Среди них различные
бизнес-модели (частный или корпоративный банк и т.д.), региональные особенности
(различный уровень покупательской способности населения, уровень заработной
платы), временные изменения в уровне дохода (экономические спады и всплески)
[33].
Необъективности при использовании показателя
Cost Income Ratio вполне возможно избежать при его применении внутри сети
одного банка для сравнения эффективности его обособленных подразделений. В этом
случае банк в состоянии самостоятельно разработать единые для всех
подразделений правила расчета CIR, исключив таким образом проблему различных
подходов к расчету, используемых разными банками. Даже если банк располагает
лишь одним дополнительным офисом, измерение CIR во времени - помесячно,
поквартально - играет роль весьма эффективного инструмента управления.
В качестве алгоритма такого расчета можно
использовать два ключевых подхода в зависимости от того, каким образом построен
внутренний учет в банке.
Первый вариант предполагает включение в
операционные затраты наряду с административными расходов по банковским
операциям (процентных расходов по привлеченным кредитам, вкладам, депозитам и
т.д.). В таком случае в операционные доходы включается валовый доход по
банковским операциям:
= (ФОТ + Налоги с ФОТ + Арендная плата +
Амортизация + проценты уплаченные) / Проценты получ. + Комиссии + Доход от ЦБ +
Другие доходы; (1)
Второй вариант - включение в операционные
затраты лишь административных расходов: на аренду помещения, оплату труда
персонала и налоги с ФОТ, амортизацию оборудования. При таком подходе в
знаменателе формулы должен оказаться чистый доход по банковским операциям. То
есть суммы операционных расходов, непосредственно связанных с банковскими
продуктами, должны быть вычтены из валового операционного дохода:
= (ФОТ + Налоги с ФОТ + Арендная плата +
Амортизация) / Проценты получ. + Комиссии + Доход от ЦБ + Другие доходы -
комиссии уплаченные (2)
Следует также обратить внимание, что такой
алгоритм расчета показателя Cost/Income не будет включать расходы центрального
офиса на операции филиала. Income Ratio легко и быстро считается и
представляется весьма объективным показателем эффективности филиала.
2. Общая характеристика операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
.1 История создания, цели и задачи ОАО
«Альфа-банк»
Банк, основанный в 1990 году, является
универсальным банком, осуществляющим Альфа все основные виды банковских
операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание
частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое
финансирование и управление активами.
Банковская группа «Альфа-Банк» сохраняет позицию
крупнейшего российского частного банка по размеру совокупных активов,
совокупному капиталу, кредитному портфелю и размеру депозитов. По состоянию на
конец 2012 года клиентская база Альфа-Банка составила около 82 тысяч
корпоративных клиентов и 8,9 миллионов физических лиц. В 2013 году Группа
продолжила свое развитие как универсальный банк по основным направлениям:
корпоративный и инвестиционный бизнес (включая малый и средний бизнес (МСБ),
торговое и структурное финансирование, лизинг и факторинг), розничный бизнес
(включая потребительское кредитование, кредиты наличными и кредитные карты,
накопительные счета и депозиты, дистанционные каналы обслуживания). Согласно
стратегии Банковской группы «Альфа-Банк», утвержденной в декабре 2011 года,
стратегическим приоритетом является поддержание статуса лидирующего частного
банка в России с акцентом на надежность и прибыльность, а также
ориентированность на лучшие в отрасли качество обслуживания клиентов,
технологии, эффективность и интеграцию бизнеса.
Банковская группа «Альфа-Банк» является одним из
самых активных российских банков на мировых рынках капитала. В сентябре 2012
года Банковская группа «Альфа-Банк» выпустила субординированные еврооблигации
на сумму 750 млн долларов США со сроком погашения в 2019 году и ставкой купона
7,5% годовых. В августе 2012 года Группа выпустила рублевые облигации номиналом
5 млрд рублей, со сроком обращения 3 года и офертой через полтора года,
процентная ставка установлена на уровне 8,6% годовых. В сентябре того же года
были размещены рублевые облигации номиналом 10 млрд рублей, сроком обращения 3
года с офертой через год, процентная ставка установлена на уровне 8,45%
годовых. В феврале 2013 года Банк выпустил рублевые облигации номиналом 5 млрд.
рублей, сроком обращения 3 года, процентная ставка установлена на уровне 8,65%
годовых.
Ведущие международные рейтинговые агентства
присваивают Банковской группе «Альфа-Банк» одни из самых высоких рейтингов
среди российских частных банков. В июле 2012 года агентство Fitch Ratings
повысило долгосрочный кредитный рейтинг Банковской группы «Альфа-Банк» до
«ВВB-», прогноз стабильный. Альфа-Банк стал первым российским частным банком в
истории, получившим инвестиционный рейтинг от ведущего международного
рейтингового агентства. В декабре 2012 года агентство Standard & Poor’s
повысило кредитный рейтинг до «ВВ+», прогноз стабильный. В марте 2012 года
агентство Moody’s подтвердило кредитный рейтинг на уровне «Ва1», прогноз
стабильный.
В течение 2012 года Альфа-Банк подтверждает
лидирующие позиции в банковском секторе России. В пятый раз подряд он занял
первое место по результатам исследования «Индекс впечатления клиента - 2011»,
проведенного компанией Senteo совместно с PricewaterhouseCoopers. Также в этом
году Альфа-Банк получил награду от крупнейшего американского банка JP
MorganChaseBank EliteQualityRecognitionAward по итогам работы за период с 2006
по 2011 годы за высокое качество проведения международных расчетов, а журнал
Spear’s назвал Альфа-Банк Лучшим российским банком, предоставляющим услуги
частного банковского обслуживания и управления большими капиталами в 2012 году.
Успех Альфа-Банка во многом обусловлен наличием
сильной команды менеджеров, которые помимо выдающихся организаторских
способностей обладают богатым опытом банковской деятельности как на
международном уровне, так и внутри страны
В 2013 году продолжается реализация Стратегии
развития Банка и активная работа по всем приоритетным направлениям. Так, будет
продолжено совершенствование технологических решений в корпоративном сегменте
для того, чтобы Альфа-Банк был удобным банком для компаний любого размера. Что
касается розничного бизнеса, в этой области планируется расширение клиентской
базы с темпами, опережающими рыночный рост. В области кредитования важной
задачей является изменение моделей и форматов дистрибуции продуктов и услуг Банка,
а также дальнейшее повышение качества клиентских впечатлений. В работе с
компаниями массового бизнеса в следующем году планируется дальнейшее увеличение
доли рынка, рост числа активных клиентов, дополнительное повышение качества
банковских процессов и расширение действующего предложения Банка за счет
сервисов с дополнительной стоимостью, таких как электронная бухгалтерия,
персональный менеджер и юридическая поддержка. Кроме того, Альфа-Банк укрепится
в качестве лидера на рынке интернет-эквайринга, мобильной коммерции, а также
интернет-банкинга и мобильного банкинга.
.2 Организационная структура операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
Головной офис Альфа-Банка располагается в
Москве, всего в регионах России и за рубежом открыто 511 отделений и филиалов
банка. Одно из крупнейших подразделений - «Нижегородский» филиал ОАО
«Альфа-Банк», в который входят и подразделения, находящиеся на территории
Удмуртии.
ОАО «Альфа-Банк» на территории Удмуртии
представлен следующими подразделениями:
Кредитно-кассовый офис «Родник» (г. Ижевск, ул.
Советская, д. 13);
Операционный офис «Ижевский» филиала
«Нижегородский» (г. Ижевск, ул. Советская, д. 13);
Кредитно-кассовый офис «Ижевск-Устиновский» (г.
Ижевск, ул. Молодежная, д. 87);
Операционный офис «Италмас» филиала «Нижегородский»
(г. Ижевск, ул. Молодежная, д. 87);
Кредитно-кассовый офис «Ижевск-Дерябинский» (г.
Ижевск, ул. Пушкинская, д. 216).
Операционный офис «Ижевский» филиала
«Нижегородский» был учрежден 22.11.2010. В настоящее время его штатная
численность составляет 17 человек. Организационная структура офиса «Ижевский»
ОАО»Альфа-банк» представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Организационная
структура операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
Управляющий офисом осуществляет прямое
руководство всеми существующими в офисе секторами, объединенными в блоки, под
его руководством также находится заместитель управляющего офисом и старший
операционно-кассовый работник (СОКР).
Заместитель управляющего отделением контролирует
и координирует работу всего коллектива (кроме управляющего), проводит каждый
день утренние линейки, помогает сотрудникам, может выполнять все виды работ
сотрудников, разрешает конфликтные и спорные ситуации и т.д. Когда нет
управляющего - выполняет его обязанности. Под его непосредственным руководством
находятся следующие сотрудники:
Сервис-администратор. В его функции входит:
встреча клиента
выявление первичных потребностей клиента
работа с очередью
передача клиента специалисту или
менеджеру-консультанту
направление клиента к банкоматам и помощь в
работе с ними
помощь в заполнении анкеты и бланка перевода Western
Union
В функции кредитных специалистов входят:
проведение кредитного интервью с потенциальным
клиентом Банка;
сбор и проверка документов, а также заявленных
потенциальным клиентом сведений.
проведение оценки платежеспособности
потенциального клиента, а также его заявления на предоставление кредита;
принятие кредитного решения;
оформление документов по предоставлению кредита
или об отказе в предоставлении кредита;
привлечение потенциальных вкладчиков;
оформление документов по вкладу.
Менеджер-консультант:
презентация и продажи продуктов ОАО «Альфа-Банк»
консультации (по кредитам, по тарифным планам и
т.д.)
заключение сделок
помощь в заполнении анкет на открытие тарифных
планов, на кредит
Инвестиционный консультант:
консультации по депозитам, вкладам, паевым
инвестиционным фондам (ПИФам) и т.д.
презентации
заключение сделок и т.д.
Старший операционно-кассовый работник (СОКР)
организует работу по расчётно-кассовому обслуживанию клиентов, включая ведение
бухгалтерского учёта, реализует клиентам типовые банковские продукты,
выстраивает эффективную схему операционного обслуживания клиентов.
В функции кассиров входят:
проведение кассовых операций КБ;
инкассация;
периодическая отчётность по кассовым операциям.
В функции бухгалтера входит ведение бух. учёта
внутрихозяйственных операций, учёт доходов, расходов, финансового результата,
основных фондов, имущества и МЦ, дебиторской и кредиторской задолженности,
подготовка отчётностей, осуществление ежедневного последующего контроля по
операциям офиса.
Социальная структура персонала операционного
офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2013 год представлена в таблице 3.
Таблица 3 - Социальная структура персонала офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2013 год
|
Элемент
характеристики
|
Кол-во
человек
|
Удельный
вес, %
|
|
Число
работающих, в том числе:
|
17
|
100
|
|
-
управляющий персонал
|
6
|
35
|
|
-
специалисты
|
11
|
65
|
|
-
вспомогательный персонал
|
-
|
0
|
|
Возраст:
|
|
-
от 18 - 25 лет
|
6
|
36
|
|
-
от 25 - 40 лет
|
9
|
53
|
|
-
от 40 - 55 лет
|
2
|
11
|
|
старше
55
|
-
|
0
|
|
Образование:
|
|
-
среднее
|
-
|
0
|
|
-
начальное профессиональное
|
-
|
0
|
|
-
среднее профессиональное
|
9
|
53
|
|
-
высшее профессиональное
|
8
|
47
|
|
Пол:
|
|
-
мужчины
|
-
|
0
|
|
-
женщины
|
17
|
100
|
|
Стаж
работы в банковской деятельности
|
|
-
от 1-3 года
|
5
|
29
|
|
-
от 3 - до 7 лет
|
8
|
47
|
|
-
от 7 до 10 лет
|
4
|
24
|
Для осуществления своей деятельности
операционный офис «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» располагает квалифицированными
кадрами, имеющими достаточный опыт работы и уровень образования. Анализ
движения персонала операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» представлен
в таблице 4.
Таблица 4 -Движение персонала операционного
офиса «Ижевский» ОАО ОАО «Альфа-банк» за 2012-2013 гг.
|
Показатель
|
2012
год
|
2013
год
|
Абсолютный
прирост
|
|
Принято
на предприятие
|
2
|
3
|
|
Выбыло
с предприятия, в том числе:
|
1
|
1
|
-
|
|
на
пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом (в том числе по
сокращению штата)
|
-
|
-
|
|
|
по
собственному желанию
|
1
|
1
|
-
|
|
за
нарушение трудовой дисциплины
|
-
|
-
|
|
|
Среднесписочная
численность работающих
|
16
|
17
|
1
|
|
Коэффициенты
оборота:
|
|
-
|
|
|
по
приему
|
0,125
|
0,058
|
-0,067
|
|
по
выбытию
|
0,0625
|
0,058
|
-0,0045
|
|
Коэффициент
текучести
|
0,0625
|
0,058
|
-0,0045
|
Можно отметить что, в операционном офисе
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» достаточные низкие коэффициент текучести, что
объясняется проводимой кадровой политикой, условиями труда и существующей
системой оплаты труда.
.3 Анализ основных финансовых показателей
деятельности операционного офиса «Ижевский» ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2012-2013 гг.
Финансовый результат является обобщающим
показателем, характеризующим эффективность текущей деятельности кредитной
организации, и выражается в сумме полученных доходов или прибыли. Он
складывается по результатам оказания услуг, осуществления прочих операций, в
том числе связанных с функционированием банковского бизнеса.
Динамика и структура доходов операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» представлена в таблице 5
Таблица 5 - Структура доходов и расходов офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг
|
Показатели
|
2011
год
|
2012
год
|
2013
год
|
Изм.
2013/2011
|
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес, %
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес, %
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес, %
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес, %
|
|
Доходы
|
|
Доходы
по кредитам
|
28959
|
97,6
|
32232
|
97,7
|
39825
|
98,2
|
9866
|
0,6
|
|
Доходы
по средствам, размещенным внутрисистемно
|
59
|
0,2
|
64
|
0,2
|
83
|
0,2
|
24
|
-
|
|
Итого
процентных доходов
|
29018
|
97,9
|
32296
|
97,9
|
39908
|
98,4
|
10890
|
0,5
|
|
Курсовая
разница от переоценки в инвалюте (сальдо)
|
77
|
0,2
|
88
|
0,25
|
94
|
0,25
|
17
|
0,05
|
|
Комиссии,
полученные за оказанные услуги
|
545
|
1,8
|
646
|
1,8
|
524
|
1,3
|
-21
|
-0,5
|
|
Прочие
доходы
|
18
|
0,1
|
19
|
0,05
|
22
|
0,05
|
4
|
-0,05
|
|
Итого
непроцентных доходов
|
640
|
2,1
|
753
|
2,1
|
640
|
1,6
|
-
|
-0,5
|
|
Всего
доходов
|
29658
|
100
|
32985
|
100
|
40548
|
100
|
10890
|
-
|
|
Расходы
|
|
Проценты
по средствам населения
|
8248
|
21,0
|
9137
|
33,3
|
13507
|
39,6
|
5259
|
18,6
|
|
Итого
процентных расходов
|
8248
|
21,0
|
9137
|
33,3
|
13507
|
39,6
|
5259
|
18,6
|
|
Отчисления
в резерв на возможные потери по ссудам (сальдо)
|
804
|
3,2
|
943
|
3,6
|
1378
|
4,0
|
574
|
0,8
|
|
Административно-хозяйственные
и операционные расходы
|
11948
|
47,7
|
12417
|
45,3
|
13858
|
40,7
|
1910
|
-7
|
|
Расходы
на оплату труда и уплату страховых взносов
|
2911
|
23,7
|
3482
|
12,7
|
4012
|
11,7
|
1101
|
-12
|
|
Комиссии
уплаченные
|
715
|
2,8
|
874
|
3,2
|
992
|
2,9
|
277
|
0,1
|
|
Прочие
расходы
|
401
|
1,6
|
522
|
1,9
|
329
|
1,1
|
-72
|
-0,5
|
|
Итого
непроцентных расходов
|
16779
|
79,0
|
18238
|
66,7
|
20569
|
60,4
|
3790
|
-18,6
|
|
Всего
расходов
|
25017
|
100
|
27375
|
100
|
34046
|
100
|
9029
|
-
|
|
Прибыль
|
4641
|
100
|
5610
|
100
|
6502
|
100
|
1861
|
-
|
|
|
Показатели анализа структуры финансового
результата приведены в таблице 6.
Таблица 6 - Структура финансового результата
операционного офиса «Чайковский» ОАО «Альфа-банк» за 2011 - 2013 гг.
|
Показатели
|
2011год
|
2012
год
|
2013
год
|
|
Процентные
доходы, тыс. руб.
|
29018
|
32296
|
39908
|
|
Непроцентные
доходы, тыс. руб.
|
640
|
753
|
640
|
|
Всего
доходов, тыс. руб.
|
29658
|
32985
|
40548
|
|
Процентные
расходы, тыс. руб.
|
8248
|
9137
|
130507
|
|
Непроцентные
расходы, тыс. руб.
|
16779
|
18238
|
20569
|
|
Всего
расходов, тыс. руб.
|
25017
|
27375
|
34046
|
|
Финансовый
результат, тыс. руб.
|
4641
|
5610
|
6502
|
|
Процентный
результат деятельности, тыс. руб. (процентные доходы - процентные расходы)
|
12239
|
23159
|
19339
|
|
Доля
процентного результата в финансовом результате, %
|
263,7
|
412,8
|
297,4
|
|
Непроцентный
результат деятельности, тыс. руб. (непроцентные доходы - непроцентные
расходы)
|
-16139
|
-17485
|
-19929
|
|
Доля
непроцентного результата в финансовом результате, %
|
-
347,7
|
-311,6
|
-306,5
|
По данным таблиц 5 и 6 можно сделать следующие
выводы об изменении структуры доходов, расходов и финансового результата
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за анализируемый период:
доходы офиса в значительной степени (97,7 - 98,2
%) образованы процентными доходами, в то время, как расходы только на 38-39 %
состоят из процентной составляющей.
рост доли доходов от кредитования на 0,5 % в их
общей структуре является положительным фактором, так как именно данная отрасль
вложения ресурсов наиболее привлекательна доля банков и должна приносить
стабильный доход;
снижение доли комиссионного дохода на 0,5 %
следует расценивать отрицательно, так как в условиях снижения рыночных
процентных ставок размещения ресурсов (что наблюдается в исследуемом банке)
именно комиссионный доход позволяет банку в необходимой степени
диверсифицировать деятельность и обеспечить нормальную рентабельность;
в целом структуру доходов исследуемого банка
можно признать достаточно оптимальной, так как зависимость от колебаний
валютного курса у него является незначительной, а общая сумма доходов
образована как процентными, так и непроцентными источниками;
увеличение расходов на содержание штата банка
указывает на достаточное стимулирование и обучение персонала, что в дальнейшем
может положительно сказаться на эффективности деятельности банка.
Анализ структуры финансового результата
показывает, что в отчетном периоде по сравнению с предшествующим периодом
увеличилась зависимость от его процентной составляющей, что указывает на
повышение эффективности управления доходами и затратами в исследуемом банке.
Для полноты представления о состоянии
анализируемого объекта необходимо рассчитать и проанализировать ряд обобщенных
показателей, в целом характеризующих эффективность деятельности банка, представленных
в таблице 7.
Таблица 7 - Показатели эффективности
деятельности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг
|
Показатели
|
2011
|
2012
|
2013
|
Изменение
|
|
|
|
|
2013/2011
|
2013/212
|
|
Исходные
данные для расчета показателей, тыс. руб.
|
|
Оплачиваемые
пассивы
|
22040
|
24489
|
28389
|
+1799
|
+
3900
|
|
Неоплачиваемые
пассивы
|
5896
|
6552
|
11838
|
+5942
|
+
5286
|
|
Работающие
активы
|
25290
|
28101
|
36441
|
+11151
|
+
8340
|
|
Неработающие
активы
|
2646
|
2940
|
3786
|
+1140
|
+
846
|
|
Баланс
|
27936
|
31041
|
40227
|
+12291
|
+
9186
|
|
Процентные
доходы
|
29018
|
32296
|
39908
|
+10891
|
+
7612
|
|
Непроцентные
доходы
|
640
|
753
|
640
|
-
|
+-113
|
|
Всего
доходов
|
29658
|
32985
|
40548
|
+10890
|
+
7563
|
|
Процентные
расходы
|
8248
|
9137
|
13507
|
+5259
|
+
4370
|
|
Непроцентные
расходы
|
16779
|
18238
|
20569
|
+3790
|
+
2331
|
|
Всего
расходов
|
25017
|
27375
|
34046
|
+9029
|
+
6671
|
|
Прибыль
|
4641
|
5610
|
+1861
|
+
892
|
|
Расходы
на содержание штата ККО для расчета МТМ
|
2911
|
3482
|
4012
|
+1101
|
+530
|
|
Размер
полученной комиссии
|
545
|
646
|
524
|
-21
|
-122
|
|
Показатели
эффективности деятельности Операционного Офиса «Ижевский», %
|
|
Коэффициент
эффективного использования привлеченных ресурсов
|
114,6
|
114,7
|
128,3
|
13,7
|
13,6
|
|
Коэффициент
эффективного использования активов
|
90,5
|
90,5
|
90,5
|
-
|
-
|
|
Рентабельность
активов
|
17,9
|
18,0
|
16,1
|
-1,8
|
-1,9
|
|
Рентабельность
работающих активов
|
19,8
|
19,9
|
17,8
|
-2,0
|
-2,1
|
|
Маржа
прибыли
|
17,0
|
17,0
|
16,2
|
-0,8
|
-0,8
|
|
Эффективность
использования активов
|
106,1
|
106,2
|
100,7
|
-5,4
|
-5,5
|
По данным проведенных расчетов показателей
эффективности деятельности банка можно сделать следующие выводы:
повышение показателей эффективного использования
ресурсов (KEIRP с 114,7 % до 128,3 % на 113,6 %) указывает на хорошее качество
управления недоходными активами в исследуемом банке и создает хорошую
перспективу доходности процентных операций в дельнейшем;
снижение показателей рентабельности
(рентабельность активов - с 18,0 % до 16,1 % на 1,9 %; рентабельность
работающих активов - с 19,9 % до 17,8 % на 2,1 %) отрицательно характеризует
динамику результатов его деятельности. Тем не менее, можно отметить, что
нормативы рентабельности соответствует нормативам (нормативное значение
рентабельности активов - 4 %; рентабельности работающих активов - 1,5-6 %;)
снижение маржи прибыли (с 17,0 % до 16,2 % на
0,8 %) говорит о значительном росте издержек. Нормативное значение (8-20 %)
также выдерживается.
В целом по результатам анализа можно отметить,
что несмотря на незначительное снижение эффективности деятельности офиса в 2013
году большинство показателей его деятельности соответствует рекомендуемым
нормативам.
.4 Анализ финансового состояния операционного
офиса «Ижевский» ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2012-2013 гг.
Данные о среднедневных остатках пассивных счетов
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012-2013 гг. приведены в
таб. 8.
На основании полученных данных о состоянии
пассивной базы операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» можно установить
следующее:
темп роста пассивной базы анализируемого банка
(29,5 %) опережает темпы роста инфляции (6-8 %), что указывает на его
эффективное развитие и планомерное наращивание масштабов деятельности;
Таблица 8 - Сведения об остатках пассивных
счетов операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011 -2013 гг., тыс.
руб.
|
Показатели
|
2011
|
2012
|
2013
|
Абсолютный
прирост, тыс. руб.
|
|
тыс.
руб.
|
%
|
тыс.
руб.
|
%
|
тыс.
руб.
|
%
|
2013/
2011
|
2013/
2012
|
|
Средства
населения, в т. ч.
|
22040
|
78,9
|
24489
|
78,9
|
28389
|
70,6
|
+
6349
|
+
3900
|
|
Вклады
населения в рублях
|
17109
|
61,2
|
23264
|
74,9
|
26117
|
64,9
|
+
9008
|
+
2853
|
|
Вклады
населения в валюте
|
4931
|
17,7
|
1225
|
4,0
|
2272
|
5,7
|
-2659
|
+
1047
|
|
Итого:
оплачиваемые пассивы
|
22040
|
78,9
|
24489
|
78,9
|
28389
|
70,6
|
+
6349
|
+
3900
|
|
Собственные
средства
|
5092
|
18,3
|
5609
|
18,1
|
10640
|
26,0
|
-5548
|
+
4851
|
|
Резервы
|
804
|
2,8
|
943
|
3,0
|
1378
|
3,4
|
+
574
|
+
435
|
|
Итого:
неоплачиваемые пассивы
|
5896
|
21,1
|
6552
|
21,1
|
11838
|
29,4
|
+
5942
|
+
5286
|
|
Всего
по пассиву
|
27936
|
100
|
31041
|
100
|
40227
|
100
|
12291
|
+9186
|
средства населения являются основным источником
привлечения ресурсов банка и формирования его пассивной базы (70-78 % %),
увеличение объема резервов (на 46,1 %) в
анализируемом банке указывает на повышение рискованности активных операций
банка и влечет за собой снижение прибыли, что нельзя признать положительным
моментом..
В результате, в таблице 9 рассмотрено изменение
структуры пассивной базы по срокам погашения исследуемого банка.
Таблица 9 - Структура пассивной базы операционного
офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг., тыс. руб.
|
Срок
погашения пассивов
|
2011
|
2012
|
2013
|
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес %
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес %
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес %
|
|
До
30 дней (включая средства до востребования)
|
1313
|
4,7
|
881
|
3,6
|
1533
|
5,4
|
|
От
31 до 90 дней
|
2207
|
7,9
|
1861
|
7,6
|
1871
|
8,0
|
|
От
91 до 180 дней
|
3883
|
13,9
|
3037
|
12,4
|
5252
|
18,5
|
|
От
181 дня до 1 года
|
12795
|
45,8
|
11240
|
45,9
|
12662
|
44,6
|
|
Свыше
года
|
6369
|
22,8
|
5755
|
23,5
|
5195
|
18,3
|
|
Без
срока и просроченные
|
1369
|
4,9
|
1715
|
7,0
|
1876
|
5,2
|
|
ИТОГО:
|
27936
|
100
|
24489
|
100
|
28389
|
100
|
Визуально структура пассивной базы операционного
офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2013 год отражена на рисунке 2.
Рисунок 2 - структура пассивной базы
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2013 год
По данным таблицы 9 и рисунка 2 видно, что доля
пассивов с большим сроком погашения (свыше 180 дней) у исследуемого банка достаточно
велика и составляет более 44 %.
Стремление банка к удорожанию ресурсной базы за
счет привлечения более дорогих долгосрочных пассивов не должно подрывать его
ликвидность, поэтому банку следует обратить внимание на привлечение ресурсов с
более длительным сроком хранения.
Анализ активных операций - анализ основных видов
и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической
эффективности размещенных банком средств.
Сведения об остатках активных счетов
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012-2013 гг представлены в
таблице 10.
Таблица 10 - Сведения об остатках активных
счетов операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг., тыс.
руб.
|
Показатели
|
2011
|
2012
|
2013
|
Абсолютный
прирост
|
|
тыс.
руб.
|
%
|
тыс.
руб.
|
%
|
тыс.
руб.
|
%
|
2013/2011
|
2013/2012
|
|
Остаток
ссудной задолженности, в т. ч.
|
25069
|
89,7
|
27853
|
89,7
|
36109
|
89,7
|
+11040
|
+
8256
|
|
Кредиты
физическим и юридическим лицам
|
25069
|
89,7
|
27853
|
89,7
|
36109
|
89,7
|
+11040
|
+
8256
|
|
Средства,
размещенные внутрисистемно,
|
221
|
0,8
|
248
|
0,8
|
322
|
0,8
|
+101
|
+
74
|
|
Итого:
работающие активы
|
25290
|
90,5
|
28101
|
90,5
|
36441
|
90,5
|
+11151
|
+
8340
|
|
Отчисления
в ФОР
|
804
|
2,8
|
943
|
3,1
|
1378
|
3,4
|
+574
|
+
435
|
|
Остаток
денежной наличности (касса)
|
974
|
3,4
|
1112
|
3,5
|
1474
|
3,6
|
+500
|
+
362
|
|
Имущество
(основные средства)
|
868
|
3,3
|
885
|
2,9
|
934
|
2,5
|
+66
|
+
49
|
|
Итого:
неработающие активы
|
2646
|
9,5
|
2940
|
9,5
|
3786
|
9,5
|
+1140
|
+
846
|
|
Всего
по активу
|
27936
|
100
|
31041
|
100
|
40227
|
100
|
+12291
|
+9186
|
На основании полученных данных о состоянии
активов операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» можно установить
следующее:
положительная тенденция опережающего роста
остатков ссудной задолженности в структуре работающих активов. В 2013 году
остаток ссудной задолженности увеличился на 8256 тыс. руб., или на 29,6 %.
отрицательная тенденция роста практически всех
элементов неработающих активов, вызванная недостаточно эффективным управлением
ими.
Анализ соответствия структуры активов и пассивов
необходимо проводить, чтобы выяснить, какими источниками обеспечены различные
виды активных операций, и выявить, насколько эффективно банк использует
привлеченные ресурсы.
Чтобы выяснить, насколько исследуемым банком
соблюдаются требования поддержания ликвидности, проанализируем соответствие
активов и пассивов в разбивке по срокам востребования и погашения.
В результате, показатели анализа соответствия
структуры активов и пассивов представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Анализ соответствия структуры
активов и пассивов операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» по срокам, в
%
|
Срок
погашения и востребования
|
2011
год
|
2012
год
|
2013
год
|
|
пассив
|
актив
|
разрыв
|
пассив
|
актив
|
разрыв
|
пассив
|
актив
|
разрыв
|
|
До
30 дней (включая средства до востребования)
|
4,7
|
11,2
|
-6,5
|
3,6
|
14,0
|
-10,4
|
5,4
|
14,0
|
-8,6
|
|
От
31 до 90 дней
|
7,9
|
16,2
|
-8,3
|
7,6
|
16,5
|
-8,9
|
8,0
|
14,2
|
|
От
91до180 дней
|
13,9
|
11,9
|
2,0
|
12,4
|
12,8
|
-0,4
|
18,5
|
12,9
|
5,6
|
|
От
181 дня до 1 года
|
45,8
|
38,9
|
6,9
|
45,9
|
34,5
|
11,4
|
44,6
|
34,1
|
10,5
|
|
Свыше
года
|
22,8
|
17,1
|
5,7
|
23,5
|
17,0
|
6,5
|
18,3
|
18,6
|
-0,3
|
|
Без
срока и просроченные
|
4,9
|
4,7
|
0,2
|
7,0
|
5,2
|
1,8
|
5,2
|
6,2
|
-1,0
|
|
ИТОГО:
|
100
|
100
|
0
|
100
|
100
|
0
|
100
|
100
|
0
|
Для анализа соответствия структуры пассивов и
активов следует рассмотреть показатели, характеризующие эффективность
размещения ресурсов, к которым относятся:
) Коэффициент эффективного использования
привлеченных ресурсов (KEIPR), равный отношению остатка работающих активов к
остатку оплачиваемых пассивов. Рекомендуемое значение показателя - не менее
100.
) Коэффициент эффективного использования активов
(KEIA), равный отношению остатка активов, приносящих доход, к общему остатку
нетто-активов. Оптимальное значение показателя - 75-85 %.
В результате, показатели эффективности
использования ресурсов приведены в таблице 12.
Таблица 12 - Расчет коэффициентов эффективности
использования ресурсов операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
|
Показатели
|
2011
г.
|
2012
г.
|
2013
г.
|
|
Оплачиваемы
пассивы, тыс. руб.
|
22040
|
24489
|
28389
|
|
Неоплачиваемые
пассивы, тыс. руб.
|
5896
|
6552
|
11838
|
|
Баланс,
тыс. руб.
|
27936
|
31041
|
40227
|
|
Работающие
активы, тыс. руб.
|
25290
|
28101
|
36441
|
|
Неработающие
активы, тыс. руб.
|
2646
|
2940
|
3786
|
|
Баланс,
тыс. руб.
|
27936
|
31041
|
40227
|
|
KEIPR,
%
|
114,6
|
114,7
|
128,3
|
|
KEIA,
%
|
90,5
|
90,5
|
90,5
|
Повышение показателей эффективного использования
ресурсов (KEIRP) с 114,7 % до 128,3 % указывает на хорошее качество управления
недоходными активами в исследуемом банке и создает хорошую перспективу
доходности процентных операций в дельнейшем. Значение KEIRP и KEIA в 2013
соответствует нормативу.
Нормативы ликвидности операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012-2013 гг. приведены в таблице 13.
Таблица 13 - Обязательные нормативы
Нижегородского филиала ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг.
|
Наименование
показателя
|
Нормативное
значение
|
2011
год
|
2012
год
|
2013
год
|
|
Н1
- Норматив достаточности собственных средств банка
|
10,0
|
21,5
|
17,7
|
15,0
|
|
Н2
- Норматив мгновенной ликвидности банка
|
15,0
|
82,5
|
80,6
|
50,8
|
|
Н3
- Норматив текущей ликвидности банка
|
50,0
|
114,4
|
103,0
|
72,9
|
|
Н4
- Норматив долгосрочной ликвидности банка
|
120,0
|
73,8
|
78,0
|
87,3
|
|
Н6
- Норматив максимального размера риска на одного заемщика
|
25,0
|
16,1
|
17,9
|
17,3
|
|
Н7
- Норматив максимального размера крупных кредитных рисков
|
800,0
|
47,2
|
80,0
|
125,3
|
|
Н10.1
- Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка
|
3,0
|
0,9
|
0,9
|
0,9
|
|
Н12
- Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения
акций (долей) других юридических лиц
|
25,0
|
0
|
0,1
|
0,7
|
Данные, приведенные в таблице 13, показывают
следующее:
. Норматив достаточности собственных средств
банка значительно превышает нормативное значение, однако следует обратить
внимание на то, что динамика коэффициента отрицательная.
. Норматив мгновенной ликвидности более чем в 5
раз превышает нормативное значение, его динамика в 2013 году отрицательная в
пределах нормы.
. По показателю текущей ликвидности также
наблюдается в 2013 году резкое снижение, однако значение показателя много
превышает норматив, следовательно, такие колебания допустимы.
. Значение долгосрочной ликвидности также
соответствует нормативу и почти в 2 раза ниже максимального.
. Максимальные размеры рисков Альфа-банка
намного ниже, чем нормы, допустимые инструкцией ЦБ. Их динамика - плавающая, в
пределах допустимых нормативов.
Таким образом, рассмотрев структуру активов,
пассивов и ее изменение, проанализировав показатели, характеризующие процентную
политику банка и общую эффективность его деятельности, можно сделать вывод, что
в течение трех анализируемых периодов в операционном офисе «Ижевский» ОАО
«Альфа-банк» проводилась целенаправленная работа по улучшению своего
финансового положения и повышению эффективности деятельности.
банк доход прибыль задолженность
3. Анализ доходов операционного офиса «Ижевский»
ОАО «Альфа-банк» и пути их роста
.1 Оценка доходов операционного офиса «Ижевский»
ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2012-2013 гг.
Прибыль коммерческого банка - это основной
финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми
его доходами и расходами. Если расходы выше доходов, то этот результат имеет
отрицательное значение и его называют убытком.
Прибыль является источником и основой
стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и
обновления основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и
повышения качества банковских услуг. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем
больше возможности увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста
его активных операций.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее
доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику,
выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного
получения банком больших доходов.
Рассмотрим составляющие валового дохода,
представленного в таб. 14.
Таблица 14 - Динамика структуры валового дохода
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг.
|
Показатели
|
2011
г.
|
2012
г.
|
2013
г.
|
Отклонение,
%.
|
|
Тыс.
руб.
|
%
|
Тыс.
руб.
|
%
|
Тыс.
руб.
|
%
|
2013/
2011
|
2013/
2012
|
|
Процентный
доход
|
29018
|
97,8
|
32296
|
97,9
|
39908
|
98,4
|
0,6
|
0,5
|
|
Непроцентный
доход
|
640
|
2,2
|
753
|
2,1
|
640
|
1,6
|
-0,6
|
-0,5
|
|
Итого
валовой доход
|
29658
|
100
|
32985
|
100
|
40548
|
100
|
|
-
|
Как видно из таблицы 14 доля процентного дохода
в структуре валового дохода значительно преобладает. К 2013 году величина
процентного дохода составила 98,4 %.
В 2013 году процентные доходы возросли на 7612
тыс. руб. или на 23,5 %, в свою очередь непроцентные доходы сократились на 113,0
тыс. руб., или на 15,1 %. Динамику структуры валового дохода наглядно на
протяжении двух лет можно увидеть на рисунке 3.
Рисунок 3 - Динамика структуры валового дохода
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
Следующий шаг в анализе - выявить за счет каких
статей произошло увеличение доходов. Структура доходной базы операционного
офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012-2013 гг. представлена в таблице 15.
Решающее влияние на увеличение доходов оказало
увеличение суммы процентного дохода на 27,4 %. Также можно отметить увеличение
доходов от операций с иностранной валютой на 6,8 %, и процентных доходов по
средствам, размещенным внутрисистемно на 29,6 %.
Отрицательное влияние на изменение суммы доходов
в 2013 оказало снижения доходов от услуг и комиссий банка на 17,9 % в сравнении
с 2012 годом.
Таблица 15 - Структура доходной базы
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг.
|
Показатели
|
2011
|
Уд.
вес, %
|
2012
|
Уд.
вес, %
|
Отклонение
удельного веса
|
2013
|
Уд.
вес, %
|
Отклонение
удельного веса
|
Абсолютный
прирос, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2013/
2011
|
2013/
2012
|
|
а)
Процентный доход:
|
|
Доходы
по кредитам
|
28959
|
97,6
|
32232
|
97,7
|
-0,1
|
39825
|
98,2
|
0,5
|
9866
|
7593
|
|
Доходы
по средствам, размещенным внутрисистемно
|
59
|
0,2
|
64
|
0,2
|
-
|
83
|
0,2
|
-
|
24
|
19
|
|
Итого
|
29018
|
|
32296
|
97,9
|
|
39908
|
98,4
|
0,5
|
10890
|
7612
|
|
б)
Беспроцентный доход
|
|
Доходы
от операций с иностранной валютой.
|
77
|
0,25
|
88
|
0,25
|
-
|
94
|
0,25
|
-
|
17
|
6
|
|
Доходы
от услуг и комиссий банка.
|
563
|
1,95
|
665
|
1,85
|
-0,1
|
546
|
1,35
|
-0,5
|
-17
|
-119
|
|
Итого
|
640
|
|
753
|
2,1
|
|
640
|
1,6
|
-0,5
|
-
|
-113
|
|
Итого
(п.а+п.б)
|
29658
|
100
|
32985
|
100
|
|
40548
|
100
|
-
|
10890
|
7563
|
Динамика структуры расходов операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012-2013 гг. отражена в таблице 16.
Таблица 16 - Динамика структуры расходов
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг.
|
Показатели
|
2011
г.
|
2012
г.
|
2013
г.
|
Отклонение,
%
|
|
Тыс.
руб.
|
%
|
Тыс.
руб.
|
%
|
Тыс.
руб.
|
%
|
2013/
2011
|
2013/
2012
|
|
Процентный
расход
|
8248
|
21,0
|
9137
|
33,3
|
13507
|
39,6
|
|
6,3
|
|
Непроцентный
расход
|
16779
|
79,0
|
18238
|
66,7
|
20569
|
60,4
|
|
-6,3
|
|
Итого
валовой расход
|
25017
|
100,0
|
27375
|
100
|
34046
|
100
|
|
-
|
Наглядно динамику структуры расходов банка можно
увидеть в рис. 4.
Рисунок 4 - Диаграмма динамики структуры
расходов операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011- 2013 гг, в
тыс. руб
Так из рисунка 4 и таблицы 16 следует, что
непроцентные расходы занимают большую долю в структуре расходов банка (60,4%).
В 2013 году отмечен рост удельного веса процентных расходов (на 6,3 %) в
сравнении с 2012 годом, что связано с увеличением объема депозитных услуг.
Элементы расходов офиса операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012-2013 гг. отражены в таблице 17.
Таблица 17 - Элементы расходов операционного
офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг, в тыс. руб.
|
Показатели
|
2011
|
Уд.
вес, %
|
2012
|
Уд.
вес, %
|
Отклонение
удельного веса
|
2013
|
Уд.
вес, %
|
Отклонение
удельного веса
|
Абсолютный
прирос, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2013/
2011
|
2013/
2012
|
|
а)
Процентный расход:
|
|
Проценты,
уплаченные по привлеченным средствам банков
|
8248
|
21
|
9137
|
33,3
|
13507
|
39,6
|
6,3
|
5259
|
4370
|
|
Итого
|
8248
|
21
|
9137
|
33,3
|
12,3
|
13507
|
39,6
|
6,3
|
5259
|
4370
|
|
|
б)
Беспроцентный расход
|
|
Отчисления
в резерв на возможные потери по ссудам (сальдо)
|
804
|
3,2
|
943
|
3,6
|
0,4
|
1378
|
4,0
|
0,4
|
574
|
435
|
|
|
Административно-хозяйственные
и операционные расходы
|
11948
|
47,7
|
12417
|
45,3
|
-2,4
|
13858
|
40,7
|
-4,6
|
1910
|
1441
|
|
|
Расходы
на оплату труда и уплату взносов на социальное страхование
|
2911
|
23,7
|
3482
|
12,7
|
-11
|
4012
|
11,7
|
-1,0
|
1101
|
530
|
|
|
Комиссии
уплаченные
|
715
|
2,8
|
874
|
3,2
|
0,4
|
992
|
2,9
|
-0,3
|
277
|
118
|
|
|
Прочие
расходы
|
401
|
1,6
|
522
|
1,9
|
0,3
|
329
|
1,1
|
-0,8
|
-72
|
-193
|
|
|
Итого
|
16779
|
79,0
|
18238
|
66,7
|
-12,3
|
20569
|
60,4
|
-6,3
|
3790
|
2331
|
|
|
Итого
(п.а+п.б)
|
25017
|
100
|
27375
|
100
|
-
|
34046
|
100
|
-
|
9029
|
892
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В структуре расходов операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» в 2013 году наибольший удельный вес занимают
беспроцентные расходы (60,4%). В стоимостном выражении они возросли в течение
2013 года на 2331 тыс. руб. или на 12,7 %.
Особо высокими темпами возросли оплату труда и
уплату взносов на социальное страхование (на 15,2 %), также можно отметить и
тревожную динамику увеличения отчислений в резерв на возможные потери по ссудам
(на 46,1 %), связанную с ростом кредитного риска.
Прибыль коммерческого банка - это финансовый
результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над
расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины
доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по
изучению доходности статей по отдельным видам деятельности, что отражено в
таблице 18.
Таблица 18 - Подробная структура деятельности по
видам деятельности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013
гг., тыс. руб.
|
Показатели
|
2011
г.
|
2012
г.
|
2013
г.
|
Абсолютный
прирост
|
|
|
|
|
2013/2011
|
2013/2012
|
|
Прибыль
от операционной деятельности:
|
4641
|
5610
|
6502
|
+
1861
|
+
892
|
|
-
чистый процентный и аналогичный доход:
|
20711
|
23159
|
26401
|
+
5690
|
3242
|
|
А)
проценты полученные
|
28959
|
32296
|
39908
|
+
10949
|
+
7612
|
|
Б)
проценты уплаченные
|
8248
|
9137
|
13507
|
+
5259
|
+
4370
|
|
-
чистый операционный доход:
|
-16139
|
-17486
|
-19929
|
+
3790
|
+2443
|
|
А)
от операций с иностранной валютой
|
77
|
88
|
94
|
+17
|
+
6
|
|
Б)
от комиссии, полученные за оказанные услуги
|
563
|
664
|
546
|
-17
|
-
118
|
|
Г),
отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)
|
804
|
943
|
1378
|
+574
|
+
435
|
|
Д),административно-хозяйственные
и операционные расходы (-)
|
11948
|
12417
|
13858
|
+1910
|
+
1441
|
|
Е)
расходы на оплату труда и уплату взносов на социальное страхование
|
2911
|
3482
|
4012
|
+1101
|
+
530
|
|
Ж)
комиссии уплаченные
|
715
|
874
|
992
|
+277
|
+
118
|
|
З)
прочие расходы
|
401
|
522
|
329
|
-72
|
-193
|
Таким образом, в 2013 году по отношению к
предыдущему году произошло увеличение балансовой прибыли на 892 тыс. руб. или
на 15,9 %. По отношению к 2011 этот показатель увеличился на 1861,0 тыс. руб.
или на 40,0 %.
Источником прибыли является прибыль от
операционной деятельности банка, то есть прибыль банка сформировалась за счет
стабильных источников дохода - ссуд предоставленных другим клиентам, процентов,
размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.
Главным фактором, уменьшающим прибыль, являются
значительные административно-хозяйственные и операционные расходы, а также
расходы на содержание аппарата и отчисления в резерв на возможные потери по
ссудам, которые перекрывают прибыль от операционной деятельности в 2013 году.
Для того чтобы определить роль основных
составляющих прибыли составим таблицу 19.
Из таблицы 19 можно сделать вывод, что основным
фактором определяющим рост прибыли на 15,9 % был процентный доход или
процентная маржа.
Таблица 19 - Формирование балансовой прибыли
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг., тыс. руб.
|
Показатели
|
2011
г.
|
2012
г.
|
2013
г.
|
Абсолютный
прирост
|
|
|
|
|
2013/2011
|
2013/2012
|
|
1.
Процентный доход (+)
|
29018
|
32296
|
39908
|
+10890
|
+
7612
|
|
2.
Процентный расход (-)
|
8248
|
9137
|
13507
|
+5259
|
+
4370
|
|
3.
Процентная маржа
|
20770
|
23159
|
26401
|
+5631
|
+
3242
|
|
4.
Беспроцентный доход (+)
|
640
|
753
|
640
|
-
|
-113
|
|
5.
Беспроцентный расход (-), тыс. руб
|
16779
|
18238
|
20569
|
+3790
|
2331
|
|
Итого:
(п.4-п.5)
|
-16139
|
-17485
|
-
19929
|
+3790
|
+
1784
|
|
6.
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)
|
804
|
943
|
1378
|
+574
|
+
435
|
|
7.
Балансовая прибыль
|
4641
|
5610
|
6502
|
+1861
|
+
892
|
|
8.
Налог на прибыль (ставка 20 %)
|
928
|
1122
|
1300
|
+372
|
+
178
|
|
9.Чистая
прибыль
|
3713
|
4488
|
5202
|
+1489
|
+
714
|
Операционный офис «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» не
является юридическим лицом и не распоряжается своей прибылью и полностью
направляет ее в вышестоящее учреждение банка.
Также, можно выделить высокую зависимость
доходности ККО от процентной составляющей и соответственно эффективности
кредитной политики.
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС)
представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого
обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Резерв на возможные
потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.
Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной
клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.
В таблице 20 отражены данные о просроченной
задолженности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011 год.
Таким образом, в 2011 году общая сумма
просроченной задолженности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
составила 1212 тыс. руб. или 4,81 % от всей суммы задолженности.
Таблица 20 - Просроченная задолженность
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011 г.
|
Заемщик
|
Виды
задолженности
|
|
Просроченная
от I до 30 дней
|
Просроченная
от 31 до 60 дней
|
Просроченная
от 61 до 90 дней
|
Просроченная
от 90 до 1 80 дней
|
Просроченная
более 181 дня
|
|
Итого,
тыс. руб. (общая сумма портфеля = 25069 тыс. руб.)
|
410
|
398
|
76
|
184
|
144
|
|
Итого
к общей сумме задолженности, %
|
1,63
|
1,58
|
0,30
|
0,73
|
0,57
|
Наибольший удельный вес в структуре просроченной
задолженности занимает просроченная задолженность от 1 до 30 дней (1,63 %),
наименьший просроченная задолженность от 60 до 90 дней (0,30 %).
В таблице 21 отражены данные о просроченной
задолженности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012 год.
Таблица 21 - Просроченная задолженность
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012 г.
|
Заемщик
|
Виды
задолженности
|
|
Просроченная
от I до 30 дней
|
Просроченная
от 31 до 60 дней
|
Просроченная
от 61 до 90 дней
|
Просроченная
от 90 до 1 80 дней
|
Просроченная
более 181 дня
|
|
Итого,
тыс. руб. (общая сумма портфеля = 27853 тыс. руб.)
|
494
|
438
|
84
|
202
|
162
|
|
Итого
к общей сумме задолженности, %
|
1,77
|
1,57
|
0,30
|
0,72
|
0,58
|
Таким образом, в 2012 году общая сумма
просроченной задолженности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
составила 1380 тыс. руб. или 4,94 % от всей суммы задолженности.
Наибольший удельный вес в структуре просроченной
задолженности занимает просроченная задолженность от 1 до 30 дней (1,77 %),
наименьший просроченная задолженность от 60 до 90 дней (0,30 %). По отношению к
2011 году объеме просроченной задолженности увеличился на 168 тыс. руб. или на
13,8 %.
В таблице 22 отражены данные о просроченной
задолженности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2013 гг.
Таблица 22 - Задолженность операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2013 гг
|
Заемщик
|
Виды
задолженности
|
|
Просроченная
от I до 30 дней
|
Просроченная
от 31 до 60 дней
|
Просроченная
от 61 до 90 дней
|
Просроченная
от 90 до 1 80 дней
|
Просроченная
более 181 дня
|
|
итого,
тыс. руб. (общая сумма портфеля = 36109 тыс. руб.)
|
988
|
180
|
102
|
310
|
378
|
|
Итого
к общей сумме задолженности, %
|
2,73
|
0,49
|
0,28
|
0,85
|
1,04
|
В 2013 году общая сумма просроченной
задолженности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» составила 1658
тыс. руб. или 5,39 % от всей суммы задолженности.
Наибольший удельный вес в структуре просроченной
задолженности также занимает просроченная задолженность от 1 до 30 дней (2,73
%), наименьший просроченная задолженность от 60 до 90 дней (0,28 %). Показатель
безнадежных долгов, просроченных более чем на 180 дней увеличился до 378
тыс.руб. и составил 1,04 % от всей суммы задолженности.
Сравнительная динамика изменения величины и структуры
просроченной задолженности за 2011- 2013 гг. отражена в таблице 23.
Таким образом, общая сумма просроченной
задолженности в 2013 году по отношению к 2012 возросла на 278 тыс. руб., а ее
удельный вес в общей сумме задолженности увеличился на 0,45 %, а по отношению к
2011 году рост составил 446 тыс. руб., увеличение удельного веса составило 0,58
%.
Таблица 23 - Сравнительная динамика изменения
величины и структуры просроченной задолженности за 2011-2013 гг
|
Показатель
|
2011
год
|
2012
год
|
2013
год
|
Абсолютный
прирост 2013/2011
|
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес, %
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес, %
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес, %
|
Тыс.
руб.
|
Уд.
вес, %
|
|
Остаток
текущей задолженности
|
25069
|
100
|
27853
|
100
|
36109
|
100
|
11040
|
-
|
|
Просроченная
задолженность, в том числе
|
1212
|
4,81
|
4,94
|
1658
|
5,39
|
446
|
0,58
|
|
Просроченная
от I до 30 дней
|
410
|
1,63
|
494
|
1,77
|
988
|
2,73
|
578
|
1,10
|
|
Просроченная
от 31 до 60 дней
|
398
|
1,58
|
438
|
1,57
|
180
|
0,49
|
-218
|
-1,09
|
|
Просроченная
от 61 до 90 дней
|
76
|
0,30
|
84
|
0,30
|
102
|
0,28
|
26
|
-0,02
|
|
Просроченная
от 90 до 180 дней
|
184
|
0,73
|
202
|
0,72
|
310
|
0,85
|
126
|
0,12
|
|
Просроченная
более 181 дня
|
144
|
0,57
|
162
|
0,58
|
378
|
1,04
|
234
|
0,47
|
Особо высокими темпами в течении 3 лет росла
следующая задолженность:
просроченная задолженность от I до 30 дней
увеличилась на 578 тыс. руб., а ее удельный вес возрос на 0,58 %;
просроченная задолженность от 90 до 180 дней
увеличилась на 126 тыс. руб., а ее удельный вес возрос на 0,12 %;
просроченная задолженность более 181 дня
увеличилась на 234 тыс. руб., а ее удельный вес возрос на 0,47 %.
На рисунке 5 представлена динамика показателей
просроченной задолженности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за
2011-2013 гг. по срокам задолженности.
Таким образом, следует отметить устойчивую
динамику роста объема просроченной задолженности.
Рисунок 5 - Структура просроченной задолженности
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг.
Анализ формирования резерва включает оценку
правильности распределения выданных ссуд по группам риска и их отражение в
отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным
рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически созданному. Расчет
резерва по просроченной задолженности за 2011 год офиса «Ижевский» ОАО
«Альфа-банк» представлен в таблице 24.
Таким образом, согласно данным таблицы 24, общая
сумма резерва задолженности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» в
2011 году составила 804 тыс. руб.
Резерв по просроченной задолженности офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012 год представлен в таблице 25.
Таблица 24 - Резерв по просроченной
задолженности офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011 год
|
Показатель
|
Портфель
|
Группы
обесцененных требований
|
|
|
Просроченная
от I до 30 дней
|
Просроченная
от 31 до 60 дней
|
Просроченная
от 61 до 90 дней
|
Просроченная
от 90 до 1 80 дней
|
Просроченная
более 181 дня
|
|
Остаток
текущей задолженности
|
25069
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная
задолженность
|
1212
|
410
|
398
|
76
|
184
|
144
|
|
Процент
резервирования
|
1,0
|
20,0
|
40,0
|
50,0
|
100,0
|
100,0
|
|
Резерв
по срочной задолженности
|
197
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Резерв
по просроченной задолженности
|
804
|
82
|
159
|
38
|
184
|
144
|
Таблица 25 - Резерв по просроченной
задолженности офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2012 год
|
Показатель
|
Портфель
|
Группы
обесцененных требований
|
|
|
Просроченная
от I до 30 дней
|
Просроченная
от 31 до 60 дней
|
Просроченная
от 61 до 90 дней
|
Просроченная
от 90 до 180 дней
|
Просроченная
более 181 дня
|
|
Остаток
текущей задолженности
|
27853
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная
задолженность
|
1380
|
494
|
438
|
84
|
202
|
162
|
|
Процент
резервирования
|
1,0
|
20,0
|
40,0
|
50,0
|
100,0
|
100,0
|
|
Резерв
по срочной задолженности
|
263
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Резерв
по просроченной задолженности
|
943
|
99
|
175
|
42
|
202
|
162
|
Таким образом, согласно данным таблицы 25, общая
сумма резерва задолженности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» в
2012 году составила 943 тыс. руб. увечившись по отношению к 2011 году на 139
тыс. руб. или на 17,2 %.
Расчет резерва по просроченной задолженности
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2013 год представлен в
таблице 26.
Таким образом, общая сумма резерва в 2013 году составила
1378 тыс. руб., что на 435 тыс. руб. или на 46,1 % выше показателя 2012 года.
Таблица 26 - Резерв по просроченной
задолженности офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2013 год
|
Показатель
|
Портфель
|
Группы
обесцененных требований
|
|
|
Просроченная
от I до 30 дней
|
Просроченная
от 31 до 60 дней
|
Просроченная
от 61 до 90 дней
|
Просроченная
от 90 до 180 дней
|
Просроченная
более 181 дня
|
|
Остаток
текущей задолженности
|
36109
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная
задолженность
|
1958
|
988
|
180
|
102
|
310
|
378
|
|
Процент
резервирования
|
1,0
|
20,0
|
40,0
|
50,0
|
100,0
|
100,0
|
|
Резерв
по срочной задолженности
|
370
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Резерв
по просроченной задолженности
|
1378
|
197
|
72
|
51
|
310
|
378
|
В таблице 27 представлен расчет размера
кредитного риска операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011-2013 гг.
Таблица 27 - Расчет размера кредитного риска
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2011 -2013 гг.
|
Группа
кредитного риска
|
Сумма
расчетного резерва по кредитам, тыс. руб.
|
Общая
степень риска, %
|
Абсолютный
прирост
|
|
2011
|
2012
|
2012/2011
|
2013/212
|
2012
|
2013
|
2012/2011
|
2013/212
|
|
I
|
279
|
362
|
567
|
3,20
|
3,38
|
3,81
|
0,18
|
0,43
|
|
II
|
159
|
175
|
72
|
|
|
|
|
|
|
III
|
38
|
42
|
51
|
|
|
|
|
|
|
IV
|
184
|
202
|
310
|
|
|
|
|
|
|
V
|
144
|
162
|
378
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
804
|
943
|
1378
|
|
|
|
|
|
Таким образом, общая степень кредитного риска в
2013 года составила 3,81 %, что на 0,43 % больше показателя 2012 года. В 2012
году рост кредитного риска по отношению к 2011 году составил 0,18 %. Таким
образом, можно отметить устойчивую динамику роста просроченной задолженности и
уровня кредитного риска.
Сумма резерва по просроченной задолженности в
размере 1378 тыс. руб. является по сути иммобилизованной, то есть отвлеченной
из финансового оборота организации. При этом более 74 % просроченной
задолженности, в том числе 100 % безнадежной задолженности образовалось по потребительским
кредитам физических лиц.
.2 Пути роста доходов операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
Максимизация прибыли банка как коммерческой
организации - основная цель его акционеров и главная задача его менеджеров.
Формула расчета чистой прибыли банка проста и понятна и в общем случае выглядит
следующим образом:
) чистые процентные доходы;
) чистые доходы по операциям с иностранной
валютой;
) чистые доходы по операциям с ценными бумагами;
) чистые комиссионные доходы;
) прочие доходы;
) итого: операционные доходы (п. 1 + п. 2 + п. 3
+ п. 4 + п. 5);
) отчисления в резервы;
) операционные расходы (АХР);
) прибыль до налогообложения (п. 6 - п. 7 - п.
8);
) расходы по налогам на прибыль;
) чистая прибыль.
Исходя из представленной формулы, можно говорить
о том, что процесс максимизации прибыли банка основан на работе менеджеров
банка по увеличению статей доходов банка и сокращению статей расходов. Все это
и составляет искусство финансового менеджмента, которому посвящены
многочисленные публикации.
Внимание теоретиков и практиков банковского
менеджмента, как правило, сконцентрировано на вопросах увеличения операционных
доходов банка - формировании эффективной кредитной, депозитной и тарифной
политики банка с целью максимизации процентной маржи по проводимым операциям и
увеличения объемов чистых комиссионных доходов и чистых доходов по операциям с
ценными бумагами и иностранной валютой.
Операционный офис не является юридическим лицом,
не имеет самостоятельного баланса и осуществляет свою деятельность от имени
банка без затратных процедур открытия полноценного филиала банка. По
функционалу современный операционный офис похож на филиал западного банка, где
небольшим количеством сотрудников можно реализовать большинство продуктов банка
юридическим и физическим лицам.
Основными направлениями повышения доходов
операционного офиса является:
расширение и диверсификацию доходной базы банка.
повышение финансовой устойчивости и понижение
общего риска банка за счет расширения видов деятельности, которые поддерживает
банк.
обеспечение присутствия банка на наиболее
динамичных рынках, удержание рыночной ниши.
расширение клиентской и ресурсной базы, видов
услуг.
снижение непроцентных расходов банка за счет
эффективного управления затратами.
Учитывая результаты проведенного анализа
финансового состояния и формирования прибыли операционного офиса «Ижевский» ОАО
«Альфа-банк»» для увеличения прибыли предлагаются следующие мероприятия
отраженные на рисунке 6.
В действующей системе мотивации ОАО «Альфа-банк»
для кредитных специалистов и руководителей мотивационные программы существуют,
а сотрудники, приносящие безрисковый комиссионный доход для банка, столь
актуальный в текущей ситуации, остаются обделенными.
Рисунок 6 - Пути роста доходов операционного
офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»»
При этом они также являются продавцами
банковских услуг, и от их работы во многом зависит размер прибыли, получаемый
офисом банка. В последнее время многие банки вынуждены закрывать свои офисы в
связи с убыточностью их деятельности, хотя при детальном рассмотрении
оказывается, что такой финансовый результат вызван нежеланием сотрудников
работать качественно и в интересах клиентов.
В этой связи высокий уровень клиентского сервиса
и желание персонала офиса качественно продавать банковские услуги приобретают
первостепенное значение. А обеспечить качественные продажи могут только
позитивно настроенные сотрудники
Продающие кассиры-операционисты, для того чтобы
стать действительно клиентоориентированными, должны быть соответствующим
образом мотивированны.
Мотивацию желательно выстроить таким образом,
чтобы сотрудник был заинтересован в каждом клиенте. И потеря клиента для него
должна быть равнозначна потери части его личного дохода. Или, другими словами,
с каждого полученного банком рубля дохода сотрудник должен получить свою
«долю».
Наиболее простой системой мотивации является
формирование ежемесячного премиального фонда в виде некоторого процента от
операционного дохода, заработанного офисом банка.
Поэтому в качестве мероприятия по росту
доходности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» предлагается
мотивационная программа для сотрудников, с выплатой дополнительной премии.
Премия выплачивается ежемесячно и рассчитывается
исходя из суммы чистых операционных доходов, полученных сотрудником (сменой)
дополнительного офиса. Расчет производится индивидуально по операциям каждого
сотрудника (смены). Для сотрудника (смены) выполнение плана определяется как
выполнение плановых показателей в размере, пропорциональном отработанному
времени. Чистые операционные доходы рассчитываются как сумма доходов,
полученных от операций дополнительного офиса, за вычетом суммы операционных
расходов по этим операциям. При этом максимальный размер премии - 7% -
выплачивается на разницу между максимальной плановой суммой и фактической
суммой дохода.
Размер премии определяется в зависимости от
выполнения плана, устанавливаемого планово-экономическим отделом филиала
«Нижегородский». Для каждого дополнительного офиса план устанавливается отдельно
на ежемесячной основе.
Пример установления плана для операционного
офиса «Ижевский» представлен в таблице 28.
Таблица 28 - Ставка дополнительной премии для
операционного офиса «Ижевский»
|
План
|
Размер
премии (%)
|
|
Меньше
100 000 руб.
|
0
|
|
От
100 000 до 120 000 руб.
|
1
|
|
От
120 000 до 140 000 руб.
|
3
|
|
Свыше
140 000 руб.
|
7
|
Поправочные коэффициенты (суммируются):
опоздание на работу менее чем на 10 минут,
коэффициент - 0,95;
опоздание на работу более чем на 30 минут,
коэффициент - 0,90;
невыход на работу с предупреждением менее чем за
24 часа, коэффициент - 0,30;
отсутствие бейджика с именем и фирменной блузки,
коэффициент - 0,95;
выход на работу в одежде, противоречащей
корпоративному стилю, коэффициент - 0,95;
разговор по мобильному телефону на рабочем месте,
коэффициент - 0,95;
перерыв в обслуживании клиентов без уважительной
причины менее чем на 30 минут, коэффициент - 0,90;
перерыв в обслуживании клиентов без уважительной
причины более чем на 30 минут, коэффициент - 0,50.
Альфа-банк продолжает активно развиваться по
следующим направлениям:
корпоративный и инвестиционный бизнес;
торговое и структурное финансирование;
лизинг и факторинг;
розничный бизнес.
Кредитование является одним из ключевых
направлений деятельности банков, определяющих их судьбу; искусство кредитования
- это соблюдение определенных, проверенных практикой правил.
Потребительское кредитование в будущем станет
процессом, в большей степени ориентированным на интересы потребителей, что
позволит частным лицам получать более быстрый доступ к кредиту при
одновременном сохранении достаточного контроля со стороны банка над
заимствованиями клиента. В 2013 сумма процентного дохода по программам
потребительского кредитования составила 26549 тыс. руб.
В таблице 29 отражена структура дохода от
потребительского кредитования по видам предоставляемых кредитов.
Таблица 29 - Структура дохода от
потребительского кредитования по видам предоставляемых кредитов операционного
офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
|
Вид
кредита
|
Условия
|
Кол-во
выданных кредитов
|
Процентные
доходы по кредиту, тыс. руб.
|
Уд.
вес в общем объеме процентных доходов, %
|
|
Наличными
|
Мин.
ставка - от 16,99 % Макс. сумма -до 1 000000 руб. Макс. срок - до 60 мес.
Комиссии - нет Особенности: - обеспечение не требуется; - подтверждение
дохода 2-НДФЛ - рассмотрение заявки за 3 дня
|
1987
|
5028
|
12,5
|
|
Быстро
|
Мин.
ставка - 37 % Макс. сумма - до 250000 руб. Макс. срок - до 36 мес. Комиссии -
нет Особенности: - обеспечение не требуется;
|
1212
|
10536
|
26,4
|
В структуре объема процентных доходов наибольший
удельный вес имеют доходы по кредиту «Быстро» - более 26 %.
Между тем количество выданных кредитов по
данному виду кредитования в абсолютных цифрах ниже количества других видов
кредитов, а объем дохода объясняется тем, что по кредиту «Быстро» наибольшая
процентная ставка 37 %.
В качестве приоритетного направления
деятельности операционных офисов предлагается формирование лояльности
корпоративных клиентов как наиболее прибыльной клиентской категории.
Лояльность - это высокий уровень доверия клиента
к конкретной организации, в результате чего клиент не рассматривает
конкурирующие предложения от других организаций, проще говоря, хранит верность
выбранному бренду.
Практика показывает, что удержание текущих
клиентов - существенно более легкий и менее затратный процесс, чем приобретение
новых, поэтому особое внимание необходимо уделять разработке специальных
программ по повышению лояльности и удовлетворенности текущих клиентов.
В рамках формирования лояльности клиентов
предлагается провести 2 стимулирующие акции.
Для продвижения роста количества выданных
кредитов «Быстро» предлагается рекламная акция «Приведи друга» условия которой
представлены в таблице 30.
Таблица 30 - Условия по проведению акции
«Приведи друга»
|
Показатель
|
Значение
|
|
Условия
акции
|
1.
Если Ваш друг станет нашим клиентом - Вы получите от 300 руб. на мобильный
телефон и станете участником розыгрыша iPad 32 Gb Wi-Fi + Cellular (1 шт.)
|
|
2.
Вознаграждение выплачивается в размере 300 руб. за заключенный
"другом" клиента договор, удовлетворяющий следующим условиям,
"другом" получен кредит на сумму от 15 000 руб. и выше по программе
потребительского кредитования «Быстро». Вознаграждение выплачивается при
условии, что "друг" никогда не являлся клиентом ОАО
«Альфа-банк"
|
|
3.
Сумма вознаграждения и подарка не могут превышать 4 000 рублей на одного
человека. Срок перечисления суммы вознаграждения и подарка на счет мобильного
телефона до 20 рабочих дней с момента заключения договора потребительского
кредитования
|
Также для формирования лояльности клиентов
операционного офиса «Ижевский» ОАО «АЛЬФА-БАНК» и продвижение кредита
««Наличными» предлагается акция «Взять за 30 минут»
Механика проведения:
Клиент получает СМС - оповещение от Банка с
предложением оформить Кредит наличными в определённой сети точек
потребительского кредитования и получить за это приз. Дополнительно в тексте
СМС будет содержаться ссылка на страницу Альфа - Банка с описанием акции и
адресами ТТ. Далее клиент обращается на точку и оформляет заявку. В случае
положительного решения по заявке специалист на ТТ заполняет подарочный
сертификат и передаёт его клиенту. Сообщает клиенту, где именно он может
получить приз. Клиент с полученным сертификатом обращается в операционный офис
«Ижевский» и получает приз - весенний набор маркетинговой продукции от Альфа - Банка.
Диверсификация кредитования предполагает
неодинаковый подход банка к клиентам в процессе выдачи и погашения ссуд.
Поскольку финансовая устойчивость клиентов не одинакова, а качество обеспечения
кредита в каждом отдельном случае различно, банк не может установить единый
порядок кредитования, одинаковые для всех его условия, сроки и схему.
Применение данного метода предполагает проведение анализа погашения выданных
ссуд.
При осуществлении кредитования операционный офис
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк»Банк руководствуется действующим законодательством,
положениями Устава Банка, банковской практикой, положением о потребительском
кредитовании и приложениями к нему, иными положениями и нормативными
документами Банка.
Банк предоставляет кредит в рублях и иностранной
валюте на условиях, возвратности, платности и срочности.
При обращении клиента в операционный офис с
намереньем подать заявку на получение кредита, кредитный специалист
консультирует клиента по вопросам кредитования и на основании предъявленных
клиентом документов и с его слов заполняет анкету заемщика. После подачи заявки
анкета попадает на рассмотрение в службу безопасности. Ответственный сотрудник
из данного отдела вводит свое заключение в программу. Выдача кредита в случае
отрицательного заключения службы безопасности не допускается.
После этого заявка попадает на рассмотрение
кредитного отдела, который дает свое заключение о выдаче кредита. Только после
этого кредитный специалист может сообщить клиенту о предварительном решении. В
целом рассмотрение заявки занимает 1-2 дня. Кредитный специалист приглашает в
банк клиента для оформления кредита.
При оформлении кредита обязательно запрашивается
кредитная история заемщика в Бюро кредитных историй.
Заключение кредитного договора производится
кредитными специалистами в соответствии с «Инструкцией кредитного специалиста
по предоставлению потребительских кредитов физическим лицам».
Кредитный специалист имеет право от лица Банка и
в соответствии с предоставленной доверенностью, принимать решения о
предоставлении кредитов и об отказе в предоставлении кредитов.
Обязательные документы при оформлении сделки:
- оригинал паспорта заемщика;
оригинал второго документа, подтверждающего
личность (свидетельство пенсионного страхования, свидетельство о присвоении
ИНН, водительские права, заграничный паспорт);
справка о ежемесячном доходе заемщика минимально
за последние три месяца;
копия трудовой книжки, заверенная работодателем;
При оформлении кредитного договора с
поручительством необходимо:
личное присутствие поручителя;
- оригинал паспорта поручителя;
- оригинал второго документа, подтверждающего
личность (свидетельство пенсионного страхования, свидетельство о присвоении
ИНН, водительские права, заграничный паспорт);
- Справка о ежемесячном доходе поручителя
минимально за последние три месяца;
Копия трудовой книжки, заверенная работодателем;
Кредитный специалист осуществляет проверку
предоставленных документов и достоверность предоставленной информации.
При принятии документов, в процессе проверки
подлинности документов и представленных клиентом сведений о себе, кредитный
специалист осуществляет визуальный контроль внешнего вида и поведения Клиента.
При этом необходимо обратить внимание на психологическое состояние Клиента
(такие признаки, как повышенная взволнованность, нервозность, длительное
обдумывание заданных вопросов, путаница в ответах, «ерзанье», повышенная
потливость ладоней, отведение взгляда вверх или в сторону свидетельствует о
возможности предоставления недостоверных сведений), адекватное восприятие им
окружающей реальности, на внешний вид клиента (необходимо оценить, не находится
ли клиент в нетрезвом состоянии, состоянии наркотического или токсического
опьянения). Сравнить соответствие внешнего вида клиента, и его одежды с
данными, указанными в анкете (должность, место работы, ежемесячный доход, по
наличию обручального кольца - данные о наличии супруга и т.д.).
Если кредитный специалист имеет сомнения в
дееспособности Клиента, в достоверности предоставленных им сведений или в
подлинности предоставленных документов, он имеет право отказать клиенту без
объяснения причин отказа.
Кредитный эксперт принимает положительное
решение о предоставлении кредита на основании следующих условий:
Данные клиента (а так же поручителя) полностью
соответствуют требованиям предъявляемым к заемщикам (поручителям) в
соответствии с действующими Условиями кредитования;
К рассмотрению представлены все необходимые
документы;
Подлинность представленных документов, личность
клиента, и сведения, полученные от него как письменно (в заявлении на
предоставление кредита), так и устно (при беседе) не вызывают сомнений;
Платежеспособность клиента удовлетворяет
принятым требованиям в соответствии с действующими условиями кредитования.
Платежеспособность клиента определяется непосредственно при вводе данных в
программу по предоставлению кредита. При наличии у клиента иных, не погашенных
кредитов, его совокупный доход должен быть уменьшен на величину очередного
ежемесячного платежа.
Наличие у клиента положительной кредитной
истории.
Оценка платежеспособности заемщиков и заключение
кредитных договоров производится только при помощи специального программного
обеспечения, позволяющего полностью автоматизировать подготовку всех
необходимых документов и выполнение расчетов, что полностью исключает ошибки в
оформлении кредитных договоров. Данное программное обеспечение позволяет
контролировать соблюдение установленных ограничений по возрасту заемщиков, по
сроку кредитования, по величине общей платы за кредит и иным Условиям
кредитования. Используемое программное обеспечение позволяет сверять паспортные
данные клиента с постоянно обновляемым списком нежелательных заемщиков. При
нахождении совпадения оформление кредита автоматически блокируется.
Методика оценки кредитоспособности клиента на
основании определенных критериев:
- Психологическое состояние клиента и
способность адекватно воспринимать окружающую информацию.
Психологическое состояние человека может
характеризоваться, его преобладающим настроением (уравновешенность, апатия,
возбуждение, агрессия).
- Визуальный осмотр клиента:
1) Выявление наличия сопровождающих лиц. Особое
внимание уделяется клиентам, приходящим в сопровождении лиц, которые ранее
неоднократно сопровождали других клиентов, так как данные лица могут оказаться
мошенниками, использующими «подставных» лиц.
2) Выявление нахождения клиента в состоянии
алкогольного опьянения.
3) Выявление нахождения клиента в состоянии
наркотического опьянения.
) Выявление состояния одежды и личной гигиены
клиента, свидетельствующие о непостоянном доходе и месте проживания.
) Беседа о цели оформления потребительского
кредита и выборе товара проводится при визуальном осмотре клиента. При этом
задаются уточняющие вопросы по Анкете-Заявлению и выбору, например, цель
покупки, кредитная история в банке - пользовался ли ранее услугами банка клиент
и т.д.
- Методика использования специальных, уточняющих
вопросов.
К минусам данной методики можно отнести:
более медленное обслуживание клиентов (при
скорринговой системе прием заявки осуществляется примерно в течение 15 минут,
при оценке экспертов - примерное время составляет 30-40 минут).
решение о кредите принимается дольше, в связи с
тем, что отдельно каждая заявка проверяется помимо кредитного специалиста
службой безопасности, при необходимости - юридической службой.
Для снижения кредитного риска и углубленного
анализа заемщиков целесообразно применять скоринговую систему оценки.
Для построения скоринговой системы используются
следующие типы данных:
. Макроэкономические данные, представляющие
собой статистическую информацию по социально-экономическому развитию томского
региона.
. Статистические данные предприятий Удмуртской
Республики с тем, чтобы включить в модель скоринга информацию о принадлежности
заемщика к определенному сектору экономики для повышения точности оценки.
. Анкетные данные по всем имеющимся заемщикам
банка в разрезе возвратов и невозвратов долга, а также по просроченным выплатам
процентов и основной суммы долга. Состав анкетных данных, необходимых для
работы модели, определяется после предварительного анализа.
. Экспертные знания банковского менеджмента по
каждому из типов кредитных продуктов банка.
Исходными данными для оценки заемщика являются:
демографические данные (в частности, возраст, продолжительность проживания в
определенном регионе, стаж работы, почтовый индекс, семейное положение),
имущественное положение клиента (сведения о наличии собственной квартиры, машины),
среднемесячный доход клиента, сведения, отражающие уже существующие отношения
между клиентом и банком (обращался ли клиент ранее в «Альфа-Банк», его
кредитная история).
На основании статистических исследований данных
о заемщиках, уже имеющихся в банке, каждому признаку назначается определенное
количество баллов (чем выше кредитоспособность и добросовестность заемщика по
тому или иному признаку, тем более высокий балл мы этому признаку
присваивается).
Система кредитного скоринга для оценки
кредитоспособности индивидуальных заемщиков представлена в таблице 31.
Таблица 31 - Система кредитного скоринга для
оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков
|
Характеристики
клиента
|
Баллы
|
Характеристики
клиента
|
Баллы
|
|
1.
Возраст клиента:
|
|
6.
Профессия, место работы:
|
|
|
менее
30 лет
|
5
|
управляющий
|
9
|
|
менее
50 лет
|
8
|
квалифицированный
рабочий
|
7
|
|
более
50 лет
|
6
|
неквалифицированный
рабочий
|
5
|
|
|
студент
|
4
|
|
|
пенсионер
|
6
|
|
|
безработный
|
2
|
|
2.
Наличие иждивенцев:
|
|
7.
Продолжительность занятости.
|
|
|
нет
|
3
|
менее
1 года
|
3
|
|
один
|
3
|
менее
3 лет
|
4
|
|
менее
3
|
2
|
менее
6 лет
|
7
|
|
более
3
|
1
|
более
6 лет
|
9
|
|
3.
Жилищные условия:
|
|
8.
Наличие в банке счета:
|
|
|
собственная
квартира
|
10
|
текущего
и сберегательного
|
6
|
|
арендуемое
жилье
|
4
|
текущего
|
3
|
|
другое
(живет с друзьями, семьей)
|
5
|
сберегательного
|
2
|
|
|
нет
|
0
|
|
4.
Длительность проживания по настоящему адресу:
|
|
9.
Наличие рекомендаций (в том числе других финансовых институтов):
|
|
|
менее
6 месяцев
|
2
|
одна
|
3
|
|
менее
2 лет
|
4
|
более
двух
|
5
|
|
менее
5 лет
|
6
|
нет
|
1
|
|
более
5 лет
|
8
|
|
|
|
5.
Доход клиента (в год), $:
|
|
|
|
|
до
10 000
|
2
|
|
|
|
до
30 000
|
5
|
|
|
|
до
50 000
|
7
|
|
|
|
более
50 000
|
9
|
|
|
В качестве показателей кредитоспособности
индивидуального заемщика могут выступать и другие параметры и характеристики
клиента: участие клиента в финансировании сделки, цель кредита, семейное
положение, состояние здоровья, образование, чистый годовой доход, средний
остаток на банковском счете, владение кредитными картами, доля платежа по ссуде
в процентах от месячного дохода.
.3 Оценка эффективности мероприятий по росту
доходов операционного офиса «Ижевский» ОАО «АЛЬФА-БАНК»
Главная цель разрабатываемых мероприятий -
оптимизация кредитного портфеля, снижение кредитного риска, повышение прибыли и
эффективности работы банка
Рассчитать увеличение процентного дохода за счет
проведения акции «Приведи друга» по следующей формуле:
Оп = (О + 4 В + П)/
6; (3)
где О - оптимистический объем продаж,
предусматривающий увеличение объема процентного дохода по выданным кредитам на
15 % в сравнении с 2013 годом
О = 10536 + (10536 х 15) / 100 = 12116 тыс. руб.
В - вероятный объем продаж, предусматривающий
увеличение объема процентного дохода по выданным кредитам на 10 % в сравнении с
2013 годом.
В = 10536 + (10536 х 10) / 100 = 11590 тыс. руб.
П - пессимистический объем процентного дохода по
выданным кредитам «На неотложные нужды», равный объему предыдущего года.
П = 10536 тыс. руб.
Оп = (12116 + 4х 15590 + 10536) / 6 = 11502 тыс.
руб.
Таким образом, при проведении акции «Приведи
друга» позволит увеличить объем процентного дохода по выданным кредитам
«Быстро» на 966 тыс. руб. или на 9,1 %.
По аналогичной формуле рассчитаем рост
процентного дохода по кредиту «Наличными» за счет проведения акции «Взять за 30
минут».
где О - оптимистический объем продаж,
предусматривающий увеличение объема процентного дохода по выданным кредитам на
15 % в сравнении с 2013 годом.
О = 5028 + (5028 х 15) / 100 = 5782 тыс. руб.
В - вероятный объем продаж, предусматривающий
увеличение объема процентного дохода по выданным кредитам на 10 % в сравнении с
2013 годом.
В = 5028 + (5028 х 10) / 100 = 5531 тыс. руб.
П - пессимистический объем процентного дохода по
выданным кредитам «На неотложные нужды», равный объему предыдущего года.
П = 5028 тыс. руб.
Оп = (5782 + 4х 5531 + 5028) / 6 = 5489 тыс.
руб.
Таким образом, прогнозный рост доходов по
кредиту «Наличными» составит 461 тыс. руб.
В таблице 32 представлены прогнозные показатели
по проведению мероприятий по формированию программы лояльности клиентов.
Таблица 32 - Прогнозные показатели по
мероприятий по формированию программы лояльности клиентов.
|
Показатель
|
Значение
|
Итого
|
|
«Приведи
друга»
|
«Взять
за 30 мин.»
|
|
|
Рост
количество выданных вкладов по вкладам отвечающим условиям акций, %
|
20-25
|
20-25
|
20-25
|
|
Дополнительный
процентный доход от проведения акции, тыс. руб.
|
966
|
461
|
1427
|
|
Дополнительные
операционные издержки связанные с выплатой вознаграждения, тыс. руб.
|
100,0
|
50,0
|
150
|
|
Сумма
дополнительной прибыли, тыс. руб.
|
866,0
|
411,0
|
1277
|
Таким образом, прогнозная сумма дополнительного
дохода операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» составит 1277,0 тыс.
руб.
При успешной реализации данной акции, можно
диверсифицировать ее условия на другие кредитные продукты, в том числе по
кредитным картам расширив линейку вознаграждений (денежная сумма на собственный
карточный счет, оплата Интернета, и т.д.).
По статистике изменение оплаты труда и
дополнительная мотивация сотрудников может увеличить объем доходов
операционного офиса до 20 % в первый год реализации проекта.
Рассчитать прогнозный объем продаж за счет
дополнительной мотивации сотрудников можно по ранее приведенной формуле:
где О - оптимистический объем доходов,
предусматривающий увеличение объема доходов на 10 % в сравнении с 2013 годом
О = 40548 + (40548 х 10) / 100 = 44603 тыс. руб.
В - вероятный объем продаж, предусматривающий
увеличение объема продаж на 5 % в сравнении с 2013 годом, то есть
соответственно росту поставленным планам.
В = 40548 + (40548 х 5) / 100 = 42576 тыс. руб.
П - пессимистический объем доходов, равный
объему предыдущего года.
П = 40548 тыс. руб.
Оп = (44603 + 4х 42576 + 40548) / 6 = 42575 тыс.
руб.
Прогнозные данные показывают, что изменение
оплаты труда и дополнительная мотивация позволит увеличить объем доходов
операционного офиса не менее чем 2027 тыс. руб. или на 4,9 %.
Дополнительные затраты, связанные с ростом фонда
оплаты труда составят не более 7 % от действующего фонда оплаты труда. В 2013
году ФОТ составил операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» составлял
4012 тыс. руб.
По оценке кредитных экспертов, применение
скоринга к оценке кредитоспособности заемщика позволит сократить задолженность,
просроченную от 1 до 30 дней не менее чем на 15 %, задолженность от 30 до 60
дней на 30 %, задолженность от 60 до 90 дней на 45 %, задолженность от 90 до180
дней на 50 %, а отказ в выдаче кредита заемщику с низкой оценкой
кредитоспособности позволит практически полностью исключить вероятность
возникновения безнадежной задолженности и сократить объем задолженности
относящейся к пятой группе кредитного риска на 70 %.
Прогнозные значения увеличения кредитного портфеля
и уменьшения объема просроченной задолженности позволяют рассчитать резерв по
просроченной задолженности и размер кредитного риска на 2014 год.
Прогнозный объем резерва по просроченной
задолженности за 2014 год представлен в таблице 33.
Таблица 33 - Прогнозный резерв по просроченной
задолженности офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2014 год, тыс. руб.
|
Показатель
|
Портфель
|
Группы
обесцененных требований
|
|
|
Просроченная
от I до 30 дней
|
Просроченная
от 31 до 60 дней
|
Просроченная
от 61 до 90 дней
|
Просроченная
от 90 до 180 дней
|
Просроченная
более 181 дня
|
|
Остаток
текущей задолженности
|
37536
|
|
|
|
|
|
|
Просроченная
задолженность
|
1281
|
840
|
126
|
46
|
155
|
114
|
|
Процент
резервирования
|
1,0
|
20,0
|
40,0
|
50,0
|
100,0
|
100,0
|
|
Резерв
по срочной задолженности
|
362
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Резерв
по просроченной задолженности
|
873
|
168
|
51
|
23
|
155
|
114
|
Таким образом, прогнозная общая сумма резерва по
просроченной задолженности в 2014 году составит 873 тыс. руб., что на 505 тыс.
руб. меньше показателя 2013 года.
То есть сумма в размере 505 тыс. руб. перестает
быть иммобилизованной и возвращается в финансовый оборот операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк».
Снижение потребности в резерве на возможные
потери по ссудам позволяет банку увеличить непроцентые доходы, в результате
прибыль банка возрастает.
Изменение суммы доходов и дополнительные
расходы, связанные с проведением предложенных мероприятий отразятся и на
конечных показателях деятельности операционного офиса «Ижевский» ОАО
«Альфа-банк».
В таблице 34 приведена прогнозные показатели
доходов и расходов офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк».
Таблица 34 - Прогнозные показатели эффективности
деятельности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
|
Показатели
|
До
внедрения мероприятий
|
После
внедрения мероприятий
|
Абсолютный
прирост
|
Темп
прироста, %
|
|
Оплачиваемые
пассивы
|
28389
|
28389
|
-
|
-
|
|
Неоплачиваемые
пассивы,
|
11838
|
11838
|
-
|
-
|
|
Работающие
активы.
|
36441
|
36441
|
-
|
-
|
|
Неработающие
активы
|
3786
|
3786
|
-
|
-
|
|
Баланс
|
40227
|
40227
|
-
|
-
|
|
Процентные
доходы
|
34601
|
37594
|
2993
|
8,6
|
|
Непроцентные
доходы
|
737
|
737
|
-
|
-
|
|
Всего
доходов
|
35338
|
38331
|
2993
|
8,4
|
|
Процентные
расходы
|
2091
|
2521
|
430
|
20,5
|
|
Непроцентные
расходы
|
19469
|
18964
|
-505
|
-2,6
|
|
Отчисления
в резерв на возможные потери по ссудам,
|
1378
|
873
|
-505
|
-36,7
|
|
Всего
расходов
|
21560
|
33971
|
-75
|
-0,3
|
|
Прибыль
|
6502
|
9570
|
3068
|
47,1
|
|
Показатели
эффективности деятельности операционного офиса, %
|
|
Коэффициент
эффективного использования привлеченных ресурсов
|
128,3
|
128,3
|
-
|
|
Коэффициент
эффективного использования активов
|
90,5
|
90,5
|
-
|
|
Рентабельность
активов
|
16,1
|
23,7
|
7,6
|
|
Рентабельность
работающих активов
|
17,8
|
26,2
|
8,4
|
|
Маржа
прибыли
|
16,2
|
24,9
|
8,7
|
|
Эффективность
использования активов
|
100,7
|
105,1
|
4,4
|
Таким образом, при реализации предложенных
мероприятий дополнительная прибыль операционного офиса «Ижевский» ОАО составит
3068,0 тыс. руб. Кроме экономического эффекта, разработанные мероприятия
предусматривают рыночную (рост доли рынка на потребительском кредитовании) и
социальную эффективность, заключающуюся в росте лояльности и социальной
защищенности сотрудников счет изменения системы оценки и оплаты труда.
Заключение
Прибыль - основной финансовый показатель
результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто
имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры)
заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики
опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли - способность
банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры
его собственного капитала, а прибыль - один из основных его источников. Объем
прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую
безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят
потребители банковских услуг.
К числу приоритетных задач анализа доходов банка
следует отнести:
определение и оценка объема и структуры доходов;
- изучение динамики
доходных составляющих;
- выявление
направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;
- оценка
уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
- установление
факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от
отдельных видов операций;
выявление резервов увеличения доходов.
Анализ деятельности учреждений банка с точки
зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной
экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне
необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и
снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую
базу.
Цель анализа доходов и расходов коммерческого
банка - выявление потенциальных резервов роста прибыльности банковской
деятельности.
По данным проведенных в дипломной работе
расчетов показателей эффективности деятельности, исследуемой организации
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» можно сделать следующие выводы:
повышение показателей эффективного использования
ресурсов (KEIRP с 114,7 % до 128,3 % на 113,6 %) указывает на хорошее качество
управления недоходными активами в исследуемом банке;
снижение показателей рентабельности
(рентабельность активов - с 18,0 % до 16,1 % на 1,9 %; рентабельность
работающих активов - с 19,9 % до 17,8 % на 2,1 %) отрицательно характеризует
динамику результатов его деятельности. Тем не менее, можно отметить, что
нормативы рентабельности соответствует нормативам (нормативное значение
рентабельности активов - 4 %; рентабельности работающих активов - 1,5-6 %;)
снижение маржи прибыли (с 17,0 % до 16,2 % на
0,8 %) говорит о значительном росте издержек. Нормативное значение (8-20 %)
также выдерживается.
В целом по результатам анализа можно отметить,
что несмотря на незначительное снижение эффективности деятельности офиса в 2013
году большинство показателей его деятельности соответствует рекомендуемым
нормативам.
Рассмотрев структуру активов, пассивов и ее
изменение, проанализировав показатели, характеризующие процентную политику
банка и общую эффективность его деятельности, был сделан вывод, что в течение
двух анализируемых периодов в операционном офисе «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»
проводилась целенаправленная работа по улучшению своего финансового положения и
повышению эффективности деятельности.
Проведенный анализ прибыли операционного офиса
«Ижевский» ОАО «Альфа-банк» позволили сформировать следующие результаты:
- доля процентного дохода в структуре валового
дохода значительно преобладает. К 2013 году величина процентного дохода
составила 98,4 %.
- в 2013 году процентные доходы возросли на 7612
тыс. руб. или на 23,5 %, в свою очередь непроцентные доходы сократились на
113,0 тыс. руб., или на 15,1 %.
- решающее влияние на увеличение доходов оказало
увеличение суммы процентного дохода на 27,4 %.
отрицательное влияние на изменение суммы доходов
оказало снижения доходов от услуг и комиссий банка на 17,9 %.
в структуре расходов операционного офиса «Ижевский»
ОАО «Альфа-банк» в 2013 году наибольший удельный вес занимают беспроцентные
расходы (60,4%). В стоимостном выражении они возросли в течение года на 2331
тыс. руб. или на 12,7 %.
Учитывая результаты проведенного анализа
финансового состояния и формирования прибыли операционного офиса «Ижевский» ОАО
«Альфа-банк»» для увеличения доходов были предложены следующие мероприятия:
) Рост производительности труда и качества
обслуживания за счет дополнительной мотивации сотрудников. Прогнозные данные
показывают, что изменение оплаты труда и дополнительная мотивация позволит
увеличить объем доходов операционного офиса не менее чем 2027 тыс. руб. или на
4,9 %.
) Формирование программы лояльности клиентов за
счет проведения стимулирующих акций. Прогнозная сумма дополнительного дохода
операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» при реализации данного
мероприятия составит 1277,0 тыс. руб.
3) Уменьшение суммы отчислений в резерв на
потери по ссудам за счет применения скоринговой оценки кредитоспособности
заемщика. Прогнозная общая сумма резерва по просроченной задолженности в 2014
году составит 873 тыс. руб., что на 505 тыс. руб. меньше показателя 2013 года.
То есть сумма в размере 505 тыс. руб. перестает быть иммобилизованной и
возвращается в финансовый оборот операционного офиса «Ижевский» ОАО
«Альфа-банк».
Проведенные расчеты показали, что при реализации
предложенных мероприятий дополнительная прибыль операционного офиса «Ижевский»
ОАО «Альфа-банк» составит 3068,0 тыс. руб., в том числе за счет увеличения
показателя доходов офиса на сумму 2993 тыс. руб.
Кроме экономического эффекта, разработанные
мероприятия предусматривают:
рыночную эффективность, заключающуюся в росте
доли на рынке потребительского кредитования за счет формирования программы
лояльности клиентов.
социальную эффективность, заключающуюся в росте
лояльности и социальной защищенности сотрудников счет изменения системы оценки
и оплаты труда.
В результате реализации предложенных мероприятий
решаются задачи, которые были поставлены перед региональными подразделениями
ОАО «Альфа-банк» - усиление позиций банка на рынке, рост качества кредитного
портфеля и рост доли рынка. Именно эти задачи были и остаются приоритетными для
«Альфа-банка».
Список используемой литературы
1. Федеральный Закон «О банках и банковской
деятельности» ((действующая редакция от 03.04.2014) - № 17-ФЗ
. Федеральный закон «О Центральном
банке Российской Федерации» (Банке России) (с изменениями на 28 декабря 2013
года) - № 86-ФЗ
. Устав ОАО «АЛЬФА-БАНК» (утвержден
Общим собранием протокол № 02-2013от 02 декабря 2013.)
4. Отчет о совокупном доходе ОАО
«АЛЬФА-БАНК» за 2011-2013 гг.
. Отчет о финансовом положении ОАО
«АЛЬФА-БАНК» за 2011-2013 гг.
. Отчет об изменении капитала ОАО
«АЛЬФА-БАНК» за 2011-2013 гг.
. Отчет о движении денежных средств
ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2011-2013г
. Список территориальных учреждений
Банка России, контролирующих деятельность ОАО «АЛЬФА-БАНК» и его филиалов
10. Антонов М. Т., Пессель М. А.
Денежное обращение, кредит и банки / М.Т. Пессель М.: «Финстатинформ», 2009 -
249 с.
11. Белоглазова Г.Н. Банковское
дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов / Г.Н.
Белоглазова - М.: Высшее образование, 2010 - 422 с.
. Букато В.И. Банки и банковские
операции в России / В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И. Львов; Под ред. М.Х.
Лапидуса. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 367 с
. Владимирова М.П. Деньги, кредит,
банки / М.П. Владимирова, А.И. Козлов - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2011. -
288 с.
. Веретенцев Д.В. Система
кредитования малого и среднего бизнеса в России: современное состояние,
актуальные проблемы и пути совершенствования // Финансовый менеджмент. −
2013. − №2. − С. 75−81.
. Гамза В.А. Безопасность банковской
деятельности. Учебник / А.В. Гамза И.Б. Ткачук - М.: Маркет ДС, 2008 - 424 с.
. Гаврилова А.Н. Финансовый
менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г.
Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. - 5-е изд., стер. - М.:
КНОРУС, 2009. - 432 с.
. Герасимова Е.Б. Банковские
операции. Учебное пособие / Е.Б. Герасимова - М.: КНОРУС, 2009. - 272 с.
18. Евсеев С.Ю. Региональные банки -
ориентация на экономический рост / С.Ю. Евсеев. - М.: Изд-во ИЭ РАН, 2009. -
280 с.
19. Заиченко Е.М., Юрченко Е.Г.
Совершенствование управления кредитным риском в сфере потребительского
кредитования на основе скоринга востребования // Управление риском - 2013 - № 2
- С. 44-50.
. Кумок С.И Анализ деятельности
коммерческого банка. Учебное пособие / С.И. Кумок - М: «Вече», 2010 г - 458 с.
. Куликов А.Г. Деньги, кредит,
банки. Учебник / А.Г. Куликов - М.: КНОРУС, 2009. - 656 с
. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное
обращение. Кредит: Учеб. Пособие / Г.М. Колпакова - М.: Финансы и статистика,
2009 - 496 с.
. Крейнина М.Н. Финансовый
менеджмент. Учебное пособие / М.Н. Крейнина - М.: Дело и сервис, 2008 - 239 с.
. Корнев В.С. Система безналичных
расчётов с применением пластиковых карт. Учебное пособие / В.С. Корнеев - М.:
«ЮНП», 2009 - 88с.
. Клишевич Н.Б. Финансы организаций:
менеджмент и анализ. Учеб. пособие / Н.Б. Клишевич - М.: КНОРУС, 2009. - 304 с.
. Лаврушин О.А. Основы банковского
менеджмента. Учеб. пособие /Под общ. ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2009
г. - 478 с.
27. Лаврушин О.И. Банковские
риски//Деньги и кредит - 2012 - № 12- С 40-48.
28. Лапуста М.Г. Финансы организаций
(предприятий): Учебник/ М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай - М.: ИНФРА-М,
2010. - 575 с.
29. Любушин Н.П.
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учеб.пособие для вузов
/ Н. П. Любушин, В. В. Лещева, В. Г. Дьякова ; под ред. проф. Н. П. Лобушина. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 756 с.
30. Максютов А. А. Экономический
анализ. Учебное пособие/ А.А. Максютов - М.: Юнити-Дана, 2012. - 544 с.
31. Молчанов А.В. Коммерческий банк
в современной России: теория и практика/ А.В. Молчанов - М.: Финансы и
статистика, 2008 г. - 287 с.
.Неклюдов В.К. Поведенческие аспекты
и проблемы кредитования субъектов малого предпринимательства // Российское
предпринимательство. - 2013. - № 9 - c. 42-46
. Ольхова Р.Г. Банковское дело:
управление в современном банке. Учебное пособие / Р.Г. Ольхова - КНОРУС, 2010.
- 304 с
34. Ольшаный А.И. Банковское
кредитование (российский и зарубежный опыт) / А.И. Ольшаный - М.:РДЛ, 2008. -
205 с.
35 . Рудская Е.Н. Финансы и кредит.
Учебник / Е.Н. Рудская - М.: Феникс, 2008 - 573 с.
. Севру В.Г. Банковские риски.
Учебник для вузов/ В.Г. Севру - М.: «Дело ЛТД», 2008 - 304 с.
. Трошин А.Н. Финансы и кредит Учеб.
пособие / А.Н. Трошин А, В.И. Фомкина, Т.Ю. Мазурина - М.: ИНФРА-М, 2009 - 408
с
. Филиппова Ю.О. Некоторые аспекты
эффективного развития региональной сети подразделений банка // Российское
предпринимательство. - 2013. - № 10 - c. 118-122
. Фетисов В.Д. Финансы и кредит.
Учебное пособие / В.Д. Фетисов, Т.В. Фетисова - М.: ЮНИТИ, 2008 - 455 с.
40. Фетисов Г.Г. Организация
деятельности Центрального банка. Учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин , И.Д.
Мамонова - 3-е изд. - М.: КНОРУС 2008 - 433 с.
41. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка
банковской деятельности / Г.Н. Щербакова - М.: Вершина, 2008. - 464 с.