Анализ и оценка качества кредитного портфеля корпоративных клиентов коммерческого банка

Вид работы:

Дипломная (ВКР)
Предмет:

Банковское дело
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

239,58 Кб
Опубликовано:

2015-10-26

Все дипломные работы по банковскому делу

Скачать дипломную работу Читать текст online Заказать дипломную
*Помощь в написании! Посмотреть все дипломные работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Анализ и оценка качества кредитного портфеля корпоративных клиентов коммерческого банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Кубанский государственный университет"

(ФГБОУ ВПО "КубГУ")

кафедра экономического анализа, статистики и финансов

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Работу выполнила Шагинян Алла Артуровна

Научный руководитель

канд. экон. наук., доц. Яковенко С.Н.

Нормоконтролер

канд. экон. наук, преп. Тимченко А.И.

Краснодар 2015

Содержание

Введение

1.1 Понятие и структура кредитного портфеля коммерческого банка

1.2 Управление качеством кредитного портфеля корпоративных клиентов банка, как элемент системы контроля кредитного риска

1.3 Методические основы анализа и оценки качества кредитного портфеля корпоративных клиентов банка

2. Анализ и оценка кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ОАО "Крайинвестбанк")

2.1 Финансово-экономическая характеристика банка ОАО " Крайинвестбанк"

2.2 Комплексный экономический анализ финансового положения ОАО " Крайинвестбанка"

2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка

3. Совершенствование анализа и управления кредитным портфелем ОАО "Крайинвестбанка"

3.1 Пути совершенствования процесса кредитования в банке ОАО "Крайинвестбанк"

3.2 Оптимизация формирования и управления кредитным портфелем корпоративных клиентов в банке ОАО "Крайинвестбанк"

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Однако главной исторически сложившейся функцией банков является кредитование. Кредитная деятельность банка имеет постоянный характер, поскольку в силу своей природы для эффективного функционирования банку необходимо постоянно размещать имеющиеся в его распоряжении средства. Пока существуют коммерческие банки, вопросы, связанные с кредитованием, не потеряют своей актуальности.

Управление кредитным портфелем - ключевой вопрос кредитной деятельности коммерческого банка, поскольку требует от исполнителей высокого профессионализма и понимания экономической сущности кредитования.

Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем, что кредитная деятельность - один из важнейших, определяющих само понятие банка признаков. Не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса - едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

Целью дипломной работы является теоретическое обоснование методических и организационных подходов к оценке качества кредитного портфеля корпоративных клиентов коммерческого банка, разработка направлений их практической реализации, а так же определение путей совершенствования процесса управления качеством кредитного портфеля.

Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие структуру дипломной работы: исследовать теоретические аспекты кредитного портфеля, раскрыв его сущность, показать факторы, влияющие на его качество, проанализировать структурный состав и качество кредитного портфеля на примере ОАО "Крайинвестбанк", предложить пути улучшения качества кредитного портфеля коммерческого банка.

Предметом исследования являются теоретические и методологические положения, определяющие качество кредитного портфеля коммерческого банка, а так же механизм его оценки и управления.

Объектом исследования является кредитный портфель корпоративных клиентов ОАО "Крайинвестбанк".

Дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка литературы и приложений.

Теоретическую базу дипломной работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации Центрального Банка РФ, научные монографии, диссертационные исследования, статьи в экономической периодике. Теоретической основой исследования стали труды российских ученых и зарубежных специалистов в области оценки финансового состояния и анализа кредитных портфелей коммерческих банков, оценки кредитных рисков: Лаврушина О.И., Масленченкова Ю.С., Тавасиева А.М. и других.

Информационной базой проведенного исследования послужили данные оборотной ведомости, отчета о прибылях и убытках, статистические материалы и публикации отечественных информационно − аналитических периодических изданий, в том числе Центрального Банка Российской Федерации.

качество кредитный портфель банк

1. Концептуальные аспекты управления и оценки качества кредитного портфеля корпоративных клиентов коммерческого банка

.1 Понятие и структура кредитного портфеля коммерческого банка

Оценка "качества" кредитного портфеля

В современном мире кредит − это активный и весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть и отрицательную роль − скрывать перепроизводство товаров, истинное положение должников, способствовать обострению экономических и социальных противоречий.

В научной и учебной литературе, а также в нормативных документах природа кредита подчас трактуется неоднозначно. В этой связи необходимо для начала выяснить узловые моменты, связанные с данным понятием.

Понятия "заем" и "кредит". В ГК РФ эти близкие понятия различаются содержательно по ряду признаков. Из их сравнения вытекает, что кредит (частный случай отношений займа) обладает следующими неотъемлемыми свойствами:

в нем речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только денег, причем лишь во временное пользование (не в собственность заемщика). При этом указанные деньги могут не являться собственностью и самого кредитора;

он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть беспроцентным. При этом договорное оформление (в письменном виде) выдачи или получения кредита рассматривается как обязательный, хотя и не специфический для кредитной сделки параметр. Для договора займа письменная форма не всегда обязательна;

в нем в качестве кредитора выступает только кредитная организация (как правило, банк). В этом смысле кредит - это банковский кредит в денежной форме. При этом имеется в виду активный вариант кредитования, когда банк не получает, а сам дает кредит;

обязательство банка выдать кредит в соответствии с заключенным договором носит безусловный характер;

возвращается кредит также в денежной форме [1].

Кроме того, необходимость заботиться о будущем возврате выдаваемого банком кредита заставляет его обычно требовать от потенциального заемщика:

а) обоснования разумности и экономической эффективности операции (сделки), на которую запрашивается кредит, что в общем случае означает открытость и определенность относительно целевого назначения кредита;

б) предоставления кредитору возможности контролировать в известных пределах целевое использование кредита, эффективность такого использования и в целом эффективность бизнеса заемщика - юридического лица;

в) предоставления кредитору известного материального или иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательства надежности отношений сторон даже в случае неудачного проведения заемщиком операции (сделки), на которую брался кредит, или в целом неблагоприятного развития бизнеса и финансового состояния заемщика.

Наконец, выданный заемщику кредит банк первоначально обязательно зачисляет на специально для этого открываемый ссудный счет.

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него [31].

При трактовке понятия "кредитного портфеля" за основу взято авторитетное мнение российских финансовых аналитиков. Первоначально, в основу определения самого понятия "портфель" была заложена его особенность, связанная с наличием совокупного и объединяющего характера. С учетом чего, портфель в целом представляет собой некую совокупность банковских портфелей, базирующейся на деятельности банка на финансовом рынке. Кредитный портфель характеризует непосредственно кредитную деятельность банка, которая носит как активный, так и пассивный характер; в связи с чем понятие "кредитный портфель" рассматривается экспертами в широком и узком смысле.

В широком смысле, определение кредитного портфеля вытекает из его функций − срочности, платности, возвратности, проявляющихся в активных и пассивных операциях коммерческого банка. На основании чего, кредитный портфель включает кредиты, предоставленные заемщикам, а также полученные банком кредиты и привлеченные депозиты. То есть представляет собой совокупность операций кредитного характера, отражаемых в активе баланса, и кредитных обязательств, учтенных в пассиве.

В узком смысле, кредитный портфель − это совокупность активов банка в виде краткосрочных, долгосрочных и просроченных ссуд, выданных межбанковских кредитов и размещенных в других банках депозитах, а также других активов кредитного характера, сгруппированных по критериям кредитного риска, доходности и ликвидности. Определения "кредитного портфеля" банка в экономической литературе приведены в таблице 1.

Таблица 1− Определение кредитного портфеля банка в современной экономической литературе

Категория/ Подход	Определение
1	2
Кредитный портфель рассматривается как совокупность, но не подчеркивается классифицированный характер совокупности	Кредитный портфель банка - это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату [12].
	Кредитный портфель - это результат деятельности банка, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени [9].
	Кредитный портфель - ссуды, предоставленные банком своим клиентам [25].
	Клиентский кредитный портфель - это остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату [50].
	Кредитный портфель - это ссудная задолженность, которая включает в себя ссуды, выданные и еще не погашенные, а также часть просроченных процентов по ссудам, накопленных за период менее 30 дней [8].
	Кредитный портфель - совокупность требований банка по предоставленным ссудам. В состав кредитного портфеля банка входят: межбанковские кредиты; кредиты организациям и предприятиям; кредиты частным лицам [26].
	Кредитный портфель - все кредитные вложения банка [30].
	Под портфелем кредитов понимают ссуды клиентам [27].
Кредитный портфель рассматривается как классифицированная совокупность ссуд	Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных кредитов, классифицированных по определенным критериям [18].
	Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него [20].
	Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям [12].
	Кредитный портфель - это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям [22].
	Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объемные характеристики кредитного портфеля банка [10].
	Кредитный портфель - это совокупность требований банка по кредитам, на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска. [14].

Совокупность активов, образующих кредитный портфель коммерческого банка, была заложена Банком России в Положение от 26.03.2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение № 254-П). В соответствии с ним в кредитный портфель включается не только задолженность клиентов по кредитам, но и различные требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты; требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг; учтенные векселя; факторинг; требования по приобретенным по сделкам правам, закладным, гарантиям, по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды, по реализованным активам с отсрочкой платежа, по операциям с обратной продажей ценных бумаг [5].

С учетом изложенного, сущность кредитного портфеля рассматривается в двух аспектах. В первом - как отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости в форме требований кредитного характера. Во втором - как совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по категориям качества на основе определенных критериев.

В последние годы финансовыми экспертами понятие кредитного портфеля стало трактоваться не только с точки зрения его содержания (как совокупности кредитных требований), но и с точки зрения управления активами.

На профессионалов, работающих в области кредитования, возлагается ответственность за умелое решение проблем клиента, обеспечивая при этом баланс между его желаниями и кредитной политикой банка. Кредитор, в ходе выработки решения о кредитовании клиента, не имеет права на ошибки: для того чтобы обеспечить приемлемую рентабельность банка, необходимо принимать правильные решения приблизительно в 99,5% случаев. Формирование банками кредитных портфелей представляет собой не случайное объединение кредитных активов, а целенаправленную деятельность по структурированию кредитных требований с точки зрения обеспечения оптимального уровня доходности и ликвидности, а также приемлемого уровня риска по кредитам.

Понятие качества кредитного портфеля вытекает из самого толкования слова качество. Если обратиться к толковому словарю, то "качество" - это, во-первых, совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность (данное определение применимо к понятию "категория качества"); во-вторых, то или иное свойство или признак, определяющий достоинство чего-нибудь (что более соотносимо с понятием, например, "качество услуги"). Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей банка заключается в существенных свойствах кредита и самого банка:

а) основным свойством кредита является возвратное движение стоимости между участниками отношений;

б) основными целями деятельности банка является обеспечение прибыльности и ликвидности.

В соответствии с Положением Банка России № 254-П кредитный портфель банка включает в себя:

предоставленные и полученные кредиты;

межбанковские кредиты и депозиты;

факторинг;

требования на получение/возврат долговых ценных бумаг, акций и векселей;

учтенные векселя;

требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи/покупки активов с отсрочкой платежа/поставки, по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке;

суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но взысканные с принципала.

Важным представляется подчеркнуть, что кредитный портфель является не просто пассивно сложившимся набором кредитных требований банка, а результатом активных действий банка, заведомо управленческим отношением между различными видами кредитов. По мнению Н.И. Жиркина необходимо рассматривать кредитный портфель коммерческого банка как воплощение стратегии и тактики кредитной политики банка, которая является, в свою очередь, частью общей стратегии развития банка, как результат активных управленческих действий банка, направленных на формирование определенного соотношения между совокупностью кредитных инструментов [15].

Проводимые банками кредитные операции отличаются высоким риском, однако при этом, как правило, соответствуют характеру и конкретным целям деятельности кредитной организации на финансовом рынке, главной из которых является получение максимальной прибыли при соблюдении допустимого уровня ликвидности. В связи с этим выделяют основные свойства кредитного портфеля: кредитный риск, доходность и ликвидность. Соответственно, критериями оценки кредитного портфеля банка (его достоинств и недостатков) являются уровни кредитного риска, доходности и ликвидности.

Таким образом, под "качеством кредитного портфеля" будем понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимых уровнях кредитного риска и ликвидности.

При формировании "кредитного портфеля" необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками [18].

В экономической литературе представлены различные точки зрения относительно понятия процентного риска. Некоторые авторы трактуют его как риск потерь в результате изменения процентных ставок. Другие авторы дают близкое определение, рассматривая процентный риск как вероятность возникновения убытков в случае изменения процентных ставок по финансовым ресурсам. Третьи предлагают более широкое определение, полагая, в частности, что процентный риск - это опасность возникновения потерь из-за неблагоприятного изменения процентных ставок на денежном рынке, которое находит внешнее выражение в падении процентной маржи, сведении ее к нулю или отрицательной величине, указывая одновременно на возможное негативное влияние на рыночную стоимость капитала.

В основополагающих принципах банковского надзора (сформулированных в материалах Базельского комитета) процентный риск определяется как риск потенциальной подверженности финансового положения банка воздействию неблагоприятного изменения процентных ставок.

1.2 Управление качеством кредитного портфеля корпоративных клиентов банка, как элемент системы контроля кредитного риска

Управление кредитным портфелем банка является одним из элементов системы управления кредитным риском.

В деятельности по управлению кредитами коммерческие банки руководствуются действующим банковским законодательством требованиями Федеральных законов "О банках и банковской деятельности", "О ЦБ РФ", "О валютном регулировании и валютном контроле", "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", "О реструктуризации кредитных организаций", положениями ГК РФ в части ст.42 "Заем и кредит" параграфа 2 "Кредит".

Управление кредитным портфелем включает в себя две функции. Первая - аналитическая функция. Банк на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее развитие. Вторая функция управления кредитным портфелем - это обеспечение диверсификации кредитного риска. Умелое управление кредитным портфелем дает банку возможность улучшить показатели своей деятельности, укрепить финансовую надежность. Управление кредитным портфелем позволяет распознать негативные стороны в размещении кредитов, развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, наметить наиболее приемлемую для банка тактику при осуществлении кредитной политики.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

а) выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

б) определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

в) оценка каждой выданной ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;

г) определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;

д) оценка качества кредитного портфеля в целом;

е) анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

ж) определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка;

з) разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля [30].

В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБ РФ в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд, т.е. история обслуживания долга заемщиком. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

С учетом указанных критериев ЦБ России предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

Согласно инструкции Банка России "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" к 1 группе риска ("стандартные ссуды") относятся: текущие ссуды не зависимо от обеспечения при отсутствии просроченной задолженности по уплате процентов, кроме льготных текущих ссуд и текущих ссуд инсайдерам;. обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов до 5 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные 1 раз без изменения условия договора. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 1% от величины выданных ссуд [3].

Ко 2 группе ("нестандартные ссуды") относятся:

. обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов от 6 до 30 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно; переоформленные до 2 раз без изменения условия договора; переоформленные 1 раз с изменениями условий договора;

. недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов до 5 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные 1 раз без изменения условия договора;

. льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при отсутствии просроченной задолженности по уплате процентов.

По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 20% от величины выданных ссуд [3].

К 3 группе ("сомнительные ссуды") относятся:

. обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов от

до 180 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 31 до 180 дней включительно; переоформленные 2 раза с изменением условий договора; переоформленные более 2 раз независимо от наличия изменений условий договора;

. недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов от 6 до 30 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно; переоформленные 2 раза без изменения условия договора; переоформленные 1 раз с изменением условия договора;

. необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов до 5 дней включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные 1 раз без изменения условия договора;

. льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной задолженности по основному долгу или процентам до 5 дней включительно.

По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 50% от величины выданных ссуд [3].

К 4 группе ("безнадежные ссуды") относятся: обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов свыше 180 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 180 дней; недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов свыше 30 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 30 дней; переоформленные 2 раза с изменением условия договора; переоформленные более 2 раз независимо от наличия изменений условия договора;

. необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов свыше 5 дней; при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 5 дней; переоформленные хотя бы 1 раз с изменением условий договора; переоформленные более 1 раза независимо от наличия изменений условия договора; льготные ссуды и ссуды инсайдерам

при наличии просроченной задолженности по основному долгу или процентам свыше 5 дней [3].

По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 100% от величины выданных ссуд [1].

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом на соответствующую дату. На пятом этапе определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска.

На шестом этапе анализируются факторы, влияющие на изменение структуры портфеля. Они могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

На седьмом этапе осуществляется формирование достаточных резервных фондов. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного резерва.

На восьмом этапе менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызывающих ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относиться: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшение тех или иных элементов организации кредитного процесса.

Основным классификационным фактором оценки качества ссуды будет являться финансовое состояние заемщика и качество обслуживания долга.

Финансовое положение заемщиков может быть трех видов:

а) "хорошее", если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе;

б) "среднее", если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии у заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

в)"плохое", если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством, либо он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенное падение кредиторской и (или) дебиторской задолженности и т.д. [3].

Второй квалификационный критерий - качество обслуживания заемщиком долга. Выделяются три категории: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано "хорошим", если:

а) платежи по основному долгу осуществляются своевременно и в полном объеме;

б) имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, до пяти календарных дней включительно;

по ссудам, предоставленным физическим лицам, до тридцати календарных дней включительно.

Обслуживание долга по ссудам не может быть признано хорошим, если:

а) платежи по основному долгу и (или) процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо или косвенно;

б) ссуда реструктурирована;

в) имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, от шести до 30 календарных дней включительно;

по ссудам, предоставленным физическим лицам, от 31 до 60 календарных дней включительно.

ссуда прямо или косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде.

Обслуживание долга признается "плохим", если:

а) имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, свыше 30 календарных дней;

по ссудам, предоставленным физическим лицам, свыше 60 календарных дней;

ссуда реконструирована и по ней имеются платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

б) ссуда прямо или косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно приняла на себя риски (опасность) потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее.

Оценка обслуживания ссуды может производиться до срока выплат, но в этом случае может быть оценено:

а) при оценке финансового положения как хорошего - как хорошее;

б) при оценке финансового положения как среднего - не лучше, чем среднее;

в) при оценке финансового положения как плохого - только как плохое. Определение категории качества ссуды осуществляется на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 2.

Таблица 2 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качество обслуживания долга

Обслуживание долга/ Фин. положение	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (1 ка-тегория качества)	Нестандартные (2 ка - тегория качества)	Сомнительные (3 ка-тегория качества)
Среднее	Нестандартные (2 ка-тегория качества)	Сомнительные (3 ка-тегория качества)	Проблемные (4 ка-тегория качества)
Плохое	Сомнительные (3 ка-тегория качества)	Проблемные (4 ка-тегория качества)	Безнадежные (5 ка-тегория качества)

Кроме этого в Положении №254-П оговорены особенности отнесения ссуд ко второй и третьей категориям качества.

Обеспечение используется только в регулировании суммы резерва на возможные потери. В соответствии с п.6.1 по ссудам, отнесенным к категориям 2-5, резерв формируется с учетом обеспечения 1 и 2 категории качества [5].

Таким образом, изначально адекватно определенный уровень качества кредитного портфеля является основой для проведения оценки уровня кредитного риска и своевременного начисления резервов на возможные потери по ссудам.

1.3 Методические основы анализа и оценки качества кредитного портфеля корпоративных клиентов банка

Особенности развития финансовой системы России привели к тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения стал банковский кредит, в результате чего кредитная деятельность приобрела для банков фундаментальное значение.

Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка.

Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка. Однако в настоящее время методы анализа кредитной деятельности банка, представленные в литературе имеют ряд недостатков, что актуализирует вопросы формирования более полного и объективного подхода к анализу кредитного портфеля банка. Основная проблема методов анализа, представленных в литературе заключается в том, что указанные в них шаги невозможно реализовать на практике лишь потому, что у пользователей отсутствует в наличии информационные первичные для анализа материалы. Так, например, в работе Г. Щербаковойв разделе "Анализ выданных банком ссуд" предложено использовать для исследования такие формы банковской отчетности, как № 0409115 "Информация о качестве ссуд, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности", № 0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией" и др., которые получить в открытом доступе не представляется возможным [35]. В этой связи, предложенные в книге методы, теряют свою практическую применимость для внешних аналитиков, например, аутсайдеров банка или внешних экспертов. В учебном пособии авторов Ю. Г Вешкина и Г.Л. Авагяна в главе "Анализ кредитных операций коммерческого банка" отсутствует коэффициентный анализ кредитной деятельности, что не позволяет сделать объективное заключение о состоянии кредитного портфеля в банке [36].

Анализ любого вида деятельности банка, в т. ч. и его кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения банка на соответствующем рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, происходящих на самом рынке [38].

Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (№ 0409101)", откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах:

межбанковские кредиты: счета 320 (без учета 32015), 321 (без учета 32115);

кредиты, предоставленные Министерству финансов России: счет 441 (без учета 44115);

кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 442 (без учета 44215);

кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам: счет 443 (без учета 44315);

кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 444 (без учета 44415);

кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без учета 44715), 448 (без учета 44815), 449 (без учета 44915), 450 (без учета 45015), 451 (без учета 45115), 452 (без учета 45215), 453 (без учета 45315);

кредиты, предоставленные физическим лицам - частным предпринимателям: счет 454 (без учета 45415);

кредиты, предоставленные физическим лицам: счет 455 (без учета 45515);

кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам: счет 456 (без учета 45615);

кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам: счет 547 (без учета 45715).

Определение места банка на рынке позволяет сделать лишь предварительные выводы о кредитных предпочтениях банка. Для более подробной оценки необходимо провести анализ динамики кредитного портфеля за исследуемый период. При анализе необходимо обращать внимание на такой показатель, как темпы прироста (Тпр) кредитного портфеля в динамике.

Растущий показатель Тпр кредитного портфеля считается необходимым условием успешной кредитной деятельности, т.к. в противном случае у банка возникает угроза потери доли кредитного рынка и вытеснение его сильными и конкурентоспособными банками.

Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

Для того, чтобы оценить насколько "кредитно-активен" банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:

а) Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (У_ка). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:

, (1)

где КВ - совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т. ч. предоставленные межбанковские кредиты;

А - величина активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет по методике Суховой Л.Ф. - 0,39-0,4 [31]. При этом, если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука - 0,50-0,55.

б) Коэффициент опережения (К_оп). Он определяется по формуле:

, (2)

Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка. Рекомендуемое значение Коп 1 [23]. Одновременно, чем больше единицы коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка.

в) Коэффициент "агрессивности-осторожности" кредитной политик банка (установлен методикой Масленченкова Ю. С.) определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка:

, (3)

Данный показатель характеризует направленность кредитной политики банка. Методикой Масленченкова Ю.С. установлено, что: если Ка > 70%, то можно считать, что банк проводит "агрессивную" кредитную политику (при агрессивной политике верхний предел - 78%, далее - неоправданно опасная кредитная деятельность); если Ка < 60%, то это означает, что банк проводит "осторожную" кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков);

г) Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка (К_ск). Этот показатель рассчитывается по

формуле:

, (4)

и отражает степень рискованности кредитной политики банка [20].

Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае, если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике.

Показатели оценки рискованности кредитной деятельности банка данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:

д) Коэффициент риска кредитного портфеля (Р) [26]. Он определяется

следующим образом:

, (5)

где ПрП - прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения величины РВПС может быть форма отчетности №115).

Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

е) Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:

(6)

где РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко - не менее 20%.

ж) Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз):

(7)

где КР' - абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС),

СС - собственные средства (капитал) банка (д. э. н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет [23]).

Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.

и) Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:

максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков):

, (8)

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%.

максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):

, (9)

где К_скр - совокупная величина крупных кредитных рисков; max=800%.

норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н_9.1); max = 50%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H_10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.

Детализированный расчет данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ №139-И.

Оценка "проблемности" кредитного портфеля позволяет провести раннюю диагностику "проблемной части" кредитного портфеля. В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных к взысканию ссуд (в части основного долга и процентам).

Оценка проблемной части кредитного портфеля может производиться следующим образом: во-первых, определяется величина "проблемной части" (КВ_пр); во-вторых, рассчитываются показатели "проблемности". Среди них:

показатель доли просроченной задолженности в активах банка;

, (10)

Рекомендуемое значение показателя - не более 1-2% совокупных активов.

Коэффициент "проблемности" кредитов, представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов (У_{кв (пр))}:

(11)

где КВ_пр - величина просроченной ссудной задолженности.

Коэффициент покрытия убытков по ссудам (К_пс) [Данный коэффициент предлагается рассчитывать Сагитдиновым М. по данным источника: [29]:

, (12)

где РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам,

КВ_пр_-величина просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение К_пс > 1.

Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (К_т):

, (13)

где КВ_{п -}погашенные просроченные кредиты в анализируемом периоде (определяется по данным формы "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" как сумма кредитовых оборотов по сч.32402,458);

КВ_пр - общая сумма просроченной задолженности.

Оценка обеспеченности кредитных вложений банка позволяет аналитику определить достаточность и качество принятого банком обеспечения от клиентов-заемщиков по предоставленным кредитам.

Оценку обеспеченности кредитных вложений можно рекомендовать провести следующим образом:

а) определение общего объема принятого банком обеспечения по кредитам, оценка его структуры и динамики за анализируемый период;

б) расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля:

общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (К_о).

Он определяется следующим образом:

, (14)

где ОБ - объем принятого обеспечения;

КВ - кредитные вложения банка.

Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя: Ко 1 [23].

Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом заключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление кредита в форме "овердрафт" (К_кл). Данный коэффициент определяется по формуле:

, (15)

где ОБ - объем принятого обеспечения;

КВ - кредитные вложения банка;

КЛ - суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в форме "овердрафт" (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) - в случае их невозврата. Желаемое значение показателя: К_кл = 1 [23].

Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля (Ки). Он определяется следующим образом:

, (16)

где И - объем принятого имущества в залог;

КВ - кредитные вложения банка.

Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения - имуществом. Желаемое значение показателя: Ки 1, но Ки не должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое [23].

Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка может производиться с использованием показателей оборачиваемости кредитных вложений банка, среди которых:

а) коэффициент оборачиваемости кредитных вложений (в оборотах) (К_об):

, (17)

где КО - кредитовый оборот кредитных вложений за анализируемый период (данные по данному показателю можно получить из формы "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации");

КВ_ср - средние остатки кредитных вложений за период.

КВср могут определяться:

по формуле средней арифметической;

по формуле средней хронологической:

, (18)

где КВ_i_-остатки КВ за месяц (если в течение анализируемого периода величина КВ значительно изменялась).

б) коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности (в днях) или показатель среднего периода погашения ссудной задолженности (Т):

(19)

где Д - число дней в анализируемом периоде.

Приведенные выше показатели рассчитывается для оценки соблюдения основных принципов кредитования (в т. ч. принципа срочности). Дополнительно в рамках данного направления анализа могут определяться фактическая и плановая скорость оборота кредитных вложений. Так, если наблюдается замедление скорости оборота кредитных вложений по сравнению с планом, то, например, в банке могут вводиться дополнительно штрафные надбавки к договорному проценту и применяться другие аналогичные защитные меры.

Оценка эффективности кредитной деятельности банка позволяет аналитику определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели:

Коэффициент доходности кредитного портфеля (Д_кв), который определяется как:

, (20)

где ПК_п - проценты, полученные за предоставленные кредиты (ф. №102),

КВ_ср - средняя за период сумма КВ.

Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам (К_ув). Он рассчитывается как:

, (21)

где ПК_н - проценты, недополученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадежных кредитов с баланса (в качестве источника информации могут служить данные по балансовым сч.459 (по клиентским кредитам), сч.325 (по МБК), по внебалансовым сч.916, 91703, 91704).

Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (К_{э (кв))}, который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений: и показывает, соответственно, сколько балансовой или чистой прибыли (БП (ЧП)) приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов.

Особое внимание следует уделить определению уровня доходности различных видов кредитных продуктов и уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку кредитной деятельности банка.

Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Д_к) (статьи формы №102 "Отчет о прибылях и убытках") на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде. В процессе анализа выявляются наиболее и наименее доходные виды кредитов. Обязательным является исследование доходности различных статей кредитных размещений в динамике. Уровень доходности следует анализировать в динамике, для возможности определения тенденций развития кредитной деятельности в данном банке. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных кредитов. Объективные выводы в данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности со средней кредитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку рефинансирования Банка России. Выявленное снижение кредитной ставки в исследуемом банке, происходящее на фоне снижения региональной ставки доходности позволяет определить, что основная причина такой ситуации состоит во внешних причинах, например, при снижении спроса на кредиты или снижении ставки рефинансирования.

Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов:

а) коэффициент покрытия (К_п) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП):

Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике может происходить по разным причинам, во-первых, в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам, во-вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва, и та и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка.

б) коэффициент обеспечения (К_об) рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц. Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы №101:

счет 91311 - ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;

счет 91312 - имущества, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драг. металлов);

счет 91313 - драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств;

счет 91414 - полученные гарантии и поручительства.

Сумма остатков денежных средств на указанных счетах дает общий объем обеспечения возвратности кредитного портфеля.

Коэффициент К_об показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина К_об должна превышать единицу.

в) коэффициент просроченных платежей (К_пр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф. №101 - №458) к общему объему кредитного портфеля (КП).

Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки. Анализ проводится аналогично анализу коэффициента покрытия, где также исследуются причины изменения величины коэффициента.

г) коэффициент невозврата основной суммы долга (К_н), который рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному портфелю. Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам, во-первых, в результате увеличение непосредственно объема списанной

задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего качественного кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во-вторых, из-за снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности.

2. Анализ и оценка кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ОАО "Крайинвестбанк")

2.1 Финансово-экономическая характеристика банка ОАО " Крайинвестбанк"

Фирменное (полное) наименование ― Открытое акционерное общество "Краснодарский краевой инвестиционный банк", сокращенное название ― ОАО "Крайинвестбанк" было создано на основании решения учредителей банка. Свидетельство о государственной регистрации № 3360 от 14 февраля 2001 г. Аудиторская организация ООО "Эрнст & Янг", международная компания, входящая в группу " большой четверки" крупнейших аудиторских компаний мира.

В 2003 г. банк получил полномочия кредитной организации, основной миссией которой является проведение различных операций со средствами краевого бюджета Краснодарского края. Целью деятельности Банка является динамичное развитие эффективного бизнеса на долгосрочную перспективу.

Перспективными направлениями развития в 2015 г. являются:

увеличение клиентской базы;

дальнейшее расширение продуктовой линейки с целью увеличения некредитных доходов;

дальнейшее наращивание и диверсификация депозитного портфеля Банка;

оптимизация и сегментация по целевым группам существующей продуктовой линейки, с учётом конкурентной среды и потребностей клиентов;

повышение уровня проникновения сервисов дистанционного банковского обслуживания для юр. лиц и ИП, что позволит сделать обслуживание в банке более удобным и привлекательным для клиентов;

разработка и внедрение пакетных предложений по расчетно-кассовому обслуживанию для новых клиентов.

Совет директоров проводит заседания по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал. В 2013 г. было проведено 12 заседаний совета директоров. Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом банка - генеральным директором и коллегиальным исполнительным органом банка - правлением. Исполнительные органы подотчетны совету директоров банка и общему собранию акционеров.

Рисунок 1 - Система управления банка ОАО "Крайинвестбанк"

Главный учредитель Крайинвестбанка - администрация Краснодарского края. В собственности находится 97,05% акций.2,95% акций принадлежат Райффайзенландесбанк Верхняя Австрия.

В банке используются такие практики управления трудовыми ресурсами как наставничество, банковские тесты, институт внутренних тренеров. В банке действует корпоративный портал для сотрудников, содержащий справочную информацию о продуктах и услугах; в планах - запуск электронной библиотеки.

При этом одной из главных задач кадровой политики ОАО "Крайинвестбанка" является обеспечение эффективной работы со всей широко распространенной сетью банка. Динамика численности персонала банка представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика численности персонала ОАО "Крайинвестбанк"

Позиция в рейтинге	Среднеспис. численность сотрудников на 01.01.11	Доля сотрудников с высшим образованием на 01.01.11,%	Среднеспис. численность сотрудников на 01.01.12	Доля сотрудников с высшим образованием на 01.01.12,%	Среднеспис. численность сотрудников на 01.01.13
61 Крайинвесбанк	1 478	75,8	1 546	78,6	1 548	77,79

Источник - Информационно-аналитическая служба портала Банки. ру

В 2011 г. главным событием в развитии розничного бизнеса ОАО "Крайинвестбанк", стало внедрение собственного процессингового центра. Крайинвестбанк принял решение о создании собственного процессингового центра в связи со стремительным ростом объёмов карточного бизнеса, а также с целью удовлетворения требований клиентов к дистанционному управлению личными денежными средствами. Работа на базе собственного процессинга обеспечивает возможность самостоятельно осуществлять эмиссию и эквайринг карт международных платежных систем VISA и MasterCard, сократив время на их выпуск, а также значительно ускорит обработку всех транзакций по картам, повысит качество оказываемых клиентам услуг. Это позволяет значительно улучшить уровень обслуживания клиентов, а также предложить новые продукты и практичные сервисные приложения (оплата коммунальных услуг, осуществление денежных переводов, погашение кредитов). ОАО" Крайинвестбанк" имеет собственную материально-производственную базу, представленную наличием основных средств, динамика которых отражена в таблице 4.

Таблица 4 - Состав и изменение стоимости основных средств ОАО "Крайинвестбанк"

Наименование группы объектов основных средств	Первоначальная (восстановительная) стоимость, тыс. руб.
	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014
Основные средства, всего, в т. ч.	2 834 561	2 017 694	2 192 509
Класс: Копировально-множительная техника	2734	2 793	2 776
Класс: Здания	1304780	1 423 799	1 540 915
Класс: Системы вентиляции и кондиционирования	8865	10 241	10 119
Класс: Легковые автомобили	49 180	47 499	50 103
Класс: Охранно-пожарные сигнализации	72 157	76 126	90 027
Класс: Вычислительная техника	134664	139 459	152 118
Класс: Кассовое оборудование	190550	191 520	216 209
Класс: Оборудование связи	7176	8 732	9 534
Класс: Мебель	26 233	26 244	26 053
Класс: Приборы бытовые	8 355	8 382	9 570
Класс: Аппаратура бытовая	321	310	310
Класс: Вывеска	2 923	3 683	3 683
Класс: Конторское оборудование металлическое (Сейфы)	7 349	8 629	10 350
Класс: Устройства для сшивки документов	109	83	69
Класс: Машины и оборудование прочее	6 375	6 479	6 622
Класс: Сооружения и передаточные устройства	32 502	32 627	32 996
Класс: Объекты благоустройства	15 020	15 020	15 020
Класс: Рекламные конструкции	250	250	250
Класс: Картины	176	176	176
Класс: Земля	964 842	15 642	15 609
Незавершенное строительство		59 385	5 738
Материальные запасы		193 798	651 242
ИТОГО:	2 834 561	2 270 877	2 849 489

Далее представим SWOT-анализ деятельности ОАО " Крайинвестбанка":

Таблица 5 - Матрица SWOT-анализа ОАО "Крайинвестбанк"

Strengths - силы	Weaknesses - слабости
S1 - опыт массового обслуживания клиентов, обширная клиентская база, значительная доля ЮЛ; S2 - высокий профессиональный уровень сотрудников, хорошо развитая корпоративная культура; S3 - репутация банка: кредитный рейтинг инвестиционного уровня, высокая репутация банка; долгосрочный кредитный рейтинг "В" S4 - высокопрофессиональная система управления банком; S5 - надежность банка; известность торговой марки; S6 - динамичное реагирование на рыночные изменения; S7 - высокое качество обслуживания; S8 - эффективная связь с местными органами власти.	W1 - предпринимает недостаточные усилия по брэнду; W2 - не проводит маркетинговых исследований; W3 - неактивное использование методов продвижения банковских услуг; W4 - недостаточный бюджет на маркетинговые исследования.
Opportunities - возможности	Threats - угрозы
O1 - по кредитованию физических лиц: расширение рынка потребительских кредитов; О2 - по кредитованию юридических лиц, инвестирование: рост инвестиционной активности предприятий; О3 - перспективы работы на расширяющемся РЦБ; О4 - улучшение инвестиционного климата в стране; О5 - снижение инфляции; укрепление курса рубля по отношению к доллару; О6 - ухудшение позиций конкурентов; О7 - рост уровня доходов населения.	Т1 - развитие региональных банков; Т2 - рискованность: высокие темпы роста не только объемов кредитования, но и рискованности операций; Т3 - Экономический кризис: высокая вероятность возникновения экономического кризиса за рубежом, его негативное влияние на российскую экономику; Т4 - нехватка качественных заемщиков; Т5 - выход на рынок новых конкурентов; Т6 - рост налогов; Т7 - изменение предпочтений клиентов; Т8 - выход новых конкурентов на рынок; Т9 - повышение инфляции.

Нестабильность на мировых финансовых рынках, наблюдаемая с начала 2014 г., уже приводила к локальным перебоям с ликвидностью в национальном банковском секторе. Дальнейшее ухудшение ситуации в европейских странах выразится в мощном оттоке капитала из страны, замедлении темпов роста (либо снижении) ВВП, падении деловой активности и, как следствие, стагнации кредитования и ухудшении качества обслуживания долга существующими заемщиками. Даже если удастся избежать кризиса ликвидности, считаем, что ОАО "Крайинвестбанк" может столкнуться со снижением рентабельности и ростом доли проблемных активов.

.2 Комплексный экономический анализ финансового положения ОАО " Крайинвестбанка"

Начнем анализ с оценки ресурсной базы банка. Для анализа собственных средств используется отчетность банка по форме 0409806, 0409134, 0409135, 0409813. Проведем анализ источников финансирования в таблице 6. Источники финансирования увеличились за три года в полтора раза. В абсолютном выражении и пассивы, и собственные средства выросли на 50%, что свидетельствует о динамичном формировании ресурсной базы банка. В структуре источников финансирования наблюдается следующее соотношение: 87% пассивы на 13% собственные средства. Эта тенденция поддерживается за все три года. Для проведения структурно динамического анализа собственных средств используем таблицу 7. Собственные средства увеличились за 3 года на 57,47%, что было подкреплено ростом всех составляющих собственных средств. Больше всего увеличилась прибыль за отчетный период на 291,9%. Также значительно увеличился эмиссионный доход на 155,63%. Структура собственных средств представлена на 62% средствами акционеров, 17,6% - эмиссионный доход, 11,9% - переоценка, 8,5% - прибыль. То есть банк имеет структуру капитала, ориентированную на собственников и сильно зависит от их решений.

Таблица 6 - Структурно-динамический анализ источников финансирования ОАО "Крайинвестбанк"

Таблица 7 - Структурно-динамический анализ источников собственных средств ОАО "Крайинвестбанк"

\При определении величины капитала в абсолютном выражении, трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческого банка. Проведем анализ собственных средств ОАО "Крайинвестбанк", используя таблицу 8.

Таблица 8 - Анализ собственных средств ОАО "Крайинвестбанк"

Наименование показателя	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014	Изменение за период

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	12,40	10,90	13,10	11,50	-0,90
2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2)	13,77	12,66	16, 19	14,66	0,88
3. Показатель оценки качества капитала (ПК3)	24,10	25,34	15,62	17,25	-6,85
4. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК)	2	2	1	2	-
5. Коэффициент использования собственных средств	22,28	18,30	26,83	23,56	1,28
6. Коэффициент привлеченных вкладов населения	31,25	28,54	35,89	28,73	-2,51
7. Рентабельность собственного капитала	-	3,92	1,97	3,12	-0,79

Данные таблицы показывают, что капитал банка в относительном выражении удовлетворяет требованиям к капиталу, но следует отметить отрицательную динамику снижения Н1, который показывает, что на 1 рубль рисковых активов ОАО "Крайинвестбанк" приходится 14,66 рублей собственного капитала. Так как этот показатель растет, следовательно, это свидетельствует о снижении качества капитала за счет опережающего роста рисковых активов по сравнению с темпами роста капитала. При этом показатель оценки качества капитала снизился на 6,85%, что связано с опережающими темпами роста основного капитала по сравнению с дополнительным капиталом, что, несомненно, положительно. Обобщающий результат остается на постоянном уровне, который трактуется ЦБ РФ как "удовлетворительное" состояние капитала, хотя в предыдущем периоде было улучшение до "отличного" состояния. Рентабельность собственного капитала снизилась на 0,79%, из-за снижения прибыли, на фоне роста собственного капитала. Коэффициент привлечения вкладов населения остается на постоянном уровне в районе 30%.

Для анализа обязательств ОАО "Крайинвестбанк" (таблица 9) воспользуемся данными форм 0409101 и 0409806, а также алгоритмом расчета показателей агрегированного балансового отчета 30 крупнейших банков РФ на 0.01.2014 г.

Абсолютный прирост совокупных обязательств ОАО "Крайинвестбанк" за 3 года составил 53%. Данный динамика была связана с ростом практически всех статей пассивов. Наибольший прирост обеспечили:

рост средств ЮЛ на депозитных счетах в 2,19 раз;

рост средств ФЛ во вкладах на 77%;

сумма выпущенных долговых обязательств увеличилась в 530 раз - данная динамика оценивается позитивно, потому что данный вид источника является долгосрочным и соответственно более устойчивый для банка.

При этом значительно снизился объем средств ЮЛ на расчетных и текущих счетах на 22% в абсолютном выражении. Данная ситуация является негативной, поскольку эти средства являются бесплатными и занимают значительный вес в общем объеме обязательств банка, который соответственно также снижается (с 29% до 14).

В структуре пассивов банка в течение 2011-2013 гг. преобладают:

вклады физических лиц на уровне 50%;

средства ЮЛ на расчетных, текущих счетах на уровне 30% (на 01.01.2014 г. - снижение до 15%);

а средства ЮЛ на депозитных счетах занимают только 7-11% в течение всего периода.

К началу 2012 г. средства ЦБ РФ сведены к 0 (1,3 млрд руб. на 01.01.2011 г.), затем в течение последующих 2 лет наблюдается постепенный прирост кредитов, депозитов и прочих размещенных средств. Данная ситуация объясняется возникшим в этот период дефицитом ликвидности банковского сектора России, а само наличие кредитов ЦБ РФ уже говорит о достаточном уровне финансовой устойчивости и надежности.

Размер кредитов, полученных от кредитных организаций, поддерживается в течение 3 лет практически неизменным.

Необходимо отметить, что

абсолютно стабильные обязательства банка занимают 22% (на 01.01.2014) и 7% (на 01.01.2011 г.);

стабильные пассивы (срочные вклады ФЛ) ~ 45-50%;

летучие ~ 25%.

Таким образом, ресурсная база ОАО "Крайинвестбанк" является достаточно диверсифицированной, отсутствуют статьи, занимающие более 50%.

Далее проведем коэффициентный анализ ресурсной базы ОАО "Крайинвестбанк" (таблица 10).

Коэффициент масштаба клиентской базы в течение всего периода остается на уровне 0,8, имея незначительные изменения в течение периода, что говорит о достаточном уровне качества ресурсной базы банка, ее устойчивости и независимости от иных внешних источников финансирования.

Коэффициент эффективности использования привлеченных средств банка находится на уровне 0,26-0,3, при этом наблюдается ежегодный прирост как доходов банка, так и его пассивов. Рентабельность привлеченных средств имеет разнонаправленную динамику, что связано с сокращением прибыли банка в течение 2-х лет.

Таблица 9 - Структурно-динамический анализ обязательств ОАО "Крайинвестбанк"

Наименование статьи	На 01.01.2011		На 01.01.2012		На 01.01.2013		На 01.01.2014		Изменения за 2011		Изменения за 2012		Изменения за 2013		Изменение за 3 года
	Абсолют. значение, тыс. р.	Уд. вес, %	Абсолют. значение, тыс. р.	Уд. вес, %	Абсолют. значение, тыс. р.	Уд. вес, %	Абсолют. значение, тыс. р.	Уд. вес, %	Абсолют., тыс. р.	Относ., %	Абсолют., тыс. р.	Относ., %	Абсолют., тыс. р.	Относ., %	Абсолют., тыс. р.	Относ., %
1. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	1 329 000	6,35	0	0,00	215 273	0,80	520 853	1,62	-1 329 000	0,00	215 273	-	305 580	241,95	-808 147	39, 19
2. Средства кредитных организаций	2 335 647	11,16	1 995 031	8,21	2 351 387	8,68	2 569 015	8,01	-340 616	85,42	356 356	117,86	217 628	109,26	233 368	109,99
3. Средства юрид. лиц на расчетных и текущих счетах	6 098 489	29,14	7 208 967	29,66	7 283 154	26,90	4 734 392	14,76	1 110 478	118,21	74 187	101,03	-2 548 762	65,00	-1 364 097	77,63
4. Средства юрид. лиц на депозитных счетах	1 634 606	7,81	2 521 536	10,37	2 764 461	10,21	3 586 614	11,18	886 930	154,26	242 925	109,63	822 153	129,74	1 952 008	219,42
5. Вклады физических лиц	9 343 293	44,64	10 796 570	53,09	12 902 471	47,66	16 562 784	51,64	1 453 277	115,55	2 105 901	119,51	3 660 313	128,37	7 219 491	177,27
6. Выпущенные долговые обязательства	6 600	0,03	1 500 255	6,17	1 202 530	4,44	3 504 272	10,93	1 493 655	22 731,14	-297 725	80,16	2 301 742	291,41	3 497 672	53095,03
7. Прочие обязательства	181 444	0,87	281 935	1,16	355 292	1,31	595 812	1,86	100 491	155,38	73 357	126,02	240 520	167,70	414 368	328,37
Итого обязательств	20 929 079	100,00	24 304 294	100,00	27 074 568	100,00	32 073 742	100,00	3 375 215	2 770 274	111,40	4 999 174	118,46	11 144 663	153,25

Таблица 10 - Коэффициенты, оценивающие ресурсную базу ОАО "Крайинвестбанк"

Показатель	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014	Изменение за 3 года
1. Коэффициент масштаба клиентской базы	0,820	0,851	0,853	0,767	-0,052
2. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств	0,266	0,282	0,302	0,266	0,000
3. Рентабельность привлеченных средств	-	0,005	0,003	0,005	0,000
4. Доходность банковских активов, %	0,040	0,028	0,025	0,020	-0,020
5 Операционная маржа (чистый операционный доход)	951763	762459	801488	726533	-225230
6. Стоимость привлеченных ресурсов	0,053	0,050	0,047	0,060	0,006
7. Коэффициент использования межбанковских заимствований	0,175	0,082	0,095	0,096	-0,079
8. Коэффициент активности банка на межбанковском рынке	0, 195	0,624	0,542	0,486	0,292
9. Абсолютная разница размещенных и привлеченных средств на межбанковском рынке	-2 951 732	-749 750	-1 175 829	-1 587 134	1364598
10. Коэффициент рефинансирования ЦБ	0,064	0,000	0,008	0,016	-0,047

Помимо этого были рассчитаны показатели доходности банковских операций и стоимости привлекаемых ресурсов.

Доходность банковских операций в динамике снижается, т.е. на 1 руб. активов приходится все меньше чистых операционных доходов (связано со снижением операционной маржи), что говорит о снижении эффективности проводимых банком операций.

Величина маржи положительна в течение всего периода, что говорит о том, что политика банка по формированию ресурсной базы является продуманной, банк способен возместить свои расходы на привлечение ресурсов через их доходное размещение на рынке, однако прослеживается отрицательная динамика в течение периода (опережающий темп прироста операционных расходов по сравнению с доходами.

Показатель стоимости привлекаемых ресурсов в целом демонстрирует прирост в течение периода (0,5-0,6), при этом данный рост не всегда сопровождается соответствующим ростом процентных доходов (соответствующее снижение рентабельности), таким образом, наблюдаются незначительные проблемы сбалансированности политики управления ресурсами.

Проанализируем активность банка на межбанковском рынке. Коэффициент использования межбанковских заимствований снижается с 17,5 до 9,6%. в течение периода - данная динамика соответствует рекомендуемому оптимальному значению 0, 20-0,30, свидетельствуя о высокой степени независимости ресурсной базы банка от МБК.

Коэффициент активности банка на межбанковском рынке в течение всего периода находится на уровне меньше 100%, что говорит о нехватке ресурсов у банка, которые он пополняет за счет МБК. Этот факт подтверждает и показатель абсолютной разницы размещенных и привлеченных средств. Коэффициент рефинансирования имеет тенденцию к снижению с 6,4 до 1,6%, что также говорит о незначительном уровне зависимости банка от кредитов ЦБ.

Анализ активов банка следует начать с исследования динамики активов (см. таблицу 11).

Наибольший удельный вес в структуре активов ОАО "Крайинвестбанка" занимает чистая ссудная задолженность. Наблюдается соотношение 54% ссудная задолженность к 46% остальных активов. Из этого следует сделать вывод о достаточной диверсифицированности активов банка. Активы банка за последние три года выросли на 53,78%, при этом темпы роста по годам были порядка 15%. Также наблюдается рост остальных показателей. Возросли вложения в ценные бумаги, что свидетельствует об активном участии банка на рынке ценных бумаг. Значительно увеличились средства в кредитных организациях, то есть банк активно работает на межбанковском рынке.

Проведем анализ активов ОАО "Крайинвестбанк" по доходности (приложение В). За последние два года активы банка увеличились, что было вызвано ростом производительных активов. За три года производительные активы возросли на 81%. И соотношение производительных активов к непроизводительным составляет 77% на 19%, что вполне нормально в сравнении с другими банками.

Проанализируем доходные активы Крайинвестбанка (см. таблицу 12). Коэффициент соотношения производительных активов и обязательств колеблется около 80%, из чего следует, что большая часть обязательств направляется на формирование производительных активов. Коэффициент размера доходных активов на единицу депозитного портфеля увеличился за три года на 23,96%, что свидетельствует об эффективном размещении привлеченных банком средств.

Таблица 12 - Анализ доходных активов ОАО "Крайинвестбанк"

Таблица 11 - Структурно-динамический анализ активов ОАО "Крайинвестбанк"

Приложение В

Таблица 12 - Анализ активов ОАО "Крайинвестбанк" по доходности

Коэффициент затрат на формирование работающих активов снижается. Следовательно, на формирование 1 рубля работающих активов банк тратит 6,7 копеек. Коэффициент прибыльности операций снизился, в связи с ростом расходов, и как следствие рентабельность активов снизилась на 0,35 %. Скорей всего, это связано с общим падением рентабельности на рынке, так у конкурентов рентабельность тоже снижается.

Важной характеристикой деятельности банка является ликвидность его активов. Ликвидность - это способность банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Проанализируем показатели ликвидности банка (см. таблицу 13).

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) увеличился на 18,6 %, за счет опережающего роста высоколиквидных активов банка по сравнению с ростом обязательств по счетам до востребования. Превышение нормативного значения в 3 раза является положительным, так как банк имеет всё больше высоколиквидных активов. Норматив текущей ликвидности (Н3) вырос на 6,9%, за счет роста более быстрыми темпами ликвидных активов со сроком погашения до 30 дней по отношению к соответствующим обязательствам. Банк превышает нормативное значение почти на 12,5%, что является положительным в плане ликвидности, но при этом банк не дополучает доходов из-за неиспользования этих средств в доходных операциях. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) снизился на 51,5%, то есть на 1 рубль долгосрочных обязательств приходится 49,6 коп. долгосрочных кредитов.

Таким образом, ОАО "Крайинвестбанк" может своевременно принимать решения, направленные на компенсацию недостатка ликвидных активов. Доля ликвидных активов позволяет банку своевременно выполнять все обязательства перед клиентами и контрагентами при любом варианте развития событий.

Таблица 13 - Анализ показателей ликвидности банка

2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка

Для оценки специализации банка проведем анализ кредитного портфеля в разбивке по видам заемщиков (приложение С).

В динамике кредитный портфель увеличивается, что свидетельствует об увеличении сектора кредитного рынка, на котором оперирует ОАО "Крайинвестбанк". Больше всего увеличились кредиты нефинансовым организациям, то есть банк активно работает в этом секторе. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле занимают кредиты нефинансовым организациям и их доля в структуре постепенно увеличивается, что говорит об ориентации банка на работу с нефинансовыми организациями. На втором месте кредиты физическим лицам, по этому показателю наблюдается существенный рост. Проанализируем срочность кредитного портфеля в таблицах 14, 15, 16,17. В структуре средств физических лиц наибольший удельный вес занимают кредиты сроком от 1 года до 3 лет и кредиты более 3 лет. Структура кредитов юридических лиц довольно диверсифицирована и по всем срокам размещения наблюдается почти равное соотношение, хотя ранее сдвиг был в сторону долгосрочности.

Таблица 14 - Анализ кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" по срокам размещения на 01.01.11 г.

Таблица 15 - Анализ кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" по срокам размещения на 01.01.12 г.

Следовательно, в динамике срочность портфеля физических лиц возрастает в сторону долгосрочных привлечений, что ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций.

Приложение С

Таблица 15 - Структурно-динамический анализ кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" по видам заемщиков

Таблица 16 - Анализ кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" по срокам размещения на 01.01.13 г.

Таблица 17 - Анализ кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" по срокам размещения на 01.01.14 г.

По юридическим лицам, сроки варьируются и средства практически равномерно распределены по срокам размещения. Проведем оценку качественных характеристик кредитного портфеля анализируемого банка в таблице 18.

Таблица 18 - Оценка кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк"

Коэффициент покрытия увеличился с 1% до 3%, что вызвано опережающими темпами роста резервов по сравнению с темпами кредитного портфеля, и что свидетельствует об ухудшении качества кредитов. То есть в отчетном периоде на 1 рубль кредитного портфеля приходится 3 коп. резервов. Наиболее рискованными кредитами являются кредиты нефинансовым организациям, так как коэффициент покрытия по ним 2,5%, но следует отметить небольшое снижение этого показателя, что положительно. Коэффициент чистого кредитного портфеля остается на постоянном уровне, что, несомненно, положительно, так как в абсолютном значении величина чистого кредитного портфеля тоже возросла до 18 896 629 тыс руб. Коэффициент обеспечения колеблется около 100%, что можно оценить, как недостаточная обеспеченность. Коэффициент просроченных вырос до 2,4%, в основном просрочка образуется из-за просроченных платежей нефинансовых организаций.

Проанализируем уровень кредитного риска ОАО "Крайинвестбанка" в таблице 19.

Таблица 19 - Анализ кредитного риска ОАО "Крайинвестбанк"

Норматив Н6 снижается, что является положительным, так как снизилась совокупная сумма кредитных требований банка к одному заемщику, при растущем собственном капитале. Норматив Н7 снизился на 30%, что можно оценить позитивно, но при этом данный показатель остается на достаточно высоком уровне. Норматив 10.1 снизился на 0,2%, что положительно, так как банк более независим от единоличных решений.

3. Совершенствование анализа и управления кредитным портфелем ОАО "Крайинвестбанка"

3.1 Пути совершенствования процесса кредитования в банке ОАО "Крайинвестбанк"

Для завоевания и удержания лидерских позиций на региональном рынке банку требуются высокотехнологичные системы и централизованные бизнес-процедуры.

Для достижения целевой доли рынка (8 - 15% в различных сегментах рынка) банку следует предпринять следующие меры:

а) существенное расширение и развитие региональной сети;

б) предоставления широкого спектра современных услуг;

в) внедрения высоких стандартов в скорости предоставления и удобстве обслуживания кредитов;

г) внедрения высоких стандартов в скорости предоставления и удобстве обслуживания кредитов;

д) установления высоких кредитных лимитов, повышение качества кредитного портфеля;

е) инновационный подход в разработке продуктов и услуг;

ж) развития альтернативных каналов продаж;

з) развитие брэнда кредитной организации.

Таким образом, банк ОАО "Крайинвестбанк" в течение 2015-2020 гг. может стать одним из лидеров рынка региональных банковских услуг (в сегментах потребительского и ипотечного кредитования, автокредитования, депозитах физических лиц, кредитования малого бизнеса и т.д.).

Источниками будущих доходов (в перспективе на 3-5 лет) банка ОАО "Крайинвестбанк" будут являться:

доходы от кредитования физических лиц (77% от операционных доходов);

предприятия малого бизнеса (около 14% от операционных доходов).

Приоритетными направлениями работы в сфере кредитования населения и малого бизнеса в условиях мирового финансового кризиса нами рассматриваются:

а) c точки зрения роста активов - приоритет отдается "коротким" и высокодоходным активам (что предполагает ограничение роста в сегменте ипотечного кредитования);

б) кредитование населения - смещение приоритетов в сторону более "коротких" кредитных продуктов (кредиты наличными, автокредиты);

в) продолжение кредитования малого бизнеса;

г) развитие лизинга для малых предприятий;

д) оперативное управление ставками.

Одним из важнейших направлений деятельности банка ОАО " Крайинвестбанк" становится:

работа, направленная на эффективное управление и сокращение портфеля просроченной задолженности;

оптимизация процедур управления проблемной задолженностью;

активизация работы по сбору проблемной задолженности (усиление соответствующих подразделений банка, оптимизация внутренних процедур, повышение эффективности работы с коллекторскими агентствами);

мониторинг портфеля на предмет усиления долговой нагрузки на клиентов;

проактивная работа с клиентами;

переход к более консервативным процедурам оценки заемщиков;

оперативная корректировка скоринговых моделей;

рефинансирование валютного кредитного портфеля в рубли.

Правильнее, с нашей точки зрения является предотвращение выдачи заведомо проблемных кредитов, нежели последующая переклассификация кредита и доначисление резервов. Предлагаем банку использовать следующие сигналы тревоги относительно качества кредитов и критерии некачественной кредитной политики, представленные в таблице 21

Таблица 21 - Сигналы тревоги относительно некачественных кредитов и рискованной кредитной политики банка

Индикаторы некачественного или проблемного кредита	Индикаторы неразумной или рискованной кредитной политики банка
Нерегулярные или просроченные платежи по кредиту	Неправильная оценка рисков, связанных с заемщиками
Частое изменение условий кредитования	Кредитование, основанное на возможных событиях в будущем (например слияниях)
Практика возобновления кредита (с небольшим изменением суммы каждый раз)	Предоставление кредита из-за того, что клиент обещает выставить крупный депозит
Необычно высокая ставка по кредиту (что, возможно, является попыткой компенсировать слишком высокий риск банка)	Невозможность составить план погашения по каждому кредиту
Необычное или неожиданное увеличение дебиторской задолженности и/или товарно-материальных запасов клиента	Предоставление слишком крупных сумм заемщику
Неблагоприятное изменение объема продаж и прибыли	Высокий удельный вес кредитов, предоставленных заемщикам, находящимся вне обслуживаемой банком территории
Увеличение соотношения долга и чистого капитала (левериджа)	Недостаточное количество документов в кредитных делах
Политика выплаты низких или недостаточных дивидендов	Значительный удельный вес кредитов лицам, связанным с банком (служащим, акционерам)
Отсутствие документации (особенно финансовой отчетности клиента)	Отсутствие должного контроля за программой кредитования
Низкое качество обеспечения	Игнорирование возможного отрицательного воздействия изменения стадий делового цикла
Недостаточный размер или снижение оборотного капитала	Слишком бурная реакция на конкуренцию (предоставление кредитов низкого качества для того, чтобы удержать клиентов от перехода в другой банк)
Постоянная переоценка активов для увеличения чистого капитала заемщика	Кредитование спекулятивных приобретений
Отсутствие отчетов или прогнозов потока наличности	Недостаточная чувствительность к изменению экономических условий
Использование разовых источников средств для осуществления платежей по кредиту (например, продажа зданий или оборудования)	−

Ключевыми задачами ОАО "Крайинвестбанк" в предстоящем периоде должны являться:

а) сохранение тенденции опережающего рынок роста кредитного и депозитного портфеля;

б) совершенствование клиентского обслуживания;

в) развитие региональной сети;

г) совершенствование риск-менеджмента.

Учитывая экономическую ситуацию на мировом и российском финансовом рынке, основная работа Банка будет направлена на оперативное управление параметрами существующих продуктов и разработку новых:

а) планируется внедрение специальных предложений ипотечного кредитования в соответствии с новыми требованиями рынка. Это:

кредиты с переменными процентными ставками;

накопительная система первоначального взноса в Банке;

специальные предложения для продавцов - участников ипотечных сделок;

б) банк предлагает заемщикам, испытывающим трудности с исполнением обязательств по кредитам, программу реструктуризации кредитов. В рамках программы возможно снижение аннуитетного платежа по кредиту до 50% от действующего. Программа поможет заемщику существенно снизить ежемесячную платежную нагрузку на собственный бюджет;

в) для заемщиков, которые пользуются кредитами наличными (в том числе "Коммерсант"), кредитными картами (кроме ипотечных карт и зарплатных карт ОАО "Крайинвестбанк" с разрешенным овердрафтом), автокредитами "АвтоСтандарт" и "АвтоЛайт" предлагаются программы поддержки заемщиков:

уменьшение суммы ежемесячного платежа;

увеличение срока кредитования;

погашение задолженности за счет реализации залога;

льготные платежи (клиент погашает только проценты);

изменение валюты кредита на рубли;

г) для снижения рисков возможных потерь Банк осуществляет всестороннюю оценку заемщиков. Уже разработана и будет внедряться математическая модель, позволяющая учитывать уровень риска клиента при расчете процентной ставки. Данная модель показала свою устойчивость в рамках пилотного проекта по продукту "Кредит наличными без обеспечения".

Важнейшим изменением в системе управления кредитными рисками станет переход банка от социально-демографического скоринга к поведенческим моделям. Это позволит существенно повысить разрешающую способность системы принятия кредитного решения, увеличить процент одобрения заемщиков и снизить вероятность дефолта;

д) в целях оперативного мониторинга качества кредитного портфеля система мониторинга рисков в разрезе территориальных подразделений ОАО "Крайинвестбанка" будет распространена на ипотечные продукты и кредитные продукты для малого бизнеса;

е) для борьбы с мошенничеством при предоставлении кредитных продуктов Банк собирается внедрять профессиональную систему, позволяющую идентифицировать операции, имеющие признаки мошенничества и учитывать эту информацию при принятии кредитного решения;

ж) в рамках оптимизации процедур работы с просроченной задолженностью Банк планирует существенно модернизировать систему Collection, а также внедрить Collection scoring - рейтинговую систему классификации заемщиков, которая основана на вероятности их возврата из дефолта. Это позволит Банку:

существенно сократить операционные затраты;

повысить эффективность сборов;

сократить время, в течение которого заемщик возвращается из дефолта в нормальный платежный график.

Предложенные мероприятия будут способствовать дальнейшему развитию деятельности Банка, в частности:

а) программы поддержки заемщиков, испытывающих трудности с исполнением обязательств позволят увеличить объемы кредитования;

б) совершенствование работы с просроченной задолженностью заемщиков, даст возможность удерживать уровень просроченной задолженности в рамках приемлемых для Банка значений;

в) внедрение новых карточных продуктов, в т. ч. с премиями и кобрендинговых проектов позволят существенно расширить клиентскую базу Банка.

3.2 Оптимизация формирования и управления кредитным портфелем корпоративных клиентов в банке ОАО "Крайинвестбанк"

Кредитной организации в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля можно порекомендовать обеспечивать проведение комплекса мероприятий, в частности:

формирования кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и рентабельности;

проведения подбора квалифицированного персонала, который будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии четкой мотивации труда;

разработки четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;

проведения постоянного мониторинга кредитных активов, учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них (вызывающий опасение кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного, чтобы своевременно принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений);

достижения устойчивой рентабельности за счет регулирования концентрации кредитов и определения целевых показателей кредитования таких, например, как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих кредитов; максимальный объем кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по срокам просрочки); максимальный объем кредитов, проценты по которым не выплачиваются; максимальный объем убытков от списания проблемных кредитов;

регулярного проведения анализа ретроспективного и текущего состояния кредитного портфеля для своевременного информирования руководства банка об отступлениях от стратегии кредитования и формирования объективной управленческой информации.

Рассматривая проблему улучшения качества кредитного портфеля анализируемого банка важно понимать, что во многом качество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитными рисками.

По нашему мнению основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками должно включать в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям:

управление совокупным риском кредитного портфеля;

управление организацией кредитного процесса и операциями;

управление неработающим кредитным портфелем;

оценка политики управления кредитными рисками;

оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

оценка классификации и реклассификации активов;

оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен включать в себя следующие аспекты:

кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дн.;

причины ухудшения качества кредитного портфеля;

существенную информацию по неработающим кредитам;

достаточность созданных резервов на возможные потери по ссудам;

влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки кредитной организации;

принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.

Анализ эффективности политики по ограничению или снижению кредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, кредитов, выданных связанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов, работы кредитной организации с пересмотренными долгами и реструктурированными кредитами.

Анализ рисков классификации и реклассификации активов кредитной организации является основным инструментом управления рисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределения по группам риска, критериев реклассификации кредитных операций.

Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь должен включать:

анализ установленного кредитной организацией уровня потерь;

адекватность и достаточность фактически созданных резервов под возможные потери по ссудам;

качество кредитных инструкций, методик и процедур;

предыдущий опыт по убыткам;

рост кредитного портфеля;

качество управления в областях кредитования;

возврат кредитов и практику взыскания кредитов;

изменения в национальной и местной экономической и конкурентной среде;

анализ работы с убыточными активами.

Основным содержанием отдельных компонентов системы управления кредитными рисками должно быть:

накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического и документального обеспечения и информации;

планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизации рисков;

разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации;

установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом;

разработка стандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных видов рисков.

Описываемая система должна отличаться связанностью, согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых основных компонентах риска и его кредитования путем выделения существенных зависимостей и выборок.

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования можно отнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:

потребностей клиента в кредитовании;

размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей;

объема и ликвидности залога;

степени достоверности получаемой информации;

производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);

коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.);

качества самой кредитуемой сделки.

Существенным негативным моментом в деятельности кредитной организации является недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования.

Анализируя качество потребительского кредитного портфеля, осуществляется ранжирование кредитов, т.е. используются метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска. Основные цели ранжирования кредитов:

повышение эффективности ссудных операций;

улучшение качества портфеля за счет: использования предупреждающих сигналов; улучшения управленческой информации и контроля;

определения стандартов и установления границ ответственности;

создание основы для управленческих решений.

Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банку можно порекомендовать строить свою работу с клиентами, используя две аксиомы:

заниматься кредитованием преимущественно тех направлений, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт;

не выдавать ссуды за пределы обслуживаемого региона.

Отсутствие понимания необходимости тщательного анализа качества ссудной задолженности (особенно предварительного анализа возвратности ссуды) может создать неустойчивое положение банка. Отчасти низкое качество ссудного портфеля определяется общим кризисным состоянием общества.

В целях обеспечения увеличения объемов продаж банку следует:

а) существенно упростить процесс оформления потребительских кредитов, а также оптимизировать продуктовую линейку для сотрудников компаний, аккредитованных в Банке;

б) совершенствовать систему продаж кредитов наличными через Интернет-сайт Банка.

Для снижения рисков и уровня просроченной задолженности в 2013 г. Банк предлагал клиентам возможность реструктурировать задолженность.

В 2013 г. Банк заметно укрепил позиции на рынке автокредитования. Год был закончен со значительным приростом портфеля автокредитов на 38% до 71 млрд руб. по сравнению с 2012 г.

На протяжении 2013 года Банком были начаты продажи автокредитов в рамках новых каналов продаж: интернет, предодобренные предложения клиентам, дополнительные офисы Банка.

В 2013 г. была продолжена работа в рамках государственной программы субсидирования автокредитов и выдано более 37 тыс кредитов, объемом 10,2 млрд руб.

В 2014 г. планируется продолжать наращивание доли Банка в существующих проектах с автопроизводителями, а также привлечь новых партнеров. Особенное внимание рекомендуется уделять повышению конкурентоспособности программ автокредитования на рынке, а также развитию дополнительных сервисов в рамках новых каналов продаж.

По состоянию на 01.01.2014 г. общее количество платежных карт Банка в обращении (кредитные и дебетовые) составило более 9 081 тыс карт, из которых 4 189 тыс карт (включая зарплатные) являлись кредитными и расчетными с разрешенным овердрафтом.

По итогам 2013 г. банком привлечено на обслуживание 5 865 предприятий в рамках обслуживания зарплатных проектов, таким образом, на 01.01.2014 г. общее количество предприятий, находящихся на обслуживании в Банке, выросло до 38 264.

Банк минимизирует кредитные риски, покупая качественные облигации с кредитным рейтингом от А и выше (по версии S&P), вероятность объявления дефолта по которым очень мала, а также диверсифицируя свой инвестиционный портфель и покупая облигации различных эмитентов, работающих в разных отраслях экономики.

Для увеличения доли активных карт в портфеле банку следует улучшать и продолжать проведение активационных кампаний (конкурсные мероприятия) среди держателей карт, развитие совместных программ с партнерами Банка, в том числе создание новых ко-брендинговых карточных продуктов.

Банку необходимо осуществлять внедрение новых кредитных технологий (например, кредитный скоринг), что обеспечит автоматизацию процессов регистрации и обработки заявок клиентов банка на предоставление продуктов; автоматизацию процесса принятия решения о кредитоспособности клиентов на основе процедуры скоринга; получение статистической и аналитической информации по использованию продуктов банка. Проведение данного мероприятия будет способствовать сокращению сроков принятия решения о предоставлении кредита; увеличение числа и скорости обработки заявок за счет минимизации документооборота при выдаче кредита частным клиентам, как важнейший способ обеспечения доходности кредитования; эффективности оценки и постоянный контроль уровня рисков конкретного заемщика; возможности вносить коррективы в методологию оценки централизованно и немедленно вводить их в действие во всех отделениях банка.

И в заключение хотелось бы подчеркнуть, что и организационная структура той части финансового учреждения, которая обеспечивает кредитную деятельность, и организация внутрибанковских систем контроля за рисками должны обеспечивать качество активов, достаточное для осуществления долгосрочной и эффективной деятельности.

Заключение

Проведенное нами исследование по оптимизации кредитного портфеля позволяет вынести в заключении следующие обобщенные положения и выводы. ОАО "Крайинвестбанк" - крупный региональный банк Краснодарского края. То есть банк имеет структуру капитала, ориентированную на собственников и сильно зависит от их решений.

Рентабельность собственного капитала снизилась на 0,79%, из-за снижения прибыли, на фоне роста собственного капитала. Коэффициент привлечения вкладов населения остается на постоянном уровне в районе 30%.

Наибольший удельный вес в структуре активов Крайинвестбанка занимает чистая ссудная задолженность. Наблюдается соотношение 54% ссудная задолженность к 46% остальных активов. Из этого следует сделать вывод о достаточной диверсифицированности активов банка. Активы банка за последние три года выросли на 53,78%, при этом темпы роста по годам были порядка 15%. Соотношение производительных активов к непроизводительным составляет 77% на 19%, что вполне нормально в сравнении с другими банками.

Подводя итог, можно сказать, что ОАО "Крайинвестбанк" ведет свою деятельность эффективно, не смотря на небольшие снижения показателей.

В результате проведенного анализа и оценки кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" получены следующие выводы:

В динамике кредитный портфель увеличивается, что свидетельствует об увеличении сектора кредитного рынка, на котором оперирует Крайинвестбанк. Больше всего увеличились кредиты нефинансовым организациям, то есть банк активно работает в этом секторе. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле занимают кредиты нефинансовым организациям и их доля в структуре постепенно увеличивается, что говорит об ориентации банка на работу с нефинансовыми организациями. Банку следует активнее работать с физическими лицами, так их доля в кредитном портфеле невелика.

В структуре средств физических лиц наибольший удельный вес занимают кредиты сроком от 1 года до 3 лет и кредиты более 3 лет. Структура кредитов юридических лиц довольно диверсифицирована и по всем срокам размещения наблюдается почти равное соотношение, хотя ранее сдвиг был в сторону долгосрочности.

Коэффициент покрытия увеличился с 1% до 3%, что вызвано опережающими темпами роста резервов по сравнению с темпами кредитного портфеля, и что свидетельствует об ухудшении качества кредитов. Наиболее рискованными кредитами являются кредиты нефинансовым организациям, так как коэффициент покрытия по ним 2,5%, но следует отметить небольшое снижение этого показателя, что положительно. Коэффициент чистого кредитного портфеля остается на постоянном уровне, что, несомненно, положительно, так как в абсолютном значении величина чистого кредитного портфеля тоже возросла до 18 896 629 тыс. руб. Коэффициент обеспечения колеблется около 100%, что можно оценить, как недостаточная обеспеченность. Коэффициент просроченных кредитов вырос до 2,4%, в основном просрочка образуется из-за просроченных платежей нефинансовых организаций. Коэффициент невозврата остается на одном уровне.

В результате с целью разрешения выявленных проблем и совершенствования деятельности рассматриваемого банка в третьей главе были выдвинуты предложения, высказаны следующие рекомендации:

а) внедрение высоких стандартов в скорости предоставления и удобстве обслуживания кредитов;

б) инновационный подход в разработке продуктов и услуг;

в) проведение работы, направленной на эффективное управление и сокращение портфеля просроченной задолженности;

г) активизация работы по сбору проблемной задолженности (усиление соответствующих подразделений банка, оптимизация внутренних процедур, повышение эффективности работы с коллекторскими агентствами).

Предложенные мероприятия будут способствовать дальнейшему развитию деятельности анализируемого банка, в частности:

Анализируемому банку необходимо применять комплекс методов управления кредитным риском. Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие:

а) диверсификация портфеля активов;

б) предварительный анализ платежеспособности заемщика или эмитента;

в) создание резервов для покрытия кредитного риска;

г) анализ и поддержание оптимальной (для банка) структуры кредитного портфеля.

Как становится ясным из данной работы, проблема управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка велика и многогранна, а существующие методики управления качеством разнообразны и для более успешного функционирования банковской системе необходимо введение единой для всех банков нормативной базы.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ

. ФЗ "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (действующая редакция от 19.05.2013)

3. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

4. Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И "Об обязательных нормативах банков"

5. Письмо № 26-Т от 23 марта 2007 г. "О методических рекомендациях по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)"

. Положение ЦБР № 254-П от 26.03.2004 г. "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

. Положение Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

. Указание Центрального банка Рос. Федерации от 12 нояб. 2009 г.2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в банке. М., 2010

. Банковские риски / под ред.О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. М., 2009.

. Банковский надзор и аудит: учеб. пособие/ под ред. И.Д. Мамоновой. М., 2009.

. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - Спб.: Питер, "Учебник для вузов", 2009. - 384с.

13. Бычков В.П. О банковских резервах / В.П. Бычков, А.В. Бердышев // Банковское дело. - 2013. - № 4. - С.25.

14. Грачева М. и Арабова Н. Особенности корпоративного управления в банках // Управление компанией, №7-8, 2012.

. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / под. ред. Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2013.

. Деньги, кредит, банки: учебник / кол. авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф.О.И. Лаврушина. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007

17. Грязнова А.Г. Банковская система России. Т.3. - М. 2005.

18. Ермаков С.Л., Юденков Ю.Н. Основы организации коммерческого банка. - М., 2012. с.401.

. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. - М. 2010.

20. Кидуэлл, Д.С., Петерсон, Р.Л., Блэкуэлл, Д.У. Финансовые институты, рынки, деньги. - СПб.: Питер, 2000. - 64с.

. Комплексный анализ финансово - экономических результатов деятельности банка и его филиалов/ Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2010. - 240с.

22. Лаврушин О.И., Банковские риски, М., КНОРУС, 2007г, 231с.

. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник - М.: КНОРУС, 2006. - 768с.

. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. М., 2009.

. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: Уточненные рамочные подходы. Базель, Швейцария, 2012.

26. Мишкин, Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков: учебное пособие для вузов/ Пер. с англ. Д.В. Виноградова под ред М.Е. Дорошенко. - М.: Аспект Пресс, 2009. - 468 с.

. Основы банковского дела в Российской Федерации/ под ред.О.Г. Семенюты. Ростов н/Д, 2010.

28. Основы банковского менеджмента / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Инфра-М, 2008, С.76.

. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. Методические разработки. - М.: Маросейка, 2007.224с.

. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М., 2009.

. Рид Э., Коммерческие банки. - М., 2010.

32. Сабиров М., Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка, Аудитор, 2014, №10, С.47

. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. - М.: "Дашков и К", 2011. - 668с.

34. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - учеб. пособие/ Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. - М.: Магистр, 2008. - 350с.

35. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) / под ред. д. э. н., проф.О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2009.

. Жиркина Н.И. Кредитный портфель: стратегия и тактика кредитной политики банка. Финансы, денежное обращение и кредит. №5 (78). - 2013.

. Корчагина Е.В. Анализ применения требований Банка России для оценки качества кредитного портфеля. - Финансы, денежное обращение и кредит. - Экономические науки 2014. - 11 (84)

. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2014 - № 12 - С.52-66.

. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. - 2000. - № 1. - С.18-31.

41. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. 2013. - №3. С.29.

. Сагитдинов М. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 2013. №10. - С.7

. Рудько-Силиванов В.В., Афанасьев А.А., Лапина К.В. Базельские соглашения по капиталу ириски производных финансовых инструментов. Деньги и кредит. №2. - 2012.

. Славянский А.В. Управление кредитным портфелем как один из элементов системы управления кредитным риском. Аудит и финансовый анализ - №6.2014.

45. Стахнюк, А.В. Малый бизнес: проблема доступности кредитов / А.В. Стахнюк // Журнал "Деньги и кредит" - 2012. - № 3 - С.9

. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценки кредитоспособности банка-заемщика. - М.: Финансы и статистика, 2003.

. Улюкаев, А.В. Меры противодействия мировому финансовому кризису / А.В. Улюкаев // Журнал "Деньги и кредит" - 2013. - № 10 - С.3 - ISSN 0130-3090

. Щербакова Г.Н. Анализ банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Галина Щербакова. - М.: Вершина, 2008. - 464с.

49. www.banki.ru

50. http://bankir.ru/tehnologii/s/metodicheskie-podhodi-k-analizy-i-ocenke-kreditnogo-portfelya-banka-vneshnimi-polzovatelyami-1378060#ixzz27meitNLK <http://bankir.ru/tehnologii/s/metodicheskie-podhodi-k-analizy-i-ocenke-kreditnogo-portfelya-banka-vneshnimi-polzovatelyami-1378060>

51. // http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print. ht m.

52. Официальный сайт Центрального Банка России, www.cbr.ru <http://www.cbr.ru>

. www.vtb24.ru <http://www.vtb24.ru>

. http://www.bankir.ru

Приложения

Приложение А

Бухгалтерский баланс ОАО " Крайинвестбанк" на 1 января 2011 года

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	2 202 337	1 501 883
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	560 388	1 250 406
2.1	Обязательные резервы	129 682	75 390
3	Средства в кредитных организациях	282 209	253 123
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2 997 489	1 603 170
5	Чистая ссудная задолженность	13 104 650	10 023 485
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	2 280 536	684 327
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	92 820	92 820
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2 216 056	1 632 961
9	Прочие активы	296 381	250 659
10	Всего активов	23 940 046	17 200 014
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	1 329 000	415 000
12	Средства кредитных организаций	2 335 647	2 383 374
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	17 153 551	11 290 270
13.1	Вклады физических лиц	9 343 293	7 178 656
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	6 600	40 032
16	Прочие обязательства	88 334	78 842
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	15 947	2 649
18	Всего обязательств	20 929 079	14 210 167
III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	1 944 872	1 944 872
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	325 525	325 525
22	Резервный фонд	13 418	9 128
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0
24	Переоценка основных средств	528 901	527 075
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	166 941	119 751
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	31 310	63 496
27	Всего источников собственных средств	3 010 967	2 989 847
IV. Внебалансовые обязательства
28.	Безотзывные обязательства кредитной организации
29.	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

Бухгалтерский баланс ОАО " Крайинвестбанк" на 1 января 2012 года

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	1 899 415	2 202 337
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	1 185 146	560 388
2.1	Обязательные резервы	216 946	129 682
3	Средства в кредитных организациях	277 081	282 209
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	923 411	2 997 489
5	Чистая ссудная задолженность	16 836 624	13 104 650
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	3 235 864	2 280 536
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	92 820
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2 546 106	2 216 056
9	Прочие активы	497 303	296 381
10	Всего активов	27 400 950	23 940 046
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	1 329 000
12	Средства кредитных организаций	1 995 031	2 335 647
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	20 674 907	17 153 551
13.1	Вклады физических лиц	10 796 570	9 343 293
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	1 500 255	6 600
16	Прочие обязательства	126 281	88 334
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	7 820	15 947
18	Всего обязательств	24 304 294	20 929 079
III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	1 944 872	1 944 872
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	325 525	325 525
22	Резервный фонд	14 984	13 418
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0
24	Переоценка основных средств	553 621	528 901
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	184 161	166 941
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	73 493	31 310
27	Всего источников собственных средств	3 096 656	3 010 967
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	3 146 474	1 831 985
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	2 047 110	2 679 712
30	Условные обязательства некредитного характера	29 880	0

Бухгалтерский баланс на 1 января 2013 года

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	1 975 458	1 899 415
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	1 092 755	1 185 146
2.1	Обязательные резервы	267 820	216 946
3	Средства в кредитных организациях	565 896	277 081
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	942 266	923 411
5	Чистая ссудная задолженность	17 259 415	16 836 624
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	7 568 283	3 235 864
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1 772 179	2 546 106
9	Прочие активы	551 100	497 303
10	Всего активов	31 727 352	27 400 950
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	215 273
12	Средства кредитных организаций	2 351 387	1 995 031
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	23 096 654	20 674 907
13.1	Вклады физических лиц	12 902 471	10 796 570
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2 707
15	Выпущенные долговые обязательства	1 202 530	1 500 255
16	Прочие обязательства	169 747	126 281
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	36 270	7 820
18	Всего обязательств	27 074 568	24 304 294
III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	2 938 249	1 944 872
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
21	Эмиссионный доход	832 147	325 525
22	Резервный фонд	18 659	14 984
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
24	Переоценка основных средств	553 621	553 621
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	224 573	184 161
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	85 535	73 493
27	Всего источников собственных средств	4 652 784	3 096 656
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	1 770 420	3 146 474
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	1 909 147	2 047 110
30	Условные обязательства некредитного характера	26 180	29 880

Бухгалтерский баланс ОАО " Крайинвестбанк" на 1 января 2014 года

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	3 085 292	1 975 458
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	1 086 671	1 092 755
2.1	Обязательные резервы	320 867	267 820
3	Средства в кредитных организациях	736 930	565 896
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1 403 069	942 266
5	Чистая ссудная задолженность	20 196 350	17 259 415
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	7 435 721	7 568 283
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2 273 573	1 772 179
9	Прочие активы	597 475	551 100
10	Всего активов	36 815 081	31 727 352
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	520 853	215 273
12	Средства кредитных организаций	2 569 015	2 351 387
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	24 606 272	23 096 654
13.1	Вклады физических лиц	16 562 784	12 902 471
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	404 810	2 707
15	Выпущенные долговые обязательства	3 504 272	1 202 530
16	Прочие обязательства	400 264	169 747
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	68 256	36 270
18	Всего обязательств	32 073 742	27 074 568
III. Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	2 938 249	2 938 249
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
21	Эмиссионный доход	832 147	832 147
22	Резервный фонд	22 935	18 659
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
24	Переоценка основных средств	553 690	553 621
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	271 600	224 573
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	122 718	85 535
27	Всего источников собственных средств	4 741 339	4 652 784
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	2 007 138	1 770 420
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	1 916 145	1 909 147
30	Условные обязательства некредитного характера	5 360	26 180

Анализ и оценка качества кредитного портфеля корпоративных клиентов коммерческого банка

Анализ и оценка качества кредитного портфеля корпоративных клиентов коммерческого банка

.1 Понятие и структура кредитного портфеля коммерческого банка

1.2 Управление качеством кредитного портфеля корпоративных клиентов банка, как элемент системы контроля кредитного риска

1.3 Методические основы анализа и оценки качества кредитного портфеля корпоративных клиентов банка

2. Анализ и оценка кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ОАО "Крайинвестбанк")

2.1 Финансово-экономическая характеристика банка ОАО " Крайинвестбанк"

.2 Комплексный экономический анализ финансового положения ОАО " Крайинвестбанка"

2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка

3. Совершенствование анализа и управления кредитным портфелем ОАО "Крайинвестбанка"

3.1 Пути совершенствования процесса кредитования в банке ОАО "Крайинвестбанк"

3.2 Оптимизация формирования и управления кредитным портфелем корпоративных клиентов в банке ОАО "Крайинвестбанк"

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Похожие работы на - Анализ и оценка качества кредитного портфеля корпоративных клиентов коммерческого банка