Активные операции коммерческого банка в секторе юридических лиц

Активные операции коммерческого банка в секторе юридических лиц

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Институт парламентаризма и предпринимательства

Кафедра «Финансы и кредит»

Специальность «Финансы и кредит»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СЕКТОРЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Студентки

факультета заочного обучения, 6 курс, группа 22536     

Нестерович Ирина Викторовна

Научный руководитель, преподаватель

Докукина Алена Анатольевна

МИНСК

ВВЕДЕНИЕ

Деятельность банков всеобъемлюща. За последние годы количество и разнообразие услуг, оказываемых коммерческими банками и их филиалами возросли. Последние нововведения в банковском деле включают внедрение кредитных карточек, бухгалтерские услуги деловым фирмам, факторинговые операции, финансирование аренды, участие в операциях евро-долларового рынка, использование системы абонементных ящиков для внеочередной инкассации денежных документов. Более того, для совершенствования своих услуг многие банки используют научные рекомендации в области управления. Поэтому изучение активных операций коммерческого банка в Республике Беларусь, является актуальной задачей на современном этапе развития экономике страны.

Целью дипломной работы является изучение активных операций коммерческого банка в секторе юридических лиц.

Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:

.        Ознакомиться с экономической сущностью и понятием активных операций юридических лиц коммерческого банка, рассмотреть их классификацию;

.        Изучить нормативно-правовую и законодательную базу по работе с юридическими лицами;

.        Проанализировать расчетно-кассовое обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанке».

.        Рассмотреть кредитные операции в ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанке»;

.        Предложить основные пути совершенствования банковского обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ «Белросбанк».

Таким образом, в работе формулируются задачи, которые способствуют более полному изучению проблемы. Все необходимые данные для анализа и расчетов были приведены в соответствующих таблицах и рисунках по тексту. Исходя из исчислений, были подведены итоги, позволяющие сделать вывод о рассчитанных величинах.

Основными данными для написания курсовой работы являются научные труды белорусских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, учебные пособия и методические разработки.

Анализ в работе проводится с использованием различных методов: сравнения, средних величинах, индексный метод и т.д.

В качестве исходных данных для проведения анализа операций коммерческих банков были использованы: законодательные, нормативные документы, учебная и научная литература, материалы периодической печати, информация с официального сайта Белросбанка и Национального Банка Республики Беларусь, а так же данные ЗАО АКБ «Белросбанк»

Так, например, более полному раскрытию классификации активных операций способствовало изучение такого литературного источника как - «Организация деятельности коммерческих банков» под редакцией Г.И. Кравцовой, и «Банковское дело» под редакцией Е.П. Жарковская, в котором полно и точно излагаются основные вопросы теории и практики ведения расчетно - косового обслуживания.

В свою очередь в таком источнике как «Банки и небанковские кредитные организации и их операции» автором, которого является Е.Ф. Жукова, в котором полно и подробно рассматривается процесс кредитования юридических лиц в целом, его отдельные аспекты. Изучение литературы 1 - 50 способствовало глубокому изучению предмета исследования, что позволило определить цели данной работы и решить поставленные задачи.

Глава 1 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ИХ РОЛЬ И МЕСТО В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

активный операция кредитный банк

1.1 Понятие и сущность активных операций юридических лиц коммерческого банка

Коммерческий банк - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческий банк осуществляет активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Банковские операции - операции, направленные на решение задач, функций банков, т.е. отражающие банковскую деятельность. Банковские операции связаны с движением специфического товара - денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому они отличаются от операций других субъектов хозяйствования.

По банковскому Кодексу Республики Беларусь к банковским операциям относятся [3, с. 6]:

-        привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

-        размещение привлеченных денежных средств;

         открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

         осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц;

         валютно-обменные операции;

         операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Правила и порядок осуществления банковских операций устанавливается законодательством и правилами центрального банка. Для осуществления банковских операций необходима лицензия. Все банковские операции осуществляются в национальной валюте (белорусском рубле), а при наличии лицензии Национального банка Республики Беларусь и в иностранной валюте.

Банк как коммерческая структура выступает посредником между теми, кто располагает денежными средствами и теми, кто в них нуждается. Исходя из этого, все банковские операции можно классифицировать, как показано на рисунок 1.

Рисунок 1 - Классификация банковских операций

При организации банковских операций необходимо соблюдать следующие принципы:

-        выполнение банковских операций должно обеспечивать банку прибыльность;

-        при осуществлении банковских операций должна быть обеспечена взаимосвязь между активными и пассивными операциями, так как размеры и формы активных операций зависят от суммы привлеченных банком ресурсов;

         банк должен быть обеспечен высококвалифицированными кадрами и широко использовать современные компьютерные технологии.

Пассивные операции коммерческого банка - это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется Собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческого банка:

-        Первичная эмиссия ценных бумаг;

-        Получение кредитов от других юридических лиц;

         Депозитные операции.

Для успешного проведения активных операций коммерческому банку необходимо располагать немалыми денежными ресурсами. Значительная их часть сегодня формируется за счет привлеченных средств, в которых можно выделить депозиты, управляемые пассивы (получаемые банком займы, выставленные на денежный рынок долговые обязательства и т. п.).

Что же касается данной работы, то в ней как раз и будут исследованы операции юридических лиц коммерческого банка, а именно активные, потому что они имеют для деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры). Поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

-        наличные средства в кассе банка;

-        остатки на счетах в центральном банке;

         инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя);

         средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств.

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение. Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

Обслуживания юридических лиц строится на принципах установления долгосрочных партнёрских отношений. В настоящее время банк осуществляет весь спектр банковских услуг для юридических лиц и стремится создать максимально благоприятные условия для обслуживания клиентов на основе повышения качества предоставляемых услуг и обеспечения защиты интересов клиентов.

Так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, то такой денежный оборот должен обязательно регулироваться законодательством и быть построенным на следующих принципах:

-    Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием;

-        Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем;

         Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платёжными документами;

         Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

По степени доходности все активные операции юридических лиц делятся на две группы:

-    приносящие доход (так называемые работающие). Например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

-    не приносящие доход (так называемые неработающие). Например, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

Основными активными операциями юридических лиц являются:

-    кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

-        инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

         кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

         прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Кредитные операции - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают юридические лица всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.).

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование и оплату аренды. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

До 80% банковских активов приходится на кредитные малого и среднего бизнеса юридических лиц и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленными национальным банком. При отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; а при выполнении международных расчетов - в порядке, установленными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств, кредитная организация выплачивает проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке национального банка.

Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В практике банка круг их пока ограничен.

Таким образом, экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях происходит изменение объема или структуры активов, в других банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление и в-третьих - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

.2 Классификация операций коммерческого банка: их виды и сущность

.2.1 Виды активных операций коммерческого банка

Банк, являясь коммерческими предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.

Структура размещения ресурсов банка в активные операции представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 -