Анализ эффективности инновационных проектов в овощеводстве в ОАО 'Дубки' Ярославской области

Оглавление

Введение

. Организационно - экономическая характеристика деятельности

ОАО «Дубки»

.1 Общие сведения

.2 Специализация предприятия

.3 Анализ финансовых результатов ОАО «Дубки»

. Инновационная стратегия развития ОАО «Дубки»

.1 Факторы валовой добавленной стоимости и зона безопасности предприятия

.2 Оценка состояния регионального рынка продукции

.3 Оценка монополизации рынка продукции

.4 Оценка конкурентоспособности с/х культур

.5 Сравнительная экономическая эффективность и конкурентоспособность зерновых культур

. Направления совершенствования деятельности ОАО «Дубки»

Заключение

Список литературы

Введение

В условиях современной рыночной экономики при остро сложившейся конкуренции на рынке товаров и услуг предприятиям необходимо проводить анализ конкурентной среды на товарных рынках.

По результатам анализа на рынке овощной продукции, делаются выводы о развитости или неразвитости конкуренции на товарном рынке, целесообразности и формах воздействия антимонопольных органов на изменение ситуации, эффективности внедрения инновационных проектов.

В качестве объекта исследования будет рассмотрен рынок сельскохозяйственной продукции Ярославской области.

Овощеводство является одной из основных и наиболее трудоемких отраслей сельскохозяйственного производства. Однако не во всех регионах имеются условия для выращивания всего ассортимента овощных культур, нужных человеку. Защищенный грунт обеспечивает круглогодовое производство овощной продукции.

Сейчас все большую популярность приобретают высокие остекленные теплицы с использованием современного оборудования для выращивания овощей по малообъемной технологии.

Овощной рынок представляет собой сложную систему институциональных структур и экономических отношений между хозяйствующими субъектами, которые обеспечивают движение овощных продуктов между его производителями и потребителями. Он включает в себя производственные, торговые, финансовые, транспортные и другие структуры, а также нормативные правовые акты, определяющие правила их взаимодействия и функционирования. В настоящее время плодоовощной бизнес располагает большими возможностями для увеличения количества предприятий, создания развитой конкурентной среды, новых рабочих мест.

Предметом исследования является деятельность ОАО «Дубки» Ярославского района Ярославской области.

Целью работы является анализ эффективности инновационных проектов в овощеводстве закрытого грунта в ОАО «Дубки» Ярославского района Ярославской области.

Для этого необходимо решить следующие задачи:

. Изучить факторы валовой добавленной стоимости и зона безопасности предприятия;

. Оценить состояние регионального рынка продукции;

. Оценить монополизацию рынка продукции;

. Оценить конкурентоспособность с/х культур;

. Рассчитать и оценить вмененные издержки на связанный капитал;

. Провести сравнительную экономическую эффективность и конкурентоспособность зерновых культур;

. Оценить конкурентоспособность с/х культур с целью оптимизации структуры посевных площадей.

1. Организационно - экономическая характеристика деятельности ОАО «Дубки»

 

.1 Общие сведения

ОАО «Дубки» расположено по адресу: 150545, Ярославская область Ярославский р-он, п. Дубки, ул. Ленина, д. 24.

Телефон: (4852)43-03-60.

Компания зарегистрирована регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы 7 по Ярославской области. Генеральный директор организации - Морозов Андрей Викторович.

Основная отрасль компании - «Овощеводство закрытого грунта».

На хозяйственную деятельность и развитие предприятия влияют природные и экономические условия Ярославской области, которые характеризуются достаточным количеством солнечного сияния, тепла, что благоприятно сказывается на выращивании овощей. Средняя годовая температура воздуха изменяется по области от 3,4 °С- 3,6 °С.Средняя температура января -10 °С, июля 17°С.

Основным видом продукции, производящейся на предприятии, являются овощи защищённого грунта.

ОАО «Дубки» находится в центральной зоне, для которой характерны дерново-подзолистые почвы. Они приурочены к водораздельным участкам с глубоким залеганием грунтовых вод и развиваются под совместным действием процессов дернования и оподзоливания на породах различного механического состава.

Предприятие расположено недалеко от областного центра - города Ярославля. Такая близость к центру говорит о том, что затраты по реализации продукции для предприятия будут незначительными. На предприятии овощи выращиваются в защищенном грунте, поэтому основные расходы связаны с электроэнергией.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура ОАО «Дубки»

Можно заметить, что ОАО «Дубки» имеет линейную структуру управления. Линейная организационная структура управления характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель-единоначальник, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками и сосредоточивающий в своих руках все функции управления.

При линейном управлении каждое звено и каждый подчиненный имеют одного руководителя, через которого по одному единовременному каналу проходят все команды управления. В этом случае управленческие звенья несут ответственность за результаты всей деятельности управляемых объектов. Речь идет о пообъектном выделении руководителей, каждый из которых выполняет все виды работ, разрабатывает и принимает решения.

Директор действует на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, настоящим Уставом и заключенным с ним трудовым договором.

Взаимоотношения работников и Директора предприятия, возникающие на основе трудового договора, регулируются законодательством Российской Федерации о труде и коллективным договором. Коллективные трудовые споры (конфликты) между администрацией Общества и трудовым коллективом рассматриваются в соответствии с законодательством РФ.

Переработка и производство продуктов под маркой «Дубки» осуществляется на тепличном комбинате ОАО «Дубки». Все структурные подразделения комбината занимают земельный участок площадью 1 га. Организация электроснабжения осуществляется от городской электрической сети. На территории комбината находится собственная котельная, которая обеспечивает предприятие теплом. Вода поступает от городского водозабора.

Выращенную овощную продукцию завод реализует населению городов. Ярославля, Кострома, Рыбинск, Москва, Архангельск, Новосибирск через розничную и оптовую торговлю.

За 2014 год в компании работало 82 человека массовых профессий и 24 специалиста.

 

.2 Специализация предприятия

Большое значение в экономическом анализе предприятия имеет определение специализации. Как экономическая категория специализация характеризует качественную сторону общественного разделения труда. Рассмотрим таблицу 1, в которой представлена динамика денежной выручки каждого вида продукции в общем товарообороте.

Таблица 1 - Анализ специализации ОАО «Дубки» за 2012-2014 гг.

Отрасли и виды продукции	2012 год		2013 год		2014 год
	денежная выручка, тыс. руб.	в % к итогу	денежная выручка, тыс. руб.	в % к итогу	денежная выручка, тыс. руб.	в % к итогу
Овощи закрытого грунта, всего:	111471	100	123476	100	132829	100
огурцы	31731	31,4	32195	28,4	33518	25.9
томаты	73904	59,4	85369	63,9	90888	66
зелень	5836	9,2	5912	7,7	8423	8,1

Из представленной таблицы видно, что выручка от реализации производимой продукции растет с каждым годом, при этом основную долю составляет реализация томатов (в среднем 64% от общего товарооборота). Рассмотрим таблицу 2 и проведем на основе ее данных анализ.

Таблица 2 - Размеры производства продукции в ОАО «Дубки» за 2012-2014 гг.

Показатели	Годы			2014 г. к 2012г, %
	2012	2013	2014
Произведено в натуре, т:
- огурцы	17974	20372	13620	96
- зелень	5297	6350	5360	102
- помидоры	26977	32308	32091	127
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов основной деятельности, тыс.руб.	94398	129150	133628	150
Площадь с.-х. угодий, га	16	16	16	1
Среднегодовая численность работников, чел.	118	139	144	99
в т.ч. занятых в с.-х. производстве	98	112	117	98
Энергетические мощности, л.с.	9438	10985	11384	107
Потреблено эл./ энергии, тыс.кВт/ч.	1976	2082	1922	111

По данным таблицы видно, что:

. Объем производства продукции увеличился.

.Численность работников постоянно растет.

. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов основной деятельности с каждым годом становится выше.

. Площадь с/х угодий за последние 3 года остается неизменной.

Теперь проведем анализ интенсивности производства в таблице 3.

Таблица 3 - Показатели уровня интенсивности с/х производства

Показатели	Годы			2014г. в % к 2012г.
	2012	2013	2014
1. Приходится на 100 га сельскохозяйственных угодий: - среднегодовых основных средств основной деятельности, тыс. руб.	3964	5823	6025	170,0
- текущих производственных затрат, тыс. руб.	85013	89167	99079	154,9
-совокупных вложений (стоимость основных производственных средств и текущих затрат без амортизации), тыс. руб.	7187.4	9543.4	10221.1	170.9
- энергетических мощностей, л.с.	10668	10985	11384	107,4
- затрат труда, тыс. чел.-ч.	353	358	341	93,4

Как видно из таблицы видно, что среднегодовые основные средства основной деятельности возрастают, также с каждым годом возрастают и текущие производственные затраты. Совокупность вложений возрастает по отношению 2014 к 2012 году почти в 1,5 раза, а затраты труда уменьшаются.

Таблица 4 - Результативность и эффективность интенсификации с/х производства в ОАО «Дубки»

Показатели	Годы			20010 г. в % к 2010 г.
	2012	2013	2014
Результативность производства
Производство валовой продукции в текущих ценах в расчете на:
-100га сельхозугодий, тыс.руб.	373	4016	4486	167,1
- одного среднегодового работника, занятого в с.-х. производстве, тыс.руб.	491,4	498,1	572,4	148,7
Эффективность производства
Производство товарной продукции в расчете на:
- 100 руб. основных производственных средств основной деятельности, руб.	64,0	43,8	52,1	109,7
- 100 руб. текущих производственных затрат, руб.	75,3	63,5	70,3	106,0
- 100 руб. совокупных вложений, руб.	31386,6	241466,6	2895,9	11,2
Получено чистой прибыли в расчете на:
- 100 руб. основных производственных средств основной деятельности, руб.	23,2	4,01	22,2	22,7
- 100 руб. текущих производственных затрат, руб.	27,2	5,9	3,0	0,2
- 100 руб. совокупных вложений, руб.	11353,9	2283,6	1234,3	22,9
Валовая добавленная стоимость, тыс.руб.	38211	32172	32728	117,0
Чистая добавленная стоимость, тыс.руб.	34488	25522	26724	105,0

Из таблицы видно, что производство валовой продукции в текущих ценах в расчете на 100 га с/х угодий и одного среднегодового работника, занятого в с/х производстве увеличивалось с каждым годом.

Получение денежной выручки от реализации продукции растениеводства, руб. в расчете на 100 га с/х угодий за последний год увеличилась, а так же увеличилось в расчете на 1000 чел-часов, затраченных в растениеводстве.

Таким образом, основная специализация тепличного комплекса ориентирована на выращивание томатов, огурцов и зелени. Производство организовано с применением передовых технологий выращивания овощной продукции закрытого грунта. Все агротехнические работы в тепличном комплексе выполняются под надзором высококвалифицированных агрономов. Производимая продукция соответствует всем требованиям, предъявляемым к овощной продукции.

 

.3 Анализ финансовых результатов ОАО «Дубки»

Структуру имущества организации на конец отчетного периода можно отнести к консервативной модели.

В графическом виде структура имущества ОАО «Дубки» на протяжении рассматриваемого периода представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура имущества организации

Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в таблицах № 5 и № 6.

Таблица 5 - Структура актива баланса ОАО «Дубки»

Структура актива баланса
Статья баланса	код строки	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013
I. Внеоборотные активы
Основные средства	1150	53,10%	76,73%	84,42%	82,96%
Прочие внеоборотные активы	1190	8,29%	9,74%	1,37%	1,48%
Итого по разделу I	1100	61,39%	86,47%	85,79%	84,44%
II. Оборотные активы
Запасы	1210	32,37%	8,72%	7,86%	9,13%
Дебиторская задолженность	1230	2,84%	3,36%	5,19%	4,19%
Финансовые вложения	1240	3,14%	1,29%	0,77%	0,65%
Денежные средства	1250	0,26%	0,15%	0,39%	1,59%
Итого по разделу II	1200	38,61%	13,53%	14,21%	15,56%
Баланс	1600	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%

Таблица 6 - Изменения в активе баланса ОАО «Дубки»

Изменения в активе баланса
Актив	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста	Удельного веса
I. Внеоборотные активы
Основные средства	98 655,00	89 854,00	-8 801,00	-8,92 %	-1,46 %
Прочие внеоборотные активы	1 606,00	1 606,00	0,00	0,00%	0,11%
Итого по разделу I	100 261,00	91 460,00	-8 801,00	-8,78 %	-1,35 %
II. Оборотные активы
Запасы	9 180,00	9 888,00	708,00	7,71%	1,27%
Дебиторская задолженность	4 541,00	-1 525,00	-25,14 %	-1,00 %
Финансовые вложения	900,00	700,00	-200,00	-22,22 %	-0,12 %
Денежные средства	458,00	1 724,00	1 266,00	276,42%	1,20%
Итого по разделу II	16 604,00	16 853,00	249,00	1,50%	1,35%
Баланс	116 865,00	108 313,00	-8 552,00	-7,32 %	0,00%

При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым незначительно уменьшилась. По сравнению с данными на 31.12.2012 активы и валюта баланса снизились на 7.32 процента, что в абсолютном выражении составило -8 552,00 руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 108 313,00 руб. В большей степени это произошло за счет снижения статьи «Основные средства» . За прошедший период она снизилась на 8 801,00 руб. (в процентном соотношении -8.92%), и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Основные средства» установилось на уровне 89 854,00 руб.

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 31.12.2012 составляла 100 261,00 руб., снизились на 8 801,00 руб. (темп уменьшения внеоборотных активов составил -8.78%). На 31.12.2013 величина внеоборотных активов составляла уже 91 460,00 руб. (84% от общей структуры имущества).

Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2012 16 604,00 руб., напротив возросла на 249,00 руб. (темп прироста составил 1.5%), и на 31.12.2013 их величина составила 16 853,00 руб. (16% от общей структуры имущества).

На конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на внеоборотные активы (84.44%), что говорит о низкомобильной структуре активов и способствует снижению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается положительная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом - в отчетном периоде удельный вес внеоборотных активов в общей структуре баланса снизился на -1,35 %, что в динамике может привести к ускорению оборачиваемости.

В структуре внеоборотных активов наибольшее их изменение было вызвано снижением на 8 801,00 руб. по сравнению с базовым периодом статьи «Основные средства».

В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением на 1 266,00 руб., по сравнению с базовым периодом, статьи «Денежные средства».

Размер дебиторской задолженности за анализируемый период в сумме снизился на 1 525,00 руб. что говорит о положительной тенденции и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей политики продаж.

Рассматривая дебиторскую задолженность ОАО «Дубки», следует отметить, что предприятие на 31.12.2013 имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 35 507,00 руб.

Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в таблицах № 7 и № 8.

Таблица 7 - Структура пассива баланса ОАО «Дубки»

Структура пассива баланса
Статья баланса	код строки	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	62,67%	28,63%	29,45%	31,77%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	-36,85%	-7,96%	-2,74%	3,90%
Итого по разделу III	1300	25,81%	20,68%	26,71%	35,67%
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	0,39%	0,00%	10,40%	19,28%
Итого по разделу IV	1400	0,39%	0,00%	10,40%	19,28%
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	58,64%	21,72%	13,72%	8,08%
Кредиторская задолженность	1520	15,15%	57,61%	49,18%	36,97%
Итого по разделу V	1500	73,79%	79,33%	62,90%	45,05%
Баланс	1700	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%

Таблица 8 - Изменения пассива баланса ОАО «Дубки»

Изменения пассива баланса
Пассив	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста	Удельного веса
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	34 411,00	34 411,00	0,00	0,00%	2,32%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-3 198,00	4 227,00	7 425,00	-232,18 %	6,64%
Итого по разделу III	31 213,00	38 638,00	7 425,00	23,79%	8,96%
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	12 150,00	20 880,00	8 730,00	71,85%	8,88%
Итого по разделу IV	12 150,00	20 880,00	8 730,00	71,85%	8,88%
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	16 036,00	8 751,00	-7 285,00	-45,43 %	-5,64 %
Кредиторская задолженность	57 470,00	40 048,00	-17 422,00	-30,31 %	-12,20 %
Итого по разделу V	73 506,00	48 799,00	-24 707,00	-33,61 %	-17,84 %
Баланс	116 869,00	108 317,00	-8 552,00	-7,32 %	0,00%

В части пассивов, снижение валюты баланса произошло, в основном, за счет уменьшения статьи «Кредиторская задолженность» За прошедший период снижение значения этой статьи составило 17 422,00 руб. , что в процентном соотношении соответствует -30.31%. Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи «Кредиторская задолженность» установилось на уровне 40 048,00 руб.

Рассматривая изменение собственного капитала ООО "Дубки", видно, что его значение за анализируемый период увеличилось. На 31.12.2013 величина собственного капитала предприятия составила 38 638,00 руб. (35.67% от общей величины пассивов).

Доля обязательств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период незначительно снизилась. На 31.12.2013 совокупная величина долгосрочных и скорректированных краткосрочных обязательств предприятия составила 69 679,00 руб. (64.33% от общей величины пассивов). Снижение заемных средств предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и положительно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень независимости от заемных средств.

Рассматривая изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли, можно отметить, что за анализируемый период их общая величина возросла на 7 425,00 руб. и составила 4 227,00 руб. Изменение резервов составило 0,00 руб., а нераспределенной прибыли 7 425,00 руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе предприятия.

В общей структуре пассивов величина капитала и резервов (раздел III баланса), составлявшая на 31.12.2012 31 213,00 руб., выросла на 7 425,00 руб. (темп прироста составил 23.79%), и на 31.12.2013 его величина составила 38 638,00 руб. (35.67 % от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - на 7 425,00 руб.

На 31.12.2013 в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные на 27 919,00 руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.

Долгосрочные обязательства, величина которых на 31.12.2012 составляла 12 150,00 руб., возросла на 8 730,00 руб. (темп прироста составил 71.85%), и на 31.12.2013 ее величина составила 20 880,00 руб. (19.28% в составе пассивов).

Наибольшее влияние на увеличение долгосрочных пассивов оказал рост статьи «Заемные средства». За прошедший период рост этой статьи составил 8 730,00 руб. (в процентном соотношении - 71.85%), и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'Заемные средства' достигло 20 880,00 руб.

Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2012 составляла 73 506,00 руб., напротив, снизилась на 24 707,00 руб. (темп снижения краткосрочных обязательств составил -33.61%), и на 31.12.2013 их величина установилась на уровне 48 799,00 руб. (45.05% от общей структуры имущества).

Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств задолженности на 31.12.2013 составляет статья «Кредиторская задолженность». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 40 048,00 руб. (доля в общей величине краткосрочной кредиторской задолженности - 82%). За анализируемый период снижение по этой статье задолженности составило 30.31процента, что в абсолютном выражении составило -17 422,00 руб.

Агрегированный баланс строится путем объединения однородных статей бухгалтерского баланса для удобства последующего анализа. Рассмотрим таблицу 9.

Таблица 9 - Агрегированный баланс ОАО «Дубки»

Агрегированный баланс
Актив	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста	Удельного веса
Внеоборотные активы	100261	91460	-8801	-8.78%	-1,35 %
Оборотные активы	16604	16853	249	1.5%	1,35%
Запасы и затраты	9180	9888	708	7.71%	1,27%
Краткосрочная дебиторская задолженность	6066	4541	-1525	-25.14%	-1,00 %
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1358	2424	1066	78.5%	1,08%
Баланс	116865	108313	-8552	-7.32%	0,00%
Пассив
Собственный капитал	31213	38638	7425	23.79%	8,96%
Долгосрочные пассивы	12150	20880	8730	71.85%	8,88%
Займы и кредиты	12150	20880	8730	71.85%	8,88%
Краткосрочные пассивы	73506	48799	-24707	-33.61%	-17,84 %
Займы и кредиты	16036	8751	-7285	-45.43%	-5,64 %
Кредиторская задолженность	57470	40048	-17422	-30.31%	-12,20 %
Баланс	116869	108317	-8552	-7.32%	0,00%

Изменение основных показателей отчета о финансовых результатах в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено на рисунке 3.

Рисунок 3 - Финансовые результаты деятельности ОАО «Дубки»

Изменение показателей финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в таблице № 11.

Таблица 11 - Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом.

Изменение отчета о финансовых результатах
Наименование	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста	Удельного веса
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка	123 476,00	132 829,00	9 353,00	7,57%	0,00%
Себестоимость продаж	-118 925,00	-125 457,00	-6 532,00	5,49%	1,86%
Валовая прибыль (убыток)	4 551,00	7 372,00	2 821,00	61,99%	1,86%
Прибыль (убыток) от продаж	4 551,00	7 372,00	2 821,00	61,99%	1,86%
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	64,00	166,00	102,00	159,38%	0,07%
Проценты к уплате	-481,00	-516,00	-35,00	7,28%	0,00%
Прочие доходы	4 136,00	4 780,00	644,00	15,57%	0,25%
Прочие расходы	-1 907,00	-4 327,00	-2 420,00	126,90%	-1,71 %
Прибыль (убыток) до налогообложения	6 363,00	7 475,00	1 112,00	17,48%	0,47%
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	6 363,00	7 425,00	1 062,00	16,69%	0,44%
Справочно
Совокупный финансовый результат периода	6 363,00	7 425,00	1 062,00	16,69%	0,44%

Из таблицы видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом увеличилась (с 123 476,00 руб. на 31.12.2012 до 132 829,00 руб. на 31.12.2013). За анализируемый период изменение объема продаж составило 9 353,00 руб. Темп прироста составил 7.57процента.

Валовая прибыль на 31.12.2012 составляла 4 551,00 руб. За анализируемый период она возросла на 2 821,00 руб., что следует рассматривать как положительный момент, и на 31.12.2013 составила 7 372,00 руб.

Прибыль от продаж на 31.12.2012 составляла 4 551,00 руб. За анализируемый период она так же, как и валовая прибыль, возросла на 2 821,00 руб. и на 31.12.2013 прибыль от продаж составила 7 372,00 руб., так же, как и валовая прибыль, осталась на прежнем уровне.

Показателем повышения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий рост выручки по отношению к росту себестоимости, который составил 7.57 процента по сравнению с ростом себестоимости (5.49 %).

Как видно из таблицы, чистая прибыль за анализируемый период выросла на 1 062,00 руб. и на 31.12.2013 установилась на уровне 7 425,00 руб. (темп прироста составил 16.69%).

Значения показателей рентабельности ОАО «Дубки» за весь рассматриваемый период представлены в таблице № 12.

Таблица 12 - Показатели рентабельности деятельности ОАО «Дубки»

Наименование	31.12.2010 г.	31.12.2013 г.
Общая рентабельность, %	-2,49%	5,63%
Рентабельность продаж, %	-13,66%	5,55%
Рентабельность собственного капитала, %	-12,85%	28,12%
Рентабельность акционерного капитала, %	-5,29%	21,58%
Рентабельность оборотных активов, %	-8,59%	44,06%
Общая рентабельность производственных фондов, %	-3,88%	7,49%
Рентабельность всех активов, %	-3,32%	6,86%
Рентабельность финансовых вложений, %	1,32%	7,20%
Рентабельность основной деятельности	-13,56%	5,55%
Рентабельность производства, %	-11,94%	5,88%

Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода частное от деления прибыли до налогообложения и выручки от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ОАО «Дубки» ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял -2.49%, а на конец периода 5.63 % (изменение в абсолютном выражении за период - (8.11%). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.

Повышение рентабельности собственного капитала c -12.85% до 28.12% за анализируемый период.

Как видно из таблицы № 12, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию (рисунок 4).

Рисунок 4 - Показатели рентабельности

Проведем анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Дубки» в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ показателей финансовой устойчивости за весь рассматриваемый период

Наименование	31.12.2011 г.	31.12.2013 г.
Коэффициент автономии	0,26	0,36
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)	2,87	1,8
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.	0,63	0,18
Коэффициент отношения собственных и заемных средств	0,35	0,55
Коэффициент маневренности	-1,36	-0,89
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами	-1,09	-3,23
Коэффициент имущества производственного назначения	0,94	0,94
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств	0,01	0,35
Коэффициент краткосрочной задолженности	79,05%	12,56%
Коэффициент кредиторской задолженности	20,42%	57,47%

Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям, основываясь на трехкомплексном показателе финансовой устойчивости, в динамике заметна стагнация финансовой устойчивости предприятия.

Финансовую устойчивость ОАО «Дубки» можно охарактеризовать как «Кризисно-неустойчивое состояние» предприятия, так как на начало анализируемого периода у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат, а на конец периода у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат.

Показатель 'Коэффициент автономии', за анализируемый период увеличился на 0.1 и на 31.12.2013 г. составил 0.36. Это ниже нормативного значения (0,5) при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Показатель 'Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)', за анализируемый период снизился на -1.07 и на 31.12.2013 г. составил 1.8 Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге - увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

Показатель 'Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств', за анализируемый период снизился на -0.44 и на 31.12.2013 г. составил 0.18 Коэффициент определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности к иммобилизованным средствам (внеоборотные активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера). Нормативное значение специфично для каждой отдельной отрасли, но при прочих равных условиях увеличение коэффициента является положительной тенденцией.

Показатель 'Коэффициент маневренности', за анализируемый период увеличился на 0.47 и на 31.12.2013 г. составил -0.89. Это ниже нормативного значения (0,5). Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. На конец анализируемого периода ООО "Дубки" обладает тяжелой структурой активов. Доля основных средств в валюте баланса более 40 %. Таким образом, предприятие можно причислить к фондоемким производствам и нормативное значение этого показателя должно быть выше.

Показатель 'Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами', за анализируемый период снизился на -2.14 и на 31.12.2013 г. составил -3.23. Это ниже нормативного значения (0,6-0,8). Предприятие испытывает недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат, что показал и анализ показателей финансовой устойчивости в абсолютном выражении. Коэффициент равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов и внеоборотных активов к величине запасов и затрат.

В таблице 14 рассмотрим показатели ликвидности ОАО «Дубки».

Таблица 14 - Анализ ликвидности баланса ОАО «Дубки»

Анализ ликвидности баланса по относительным показателям
Наименование	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.	31.12.2013 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,05	0,02	0,02	0,05
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,08	0,06	0,10	0,14
Коэффициент текущей ликвидности	0,08	0,06	0,10	0,14
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования	0,91	4,86	3,43	1,90
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности		0,02	0,06	0,08

Коэффициент абсолютной ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (31.12.2010 г. - 31.12.2013 г.) находится ниже нормативного значения (0,2), что говорит о том, что значение коэффициента слишком низко и предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. На начало анализируемого периода - на 31.12.2013 г. значение показателя абсолютной ликвидности составило 0.05. На конец анализируемого периода значение показателя возросло, составив 0.05.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя - 0,6-0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода (на 31.12.2010 г.), значение показателя быстрой (промежуточной) ликвидности составило 0.08. На 31.12.2013 г. значение показателя возросло, что можно рассматривать как положительную тенденцию и составило 0.14.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец анализируемого периода (31.12.2010 г. - 31.12.2013 г.) находится ниже нормативного значения 2, что говорит о том, что значение коэффициента достаточно низкое и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. На начало анализируемого периода - на 31.12.2010 г. значение показателя текущей ликвидности составило 0.52319842053307. На конец анализируемого периода значение показателя снизилось, и составило 0.34535543761143

Так как на конец анализируемого периода Коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения 2, и Коэффициент текущей ликвидности ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

На основании полученных данных проведем анализ вероятности банкротства ОАО «Дубки» различными методами:

. по Z-счету Альтмана. Этот метод предложен в 1968 году известным западным экономистом Альтманом (Edward I. Altman). Индекс кредитоспособности построен с помощью аппарата мультипликативного дискриминантного анализа (Multiple-discriminant analysis - MDA) и позволяет в первом приближении разделить хозяйствующие субъекты на потенциальных банкротов и небанкротов.

На конец анализируемого периода (31.12.2013) значение показателя Альтмана составило 1.34 , что говорит о том, что на предприятии вероятность банкротства велика.

Таблица 15 - Анализ показателя вероятности банкротства (Z-счет Альтмана)

Анализ показателя вероятности банкротства (Z-счет Альтмана).
Наименование	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.	31.12.2013 г.
Значение коэффициента	0.17	0.48	0.74	1.34
Вероятность банкротства	Вероятность банкротства велика	Вероятность банкротства велика	Вероятность банкротства велика	Вероятность банкротства велика

Однако Z-коэффициент имеет общий серьезный недостаток - по существу его можно использовать лишь в отношении крупных кампаний, котирующих свои акции на биржах. Именно для таких компаний можно получить объективную рыночную оценку собственного капитала.

. По z-счету Таффлера результаты расчета представлены в таблице 16.

Таблица 16 - Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Таффлера)

Четырехфакторная модель Таффлера
Наименование	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.	31.12.2013 г.
Значение коэффициента	0.38	0.53	0.52	0.76
Вероятность банкротства	Вероятность банкротства мала	Вероятность банкротства мала	Вероятность банкротства мала	Вероятность банкротства мала

На конец анализируемого периода (31.12.2013) значение показателя Таффлера составило 0,76, что говорит о том, что на предприятии вероятность банкротства мала.

. По Z-счету Лиса

На конец анализируемого периода (31.12.2011) значение показателя Лиса составило 0.02, что говорит о том, что положение предприятия неустойчиво.

Таким образом, на основании проведенного анализа деятельности ОАО «Дубки» можно сделать вывод, что это современная динамически развивающаяся компания на рынке сельскохозяйственной продукции Ярославской области, достигшая определенных результатов с помощью различных методов эффективного управления компанией, который будут рассмотрены во 2 главе.

Таблица 17- Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Лиса)

Четырехфакторная модель Лиса
Наименование	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	31.12.2012 г.	31.12.2013 г.
Значение коэффициента	0.01	0.02	0.02	0.02
Вероятность банкротства	Положение предприятия неустойчиво	Положение предприятия неустойчиво	Положение предприятия неустойчиво	Положение предприятия неустойчиво

2. Инновационная стратегия развития ОАО «Дубки»

 

.1 Факторы валовой добавленной стоимости и зона безопасности предприятия

 

Главным критерием эффективности современных сельскохозяйственных организаций выступает добавленная стоимость. Она отражает объемы валовой и товарной продукции, структуру производственных затрат, уровень реализационных цен и рентабельности, другие показатели эффективности хозяйствования. От размера добавленной стоимости зависит уровень оплаты труда работников, возможности формирования фондов развития, резерва, страхования, выполнения обязательств перед кредиторами.

Добавленная стоимость выступает важнейшим показателем экономического развития, отражающего результаты хозяйственной деятельности, рациональность использования средств и предметов труда. Несмотря на то, что сегодня отдано предпочтение прибыли как оценочному показателю деятельности предприятия и объекту налогообложения, использование добавленной стоимости, как единого обобщающего показателя, позволяет более точно установить взаимосвязь между доходом, потреблением и накоплением через механизм формирования внутрихозяйственных фондов. Значит социально -экономические отношения на всех уровнях во всех сферах жизнедеятельности общества в решающей мере определяются распределением добавленной стоимости. Оно должно создавать условия для успешной реализации всех групп интересов, формировать необходимые для воспроизводства рабочей силы, основных и оборотных средств источники финансирования.

Безубыточность - такое состояние, когда производство не приносит ни прибыли, ни убытков, выручка покрывает только затраты. Безубыточный объем продаж можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.

Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж продукции - это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

Для определения их уровня можно использовать аналитический и графический способы.

Исходные данные для определения точки безубыточности производства овощей закрытого грунта приведены в таблице 2.

Для определения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия можно построить график безубыточности, по горизонтали которого показывается объем реализации продукции в процентах от производственной мощности предприятия, или в натуральных единицах (если выпускается один вид продукции), или в денежной оценке (если график строится для нескольких видов продукции), а по вертикали - себестоимость проданной продукции и прибыль, которые вместе составляют выручку от реализации.

По графику можно установить, при каком объеме реализации продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. Можно определить также точку, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции. Она получила название точки безубыточного объема реализации продукции, или порога рентабельности, или точки окупаемости затрат, ниже которой производство будет убыточным.

Исходные данные для графического расчета точки безубыточности приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Расчёт точки безубыточности

Объем производства, ц	30000	40000	50000	60000	70000	80000
Постоянные издержки, руб.	19293	19293	19293	19293	19293	19293
Переменные издержки в расчете на единицу продукции, руб.	96	96	96	96	96	96
Переменные издержки, руб.	28800	38400	48000	57600	67200	76800
Валовые издержки, руб.	48093	57693	67293	76893	86493	96093
Цена единицы продукции, руб.	139	139	139	139	139	139
Выручка, руб.	41760	55680	69600	83520	97440	111360

На основании расчетов, сделанных в таблице, построим график, в котором будет рассчитана точка безубыточности для свинины и будут выявлены зона, в которой производство не будет приносить прибыли и зона, в которой производство будет прибыльным (рис. 4).

Рисунок 4 - График точки безубыточности

Как видим из графика, точка безубыточности будет примерно находиться на отметке 40000 ц. Следовательно, зона ниже этой точки - будет зона убытка, а выше - зона прибыли.

2.2 Оценка состояния регионального рынка продукции

 

Ярославская область относится к индустриально-аграрному региону. В структуре валового регионального продукта промышленность составляет 33 процента, сельское хозяйство - 5,7 процента, в структуре оборота на промышленность приходится 42 процента, на сельское хозяйство - 2 процента, в структуре отгрузки товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами - соответственно 64 процента и 3 процента.

Среди всех видов экономической деятельности региона наиболее развитыми являются обрабатывающие производства, в том числе: производство транспортных средств и оборудования, производство пищевых продуктов, химическое производство, производство кокса и нефтепродуктов, производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования, производство резиновых и пластмассовых изделий, производство машин и оборудования. В сельском хозяйстве региона наиболее развито молочное животноводство, овцеводство, птицеводство, огородничество.

Агропродовольственный комплекс - это система экономических отношений в сфере агропродовольственного сектора, с помощью которых осуществляется производство, распределение и потребление сельскохозяйственной продукции, а также взаимодействие производителей, потребителей, продавцов и покупателей.

Агропродовольственный рынок охватывает отношения, возникающие при распределении и потреблении сельскохозяйственной продукции, имеет многоотраслевой характер, обладает большим разнообразием традиционных видов товарной продукции сельского хозяйства.

Рассматриваемый рынок включает в себя три сектора: рынок сельскохозяйственной продукции, рынок сельскохозяйственного сырья и продовольственный рынок.

На рынке сельскохозяйственной продукции осуществляется сбыт продукции, потребляемой в свежем виде (например, фрукты, овощи и т.д.). Причем рынки могут быть специализированными (плодово-ягодный, овощной и т.д.) и универсальными, на которых реализуются многие виды сельскохозяйственной продукции.

На рынке сельскохозяйственного сырья реализуется продукция, предназначенная для промышленной переработки (например, зерно для мукомольного производства).

Продовольственный рынок охватывает все экономические отношения, связанные со сбытом пищевой продукции, полученной от переработки сельскохозяйственного и другого сырья.

Каждый из этих трех рынков имеет определенный состав контрагентов, свою специфику, технологию, схему товародвижения и инфраструктуру. Они взаимосвязаны друг с другом. Особенно тесно переплетаются интересы участников рынка сельскохозяйственного сырья и продовольственного рынка.

Географические границы данного рынка определены в административных границах Ярославской области.

На территории Ярославской области находятся 70 крупных и средних пищевых перерабатывающих предприятий.

В 2014 году, по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ярославской области, прибыль по молокоперерабатывающим предприятиям составила 229 млн. рублей, рентабельность - 10 процентов.

Несмотря на положительные результаты работы молокоперерабатывающих предприятий в целом за 2014 год, серьезные трудности с реализацией своей продукции испытывали сыродельные заводы области.

Агропродовольственный рынок области является динамичным и нестабильным.

Неустойчивость рыночной конъюнктуры объясняется неравномерным, сезонным поступлением многих видов сельскохозяйственной продукции на рынок в течение года.

Это связано с сезонностью самого сельскохозяйственного производства в Ярославской области. Фазы развития сельскохозяйственных культур следуют в определённой очередности и завершаются в определённые календарные сроки, а рабочий период не совпадает с периодом производства. Нестабильность самого рынка усиливается и неравномерным поступлением сельскохозяйственной продукции по годам из-за колебания погодных условий.

Спрос на сельскохозяйственную продукцию, сырье и продовольствие более стабилен, чем их предложение. Изменения в спросе происходят под влиянием изменений численности населения и покупателей, их покупательной способности, вкусов, цен на конкурирующие продукты и ожиданий будущих цен покупателями.

Показатели по производству овощей закрытого грунта в сельскохозяйственных организациях Ярославской области отражены в таблице 17.

Таблица 17 - Производство овощей закрытого грунта в Ярославской области

Показатель	Годы
	2008	2009	2010	2011	2012	2013	2014
Валовый сбор, тонн	3006	3100	3300	3300	4000	4800	5800

Развитие овощеводства закрытого грунта направлено на обеспечение потребности населения области овощами.

Для увеличения объемов производства овощей закрытого грунта ставится задача:

расширение посевных площадей овощей открытого грунта в хозяйствах всех категорий;

внедрение прогрессивных ресурсосберегающих технологий производства овощей в сельскохозяйственных организациях;

использование новых высокопродуктивных сортов и гибридов;

выращивание рассады овощей открытого грунта кассетным способом для полного обеспечения потребности сельскохозяйственных организаций и населения;

укрепление материальной базы для хранения овощей;

строительство тепличного комплекса общей площадью 8,3 гектара.

2.3 Оценка монополизации рынка продукции

Можно выделить основные факторы, снижающие конкуренцию на агропродовольственном рынке:

большое количество производителей сельскохозяйственной продукции, позиция каждого в отдельности на рынке слаба;

большие постоянные издержки сельских товаропроизводителей, которые не изменяются в зависимости от объёма производимой продукции, что часто приводит к ухудшению их финансово-экономического положения в случае снижения производства;

продолжительность и непрерывность биологического процесса производства, вследствие чего сельскохозяйственному товаропроизводителю сложно быстро приспособить предложение к спросу на рынке, так как время от посева до уборки урожая исчисляется многими месяцами и даже годами;

сезонное поступление значительной части сельскохозяйственной продукции, приводящее к временному избытку продукции и снижению цены на неё;

месторасположение отдельных производителей продукции вдали от крупных центров, мест переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, не позволяющее им обеспечить сбыт продукции на более выгодных условиях.

В качестве мер, направленных на стимулирование и поддержку конкуренции на агропродовольственном рынке Ярославской области, осуществляется:

создание условий для развития товаропроводящих сетей, в том числе структурных логистических звеньев по обеспечению перерабатывающих заводов сырьем, и организации сбыта готовой сельскохозяйственной продукции, условий для расширения практики прямых продаж сельскохозяйственных товаров населению, в том числе через рынки и ярмарки «выходного дня» в городах;

поддержку эффективных проектов, направленных на развитие производственной инфраструктуры;

расширение видов сельскохозяйственной продукции и продовольствия, в отношении которых могут проводиться закупочные и товарные интервенции;

стимулирование объединений сельхозтоваропроизводителей и обслуживающих отраслей, развитие кооперации, в том числе в целях проведения эффективного диалога с розничными торговыми сетями.

Снижение рисков в агропромышленном комплексе предусматривает снижение потерь при производстве сельскохозяйственной продукции в случае неблагоприятных событий природного характера. Защита от рисков в агропромышленном комплексе решается путём реализации мероприятий, предусматривающих увеличение удельного веса застрахованных посевных площадей в общей посевной площади.

Информационное обслуживание субъектов агропродовольственного рынка должно быть признано одним из первоочередных направлений государственной агропродовольственной политики, нацеленной на обеспечение развития конкуренции. Необходимо создать законодательные предпосылки для равной доступности информации всем агентам рынка.

Равнодоступность информации обеспечивается её размещением на странице интернет-сайта уполномоченного органа исполнительной власти и распространением через средства массовой информации без ограничений и безвозмездно.

Исходя из проведенного анализа можно сделать вывод, что агропродовольственный рынок Ярославской области обладает слабой степенью концентрации и в целом характеризуется развитой конкуренцией. Интегральный нормированный коэффициент состояния конкуренции на агропродовольственном рынке области равен 2,9.

Таблица 18 - Оценка и прогноз индикаторов конкуренции на товарном рынке агропродовольственного комплекса

№ п/п	Индикатор конкуренции	К-т	Значение	Прогноз
1	2	3	4	5
1.	Индикаторы антимонопольного законодательства
1.1.	Коэффициент концентрации рынка	-	-	-
1.2.	Индекс концентрации рынка (индекс Герфиндаля-Гиршмана)	-	-	-
2.	Ценовые индикаторы
2.1.	Несоответствие роста цен темпу инфляции	0,4	2	0
2.2.	Различие в ценах размещаемых региональными и местными органами власти ресурсов на конкурсе (аукционе) (при невозможности определения - доля ресурсов, размещаемых на конкурсе)	0,9	2	1
2.3.	Различия между региональными ценами и ценами в соседних регионах с учетом наличия объективных оснований таких различий	0,2	4	0
2.4.	Ценовая конкуренция, создаваемая субъектами малого предпринимательства (при невозможности определения - доля производства товаров субъектами малого предпринимательства на данном рынке)	0,8	3	1
2.5.	Дисперсия региональных цен на данном рынке	0,3	3	1	Оценочные индикаторы
3.1.	Структурные признаки наличия конкуренции
3.1.1.	Доля продукции (услуг), производимой новыми участниками рынка (вошедшими на рынок в течение последних 3 лет), с учётом отраслевой специфики рынка	0,7	4	1
3.1.2.	Доля хозяйствующих субъектов от общего числа опрошенных, считающих, что состояние конкурентной среды улучшилось за текущий год	0,1	3	1
3.1.3.	Наличие технологических и инфраструктурных барьеров для входа на рынок с учетом отраслевой специфики	0,8	4	0
3.2.	Поведенческие признаки наличия конкуренции
3.2.1.	Показатели усредненных издержек бизнеса на предусмотренное нормативными правовыми актами взаимодействие с органами власти по вопросам создания предприятия, лицензирования, контроля (надзора), по вопросам налогового администрирования, разрешения арбитражных споров и т.д.	0,8	2	0
3.2.2.	Показатели усредненных издержек бизнеса на взаимодействие с субъектами установленных и локальных естественных монополий	0,1	1	0
3.2.3.	Наличие достоверной доступной информации о рынке, его объемах и потребностях	0,8	3	1
3.2.4.	Доля хозяйствующих субъектов от числа опрошенных, считающих, что антиконкурентных действий органов власти и управления и органов местного самоуправления муниципальных образований области стало меньше за текущий год	0,7	2	1
3.2.5.	Число дел, возбужденных Управлением Федеральной антимонопольной службы по Ярославской области по нарушениям антимонопольного законодательства на данном рынке, по сравнению с прошлым периодом	0,3	4
3.3.	Функциональные признаки наличия конкуренции
3.3.1.	Наличие у отдельных участников рынка сверхприбыли и (или) возможности ее получения	0,5	4	1
3.3.2.	Соответствие качества товаров требованиям потребителя, удовлетворенность потребителя показателем «цена/качество»	0,9	4	1
3.3.3.	Инновационное поведение хозяйствующих субъектов (доля инновационного продукта в выпущенной продукции, доля издержек на создание инновационных продуктов либо другие критерии в зависимости от отраслевой специфики рынка)	0,5	1	1

Анализируя данные таблицы 18, можно заметить, что рынок производства овощей закрытого грунта в Ярославской области не монополизирован, поскольку имеются следующие показатели:

. различия между ценами на продукцию не значительны;

. высока доля производимой продукции новыми участниками рынка с/х продукции области;

. высока доля открытой доступной информации, необходимой для входа на рынок;

. невысоко значения показателя, характеризующего количество возбужденных дел в рамках нарушения антимонопольного законодательства;

. у отдельных участников рынка есть возможность заработать сверхприбыль.

Таким образом, абсолютное значение интегрального коэффициента состояния конкуренции равно 32,2;

Максимальный абсолютный интегральный коэффициент равен 52,0;

Интегральный нормированный коэффициент состояния конкуренции равен 2,9.

2.4 Оценка конкурентоспособности с/х культур

Оценка конкурентоспособности выращиваемых в ОАО «Дубки» культур должна рассматриваться с различных точек зрения.

Во - первых, необходимо рассмотреть ассортимент предлагаемой на рынок Ярославской области товаров.

Формирование ассортимента - деятельность по составлению набора товаров, позволяющего удовлетворить реальные или прогнозируемые потребности, а также достигнуть целей, определенных руководством организации.

Формированию ассортимента предшествует разработка предприятием ассортиментной концепции. Она представляет собой направленное построение оптимальной ассортиментной структуры, товарного предложения, при этом за основу принимаются, с одной стороны, потребительские требования определенных групп(сегментов рынка), а с другой, -необходимость обеспечить наиболее эффективное использование площади предприятия, финансовых и иных ресурсов магазина с тем, чтобы работа предприятия была рентабельной.

ОАО «Дубки» предлагает широкий ассортимент разновидностей томатов, огурцов и зелени. Как правило, это 3-4 вида различных сортов на одну культуру.

Во-вторых, необходимо оценить органолептические показатели продукции. Овощи, как правило, неоднородны по форме, размеру, степени зрелости, качеству, поэтому при сборе их сортируют и калибруют. Овощи, поступающие на склад проверены на качество и соответствие действующим стандартам и техническим условиям. Обращается внимание на форму (она должна быть типичная, не уродливая), размер овощей (определяется по наибольшему поперечному диаметру).

Допустимый размер для каждого вида овощей устанавливается стандартом. Товарная обработка овощей производится на специальных технологических линиях, имеющих большую производительность. В ОАО «Дубки» - это сортировочно-калибровочные машины, вибраторы, упаковочные столики. Прогрессивным является использование приемных конвейеров типа Т-236 с рентгеновской установкой.

Рассмотрим в качестве объекта экспертизы два сорта томатов, выращиваемых в ОАО «Дубки».

Таблица 19 - Сведения об образцах, отобранных для экспертизы качества

Показатели	Характеристики образцов
	Образец №1	Образец №2
Вид изделия	томат	томат
сорт	Кардинал	Тайфун
Нормативная документация	ГОСТ Р 51808 - 2001	ГОСТ Р 51808 - 2001
Цена, руб.	51,00	50,00

Таблица 20 - Результаты оценки качества образцов №1 и №2 по органолептическим показателям

Наименование показателя	Требования к качеству ГОСТ Р 51808-2001	Характеристика образца №1	Характеристика образца №2	Заключение
Внешний вид	Плоды целые, чистые, здоровые, без излишней внешней влажности, без повреждений с/х вредителями. Плоды зрелые, с плотной кожей	Плоды целые, чистые, здоровые, без излишней внешней влажности, без повреждений с/х вредителям Плоды зрелые, с плотной кожей	Плоды целые, чистые, здоровые, без излишней внешней влажности, без повреждений с/х вредителям. Плоды с неокрепшей кожурой	Соответствует требованиям ГОСТа
Вкус и запах	Свойственные данному ботаническому сорту, без постороннего вкуса и запаха	Свойственные данному ботаническому сорту, без постороннего вкуса и запаха	Свойственные данному ботаническому сорту, без постороннего вкуса и запаха	Соответствует требованиям ГОСТа

Таким образом, по органолептическим показателям образцы соответствуют требованиям ГОСТа и доказывают высокую конкурентоспособность продукии ОАО «Дубки».

Для реализации качественных овощей работники ОАО «Дубки» соблюдают следующие правила:

1.      Отгружать продукцию только по товарно-транспортной накладной.

2.      Реализовывать продукцию только в сопровождении со сводным удостоверением качества и безопасности.

.        Иметь на всю продукцию сертификаты качества.

.        Следить за температурным режимом хранения и сроками годности овощей.

.        Регулярно проводить экспертизу качества овощей.

Все овощи, реализуемые в ОАО «Дубки» соответствуют требованиям ГОСТов и являются качественными.

 

.5 Сравнительная экономическая эффективность и конкурентоспособность зерновых культур

Анализируя ситуацию на рынке сбыта услуг сельхозпродукции можно прийти к выводу, что основными конкурентами ОАО «Дубки» являются ЗАО «Пахма» и ИП Коротов И.С. Их продукция почти всегда отличается хорошим качеством, широким ассортиментом. Основной недостаток - достаточно высокие цены.

Результаты исследования конкурентов можно представить в виде сравнительной таблицы 9.

Таблица 9 - Сравнительная таблица результатов исследования конкурентов ОАО «Дубки»

Параметр	ЗАО «Пахма»	ОАО «Дубки»	ИП Коротов И.С.
1. Качество продукции	5	4	4
2.Качество обслуживания	5	4	3,5
3.Цена	5	5	4
4.Реклама	3	2	2
5. Месторасположение	5	3	3

Оценка параметров производиться по пятибалльной шкале (от наиболее слабых позиций по данному параметру до доминирующей позиции).

Теперь проведем непосредственно анализ конкурентов и отобразим в таблице 10.

Таблица 10 - Сравнительный анализ конкурентов ОАО «Дубки»

№ п/п	Показатель	ЗАО «Пахма»	ОАО «Дубки»	ИП Коротов И.С.
1	Ассортимент продукции	Широкий	Достаточно широкий	Достаточно широкий
2	Реклама в СМИ	есть	нет	есть
3	Доля рынка, %	25 %	13 %	16 %
4	Средние объемы производства, тыс. руб.	206, 4	56	192
5	Основные покупатели продукции	Предприятия области и внешние рынки	Предприятия области	Частные предприниматели

Анализируя данные представленные в таблице 9 ,можно сделать вывод, что ОАО «Дубки» не является лидером по своей продукции и по объемам производства в Ярославской области. У хозяйства на данный момент не самый широкий ассортимент, однако оно занимает достаточную долю рынка.

Алгоритм оценки конкурентоспособности товаров путем расчета интегрального показателя заключается в следующем:

Интегральный показатель рассчитывают по следующей формуле:

Кинт=Кком/Э (1)

Кком - комплексный показатель уровня конкурентоспособности по качественным показателям;

Э - общий показатель по экономическим затратам( цена).

. Для того, чтобы рассчитать Кком необходимо:

определить весомость показателей (свойств). Для этого проставляем оценку важности каждого показателя по 5-ти бальной системе. Суммируем все оценки важности. Затем каждую оценку важности делим на их сумму. В результате получаем весомость каждого показателя.

для расчета комплексного показателя умножаем каждую экспертную оценку показателя(свойства) на его вес. Сложив полученные произведения вычисляем комплексный показатель

. Подставляем полученное значение комплексного показателя в формулу, делим его на цену и получаем интегральный показатель конкурентоспособности.

Порядок проведения расчетов:

по каждому свойству подсчитывается сумма рангов, поставленных каждым экспертом этому свойству:

R/∑*Sij j=1 (2)

Sij - ранг, который присвоен i-му свойству j-м экспертом;

r-количество экспертов.

подсчитываем общую сумму рангов по всем свойствам каждым экспертом и общая сумма рангов:

R/∑*Sij j=1 и n/∑i=1 r/∑* Sij j=1 (3)

-        рассчитываем коэффициент весомости по формуле:

mi=r/∑* Sij j=1/n/∑*r/∑* Sij j=1 i=1 (4)

-коэффициент весомости ш-го свойства

Сумма коэффициента весомости должна равнятся 1.

для каждого свойства рассчитываем сумму баллов и средний балл свойства (qi).

Затем определяем комплексный показатель по формуле:

Q=n/∑*mi*qi i=1 (5)

-       
завершающим этапом является оценка конкурентоспособности:

К=Q/Kэ (6)

К-конкурентоспособность(интегральный показатель);

Кэ(Э)-экономический показатель(цена);

Q(Кком)-комплексный показатель.

Чем выше получается интегральный показатель, тем больше конкурентоспособность данной продукции.

Таблица 21 - Номенклатура показателей свойств овощей

№п/п	Показатели свойств	Номер показателя
1	Показатели свойств	Х1
2	Физико- химические показатели	Х2
3	Дизайн упаковки	Х3
4	Маркировка	Х4
5	Наличие дополнительной информации	Х5
6	Реклама	Х6
7	Цена,руб.	Х7

Таблица 22 - Результаты ранжирования показателей свойств томатов, выращенных в ОАО «Дубки»

№п/п	эксперты	свойства							Сумма рангов
		Х1	Х2	Х3	Х4	Х5	Х6	Х7
1	1	4	5	4	4	5	3	5	30
2	2	4	4	5	4	4	4	5	30
3	3	4	4	4	4	4	3	5	28
4	∑	12	13	13	12	13	10	15	88
5	mi	0.136	0.148	0,148	0,136	0,148	0,114	0,17	1
6	qi	4	4.333	4	4	4,667	5	4,667	30,667
7	Qi	0,545	0.64	0,591	0,545	0,689	0,568	0,796	4,375

Таблица 23 - Результаты ранжирования показателей свойств томатов ЗАО «Пахма»

№п/п	эксперты	свойства							Сумма рангов
		Х1	Х2	Х3	Х4	Х5	Х6	Х7
1	1	5	5	4	4	5	5	5	33
2	2	5	5	4	4	4	5	5	32
3	3	4	4	4	5	5	4	31
4	∑	15	14	12	12	14	15	14	96
5	mi	0,156	0,146	0,125	0,125	0,146	0,156	0,146	1
6	qi	5	4,667	4	4	4,667	5	4,667	32,001
7	Qi	0,781	0,681	0,5	0,5	0,681	0,781	0,681	4,604

Таким образом, показатель конкурентоспособности продукции ОАО «Дубки» достаточно высок, томаты имеют хорошие показатели и не очень высокую цену. Показатели качества продукции ЗАО «Пахма» тоже высокие, однако продукция имеет более высокую цену.

 

3. Направления совершенствования деятельности ОАО «Дубки»

 

В современном выращивании овощей закрытого грунта большое внимание уделяем системе биозащиты, т.к. она позволяет снизить затраты на химические обработки и самое главное снабжать г.Ярославль экологически чистой овощной продукцией, сохраняя здоровье не только работающим в теплицах, но и всем покупателям.

Своя агрохимлаборатория ОАО «Дубки» осуществляет постоянный контроль за состоянием грунтов, составляет на основе еженедельных анализов расчеты по внесению удобрений и полива, проводит анализы овощной продукции на остаточное количество нитратов.

Для уменьшения энергозатрат периметры теплиц обтянуты специальной пленкой, проведено разделение контуров в теплицах силами специалистов, проводится ежегодная теплоизоляции труб теплотрассы, капитально ремонтируется стеклянная кровля теплиц с обязательной промазкой мастикой, ремонт вентиляционных форточек и прочие необходимые работы для сохранения тепла и удешевление затрат на него.

Но всех этих мер недостаточно. Нужны новые проекты теплиц, с новой технологией, позволяющие получать урожайность 45 - 50 кг/м2.

А пока, в период сложной экономической ситуации, коллектив выбрал единственно верный путь сохранения предприятия - это целенаправленное улучшение технологий производства овощей на грунтах (используя опыт ветеранов и новые технологические предложения, приемлемые для грунтовых теплиц) экономии энергоресурсов, улучшение качества продукции, расширение рынков сбыта.

В рамках данной работы выделены основные направления усовершенствования производства овощей закрытого грунта:

. Эффективность - экономическая категория, характеризующая степень результативности общественного воспроизводства, представляющая соотношение между результатами производства в виде продукта, товара, услуги или иного полезного эффекта с одной стороны, материальных, трудовых, земельных , финансовых и интеллектуальных ресурсов или затрат, с другой. Критерием эффективности выступает максимальное производство востребованной рынком сельскохозяйственной продукции необходимого ассортимента и качества, при затратах, обеспечивающих конкурентоспособность продукции, рациональное использование земельных, трудовых, материально -технических и финансовых ресурсов с учетом сохранения и повышения почвенного плодородия.

. Гарантированное обеспечение населения овощами зависит от устойчивого развития овощеводства составляющего ядро овощеводческого подкомплекса. Однако в отличие от стран' с высоким уровнем развития производства и потребления овощей и продуктов его переработки, отечественный овощеводческий подкомплекс еще не сформировался. Из-за неразвитости инфраструктуры производства, сбыта, технической и технологической отсталости предприятий, перерабатывающих овощи, несовершенства экономического механизма хозяйствования, разобщенности отдельных звеньев носит лишь отраслевой характер, что приводит к нестыковке разных его звеньев и большим потерям продукции.

. Эффективность овощеводческого подкомплекса тесно связана с совершенствованием системы его реализации, которая изменяется в направлении повышения доли продажи овощей на рынке через собственную торговую сеть, предприятиям торговли, общественного питания и сокращения доли их продажи заготовительным организациям и предприятиям, осуществляющим закупку для государственных нужд. При этом стратегия и тактика маркетинга овощеводческих предприятий должна предусматривать осуществление системы мер по повышению конкурентоспособности их продукции.

. Снижение негативных факторов и максимальное использование положительных должно стать основой государственного регулирования и государственной поддержки этого подкомплекса на региональном уровне.

. Исследование развития рынка овощей показывает, что ведущую роль в развитии отрасли могут сыграть крупные сельскохозяйственные предприятия. Основанием для такого вывода служат интеграционные процессы, происходящие в торговле, появление крупных торговых центров, сетевых магазинов и супермаркетов, которые изменили условия заготовки овощей, опираясь на крупных поставщиков сырья.

. Наиболее эффективной формой агробизнеса являются интегрированные формирования типа агрохолдингов, так как они имеют конкурентное преимущество на рынке, что особенно важно в контексте вступления России в ВТО. Конкурентные преимущества заключаются в следующем:

наличии у них собственной сырьевой базы и хранилищ, позволяющих не зависеть от сезонного падания цен на овощи; более низком уровне трансакционных издержек и соответственно меньшей себестоимости продукции;

наличии современной материально-технической базы, как для первичной подработки овощей, таки для глубокой переработки.

Выработка продукции с высоким уровнем добавленной стоимости и потребительной стоимости позволяет расширить ценовой диапазон на продукцию из овощей и обеспечить устойчивость доходов агрохолдингов.

. Для вывода отрасли из кризисного состояния рекомендуется усилить меры государственной поддержки:

распространить на овощеводческие сельхозпредприятия некоторые меры, включенные в национальный проект «Развитие АПК», в частности финансирование работ по- строительству хранилищ, приобретение по лизингу соответствующего оборудования и сельскохозяйственной техники, предусмотрев для этого необходимые средства в бюджете;

финансировать из федерального бюджета работы по созданию общероссийского банка здоровых семян овощей и на его основе фонда высококачественного семенного материала для снабжения овощеводческих хозяйств;

выделять средства из федерального бюджета на укрепление материально-технической базы семеноводческих хозяйств и элитхозов;

на региональном уровне рекомендуется разработка целевых программ, где была бы предусмотрена кооперация оптово-розничного звена торговли городов с региональными холдингами и крупными сельхозпредприятиями на основе госзаказа и гарантированных цен по месяцам закупки. Со стороны бюджетов региона и городов крупному агробизнесу должна оказываться необходимая финансовая поддержка;

учитывая наличие значительных рисков заболевания и гибели овощей при производстве, рекомендуется включить овощи в число культур, на которые распространяется страхование урожая с государственной поддержкой.

. Стратегия развития овощеводства должна базироваться на ускоренном его развитии в крупных специализированных предприятиях, приоритетными направлениями которых являются рост концентрации производства, восстановление систем орошения, внедрение инновационных технологий возделывания и хранения овощей, совершенствование семеноводства, интеграционные процессы в овощеводческом подкомплексе.

Несмотря на высокую долю личного подсобного хозяйства в производстве и реализации овощей, возникает вопрос о его перспективности в развитии данного сектора аграрного рынка. Представляется, что функционирования ЛПХ в будущем есть объективная основа.

конкурентоспособность овощеводство оптимизация

Заключение

Уcтойчивoе рaзвитиe АПК при пoмoщи внeдрeния нoвых тeхнoлoгий прeдпoлaгaeт фoрмирoвaниe cиcтeмы экoнoмичecких oтнoшeний и мeхaнизмa упрaвлeния,oбeспeчивaющих пoстoянную рaциoнaльную прoпoрциoнaльнoсть мeжду фaктoрaми aгрaрнoгo производства и необходимые темпы его развития в условиях хозяйственного риска и изменчивости внешних условий функционирования с целью удовлетворения пoтрeбнoстeй населения в продовольствии.

Подводя итог, следует отметить, что за анализируемый период (с 31.12.2010 г. по 31.12.2013 г.) ключевыми в деятельности ОАО «Дубки»стали следующие характеристики:

1.      На основании проведенного анализа в целом динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, но следует обратить внимание на следующие моменты: ( увеличение дебиторской задолженности ).

2.      Изменение структуры пассивов за анализируемый период, следует признать в подавляющей части негативным.

.        Рассматривая динамику доходов и расходов ОАО "Дубки" можно сказать, что за анализируемый период в целом ее можно назвать положительной. Однако следует обратить внимание на следующие моменты: (увеличение коммерческих и управленческих расходов,)

.        За анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.

.        Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает снижение финансовой устойчивости предприятия.

.        Так как на конец анализируемого периода Коэффициент текущей ликвидности находится ниже своего нормативного значения 2, и Коэффициент текущей ликвидности ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие, в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

.        На начало анализируемого периода у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат., на конец периода у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат.

.        На начало анализируемого периода чистый цикл оборачиваемости занимал 54.85 дн. За анализируемый период продолжительность чистого цикла сократилась на 125.25) дн. и составила -70.4 дн. что говорит об увеличении кредитов поставщиков и покупателей, позволяющих покрыть потребность в финансировании производственного процесса и том, что предприятие может использовать образующийся "излишек" на иные цели, например, на финансирование постоянных активов. Однако, продолжительность чистого цикла велика, и можно говорить о возникновении риска сбоев в погашении кредиторской задолженности и выполнения обязательств по предоставленным авансам покупателей.

.        За анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на 31.12.2010 14 175,00 руб. возросла на 24 459,00 руб.(темп прироста составил 172.55%), и на 31.12.2013 их величина составила 38 634,00 руб.

.        Рассмотрев все три методики, представленные в разделе 'Анализ вероятности банкротства' можно сказать, что за анализируемый период ситуация на предприятии осталась примерно на том же уровне. В общем, на начало и на конец анализируемого периода, вероятность банкротства можно оценить как среднюю.

Список литературы

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2009.

2.      Белых Л.П. Основы финансового рынка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009.

.        Богатин Ю.В. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций. - М.: Финансы, 2012.

.        Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ. Под ред. В.В. Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 1998.

5. Буторин С.Н. Повышение конкурентоспособности сельскохозяйственных предприятий / Автореферат на соискание учёной степени канд. экон. наук - Ижевск, 2008.

6.      Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учеб. для вузов. - Минск: Новое знание, 2010. - 623 с.

.        Савицкая Г.В. Экономический анализ: Уч. - 12-е издание, исправленное. - Мн.: Новое знание, 2008. - 679 с.

8. Стадник А.Т. Управление технологическими процессами в сельскохозяйственных организациях / Т.А. Стадник, А.Т. Стадник, Д.М. Матвеев. - Новосибирск, ЭКОР-книга, 2011.

9.      Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник /Под ред. Е.С.Стояновой. - М.: Перспектива, 2007. - 450 с.

.        Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Под ред. Г.Б.Поляка - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 560 с.

.        Юдина Л.Н. Анализ себестоимости и прибыли в системе «директ-костинг» //Финансовый менеджмент. - №5. - 2011. - С.25-31.