Расчет изменения себестоимости товарной продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов

Расчет изменения себестоимости товарной продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов

Содержание

Введение

1.Изменение себестоимости за счет изменения объема и структуры товарной продукции

1.1Изменение структуры выпускаемой продукции

1.2Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства

.3Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений

2.Повышение технического уровня производства

2.1Автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий (совершенствование действующих и внедрение новых технологий)

2.2Улучшение использования материальных ресурсов

.3Изменение затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов

3.Расчет изменения затрат за счет мероприятий по совершенствованию организации производства и труда

3.1Изменение затрат за счет совершенствования организации производства и управления

3.2Изменение затрат за счет улучшения организации труда

.3Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов

4.Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям

Заключение

Список использованных источников

Введение

В современных рыночных отношениях планирование экономической деятельности всех предприятий и фирм является важной предпосылкой свободного производства и предпринимательства, распределения и потребления ресурсов и товаров. В процессе планирования определяется глобальная цель развития предприятия, и все частные решения служат условием для достижения поставленной цели.

Планирование призвано обеспечить не только производство пользующейся высоким спросом у покупателей новой продукции, но и всеми необходимыми экономическими ресурсами, а также способствовать их полной занятости и достижению возможного объема производства товаров, выполнения работ и оказания услуг. В ходе планирования экономической деятельности каждого предприятия необходимо достижение полного объема производства и занятости имеющихся ресурсов, что в свою очередь предполагает рациональное использование человеческого потенциала, производственных фондов, материальных запасов, рабочего времени, технологических методов, денежных средств, информационных возможностей и многих других факторов.

Целью данной курсовой работы является расчет изменения себестоимости товарной продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов.

К числу таких факторов относят:

Изменение объема и структуры товарной продукции.

Изменение технического уровня производства.

Изменение уровня организации производства и управления.

Прочие.

Все результаты расчетов сведены в таблицу и сделан соответствующий вывод.

1. Изменение себестоимости за счет изменения объема и структуры товарной продукции

В данную группу включаются следующие факторы:

• Изменения структуры выпускаемой продукции
• Изменения удельного веса постоянных расходов, обусловленных изменением объемов производства (кроме амортизационных отчислений)
• Улучшение использования основных производственных фондов и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений в себестоимости
• Изменение качества и конкурентоспособности продукции

1.1Изменение структуры выпускаемой продукции

Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции.

Для расчетов используются следующие данные:

Таблица 1.

Наименование изделийКоличество изделий в текущем году, тыс.шт.Прибыль на одно изделие, руб.Гос. заказСвободная реализацияА034000960Б010000700В030002000Г30009000250

Таблица 2. Затраты на рубль товарной продукции

Наименование Базовый годКол-во, шт.Рентабельность, % Затраты на 1руб. товарной продукции по переменным затратам, Сбр пер, коп/руб.А340001865,8Б100001862,3В30002065Г120002576,5Д02070

Производственная программа планового года включает новое изделие Д, выпускаемое по Гос.заказу в объеме 6000 штук. Возможна и свободная реализация этого изделия (по результатам исследования рынка) в объеме 1000 штук. Плановая прибыль на одно изделие Д ожидается в сумме 12220 р.

1. Определение себестоимости на единицу продукции

С = П/Ре,

где П - прибыль на одно изделие, Ре - рентабельность

А = 960∙100/18=5333 т.руб.

Б = 700∙100/18=3889 т.руб.

В = 2000∙100/20=10000 т.руб.

Г = 250∙100/25=1000 т.руб.

Д = 12220∙100/20=61100 т.руб.

1.Находим цену каждого изделия

А = 5333∙1,18=6293 т.руб.

Б = 3889∙1,18=4589 т.руб.

В = 10000∙1,2=12000 т.руб.

Г = 1000∙1,25=1250 т.руб.

Д = 61100∙1,2=73320 т.руб.

2.Определение объема товарной продукции

А = 34000∙6293=213962 т.руб.

Б = 10000∙4589=45890 т.руб.

В = 3000∙12000=36000 т.руб.

Г = 12000∙1250=15000 т.руб.

Д=0

ИТОГО: 310852 т.руб.

3.Себестоимость товарной продукции базового года на весь выпуск

А = 34000∙5333=181322 т.руб.

Б = 10000∙3889=38890 т.руб.

В = 3000∙10000=30000 т.руб.

Г = 12000∙1000=12000 т.руб.

Д=0

ИТОГО: 262212 т.руб.

Определение объема товарной продукции в плановом году в базовых ценах

А = 34000∙6293=213962 т.руб.

Б = 10000∙4589=45890т.руб.

В = 3000∙12000=36000 т.руб.

Г = 12000∙1250=15000 т.руб.

Д = 7000∙73320=513240 т.руб.

4.Находим Сnтов(б) - себестоимость товарной продукции планового года в базовых условиях:

Сnтов(б) = Vптов(б)/Ре

А = 213962:1,18=181324 т.руб.

Б = 45890:1,18=38890 т.руб.

В = 36000:1,2=30000 т.руб.

Г = 15000:1,25=12000 т.руб.

Д = 513240:1,2=427700 т.руб.

ИТОГО: 689914т.руб.

5.Определение Сбпер -затраты на 1руб. товарной продукции по переменным затратам:

Сбпер = Vбтов∙Сб р пер.

А = 213962∙65,8=140787 т.руб.

Б = 45890∙62,3=28589 т.руб.

В = 36000∙65=23400 т.руб.

Г = 15000∙76,5=11475 т.руб.

Д = 0

ИТОГО: 204251 т.руб.

Находим Сnперб -затраты на 1руб.товарной продукции по переменным затратам в плановом году в базовых условиях

А = 213962∙65,8=140787 т.руб.

Б = 45890∙62,3=28589 т.руб.

В = 36000∙65=23400 т.руб.

Г = 15000∙76,5=11475 т.руб.

Д = 513240∙70=359268 т.руб.

ИТОГО: 563519т.руб.

6.Для определения изменения себестоимости за счет структурных сдвигов используется показатель - затраты на рубль товарной продукции - Ср (коп./руб.). Данный показатель определяет какова величина затрат на 1 руб. произведенной товарной продукции:

Ср=Стов/Vтов∙100

где Стов - себестоимость товарной продукции;

Vтов - объем товарной продукции в оптовых ценах

Для расчета используются: затраты на рубль товарной продукции базового года, которые определяются: Срб = Сбтов /Vбтов ∙100

А = 181322/213962∙100=84,74

Б = 38890/45890∙100=84,75

В = 30000/36000∙100=83,33

Г = 12000/15000∙100=80,0

Д=0

ИТОГО: Срб = 262212/310852 ∙100 = 84,35

и затраты на рубль товарной продукции в плановом году, но в ценах и условиях базового года

Спр(б) = С птов(б)/ Vптов(б) ∙100;

Спр(б) = 689914/824092∙100=83,72

Изменения структуры по данному фактору рассчитывается:

∆Сстр=(Сп(б)р - Сбр) ∙ Vп(б)тов/100;

∆Сстр=(83,72-84,35) ∙824092/100=-5192

Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов происходит только в части переменных затрат, поэтому учитывается влияние изменения структуры только в части переменных затрат:

∆Сстр=(Спрпер(б) - Сбрпер) ∙ Vп(тов(б)/100

где Српер - переменные затраты на 1руб. товарной продукции.

Спрпер(б)=563519/824092=68,38;

Сбрпер=204251/310852=65,71

∆Сстр=(68,38-65,71) ∙824092/100=22003

Результаты расчетов представлены в таблице 3.

1.2Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства

Изменение затрат по данному фактору определяется следующим образом:

êСпост= - êРvmов/100∙Сбm∙yбпост

где yбпост - удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости, yбпост = 0,36;

êРvmов - прирост объема товарной продукции, %

Сбm - себестоимость товарной продукции в базовом году.

êРvmов=(Vn(б)тов - Vбтов)/ Vбтов∙100

где Vn(б)тов - объем товарной продукции в плановом году в условиях базового;

Vбтов - объем товарной продукции в базовом году.

êРvmов=(824092- 310852)/310852∙100=165,10

êСпост= -165,10/100∙262212∙0,36= - 155848

.3 Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ исвязанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений

Использование ОПФ - это количество продукции, изготовленной в рассматриваемом периоде с помощью данного вида ОПФ.

Изменение использования основных производственных фондов

Таблица 4.

Наименование Ед. измер.Базовый годПлановый год1. Среднегодовая себестоимость ОПФТыс.руб.35500367002. Средняя норма амортизации%1517

Коэффициент использования ОПФ определяется:

Кинт=Nпл(факт)/Nmax - коэффициент интенсивности использования оборудования

где Nпл(факт) - плановое или фактическое количество выпуска продукции, шт.;

Nmax - максимально возможный выпуск, шт.

Чем более эффективно используется ОПФ, тем меньше удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости единицы продукции.

Амортизационные отчисления определяются по формуле:

êСам=[Ап(б)/Vп(б)тов - Аб/ Vбтов] ∙ Vп(б)тов

êСам=[6239/824092 - 5325/310852] ∙824092 = -8240

Результаты расчета представлены в таблице 5.

Расчет изменения себестоимости за счет изменения использования ОПФ

Таблица 5.

Показатели Ед. изм.Базовый годПлановый годСреднегодовая стоимость ОПФТыс.руб.3550036700Средняя норма амортизации Рам%1517Сумма амортизационных отчисленийТыс.руб.53256239Амортизация на 1руб. товарной продукцииКоп./руб.0,020,01Изменение себестоимости по факторамТыс.руб.-8240

2. Повышение технического уровня производства

В данную группу включаются следующие факторы:

• Автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий;
• Совершенствование применяемой техники и технологии;
• Улучшение использования материальных ресурсов;
• Внедрение новых видов материальных ресурсов.

.1 Автоматизация производственных процессов и внедрение новых технологий

На практике производится по каждому фактору отдельно, но в курсовом проекте они объединены, так как методика расчета влияния первых двух факторов одинакова.

∆Савт определяется следующим образом:

∆Савт = (Сед1- Сед0) ∙Nк.г.

где Сед1, Сед0 - себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятий, руб./шт.;

Nк.г. - количество продукции с момента внедрения мероприятий и до конца года.

Для проведения расчетов используются следующие исходные данные:

Перечень мероприятий в плановом году, направленных на повышение технического уровня производства

Расчет экономии от внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства представлен в таблице 7.

Расчет изменения затрат по факторам технического уровня производства

Таблица 6.

Мероприятия Затраты на единицуКоличество единиц продукции с момента внедрения и до конца года Nк.г.До внедренияПосле внедренияАвтоматизация производственного процесса:Мероприятие 14,13,33500Мероприятие 2000Мероприятие 3000Совершенствование применяемой техники и технологииМероприятие 14,62,91000Мероприятие 2 150183110

∆Савт = -28-1,7-6,7 = -36,4 тыс.руб.

Таблица 7.

Мероприятия Затраты на единицу продукции, руб./шт. Nк.г., шт.Изменение затрат по факторам, тыс.руб. До внедрения С0После внедрения С1Изменение затрат на единицу (+,-)Автоматизация и внедрение новых технологийМероприятие 14,13,3-0,835000-28Мероприятие 200000Мероприятие 300000Совершенствование действующих технологийМероприятие14,62,9-1,71000-1,7Мероприятие 21501831-67010-6,7ИТОГО-36,4

.2 Улучшение использования материальных ресурсов (∆Смат)

Изменения затрат по данному фактору определяется следующим образом:

∆См = (Н1 - Н0) ∙Цбм ∙Nк.г.

где Н0, Н1 - нормы расхода материала до и после внедрения мероприятий, кг/шт.

Цбм - цена материала в базовом году, руб./кг.

При выполнении расчетов используются данные:

Расчет экономии за счет улучшения сырья, материалов, топлива, энергии

Таблица 8.

МероприятияНорма расхода, кгЦена материалаКол-во ед. продукции с момента внедрения и до конца года, шт.До внедренияПосле внедрения10,40,24250290020,080,0610012530,120,153205200

∆См1 = (0,24-0,4) ∙250∙2900= -116 тыс.руб.

∆См2 = (0,06-0,08) ∙100∙125= -0,25 тыс.руб.

∆См3 = (0,15-0,12) ∙320∙5200= 49,92 тыс.руб.

∆См = -116-0,25+49,92 = -66,33 тыс.руб.

Результаты расчета представлены в таблице 9.

Таблица 9. Расчет изменения затрат за счет улучшения использования материальных ресурсов

МероприятияНормы расхода, кг/шт.Цена материала руб./кгNк.г., шт.Изменение затрат по факторам, тыс.руб.До внедренияПосле внедренияИзменение норм (+,-)10,40,24-0,162502900-11620,080,06-0,02100125-0,2530,120,150,03320520049,92ИТОГО-66,33

2.3 Изменение затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов (∆Сматнов)

Изменение затрат по данному фактору может быть получено за счет:

• Внедрения новых материалов;
• Перехода на виды материальных ресурсов собственного производства;
• Применения более экономичных видов топлива и энергии.

Расчет изменения затрат за счет данного фактора производится для каждого вида продукции и для каждого вида наименования вновь применяемых ресурсов. При этом меняются и нормы расхода, и цены на материалы.

Предположим, что внедрение новых ресурсов касается только одного изделия. Изменение затрат по данному фактору определяется (для изделия В)

∆Сматнов = [∑ (Н1h∙Цhn - Н0h∙Цhб )] ∙ Nк.г.

где L=1, … Н - виды материальных ресурсов;

Н0h, Н1h - нормы расхода h-го вида ресурса в плановом и базовом году;

Цhn, Цhб - цены h-го вида ресурса в плановом и базовом году;

Nк.г. = Nh - количество изделий в плановом году по оптимальной программе.

Исходные данные для расчета представлены в таблице 10.

Таблица 10. Расчет экономии от внедрения новых видов материалов, топлива, энергии

Вид материалаНорма расхода, тЦена материала, руб.БазовыйПлановыйБазовыйПлановыйЗамена потребляемого материалаУголь 0,3990,243247247Мазут 0,092231

∆Сматнов=(0,243∙247-0,399∙247)∙873=(60,02-98,55) ∙873 = -33,64 тыс.руб.

Результаты расчета представлены в таблице 11.

Таблица 11. Расчет изменения затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов

Вид материалаNпл, шт.Нормы расхода, тЦена материала, руб./тЗатраты материалов на ед.продукции, руб./штБазовыйПлановыйБазовыйПлановыйБазовыйПлановыйУголь 8730,3990,24324724798,5560,02Мазут 0,092231-21,25ИТОГОИзменение затрат, тыс.руб.-33,64

3. Расчет изменения затрат за счет мероприятий по совершенствованию организации производства и труда

В данную группу включаются следующие факторы:

• Совершенствование организации производства и управления;
• Улучшения организации труда;
• Ликвидации потерь от брака и непроизводственных расходов.

.1 Изменение затрат за счет совершенствования организации производства и управления (∆Спр-ва)

По данной группе учитываются мероприятия по совершенствованию организации производства (оптимизация заделов, ликвидации узких мест и т.д.) и мероприятия по совершенствованию систем управления (изменение структуры, автоматизация).

.2 Изменение затрат за счет улучшения организации труда

Здесь учитываются мероприятия по повышению производительности труда, снижению трудоемкости, совершенствования нормирования труда и т.д. Изменения определяются по формуле:

∆Сорг = (С1ед - С0ед) ∙Nк.г.

где С0ед, С1ед - затраты на единицу продукции до и после внедрения мероприятий по улучшению организации производства, управления и труда.

∆Сорг1 = (6,7 - 7,1) ∙3450 = -1,38 тыс.руб.

∆Сорг2 = (119 - 122) ∙7210 = -21,63 тыс.руб.

∆Сорг = -1,38 - 21,63 = -23,01 тыс.руб.

Результаты расчета представлены в таблице 13.

Таблица 12. Расчет экономии за счет улучшения управления и организации труда

Вида материалаЗатраты на ед.продукции, руб./шт.Количество единиц продукции с момента внедрения и до конца года, шт.До внедренияПосле внедренияИзменение структуры управления цеха №17,16,73450Переход на новые нормы времени1221197210

Таблица 13. Расчет изменения затрат за счет совершенствования организации производства, управления и труда

Наименование мероприятия Затраты на ед. продукции, руб./шт.Nк.г., шт.Изменение затрат по факторам, тыс.руб.До внедренияПосле внедренияИзм. затрат на ед. Изменение структуры управления цеха №1 7,16,7-0,43450-1,38Переход на новые нормы времени122119-0,37210-21,63ИТОГО-23,01

Расходы от брака на предприятии не планируются и рассчитываются только в фактической себестоимости. Непроизводительные расходы включают различные потери из-за сбоев в процессе производства (простои оборудования, рабочих, транспорта, недостача материалов и т.д.). Непроизводительные расходы также не планируются, а рассчитываются в фактической себестоимости.

Расчет изменения затрат по фактору определяется по формуле:

êСбр(непр) = - (Сббр(непр)/Сбm) ∙Сnm(б)

где Сббр(непр - потери от брака (непроизводительные расходы) в базовом году;

Сбm - себестоимость товарной продукции в базовом году;

Сnm(б) - себестоимость товарной продукции в плановом году в условиях базового года.

Таблица 14. Исходные данные по непроизводительным расходам

Наименование показателейБазовый годПлановый годПотери от брака, тыс.руб.320-Непроизводительные расходы, тыс.руб.465-Изменение цен на материалы, тыс.руб.-1500Изменение цен на товарную продукцию, тыс.руб.-8200

êСбр = - (320/262212) ∙689914= -841,9тыс.руб.

êСнепр = - (465/262212) ∙689914 = -1223,4тыс.руб.

Результаты расчетов сведены в таблице 15.

Таблица 15. Расчет изменения затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов

Показатели Сбр тыс. руб.Снепр тыс. руб.Ст тыс. руб.Уд. вес потерь от брака и непроизводительных расходов в себестоимости Ст, % Брак Непр.расх.Базовый год3204652622120,120,18Плановый год в условиях базового--6869120,050,07Изменение затрат по фактору-841.9-1223,4

По результатам расчетов выполняется сводный расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов. Порядок расчета:

1. ∆С = ∆С1 + ∆С2 + ∆С3 = (-5192)+(-155848)+(-8240)= -169280
2. Сn(б)m = Сn(б)m + ∆С = 689914+(-169280) = 520634
3. Сn(б)p = Сn(б)m/ Vn(б)m ∙100 = 520634/824092∙100 = 63,18
4. Сnm = Сn(б)m + ∆Цс = 520634+ 1500 = 522134
5. Vnm = Vn(б)m + ∆Ц г.п. = 824092 + 8200 = 832292
6. Сnр = Сnm / Vnm ∙100 = 522134/832292∙100 = 62,73
7. РСр = (Сnр(б) - Сбр)/ Сбр∙100 = (63,18-84,35)/84,35∙100 = -25,1
8. РСр = (Сnр - Сбр)/ Сбр∙100 = (62.73-84,35)/84,35∙100 = -25,63

В таблице 16 приводятся результаты сводного расчета.

Таблица 16. Снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов

№Показатели Ед. изм.Усл. обозн.Значение показателя1.Объем товарной продукции планового года в ценах и условиях базовогоТыс.руб.Vтп(б)8240922.Затраты на рубль товарной продукцииКоп./руб.Сбр84,353.Себестоимость товарной продукции, исходя из уровня затрат базового годаТыс.руб.Сn(б)т6899144.Изменение себестоимость за счет влияния основных технико-экономических факторов - всего. В том числе:Тыс.руб.∆С-169280Изменение структуры и объема4.1.Изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукцииТыс.руб.∆Сстр-51924.2.Изменение удельного веса постоянных расходов без амортизации, за счет увеличения объема выпуска продукцииТыс.руб.∆Спост-1558484.3.Улучшение использования ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчисленийТыс.руб.∆Са-8240Повышение технического уровня производства4.4.Автоматизация производственного процесса, внедрения передовых технологий, совершенствования применяемой техники и технологииТыс.руб.∆Савт-36,44.5.Улучшение использования материальных ресурсовТыс.руб.∆Смат-66,334.6.Внедрение новых видов материальных ресурсовТыс.руб.∆Смат(нов)-33,64Изменение затрат за счет улучшения организации производства и труда4.7.Совершенствование организации производства и управления. Улучшение организации трудаТыс.руб.∆Сорг-23,014.8.Ликвидация потерь от брака и непроизводственных расходовТыс.руб.∆Сбр(непр)-2065,35.Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового годаТыс.руб.Сп(б)т5206346.Затраты на рубль товарной продукции в плановом году в ценах базового годаКоп./руб.Сп(б)р63,18%Рср-25,17.Изменение цен в плановом году, влияющих на себестоимость Тыс.руб.∆Цс15008.Себестоимость товарной продукции в плановом годуТыс.руб.∆Спт5221349.Изменение цен на готовую продукцию в плановом годуТыс.руб.∆Ц г.п.820010.Объем товарной продукции в плановом годуТыс.руб.Vпт83229211.Затраты на рубль товарной продукции в плановом годуКоп./руб.Спр62,73%Рср-25,63затраты брак прибыль

4. Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям

Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции производится в два этапа:

1. Определение изменения прибыли по основным факторам (∆Пf)
2. Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора (∆f)

Исходные данные для расчета прироста прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям

Таблица 17.

Наименование показателейБазовый годПлановый годОбъем товарной продукции, тыс.руб. 34000700000Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.27500-Численность рабочих, чел.4000-

Таблица 18.

Показатели Темпы роста в плановом году по сравнению с базовым, %Среднегодовой размер оплаты труда одного рабочего102Среднегодовая выработка на одного работающего100,8Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 руб. товарной продукции96,4Амортизационные отчисления на 1 руб. товарной продукции105,4Фондоотдача 112

Порядок расчета:

1. Темп роста показателей рассчитывается следующим образом:

Р = ПП/ ПБ∙100%

где ПП, Пб - значения показателя в плановом и базовом периодах соответственно

1. Оплата труда с отчислениями на социальное страхование рассчитывается по формуле:

Сбр от = Сбр∙ yбот/100

где yбот - удельный вес оплаты труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости

1. Аналогично рассчитываются материальные затраты и амортизация на один рубль товарной продукции:

Сбр м(а) = Сбр∙ yбм(а) /100

где yбм(а) - удельный вес материальных затрат (амортизации) в себестоимости

. Среднегодовая выработка (количество товарной продукции на одного рабочего) рассчитывается следующим образом:

Qб,п = Vб,пm/ Sб,пр

. Фондоотдача - это количество выпущенной продукции на единицу основных производственных фондов:

f = Vm/ КпgОПФ∙100

где КпgОПФ - среднегодовая полная первоначальная стоимость основных производственных фондов.

Данные для расчета изменения прибыли представлены в таблице 19.

Таблица 19

Показатели Условные обозначенияБазовый годПлановый годТемп роста в плановом году по сравнению с базовымОбъем реализованной продукции, тыс.руб.Vрб, Vрn, Рvp340000700000205,9Объем товарной продукции, тыс.руб.Vтб, Vтn, Рvт310862,2630913,3202,96Себестоимость реализованной продукцииСреалб275000--Затраты на рубль товарной продукции, коп./руб.Срб84,3532--Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на рубль товарной продукции, коп./руб.Сротб10,12238--Затраты материальных ресурсов на рубль товарной продукции, коп./руб.Срмб, Рм63,2649-96,4Амортизационные отчисления на рубль товарной продукции, коп./руб.Сраб, Ра3,374128-105,4Среднегодовой размер оплат труда одного работающего, %Рзп--102Среднегодовая выработка на одного работающего, %Рq--100,8Фондоотдача, %Рf--112

1. Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам

Основными факторами, влияющими на величину прибыли, являются:

• Изменение объема реализованной продукции:
• ∆Пvр = ∆Vр∙(100 - Срб)/100
• Изменение объема реализации:
• ∆Vр = Vрn(б) - Vрб = 700000 - 340000 = 360000 тыс.руб.
• ∆Пvр = 360000∙(100 - 84,35)/100 = 56340 тыс.руб.
• Изменение трудоемкости выпускаемой продукции (∆Пq). Изменение трудоемкости приведет к изменению себестоимости продукции по элементу оплаты труда.
• Прирост прибыли может быть получен, если объем выпускаемой продукции на одного человека (т.е. выработка) растет быстрее, чем оплата труда на одного человека, и наоборот. Следовательно, изменение прибыли по данному фактору рассчитывается следующим образом:
• ∆Пq = (1 - Рзп/Рq) ∙ Сротб∙ Vреалn/100 = (1 - 102/100,8) ∙10,12238∙700000/100 = -843,33
• Изменение материалоемкости выпускаемой продукции (∆Пм).
• ∆Пм = (1 - Рм/100) ∙ Срмб∙ Vрn/100 = (1 - 96,4/100) ∙63,2649 ∙700000/100 = 15941,52
• Изменение фондоемкости выпускаемой продукции (∆ПОПФ).

∆ПОПФ = (1 - Ра/Рf) ∙ Сраб∙ Vреалn/100 = (1 - 105,4/112) ∙3,374128∙700000/100 = 1391,82

1. Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора (∆Нi):

∆Нi = ∆Пi/∆Рi;

где i - анализируемые факторы, i = 1, …4;

∆Рi - изменение темпа роста i-го показателя, % (∆Рi = Рi - 100)

/105,9=532,01; -843,3/1,19=-708,68;

,52/-3,6=-4428,2; 1391,82/-5,89=-236,30 ((105,4/112-1) ∙100 =5,89)

∆Рзп/q = (Рзп/ Рq - 1) ∙100 = (102/100,8 - 1) ∙100 =1,19%

Выполненные расчеты представлены в таблице 20.

Таблица 20. Расчет изменения прибыли

Показатели Базовый годФакторы Итого Плановый годПvpПqПмПопфПрибыль от реализации продукции, тыс.руб.6500056340 -843,3315941,521391,8272830,01137830,01Изменение прибыли на каждый процент изменения фактора, тыс.руб./%-532,01-708,68-4428,2-236,30--

Определение чистой прибыли предприятия

Алгоритм расчета:

Валовая прибыль предприятия:

Пвал = Преал + Пвнереал

Прибыль от внереализационной деятельности:

Пвнереал = Дду + Дцб + Дар - Рвнереал

Прибыль для налогообложения:

Пнал = Пвал - Ппоср - Орф - Дду - Дцб

Прибыль для налогообложения снижается на величину прибыли, направляемой на инвестиции в собственное развитие; на сумму затрат на НИОКР, но не более 10% от налогооблагаемой прибыли; на 30% от фактических капитальных затрат на природоохранные мероприятия; на затраты по содержанию объектов социальной сферы, но не более 6% валовой прибыли предприятия; на 50% прибыли, направляемой на жилищное строительство.

Пналл = Пнал - Пинв - Пнир - 0,3 ∙ Кп.о. - Псоц - 0,5 ∙ Пж.с.

Налог на прибыль рассчитывается по ставке 24%

НП = Пналл ∙ Снал/100

Чистая прибыль предприятия в плановом году:

Пчистn = Пнал - НП

Расчет чистой прибыли представлен в таблице 21.

Таблица 21

Показатели Усл. обозн.Значение тыс.руб.Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.Преал137830,01Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, тыс.руб.Дду100000,00Доходы от предоставления прав на результаты интеллектуальной деятельности, тыс.руб.Дц.б.50000,00Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс.руб.Дар50000,00Расходы от внереализационной деятельности - всего, тыс.руб.Рвнер65000,00Валовая прибыль предприятия, тыс.руб.Пвал137830,01Прибыль от посреднической деятельности, тыс.руб.Ппоср-Обязательные отчисления в резервные фонды, тыс.руб.Ор.ф.-Прибыль, подлежащая налогообложению, тыс.руб.Пнал137830,01Прибыль, направляемая на инвестиции, включая собственное развитие, тыс.руб.Пинв13783Прибыль, направляемая на НИР, тыс.руб.ПНИР13783Затраты на содержание объектов социальной сферы в пределах установленных нормПсоц8269,80Прибыль, направляемая на жилищное строительство, тыс.руб.Пж.с.-Прибыль, подлежащая налогообложению с учетом системы льгот, тыс.руб.Пналл101994,21Ставка налога на прибыль (по СПб), %Снп24Налог на прибыль предприятия, тыс.руб.НП24478,61Чистая прибыль предприятия, тыс.руб.Пчистn113351,4

Заключение

На основе полученных данных расчета себестоимости товарной продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов можно сделать выводы:

изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в базовом году больше, чем в плановом, оно составляет 84,35. Из этого следует, что предприятие экономно совершенствует действующие и внедряет новые технологии. Экономия составила 5192т.р.

изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений составило 8240т.р.Чем более эффективно используется ОПФ ,тем меньше удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости единицы продукции.

изменение за счет улучшения использования материальных ресурсов,

составило-66,33т.р.

изменение затрат за счет внедрения новых видов материальных ресурсов. Расчет изменения затрат данного фактора производится для каждого вида продукции и для каждого вида наименования вновь применяемых ресурсов, так расчет по такому виду материалов ,как уголь ,показало ,что изменение затрат составило -33,64т.р.

изменение затрат за счет улучшения организации труда составило-23,01т.р.

изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов составило -2065,3т.р.

Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечным результатом производства, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является общая прибыль. Прибыль предприятия составила 113351,4т.р.

Из всех этих выводов ,можно сделать один - предприятие прибыльно.

Список использованных источников

1. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 400с.
2. Организация и планирование машиностроительного производства (производственный менеджмент): Учебник/К.А. Грачева, М.К. Захарова, Л.А. Одинцова и др.; Под ред. Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова. - М.: Высш.шк., 2010. - 470с.
3. Организация производства и управление предприятием: Учебник /Туровец О.Г., Бухалков М.И., Родинов В.Б. и др.; Под ред. О.Г. Турова.-М.:ИНФРА-М,2002.-528с.-(Серия Высшее образование).
4. Планирование на предприятии. Учебник. Издание 2-е, стереотипное. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. - 328с.
5. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. - СПб.: Питер, 2002. - 496с. - (Серия «Учебники для вузов»)
6. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов. 2-е изд., доп. и перераб. - Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2011. - 544с.