Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности судоремонтного завода в г. Кронштадт

Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности судоремонтного завода в г. Кронштадт

Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности судоремонтного завода в г. Кронштадт

Оглавление

Введение

. Экономическая и социальная ситуация в регионе

.1 Социальная ситуация в г. Кронштадт

.2 Место предприятия в экономике

. Программа «оздоровления» завода

.1 Правовое обеспечение

.2 Трудовые ресурсы

.3 План мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия

.4 Прогнозируемый бюджет доходов и расходов

. Оценка показателей финансовой деятельности

Выводы

Список литературы

Введение

Крупнейшее судоремонтное предприятие Северо-Западного региона России. Специализируется на выполнении комплексных ремонтов кораблей в рамках Государственного оборонного заказа и других судов под российским флагом. Основанный в 1858 году завод в 1922 году переименован в Кронштадтский Морской завод. С 1997 года - федеральное государственное унитарное предприятие «Кронштадтский Морской завод» Министерства обороны Российской Федерации. ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России исторически был градообразующим предприятием, потеряв этот статус с начала перестройки, при полной загрузке обеспечивающим рабочими местами до 8.000 человек (советские годы).

Город Кронштадт расположен на острове Котлин (1584 Га) в Невской губе в 30 км от Санкт-Петербурга. Город является территориально-административной частью Санкт-Петербурга и объединяет район, в который входят территория острова Котлин с южными и северными участками защитных сооружений Санкт-Петербурга от наводнений и искусственными островками - фортами. Со времен выхода Российской империи в Балтику, Кронштадту отводилось две важнейшие роли:

- военно-стратегическая - система фортов надежно защищала морские подступы к столице - Санкт-Петербургу;

- логистическая - в торговом порту Кронштадта причаливали суда со всего света, осуществлялась перевалка грузов, которые затем на легких баржах отправлялись в Санкт-Петербург и далее во внутренние воды России.

В советское время Кронштадт превратился в мощную военно-морскую базу. Торговый порт практически прекратил свое существование. Появилось градообразующее судоремонтное предприятие - ФГУП «Кронштадтский Морской завод» Минобороны России. До недавнего времени город являлся закрытым как для иностранных туристов, так и для российских граждан.

Предприятие имеет необходимые судоремонтные и судостроительные производственные мощности, высококвалифицированных специалистов, обширную базу технической документации. Завод располагает уникальными сухими доками, что позволяет проводить производственные работы на кораблях и судах длиной до 230 м и водоизмещением до 40.000 т. Гавани внутренней акватории завода защищены гидротехническими сооружениями. Общая протяженность причального фронта набережных составляет 500 м.

1. Экономическая и социальная ситуация регионе

.1 Социальная ситуация в г. Кронштадт

В связи с тем, что город находится на острове Котлин, проблема трудоустройства его жителей является очень большой. В настоящий момент времени в Кронштадте проживает около 35.000 человек, из которых около 6.000 каждый день вынуждены ехать в Петербург (40 км) на работу, так как ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России уже не может обеспечить большинство трудоспособного населения города рабочими местами. А других предприятий, обладающих подобной возможностью трудоустройства на острове нет.

Завод имеет самое непосредственное отношение ко многим значительным событиям:

• Участие в постройке первого в мире ледокола, продлившего навигацию между Кронштадтом и Ораниенбаумом;

• Строительство и ремонт паровых броненосных кораблей;

• Строительство первых в России глубоководных аппаратов для Академии наук и Министерства обороны;

• Переоборудование судов для работы с космическими объектами;

• Отремонтированы сотни судов, в том числе знаменитые барки «Седов» и «Крузенштерн»;

Экономические последствия в период 90-х годов вслед за распадом СССР негативно повлияли и на ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России. Юридически являясь самостоятельным, хозрасчетным предприятием оно фактически остается государственным оборонным судоремонтным заводом, зависящим от государственного оборонного заказа. Чрезмерная зависимость завода от государственного заказа, на фоне его постоянного снижения, привела к краху его финансового положения, и как следствие введению внешнего управления.

На предприятии банкротные процедуры вводились трижды, в результате чего 05 мая 2004 года Определением Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области расторгнуто мировое соглашение, утвержденное Арбитражным судом Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 16 января 2003 года, в отношении ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России введена процедура наблюдения.

14 марта 2005 года Определением Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области по Делу А56-31332/00 в отношении ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России введена процедура внешнего управления.

В соответствии с утвержденным планом внешнего управления 31 января 2007 года создается Открытое Акционерное Общество «Кронштадтский морской ордена Ленина завод» (ОАО «КМОЛЗ») путем внесения в его уставной капитал всего имущества ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России (замещение активов).

При этом необходимо подчеркнуть, что сохранение судоремонта как основного профиля деятельности завода, всех производственных помещений и оборудования, высококвалифицированного персонала, обладающего огромным опытом работы, одобрено Собранием кредиторов ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России и согласовано с Министерством Обороны РФ.

При создании ОАО «КМОЛЗ» в его уставный капитал было внесено все имущество, в том числе имущественные права, входящие в состав предприятия и предназначенные для осуществления производственной деятельности. В апреле 2007 года 100% имущественного комплекса ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России, а также весь персонал предприятия переведены в ОАО «КМОЛЗ». Получены все разрешительные документы для ведения производственной деятельности.

Военной прокуратурой были оспорены мероприятия по замещению активов. В соответствии с решением Арбитражного суда в 2008 году все имущество ОАО «КМОЛЗ» было возвращено ФГУП «Кронштадтский морской завод»» Минобороны России, а ОАО «КМОЛЗ» признано банкротом и подлежащим ликвидации. Производственный персонал ОАО «КМОЛЗ» был сокращен.

В связи с продолжительным нахождением на различных стадиях банкротства, отсутствием заказов ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России не имело возможности трудоустройства сокращенных сотрудников. Трудоустроены были только те сотрудники, которые обеспечивали сохранность имущественного комплекса. Из-за невыплаты текущих платежей предприятие было частично отключено от энергоснабжения, водоснабжения и газоснабжения.

С 2008 года по 2010 год производственная деятельность на предприятии не велась, вместе с тем, завод обязан нести расходы на свое содержание: регулярно выплачивать работающим заработную плату, платить налоги, осуществлять текущие платежи за электро и теплоэнергию, водоснабжение, поддерживать основные фонды в рабочем состоянии, осуществлять обслуживание и охрану всех своих объектов. Отсутствие достаточных оборотных средств привели к задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами и поставщиками. Все последние годы, когда завод не работал, уникальные сухие доки ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России, построенные еще в 19 веке, были востребованы другими предприятиями.

Доки, доковое оборудование, крановое оборудование, инженерная инфраструктура арендовались этими предприятиями для осуществления ремонта кораблей.

Согласно федерального закона № 94-ФЗ от 21 июля 2005 года ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России не мог участвовать в конкурсах на выполнение работ по государственному оборонному заказу, потому что не имел соответствующих финансовых и трудовых ресурсов, но его производственные мощности использовались другими предприятиями для выполнения работ по государственному оборонному заказу.

При этом надо отметить, что арендуемые мощности эксплуатировались без проведения соответствующего технического обслуживания и требуют срочного ремонта. Особенно это касается сухих доков, которых в настоящее время в России насчитывается всего восемь единиц, два - во Владивостоке, один - в Мурманске и пять - на ФГУП «Кронштадтский морской завод».

.2 Место предприятия в экономике

Конкуренция по ремонту судов в Северо-западном регионе происходит между предприятиями, предлагающими услуги судоремонта:

гражданских судов - Канонерский завод, Невский судостроительно-судоремонтный завод, ремонтно-эксплуатационные базы пароходств, судоремонтные и судостроительные предприятия Прибалтики;

ремонт судов (в том числе кораблей ВМФ России) осуществляется на судостроительных предприятиях Санкт-Петербурга - Северная верфь, Выборгский завод.

В связи с тем, что судоремонт не является основным профилем данных предприятий они не осуществляют ремонт, а производят замену узлов и механизмов на новые, что делает дороже стоимость работ для госзаказчика.

Конкуренция на рынке экспортных заказов на ремонт и модернизацию надводных кораблей и подводных лодок российской (советской) постройки жесткая и ведётся между предприятиями судостроительной отрасли как внутри России, так и предприятиями бывшего СССР и стран Варшавского договора.

Достройка новых судов в настоящее время осуществляется судостроительными предприятиями на собственных мощностях при очевидной организационной и экономической выгоде достройки судов на мощностях Кронштадтского морского завода (особенно предприятиями находящимися не на территории Северо-западного региона). Рынок этих услуг (работ) будет расти при увеличении рынка нового строительства. При росте этого рынка завод может занять положение близкое к монопольному.

ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России обладает рядом конкурентных преимуществ:

- ФГУП «Кронштадтский Морской завод» Минобороны России расположен в центре Финского залива, на пересечении морских и речных путей Северо-Западного региона России, вблизи основных заказчиков-судовладельцев.

Близость организаций - проектантов судов и подводных лодок, арсеналов ВМФ, полигонов, а так же изготовителей и поставщиков вооружения и техники, механизмов и ЗИПа.

- Наличие уникальных четырех сухих доков, что обеспечивает надлежащее качество дефектации и ремонта корпуса и донно-забортной арматуры, а также возможность формирования конкурентных рыночных цен на услуги докования и доковые ремонты за счет более низкой себестоимости содержания сухих доков.

- Возможность работы с судами разного класса и ранга.

- Наличие узкоспециализированных ремонтных производств

Рыночная ситуация диктует потребность радикальных преобразований на предприятии при условии, что собственник предприятия в лице государства желает видеть завод среди активных игроков на рынке судоремонта.

2. Программа «оздоровления» завода

.1 Правовое обеспечение

Для сохранения уникальных производственных мощностей Кронштадтского морского завода, обеспечивающих боеготовность Ленинградской ВМБ Балтийского флота, для восстановления производственной деятельности Указом Президента от 30 марта 2009 года «О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 21 марта 2007 года №394 «Об открытом акционерном обществе «Объединенная судостроительная корпорация» и Распоряжением Правительства Российской Федерации от 22 апреля 2009 года поручено акционировать ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России и включить в состав ОАО «Объединенная судостроительная корпорация».

При непосредственном активном участии ОАО «Объединенная судостроительная корпорация» 16 февраля 2010 года было заключено мировое соглашение между предприятием и кредиторами. Определением арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области 25 февраля 2010 года прекращено производство по делу о банкротстве ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России.

С июня 2010 года начата производственная деятельность по ремонту кораблей, в том числе по обеспечению выполнения государственного оборонного заказа. За указанный период проведен доковый ремонт 7-ми кораблей и подводной лодки для Лен. ВМБ, проведено докование 2-х кораблей, осуществлен ремонт нескольких.

В соответствии с «Графиком ремонтных работ, планируемых к выполнению в 2011 году на кораблях и судах ЛенВМБ»проведен ремонт на 40 объектах.

Особенности производственного комплекса ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России заключаются в отсутствии возможности использования данной территории в непрофильных целях. Предприятие находится в историческом центре города Кронштадт. Большинство зданий и сооружений завода являются исторической ценностью федерального значения, в том числе доки и причальные стенки, использование которых предназначено только для целей судоремонта. Между тем, срок службы сухих доков, которыми обладает предприятие уже более ста лет, практически неограничен, что является главным преимуществом по сравнению с плавучими доками, срок службы которых составляет до 30 лет и стоимостью постройки 50-300 млн. долларов США. На большинстве судоремонтных баз плавучие доки имеют практически 100% износ. Использование мощностей ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России обеспечивает как текущие потребности военно-морского и гражданского флота в ремонте кораблей и судов, так и ближайшую потребность в обеспечении ремонта кораблей ВМФ России 5-го поколения и вновь строящихся судов гражданского флота. Основные пункты базирования Балтийского флота Балтийск (Калининградская область) и Кронштадт (Ленинградская область ЛенВМБ). В своем составе Балтийский флот имеет дивизию надводных кораблей, бригаду дизельных подводных лодок, соединения вспомогательных и поисково-спасательных судов. Значение Балтийского флота и его составной части - Ленинградской военно-морской базы (ЛенВМБ) в Балтийской морской зоне - очень велико. Ведь за ее «спиной» находится Санкт-Петербург, крупнейший порт, центр сосредоточения кораблестроительного потенциала и научно-производственных мощностей страны. В связи с этим, сохранение ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России как основной судоремонтной базы для Ленинградской военно-морской базы Балтийского флота необходимо. Поэтому предприятие Распоряжением Правительства РФ от 20 августа 2009г. № 1226-р внесено в перечень стратегических организаций.

2.2 Трудовые ресурсы

По состоянию на 01.04.2012 года, общая списочная численность работающих составила 590 человек, из них (таблица 1):

Таблица 1

Динамику изменения численности работающих можно проследить по нижеприведенной таблице (таблица 2):

экономический судоремонтный завод финансовый

Таблица 2

Увеличение численности персонала предприятия до 152 чел. на 01 января 2009 года обусловлено необходимостью обеспечения технического содержания и сохранности зданий, сооружений, оборудования и прочего имущества. Имущественный комплекс предприятия представляет собой 245 объектов недвижимости, четыре производственные площадки и территориально удаленные социальные объекты: базы отдыха в Ленинградской области и Сочинском районе, два действующих общежития, которые в настоящее время переданы городу. С начала производственной деятельности в 2010 году численность основных производственных рабочих выросла с 0 до 250 человек, качественно изменился структурный состав персонала. По мере увеличения загрузки набор персонала продолжается, что не составляет большого труда, так как большая часть выбывших рабочих продолжает проживать в Кронштадте.

.3 План мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия

В данном разделе отражены мероприятия, реализация которых позволит предприятию сохранить производственную базу, занять прочное положение на рынке судоремонта, составить детализированный план развития и приступить к его осуществлению.

Целью финансового оздоровления ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России является восстановление производственной деятельности, восстановления платежеспособности, обеспечение финансовой и экономической устойчивости завода, эффективности производства и высоких темпов роста конкурентоспособной продукции.

Для достижения поставленных целей на заводе разработаны мероприятия, осуществляемые как самим предприятием за счет собственных сил и средств, так и мероприятия по предоставлению государственной поддержки.

Завод планирует загрузку предприятия в объеме, позволяющем не только покрыть свои расходы, но и получить прибыль.

Производственная программа на 2012-2014 годы разработана на основе государственной программы вооружений на 2011-2020 годы, плана по гособоронзаказу на 2011-2014 годы, обязательства ОАО «Объединенная судостроительная компания», гарантирующего размещение работ по сервисному обслуживанию и ремонту кораблей и судов Ленинградской ВМБ Балтийского флота на ФГУП «Кронштадтский морской завод».

Сервисное обслуживание и ремонт кораблей и судов в млн.руб. в рамках государственного заказа (таблица 3)

Таблица 3

Гражданский судоремонт

Учитывая, что Санкт-Петербургский филиал ФГУП «Росморпорт» испытывает большую потребность в создании базы для стоянки, техобслуживания и ремонта ледокольного и вспомогательного флота, принято решение о создании такой базы на территории и акватории Кронштадтского морского завода. Выручка от выполнения работ по ремонту и предоставления услуг ФГУП «Росморпорт» планируется в размере 20-30 млн. руб. в год.

Ремонт прочих судов гражданского назначения планируется проводить на сумму не менее 10-20 млн.руб. в год

Машиностроение

ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России обладает большим парком металлообрабатывающего оборудования, в том числе уникальными станками для изготовления валовых линий. Предприятий, способных изготавливать гребные валы длиной до 20 метров в Санкт-Петербурге и регионе, кроме ОАО «Балтийский завод» нет. Сегодня спрос на производство судовых валовых линий в регионе превышает предложение. Большая емкость рынка судового и прочего машиностроения в северо-западном регионе позволяет прогнозировать значительный объем производства машиностроительной продукции

Выручка от продаж продукции машиностроения планируется в размере от 5 млн.руб. в 2011 году с увеличением до 80 млн.руб. в 2014 году.

Газотурбинное производство

На сегодняшний момент на территории бывшего СССР функционирует три предприятия занятых в области ремонта судовых ГТУ: НПКГ «Зоря-Машпроект» (Украина, г.Николаев), предприятие с иностранными инвестициями ОАО «Газтурбосервис» (Россия, г.Тюмень) и ДП «Турбокрон» (газотурбинное производство ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России) (Россия, г.Кронштадт).

На сегодняшний день завод получил заказ на выполнение ремонтных работ в 272 единиц.

Производственная программа газотурбинного производства в млн.руб. (таблица 4)

Таблица 4

Аренда избыточных производственных мощностей, услуги

Выручка от аренды избыточных площадей и предоставления услуг планируется в размере 25 млн. руб в год.

Перспективная производственная программа ФГУП «Кронштадтский морской завод» Минобороны России на 2011-2014гг. представлена в таблице 5:

Таблица 5

Для более наглядного представления работ завода в долях построим рисунок 1:

Рисунок 1. Производственная деятельность в долях

Как видно из производственной программы завода на ближайшие годы более 60% загрузки приходится на работы по государственному оборонному заказу. Выручка от выполнения работ позволяет предприятию обеспечить финансовую устойчивость и положительную рентабельность производства.

В целях восстановления финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо, прежде всего, решить вопрос с погашением текущих финансовых обязательств, которые блокируют нормальную деятельность завода, в частности по задолженности по налогам и сборам, взыскиваемой по решениям суда кредиторской задолженности. После решения данного вопроса, предприятие будет способно в кратчайшие сроки приступить к реализации программы восстановления и повышения эффективности производственной деятельности.

.4 Прогнозируемый бюджет доходов и расходов

Выручка и расходы в прогнозируемом бюджете признаются в соответствии с положениями ПБУ 2/2008, а именно: выручка по договору и расходы по договору определяются исходя из подтвержденной организацией степени завершенности работ по договору на отчетную дату и признаются в отчете о прибылях и убытках в тех же отчетных периодах (таблица 6), в которых выполнены соответствующие работы независимо от того, должны или не должны они предъявляться к оплате заказчику до полного завершения работ по договору (этапа работ, предусмотренного договором / размерность в тыс. руб.).

Таблица 6

В 2012 г. предприятие получит прибыль от продаж и эти показатели будут повышаться и в последующих периодах с наращиванием объема производства.

3. Оценка показателей финансовой деятельности

В данном разделе производится расчет показателей для первого и последнего годов таблицы 6, что более наглядно обоснует резонность мер, которые планируются к реализации на заводе.

Коэффициент текущей ликвидности

Рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства и показывает достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. Согласно с международной (и российской) практикой, значения коэффициента ликвидности должны находиться в пределах от единицы до двух (иногда до трех). Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе компания окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более чем в три раза также является нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре активов.

Рассчитывается по формуле:

CR (2011 год) = 637472 / 222585 = 2,86

CR (2014 год) = 1303 100 / 371 512 = 3,5

Данный показатель увеличится по отношению к 2011 году, то есть ликвидность предприятия повысится.

Коэффициент финансовой независимости

Характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. Низкое значение коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств. Интерпретация этого показателя зависит от многих факторов: средний уровень этого коэффициента в других отраслях, доступ компании к дополнительным долговым источникам финансирования, особенности текущей производственной деятельности.

Рассчитывается по формуле:

EQ/TA (2011 год) = 15844 / (-1226772) = - 0,012

EQ/TA (2014 год) = 61770 / ( 99991) = 0,61

К 2014 году предприятие будет финансово независимым, так как погасит все основные долги за счет прибыли.

Коэффициент покрытия процентов

Характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит и демонстрирует: сколько раз в течение отчетного периода компания заработала средства для выплаты процентов по займам. Этот показатель также позволяет определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов.

Рассчитывается по формуле:

TIE (2011 год)= 35773 / 3754 = 9,52

TIE (2014 год)= 77213/ 3254 = 23,7

Из значений этих параметров можно судить насколько быстро предприятие будет покрывать не только проценты, но и основной долг. Из них видно, что к 2014 году долг будет погашен.

Выводы

Данная программа, взятая за основу курсовой работы, является эффективной для применения на предприятия. Конечно, играющую роль в выздоровлении играет государственный заказа, что и неудивительно, так как завод является градообразующим предприятием, простой которого ведет к росту социальной напряженности в г. Кронштадт.

Также по данным планам завод к 2014 году, имея необходимую загрузку производства, выйдет не только на самоокупаемость, но и на получение чистой прибыли, что позволит в дальнейшем развивать не только военный, но и гражданский судоремонт и сопутствующие вспомогательные производства.

Список литературы

1.      Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2010. 112с.

.        Переверзев М.П., Лунева А.М. Бухгалтерский учет. Уч. пособие. 2014 год. 240 стр.