|
Наименование
показателей
|
Ед. изм.
|
2012 год
|
2013 год
|
Отклонение, +/-
|
Темп роста, %
|
|
Выручка от
реализации продукции
|
млн. руб.
|
5463
|
6771
|
+1308
|
124
|
|
Себестоимость
реализованной продукции
|
млн. руб.
|
4522
|
5615
|
+1093
|
124
|
|
Расходы на
реализацию
|
млн. руб.
|
62
|
188
|
+126
|
303
|
|
Налоги
|
млн. руб.
|
377
|
+33
|
109
|
|
Прибыль от
реализации готовой продукции
|
млн. руб.
|
502
|
558
|
+56
|
111
|
Примечание - Источник: собственная разработка на основе
данных ЧТУП "ФортунаМикс"
Таким образом, можно сделать вывод, что ЧТУП
"ФортунаМикс" имеет положительную тенденцию по таким показателям как
выручка и прибыль от реализации продукции.
1.2
Организация управления на предприятии
Управление ЧТУП "ФортунаМикс" осуществляется в
соответствии с действующим законодательством и Уставом предприятия на основе
сочетания прав и интересов трудового коллектива и собственника имущества.
Органами управления предприятием являются:
· учредитель
· директор предприятия.
· заместитель директора
Полномочия органов управления определены Уставом предприятия.
Организационная структура предприятия имеет четко выраженное
линейное управление с функциональными службами обслуживающими и влияющими на
работу производственного цеха. Экономическая, сбытовая, снабженческая,
технологическая службы централизованы.
В подчинении директора ЧТУП "ФортунаМикс" находятся
заместитель директора, главный бухгалтер.
Директор:
· обеспечивает выполнение планов
деятельности предприятия;
· нанимает и увольняет работников в
соответствии с условиями контрактов и законодательством;
· в соответствии с правилами внутреннего
трудового распорядка принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные
взыскания;
· заключает договоры от имени предприятия,
выдает доверенности;
· регулярно (не реже одного раза в год)
отчитывается перед учредителям, а также предоставляет документацию и
информацию, касающуюся деятельности предприятия.
· издает приказы и дает указания,
обязательные для исполнения всеми работниками предприятия;
· осуществляет иные полномочия, отнесенные
законодательством или уставом к его компетенции.
В процессе реализации проекта директор занимается финансовыми
делами, поставками сырья, капитальным строительством, реконструкцией и кадрами.
Заместитель директора курирует вопросы, связанные с
производством.
Заместитель директора осуществляет плановую деятельность,
составляет план производства и реализации продукции, составляет финансовый план
и план инвестиций.
Главный бухгалтер предприятия осуществляет организацию
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия, контроль
за сохранностью и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых
ресурсов в соответствии с Законом РБ "О бухгалтерском учете и отчетности",
Уставом общества. Возглавляет работу по ведению бухгалтерского учета и
составлению отчетности предприятия. Руководит сотрудниками бухгалтерского
отдела. Обеспечивает в соответствии с установленным порядком прием,
регистрацию, систематизацию, хранение и использование бухгалтерской
документации.
Главный бухгалтер осуществляет расчеты по заработной плате с
работниками организации, правильное исчисление налогов, сборов и других
обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, а также правильное
проведение операций по расчетному, и другим счетам в банках, по расчетам с
дебиторами и кредиторами. Контролирует соблюдение порядка оформления первичных
бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, установление
должностных окладов, проведение инвентаризаций денежных средств, ТМЦ, основных
фондов, нематериальных активов, дебиторской и кредиторской задолженности,
проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных
ревизий в подведомственных подразделениях общества. Участвует в проведении
экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по данным
бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных
резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат. Принимает меры по
предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и ТМЦ,
нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвует в оформлении
материалов по недостачам и хищениям денежных средств и ТМЦ, контролировать
передачу в необходимых случаях материалов в следственные и судебные органы.
Ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой
дисциплины, законности списания расходов, недостач, дебиторской задолженности и
других потерь. Оказывает методическую помощь работникам подразделений
предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и
экономического анализа. Обеспечивает своевременное составление бухгалтерской
отчетности на основе данных первичных документов и бухгалтерских записей,
представление ее в установленном порядке в соответствующие органы. Обеспечивает
сохранность бухгалтерских документов.
Главный бухгалтер несет ответственность за:
) неправильное ведение бухгалтерского учета, следствием чего
явились нарушения в бухгалтерском учете и искажения в бухгалтерской отчетности;
) принятие к исполнению и оформлению документов по операциям,
которые противоречат установленному порядку приемки, оприходования, хранения и
расходования денежных средств, ТМЦ и др.;
) несвоевременную и неправильную выверку операций по
расчетному и другим счетам в банках, расчетов с дебиторами и кредиторами;
) о нарушение порядка списания с бухгалтерского баланса
недостач, хищений, дебиторской и кредиторской задолженности и других потерь;
) нарушение законодательства, положений, инструкций по
вопросам организации бухгалтерского учета и отчетности;
) не передачу или передачу в ненадлежащем виде бухгалтерской
документации в случае увольнения или отстранения от должности;
) разглашение информации, являющейся коммерческой тайной
(согласно Положению о коммерческой тайне).
Начальник торгового отдела относится к категории
руководителей.
На должность начальника торгового отдела назначается лицо,
имеющее высшее профессиональное образование и стаж работы на руководящих
должностях в торговле не менее 5 лет.
В своей деятельности начальник торгового отдела
руководствуется:
нормативными правовыми актами, другими руководящими и
методическими материалами, относящимися к вопросам организации торговли и
товароведения;
Уставом организации;
приказами, распоряжениями руководителя организации;
должностной инструкцией.
Начальник торгового отдела осуществляет следующие
обязанности:
. Руководит коммерческой деятельностью структурных
подразделений предприятия (организации).
2. Обеспечивает бесперебойное снабжение товарами в
соответствии с установленным ассортиментом и спросом населения.
. Организует изучение спроса и конъюнктуры рынка,
составление заявок, заказов, договоров на поставку товаров.
. Контролирует поступление от поставщиков товаров по
срокам, количеству и ассортименту.
. Подготавливает претензии к поставщикам за нарушение
условий договоров.
. Участвует в подготовке планов распределения товарных
фондов и обеспечивает их выполнение.
. Изыскивает дополнительные товарные ресурсы.
. Контролирует состояние реализации товаров по товарным
группам и отдельным наименованиям товаров.
. Разрабатывает мероприятия, направленные на ускорение
оборачиваемости товаров, предложения по улучшению качества, изменению
ассортимента товаров, прекращению производства товаров, не пользующихся
спросом, уценке неходовых товаров.
. Принимает меры к недопущению сверхнормативных
запасов.
. Контролирует соблюдение правил торговли товарами,
правильность применения цен.
. Рассматривает жалобы покупателей и подготавливает по
ним решения.
. Обеспечивает внедрение прогрессивных форм
организации труда и методов продажи товаров, расширение дополнительных услуг
покупателям.
. Организует торговую рекламу, выставки-продажи,
покупательские конференции, участвует в ярмарках по оптовой продаже товаров.
. Обеспечивает составление установленной отчетности.
Начальник торгового отдела несет ответственность за:
невыполнение (ненадлежащее выполнение) своих должностных
обязанностей;
несоблюдение правил внутреннего трудового распорядка, правил
и норм охраны труда и пожарной безопасности;
неправильное использование и неполноту использования
предоставленных прав;
некачественное исполнение обязанностей, подчиненных ему
работников;
низкую исполнительскую и трудовую дисциплину подчиненных ему
работников;
причинение материального ущерба организации - в соответствии
с действующим законодательством.
Кадровая стратегия на ЧТУП "Фортуна Микс"
направлена на:
обеспечение постоянного роста квалификации, профессионализма
и личного развития работников;
повышение ответственности персонала за экономическое
состояние и развитие предприятия;
оценку кадров по деловым и личностным качествам;
защиту интересов работников;
на конструктивное сотрудничество в этих вопросах с
профсоюзами и другими общественными организациями.
Подобная кадровая политика принципиально изменила многие
важные элементы работы с персоналом. Прежде всего, она направлена на повышение
роли кадров во всех сферах деятельности фирмы
1.3
Планирование на предприятии
В ЧТУП "ФортунаМикс" применяется краткосрочное
планирование:
текущее (годовое, полугодовое, квартальное, планирование на
месяц);
оперативное (на декаду, неделю, сутки, смену, час).
Система текущего планирования финансовой деятельности фирмы
основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по
отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид финансового планирования
заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые
дают возможность фирме определить на предстоящий период все источники
финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат,
обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру
активов и капитала фирмы на конец планируемого периода.
Результатом текущего финансового планирования является
разработка трех основных документов:
плана движения денежных средств;
плана отчета о прибылях и убытках;
плана бухгалтерского баланса.
Основной целью построения этих документов является оценка
финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый
план составляется на период, равный одному году, с разбивкой по кварталам, так
как такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетности.
Текущие финансовые планы разрабатываются на основе данных, которые
характеризуют:
финансовую стратегию предприятия;
результаты финансового анализа за предшествующий период;
планируемые объемы реализации продукции, а также другие
экономические показатели операционной деятельно предприятия;
систему разработанных на фирме норм и нормативов затрат
отдельных ресурсов;
действующую систему налогообложения;
действующую систему норм амортизационных отчислений;
средние ставки кредитного и депозитного процентов на
финансовом рынке и т.п.
Для составления финансовых документов в процессе
осуществления текущего финансового планирования важно правильно определить
объем будущих продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо для
организации производственного процесса, эффективного распределения средств. Как
правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года, годовой прогноз
разбивается на кварталы и месяцы, при этом, чем короче период прогноза, тем
точнее и конкретнее содержащаяся в нем информация. Прогноз объема продаж
помогает определить влияние объема производства, цены реализуемой продукции на
финансовые потоки фирмы. Прогноз объемов продаж по конкретному виду продукции
может быть представлен в форме таблицы.
На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается
необходимое количество материальных и трудовых ресурсов. С использованием
полученных данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках, с
помощью которого определяется величина получаемой прибыли в предстоящем
(планируемом) периоде.
Особое внимание при составлении плана отчета о прибылях и
убытках уделяется определению выручки от реализации продукции. Как правило, в
качестве исходной точки берется значение выручки от реализации за
предшествующий год. Затем эта величина изменяется в текущем году с учетом изменений:
себестоимости сравнимой продукции;
цен на реализуемую фирмой продукцию;
цен на покупные материалы и комплектующие;
оценки основных средств и капиталовложений фирмы;
оплаты труда работников фирмы.
Далее разрабатывается план движения денежных средств.
Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат,
показываемых при расшифровке плана прибылей и убытков, не отражаются на порядке
осуществления платежей. План движения денежных средств учитывает приток
денежных средств (поступления и платежи), отток денежных средств (затраты и
расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит). Фактически он отражает
движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Разграничения направлений деятельности при разработке плана движения денежных
средств позволяют повысить результативность управления денежными потоками в
процессе осуществления финансовой деятельности предприятия
План движения денежных средств составляется на год с
разбивкой по кварталам и включает в себя две основные части: поступления и
расходы. В разделе поступлений отражаются выручка от реализации продукции, от
реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от
внереализационных операций и другие доходы, которые фирма предполагает получить
в течение года.
В расходной части отражаются затраты на реализованной
продукции, суммы налоговых платежей, погашение долгосрочных ссуд, уплата
процентов за пользование банковским кредитом, направления использования чистой
прибыли. Такая форма плана позволяет предпринимательской фирме проверить
реальность источников поступления средств и обоснованность расходов,
синхронность их возникновения, своевременно определить возможную величину
потребности в заемных средствах.
Заключительным документом текущего годового финансового плана
является плановый баланс активов и пассивов (по форме балансового отчета) на
конец планируемого периода, который отражает все изменения в активах и пассивах
в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и
финансов предпринимательской фирмы. Целью разработки балансового плана является
определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их
внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры
капитала, которая обеспечивала бы достаточную финансовую устойчивость
предприятия в будущем периоде.
В целом же процесс текущего финансового планирования
осуществляется на предприятии в тесной связи с процессом планирования его
операционной деятельности.
Под оперативным планированием в основном понимают составление
и использование планов (рисунок 2).
Рисунок 2 - Оперативное планирование ЧТУП
"ФортунаМикс"
Примечание - Источник: Собственная разработка
Месячные планы (графики) обычно делаются укрупненными, т.е.
без детализации, но они должны охватывать все основные работы, обеспечивающие
выполнение стратегических планов. Месячные планы в дальнейшем детализируются в
декадных и недельно-суточных планах.
Наиболее эффективными являются недельно-суточные графики, система
применения которых разработана наиболее подробно. Как показывает практика,
наибольший эффект дают двухнедельные планы, в которых первая неделя
прорабатывается точно, с разбивкой по дням, а вторая - приближенно. Определение
задания на неделю делается на основании календарного плана по объекту и ранее:
сделанного приближенного плана на эту неделю (с учетом необходимой его
корректировки). Обычно недельно-суточные планы составляются в конце недели (по
пятницам), так чтобы работы следующей недели начинались по уже разработанному
плану. За день до этого (по четвергам) фиксируется степень готовности
выполняемых работ, определяются оставшиеся объемы и трудозатраты для
составления нового плана.
При составлении таких планов учитываются, кроме упомянутых
выше требований, статистика, графики поставок, решения оперативных совещаний,
просьбы потребителей и прочие данные.
Недельно-суточное планирование обычно предусматривает
заполнение специальных форм (бланков), их согласование и утверждение.
1.4 Труд и
персонал на предприятии
ЧТУП "ФортунаМикс" располагает опытными и квалифицированными
кадрами, позволяющими решать разного рода производственные и коммерческие
задачи. Среднесписочная численность сотрудников предприятия на 01.01.2013 г.
составила 128 человек, из них специалисты и служащие - 30 человек, рабочие - 98
человек.
Показатели использования трудовых ресурсов ЧТУП
"ФортунаМикс" 2012-2013 гг. представлены в таблице (таблица 3).
Таблица 3 - Показатели использования трудовых ресурсов ЧТУП
"ФортунаМикс" 2012-2013 гг.
|
Показатели
|
Ед. изм.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
|
Среднесписочная
численность работников, всего:
|
чел.
|
145
|
128
|
|
Персонал
производства
|
чел.
|
115
|
98
|
|
Отработано за
год
|
тыс. ч/ч
|
273
|
263,7
|
|
Выработано за
смену
|
час.
|
12
|
12
|
|
Установленное
время рабочего дня
|
час.
|
12
|
12
Одной из причин спада производства и сокращения численности
работников является решение собственника о передаче дополнительного цеха по
производству мебели другому юридическому лицу.
Потребность в трудовых ресурсах в ЧТУП "ФортунаМикс"
рассчитывается ежегодно и по мере определения нехватки необходимой численности
персонала предприятие производит дополнительный набор работников.
Расчеты темпов роста среднемесячной зарплаты, темпов роста
производительности труда и коэффициентов опережения темпов роста средней
заработной платы по сравнению с темпами роста производительности труда
приведены в таблице (таблица 3.1).
Таблица 3.1 - Соотношение показателей производительности
труда и среднемесячной заработной платы, в %.
|
Показатель
|
2013 г. в % к
2012 г.
|
|
1. Темпы роста
среднемесячной зарплаты
|
112,2
|
|
2. Темпы роста
производительности труда
|
103
|
|
3. Соотношение
темпов роста зарплаты и производительности труда
|
91,8
|
Примечание - Источник: собственная разработка на основе
данных ЧТУП "ФортунаМикс"
Увеличение среднемесячной зарплаты объясняется, поднятием
ставки первого разряда, с целью поддержания работников предприятия во время
экономического кризиса.
Премирование является дополнительным стимулированием
работников за результаты как индивидуального, так и коллективного труда, за их
вклад в повышение эффективности производства.
На ЧТУП "ФортунаМикс" применяются премирование за
основные производственные результаты, единовременные и специальные виды премий.
Главной целью премирования за основные результаты
финансово-хозяйственной деятельности является обеспечение единства интересов
всех работников в достижении конечных результатов работы ЧТУП
"ФортунаМикс".
Начисление премии за основные результаты
финансово-хозяйственной деятельности производится на основании премиальных
положений в размерах, способствующих материальной заинтересованности
работников.
Показатели и условия премирования, размер премии определяются
в соответствии с технико-экономическими показателями работы структурных
подразделений и с учетом напряженности норм труда, степени влияния работника на
изменение установленных показателей. Стимулирование количественных и
качественных результатов производственной деятельности содержат как показатели
и размеры премирования, так и депремирования, и в связи с этим выполняют роль
как поощрительного, так и запретительного стимула. Коллективу структурного
подразделения (конкретному работнику) устанавливается не более трех показателей
премирования. Системы премирования могут выполнять в организации заработной
платы ряд функций, не связанных с их основным назначением. К их числу относится
дополнительная дифференциация оплаты по сложности, напряженности, значимости,
условиям труда и др. Улучшение одних показателей не должно достигаться за счет
ухудшения других, поэтому при установлении размера премий рабочим - за
перевыполнение установленных заданий и норм должна быть выявлена экономическая
обоснованность премирования. Премии начисляют коллективу структурного
подразделения. Начисление премий в индивидуальном порядке производится для тех
работников, оплата труда которых может производиться только по их личным
(индивидуальным) показателям. Размер премии устанавливается в процентах к
заработной плате по тарифным ставкам (сдельным расценкам, должностным окладам)
или в абсолютной сумме. За работу в сверхурочное время, в государственные
праздники, праздничные и выходные дни премия начисляется на заработок на
одинарную тарифную ставку. В премиальном положении предусмотрено установление
премии в процентах и на надбавку за сложность и напряженность труда, доплаты за
работу в ночное время, работу в многосменном режиме, совмещение профессий,
расширение зон обслуживания, за работу в особых условиях труда.
Премии за экономию материальных и трудовых ресурсов, а также
за снижение норм их расхода относятся на себестоимость продукции. За соблюдение
норм расхода премирование производится за счет прибыли, остающейся в
распоряжении ЧТУП "ФортунаМикс", поскольку соблюдение норм расхода не
создает источника премирования.
В ЧТУП "ФортунаМикс" активно используется мотивация
труда, как материальная, так и моральная.
К материальным стимулам относятся все виды материального
поощрения работников за достигнутые ими трудовые показатели. Основным
материальным стимулом является уровень заработной платы.
К моральному стимулированию относятся: создание условий для
социальной активности работников на предприятии делегирование подчиненным
дополнительных прав и полномочий, продвижение по службе, обеспечение обучения и
переподготовки работников, поощрение творческой инициативы и т.п.
Высокая отдача от работников предприятия - это результат
целенаправленных усилий в области кадрового менеджмента. Невозможно
рассчитывать на максимально полное раскрытие потенциала персонала без
обеспечения высокой эффективности управления персоналом.
1.5 Основные
фонды предприятия
Основные фонды - это средства труда, которые неоднократно
участвуют в производственном процессе, не меняют натурально-вещественную форму
в процессе производства и переносят свою стоимость на вновь создаваемый продукт
в течение длительного времени в виде амортизации.
Использование основных фондов ЧТУП "ФортунаМикс"
представлено в таблице (таблица 4).
Таблица 4 - Использование основных фондов ЧТУП
"ФортунаМикс".
|
Виды основных
фондов
|
2013г.
|
2012 г.
|
|
млн. руб.
|
%
|
млн. руб.
|
%
|
|
Здания и
сооружения
|
49
|
2,2
|
46
|
2,2
|
|
Передаточные
устройства
|
59
|
2,6
|
6
|
0,3
|
|
Машины и
оборудование
|
2093
|
94,4
|
1999
|
96,7
|
|
Транспортные
средства
|
14
|
0,6
|
13
|
0,6
|
|
Инструменты,
инвентарь и принадлежности
|
4
|
0,2
|
3
|
0,2
|
|
Прочие основные
средства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого
|
2219
|
100
|
2067
|
100
|
|
Амортизация
|
|
1137
|
|
Примечание - Источник: собственная разработка на основе
данных ЧТУП "ФортунаМикс"
Для осуществления производственной деятельности предприятие
располагает необходимым парком основных фондов общей балансовой стоимостью 2219
млн. рублей (по состоянию на 01.01.2013 г.). За 2010-2013 гг. было приобретено
и введено в эксплуатацию оборудование общей стоимостью 1173 млн. руб. Имеющиеся
производственные мощности достаточны для распила и окрамковки деталей из ЛДСП
как для собственного потребления так и для оказания услуг по распилу ЛДСП для
юридических и физических лиц. В настоящее время загрузка мощностей производства
и деревообработки составляет 100%.
Для характеристики степени физического износа основных фондов
используется следующие показатели, выраженные в процентах:
Коэффициент физического износа основных фондов, который
рассчитывается по формуле
К и. ф. = Иф / Пс. ф. ×100, (1)
где Иф - сумма амортизации,
Пс. ф. - первоначальная или восстановительная стоимость
основных фондов.
В 2012 году коэффициент физического износа основных фондов
составил:
К и. ф. = 1137 млн. руб. /2067 млн. руб. ×100 = 55%.
В 2013 году коэффициент физического износа основных фондов
составил:
К и. ф. = 1206 млн. руб. /2219 млн. руб. ×100 = 54,3%.
Коэффициент годности основных фондов укрупнено характеризует
их физическое состояние на определённую дату и рассчитывается по формуле
Кг. ф. = (Пс. ф - Иф) / Пс. ф×100 (2) Или
Кг. ф. = 100 - К и. ф (3)
В 2012 году коэффициент годности составил:
К г. ф = 100 - 55= 45%.
В 2013 году коэффициент годности составил:
К г. ф = 100 - 54,3= 45,7%.
В 2013 году коэффициент годности составил 45,7%., что на 0,7%
выше чем в 2012 году, соответственно и коэффициент физического износа будет
ниже. Наряду с физическим износом основные фонды претерпевают моральный износ.
Он представляет собой преждевременное обесценивание основных фондов, вызванное
либо удешевлением их производства, либо применением более производительных
средств труда. Моральный износ 1 формы устанавливается при переоценке основных
фондов путем соотношения разницы между первоначальной стоимостью (П. с. ф.) и
восстановительной (П. в. ф.) к первоначальной, умноженной на 100.
Им1 = (П. с. ф - П. в. ф) / П. с. ф×100 (4)
Соответственно, моральный износ в 2009 году составил:
Им1 = (2067 млн. руб. - 1740 млн. руб.) / 2067 млн. руб. ×100 = 15,8%.
В 2013 году моральный износ составил:
Им1 = (2219 млн. руб. - 2067 млн. руб.) / 2219 млн. руб. ×100 = 6,8%.
Учет физического и морального износа ЧТУП "Фортуна
Микс" необходим для правильного определения восстановительной стоимости
фондов, сроков их службы и замены, норм и сумм амортизации.
1.6
Материальные ресурсы и оборотные средства предприятия
Необходимым условием организации производства продукции
является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами,
топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.
Стоимость материальных ресурсов входит в себестоимость
продукции по элементу "Материальные затраты" и включает в себя цену
их приобретения (без учета НДС и акцизов), наценки, комиссионные
вознаграждения, уплачиваемые снабженческим и внешнеэкономическим организациям,
стоимость услуг бирж, таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и
доставку, осуществленные сторонними организациями. Сырье и материалы ЧТУП
"ФортунаМикс" приобретает в основном у коммерческих фирм на основании
договоров и по встречным поставкам продукции. Формой оплаты за сырье и
материалы является предоплата или оплата по факту поставки товара.
1.7 Прибыль
предприятия
Проанализируем состав, структуру и
динамику изменения прибыли за период 2012-2013 гг. (рисунок 5)
Таблица 5 - Динамика прибыли за 2012-2013 гг., млн. руб.
|
Показатели
|
2012 г.
|
2013 г.
|
Отклонение +/-
|
|
1. Прибыль
(убыток) от реализации
|
502
|
558
|
56
|
|
2. Сальдо от
операционных доходов и расходов
|
-27
|
-102
|
129
|
|
3. Сальдо
внереализационных доходов и расходов
|
-448
|
-72
|
-376
|
|
4. Прибыль
(убыток) отчетного периода
|
27
|
384
|
357
|
|
5. Налог на
прибыль и иные обязательные платежи
|
6
|
54
|
48
|
|
6. Чистая
прибыль (убыток)
|
12
|
168
|
-156
|
Примечание - Источник: собственная разработка на основе
данных ЧТУП "ФортунаМикс"
Из данных таблицы 5 видно, что в течение
2013 г. прибыль составила 384 млн. руб. и по отношению к 2012 г. выросла на 357
млн. руб. Прибыль от реализации повысилась в динамике за 2012-2013 гг. на 56
млн. руб.
Сальдо внереализационных операций в 2013
году по сравнению с 2012 годом снизилось на 376 млн. руб. Это произошло
вследствие снижения внереализационных расходов. Сальдо от операционных доходов
и расходов в течение 2012 году составляло 102 млн. руб.
В течение 2013 года наблюдаются некоторые
отрицательные тенденции, оказывающие влияние на результативность деятельности
предприятия.
. Рентабельность продаж (оборота) в 2012
г. составила
= ПРП / ВР = 502/5463 × 100 = 9,2%, (5)
где ПРП - прибыль от реализации продукции;
ВР - выручка от реализации.
. Рентабельность продаж (оборота) в 2013
г. составила
= ПРП / ВР = 558/6771 × 100 = 8,2%, (6)
В целом следует отметить, что в 2013 году
предприятие работало эффективно, несмотря на то, что доход от реализации и
прибыль от реализации уменьшились. Это уменьшение связано с изменением
структуры себестоимости (увеличением затрат на оплату труда, отчислениями на
социальные нужды, амортизацию основных фондов, увеличением тарифных ставок на
электроэнергию).
1.8
Организация производства
Основные требования, предъявляемые к
Организации производства: достижение непрерывности процессов,
пропорциональности всех звеньев и ритмичности выпуска продукции. Непрерывность включает
использование средств труда с минимальными потерями времени, безостановочное
продвижение предметов труда через все стадии производства.
Организация труда в ЧТУП
"ФортунаМикс" включает систему мероприятий, направленных на создание
наиболее благоприятных условий для эффективного использования рабочего времени,
материалов и техники в интересах роста производства, повышения
производительности труда и создания нормальных, здоровых условий для работы.
Основными элементами организации труда
являются: разделение и кооперация труда и, как их следствие, расстановка
работников на производстве; организация рабочих мест; установка распорядка
рабочего времени; техническое нормирование труда; организация заработной платы.
Одной из задач организации труда является
укрепление трудовой дисциплины. Большое значение для укрепления трудовой
дисциплины на предприятии имеют "Правила внутреннего трудового
распорядка" и Положение "О режиме работы предприятия, рабочего
времени работников предприятия, трудовых и социальных отпусках". Они
определяют обязанности администрации, рабочих и служащих предприятия.
Рабочий день работников складывается из
времени работы и перерывов.
При нормировании труда работников
используют нормы времени, выработки и обслуживания.
В ЧТУП "ФортунаМикс" организован
суммированный учет рабочего времени и установлена пятидневная рабочая неделя
(на производстве) и 7 дневная (для дизайнеров). Производство ЧТУП
"ФортунаМикс" " работает в две смены.
Функция контроля реализуется на всех
уровнях управления, однако, главным образом, она возложена на директора.
Одним из важнейших направлений в
деятельности руководства предприятия является работа по снижению текучести
кадров. В этих целях особое внимание уделяется вопросам своевременного
нормирования труда, создания более благоприятных условий труда работающих,
повышения заработной платы, укреплению трудовой дисциплины.
При приеме на работу предприятие
обеспечивает специалистов объемом работ, сравнительно высокой для города
заработной платой. Они проходят стажировку у квалифицированных специалистов.
1.10
Финансовое состояние предприятия
Для оценки финансового состояния ЧТУП
"ФортунаМикс" проведем анализ показателей ликвидности. Ликвидность
отождествляется с платежеспособностью предприятия.
Под платежеспособностью организации
понимают ее готовность погасить краткосрочную задолженность своими средствами.
Различают три показателя
платежеспособности: коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности, промежуточный
коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей
платежеспособности).
При исчислении всех этих показателей используют
общий знаменатель - краткосрочные обязательства. Исчисляются они как совокупная
величина краткосрочных заемных средств, кредиторской задолженности и прочих
краткосрочных пассивов.
Оценочные показатели финансового положения
ЧТУП "ФортунаМикс" представлены в таблице 6.
Таблица 6 - Показатели финансового положения ЧТУП
"ФортунаМикс", 2013 г.
|
Наименование
показателя
|
На начало года
|
На конец года
|
Норматив
коэффициента
|
|
Коэффициент
текущей ликвидности К1
|
0,993
|
1,102
|
К1>=1.15
|
|
Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами К2
|
-0, 201
|
-0,188
|
K2>=0.2
|
|
Коэффициент
обеспеченности финансовых обязательств активами К3
|
0,856
|
0,817
|
K3<=0.85
|
Примечание - Источник: собственная разработка на основе
данных ЧТУП "ФортунаМикс"
Анализ данных таблицы 6 позволяет сделать
вывод, что коэффициент текущей ликвидности на начало 2013 года был ниже
нормативного, однако к концу года увеличился в динамике и составил 1,102, что
ниже нормативного коэффициента.
Таким образом, на основании
вышеперечисленных показателей финансового положения можно сделать вывод о
неудовлетворительной структуре баланса ЧТУП "ФортунаМикс", так как
все значения коэффициентов не соответствуют нормативным значениям на конец
отчетного периода, и следует также отметить тенденцию к дальнейшему ухудшению
финансового состояния предприятия. Впрочем, предприятие не имеет задолженности
по расчетам за энергоресурсы, налогам и платежам в бюджет и внебюджетные фонды,
выплате заработной плате.
Заключение
Проведенный анализ основных направлений управленческой и
результатов производственно-хозяйственной деятельности ЧТУП
"ФортунаМикс" позволяет сделать следующие выводы:
. Основное направление деятельности предприятия -
изготовление мебели по индивидуальным заказам. Основными видами продукции,
которые производятся на предприятии, являются: кухни, шкафы-купе, горки,
детские. Предприятие выпускает высококачественную продукцию, которая
соответствует стандартам и не уступает по качеству конкурентам.
. Управление ЧТУП "ФортунаМикс" осуществляется в
соответствии с действующим законодательством и Уставом предприятия на основе
сочетания прав и интересов трудового коллектива и собственника имущества. Тип
организационной структуры имеет линейно-функциональный вид. Стиль управления -
демократичный. Большинство сотрудников указало, что стиль руководства можно
определить как "жесткий, но справедливый".
. Организацией планирования на предприятии занимается
заместитель директора, который разрабатывает планы по объемам производства,
планирует объемы поставок, заработную плату. Также занимается составлением
бизнес-планов, разрабатывает стратегии и тактику поведения для достижения цели.
. Предприятие полностью укомплектовано трудовыми ресурсами.
Следует отметить опережающие темпы роста заработной платы над
производительностью. На предприятии используются различные формы оплаты труда,
материальное и моральное стимулирование.
. Стоимость основных средств предприятия имеет тенденцию
роста. Значительный удельный вес в структуре основных средств принадлежит
разделам "Машины и оборудование" (96,7 процента), "Передаточные
устройства" (0,3 процента). Уровень износа в 2013 г. на предприятии
составил 54,3 процента.
. Сырье и материалы ЧТУП "ФортунаМикс" приобретает
в основном у коммерческих фирм на основании договоров. Формой оплаты за сырье и
материалы являются предоплата или оплата по факту поставки товара.
. Анализ себестоимости показал, что затраты на рубль товарной
продукции выросли на 0,08 руб. на 1 м³, это связано с тем, что
выросли расходы общецеховые, расходы на содержание оборудования на 156 млн.
руб., а также расходы на оплату труда, сырье и материалы на 47 млн. руб., что
дало прирост на 203 млн. руб.
. Более эффективно предприятие работало в течение 2013 года,
так как была получена большая по сравнению с 2013 годом прибыль отчетного
периода, а также доход от реализации и прибыль от реализации росли более
быстрыми темпами, чем себестоимость реализованных товаров, работ, услуг и
расходы на реализацию и, следовательно, организация была в целом более
прибыльной и рентабельной.
. Организация труда на предприятии направлена на
осуществление комплекса организационно-технических, экономических и
санитарно-гигиенических мероприятий, позволяющих рационализировать
торгово-технологический процесс, эффективнее использовать площади, оборудование
и персонал предприятия, создать благоприятные условия труда и на этой основе
обеспечить высокий уровень организации производства.
. На основании показателей финансового положения можно
сделать вывод о неудовлетворительной структуре баланса ЧТУП "ФортунаМикс",
так как все значения коэффициентов не соответствуют нормативным значениям на
конец отчетного периода, и следует также отметить тенденцию к дальнейшему
ухудшению финансового состояния предприятия.
. За счет новых технологий и оборудования в производство,
предприятие намерено значительно продвинуться на внешних рынках.
На предприятии, модернизация производства и внедрение новых
энергосберегающих технологий являлись и являются важнейшими разделами в
программе развития.
. Анализ динамики и выполнения плана по структуре и уровню
затрат позволяет своевременно реагировать на отклонения от плановых,
нормативных показателей себестоимости, принимать конкретные управленческие
решения по их устранению или согласованию. Несмотря на то, что абсолютная
величина затрат на производство уменьшилась (с 5524 - в 2012 г. до 5345 - в
2013 г.), затраты на рубль товарной продукции возросли. Факторами прироста
затрат являются увеличение тарифов по электроэнергии и рост заработной платы.
. Резервами снижения себестоимости продукции в ЧТУП
"ФортунаМикс" являются: замена оборудования на более
производительное, что позволит увеличить производительность труда; комплексно
использовать отходы, для чего необходимо ввести в действие линию по
изготовлению топливных брикетов, что позволит увеличить выручку до 1-1,2 млрд.
руб. в год, практически не увеличивая сырьевую часть себестоимости, затраты
труда, расходы на покупку оборудования увеличиваются незначительно.
Список
использованных источников
1. Анализ
финансового состояния предприятия: учебник/Под редакцией Г.В. Савицкой. -
Минск: Издательство Гревцова, 2008.
2. Бухгалтерские
балансы предприятия за 2012-2013 годы.
. Национальная
стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на
период до 2020 г. - Минск: Юнипак, 2004. - 200 с.
. Новые
направления не компенсируют потери // Национальная экономическая газета. -
2009. - 28 авг. - С.1-2.
. Технология
проведения финансового анализа коммерческой организации": учебное
пособие/Под ред.Д.И. Сыч. - Минск:
. ООО
"ЭкаунтинСервис", 2008.
. Трич,
С.В. Формирование сальдо внешней торговли товарами Беларуси/С.В. Трич //
Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь. -
2009. - №3. - С.47 - 55.
. Финансовый
менеджмент: прикладной аспект: учебник/Под ред.А.О. Левковича. - Минск: ООО
"Элайда", 2008.
. Финансовый
анализ как метод определения платёжеспособности предприятия: учебник/Под
редакцией А.И. Поликарпова. - Воронеж: ООО "Смена", 2008.
. Финансовая
отчётность современного предприятия: учебник/Под редакцией О.П. Алексиной. -
Москва: ООО "Смортвил", 2007.
. Бухалков,
М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник / М.И. Бухалков. - М.: Юрист, 2004.
- 210 с.
. Горемыкж,
В.А. Планирование на предприятии: Учебник / В.А. Горемыкин, Э.Р. Бугулов, А.Ю.
Богомолов. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 727 с.
. Грузите,
В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов.2-е изд., перераб. и доп. / В.П.
Грузинов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 605 с.
Похожие работы на - Основные показатели деятельности ЧТУП 'ФортунаМикс'
|