Оборотные средства организации

СОДЕРЖАНИЕ

1. ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

1.1 Общая характеристика организации (предприятия)

1.2 Планирование хозяйственной деятельности организации (предприятия)

1.3 Анализ показателей производства и реализации продукции

1.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

1.5 Анализ фонда заработной платы

1.6 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов

1.7 Оборотные средства организации (предприятия) и эффективность их использования

1.8 Анализ затрат на производство и себестоимости продукции

1.9 Анализ финансовых результатов деятельности организации (предприятия)

1.10 Обобщение результатов работы организации (предприятия) за исследуемый период и мероприятия по их улучшению

2. ИНДИВИДУАЛЬНАЯ ЧАСТЬ

2.1 Провести исследование показателей рентабельности по видам,обосновать их изменение,причины роста и снижения

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Обязательная часть

.1 Общая характеристика организации (предприятия)

Мозырский городской молочный завод основан в 1963 году. Производственная мощность созданного предприятия составляла:

по переработке молока 22 т/см,

по цельномолочной продукции 19,1 т/см,

по мороженому 1 т/см.

Общая площадь занимаемой предприятием территории составляла 1,64 га.

В соответствии с решением Госагропрома БССР от 20.07.1986г. на предприятии была начата реконструкция по увеличению его производственной мощности:

по переработке молока до 120 т/см,

по цельномолочной продукции до 50 т/см,

по мороженому до 1 т/см,

по мягким сырам до 1 т/см.

К началу 90-х годов Мозырский гормолзавод перерабатывал в год по 35 тыс. тонн молока. После распада Советского Союза в 1991г. и разрушения традиционных экономических связей (при сохранении прежних административно-командных методов управления) в мясо-молочной отрасли стали наблюдаться кризисные тенденции, повлекшие за собой значительное снижение объемов производства и увеличение себестоимости производимой продукции. Так, к 1995 году объем переработки молока на Мозырском гормолзаводе снизился с 35 до 16 тыс. тонн в год. В последующие годы объемы переработки молока постепенно увеличились до 25-27 тыс. тонн в год. Это было достигнуто как благодаря расширению ассортимента производимой на предприятии продукции, так и путем налаживания закупок молока у населения.

В связи с изменившейся в Гомельской области экологической обстановкой ряд ближайших к г. Мозырю районных центров попали в зону снабжения цельномолочной продукцией. Для обеспечения поставок в эти районы цельномолочной продукции была произведена корректировка рабочего проекта реконструкции гормолзавода и принято решение о доведении установленной мощности предприятия по цельномолочной продукции до 75 т/см. Для этого на предприятии в дополнение к имеющемуся оборудованию была установлена линия по производству стерилизованного молока, изготовленная итальянской фирмой «Фата». Весь комплекс оборудования был введен в эксплуатацию в июне 1991 года. В ходе реструктуризации в 2000года молочной отрасли Гомельской области к предприятию был присоединен Ельский молочный молочный завод, преобразованный в дальнейшем в производственный участок. Кроме того, в 2003г. к предприятию был присоединен также Наровлянский молочный завод, который подлежал закрытию и в настоящее время не функционирует.

Решением Гомельского облисполкома №647 от 9 августа 2005г. ОАО «Мозырские молочные продукты» было преобразовано в Частное производственное унитарное предприятие «Мозырские молочные продукты».

Учредителем, Собственником имущества и вышестоящей организацией ЧУП «Мозырские молочные продукты» является ОАО «Румянцевское», зарегистрированное решением Гомельского облисполкома от 16 февраля 2004года №93. С 30. 04. 2015г. ОАО «Румянцевское» реорганизовано путем присоединения его к ОАО «Управляющая компания холдинга «Гомельская мясо- молочная компания», учредителем и вышестоящей организацией ЧУП «Мозырские молочные продукты» является генеральный директор ОАО «Управляющая компания холдинга «Гомельская мясо- молочная компания».

ЧУП «Мозырские молочные продукты» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, расчетный и другие счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штамп со своим наименованием, фирменные бланки, товарный знак и другие реквизиты юридического лица.

Целью предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на выполнение работ по производству молочных продуктов и получение прибыли.

ЧУП «Мозырские молочные продукты» осуществляет следующие виды деятельности:

- переработка молока, кроме консервирования, и производство сыров;

- производство мороженого,

- производство детского питания и диетических пищевых продуктов;

- штукатурные работы;

- столярные и плотницкие работы;

- малярные и стекольные работы;

- оптовая торговля молоком и молочными продуктами, яйцом, пищевыми маслами и жирами,

- оптовая торговля прочими пищевыми продуктами, не включенными в другие группировки;

- неспециализированная оптовая торговля непродовольственными товарами;

- розничная торговля в песпециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;

- деятельность автомобильного и грузового транспорта;

- хранение и складирование;

- услуги по хранению транспортных средств;

- покупка и продажа собственного недвижимого имущества;

- сдача в наем собственного недвижимого имущества;

- аренда движимого имущества, включая прокат и оперативный лизинг;

- аренда прочих сухопутных транспортных средств и оборудования.

- розничная торговля молочными продуктами, яйцами, пищевыми маслами и жирами;

- розничная торговля в неспециализированных магазинах, преимущественно напитками и табачными изделиями.

ЧУП «Мозырские молочные продукты» выпускает следующий ассортимент продукции:

-       молоко цельное: пастеризованное, стерилизованное;

-       кисломолочную продукцию: ряженку, кефир, йогурты и др.кисломолочные продукты;

-       сыры жирные, сметану, пудинги, творог жирный и нежирный, творожную массу, сыворотку, мороженое, сливочное масло, казеин и др.

Всего ассортимент продукции предприятия составляет свыше 80 наименований различных видов высококачественной молочной продукции.

Сырьевой зоной для работы предприятия являются хозяйства Мозырского и Ельского, Наровлянского и часть Петриковского районов.

Сырьевая база Мозырского района состоит из 7 хозяйств, в которых находятся 15 молочно-торговых ферм, 6 комплексов. Молочно-товарные фермы хозяйств Мозырского района оснащены стационарными и передвижными доильными установками, а также лабораторным оборудованием для определения качественных показателей молока. В хозяйствах района в эксплуатации находятся 47 холодильных установки, в том числе закрытого типа - 24. Максимальное расстояние от г. Мозыря до дальнего хозяйства - 60 км, минимальное - 6 км. Ежедневный объем поставляемого от них молока в весенне-летний период составляет 84 т, в осенне-зимний - 61 т.

Сырьевая база Ельского района состоит из 6 хозяйств, в которых находится 16 молочно-товарных ферм, 3 комплекса. В эксплуатации в хозяйствах района находится 38 холодильных установок, в том числе 27 закрытого типа. В хозяйствах в зависимости от сезона используются стационарные и передвижные доильные установки и производится определение качественных показателей молока. Максимальное удаление хозяйств района от г. Ельска - 60 км, минимальное - 3 км. Хозяйства этого района в весенне-летний период обеспечивают поставку 80 т сырья в сутки, в осенне-зимний - 68 т в сутки.

Сырьевая база Наровлянского района состоит из 2 хозяйств, в которых находится 1 молочно-товарная ферма и 1 комплекс. В хозяйствах в зависимости от сезона используются стационарные и передвижные доильные установки и производится определение качественных показателей молока. В эксплуатации в хозяйствах района находится 14 холодильных установок, в том числе 8 закрытого типа. Хозяйства этого района в весенне-летний период обеспечивают поставку 17,5 т сырья в сутки, в осенне-зимний - 15 т в сутки. Максимальное удаление хозяйств района от г. Ельска - 74 км, минимальное - 41 км.

Сырьевая база Петриковского района состоит из 2 хозяйств, в которых находится 1 молочно-товарная ферма и 1 комплекс. В эксплуатации в хозяйстве района находится 3 холодильные установки, в том числе 3 закрытого типа. В хозяйстве в зависимости от сезона используются стационарные и передвижные доильные установки и производится определение качественных показателей молока. Хозяйства этого района в весенне-летний период обеспечивают поставку 8,2 т сырья в сутки, в осенне-зимний - 8 т в сутки. Удаление хозяйства от г. Мозыря - 67 км.

Молоко доставляется на предприятие молоковозами самовывозом (транспортом, принадлежащим хозяйствам) и центровывозом (транспортом предприятия). В автопарке транспортного участка ЧУП «Мозырские молочные продукты» имеется 15 молоковозов грузоподъемностью от 3,5 до 15 т, осуществляющих доставку молока из хозяйств Мозырского и Ельского районов. Больше половины заготовок сырья осуществляется собственным транспортом предприятия.

На предприятии используется следующая технологическая последовательность переработки молока.

Поступающее сырье-молоко из хозяйств Мозырского, Ельского и Наровлянского, Петриковского районов доставляется на предприятие в автомобильных цистернах. Перед выгрузкой сырье проходит лабораторный радиологический и химический контроль. Далее сырое молоко подается насосом по закрытой системе молокопроводов на охлаждение, затем поступает в резервуары на накопление.

На предприятии установлены две современные автоматизированные линии (производство Италия) по переработке молока. Технологический процесс переработки сырья состоит из следующих операций.

Очистка поступающего сырья от механических примесей на сепараторах- сливкоотделителях разделением сырья на 2 фракции: жировую (сливки) и обезжиренное молоко с последующими операциями бактофугирование (очистка сырья на бактериологическом уровне), с нормализацией молока по массовой доле жира (в зависимости от жирности вырабатываемого ассортимента продукции), с последующей термической обработкой - пастеризацией, гомогенизацией, а также охлаждением.

Сливки после прохождения термической обработки (пастеризации) направляются для изготовления сметаны, масла сливочного, мороженого, сливок питьевых пастеризованных.

Обезжиренное молоко или нормализованная смесь проходит термическую обработку и используется для изготовления творога, кисломолочной продукции, молока питьевого пастеризованного и нежирных продуктов, а также нормализуется по жиру и частично отгружается сдатчикам.

Сыворотка от производства творожных изделий используется для производства напитка на основе сыворотки, сыворотки пастеризованной и отгружается поставщикам сырья.

Предприятием производится частичная отгрузка обезжиренного молока по ходатайству поставщиков сырья.

Нормализованное пастеризованное молоко поступает на участки производства кефира, ряженки, заквасок для кисломолочных продуктов. Готовые в резервуарах кисломолочные продукты и молоко подаются на розлив и упаковку к автоматам розлив участка. Далее продукция, уложенная в транспортную тару, подается для охлаждения в склад готовой продукции и последующей отгрузки.

Основное производство включает в себя следующие участки:

приемно-моечное отделение,

аппаратный участок,

участок стерилизованного молока,

заквасочное отделение,

централизованную моечную,

розлив участок,

тарный склад,

камеры (склады) готовой продукции,

производственную лабораторию, состоящую из 2 радиологических, 3 химических и бактериологических лабораторий.

Цех детского питания имеет такие же подразделения.

Помимо основного производства имеются также вспомогательные подразделения:

механическая служба;

тепловой пункт и служба сантехников;

служба КИП и А;

энергоучасток (электрохозяйство и водообеспечение);

ремонтно-строительный участок;

транспортный цех;

компрессорный цех (холодильная установка и установка производства сжатого воздуха);

модульная котельная на газообразном топливе.

Промышленная площадка ЧУП «Мозырские молочные продукты» в полном объеме обеспечена инженерными объектами, необходимыми для нормальной производственной деятельности предприятия.

Инженерные коммуникации ЧУП «Мозырские молочные продукты» соответствуют государственным нормам, правилам, стандартам, а также техническим условиям и требованиям, выданным органами надзора (контроля) и заинтересованными организациями.

Подъездные пути предусматривают обеспечение предприятия автомобильным (в том числе и пожарным) транспортом. В процессе производственной деятельности предприятием потребляется тепловая и электрическая энергия, хозяйственно-питьевая и техническая вода.

Электроснабжение

Учет потребления электроэнергии осуществляется системой АСКУЭ (автоматическая система контроля учета электроэнергии). Предприятие оснащено двумя трансформаторными подстанциями ТП-1 и ТП-158. В каждой подстанции установлены по два трансформатора по 1000КВа, имеются распределительные устройства 0,4КВа. Подача электроэнергии на трансформаторные подстанции ТП-1 и ТП-158. производится из подстанции «Мозырь - Центральная» двумя электрическими кабелями по 10,0тыс. кв/вольт.

ЧУП «Мозырские молочные продукты» относится ко 2-й категории электроснабжения.

Источником электроснабжение Ельского участка по первичной переработке молока служит одна трансфортаторная подстанция, оснащенная 1 трансформатором 250КВа и распределительное устройство 0,4КВа.

Теплоснабжение

Источником теплоснабжения (пар) промышленной площадки г. Мозыря является модульная котельная на газообразном топливе, которая оснащена двумя котлами производительностью 8,0 т/час. Пар котельной подается на центральный тепловой пункт и распределяется на производство, горячее водоснабжение и на систему отопления.

Источником газоснабжения Ельского участка по первичной переработке молока служит городская газораспредилительная система.

Ельский участок по первичной переработке молока имеет котельную, оснащенную 3 котлами Е1-9, один из которых переведен на работу местных видов топлива (дрова), а два работают на котельно-печном топливе.

Водоснабжение и водоотведение

Водоснабжение предприятия осуществляется от собственных подземных источников - скважин № 1 и № 2 глубиной 164 м и 143 м соответственно с дебетом в 25 м³/час и 65 м³/час. Водозаборным сооружением служит станция второго подъема воды с двумя емкостями по 500м³ каждая и соответствующим насосным оборудованием, которое осуществляет подачу воды на производство.

На производственные нужды используется примерно 230 тыс.м³/год, на хозяйственно-бытовые нужды - 9 тыс.м³/год. Кроме этого существует система оборотного водоснабжения для охлаждения оборудования аммиачно-холодильной установки и система оборотной ледяной воды, которую используют в охлаждении молока и продукции в технологическом оборудовании.

Объем оборотного водоснабжения составляет примерно 2730 м³/год.

На предприятии имеются три системы канализации: производственная, ливневая и замкнутая система наружного обмыва молочных цистерн. Количество канализационных стоков устанавливается приборами учета. Сброс канализационных стоков осуществляется в городскую систему канализации без очистки. Количество канализационных стоков регистрируется приборами учета. Схема дождевой канализации имеет собственные очистные сооружения с дальнейшим выбросом в городскую ливневую канализацию.

Объемы общего водопотребления, а также объемы потребления горячей и холодной воды по производственным корпусам № 1 и № 2 осуществляются по контрольно-измерительным приборам.

Водопотребление Ельского участка по первичной переработке молока осуществляется от городской сети. Водоотведение осуществляется через приборы учета в городскую сеть без предварительной очистки.

Холодоснабжение и воздухоснабжение

Источниками холодо- и воздухообеспечения являются оборудование компрессорного цеха.

Источником холодообеспечения является аммиачная холодильная установка суммарной мощностью 2810000 Ккал/час. Для выработки холода имеется восемь компрессоров, из них 21А-280-7 - 3 шт.; 21А-410-7 - 3 шт.; АП-110 - 1шт.; ВХ-350 -1шт. и соответствующее вспомогательное оборудование (конденсаторы, испарители и т.д.)

На предприятии существует система непосредственного охлаждения и система охлаждения ледяной водой. Все камеры охлаждения готовой продукции переведены на фреоновое охлаждение.

Источником воздухообеспечения служит воздушная компрессорная с централизованной системой воздухораспределения. Рабочее давление системы - 8 кгс/см².

Источником сжатого воздуха служат воздушные компрессоры GA-15 - три штуки и три рессивера В-10 по 10 м³ каждый.

Холодообеспечение Ельского участка по первичной переработке молока обеспечивается 2-мя компрессорными конденсаторными агрегатами АУ-45 и автоматической фреоновой установкой.

В планах технического перевооружения предприятия на 2016 год запланирована реконструкция аммиачно-холодильной установки, реализация которой планируется в ноябре текущего года, а также поэтапное приобретение фреононового оборудования для охлаждения дополнительно приобретенных складов по ул. Ветровая,21.

Цельномолочная продукция (молоко, кефир, сметана, творог) пользуется постоянным спросом, так как является одним из основных видов питания населения. Для обозначения своей продукции ЧУП «Мозырские молочные продукты» разработало и использует собственные товарные знаки: «Радуга вкуса» и «Крепость здоровья».

Конкурентами ЧУП «Мозырские молочные продукты» являются предприятия, производящие аналогичную продукцию и реализующие ее через торговые розничные предприятия Гомельской области. По месту расположения конкуренты подразделяются на следующие группы:

-       предприятия, расположенные в Гомельской области: ОАО «Молочные продукты» (г. Гомель), ЧУП «Калинковичский молочный комбинат», ОАО «Рогачевский молочноконсервный комбинат»;

-       предприятия, расположенные за пределами Гомельской области: ОАО «Савушкин продукт» (г. Брест), ОАО «Молочный мир» (г. Минск), ОАО «Бабушкина крынка» (г. Могилев), КУП «Городской молочный завод №1» (г. Минск).

ЧУП «Мозырские молочные продукты» экспортирует свою продукцию с 2001 г. Предприятие поставляет свою продукцию в Россию, Украину, Польшу, Германию.

Выручка от реализации продукции на экспорт за 2015 г составила 59,3% от общего объема выручки, полученной от реализации молочной продукции, в том числе удельный вес выручки от реализации масла - 6,5%, казеина технического - 5,2%, цельномолочной продукции - 41,8%.

Объем экспорта за 2015 г. - 20718,6 тыс. дол. США, что составило 132,1% к аналогичному периоду прошлого года.

В 2015 г. предприятием получено прибыли от реализации продукции на экспорт в размере 526 млн. руб., из них от реализации:

-       цельномолочной продукции - прибыль 16963,8 млн. руб.;

-       казеина - прибыль 536,5 млн. руб.;

-       масла - убыток 16557,4 млн. руб.

Положительное сальдо внешнеторговой деятельности в 2015 г. - 16930 тыс. дол. США

Суть маркетинговой стратегии любого предприятия заключается в гибком реагировании на изменяющиеся вкусы и предпочтения потребителей. Постоянный мониторинг состояния рынка позволяет своевременно организовать выпуск конкурентоспособной продукции.

В основу маркетинговой стратегии ЧУП «Мозырские молочные продукты» заложена идея конкурентного преимущества. Предполагается, что она будет достигнута путем:

.        совершенствования коммерческой, торговой и маркетинговой деятельности;

.        оптимизации организационной структуры предприятия;

.        повышения квалификации руководителей и специалистов;

.        оптимизации ассортимента;

.        усиления мотивации труда работников предприятия;

.        улучшения качества выпускаемой продукции;

.        гибкой ценовой политики.

Основные цели разработки стратегии маркетинга:

-       увеличение объемов продаж и максимизация прибыли предприятия;

-       удержание позиций на внутреннем рынке;

-       завоевание новых рынков;

-       формирование благоприятного имиджа в глазах потребителей.

Для удержания своих позиций на рынке предприятие первостепенное внимание уделяет улучшению вкусовых и качественных характеристик своей продукции. Для этого ЧУП «Мозырские молочные продукты» предусмотрены следующие мероприятия:

-       приобретение оборудования для улучшения качества творога и творожных изделий и увеличение сроков хранения продукции;

-       осуществление рекламных мероприятий по привлечению внимания покупателей к продукции предприятия.

Реализация будет осуществляться покупателям, с которыми уже существуют налаженные связи, которые, как планируется, сохранятся.

К основным средствам продвижения продукции на рынок можно отнести:

.        Развитие сбытовой сети в России, поиск оптовых покупателей на внешнем рынке в целях экономии затрат на транспортные услуги.

.        Повышение конкурентоспособности продукции:

-       производство продукции более высокого качества с использованием современных ресурсо- и энергосберегающих технологий;

-       увеличение сроков годности при сохранении вкусовых и прочих характеристик.

.        Активизировать рекламную деятельность.

Успешная реализация продукции связана с комплексом мер, направленных на воздействие на внешнюю среду предприятия. К таким мерам можно отнести рекламу, участие в конкурсах и выставках, мероприятия по стимулированию сбыта.

За 2015 год предприятие ЧУП «Мозырские молочные продукты» участвовало в следующих выставках и конкурсах:

Международная выставка продуктов питания, напитков и сырья для их производства «Продэкспо - 2015» 13-17 февраля 2015 г.Москва (диплом за активное участие и широкий ассортимент представленной продукции)

«Лучший продукт - 2015» 13-17 февраля 2015 (бронзовая медаль - десерт творожный «На Ура!» м.д.ж.8% (в асс.); серебряная медаль - творог м.д.ж.5%; серебряная медаль - молоко питьевое стерилизованное м.д.ж.2,5%; серебряная медаль - продукт йогуртный пастеризованный «На Ура!» 2,5% (в асс.))

«Международная выставка «Продэкспо - 2015» 3-5 апреля 2015 г.Киев (диплом за активное участие и широкий ассортимент представленной продукции)

«Беларусь на Белгородчине» 30 мая - 2 июня 2015 (диплом за активное участие и широкий ассортимент представленной продукции)

Универсальная выставка-ярмарка Палеская скарбница 6-9 июня 2015 (диплом на победу в номинации «Лучшая презентация продукции»)

«ГУСТ 2015», апрель

Конкурс «Лучшие товары Республики Беларусь 2015 года»

«Техносфера 2015» (Сертификат победителя в номинации «Лучший товарный знак» (Крепость здоровья))

Выставка-ярмарка «Продэкспо - 2015», г.Минск, 13-16 ноября 2015 года

Профессиональная дегустация «Лучший продукт WorldFood Kazakhstan 2015», ноябрь 2015 (золотая медаль - молоко питьевое стерилизованное м.д.ж.2,5%; золотая медаль - масло Крестьянское сладкосливочное несоленое м.д.ж. 72,5%)

«ГУСТ - 2015», октябрь-ноябрь 2015 (Диплом победителя конкурса «ГУСТ-2015» в номинации «Молоко питьевое» - Молоко питьевое пастеризованное «Мозырское» массовой долей жира 3,7%; Диплом победителя конкурса «ГУСТ-2015» в номинации «Десерты» - Десерт творожный пастеризованный «На Ура!» массовой долей жира 8% с черносливом)

Планируется обеспечить централизованную пропаганду и рекламу белорусской продукции на российских рынках, в том числе в местной прессе и телесетях, а также посредством создания и распространения каталога продукции предприятия.

Внешнеэкономическая деятельность предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты» представлена следующими рынками сбыта: Российская Федерация, Украина, Казахстан, Туркменистан, Германия, Польша, Литва.

При рассмотрении основных рынков сбыта в разрезе видов продукции складывается следующая тенденция:

Казеин - Германия, Польша, Литва, Казахстан

Масло - Россия, Украина

Сливки - Россия

ЦМП - Украина, Россия, Туркменистан

В 2016 году предприятие ЧУП «Мозырские молочные продукты» планирует участие в следующих выставках, ярмарках и конкурсах:

Международная выставка продуктов питания, напитков и сырья для их производства «Продэкспо - 2016» (февраль) г.Москва

«Лучший продукт - 2016» г.Москва

«Международная выставка «Продэкспо - 2016» г.Киев

«Беларусь на Белгородчине»

Универсальная выставка-ярмарка Палеская скарбница

«ГУСТ 2016», апрель

Выставка-ярмарка «Продэкспо - 2016», г.Минск

WorldFoodKazakhstan 2016»

«ГУСТ - 2016»

различные ярмарки в течение года в РБ и за рубежом

Реклама в СМИ рассматривается в качестве рекламных публикаций в прессе (газетах и журналах), по радио и телевидению. В течение 2016 года предприятие ЧУП «Мозырские молочные продукты» планирует размещение рекламной информации в различных изданиях на территории РБ.Поскольку предприятие ЧУП «Мозырские молочные продукты» является экспортоориентированным, рекламная деятельность будет осуществляться и на экспортных рынках. В частности, на российском рынке - газета «Российская Федерация», на украинском рынке - журнал «FoodUA». Помимо газет и журналов предприятие постоянно указывает свои реквизиты в различных республиканских и международных каталогах и планирует в 2016 году сотрудничать со следующими изданиями: «Прод-экспорт в Беларуси», «Бизнес-Беларусь», «Бизнес-информ», «Экспорт Беларуси».

Наличие интернет-сайта способствует расширению сферы деятельности предприятия. Поэтому специалисты по маркетингу постоянно обновляют его содержание и размещают интересующую потенциального покупателя или партнера информацию.ЧУП «Мозырские молочные продукты» развивается и помимо наличия собственного интернет-сайта, размещает информацию о деятельности предприятия на следующих специализированных интернет-сайтах: b2b.by, export.by, agro.gomel.by, icetrade.by, topby.by, oede.by и др.

Работники указанных специальностей имеют среднее специальное либо высшее образование согласно занимаемой должности, иностранным языком владеют специалисты по маркетингу (английский язык).

В 2016 году планируется создание нового структурного подразделения - отдел внешнеэкономической деятельности со следующей структурой организации (рис. 1.1):

Рисунок 1.1 - Структура отдела ВЭД

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты»

Функции отдела ВЭД:

планирование ВЭД

участие в определении экспортных цен

поиск новых экспортных заказов

контроль за выполнением обязательств по заключенным контрактам

организация и участие в проведении переговоров с потенциальными клиентами

управление экпортным потенциалом предприятия

контроль за организацией отгрузки, таможенной очистки и транспортировки экспортных товаров

подготовка товаросопроводительной документации

изучение конъюктуры зарубежных рынков

подготовка предложенийпо рекламным компаниям, участие в выставках, ярмарках и др.

Брендинг представлен продвижением на рынок двух торговых марок: «Радуга вкуса» и «Крепость здоровья». Предприятие ЧУП «Мозырские молочные продукты» участвует в различных конкурсах, способствующих продвижению вышеупомянутых брендов. В 2016 году планируется регистрация данных товарных знаков в следующих странах: Российская Федерация, Украина, Казахстан, Туркменистан.

При планировании бюджета на маркетинговые мероприятия предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты» на 2016 год были рассмотрены следующие позиции:

маркетинговые исследования;

маркетинговые коммуникации;

каналы продаж;

приобретение клиентов и их удержание;

персонал;

другое.

Планируемые затраты основаны на плане реализации продукции на 2016 год, выходе новых товаров на рынок в течение года.

Маркетинговые исследования представлены следующими направлениями: исследования потребителей и конкурентов, мониторинг цен. Причем данная деятельность выполняется самостоятельно специалистами по маркетингу еженедельно. Затраты в данном случае осуществляются только на закрытые дегустации молочной продукции.

Маркетинговые коммуникации рассматриваются в следующих направлениях: брендинг, реклама в СМИ, Интернет-сайт, директ-маркетинг, перекрестный маркетинг, связи с общественностью, сувениры, наружная реклама, семинары.

Брендинг представлен продвижением на рынок двух торговых марок: «Радуга вкуса» и «Крепость здоровья». Предприятие ЧУП «Мозырские молочные продукты» участвует в различных конкурсах, способствующих продвижению вышеупомянутых брендов. В частности, на конкурсе «Техносфера-2015», проводимом журналом «Наука и инновации», предприятие стало победителем в номинации «Лучший товарный знак» - «Крепость здоровья», и получило сертификат, подтверждающий исключительное право на использование знака «Инновации 2015». И в дальнейшем ЧУП «Мозырские молочные продукты» планирует активное участие в подобных мероприятиях. Также в данное направление маркетинговых коммуникаций включаются затраты на разработку и обновление дизайна упаковки с фирменными логотипами предприятия.

Среднемесячные затраты на брендинг составят 6 400 000 бел.руб.

Реклама в СМИ в данном случае рассматривается в качестве рекламных публикаций в прессе (газетах и журналах), по радио и телевидению. В течение 2016 года предприятие ЧУП «Мозырские молочные продукты» планирует размещение рекламной информации в следующих изданиях: газета «Аргументы и Факты», «Жыцце Палесся», «Нелли-инфо», «Звязда», «Советская Белорусия», «Народны голас», «Гомельская правда», «Республика», журналах «Знак качества», «BabyBoom!», «Bambini», «Я - мама. Детский доктор», «ЧтоПочем?» и др. Поскольку предприятие ЧУП «Мозырские молочные продукты» является экспортоориентированным, рекламная деятельность будет осуществляться и на экспортных рынках. В частности, на российском рынке - газета «Российская Федерация», на украинском рынке - журнал «FoodUA». Помимо газет и журналов предприятие постоянно указывало свои реквизиты в различных республиканских и международных каталогах и планирует в 2016 году сотрудничать со следующими изданиями: «Прод-экспорт в Беларуси», «Бизнес-Беларусь», «Бизнес-информ», «Экспорт Беларуси». Также планируется периодически размещать информацию о предприятии и производимой продукции на радио и телевидении.

Поскольку ЧУП «Мозырские молочные продукты» чтобы быть конкурентоспособным постоянно разрабатывает новые виды товаров, то в 2016 году предусмотрены затраты на проведение дополнительных рекламных кампаний и статей для продвижения данных молочных продуктов на рынок.

Следует также отметить о необходимости затрат на поздравление к следующим праздникам в 2016 году: Рождество (январь), 23 февраля, 8 марта, Пасха (апрель), майские праздники, 3 июля, Новый год (декабрь).

Среднемесячные затраты на рекламу в СМИ составят 10 800 000бел.руб.

Наличие интернет-сайта способствует расширению сферы деятельности предприятия. Поэтому специалисты по маркетингу постоянно обновляют его содержание и размещают интересующую потенциального покупателя или партнера информацию. Затраты в данном случае будут осуществляться только при необходимости продления хостинга и доменного имени сайта предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты» mmp.by.

Директ-маркетинг на предприятии ЧУП «Мозырские молочные продукты» осуществляется без привлечения специализированных компаний собственными специалистами по маркетингу путем рассылки по телефону и факсу и через интернет прайс-листов и коммерческих предложений для потенциальных покупателей молочной продукции и партнеров. Также налаживанию новых деловых связей способствуют выставки и ярмарки, в которых принимает участие ЧУП «Мозырские молочные продукты», и где предприятие заключает новые договора. В 2016 году ЧУП «Мозырские молочные продукты» планирует участие в следующих мероприятиях: выставка Продэкспо 2016 в Москве (февраль) и Минске (ноябрь), конкурс ГУСТ (май), Курская ярмарка (октябрь-ноябрь), выставка в Казахстане (ноябрь), Золотая осень (октябрь), ярмарки по Республике Беларусь в течение всего года.

ЧУП «Мозырские молочные продукты» развивается и помимо наличия собственного интернет-сайта, размещает информацию о деятельности предприятия на следующих специализированных интернет-сайтах: b2b.by, export.by, agro.gomel.by, icetrade.by, topby.by, oede.by и др., - осуществляя тем самым интернет-маркетинг.

Среднемесячные затраты на интернет-маркетинг составят 3 700 000 бел.руб.

Перекрестный маркетинг на предприятии ЧУП «Мозырские молочные продукты» не осуществляется.

Связи с общественностью на предприятии ЧУП «Мозырские молочные продукты» осуществляются посредством проведения дегустаций молочной продукции для различных контактных аудиторий.

Среднемесячные затраты на связи с общественностью составят 2 000 000 бел.руб.

Для поддержания положительного имиджа предприятие ЧУП «Мозырские молочные продукты» заказывает в специализированных рекламных и полиграфических агентств различные сувениры с фирменной символикой и реквизитами предприятия: ручки, блокноты формата А5 и А6, ежедневники, пакеты с фирменными логотипами, календари квартальные и карманные, открытки для поздравлений.

Среднемесячные затраты на сувениры составят 4 200 000 бел.руб.

Наружная реклама на ЧУП «Мозырские молочные продукты» представлена баннерами на здании предприятия и вывесками по фирменной торговле (в частности, бар «Нестерка» в г.Мозыре и магазин «Радуга вкуса» в г.Петриков), которые ежемесячно обновляются. Также осуществляется реклама на автомобильном транспорте предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты».

Среднемесячные затраты на наружную рекламу составят 3 000 000 бел.руб.

Совокупные затраты на мероприятия маркетинговых коммуникаций за год составят 470 000 000 бел.руб., что занимает 57,67% удельного веса плана маркетинга. Ежемесячно эта сумма в среднем составит 39 200 000 бел.руб.

Каналы продаж. В условиях современного насыщения рынка товарами и услугами, которые зачастую не имеют существенных отличий друг от друга, рост конкуренции между коммерческими организациями привел к увеличению значимости уникальности их ресурсов, и в особенности человеческих. На первый план выходят профессиональная компетентность и личностные качества продавца.

Акции и стимулирование сбыта. Стимулирование сбыта обеспечивает дополнительную мотивацию, которая побуждает целевой рынок повышать покупательскую активность. Результатом повышения покупательской активности становится краткосрочное повышение объема продаж или появление новых ассоциаций, связанных с товаром. В связи с этим фирменная торговая сеть ЧУП «Мозырские молочные продукты» планирует проводить акции по снижению цены на некоторый ассортимент молочной продукции к праздникам: Рождество (январь), 23 февраля, 8 марта, Пасха (апрель), майские праздники, 3 июля, 1 сентября, Новый год (декабрь). Также предоставляются скидки и в розничной торговой сети.

Затраты на проведение данных мероприятий каналов продаж на 2016 год составят 31 000 000 бел.руб. (удельный вес 3,80%).

Мероприятия по приобретению клиентов и их удержанию также постоянно проводятся посредством проведения дегустаций для укрепления лояльности старых клиентов и поддержки новых. Постоянным покупателям-экспортерам предоставляются дополнительные скидки для проведения акций по продвижению молочной продукции на внешнем рынке (Российская Федерация и Украина). По плану на 2016 год сумма затрат на проведение данных мероприятий составит 90 000 000 бел.руб. (удельный вес 11,04%)

Персонал в сфере маркетинга представлен двумя специалистами по маркетингу. Специалисты по маркетингу постоянно посещают и принимают участие в семинарах, что позволяет заводить новые деловые связи, происходит обмен опытом.

Что касается маркетингового инструментария (проведение ценовой, товарной, распределительной (сбытовой) и коммуникативной политики в сфере предпринимательства), то он осуществляется самостоятельно отделом сбыта.

В целом на 2016 год затраты на реализацию плана маркетинга планируется 815 000 000 бел.руб.

Среднемесячный бюджет составляет 67 916 667 бел.руб.

Хозяйственная деятельность ЧУП «Мозырские молочные продукты» направлена на переработку молока, выработку и продажу молочной и кисломолочной продукции, сыра мягкого, масла, казеина технического.

Бизнес-план разработан с целью обеспечения устойчивой финансово-хозяйственной деятельности предприятия за счет более рационального использования имеющегося производственного потенциала, его модернизации и совершенствования в технологии с условием обеспечения роста объема промышленного производства продукции на 110,5%, экспорта товаров на 116% к уровню прошлого года и получения сальдо торговли товарами 19,48 млн. дол. США и рентабельности продаж по итогам года 7,5%.

Выполнение прогнозного показателя по росту объема промышленного производства на 110,5% к прошлому году возможно при условии годового поступления сырья на предприятие в объеме 75913,1 тонн, что составляет 109,8% к предыдущему году. Однако поступление сырья в 2016 году прогнозируется на уровне 71986 тонн.

Кроме того для выполнения доведенного показателя по соотношению экспорта товаров и объемов промышленного производства в 60% при рассчитанном объеме производства на 2016 год необходимо увеличение объемов экспорта товаров на 136,0% к предыдущему году (при доведенном показателе 116%).

Улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2016 году будет способствовать проводимая модернизация, которая направлена на освоение производства усовершенствованной продукции и технологии, снижение затрат на производство продукции.

Главная цель модернизации предприятия - увеличение доли экспортноориентированной продукции и улучшение экономической эффективности его работы.

1.2 Планирование хозяйственной деятельности организации (предприятия)

Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Показатели финансового состояния и платежеспособности предприятия представлены в таблице 1.1. Они отражают способность предприятия оборотными (текущими) активами погасить краткосрочные обязательства. Чем выше покрытие обязательств за счет быстрореализуемых активов, тем надежнее финансовое положение предприятия.

Таблица 1.1 - Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности ЧУП «Мозырские молочные продукты»

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты»

Коэффициенты К1 и К2 ЧУП «Мозырские молочные продукты» в анализируемом периоде принимают значения, ниже нормативных. Кроме того, по состоянию на 01.01.2015 г. также наблюдается падение величины коэффициента текущей ликвидности, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами принимает отрицательное значение.

Динамика указанных показателей свидетельствует о снижении платежеспособности завода и о недостаточности собственных оборотных средств у предприятия на последнюю отчетную дату для финансирования его текущей деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Значение коэффициента К3 находится в анализируемом периоде в пределах нормативного.

Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4) применяется для определения доли просроченных финансовых обязательств в активах предприятия и характеризует способность предприятия рассчитаться по просроченным финансовым обязательствам путем реализации активов.

Представим данные в виде графика 1.2.

Рисунок 1.2 - Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности ЧУП «Мозырские молочные продукты»

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты»

По состоянию на 01.01.2015 г. просроченная кредиторская задолженность перед поставщиками составляет 1226 млн руб. Значение коэффициента находится в пределах норматива. Степень зависимости предприятия от заемных средств отражает коэффициент соотношения заемных и собственных средств (структуры капитала).

Коэффициент финансовой независимости - отношение собственного капитала к общей величине капитала. Этот показатель желательно поддерживать на достаточно высоком уровне (более 60,0 %).

Основные показатели, характеризующие эффективность деятельности ЧУП «Мозырские молочные продукты», представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Результаты экономической деятельности ЧУП «Мозырские молочные продукты» за период 2012-2014 гг., млн руб.

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты»

Исследовав результаты экономической деятельности ЧУП «Мозырские молочные продукты» за период 2012-2014 гг. в таблице 1.2 следует отметить положительную динамику развития прибыли. А именно 968 млн.руб, 156 млн.руб и 2206 млн.руб соответственно.

Рисунок 1.3 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности ЧУП «Мозырские молочные продукты», млн руб.

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

Их оценка дает представление о том, насколько эффективно предприятие осуществляет свою деятельность, контролирует расходы на производство и реализацию продукции, и какую прибыль при этом получает.

.3 Анализ показателей производства и реализации продукции

Рост доли материальных затрат (до 74 %) в структуре себестоимости на последнюю отчетную дату связан с увеличением объемов выпуска продукции на предприятии и ростом стоимости сырьевых ресурсов для производства продукции.

Информация о динамике прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг представлена в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Информация о динамике прибыли от реализации услуг (товаров) по ЧУП «Мозырские молочные продукты»

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

Из таблицы 1.3 видно, что в 2014 году прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг возросла по сравнению с 2013 годом на 3478 млн руб. На рост прибыли от реализации в динамике положительно повлиял рост выручки от реализации на 11289 млн руб. Отрицательное влияние на прибыль оказали рост себестоимости, управленческих расходов и расходов на реализацию. Так, данные показатели увеличились по сравнению с 2013 годом на 72 млн руб. (более чем в 1,2 раза) и 30 млн руб. (более чем 2,2 раза) соответственно.

Таблица 1.4 - Информация о выполнении плана прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг по ЧУП «Мозырские молочные продукты» в 2014 году

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты»

Результаты анализа показали, что в 2014 году план по прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг перевыполнен на 300 млн руб. или 8,73%.

На перевыполнение плана прибыли от реализации положительно повлияло перевыполнение плана по выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 1371 млн руб. или 4,32%.

Рост по сравнению с плановыми показателями себестоимости на 994 млн руб. (5,61%), управленческих расходов на 66 млн руб. (40,8%), а также расходов на реализацию на 77 млн руб. (120%) оказали отрицательное влияние на выполнение плана прибыли от реализации услуг (товаров).

1.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Фонд заработной платы (ФЗП) представляет собой сумму средств на оплату труда независимо от источников финансирования выплат и занимает одну из позиций в планировании и анализе финансовой деятельности организации, так как эффективное использование влияет на размер получаемой прибыли, рентабельности и других экономических показателей. Кроме того, анализ средств на оплату труда позволяет выявить нерациональные выплаты из ФЗП и разработать мероприятия по ее экономии.

Основными задачами анализа ФЗП являются:

исследование динамики изменения основных показателей по труду и заработной плате в организации торговли по установленным отчетным периодам;

изучение и оценка состава, структуры, динамики источников образования ФЗП;

изучение и оценка состава, структуры, динамики ФЗП;

оценка эффективности использования ФЗП;

определение влияния факторов на формирование и использование ФЗП;

обобщение неиспользуемых возможностей и экономическое обоснование прогнозных резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда.

Источниками информации для анализа ФЗП являются данные бухгалтерской и статистической отчетности, информация регистров текущего синтетического и аналитического учета.

Информация, содержащаяся в формах статистической отчетности, позволяет проанализировать состав и структуру ФЗП. Сведения о расходах на оплату труда можно получить из регистров синтетического и аналитического учета.

Рассмотрим информацию о динамике показателей по труду и заработной плате в ЧУП «Мозырские молочные продукты» за 2012-2014 годы» в таблице 1.5.

Таблица 1.5 - Информация о динамике показателей по труду и заработной плате в ЧУП «Мозырские молочные продукты» за 2012-2014 годы

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты»

На основании данных таблицы 1.5 можно сделать вывод, что ФЗП в 2014 г. по сравнению с 2012 г. вырос на 3947764млн. р., что составило 362,7%, а по сравнению с 2013 г. - на 3448835 млн. р., что составило 272,3%. При этом рост выпуска товарной продукции в действующих ценах в аналогичных периодах составил 134,8 % и 103,9 % соответственно. Следовательно, рост ФЗП опережает рост выпуска товарной продукции, что является отрицательным явлением в деятельности организации.

Численность работников в 2014 г. по сравнению с 2012 г. уменьшилась на 9 человек, а по сравнению с 2013 г. - на 16 человека. Можно предположить, что организация еще не определила оптимальную для себя численность работников.

При этом среднемесячная заработная плата на одного работника в 2014 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 34,8%, что составило 10253 руб., а по сравнению с 2013 г. - на 3,9 %, или 1484 руб. Рост среднемесячной заработной платы является важным стимулом для работников организации.

Среднегодовая выработка на одного работника в 2014 г. оказалась на 40 млн. р. больше, чем в 2012 г., или на 25,6%, и на 5 млн. р. выше, чем в 2013 г., или на 2,6 %.

Для определения влияния отдельных видов выплат на фонд заработной платы необходимо производить анализ изменения структуры и состава ФЗП.

Анализ использования фонда заработной платы производится в двух направлениях:

по видам выплат;

- в разрезе основных категорий персонала.

Первое направление включает изучение состава ФЗП по видам использования и в динамике по отношению к предыдущему году.

В таблице 1.6 проведём анализ состава, структуры и динамики фонда заработной платы.

рентабельность заработный трудовой

Таблица 1.6 - Анализ состава, структуры и динамики ФЗП по видам выплат

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты»

На основании таблицы 1.6, можно отметить, что наибольший удельный вес на ЧУП «Мозырские молочные продукты» занимает заработная плата за выполненную работу и отработанное время (2012 - 55,1%, 2013 - 53,7%, 2014 - 54,1%), в составе которой доля выплат по сдельным расценкам составляет: 2012 - 17%, 2013- 16,5%, 2014 - 15,7% и по тарифным ставкам и окладам: 2012 - 34,6%, 2013 - 35,5%, 2014 - 35,5% фонда заработной платы. Размер прочих выплат незначителен.

Второй по величине частью фонда заработной платы являются выплаты стимулирующего характера (2012 - 34%, 2013 - 34,2%, 20010 - 35,1%), независимо от источника, доля которых возрастает с каждым годом. Среди стимулирующих выплат значительную часть занимают надбавки к тарифным ставкам и окладам (2012 - 18,2%, 2013 - 18,2%, 2014 - 19,1%); премии и вознаграждения (2012 - 14%, 2013 - 13,5%, 2014 - 13,3), напрямую зависящие от результатов производства, удельный вес которых с каждым годом уменьшается. В 2,35 раза возросла в 2014 году по сравнению с 2012 годом материальная помощь.

В таблице 1.7 проанализируем выполнение плана и динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала.

Таблица 1.7 - Анализ состава, структуры и динамики ФЗП в разрезе основных категорий персонала

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты»

По данным таблицы можно сделать вывод, что большая часть фонда заработной платы расходуется на категорию «рабочие» 2012 год - 60,8%; 2013 год - 60%; 2014 год - 59,1%, что связано с большей численностью работников данной категории. Далее находится ФЗП по руководителям, что составило в 2012 году - 22,8%, в 2013 году - 24,9% и в 2014 году - 24,3%, что обуславливается высокими окладами. Меньшее количество составляет фонд заработной платы специалистов, что составило в 2012 году 10,7%, в 2013 году - 11,9%, в 2014 году - 12,3%. Совсем незначительную часть составляет ФЗП работников несписочного состава и персонал не основной деятельности, в 2012 году 1,25% и 3,85%, в 2013 году - 1,38% и 1,82%, в 2014 году - 1,03% и 3,27% соответственно.

Сравнительный анализ заработной платы по категориям работников за 2012 - 2014 года свидетельствует о повышении фонда заработной платы как в целом по ЧУП «Мозырские молочные продукты», так и по каждой категории работников. Рассмотрим изменение по каждым категориям в 2014 году по сравнению с 2012 годом:

-          в целом по предприятию - на + 1292,2 млн. р. - 63,8%;

-          по рабочим - на +724,9 млн. р. - 65,6%;

-          по руководителям - на +345,9 млн. р. - 60,1%;

-          по специалистам - на +184 млн. р. - 58,1 %;

-          по персоналу неосновной деятельности - на +29,2 млн. р. - 75%;

-          по работникам несписочного состава - на 8,2 млн. р. - 77,7%.

Большая разница между 2012 и 2014 годами объясняется тем, что в 2014 году увеличивается сумма заработной платы, что произошло за счет увеличения объемов производства, увеличения затрат на оплату труда работников в результате повышения тарифных ставок и окладов, а так же за счет дополнительных премиальных выплат.

Удельный вес фонда заработной платы по основным категориям и группам персонала изменился незначительно.

1.5 Анализ фонда заработной платы

С 1 февраля 2005 г. прием на работу в ЧУП «Мозырские молочные продукты» всех работников (за исключением совместителей и принимаемых на работу временно) осуществляется по контракту. Контрактная форма найма работников позволяет повысить ответственность нанимателя и работников за условия и результаты труда, строгое и безусловное выполнение работниками возложенных на них обязанностей, состояние трудовой дисциплины.

При переводе работников на контрактную форму найма дирекция внесла изменения в штатные расписания всех структурных подразделений ЧУП «Мозырские молочные продукты». В целях соблюдения требований Декрета Президента Республики Беларусь от 26 июля 1999 г. № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» общество предусмотрело увеличение окладов за изменение существенных условий труда:

для руководителей отделов - на 30%;

для административного персонала - на 40%;

для рабочих - на 35%;

для всех остальных категорий работников - на 25%;

Вопросы применения форм, систем и размеров оплаты труда, материального стимулирования, выплат вознаграждений, доплат, надбавок и индексации заработной платы рассматривает бухгалтерия и утверждает дирекция и директор ЧУП «Мозырские молочные продукты».

Оплата труда в ЧУП «Мозырские молочные продукты» производится на основании положения «Об условиях оплаты труда работников общества». Настоящее положение регулирует оплату труда всех работников общества и служит в целях повышения стимулирующей роли заработной платы за результативный труд, создания у работников высоких мотивов и стимулов к труду, повышения его качества и производительности, а также поэтапного приближения уровня заработной платы до реальной стоимости рабочей силы на рынке труда.

Заработная плата работников ЧУП «Мозырские молочные продукты» состоит из: должностного оклада; надбавок и доплат; премий по результатам финансово-хозяйственной деятельности; специальных премий; других выплат.

Источником выплат заработной платы работникам в ЧУП «Мозырские молочные продукты» являются средства, заработанные трудовым коллективом, а также доходы общества.

Должностные оклады работников общества определяются путем умножения тарифной ставки первого разряда, утвержденной дирекцией ЧУП «Мозырские молочные продукты», и тарифных коэффициентов Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь. При установлении размеров месячных окладов и тарифной ставки первого разряда в ЧУП «Мозырские молочные продукты» исходят из задач обеспечения дифференциации заработной платы в зависимости от квалификации работников, сложности и ответственности выполняемых ими работ, создания необходимых условий для применения прогрессивных норм труда и реализации принципа равной оплаты за равный по количеству и качеству труд. Дифференциация оплаты труда производится также в зависимости от труда работников, который в наибольшей степени влияет на конечные результаты деятельности предприятия.

Штатная численность работников по структурным подразделениям ЧУП «Мозырские молочные продукты» оптимальная. Перемещение на должность специалистов производится в основном за счет работников ЧУП «Мозырские молочные продукты», получивших высшее и среднее специальное образование без отрыва от производства.

Повышение квалификации руководящих работников и специалистов ЧУП «Мозырские молочные продукты» проходит в соответствии с отраслевой программой «Кадры на 2013-2016 годы» в учреждении образования «Государственный институт повышения квалификации и переподготовки руководящих работников и специалистов».

Наибольший удельный вес в составе фонда заработной платы занимает та часть средств, которая включается в себестоимость и возмещается в выручке за реализованную продукцию.

Для анализа фонда заработной платы включённого в себестоимость в таблице 1.8 проведём анализ состава и динамики фонда заработной платы.

Таблица 1.8 - Анализ состава и динамики фонда заработной платы включённого в себестоимость

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных предприятия ЧУП «Мозырские молочные продукты»

По данным таблицы 1.8 можно сделать вывод, что на ЧУП «Мозырские молочные продукты» удельный вес выплат за счёт чистой прибыли в общем фонде заработной платы чрезвычайно низок (2012 - 1,8%, 2013 - 2,5%, 2014 - 2,8%), хотя и в 2014 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 1% или в 1,6 раза. Несмотря на абсолютный рост средств на оплату труда в составе себестоимости продукции в 2014 по сравнению с 2012 годом на 1233,3 млн. р., их доля в общем фонде заработной платы снизилась на 1%. Эту тенденцию можно считать положительной, так как повышение материального стимулирования труда за счет прибыли, полученной предприятием, способствует улучшению социального положения работников ЧУП «Мозырские молочные продукты», а, следовательно, и росту производительности их труда и заинтересованности в конечных результатах работы.

Прежде всего, формирование расходов на оплату труда, включённых в себестоимость, зависит от категорий работников, поскольку оплата труда рабочих в наибольшей степени подвержена влиянию объема выпуска продукции (при сдельной оплате труда) или отработанного времени (при повременной оплате труда). Оплата труда служащих производится по установленным должностным окладам и напрямую с объемом выпуска продукции не связана.

Кроме того, общая сумма заработной платы зависит от объема выпущенной продукции. Чем он больше, тем больше заработная плата, начисляемая рабочим. Объемный фактор действует совместно со структурным фактором, т.е. с изменением удельных весов отдельных изделий, имеющих большую или меньшую трудоемкость и соответственно оплату за единицу продукции, что приводит к изменению начисленной оплаты труда сдельщика.

Ещё одним фактором, оказывающим влияние на оплату труда рабочих, является прямая оплата труда за единицу изделия, которая в свою очередь зависит от трудоемкости единицы изделия и часовой оплаты труда (расценки за изделия), изменяющихся под влиянием факторов научно-технического прогресса и улучшения организации производства и труда.

Для того чтобы определить, как отдельные факторы влияют на изменение затрат на оплату труда, входящие в состав себестоимости продукции, используют следующую формулу:

ФЗП = ∑VВП_i*УТЕ_i*ОТ_i,     (1.1)

где, VВП_i - объём производства продукции, млн. р.;

УТЕ_i - удельная трудоёмкость продукции, ч.;

ОТ_i - среднегодовая оплата труда, руб.

На основании данных таблицы 1.10, форм отчёта по труду 1-т (Приложения П, Р, С) и форм отчёта о производстве продукции 1-п (Приложения Л, М, Н) произведём расчёт влияния факторов на изменение уровня оплаты труда в составе себестоимости продукции. Расчет произведем цепным способом:

ФЗП₂₀₁₃= 38268*(0,3867/38268)*6699,5 = 2590,7 млн. р.

ФЗП₂₀₁₄= 39755*(0,3892/39755)*8914,9 = 3469,7 млн. р.

ФЗП_усл1= 39755*(0,3867/38268)*6699,5 = 2691,36 млн. р.

ФЗП_усл2= 39755*(0,3892/39755)*6699,5 = 2607,44 млн. р.

ΔФЗП_{(V ВП)} =2691,36 - 2590,7 = 100,66 млн. р.

ΔФЗП_(УТЕ) =2607,44 - 2691,36 = - 83,92 млн. р.

ΔФЗП_(ОТ) =3469,7 - 2607,44 = 862,26 млн. р.

ΔФЗП_(ОБЩ) =3469,7 - 2590,7 = 879 млн. р.

ΔФЗП_(ОБЩ) =100,66 - 83,92 + 862,26 = 879 млн. р.

На основании проведённого анализа, можно сказать, что расходы на оплату труда в составе себестоимости продукции ЧУП «Мозырские молочные продукты» в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 879 млн. р. На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

-          увеличение объёмов производства продукции на 1487 млн. р., привело к увеличению оплаты труда в составе себестоимости продукции на 100,66 млн. р.

-          снижение удельной трудоёмкости продукции на 0,00000031508 ч., повлекло за собой снижение оплаты труда в составе себестоимости продукции на 83,92 млн. р.

-          увеличение среднечасовой оплаты труда на 2215,4 р., вызвало увеличение оплата труда в составе себестоимости продукции на 862,26 млн. р.

Таким образом, коэффициенты К1 и К2 ЧУП «Мозырские молочные продукты» в анализируемом периоде принимают значения, ниже нормативных. Кроме того, по состоянию на 01.01.2015 г. также наблюдается падение величины коэффициента текущей ликвидности, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами принимает отрицательное значение.

Полученный в 2014 году объем выручки также позволяет покрыть все затраты на реализацию продукции, убыток от операционной деятельности, произвести выплаты налогов и сборов из прибыли и получить по итогу с учетом сальдо от внереализационных операций чистую прибыль в размере 2206 млн руб.

В 2014 году прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг возросла по сравнению с 2013 годом на 3478 млн руб. На рост прибыли от реализации в динамике положительно повлиял рост выручки от реализации на 11289 млн руб. Отрицательное влияние на прибыль оказали рост себестоимости, управленческих расходов и расходов на реализацию. Так, данные показатели увеличились по сравнению с 2013 годом на 72 млн руб. (более чем в 1,2 раза) и 30 млн руб. (более чем 2,2 раза) соответственно.

Результаты анализа показали, что в 2014 году план по прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг перевыполнен на 300 млн руб. или 8,73%.

На перевыполнение плана прибыли от реализации положительно повлияло перевыполнение плана по выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 1371 млн руб. или 4,32%.

Рост по сравнению с плановыми показателями себестоимости на 994 млн руб. (5,61%), управленческих расходов на 66 млн руб. (40,8%), а также расходов на реализацию на 77 млн руб. (120%) оказали отрицательное влияние на выполнение плана прибыли от реализации услуг (товаров).

Среднемесячная заработная плата в 2014 г. составила 5120,8 тыс. руб., по сравнению с предшествующим периодом она выросла на 155,9 %. Темпы роста средней зарплаты выше темпов роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы списочного состава обеспечено ростом средней зарплаты работников организации и снижением среднесписочной численности работников.

В ЧУП «Мозырские молочные продукты» выработка в отчетном периоде составила 42,6 млн. руб. и по сравнению с прошлым периодом она увеличилась на 22,4 %. Рост выработки обусловлен увеличением товарооборота.

На ЧУП «Мозырские молочные продукты» используются три системы оплаты труда работников:

оклад: административный персонал.

повременная система оплаты труда - охрана.

повременно-премиальная система оплаты труда - рабочие.

Эффективная работа организации возможна в том случае, если темпы

Заработная плата работников ЧУП «Мозырские молочные продукты» состоит из: должностного оклада; надбавок и доплат; премий по результатам финансово-хозяйственной деятельности; специальных премий; других выплат.

Источником выплат заработной платы работникам в ЧУП «Мозырские молочные продукты» являются средства, заработанные трудовым коллективом, а также доходы общества.

.6 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов

Обеспеченность предприятия основными фондами характеризуют такие показатели, как размер и структура основных фондов, динамика основных фондов, фондообеспеченность и фондовооружонность труда.

Анализ обеспеченности предприятия основными фондами начинается с анализа их размера, состава и динамики. В процессе производства основные фонды делятся на две группы: производственные и непроизводственные. Производственные основные фонды - это те которые в процессе производства продукции участвуют непосредственно, а непроизводственные способствуют производству продукции, т.е. основные фонды социальной бытовой сферы.

Размер основных фондов по группам, по предприятию в целом показывается в денежном выражении по балансовой стоимости.

Динамика основных фондов показывается в абсолютных (руб.) и относительных (в %) показателях - как отношение стоимости основных фондов на конец года к их стоимости на ту же дату прошлого или базисного года.

Таблица 1.9 - Динамика основных фондов ЧУП «Мозырские молочные продукты»