Экономические показатели деятельности предприятия и пути их повышения

По данным таблицы 6 видно сокращение:

среднегодовой численности работников на 10 человек в 2013 году по сравнению с 2011 годом;

отработанных часов на 4,5% в 2013 году.

Однако коэффициент использования труда увеличился на 0,36 единиц и составил 1, 237. Такое повышение данного коэффициента свидетельствует об интенсивном использовании трудового капитала предприятием.

Таблца 7 - Показатели обеспеченности и вооруженности работников Учхоза «Кранодарское» основными средствами

Проанализировав показатели в таблице выше, можно сделать выводы:

За 3 года происходило снижение фондообеспеченности на 2,71 тыс. руб. или 5,8 %. Снижение фондообеспеченности объясняется опережающим ростом площади сельскохозяйственных угодий по сравнению с ростом стоимости основных производственных фондов предприятия. Однако фондовооруженность выросла на 56,2 тыс. руб. или на 4,6 %- это связано со снижением численности работников в целом по хозяйству;

В 2013 году увеличение энергообеспеченности на 0,19 л. с. или на 4,5 % в относительном выражении и энерговооруженности на 16,41 л. с. или на 15,9 % вызвано сокращением посевных площадей и сокращением количества работников;

Увеличение фондоотдачи на 44,7 %, и следовательно снижение фондоемкости на 30,8 % говорит о том, что в ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ эффективное использование старых основных фондов и своевременное освоение вновь введенных производственных мощностей.

Уровень оснащенности хозяйства основными производственными фондами определяется с помощью показателей фондообеспеченности и фондовооруженности труда[18]:

Фондообеспеченность представляет собой отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов () сельскохозяйственного назначения к площади сельхозугодий:

(10)

где  среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.;

площадь сельхозугодий, га.

Фондовооруженность труда () определяется отношением среднегодовой стоимости основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения к среднегодовому количеству работников предприятия по формуле:

(11)

где  среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.;

среднесписочная численность работников, занятых в основном производстве, чел.

Уровень обеспеченности энергетическими ресурсами характеризуется такими показателями, как энергообеспеченность предприятия и энерговооруженность труда.

Энергообеспеченность показывает, сколько приходится энергетических мощностей в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий, ее определяют отношением общего количества энергетической мощности на площадь сельскохозяйственных угодий:

(12)

Энерговооруженность труда показывает, сколько энергетических мощностей приходится на среднегодового работника. Её определяют как отношение суммы энергетических мощностей () к количеству среднегодовых работников ():

(13)

Фондоотдача основных фондов определяется как отношение стоимости продукции (валовой, товарной или реализованной) к среднегодовой стоимости основных фондов.

(14)

где  стоимости продукции;

 среднегодовая стоимость основных фондов.

Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, то есть эффективность этого вложения средств.

Фондоёмкость- эта величина, обратная фондоотдаче. Она рассчитывается как отношение стоимости основных производственных фондов () к объёму выпускаемой продукции ():

(15)

Показатель фондоёмкости характеризует уровень денежных средств, вложенных в основные фонды для производства продукции заданной величины[19].

Важным фактором для каждого предприятия является количество сельскохозяйственных угодий, и особенно их качество. В таблице 8 указаны количество и виды сельскохозяйственных угодий в ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ.

Таблица 8 - Состав и структура земельных угодий ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

Данные из таблицы показывают что, общая земельная площадь предприятия сократилась на 170 га или на 4,9 % в 2013 году: из-за сокращения сельскохозяйственных угодий на 4,3 %, в том числе и пашен на 5 %. Остальные виды земель изменились незначительно, а удельный вес пашни в сельхозугодиях снизился лишь на 0,7 % в относительном выражении.

Оценка эффективности использования ресурсов

Эффективность использования ресурсов, или иначе, производственная эффективность, заключается в стремлении фирм в максимальной мере использовать привлеченные ресурсы. Те фирмы, которые хуже используют ресурсы, не могут возместить свои затраты по той рыночной цене, которая установилась на данном рынке, и в результате будут вытеснены с данного рынка. Наоборот, фирмы лучше использующие ресурсы, получат дополнительный доход (чистую прибыль) и смогут увеличить объем выпуска, и, соответственно, прибыли[20].

Таблица 9 - Показатели эффективности использования основных средства в ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

Проанализировав показатели в таблице 16, можно сделать выводы:

Увеличение фондоотдачи на 44,7 %, и следовательно снижение фондоемкости на 30,8 %. Следовательно, фондоемкость снижается на 32,4 тыс. руб., вследствие чего также способствует росту выручки. Это говорит о том, что в ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ эффективное использование старых основных фондов и своевременное освоение вновь введенных производственных мощностей.

С увеличением среднегодовой стоимости ОПФ на 3899 тыс. руб., сократилась фондорентабельность. Рост показателя фондорентабельность в динамике характеризует более эффективное использование основных фондов, а уменьшение данного показателя в динамике при одновременном увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия.

Показатель фондорентабельности характеризует рентабельность основных фондов и определяется по формуле:

(16)

где П- прибыль от продаж продукции (работ, услуг);

 среднегодовая стоимость основных фондов[21].

Таблица 10-Коэффициенты платежеспособности ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

Выводы: Увеличение дебиторской задолженности на 2053 тыс. руб. в 2013 году по сравнению с 2011 годом. Рост доли оборотных средств на 0,018 % в 2013 году. Коэффициент маневренности уменьшился на 0,186, что говорит о положительной тенденции.

Таблица 11 - Коэффициенты финансовой устойчивости ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

По коэффициенту автономии видно, что ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ почти не зависит от внешних источников финансирования. Коэффициент маневренности собственного капитала больше 0,5единиц, это говорит о том, что наше предприятие в состоянии погашать текущие обязательства. Коэффициент финансовой устойчивости снизился в 2013 году на 0,021единиц относительно 2012 года, но является больше нормы (0,6), что говорит об устойчивом финансовом положении ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ.

Таблица 12 - Расчет уровня прибыльности ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

За 3 года наблюдается увеличение выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг на 60074 тыс. руб. в 2013 г. Показатель себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг также увеличился на 64270 тыс. руб. и составил в 2013 г. 175 663 тыс. руб. Однако, такие показатели как уровень прибыли от продаж, уровень прибыли до налогообложения, уровень чистой прибыли уменьшились соответственно на 15,5%, 7,7% и 8,2% Это связано с увеличением прочих расходов на 2 171 тыс. руб.

Оценка экономической эффективности сельскохозяйственной продукции

Эффективность сельскохозяйственного производства - результативность финансово - хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта в сельском хозяйстве, способность обеспечивать достижение высоких показателей производительности, экономичности, доходности, качества продукции. Критерием данного вида эффективности является максимальное получение сельскохозяйственной продукции при наименьших затратах живого и овеществленного труда. Эффективность сельскохозяйственного производства измеряется с помощью системы показателей: производительность труда, фондоотдача, себестоимость, рентабельность, урожайность сельскохозяйственных культур и т.д.[22]

Как говорилось ранее предприятие ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ является одним из крупных производителем продукции растениеводства, в особенности животноводства. Подробнее можно рассмотреть объем выпуска продукции ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ в таблице 12.

Таблица 13 - Основные показатели деятельности ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

Данные представленные выше показывают, что поголовье крупного рогатого скота сократилось на 10.9 %, однако производство молока увеличилось на 30,2 %. Несмотря на уменьшение сельхозугодий, имеются улучшения в растениеводстве в 2013 году:

посевная площадь кукурузы на зерно увеличилось в 8 раз, в связи с этим увеличение производства кукурузы в 11,6 раза;

подсолнечника было засеяно на 37,5 % больше, следовательно, производство подсолнечника увеличилось на 40 %.

Таблица 14 - Состав и структура товарной продукции ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

Исходя из таблицы 14, видно, что состав товарной продукции значительно увеличился в 2013 году. Общая стоимость продукции ЗАО Учхоз «Краснодарское» увеличилось на 46,6 % или на 62 789 тыс. руб., в том числе:

стоимость продукции растениеводства увеличилась на 55,2 %;

стоимость продукции животноводства возросла на 43,9 %.

В 2013 году приходится 74,5 % продукции животноводства. Это говорит о том, что продажа продукции животноводства является приоритетной в ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ и занимает большую часть в структуре товарной продукции.

Рентабельность является, в отличие от прибыли, относительным показателем эффективности предприятия и показывает долю прибыли, приходящейся на единицу вложенных средств. Чем большую отдачу получает предприятие с каждого вложенного рубля, тем выше уровень рентабельности. Увеличение рентабельности означает повышение эффективности использования средств, вложенных в производство[6].

Рассмотрим уровень рентабельности реализации продукции и авансированного капитала ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ.

Таблица 15 - Уровень рентабельности реализации продукции и авансированного капитала ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

Проанализировав таблицу 15, можно сделать выводы:

Выручка от реализации в 2013 году по сравнению с 2011 увеличилась на 42,1 % в относительном выражении или на 60074 тыс. руб. в абсолютном выражении;

Себестоимость реализованной продукции возросла на 57,7% или на 64270 тыс. руб., из-за увеличения объема выпускаемой продукции;

Рост себестоимости реализованной продукции стало причиной снижения валовой прибыли и прибыли от продаж на 13,5 % в относительном выражении или на 4196 тыс. руб. в абсолютном выражении;

Однако рентабельность предприятия возросла на 1,3%, что свидетельствует об увеличении степени эффективности использования ресурсов и природных богатств.

Таблица 16- Показатели рентабельности финансово-хозяйственной деятельности ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

В таблице 16 видно:

рост среднегодовой стоимости по всем показателям, в особенности собственного капитала на 27,3% и перманентного на 26,2 % в относительном выражении;

снижение рентабельности по всем показателям в 2013 году, в связи со снижением рентабельности продаж, в частности снижения чистой прибыли на 1880 тыс. руб.

Таблица 17 - Рентабельность производства продукции ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ за 2013 год

Исходя из данных выше, можно сказать, что самый низкий уровень рентабельности производства зерна 4,75. Лидирующим продуктом ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ является молоко. Чистый доход от производства молоко составил в 2013 году 129 488,6 тыс. руб. А стоимость валовой продукции молока в 9 раз больше, чем стоимость валовой продукции подсолнечника.

Таблица 18- Рентабельность реализации продукции ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ за 2013 год

По данным в таблице 18 наглядно видно, что прибыль от реализации зерна уходит в минус

.Диверсификация производства как фактор повышения конкурентоспособности

.1Обоснование целесообразности бизнеса для диверсификации деятельности ПЗ УОХ «Краснодарское»

Резкое ухудшение экологической обстановки во всём мире, связанное с техническим прогрессом, а также недостаток или избыток отдельных компонентов пищи привели к появлению новых и резкому увеличению числа известных болезней, связанных с неправильным питанием[23].

Для сохранения здоровья человека продукты питания должны обеспечивать улучшение обмена веществ, повышение сопротивляемости организма к неблагоприятным воздействиям внешней среды. В связи с этим актуальной является разработка специализированных продуктов сбалансированного состава, обладающих лечебно-профилактическим действием с учётом физиологических потребностей различных возрастных групп населения.

Создание продуктов «здорового» питания, имеющих сбалансированный состав, может быть реализовано за счёт их многокомпонентности, в частности путём комбинирования сырья животного и растительного происхождения.

Использование сухого молочного сырья и растительных жиров при производстве сгущённого молока с сахаром также решает такие проблемы, как дефицит молочного сырья и снижение себестоимости продукта.

Сухое молоко, жиры и специальные смеси, используемые в качестве ингредиентов при производстве рекомбинированных молочных консервов, должны быть хорошего качества и обладать необходимыми функциональными характеристиками, обеспечивающими готовый продукт определёнными свойствами.

Сухое молоко выбирают с учётом его состава, физических и химических, и микробиологических характеристик. Наиболее важной характеристикой СОМ (сухое обезжиренное молоко) является его способность придавать продукту нужную вязкость. Важно знать условия производства, поскольку и тепловая обработка и гомогенизация могут повлиять на вязкость вырабатываемого сгущённого молока с сахаром.

Сгущенные молочные консервы вырабатывают по традиционной технологии в соответствии с ГОСТом 2903-78 и по различным ТУ.

Сгущенные молочные консервы с сахаром имеют однородную по всей массе консистенцию без ощутимых органолептических кристаллов лактозы, белый с кремовым оттенком цвет (для нежирных консервов допускается голубоватый оттенок, а для консервов с наполнителем - темно-коричневый). Эти консервы обладают сладким вкусом с выраженным оттенком пастеризованного молока или сливок, а консервы с наполнителями - хорошо выраженными вкусом и запахом натурального кофе или какао. В настоящее время изготовляют большой ассортимент сгущенных консервов с сахаром, нежирных и с массовой долей влаги от 26 до 30 %, сухих веществ от 26 до 36, жира от 5 до 19 и сахарозы от 37 до 44 %, кислотностью от 37 до 60 Т. В готовых консервах общее количество бактерий в 1 г допускается не более 50 000 (для молока сгущенного с сахаром, нежирного и пахты) и 35 000 (для сгущенных консервов с сахаром, кофе и какао), бактерии группы кишечной палочки в 0,1 г продукта и патогенные микроорганизмы не допускаются.

Предприятия отрасли выпускают следующие виды консервов: цельное сгущенное молоко с сахаром, сгущенные сливки с сахаром; нежирное сгущенное молоко с сахаром; сгущенную пахту с сахаром; натуральный кофе со сгущенным молоком и сахаром, какао со сгущенным молоком и сахаром, какао со сгущенными сливками и сахаром и другие с различными оригинальными названиями.

Для размещения предприятия предлагается стройка цеха в ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ (декларированная площадь - 40 м.кв.)

Требуемый объём денежных средств 4 974 тыс. руб., финансирование проекта планируется за счет денежных средств ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ.

Реализацию инвестиционного проекта предполагается осуществить в течение 2 мес.; она включает в себя этапы:

выделения отдельного цеха в составе производственной площади (S = 40 м.кв.), с целью размещения производственного оборудования;

приобретение оборудования для производства сгущенного молока производительностью до 1000 кг в смену.

строительство инженерных коммуникаций;

поставка производственного оборудования;

приобретение транспорта.

Сырьем для производства сгущенного молока является сухое молоко, которое производится в достаточных количествах, но не имеет спроса.

Решение о реализации данного проекта было принято на основании маркетинговых исследований рынка молочной продукции и конкурентной среды, а также проведенных прочих исследований в данном секторе экономики Краснодарского края.

Анализ проекта, проведенный с учетом факторов риска, свидетельствует о его устойчивости и относительной независимости от влияния негативных факторов внешней среды. Надежность инвестиций в проект обеспечивается спросом на готовую продукцию, ценовой доступностью, качеством, квалифицированным штатом сотрудников, стабильным получением доходов, сбалансированной политикой планирования.

Производимая продукция предполагает строгий контроль качеств исходного сырья, гарантирует использование прогрессивной технологии производства, правильно сбалансированных рецептур. Важным фактором успеха является то, что все виды производимых продуктов отличаются великолепными потребительскими качествами.

В результате организации производства себестоимость производимой продукции находится в пределах экономически обоснованных по отрасли. Поэтому УОХ «Краснодарское» КГАУ имеет возможность установить отпускные цены своей продукции не выше среднерыночных - притом, что ее качество будет неизменно высоким. Соответственно, основной стратегией маркетинга будет ценовая конкуренция и качество продукции.

Рисунок 1- Объемы производства молочных консервов в РФ

Динамика производства молочных консервов в период 1990-1999 гг. показывает резкий спад производства, вызванный резким падением уровня доходов населения, разрушением производственных связей в сельском хозяйстве и пищевой промышленности, а также падением поголовья молочного скота в неблагоприятный период новейшей истории России.

Однако, с 1999 года заметен устойчивый рост объемов производства, вызванный восстановлением разрушенных производственных связей, ростом общего благосостояния населения.

Ожидается, что в период до 2014-2015 года производство молочных консервов достигнет уровня 1990 года. Предприятия будут осваивать новые виды продукции - на комбинированном сырье животного и растительного происхождения в соответствии с новыми ТУ.

За период 1999-2005 гг. произошел практически двукратный рост рынка молочных консервов.

Затем темпы роста рынка замедлились до 2-3% в год (в натуральном выражении), рынок остается интересным для крупных операторов.

Возрастающее влияние на рынок оказывают белорусские производители. Объемы ввоза белорусских молочных консервов вырастут и компенсируют снижение поставок из Украины. В ближайшей перспективе поставки украинских консервов уже не будут играть такой роли, как прежде.

Цены на молочные консервы в условиях роста цен на сахар в 2006 - 2008 гг. растут больше, чем в предыдущие годы. Средние цены по РФ на сгущенное молоко с сахаром, изготовленное по ГОСТу, растут ежегодно с 2005г. на 22 - 25% (с 15,89 руб./банка в 2005г. до 34 - 36 руб./банка в 2008г.).

По результатам маркетингового анализа можно сделать следующие выводы:

Рынок молочных консервов является одним из наиболее динамично развиваемых. В ближайшие 3-5 лет следует ожидать достижения объемов производства на уровне 1990 г.;

Доля сегмент вареного сгущенного молока выросла с 2005 по 2009 год примерно с 15 до 23%, что связано с его потребительскими свойствами - такими, как более высокие сроки хранения и активное использование в кондитерской промышленности.

Главным фактором роста спроса на молочно-консервную продукцию в России является продолжающееся повышение уровня жизни населения страны. Как следствие этого, происходит увеличение в структуре потребления доли кондитерских и других изделий, содержащих в своем составе молоко и его производные.

Начиная с 2005 г. по 2009 г., российский рынок молочных консервов продолжал сохранять высокие темпы роста в денежном выражении, что вызвано ростом цен на сельскохозяйственную продукцию (молоко).

Важным является вопрос своевременной поставки готовой продукции заинтересованному потребителю по приемлемой для него цене, для этого должна существовать профессионально разработанная и успешно реализуемая стратегия маркетинга, предполагающая:

стратегию сбыта;

оптимизацию ценообразования;

широкое проведение мероприятий по продвижению выпускаемой продукции.

При этом достижение обозначенных целей возможно только при эффективном использовании и профессиональном сочетании всех инструментов маркетинга.

В рамках проекта сбыт продукции планируется осуществлять в основном крупными и мелкими оптовыми партиями. С этой целью предусмотрена работа с внешними службами маркетинга, задачами которых является продвижение продукции на соответствующих рынках и организация ее сбыта.

Для реализации такой системы предполагается выбор оптовых закупщиков, уже оперирующих на рынке, и последующее сотрудничество с ними.

При этом основными критериями выбора оптовых закупщиков являются:

широкая география охвата,

уверенное положение на рынке,

устойчивые темпы увеличения объемов продаж и числа клиентов,

После отбора оптовых закупщиков в соответствии с перечисленными критериями, с ними необходимо установить партнерские отношения путем создания гибкой системы скидок, направленной на стимулирование необходимой схемы поведения, а также размещения совместной рекламы и организации специальных мероприятий по привлечению покупателей. Таким образом, компания получит возможность определять направление развития системы дистрибуции.

Предпосылками для достижения конкурентоспособных цен на продукцию при достаточно высоком показателе рентабельности являются:

оптовая продажа продукции, что позволяет до минимума сократить издержки, связанные со сбытом.

Оптимизация процессов ценообразования в пользу конечного потребителя продукции достигается максимально возможным сокращением звеньев между производителем и конечным потребителем, а также установлением контроля над оптовыми компаниями и проведением единой ценовой политики.

Рекламная компания будет направлена на решение следующих задач: распространения информации о существовании производства и о возможности приобретения готовой продукции.

В молочной промышленности ведущими предприятиями являются: ОАО «Молочный комбинат «Тимашевский», г. Тимашевск, - специализируется на выпуске молочной продукции в упаковке «Тетра-Пак»; ЗАО фирма «Калория», Каневский район, - вырабатывает широкий ассортимент молочной продукции в современной упаковке; ЗАО «Сыродел», Староминский район, и ОАО «Сыркомбинат «Калининский», Калининский район, - производят сыры сычужные; ЗАО «Брюховецкий молочно-консервный комбинат», Брюховецкий район, - выпускает сухие молочные продукты; ЗАО «Кореновский молочно - консервный комбинат», г. Кореновск, - специализируется на производстве сгущенной молочной продукции.

Технико-экономическое обоснование проекта диверсификации на основе инновационного

Для производства цельного сгущенного молока с сахаром применяют следующее сырье и материалы:

молоко коровье с кислотностью не более 20 °Т по ГОСТ Р 52054-2003;

сливки из коровьего молока с массовой долей жира не более 35 % и кислотностью плазмы не более 24 °Т;

молоко обезжиренное с кислотностью не более 21 °Т;

пахту, получаемую при производстве сладкосливочного несоленого масла, кислотностью не более 20 °Т;

сахар-песок цветностью не более 0,8 условных единиц Штам-мера по ГОСТ 21;

сахар-рафинад по ГОСТ 22;

сахар молочный по технической документации, утвержденной в установленном порядке;

натрий фосфорнокислый двузамещенный по ГОСТ 4172;

натрий лимоннокислый трехзамещенный по ГОСТ 22280;

кислоту сорбиновую по техдокументации, утвержденной в установленном порядке;

кислоту аскорбиновую по ГФ СССР-Х;

вода питьевая

В случае, если производятся комбинированные и рекомбинированные молочные консервы с сахаром, то вместо сливок в качестве сырья используются следующие компоненты:

масло сладкосливочное «Крестьянское» или растительное;

соли-стабилизаторы;

ароматизаторы;

наполнители.

Для производства «сгущенки с сахаром вареной» (термически обработанной) кроме указанных выше продуктов могут применяться также:

молоко цельное сухое, сливки сухие;

молоко цельное сгущенное с сахаром;

сыворотка молочная;

изолят соевых белков;

ферменты;

ванилин;

вкусо-ароматические добавки.

Сахар. Закупки будут производиться в ЗАО «Нива Кубани». Критерии отбора: минимальные цены, максимальная отсрочка платежа, соответствие требованиям стандартов, стабильность и регулярность поставок.

Упаковка. Требования к поставщику: максимальная мобильность, скорость и качество исполнения заказа. На данном этапе развития проекта пока не планируется приобретения оборудования для расфасовки сгущенного молока по банкам.

Контракты на поставку сырья и материалов планируется заключать на срок - не менее 12 месяцев, с возможностью пролонгации, т.е. продление срока контракта.

Вся продукция выпускается в промышленной упаковке для кондитерской промышленности и прочих предприятий.

Продукция будет производиться по новым ТУ, что соответствует тенденциям отрасли без потери качества.

Предполагается максимально использовать гибкость приобретаемого оборудования и формировать наиболее широкий ассортимент для промышленных потребителей, в том числе в разной упаковке (п/э бочка, кнб, кор). Выбор типа упаковки может быть уточнен по ходу реализации проекта.

Планирование объемов производства осуществляется исходя из загрузки производственных мощностей, обеспечивающей продажи на условиях 100% реализации с полной оплатой при отгрузке выработанной продукции, включающего в себя:

Молоко сгущенное (полиэтиленовая бочка - 50 л ); Ассортиментный перечень может быть расширен на усмотрение ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ, исходя из текущей коньюктуры рынка. В таблице 19 и 20 рассмотрен план производства сгущенного молока.

Таблица 19 - Производство сгущенного молока в ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

Таблица 20- Расчет объема реализации сгущенного молока на 8 лет ПЗ УОХ «Краснодарское» КГАУ

Для приобретения и наладки оборудования по производству сгущенного молока требуется 1 млн. 25 тыс. руб. Поставка и наладка оборудования планируется произвести с Заводом нестандартного оборудования «Агрегат» Московская область, г. Балашиха, Западная промзона, ул. Шоссе Энтузиастов, дом 2. Завод проектирует и производит широкий спектр оборудования, рассчитанного на длительный срок эксплуатации, эффективное использование сырья, экономию потребления ресурсов, сокращение времени производства, что способствует снижению себестоимости получаемых продуктов и получению продуктов стабильно высокого качества. Установка и наладка оборудования будет произведена в помещении площадью 34 кв.м., Рецептура и технология сгущенного молока поставляется вместе с оборудованием.

Для организации производства планируется организовать штат рабочих в количестве 6-х человек с заработной платой на уровне регионального рынка труда.

В проекте планируется производство сгущенного молока комбинированного состава из сухого молока с его последующей обработкой в варочных емкостях.

Необходимость производства комбинированных и рекомбинированных молочных продуктов связана с современной структурой переработки молока. Многие молочные продукты производятся путем комбинирования различных видов сырья. Такой технологический подход дает возможность замещения молочных компонентов ингредиентами немолочного происхождения. В качестве сырья для новых видов молочных консервов используются три вида ингредиентов: молочное нежирное сырье, жиры и пищевые добавки (ароматизаторы, красители, стабилизаторы, эмульгаторы).

Производственные процессы для новых видов молочных консервов разрабатываются на основе традиционных за счет новых операций - по восстановлению молока и добавлению жира. Здесь следует учитывать, как минимум два момента:

необходимая эффективность процесса растворения сухого молока достигается при температуре процесса 30-32 °С и выдержкой 1,5-2 ч.;

введение жира может вызывать проблемы, если он недостаточно хорошо диспергирован или его концентрация в смеси неоднородна. Обычно смесь гомогенизируют, используя гомогенизатор, работающий под высоким давлением. Также возможно использование обычных смесителей, систем типа «ротор-статор», струйных диспергаторов.

Нежирное сгущенное молоко с сахаром из восстановленного обезжиренного молока получается выпариванием из него части воды и консервированием сахаром.

Процесс производства нежирного сгущенного молока с сахаром состоит из следующих технологических операций:

восстановление сухого обезжиренного молока;

пастеризация сырья;

приготовление сахарного сиропа;

сгущение;

охлаждение нежирного сгущенного молока с сахаром;

упаковка и маркировка.

Рисунок 2- Оборудование по производству сгущенного молока

Одним из возможных рецептов на нежирное сгущенное молоко с сахаром (в кг на 1 т готового продукта без учета потерь) является:

Молоко сухое обезжиренное 273,7

Сахар-песок 440,4

Вода питьевая 285,9

В данной технологии при восстановлении сухого обезжиренного молока необходимо энергично размешать смесь сухого молока и воды.). Наилучшее смачивание достигается при растворении сухого обезжиренного молока при температуре 45-60°С в теплой воде. Затем смесь охлаждают до 6-8°С и выдерживают в емкости не менее 3-4 ч. При хорошем качестве сырья и правильном технологическом процессе восстановленное молоко не отличается от натурального.

Во время хранения охлажденного восстановленного обезжиренного молока необходимо периодически измерять температуру и определять кислотность. В случае повышения кислотности сырья, его необходимо немедленно направить на переработку, а при повышении температуры до 10-12°С - вновь охладить до 4-8°С. Восстановленное обезжиренное молоко кислотностью не более 2°T направляют на пастеризацию при температуре не менее 90°С без выдержки в трубчатых, пластинчатых или трубчатых подогревателях, входящих в комплект вакуум- выпарных аппаратов.

Сахарный сироп готовят с массовой долей сахара 60-65%. При смешивании с обезжиренным молоком температура сахарного сиропа должна быть не менее 80°С.

Сгущение в вакуум-аппарате продолжают, пока доля влаг не достигнет 3132%; дополнительно еще около 1% влаги будет выпарено в вакуум-охладителях.

Охлаждение в вакуум-охладителях аналогично процессам по ГОСТу для цельного сгущенного молока.

Далее сгущенное молоко охлаждают до 16-20°С и немедленно упаковывают. Такое молоко хранится при температуре 0-10°С не более 6 мес. со дня выработки.

Показатели продукта:

Массовая доля, % влаги - не более 30, сахара - не менее -44,5, сухих веществ молока - не менее - 25,5 ; кислотность - не более 60°Т.

Молоко сгущенное с сахаром (ТУ 9227-352-00419785-03)

В зависимости от значений массовых долей жира молоко сгущенное с сахаром подразделяют на: жирное с массовой долей жира 8,5 %; маложирное с массовой долей жира 5,0 %; обезжиренное.

Предусмотрен широкий диапазон сырья: молоко цельное сухое, молоко сухое обезжиренное, молоко коровье натуральное - сырье, масло коровье, пахта, сахар- песок, сахар молочный, соли-стабилизаторы, вода.

Процесс производства включает в себя следующие операции: приемка, хранение и подготовка сырья, растворение и смешивание компонентов, гомогенизация смеси, пастеризация смеси, приготовление сахарного сиропа, сгущение, охлаждение, упаковывание и маркирование.

Консервы молокосодержащие сгущенные «Сгущенка с сахаром» (ТУ 9226353-00419785-03)

Продукты в зависимости от массовой доли жира растительного масла в жире продуктов подразделяют на: консервы молочно-растительные сгущенные «Сгущенка с сахаром»; консервы растительно-молочные сгущенные «Сгущенка с сахаром».

Продукты в зависимости от массовой доли жира подразделяют на: высокожирные с массовой долей жира 12,0 %; 15,0 %; жирные с массовой долей жира 8,5 %; 10,0 %; маложирные с массовой долей жира 5,0 %.

Сырьевой состав также разнообразен: молоко цельное сухое; молоко сухое обезжиренное; молоко коровье натуральное - сырье; масло коровье; пахта; сыворотка; масло растительное; сахар-песок; сахар молочный; соли-стабилизаторы; вода.

Процесс производства: приемка, хранение и подготовка сырья; растворение и смешивание компонентов; гомогенизация смеси; пастеризация смеси; приготовление сахарного сиропа; сгущение; охлаждение; упаковывание и маркирование.

При производстве молочных консервов нормируется соотношение массовых долей жира и сухого обезжиренного остатка (Жпр/СОМОпр).

Исходными данными при разработке проекта послужили:

объем инвестиций - 4 974 тыс. руб.;

площадь земельного участка 40 м.кв.

Земельный участок расположен по адресу: Краснодарский край, г. Краснодар, п. Лазурный

Финансирование проекта предполагается осуществлять в объеме 100% за счет финансовых средств инвестора.

Капитальные вложения проекта и амортизация. В проекте заложены суммы на создание и приобретение основных средств:

Таблица 21- Капитальные вложения проекта и амортизация

В проекте заложены ориентировочные суммы на создание и приобретение постоянных активов:

Полные ежегодные текущие затраты предприятия складываются из нескольких составляющих.

В составе текущих затрат проекта выделяются и обосновываются: материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизация, прочие расходы.

Общая ежегодная величина текущих, в том числе общепроизводственных и общехозяйственных расходов, на первый год эксплуатации объекта составляет 44575 тыс. руб. в годовом исчислении и представлена в таблице.

Оценка финансовых результатов от операционной и финансовой деятельности при реализации проекта по диверсификации деятельности

Первоначальный оборотный капитал рассчитан с учет возможности начала работы на оплаченном сырье с максимальной отсрочкой платежа что определяет уровень потребности в первоначальных оборотных средствах на первый год выпуска и реализации продукции производства в объеме 2 685,5 тыс. руб., обеспечивающем поставку сырья (сухого молока), сахара, масла и других компонентов для запуска производства и бесперебойной работы (таблица 22).

Таблица 22- Текущие затраты на инвестиционный проект

План прибылей и убытков отражает результаты деятельности предприятия в определенные периоды: времени (месяц, квартал, год). Анализ планируемой прибыли важен для определения экономической целесообразности и эффективности проекта. Важно выполнение условия, чтобы произведенные затраты не только окупили вложенный капитал, но и принесли дополнительный доход в виде прибыли. При этом размер полученной прибыли всегда, в конечном итоге определяет эффективность вложений в проект, так как все расчеты эффективности базируются на сравнительном анализе размера полученной прибыли и привлеченных средств.

Денежные потоки отражают фактические поступления выручки от продаж и фактическую оплату понесенных затрат.

Расчет денежных потоков используется для определения текущего остатка имеющихся в распоряжении предприятия денежных средств. Этот остаток формируется за счет притока (доходов от реализации) и оттока (затрат на производство продукции, общих издержек предприятия, налоговых и других выплат) денежных средств.

Все поступления и платежи отображаются в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей, т.е. с учетом времени задержки оплаты за реализованную продукцию или услуги, времени задержки платежей за поставку сырья, условий реализации продукции (в кредит, с авансовым платежом). На протяжении всего периода планирования предприятие имеет свободные денежные средства.

Расчет прибыли от продаж за весь период реализации проекта в таблице

Общая потребность в финансовых средствах для осуществления проекта составляет 4 974 тыс. руб. Финансирование проекта планируется осуществлять за счет собственных средств инвестора.

При заложенном в расчетах уровне доходов и затрат проект признается как эффективный. Рассматриваемая инвестиционная идея характеризуется следующими показателями:

простой срок окупаемости составляет 2 года,

объем чистой прибыли (на конец планируемого периода) проекта оценивается на уровне 2 686 тыс. руб.;

чистая текущая стоимость проекта (NPV) при ставке сравнения 20% годовых и интервале планирования 8 лет составляет 44 575 тыс. руб., положительная величина NPV подтверждает целесообразность вложения средств в рассматриваемый проект.

Таблица 23 - Прибыль от продаж реализации проекта за 8 лет

При реализации любого проекта существует вероятность того, что ранний доход будет отличаться от прогнозируемого, т.е. существуют инвестиционные риски.

Общий инвестиционный риск является суммой систематического (не диверсифицируемого) и несистематического (подлежащего диверсификации) рисков, т.е. специфическими и общими рисками. Систематический риск возникает вследствие внешних событий (война, инфляция, стагнация и т.д.), его действие не ограничивается рамками одного проекта и его невозможно устранить путем диверсификации. По поводу этого риска можно лишь отметить, что он составляет от 25 до 50% по любым инвестиционным проектам. При планировании производства большое значение имеет правильная оценка рисков. Эффективность производственного процесса зависит от многочисленных факторов Современное оборудование, автоматизация, промышленные технологии, пришедшие из других областей, позволяют решать большинство проблем. Сложность в том, что бы увидеть заранее, еще в стадии планирования, возможные сложности в реализации проекта. В противном случае, задачи, поставленные перед предприятием, могут быть частично или полностью не выполнены. Это может быть следствием целого ряда причин: недоброкачественное сырье, нехватка материальных и технических ресурсов и т.п. Не учтенные на различных этапах производства или финансовой деятельности риски в совокупности могут привести к негативным последствиям, которые могут свести к минимуму ожидаемую прибыль. Для оценки вероятности и влияния рисков составляется таблица возможных рисков и определяется степень влияния каждого риска на будущий проект производства, оценивается вероятность наступления событий, определяющих риски. В конце подсчитывается степень совокупного риска по каждой группе рисков. Это позволяет определить перечень мер, позволяющих уменьшить влияние факторов риска.

Общие риски (таблица 24):

социальный риск - 3%;

Социальный риск - предполагает вероятность возникновения определенных трудностей с набором квалифицированной рабочей силы, поскольку именно персонал является ключевым фактором успеха для эффективной деятельности.

Экономический риск - представляет собой вероятность отсутствия (или низкого уровня) спроса на предлагаемую продукцию предприятия, рост конкуренции, отсутствие платежеспособных потребителей продукции, рост цен на сырье. Вероятность такого риска невелика в силу следующих причин:

предоставляемая индивидуальным предпринимателем продукция будут достаточно высокого уровня, предполагается установка современного оборудования и привлечение высококвалифицированного персонала;

изменение цен прогнозируется на темп роста инфляции, который составляет 7% в год.

Максимальный размер рисков при реализации предлагаемого проекта составляет 7%. Такая величина рисков не оказывает значительного влияния на экономические показатели проекта.

Таблица 24- Риски инвестиционного проекта ПЗ УОХ «Краснодарское».

Специфические риски

Рассмотренный проект организации производства сгущенного молока из сухого в Краснодаре и его экономическое обоснование показывают перспективность организации этого предприятия, экономическую эффективность реализации проекта. Приведенные в настоящем бизнес-плане данные и расчеты свидетельствуют об инвестиционной привлекательности предлагаемого проекта в ПЗ УОХ «Краснодарское».

Заключение

ПЗ УОХ «Краснодарское» является одним из крупных производителей Краснодарского края по производству молока и зерновых культур. Проанализировав экономические показатели данного предприятия, можно с уверенность сказать, что ПЗ УОХ «Краснодарское» эффективно использует свои трудовые и материальные ресурсы, об этом нам говорят такие показатели, как:

коэффициент использования труда, равен который 1,237;

фондоотдача равная 1,1;

фондорентабельность-11,51 и т.д.

Рентабельность продукции ПЗ УОХ «Краснодарское» говорит об эффективном производстве и реализации различных видов продукции. Так уровень рентабельности молока составил в 2013 году 26,73%.

С каждым годом выручка от реализации сельхозпродукции увеличивалась в ПЗ УОХ «Краснодарское», так в 2013 году она составила 202 662 тыс. руб.

ПЗ УОХ «Краснодарское» в 2013 году приобрела новое оборудование, что говорит об увеличении фондоотдачи и удельного веса активной часть основных фондов.

Финансовое состояние данного предприятия устойчиво, поскольку коэффициент финансовой устойчивости равен 0,89 единиц.

С помощью инвестиционного проекта по производству сгущенного молока возрастет прибыль предприятия, так как производство сгущенного молока не столь конкурентоспособно в Краснодарском крае в отличии от других регионов России.

Список использованной литературы:

«Экономика предприятия: конспект лекций» / Н. А. Васильева, Т. А. Матеуш, М. Г. Миронов. - М.: Издательство Юрайт, 2011. 191 с

«Экономика предприятия.: Учебное пособие»./ Сергеев И.В. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2004, 304с.

Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2006.-602с.

Т.А. Фролова «Экономика предприятия: конспект лекций» Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009.

Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2006.-540с.

Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.-362с.

Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.-433с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Экоперспектива, 2005.-491с.

«Экономика фирмы: Учебник для вузов»/ Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А.Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003, 461с

«Экономика, организация и управление предприятием»/. Н.Л.Зайцев.: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М., 2005., с.69 -71

«Основы экономики и управления производством. Курс лекций»./ Ребрин Ю. И. - М.: Финансы и статистика, 2007. - с. 425.

Поздняков В.Я.- Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: М.: ИНФРА-М, 2009;

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 605с.

«Экономика и статистика фирм»/ Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П., Смирнов С.А.под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: Финансы и статистика, 2005

Учебник «Экономическая теория»/ Г.П. Журавлева. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007 г.

«Статистика: Учебник «/ Под ред. доктора экономических наук, профессора, члена - корреспондента РАН, Академика Международной Академии Наук высшей школы И.И. Елисеевой. - Москва, 2004. с. 244 - 253 c.

Грузинов, В.П. Экономика предприятия и предпринимательства: учебное пособие/ В.П. Грузинов. - М.: СОФИТ, 2009 г.

«Статистика» -методические указания и задания для практических занятий и самостоятельной работы студентам экономических специальностей/А. Е. Жминько, Е.В. Кремянская, А.Е. Сенникова- Краснодар: КГАУ.-2012-74 с.

Предпринимательство: учебник / Под ред. М.Г. Лапусты. - М.:ИНФРА-М, 2011. - 520с.

Макарец Л.И., Макарец М.Н. Экономика сельскохозяйственной продукции: Учебное пособие, - СП6.: Издательство «Лань», 2012 г.

«Общая теория статистики» Учебник /М. Р. Ефимова, Е. В. Петрова, В. Н. Румянцев. - М.: “Инфра-М”, 2009