Система управления внешними и внутренними активами коммерческого банка

Содержание

Введение

. Теоретические и методологические основы системы управления активами коммерческих банков

.1 Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков

.2 Характеристика внутренних и внешних активов

.3 Система управления активами

. Анализ системы управления внешними и внутренними активами АО «KaspiBank»

.1 Финансово-экономическая характеристика АО «Kaspi Bank»

.2 Анализ формирования активов банка

.3 Действующая система управления активами

. Совершенствование системы управления внешними и внутренними активами коммерческого банка

3.1 Диверсификация активных операций банка

3.2 Автоматизация финансовой аналитики активных операций

.3 Совершенствование системы управления рисками

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В сфере банковской деятельности особая роль и значение принадлежит формированию активов коммерческого банка, их источников накопления, распределения и использования, которые в свою очередь влияют на уровень банковского портфеля, структуру и качества активов банка. Экономическая эффективность использования в банковском портфеле активов, во многом зависит от влияния макроэкономических факторов мировой банковской сферы, уровня развития национальной экономики.

Банковский портфель активов и пассивов влияет на объемы банковской прибыли, проявление различных рисков регулирование их до приемлемого риска.

Структура и качество активов баланса в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка.

Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, то чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам.

Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Управление активами АО «KaspiBank» - это пути, направления и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операцииям и инвестициям в ценные бумаги. Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Цель дипломной работы - исследовать систему управления внешними и внутренними активами коммерческого банка, а также проанализировать структуру и качество активов банка. Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

исследовать теоретические основы активных операций;

выбрать научно - методологические основы коммерческого банка;

определить сущность активов и пассивов коммерческого банка;

выяснить структуру активов и пассивов банка АО «KaspiBank»;

выявить основные проблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке.

Теоретической и методологической основой дипломной работы выступают труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области управления активами и пассивами коммерческих банков, ликвидностью, а также, научно-теоретические публикации по данной тематике в научных монографиях и периодических изданиях.

Объектом исследования являются банковская система Республики Казахстан, в том числе АО «KaspiBank».

Предметом исследования является система управления внешними и внутренними активами коммерческого банка.

1.      Теоретические и методологические основы системы управления активами коммерческих банков

.1 Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков

Активные операции банков - операции, с помощью которых банки размещают имеющиеся у них в распоряжении ресурсы для получения дохода и поддержания своей ликвидности, а вследствие, и обеспечения финансовой устойчивости. Банковские активы, так же, как и пассивы, состоят из текущих и капитальных статей. Капитальные статьи - здания, земля, принадлежащие банку; текущие - денежная наличность банков, учётные векселя и другие краткосрочные обязательства, ценные бумаги и ссуды. Около 80% банковских активов приходится на вложения в ценные бумаги и учётно-ссудные операции. С точки зрения прибыльности и ликвидности можно выделить 4 группы банковских активов:

1 группа банковских активов - первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть сразу использованы для удовлетворения заявок на кредиты и выплаты изымаемых вкладов. К ним относятся: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные для повседневных расчётов, и средства на корреспондентском счёте в центральном банке), чеки и другие платёжные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но относятся к главным источником ликвидности банка.

2 группа активов - вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые с незначительной задержкой и минимальным риском потерь можно превратить в наличные средства. К ним относятся векселя и прочие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды первоклассным заёмщикам. Основное значение этой группы активов - служить источником пополнения первичных резервов.

3 группа - самая важная часть банковских активов - портфель банковских ссуд. Банковские ссуды - наиболее прибыльные, но и самые рискованные активы. Данная группа активов - главный источник дохода банка.

4 группу банковских активов образует портфель банковских инвестиций, или портфель ценных бумаг. Формирование портфеля инвестиций преследует 2 цели: приносить банку прибыль и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные.[35]

Активные операции банка образуют определяющую и существенную часть его операций. Под системой активов определяется соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов определяется целесообразной структурой его активов, объёмом рисковых активов, объёмом критических и неполноценных активов, диверсификации активных операций и признаками их изменчивости. Активы коммерческих банков разделяют на четыре основные категории:

.Наличность в кассах и приравненные к ним средства.

.Инвестици в ЦБ.

.Ссуды.

.Здания и сооружения.

Первая основная составляющая активов банка - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы регулирования и контроля требуют от банков держать часть своих средств в наличной форме, а так же в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме этого, кассовая наличность необходима для возврата вкладов, размена денег, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операциионных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в Нац. банке и в других коммерческих банках, монеты и банкноты, а также платёжные документы в процессе инкассирования. Самым важным резервами являются, наличные деньги в банке в сейфах. Но руководители банка, стремятся сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в РК издержки по страхованию кассовой наличности и охране весьма значительны, прибыль наличные деньги не приносят. Средствам на счетах в банках-корреспондентах также вовсе не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее доходна.[31]

Что касается статьи «Ценные бумаги», можно сказать, что на сегодня общая часть всех инвестиций в ЦБ приходится на государственные ценные бумаги. Вложения в краткосрочные правительственные ценные бумаги, как правило, приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и с незначительным риском изменения рыночной процентной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного времени. Для увеличения прибыли банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в меньших масштабах - в первоклассные облигации корпораций. Основными видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения прибыли, является предоставление ссуд. Помещая средства в различные рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной цели получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень ликвидности определенной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Простейшими с точки зрения применения является метод, это метод общего фонда средств. Большинство банков широко используют данный метод, особенно в периоды избыткам денежных средств. Внедрение второго метода - конверсии средств или распределения активов - связаны со стремлением преодолевать некоторые недостатки первого метода. Использование третьего метода обусловлено необходимостью применения современных научных методов маркетингового анализа и управления, как правило, с применением ЭВМ. Какой бы отдельный методы или комбинация методов ни принимались банком в качестве модели распределениям средств в различные виды активов, главным все таки остаётся сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными видами активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций внутри определённой категории. Наиболее полезным средством в достижении цели получения максимального дохода является сопоставление предельных издержек привлечения средств со предельно возможными доходами от активных операций.[29]

Остановимся более подробно на методе общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из разных источников, включая вклады до востребования, срочные вклады, сберегательные, а также собственный Капитал банка. В основе этого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Потом совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются в какой либо степени подходящими. В модели общего фонда средств, для осуществления определённой активной операции не имеет ни какого значения, откуда поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных целей. Этот метод требует от банка равного соблюдения принципов прибыльности и ликвидности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно подходят данным принципам. Распределение средств осуществляется в соответствии с определёнными приоритетами, назначение которых помочь работникам оперативных отделов, разрешить проблему сочетания прибыльности и ликвидности.

Первой задачей при определение структуры распределения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Данная категория активов имеет функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчётах коммерческих банков. Но все же, ей придаётся большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - основной источник ликвидности коммерческого банка. В большинстве случаев в роли первичных резервов выступают активы, включаемые в статью "Наличность и задолженность других банков", куда относятся средства на счетах в Нац. банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платёжные документы в процессе инкассирования. Следует отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, необходимые, по мнению руководствам банка, для повседневных расчётов. На практике величину средств, определяют на основе среднего для всех примерно одинаковых банков взаимоотношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме общих активов. Для оптимально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 30% поступивших средств, следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.[24]

Второй задачей при размещении средств будет создание "некассовых" ликвидных активов, которые приносят определённый доход. Эти вторичные резервы содержат высоколиквидные прибыльные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно преобразовать в наличные средства. Основное назначение резервов второй степени - являться источниками пополнения первичных резервов. Эти оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Они также не фигурируют в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно образуют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах. Объемы вторичных резервов определяется на основании тех же факторов, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма Вкладов и спрос на кредит сильно меняется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объёмом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определённый процент от общего объёма средств. Началом может служить общий показатель для всех банков республики, хотя он не всегда отвечает потребностями конкретного банка. В качестве примерного индикатора используется коэффициент. Он показывает отношение правительственных ценных бумаг и суммы наличных денег в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководством определённого банка может взять для определения доли средств, вложенных во вторичные резервы, отношение сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

Третий этап распределения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. И только тогда, когда банки определил размеры своих первичных и вторичных резервов, он может выдавать ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий прибыль. Ссуды это самая основная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются так же и самым рискованным видом деятельности банка. И наконец, определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения потребностей клиентов в кредитах, должны быть помещены в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Основное назначение портфеля инвестиций, это приносить банку прибыль и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.[35]

Активов по степени ликвидности можно разделить на следующие группы:

1.Ликвидные активы - денежные средства в пути, остатки средств в кассе. Прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчётных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, на корреспондентских счетах в ЦБ РК, остатки средств на счетах у иностранных банков, а также приобретённые банком облигации государственных займов и выданные ссуды и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до 1 месяца.

.Ссуды обеспечивают получение основной части прибыли банка. У наших коммерческих банков ссуды - это преобладающая форма активов. Наиболее ликвидными ссудами являются ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды организациям и предприятиям. Причём ликвидность возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учётом существующих условий их предоставления очень низка. Сложившаяся у нас практикам такова, что долгосрочные ссуды предоставляются, как правило, без всякого обеспечения. Это снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.

.Инвестици в ЦБ и паи организаций, предприятий, кооперативов других банков. Для коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, и так как при отсутствии развитого рынка ценных бумаг продажа облигаций и акций предприятий весьма затруднительна.

.Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют значительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением дохода. И именно эти активы создают коммерческим банкам материальную основу для получения дохода.

Система управления ликвидностью может быть поделена на управление обязательствами и управление активами. Нельзя опираться только на управление активами, так как крупные банки, имеющие больший доступ на рынок, стараются больше опираться в работе на управление обязательствами. Это все делается для того, чтобы минимизировать свои активы в виде высококачественных, но низко доходных ликвидных инструментов. В период необходимости, эти банки собирают дополнительное финансирование в крупных объемах в основном через рынок ценных бумаг. Диверсификация видов источников финансов стабилизирует возможности финансирования и уменьшает степень концентрации финансов, которая может сделать банк боле уязвимым. [18]

Банковские активы делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы мгновенной ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности (рисунок). К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Нац. банке,

гос. долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как могут подлежать в случае необходимости изъятию из оборота банка. В структуру ликвидных активов входят, кроме выше перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в иностранной и национальной валюте, со сроком погашения в течение 30 дней, а также другие платежи в пользу организации, которые подлежать перечислению в течение 30 дней. К активам долгосрочной ликвидности относятся кредиты, выданные кредитной организацией, в иностранной и национальной валюте с оставшимся сроком погашения более одного года, а так же 50% поручительств и гарантий, выданных банком сроком действия выше 1 года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ЦБ, и под залог драгоценных металлов.[16]

Рисунок. Классификация активных операций банка по степени ликвидности.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, и следовательно, имееть достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствами с учётом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности вычитается как соотношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования. Норматив текущей ликвидности представляет отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме её обязательств по счетам до востребования и сроком до 30 дней. Норматив долгосрочной ликвидности это отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше одного года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года. [17] Все названные нормативы применяются в процессе управления активами. На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения можно разделить на группы:

а) активы, размещённые на срок:

до востребования,

до 30 дней,

от 31 до 90 дней,

от 91 до 180 дней,

от 181 до 360 дней,

от 1 года до 3 лет,

свыше 3 лет.

б) бессрочные активы;

В зависимости от того, в чьём пользовании находятся активы банка, они могут в соответствии с действующим Планом счетов быть разделены на виды следующим образом:

) активы, в пользовании у самого банка;

) активы, во временном пользовании другими субъектами предоставлены:

а) государству:

Министерству финансов Казахстана, финансовым органам и местным органам власти;

внебюджетным фондам;

финансовым организациям, находящимся в гос. собственности;

коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;

некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности;

б) негосударственным юридическим лицам:

финансовым организациям;

коммерческим организациям и предприятиям;

некоммерческим организациям и предприятиям;

в) физическим лицам:

частным предпринимателям;

гражданам;

г) нерезидентам:

банкам и финансовым организациям;

иностранным государствам;

физическим лицам.

нефинансовым юридическим лицам;

Система активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Если степень концентрации ресурсов банка в одной группе ниже, то он считается более надёжным. Оценкам качества активов наравне с анализом достаточности капитала является важнейшими показателем для определения степени эффективности банка и надёжности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению поставленной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов банка определяется этими факторами:

объёмом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;

ликвидностью активов;

диверсификацией активных операций;

соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;

доходностью активов;

признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговорённые договором сроки с учётом причитающейся банку наращённой стоимости, либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для в необоротных активов). По степени риска активы делятся на 5 групп:

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: государственные ценные бумаги, кассовая наличность, остатки средств на резервном и корреспондентском счетах в Национальном банке.

Ко второй группе относятся активы, у которых степень риска 15%. К ней относятся остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов существует вероятность возникновения рисков составляет 30%. Они включают инвестиции банков в ЦБ местных органов власти.

В четвертую группу входят активы с 50% риском. В эту группу входят: гарантии и поручительства, выданные банком; остатки средств на корреспондентских счета коммерческих банков.

Для пятой группы составляет 100% риска. К этой группе относятся долгосрочные, краткосрочные, и просроченные ссуды, а так же все остальные банковские инвестиции.

С точки зрения доходности выделяют 2 группы активов:

а)не приносящие;

б) приносящие доход.

К активам, приносящим банку прибыль, относятся: ссуды, часть депозитных операций, значительная доля инвестиционных операций и прочие операции. Активы не приносящие доход: остатки средств на корреспондентском и резервном счетах Национальном банке, кассовая наличность, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, тем эффективнее они размещены. Имеется множество классификаций активных операций по тому или иному принципу. Классификация активных операций по экономическому содержанию:

валютные операции - это операции по купле-продаже валютных ценностей и иностранной валюты, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

кассовые операции - это операции с помощью которых наличные денежные средства могут быть выданы или приняты.

гарантийные операции - это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определённых условий.

Помимо представленной классификации существуют подразделения:

по уровню доходности (операции, приносящие доход; операции, не приносящие доход)

по степени рискованности (рисковые, риск-нейтральные),

по характеру размещения (первичные, вторичные, инвестиционные) и др.

Среди представленных видов активных операций банка самым распространённым видам являются ссудные операции, что можно связать только с недостаточной развитостью остальных операций. И так же необходимо отметить, что в большинстве случаев банки выбирают традиционную политику инвестирования своих активов, выбирая не такие прибыльные операции, но с другой стороны надёжные.

расчётные операции - это операции по списанию денежных средств со счетов клиентов и их зачислению, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

ссудные операции - это операции по предоставлению средств заёмщику за предоставленную плату и на определённый срок.

фондовые и инвестиционные операции - это операции по вложению банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.[27]

1.2 Характеристика внутренних и внешних активов

К банковским активным операциям относятся:

долгосрочное либо краткосрочное кредитование производственной, инвестиционной, научной и социальной деятельности организаций;

факторинг;

выдача потребительских ссуд населению;

инновационное кредитование и финансирование;

приобретение ценных бумаг;

лизинг;

выдача ссуд другим коммерческим банкам.

долевое участие банка в хозяйственной деятельности организаций, учредительская деятельность банка;

Приобретение ценных бумаг является практически инвестиционной деятельностью коммерческого банка. Вложения коммерческих банков отличаются от кредитных операций по ряду положений. Кредитные ссуды предполагают использование средств в течение определенного сравнительно небольшого периода времени при условии их возврата в установленный срок с оплатой ссудного %. Инвестиции же направлены на вложение средств банка на долгосрочный период времени до того, как эти средства вернутся к своему владельцу. При кредитовании банком инициатором ссуд является заемщик. При вложении же инициатива принадлежит банку, который стремится приобрести активы на РЦБ. Банковское кредитование напрямую связано с отношениями «заемщик - банк».

Инвестирование же - обезличенная деятельность банка. Основные факторы, которые определяют цель проведения инвестиционной деятельности коммерческих банков - это потребность в получение дохода и потребность в обеспечение ликвидности определенной группы своих активов. Операции коммерческого банка, связанные с размещением ресурсов в ЦБ, формируют его портфель ценных бумаг, который в зависимости от целей котируемости и приобретения на организованном РЦБ делится на инвестиционный портфель, торговый портфель, и портфель торгового участия. Активные операции банка с ценными бумагами сводятся к их купле-продаже. Однако практика финансового рынка предлагает различные сочетания операций по продаже и покупке бумаг в рамках договорных отношений, которые для одной стороны могут служить источником дохода, а для другой - инструментом страхования финансовых рисков, а для НБ РК - инструментом расширения или ограничения предложения денег на рынке. Одни из видов таких операций, являются операции РЕПО. Под которой понимаются сделки по покупке (продаже) эмиссионных ценных бумаг. С обязательной последующей обратной продажей (покупкой) ценных бумаг того же выпускам в том же количестве (вторая часть РЕПО) через определенный договором срок по цене, установленной этим договором при заключении первой части такой сделки. Коммерческие банки осуществляют операции PEПO с государственными ценными бумагами, с гарантированными государством первоклассными коммерческими акциями, векселями и облигациями банков и крупных промышленных компаний, обращающимися на бирже. Но на внутреннем рынке эмиссия собственных облигаций многими банками расценивается как пилотный проект. [14]

В условиях преобладания краткосрочных корпоративных облигаций на рынке так же актуально развитие собственных вексельных программ. По мере дальнейшего снижения прибыльности на рынке государственных ЦБ банки неизбежно будут в большей степени переквалифицироваться на рынок корпоративных ценных бумаг, снижение риска на котором во многом будет зависеть от развития рынка производных инструментов. Факторинг - это покупка банком либо специализированной компанией денежных требований продавца к покупателю и их инкассация за определенное комиссионное вознаграждение. Основная суть факторинга состоит в том, что факторинговая компания покупает у своих клиентов их платежные требования к покупателям на условиях немедленной оплаты 70 - 80 % стоимости от фактурованных поставок и уплаты остальной части за вычетом процентов и комиссионных за кредит в строго определенные сроки независимо от поступления выручки от покупателей. При этом, поступающий потом платеж от покупателя зачисляется на счет-фактор компании. Операция считается факторингом только тогда, если удовлетворяет хотя бы двум требованиям из четырех:

наличие кредитования в форме оплаты долговых требований;

ведение бухучета поставщика, прежде всего учета реализации;

инкассирование его задолженности;

страхование от кредитного риска поставщика.

Только благодаря факторингу поставщик получает следующие преимущества: освобождается от риска неплатежа; заблаговременно реализуются долговые требования; упрощается структура баланса; экономит на бухгалтерских, административных и других расходах. Все это предопределяет снижение издержек производства, ускорению оборота капитала, повышение прибыли и расширению производства. Операции факторинг не производятся также по договорным обязательствам физических лиц, отделений и филиалов предприятий. Банки имеет интерес в проведении факторинговых операций, так как он получает вознаграждение в виде комиссионных платежей за управление счетами клиента, включая факторинговый сбор и кредитный риск. Факторинговые операции делятся на:

открытые - должник уведомлен об участи в сделке факторинговой компании, и закрытые (конфиденциальные);

с условием о кредитовании поставщика в виде предварительной предоплаты либо оплаты требований на определенную дату.

внутренние, если покупатель, поставщик и фактор-фирма находятся в одной стране, и международные, если какая-то из этих сторон находится в другом государстве;

с правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику вернуть уплаченную сумму;

В мировой практике термин «лизинг» применяется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают 3 вида аренды: долгосрочная (лизинг) - на срок от 3-25лет и боле; среднесрочная (хайринг) - на срок от 1-3 лет; краткосрочная (рейтинг) - на срок от одного дня до одного года. Лизинг обычно обозначает договор аренды или долгосрочную аренду машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора лизинга. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду на долгосрочный период. Вследствие, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. И поэтому лизинг в некоторых случаях называют «аренда- кредит». В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходить от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель получает лишь право на его временное пользование. По окончании срока лизингового договора лизингополучатель может получить объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

С экономической точки зрения аренда имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в определенно установленные сроки платежи в погашение долга, и при этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечение срока договора и выплаты им полной стоимости взятого в аренду имущества. Но такое сходство характерно только для финансового лизинга, для оперативного - наблюдается большее сходство с классической арендой оборудования. Определение инновация применимо ко всем нововведениям во всех сферах функционирования банка, обладающим определенными положительными стратегическим и экономическим эффектом, примером которого можно считать прирост клиентской базы банка, увеличение доли рынка, сокращение издержек на проведение какого-либо вида операций и т.п. По отношению к банковскому бизнесу и финансовой сфере можно выделить внешние и внутренние инновации. Внешние инновации - это методы изобретение новых маркетинговых технологий и реализации собственных продуктов, а также целевое инвестирование в инновационную деятельность других организаций. К ним относятся:

инвестиционно-кредитные, которые представляют собой целевое вложение средств в инновационные технологи промышленных предприятий и организаций малого бизнеса.

коммуникационные, которые основываются на разработке боле новой рекламной. Либо маркетинговой стратегии для привлечения определенной клиентской базы;

Внутренние инновации касаются собственно реорганизационных и технологических аспектов и реализуются субъектом рынка - в целях преобразования уже сложившихся взаимоотношений, составляющих административно-управленческую цепочку. Среди них различают:

административные, связанные со структурной перестройкой и усовершенствованием системы управления;

технологические, связанные с разработкой как новых продуктов, так и новых технологий или усовершенствованием уже существующих, отработкой новых функций самой организацией и реализуемых ею продуктов;

концептуальные, обуславливающие изменение стратегической направленности операций банка и переориентацию на иной сегмент бизнеса.

Данное инвестирование имеет большой степень риска для банков, поэтому для того чтобы произвести инвестирование риск-менеджеры тщательно изучают проект, оценивают уровень предполагаемого риска и выносят решение по проекту. Межбанковский кредит (МБК) - определенная область деятельности профессиональных банкиров, и, как правило, она не касается менеджеров предприятий и предпринимателей - клиентов банка. Межбанковский кредит, в отличие от клиентского более обеспечен, потому что банки очень внимательно следят за финансовой устойчивостью друг друга. У МБК по сравнению с клиентскими есть и другая важная особенность. Здесь наблюдается гораздо меньшая зависимость от инвестиционных циклов, временных лагов, а значит, можно гораздо чаще отдавать деньги на короткий срок (так называемые «короткие» деньги) в мировой практике - до трех месяцев, а для казахстанских условий на срок до одного месяца. Межбанковский кредит является мощным источником кредитных ресурсов, способных поддерживать стабильность кредитного потенциала банков. Также МБК позволяет удерживать на должном уровне текущую ликвидность банка, обеспечивает стабильную рентабельность вложения средств, является оперативным по способу предоставления средств. К недостаткам межбанковского кредита можно отнести его краткосрочный характер и то, что он представляет собой дорогостоящий по отношению к другим источниками кредитный потенциалы банка. Для развития МБК необходима информационная база, характеризующая финансовое состояние банков - их ликвидность и платежеспособность. На межбанковском денежном рынке распространены самые разновидные условия кредитных сделок с практически любыми комбинациями сроков поставки и возвращения депозитов. Так, самым краткосрочными займом являются депозит «овернайт» или «однодневные короткие деньги» (поставка кредитных ресурсов сегодня с возвращением завтра). «Однодневные деньги» пользовались на денежном рынке повышенными спросом, поэтому процентная ставка по этим займам порой в несколько раз превышает уровень ставок по кредитным ресурсам на боле длительные сроки. Сущность МБК определяется, кроме субъектов кредита, его первоэлементами, характером и направлениями их движения, а также платностью. Первоэлементы межбанковского кредита - это залоговая стоимость и банковские ресурсы; характер движения МБК - это платный обмен ресурсами и залоговой стоимостью между банком-заемщиком и банком-кредитором; направления межбанковского кредита - это два этапа движения: при выдаче ссуд и при их погашении. Отсюда следует, что сущность МБК содержит 2 стадии платного обмена: при погашении кредита - обратный обмен ресурсов банка-заемщика на обеспечение и обязательство, данное банку-кредитору в момент получения кредита, а при выдаче ссуд - прямой обмен ресурсов банка-кредитора на обеспечение или обязательство банка-заемщика. Основная сущность МБК состоит в обмене формами стоимости (залоговой и кредитной) между банком-заемщиком и банком-кредитором. Полученный межбанковский кредит оказывает влияние на экономику. Цели МБК: межбанковский кредит осуществляется, как правило, в целях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. При отсутствии свободных коммерческих средств на межбанковском рынке коммерческий банк может обратиться за краткосрочным кредитом в НБ РК, который выполнят функции и может оказать соответствующую помощь коммерческому банку в преодолении временного кризиса ликвидности. [13]

Сделки РЕПО оформляемые договорами по привлечению краткосрочных межбанковских кредитов инструментом краткосрочного привлечения средства с денежного рынка. Наличие обеспечения в виде ЦБ существенно снижает риск. Это как правило гибкий инструмент, так как можно назначить разные сроки, удобные для обеих сторон, начиная с одних суток. Средства по сделке РЕПО. Так как покупатель получает право распоряжения ЦБ, он может тут же заключить обратную сделку РЕПО с обеспечением теми же бумагами или продать их на срок на фондовой бирже, получив бумаги к моменту истечения срока первого РЕПО. Обычно банки обращаются к межбанковским кредитам в 2-х возможных ситуациях.

. Наиболее часто они нуждаются в краткосрочных ссудах для приведения в порядок своих резервов. Это может возникнуть, в тех случаях, когда внезапное изъятие клиентами крупных сумм депозитов из банка привело к снижению его обязательных резервов ниже нормативов, установленных требованиями НБ РК.

. Иногда ссуды, необходимые коммерческим банкам для удовлетворения сезонных потребностей в денежных средствах, или они оказались в сложном финансовом положении и нуждаются в средствах для приведения в порядок своего баланса.[24]

Кроме этого, у каждого банка бывают периоды, когда у него имеются избыточные средства, и периоды, в которые он испытывает дефицит ресурсов. Так как разные средства имеют разный характеры использования, то один и тот же банк в одни и те же моменты времени может испытывать потребности как в продаже одних средств, так и в покупке других средств.

.3 Система управления активами

Управление активами коммерческого банка - это порядок и пути размещения привлеченных и собственных средств, т.е. это распределение на наличные деньги, ссуды, инвестиции и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициями в ЦБ и ссудным операциям. Большая часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. И поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

При распределении средства всегда перед банком стоит задача разрешения конфликтной ситуации между прибыльностью и ликвидностью. Чтобы разрешить дилемму « прибыльность - ликвидность» существует 3 подходам к управлению активами:

.В период избытка средств можно использовать метод общего Фонда средств. В основе метода общего фонда средств определяется принцип объединения всех ресурсов. Средствам в банк поступают из разных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также капиталы банка. После эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими.

.Метод конверсия средств или распределения активов. Метод размещения активов определяет, что размеры необходимых для банка ликвидных средств напрямую зависит от источников привлечения фондов. Эти оба метода сводятся к применению простых приемов управления, для анализа связей между различными статьями пассива и актива.

.Метод научного управления, требует более сложного подхода к решению проблемы экономической деятельности банка с использованием математических методов и ЭВМ. Этот подход требует определенных целей, установления связей между различными видами проблем, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководителей, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внешних и внутренних ограничений, которые регламентируют деятельность руководства.[17]

Управление пассивами представляет собой деятельность, направленную на поддержание ликвидности отдельных банков и банковской системы в целом, мобилизацию кредитных ресурсов на рынке и управление эмиссионной деятельностью банка. В более широком смысле под «управлением пассивами» определяются действия, направленные на удовлетворение нужд ликвидными путём активного взыскания заемных средств по мере необходимости. Управление пассивами на макроуровне осуществляет НБ РК. Он управляет пассивами коммерческих банков 2-я инструментами. Первый - это операции Национального банка на денежном рынке: ценных бумаг, кредитных ресурсов и валютном рынке. На кредитном рынке Национальный банк проводит политику увеличения пассивов банка, то есть политику кредитной экспансии, или уменьшение пассивов - кредитной рестрикции, используя 2 инструмента: изменения уровня процента рефинансирования (дисконта), и установление лимитов кредитов, предоставляемых банку и правительству. Первый инструмент более эффективен. Повышая дисконт, Национальный банк уменьшает спрос на кредитные ресурсы, тем самым, уменьшая размер избыточного резерва банков и их потенциальную возможность, создавая новые пассивы. Понижая дисконт, НБ увеличивает спрос, и, следовательно, и размер избыточного резерва банков, что приводит к росту их пассивов. Операции на рынке ценных бумаг включают покупку и продажу Национальным банком государственных ценных бумаг, облигаций, векселей и других ценных бумаг. Национальный банк, продавая ценные бумаги коммерческим банкам, уменьшает их избыточные резервы, т.е. возможность предоставлять ссуды клиентам. Национальный банк предоставляет им дополнительные ресурсы и тем самым увеличивает избыточные резервы и разграничивает их возможности по выдаче ссуд. Такая же картина происходит и на валютном рынке. Второй инструмент, которым НБ управляет пассивами коммерческих банков в целом, это установление нормативам обязательных резервов и ликвидности. Нормативы обязательных резервов НБ РК устанавливает в частности от вида и размера привлекаемых им ресурсов банков дифференцированно. Понижая эти нормы, НБ проводит политику кредитной экспансии, а повышая - политику кредитной рестрикции. Национальный банк, увеличивая коэффициент ликвидности, сокращает возможности создания новых депозитов на пассивных счетах банков, а, уменьшая его, наоборот, расширяет возможность создания новых депозитов. Управление активами на макроуровне осуществляется банками в интересах поддержания ликвидности и получения дохода. [34] Вообще на микроуровне под управлением активами в чистом виде определяют заем быстрореализуемых средстве в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам банки прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. В крупных банках 70 % всех банковских ресурсов состоит из привлеченных ресурсов и лишь 15-20 % - из собственного капитала, Такая структура оправдана и соответствует в целом структуре зарубежных крупных коммерческих банков. В средних банках это отношение меняется в сторону собственного капитала. В мелких банках это соотношение совсем другое, между собственными капиталом и привлеченными средствами. У них около 70 % банковских пассивов состоит из собственного капитала, а привлеченные средства составляют чуть больше 30 %. В управлении пассивами банки опираются на следующие принципы:

необходимо отслеживать, чтобы непрерывно увеличивалась стабильность депозитов, которая является основной ликвидности инвестиционной и кредитной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их долю, которая хранится в течение установленного расчетного периода на депозитных счетах до востребования и может быть использована как стабильные ресурсы; - в целях получения прибыли и обеспечения ликвидности банка следует стремиться диверсифицировать источники депозитов по субъектам и разным формам;

следует уделить внимания срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают уровень ликвидности банка;

для осуществлении депозитных операций необходимо установить взаимосвязь между сроками и суммами депозитов и выдачей ссуд клиентам. Оптимальным считается размещение ресурсов, если эти 2 операции совпадают по срокам. Тогда нет необходимости держать в кассах и на корреспондентских счетах ликвидные активы, не приносящие банку прибыль; - избежание не прибыльной продажи активов;

обеспечение надежности банка и минимизация риска ликвидности;

удовлетворение спроса на кредиты и изъятие депозитов;

ограничение размера премии в случае неуплаты по привлеченным банком средствам.

Важная цель управления ликвидностью в том, чтобы всегда можно было бы удовлетворить потребность в наличных средствах при разумных затратах. Необходимость в наличных средствах может быть удовлетворена с помощью истечения срока обязательств, продажи активов, приобретения депозитов либо дополнительных источников финансирования на рынке ЦБ.

Система управления ликвидностью может быть поделена на управление обязательствами и управление активами. Нельзя опираться только на управление активами, так как крупные банки, имеющие больший доступ на рынок, стараются больше опираться в работе на управление обязательствами. Это все делается для того, чтобы минимизировать свои активы в виде высококачественных, но низко доходных ликвидных инструментов. В период необходимости, эти банки собирают дополнительное финансирование в крупных объемах в основном через рынок ценных бумаг. Диверсификация видов источников финансов стабилизирует возможности финансирования и уменьшает степень концентрации финансов, которая может сделать банк боле уязвимым. Существуют различные профилактические действия по повышению ликвидности. Продление срока действия обязательств для того, чтобы сократить потенциальную потребность в наличных средствах. В течение ближайшего времени, для этого нужна надежная внутренняя система связи с тем, для того чтобы управление активами и обязательствами могло эффективно использовать период между временем идентификации проблемы внутри банка и временем, когда эти проблемы становятся известны за пределами рынка. Источники предложения ликвидных средств:

погашение выданных ссуд;

поступление депозитов от клиентов;

продажа активов банка.

Источники спроса ликвидности:

заявки на приобретение кредитов от клиентов;

выплаты налогов.

снятие денег со счетов клиентов;

Работа коммерческих банков связана с определенными рисками. Эти риски присутствуют в любых операциях, только они могут быть разного размера, это с одной стороны. С другой стороны, отличительная особенность деятельности банка заключается в привлечение денежных средств юридических и физических лица в массовом порядке, самостоятельном их распоряжении с целью получения прибыли банком и выплаты дивидендов акционерам, клиентам и заемщикам. Таким образом, в деятельности банка пересекаются различные интересы многочисленных физических и юридических лиц. Все данные обстоятельствам необходимы для надзора за банковской деятельностью. Основные направления банковского надзора:

защита собственных фондов правительства либо страхового фонда от потерь в тех странах, в которых находятся национальные системы страхования депозитов либо осуществляют другие необходимые меры по защите банковских вкладчиков.

защита вкладчиков от мошенничества и плохого управления;

защита от возможных рисков всех клиентов банка. Под риском банка подразумевается вероятность, а точнее угроза передачи банком определенной части своих доходов, ресурсов или суммы дополнительных расходов при совершении финансовых операций, и это в результате может привести к убыткам в деятельности банка. Банк также подвержен риску банкротства и потерь;

Задачи банковского надзора:

обеспечение соответствия деятельности банков денежно - кредитной, финансовой, валютной политике государства; обеспечение укрепления и совершенствования работы отдельных банков и банковской системы, повышение уровня банковского дела в стране; развитие и внедрение широкого круга банковских в интересах населения и экономики в целом.

необходимость соблюдения законов, а также установленных правил в деятельности банка, в интересах страны, клиентов, населения и учредителей банков;

Таким образом, надзор банка направлен на обеспечение крепкой и безопасной банковской системы, предотвращение е нестабильности. Банковский надзор - система, которую использует правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, е надежности и целостности. Процессе банковского надзора имеет 2 метода: ревизионный и регулирующий. Ревизионный метод - это метод, при котором Национальный банк осуществляет ревизионные проверки банков с целью выявления недостатков в их деятельности и нормативов. Регулирующий метод осуществляется по данным отчетности, предоставляемой в НБ РК. К процессам регулирования со стороны Национального банка относятся: установление определенных требований к ликвидности; требования к достаточности капитала; лимитирование рисков; раскрытие информации; регулирование кредитных ресурсов. Этим с 2005 года занимается АФН РК.[14]

Методами банковского надзора являются, инспекторский и дистанционный надзор. Инспекторский надзор оценивает величину банка по его активам, риски и степень аффилированности. Производится периодически (не боле одного раза в год) с выездом инспектора в банк. Инспектирование производится с целью определения его фактического финансового положения путем изучения его деятельности и достоверности данных отчетов и сведений, предоставляемых Национальному банку. Дистанционный надзор - регулирование выполнения банками нормативов, установленных правилами о пруденциальных нормативах на основе передаваемой банками отчетности в НБ РК. При дистанционному надзоре производится проверка по системе САМЕL. С - (Cарital аdequacy) - адекватность капитала (оценивается размер собственного капитала банка с точки зрения его достаточности для обеспечения обязательств). А - (Assets qualitу) - качество активов (определяется качество активов, в том числе обеспечение возврата кредитов, а также воздействие проблемных кредитов на обще финансовое положение банка). М - (Mаnаgeмent) - менеджмент (оцениваются методы управления банком с учетом эффективности его деятельности, методы контроля и выполнения требований и нормативов). Е - (Eаrnings) - доходность (оценивается рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для расширения деятельности банка). L - (Liquiditу) - ликвидность (определяется уровень ликвидности с точки зрения е достаточности для выполнения обязательств банка). После оценки 5 компонентов рассчитывается определяющая оценка по формуле:

= С+А+М+E+L / 5.

После чего присваивается рейтинг -1 - «прочный»; 2 - «удовлетворительный»; 3 - «посредственный»; 4 - «предельный»; 5 - «неудовлетворительный». Единые стандарты бухгалтерского учета позволили автоматизировать структуру дистанционного надзора с проведением ежеквартального комплексного анализ «Статус-репорт». [25]

2.      Анализ системы управления внешними и внутренними активами АО «KaspiBank»

.1 Финансово-экономическая характеристика АО «Kaspi Bank»

Банк, впервые создавший аффилированные структуры, это банковский конгломерат АО «KaspiBank». «KaspiBank» это ребрендинг названия «Банк Каспийский», его история которого имеет богатую историю на рынке РК.

АО «KaspiBank» входит в число крупных банков функционирующих на территории Казахстана. ОАО «Банк «Каспийский» появился в результате добровольного объединения ЗАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк». Генеральную лицензию под №245, которую выдал Национальный Банк Республики Казахстан12.12.1997г.

Рассматривая историю развития этих двух банков, ЗАО «Банки «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк», она выглядит следующими образом: 01.01.1991 года распоряжением Президента РК Нурсултана Назарбаева были создан Международный банк «Аль Барака Казахстан» для осуществления международных расчетов, привлечения и обслуживания зарубежных инвестиций, направляемых в экономику РК.

января 1997 г в связи с перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан после согласования учредительных документов в НБ РК и МЮ РК Международный Банк «Аль Барака Казахстан» переименован в ЗАО «Банк «Каспийский». 14 января 1988 году был зарегистрирован АО «Каздорбанк» Госбанком СССР за № 43. Утвержден в значительной части первоначального капитала предприятиями и организациями Министерства автомобильных дорог Казахской ССР.

В начале апреля 1997 года ОАО «Каздорбанк» и ЗАО «Банк «Каспийский» заключили Соглашение о сотрудничестве и партнерстве. Конструктивный стиль деловых отношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена планами, информацией и взаимных стажировок сотрудников, выявили конкурентные слабости и преимущества друг друга. И это привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков через консолидацию их капиталов и усилий на финансовом рынке.

На 1 января 2013 г. АО «KaspiBank» является 8-м по размеру банком в РК с активами 682,04 млрд. тенге (3,6% банковского сектора) и кредитным портфелем 534,8 млрд. тенге (3,6% сектора). Банк занимает лидирующие позиции в потребительском кредитовании. Розничная сеть банка содержит порядка 170 отделений и 618 пунктов продаж экспресс-кредитов, обслуживающих боле 2000 торговых точек по Казахстану. Инвестором АО «Kaspi Bank» является крупный фонд прямых инвестиций Bеring Vostok Private Eqуity III (BVPEF III). [27].

Главным акционером банка является KaspianGroup (96% капитала), которая находится в Нидерландах и контролируется фондом прямых инвестиций BaringVostok (51% капитала) и Ким Вячеславом (49%). Банк в основном занимается розничным бизнесом. Главным преимуществом банка перед конкурентами является его в какой-то степени низкая зависимость от внешнего финансирования. По состоянию на 1 ноября 2012 года, примерно 68% обязательства банка приходится на «средства клиентов» (текущие счета и срочные депозиты), что в большей степени больше показателя на конец 2011 года (39%). На «средства банков» (займы и депозиты банков) приходится 21% обязательств банка, а на выпущенные долговые бумаги приходится около 6,5% обязательств банка, а на субординированные долги 5,2%. Все обязательства по выпущенным долговым бумагам и субординированному долгу показаны в тенге (таблица 1). [14]

коммерческий банк актив финансовый

Таблица 1 Задолженность АО «KaspiBank» по выпущенным долговым бумагам и субординированному долгу

Быстрые изменения конъюнктуры международных финансовых рынков, так же и снижение темпов роста экономики Республики Казахстан вследствие мирового финансового кризиса, повлияли на отрицательное развитие банковского сектора в стране. По сравнению от многих казахстанских банков АО «KaspiBank» увеличивает филиальную сеть, осуществляет её модернизацию и вводить новый формат обслуживания, который максимально ориентированы на клиента.

АО «KaspiBank», один из банков в РК, который привлек в 2011 году долгосрочное финансирование от международных финансовых институтов в размере 205 миллионов долларов, благодаря четкой стратеги, высокой степени квалификации менеджмента, прозрачности и надежности. Средства, которые были привлечены от международных финансовых институтов, используются для финансирования среднего и малого бизнеса, наиболее уязвимого сектора в условиях сложившегося финансового кризиса. Взвешенная политика, надежность, оперативная и адекватная реакция на изменения рыночной ситуации, способность к нестандартным подходам в решении трудных финансовых задач и проблемы клиентов - это то, к чему стремится Банк.

В связи с Концепцией развития финансового сектора РК на 2009-2013 годы, утвержденной Правительством Республики Казахстан основными целями и задачами развития банковского сектора являются:

боле широкий доступ населения к банковским продуктам и повышение уровня защиты потребителей финансовых услуг;

повышение уровня прозрачности деятельности отечественных банков второго уровня в целях повышения доверия населения к банковскому сектору;

развитие банковской конкуренции и либерализация доступа иностранных банков на отечественный финансовый рынок;

совершенствование надзора банка, в основе которой лежит наилучшая международная практика и повышение эффективности управления внешним заимствованием банковского сектора страны.

боле широкий доступ населения к банковским продуктам и повышение уровня защиты потребителей финансовых услуг;

повышение уровня прозрачности деятельности отечественных банков в целях повышения доверия населения к банковскому сектору;

развитие банковской конкуренции и либерализация доступа иностранных банков на отечественный финансовый рынок;

Международное рейтинговое агентство Fеtch Ratings в 2009 году подтвердило долгосрочный РДЭ рейтинге в иностранной валюте АО «Kaspi bank» (Long-Тerm Issuir Default Ratеng IDR) на уровне В. Подтверждение рейтингов основано на сравнительно низкой доле строительного сектора и валютных займов в кредитном портфеле банкам по сравнению с другими банками. А также рейтинги АО «Kaspi bank» поддерживается за счет высокого уровня капитализации, низкого уровня внешних займов и значительного прироста депозитов. Не обращая внимание на сложную ситуацию на мировых рынках, банк все боле развивается, и «все эти показатели позволили агентству подтвердить рейтинг АО«Кaspi bank». Отметим, что банки-лидеры удерживают депозитные ставки на рыночном уровне. Так, согласно данным Национального банка РК в декабре 2012 года средняя ставка по срочным вкладам в тенге для физических лиц держалась на уровне 8,3%, по депозитам от трех месяцев до одного года - 8% годовых.

По сравнению с январем 2012 года объем депозитов вырос в 2,4 раза, боле чем на 11 трлн. тенге. Так, если на начало 2012 года объем вкладов составили 7,7 трлн. тенге, то к январю 2013 года он достиг 18,9 трлн. тенге. В таблице 2 приведены рейтинги банков Казахстана [28].

Таблица 2 Рейтинг банков по приросту вкладов за год

Анализ данных показывает динамику изменения прироста вкладов банков за период 2012-2013гг. следующе:

Цесна банк - на 390 501 млн. тенге или на 182%.

Народный банк - на 1 620 980 млн. тенге или на 206%.

Kaspi bank - на 333 985 млн. тенге или на 205%.

АТФ банк - на 609257 млн. тенге или на 217%

Евразийский банк на 405125 млн. тенге или на 262%

Займы с просрочкой погашения боле 90 дней по ссудам банкам второго уровня представлены в таблице 3. Относительно других банков второго уровня данные займы клиентов у Kaspi банка имеют небольшой рост, при этом есть некоторое ухудшение кредитного портфеля Банка.

Таблица 3 Процент займов с просрочкой погашения боле 90 дней по БВУ

Изменения процента займов с просрочкой погашения боле 90 дней по БВУ с 2012 по 2013 года показывает:

Народный банк на 2,0%

Темир банк на 13,4%

KaspiBank на 1,2%

Таким образом, агрессивная кредитная и инвестиционная стратегия Банка наблюдавшаяся в докризисный период и вновь начавшая выявление в 2012 году, отчетливо показывает что АО «Kaspi Bank» продолжает динамично кредитовать сектора экономики и население Казахстана, имея высокую ликвидную позицию, но при сравнительно низком уровне провизий, что вызывает опасения. В отличие от многих казахстанских банков, в 2012 году АО «Kaspi Bank» неприметно увеличил резервирование по кредитному портфелю (таблица 13), что поместило банк в список самых низкоспровизированных банков в Казахстане.

В АО «Kaspi bank», мероприятия по реализации рекомендаций «Basel II» проводятся с 2005 года. В частности, разработаны методологи, которыми устанавливаются лимиты. Это предельно допустимые риски - на кредитные, валютные, ценовые, процентные, операционные. Так же, банк каждый месяц проводит мониторинги кредитных, операционных, процентных рисков. В соответствии со стандартизированной методикой рекомендаций BaselII, а также оценку валютных и ценовых рисков с применением VAR-методики на доверительном интервале 95 % и на историческом периоде один год для расчета валютного риска и пятилетнем историческом периоде для расчета ценового риска. Так же, проводится мониторинг соблюдения лимитов - предельно допустимых рисков, с расчетом требований к капиталу, как по каждому риску, так и по совокупным рискам. Для самого банка рекомендации «Базель II» являются не только документом, определяющим методы расчета достаточности капитала, но и ориентиром на пути совершенствования риск-менеджмента, тут банк не останавливается только на соблюдение регуляторных требований, а самостоятельно разрабатывает и запускает боле новые методики, усовершенствованные подходы оценки рисков, действуя на опережение требованиям. [28]

.2 Анализ формирования активов банка

Действия происходившие на мировых финансовых рынках оказали последействия на Казахстан прежде, чем на остальные страны СНГ. Благодаря ограничения внешнего заимствования банки были вынуждены модифицировать бизнес-модель: оптимизировали издержки, стали боле бережно подходить к выбору клиентов, сократили объемы кредитования, аккумулировали наличность для погашения долгов. И даже благодаря ограничения доступа к внешним рынкам у банков все же оставалась возможность завлекать одиночные займы, совершать так называемые частные размещения. Это давало то, что большую долю долгов разрешено было рефинансировать, реструктурировать и экстраполировать, и благодаря тому внешние инвесторы шли на это. В результате банки создали запас на будущие времена. А финансовые организации Росси, Украины, европейских стран, которые в прошлом и начале 2009 года чувствовали себя лучше, впоследствии падения рынков столкнулись с полным отсутствием внешних займов и невозможностью реструктуризации, пролонгации задолженностей. Они испытали боле крепкий пресс, чем казахстанские банки и компании, которыми посчастливилось отодвинуть погашение части своих займов на 2013 год и последующие годы. С другой стороны, сегодня растут риски банков, связанные с фундаментальным отсутствием внешнего финансирования: мировые рынки закрылись и откроются не прежде, вернется доверие инвесторов и финансовые организации начнут вести транзакции и торговые связи друга с другом. Следственно банкам придется продолжать улучшать свои бизнес-модели, оптимизировать расходную часть, расчетливо регулировать ликвидностью и темпами роста.

Активные операции АО «Kaspi Bank», составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соответствие разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Оценка динамики состава и структуры активов баланса дает шанс найти размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Увеличение либо сокращение актива свидетельствует о расширен, либо сужении деятельности предприятия. Без сомнения, банкиры на первое место ставят прирост доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие затраты, выплачивать дивиденды акционерам, держать высококвалифицированные кадры, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые средства. Для обеспечения доходов банку следует распоряжаться ресурсами, совершать эффективное инвестирование средств.

Характер активов банка оказывает воздействие на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистый прирост банка будет уменьшаться. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк вынужден прибавлять свои обязательствам попросту для того, чтоб покрыть административные затраты и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильно (низкий) чистый процент в свою очередь делает невозможными прирост капитала банка. Плохое качество активов прямо влияет капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят средства своих долгов, активы требуют свою значение, и капиталы уменьшается. Чрезмерное количество непогашенных займов распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Оценка актива баланса позволяет раскрыть структуру средств, тенденции е изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает раскрытие изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Проведем оценку статей активов баланса АО «Kaspi Bank», для этого составим таблицу 4, возьмем для анализа период 2010 - 2012 г.г.[34]

Таблица 4 Анализ статей активов баланса АО «KaspiBank»

Анализа статей активов баланса АО «Kaspi Bank» показывает изменения с 2010 по 2012 года:

денежные средства и счета в Нац. Банке на 6001 млн. тенге или на 117%.

средства в банках на 274 млн. тенге или на 105%.

всего активов на 99893 млн. тенге или на 125%.

Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2013 года составили 498,097 млрд. тенге. В целом по АО «Kaspi Bank» валюта баланса за анализируемое время постоянно повышалась. Так, даже если в 2010 году она составила 348 745 млн. тыс. тенге, то по данным 2011 года уже составила 352,905 млн. тенге. Абсолютный прирост валюты баланса Банка на 85,834 млн. тенге, что говорить о том, что даже в критический периоды шло подъём активов, при этом ссуды, предоставляемые клиентам выросли за время примерно в два раза. Наибольшему изменению в составе активов банка подвергались такие статьи, как депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, вложения, имеющиеся для продажи.[22]

Рисунок 2. Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2013 года.

В таблице 5 проведена разбивка по удельному весу статей актива баланса.

Таблица 5 Разбивка по удельному весу статей актива баланса АО «KaspiBank»

Самый большой удельный вес за целый анализируемый период занимает такие статьи актива баланса. Как ссуды и ценные бумаги (которые относятся к работающими активам) за 2012 год ссуды клиентами составили 75,9%, ценные бумаги 14,8%. То есть нужно говорить о том, что Банк продолжал выдавать различные виды ссуд, что говорить о высокой ликвидности активов. По состоянию на 1 января 2013 года, активы банка в денежных средствах и их эквивалентах составили приблизительно 29 млрд. тенге, это приблизительно около 12,7% активов банка. Коэффициенты ликвидности банка составили: К4-2 - 4,1 (Коэффициенты срочной ликвидности к4-2 рассчитывается как соотношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно к среднемесячному размеру срочных обязательства с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, как минимум 0.9). К4-3 - 2,1 (Коэффициент срочной ликвидности к4-3 рассчитывается как соотношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, минимум 0,8).

Погашения в 2012 году включают погашение двух субординированных облигаций: 3.1 млрд. тенге в мае и 7.5 млрд. в декабре. Высокий уровень ликвидности АО «KaspiBank» дает уверенность в способности банка выполнить свои обязательства. Анализы активов АО «KaspiBank» банка проведем как по вертикали, так и по горизонтали.

В целом по АО «Kaspi Bank» цена баланса за 2012 год повысилась касательно базисного периода на 22728 млн. тенге или на 8,44%. Так, если в 2010 году она составила 269247 млн. тенге, то по данными 2012 года уже составила 291975 млн. тенге, это показывает, что Банк в время мирового финансового кризисам наращивали активы по следующими статьям баланса (базис 2010 год):

) «Денежные состояние и счета в НБ РК» на 12 256 млн. тенге или 61,66% в 2011 году, но по итогам 2012 года случилось заминка динамики и произошло падение сравнительно 2011 года на 2 949 млн. тенге или на 14,84%;

) «Ссуды предоставляемы клиентам» в 2012 году увеличились на 20 594 млн. тенге или на 10,97%. Это показывает, что Банк проводит агрессивную кредитную политику: при этом удельный вес кредитов в сектора экономики и населению так же имеет динамику к увеличению, в 2012 году соотношение ссуд и все активов составляло 71,34% (+1,63% к базисному периоду);

) «Инвестиции, удержанные до погашения» имеют большую динамику роста по отношению к базисному году. Так если в 2011 году прирост на 3 006 млн. тенге (+70,37%), то и в 2012 году увеличились по сравнению с 2010 годом на 3 663 млн. тенге, что составило 85,74%. При этом удельный вес этого показателя ничтожный и в 2012 году составлял 2,72%.

) «Основные фонды и нематериальные активы» в 2011 году увеличились на 2 295 млн. тенге или на 18,55%.

То уже в следующем случилось снижение по сравнению с 2011 годом на -1 070 млн. тенге (-7,29%). Так же снизился удельный вес по статье актива баланса на -0,83%. Росли другие активы, но эта статья актива баланса имеет незначительный удельный вес.[33]

Снижение произошло по следующим статьям баланса «Обязательные резервы», «Средства в банках», «Финансовые активы по справедливой стоимости», «Инвестиции, имеющиеся для продажи» как в абсолютном выражении так и относительном. В целом активами таким, как «Денежные средства и счета в НБ РК», «Обязательные резервы », «Средства в банках» в 2010 году результат составили 36 378 млн. тенге (удельный вес 13,51%), в 2011 году- 38 093 млн. тенге (удельный вес 14,26%), в 2012 году - 38 190 млн. тенге (удельный вес 13,08%). То есть высоколиквидные активы росли в течении всего оцениваемого периода, что создавало Банку хорошую ликвидность по оплате обязательств, но при этом в 2012 году наблюдается небольшое уменьшение удельного веса высоколиквидных активов по сравнению с 2011 годом на -1,18%. В целом по всем статьям «не работающих активов», таких как «Денежные средства и счета в НБ РК», «Средства в банках», «Средства и нематериальные активы», общая совокупность активов по указанным статьями баланса составила в 2010 году 50 240 млн. тенге (удельный вес 19%), в 2011 году 55 128 млн. тенге (удельный весы 20,64%), в конце 2012 года 55 320 млн. тенге (удельный вес 18,95%). Нематериальные активы. Нематериальные активы приобретаются банком с целью повышения эффективности деятельности. По состоянию на конец 2012 года нематериальные активы составили 898,5 млн. тенге.

В таблице 5 представлены данные по нематериальным активам в объёме, составляющем пять и боле процентов от соответствующей статьи баланса по состоянию на 01.04.2012 г. (тыс. тенге).[38]

Таблица 6 Нематериальные активы

Данные по основным средствам по состоянию на 01.01.2013г. (тыс. тенге) представлены в таблице 7.

Таблица 7 Основные средства

Размер основных средства и нематериальных активов, характеризующий материально-техническую базу банка за анализируемый период имеет положительную тенденцию, но в 2012 году есть, отрицательное изменение по данным статье баланса в таблице 6 представлены график изменения статьи актива баланса «Основные средства и нематериальные активы».

Инвестиции и портфель ценных бумаг. Ниже представлена таблица 8, отражающая структуру инвестиционного портфеля Банка на 01.01.2013 год (тыс. тенге) (консолидированные данные):

Таблица 8 Структура инвестиционного портфеля Банка.

При управлении портфелем ценных бумаг главнейший задачей является образование высоконадежного и высоколиквидного портфеля инвестиций, призванных гарантировать достаточный резерв кратко- и долгосрочной ликвидности Банка. Капиталовложения в облигации, прошедшие листинг Казахстанской Фондовой Биржи, производятся при условии, развернутого анализа его баланса, и лишь в случае наличия разумной ликвидности облигаций данного эмитента на рынке. Банк обладает следующими инвестициями в капитал (таблица 9):[38]

Таблица 9 Инвестиции в капитал по состоянию на 01.01.2013 г

Кредитный портфель по основной «производительной» статье актива баланса. «Ссуды предоставляемы клиентам» в 2012 году, мы выяснили, что увеличились на 20 594 млн. тенге, 10,97%.

Что показывает, что Банк проводит агрессивную кредитную политику: при этом удельный вес кредитов в сектора экономики и населению так же имеет динамику к увеличению, в 2012 году отношение ссуд и все активов составляло 71,34% (+1,63% к базисному периоду);

По состоянию на 01 января 2013 года форматы консолидированного ссудного валового портфеля Банка составил 219,4 млрд. тенге, что на 14% больше по сравнению с данными на начало года.

Банк традиционно кредитует предприятия оптовой и розничной торговли, сферу услуг, транспортную отрасль.

Кредитный портфель по продуктам (консолидированные данные) представлены в таблице 10.[38]

Таблица 10 Кредитный портфель по продуктам

Анализ изменения кредитного портфеля по продуктам АО «KaspiBank» с 2011 по 2013 года показывает следующе:

корпоративные кредиты на 18441 млн. тенге или на 122%.

кредиты МСБ на 1679 млн. тенге или на 103%.

потребительские кредиты на 7697 млн. тенге или на 114%.

Максимальный удельный вес в портфеле Банка составляют займы со сроком размещения от 1 года до 5 лет. В соответствии с требованиями НБРК Банк постепенно идентифицирует проблемные кредиты и создает провизии на возмещение возможных убытков. Выданные кредиты относятся к той или другой категории на основании текущего мониторинга финансового состояния заемщика, исполнения им условий кредитного договора и оценки ликвидности обеспечения кредита.[39]

.3 Анализ системы управления активами

Банковский портфель активов и пассивов - это единая система, применяемая для преимущества высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное регулирование активами и пассивами дает банку механизм для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов полезной активности и сезонных колебаний, а в свою очередь средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соотношение с его стратегией.

Регулирование активами АО «Kaspi Bank» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это разделение на наличные средства, вложения, ссуды и иные активы. Особая заинтересованность при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги. Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (обеспечение ссуд и инвестиций), которые могут предоставить максимальную прибыль на приемлемом уровне риска. Значительная доля привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять спрос вкладчиков и наличность денежных средств, для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Необходимо сделать акцент на то, что вопрос ликвидности банка содержит в себе проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования Нац. Банка, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам.

Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам сгруппировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все банки не нарушать следующий ряд экономических нормативов ликвидности. (таблица 11)[38]

Таблица 11 Норматив ликвидности

Данный нормативы был найден с помощью высоколиквидных активов, в эти активы входят: валюта, депозитные счета в НБ, депозитные счета в других банках (нетто). Этот норматив говорит о том, что высоколиквидные средства находятся на стабильном уровне.

Критериальный уровень показателя - выше 20 %. По итогам анализа можно сказать, что норматива выполняется по состоянию на 1.01.2010, 1.01.2011. в 2011 году наблюдается рост показателя по отношению к началу года. При этом необходимо отметить в 2010 году возник низкий показатель вследствие снижения размера обязательств до востребования и падения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 1.01.2011 год норматив выполняется и превышает минимальное значение.

Минимально допустимое значение - 70 %. Норматив текущей ликвидности не удовлетворяли поставленными критериям в 2010 году из-за низкого уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам.[37]

Таблица 12 Коэффициенты ликвидности АО «Kaspi Bank»

Анализ изменения коэффициента ликвидности АО «Kaspi Bank» с 2011 по 2013 года показывает:

мгновенной ликвидности на 17,6%

текущей ликвидности на 56,4%

Тем не мене, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов АО «Kaspi Bank», банк должен стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов.[34]

3.      Совершенствование системы управления активами коммерческого банка

.1 Диверсификация активных операций банка

Банковский портфель активов и пассивов - это единая система, применяемая для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное регулирование активами и пассивами дает банку механизм для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Сущность управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соотношение с его стратегией.

Регулирование активами АО «Kaspi Bank» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это разделение на наличные деньги, вложения, ссуды и прочие активы. Особый интерес при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (обеспечение ссуд и инвестиций), которые могут предоставить максимальную прибыль на приемлемом уровне риска. Большая часть привлеченных банком средства необходимым для оплаты по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Вследствие чего условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять спрос вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Справедливо оценивая положение банковского сектора в Казахстане, и прогнозируя дальнейшее его усовершенствование, управление Банка объявило розничное (розничные банковские услуги на рынке кредитования) направление работы одним из приоритетных. Банк занимается предоставлением продуктов и обслуживанием физических лиц, предприятий малого и среднего бизнеса (МСБ) посредством 159 филиалов и отделений.

В 2009 году кредитный портфель розничного бизнеса вырос на 9,7% с 118 млрд. тенге до 203 млрд. тенге. Ипотечные кредиты составляют 18,0% от всего розничного портфеля, автокредиты - 2,2%, кредиты на неотложные нужды - 24,3%. Оставшиеся 55,5% розничного портфеля - кредиты МСБ.

В августе 2008 года была запущена новый проект под названием «Кредит наличными», по которому потребитель, имеющий фиксированный ежемесячный заработок, может получить до 1,5 млн. тенге. Помимо этого, в этот же время стартовала программа предоставления клиентам револьверных кредитных карт, оформляемых в течение 15 минут. Это основной и на настоящий момент единственный подобный продукт на финансовом рынке Казахстана. [28]

В 2008 году была разработана и проведена рекламная кампания, которая позволила Банку вовлечь большую часть вкладчиков. В 2008 году объем привлеченных депозитов физических лиц увеличился на 51,2% с 28 млрд. тенге до 57 млрд. тенге. За 2009 год депозиты физических лиц выросли боле чем на 47,3% и составили 73 млрд. тенге.

Корпоративные банковские услуги. Корпоративный бизнес является важным направлением развития Банка, его часть в кредитном портфеле составляет 46%. Основная стратегия Банка в области развития корпоративного кредитования, это принцип сохранения доли на рынке корпоративного бизнеса. Корпоративные клиенты Банка - это крупные торговые компании с развитой торговой сетью, представленные во всех регионах Республики Казахстан. Основным фактором успеха развития корпоративного бизнеса являются эффективные перекрестные продажи розничных продуктов корпоративным клиентам Банка.

Основными направлениями в корпоративном бизнесе являются краткосрочное кредитование, торговое финансирование, обеспечение гарантий, эмиссия аккредитивов, открытие и обслуживание счетов, получение депозитов и предоставление консультационных услуг.

В основу клиентской политики Банка положено обеспечение полного комплекса услуг, конфиденциальность и максимальная защита интересов клиентов. [26]

Расчетная система Банка объединяет 35 филиалов во всех областях страны, это позволяет автоматически маршрутизировать платежи, осуществлять в кратчайшие сроки межфилиальные платежи, реализовывать территориальный клиринги по счетам предприятий-контрагентов.

Корреспондентские взаимоотношения с крупнейшими зарубежными банками позволяют Банку реализовывать международные платежи в любую точку мира.

Банк предоставляет клиентам безграничный спектр консультационных услуг по вопросам валютного законодательства и контроля, состояния и возможных тенденций развития внутреннего и международного валютных рынков, по расчетам в свободно конвертируемых и клиринговых валютах и порядку покупки иностранной валюты.

Банк помогает своим клиентам в подготовке необходимых условий внешнеторговых контрактов, участвует в согласовании с иностранными партнерами платежных условий экспортных и импортных контрактов, а также ищет партнеров из числа зарубежных банков и предприятий для участия в реализации проектов в области внешнеэкономической деятельности.

Следует выделить, что вопрос ликвидности банка содержит в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования Нац. Банка, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к 2-м основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам систематизировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все банки придерживаться следующего ряда экономических нормативов ликвидности.

При размещении средств перед банком постоянно стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. У акционеров банка есть интерес в боле высоких доходах, которые они получают за счет инвестирования средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но это ухудшает ликвидность банка, которая необходима для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны старых клиентов. Для того чтобы разрешить проблему «ликвидность - прибыльность» существует 3 подхода к управлению активами. Каждый этот метод имеет свои плюсы и минусы. Для решения необходимых задач коммерческого банка менеджеры имеют право применять элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно свободно использовать метод общего фонда средств. Второй метод - размещение активов или преобразование средств, третий - связан с научными управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно тщательно соотносить средства с предельно возможными доходами от активных операций.[39]

В основе метода общего фонда средств лежит принцип объединение всех ресурсов. Банковские средства имеют различные источники их поступления, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капиталы банка. Спустя время эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. Для этой модели не имеет значение, из какого источника поступают средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Данный метод требует от менеджеров равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Средствам распределяют в такие виды активных операций, наиболее полно соответствуют этим принципам.

Более особое внимание надо уделять первичным активам, которые быстро используются для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это основной источник ликвидности банка.

К первичным резервам относят наличные деньги в сейфе и чеки, платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счете Нац. банка.

Вторичные резервы содержат в себе высоколиквидные доходные активы, которые с небольшой задержкой и минимальным риском необходимо превратить в наличные средства. Сюда входят активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

Далее как определены размеры первичных и вторичных резервов, банк имеет право предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - самая основная часть банковских активов, а доходы по ссудам - это боле крупная составляющая банковской прибыли.

Далее при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку прибыль и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Метод распределения активов определяет, что размер необходимых банку ликвидных средств напрямую зависит от источников привлечения фондов. С помощью данного метода разграничиваются источники средств, в соответствии с нормативами обязательных резервов и скоростью их обращения. Например, для вкладов до востребования необходимы боле высокие нормы обязательных резервов, чем срочные вклады, и скорость их оборота также выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или «банки внутри банка» - банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и тд.

Многие экономисты по-разному определяют основные направления активных операций. Выделим некоторые из них. В целях эффективной реализации стратеги банка в области кредитования и управления кредитными рисками в АО «KaspiBank» разработано Положение «О внутренней кредитной политике АО «KaspiBank» для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков".

В частности в данном Положении даются ограничения по портфелю кредитов АО «KaspiBank», данные приведены в таблице 1.

Также функция контроль над рисками относится и к деятельности рядовых банковских служащих, руководителей различного уровня и учредителей. В общем, реализация функций контроль над риском в банке, является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конечном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроль над отдельными операциям конкретно на рабочих местах.

Для точного учета риска основных операций следует рассмотреть с разных позиций. У каждого структурного подразделения банка находится одна из частей информации, необходимой для всестороннего анализа риска при осуществлении той или иной операции. То же справедливо и в отношении специалистов, способных оценивать риск.

Контроль над риском входит в обязанности, как менеджеров, так и акционеров (учредителей банка). Так первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка и самого его оперативного руководства реализовывается только собственниками. Если собственники банка не имеют действенных механизмов контроля на уровне советам директоров, а также не участвуют в ежедневном руководстве банка, существует мало шансов, что их средства, которые они инвестировали в банк, принесут ожидаемую прибыль. При всей важности правильных систем и методик контроля и риском, для них необходимым условием надежности кредитной организации определятся заинтересованность в системе е высшего руководства и его деловые качества.[39]

Таблица 13 Система ограничений по портфелю кредитов АО «KaspiBank»

Отсюда следует, что для начала банковскому руководству высшего звена необходимо правильно распределить кадры на местах и правильно организовать ресурсное обеспечение деятельности подчиненного им учреждения. Достаточно малое количество кадрового, материально- технического и финансового обеспечение конкретных операций подразделений банка приводит к появлению неоправданного риска. Например, у банка есть хороший аналитический отдел и операции с производными финансовыми инструментами (дериватами), осуществляемыми его казначейством, хорошо обоснованы. Но если банк не имеет развитой компьютерной системы и высококлассных специалистов в этой области, и необходимое программное обеспечение устарело, следует ожидать отрицательных результатов от нового вида деятельности.

Эффективный внутренний управленческий контроль также принимает ключевую роль в контроле над рисками. Задача - минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени. [24]

В заключении нужно отметить, что данные перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска содержат множество вариаций, которые используются в зависимости от конкретной ситуации.

В частности необходимо дать практические рекомендации по уменьшению или уходу от риска неплатежа и не возврата кредита, рассмотрев практически одну из программы кредитования АО «KaspiBank». Возьмем и рассмотрим программу кредитования физических лиц потребительскими кредитами. Данная программа включает следующие условия предоставления кредита:

- заемщики должен работать в компании, которая участвует в зарплатном проекте АО «KaspiBank». Другими словами заемщик должен в обязательном порядке перечислять начисленную в организации заработную плату в какое-либо расчетно-кассовое отделение АО «KaspiBank» на лицевой счет и получать заработную плату через сберегательную книжку или через пластиковую карточку (VIZA, Mаstercard) АО «KaspiBank». Это, как правило, работники предприятий финансовой сферы и РГП, а также предприятия, которые заключили соответствующее соглашение в филиале банка. Реализуя это условие, банк имеет возможность контролировать полученный доход у своих заемщиков. Тем самым снижается риск возможного неплатежа со стороны заемщика. В случае же неоплаты ежемесячного платежа, банк согласно договору между клиентом и банком, имеет право и возможность безакцептного списания со счета заемщика. А в случае злостного неплательщика имеет право и полностью расторгнуть договор в одностороннем порядке и списать не только сумму ежемесячного взноса, но и полностью сумму кредита с суммой начисленных штрафных санкций.

- следующе условие - это гарантии возврата кредита. Эти гарантии достигаются путем залога или же заклада имущества обладающего высокой степенью ликвидности, либо залога депозитного вклада находящегося в банке, либо гарантия предприятия (юридического лица), либо гарантия физического лица. Тут также стоит проанализировать степень возможного риска в каждом из приведенных выше вариантов гарантии возврата кредита. Эффективный внутренний управленческий контроль также принимает ключевую роль в контроле над рисками. Задача - минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени.

Самой низкой степенью риска обладает вариант с залогом депозитного вклада, который находится в самом банке. При правильном оформлении документов залога риск практически отсутствует. Другими словами - это самый предпочтительный вариант.

Следующий по степени риска - это залог (заклад) движимого и недвижимого имущества. Этот вариант боле надежная гарантия возврата кредита, но этот варианты требует от кредитного специалиста или залогового инспектора боле глубокого анализа перспектив развития своего региона. Наиболее часто кредиты выдаются на срок от полугода до года. Стоимость имущества может, как вырасти, так и наоборот снижаться за этот срок. И в случае не возврата кредита стоимость залога может не обеспечить полностью всех затрат по выданному кредиту.[20]

3.2 Совершенствование управления эффективностью Банка и автоматизация финансовой аналитики

В банках Казахстана, обычно большое внимание уделяется развитию классических автоматизированных банковских систем, но при этом не только на уровне Головных офисов необходимо развитие систем управления эффективностью, но и на уровне региональных филиалов, так же необходимо интегрировать финансово-аналитические комплексы СППР (систем поддержки и принятия решений).

Экономический спад и неустойчивая ситуация в мире заставила банковскую отрасль обратить боле пристальное внимание на "грубую действительность". Банки всего мира боле близко сталкиваются с конкуренцией на мировом рынке, сокращением числа потенциальных клиентов, а также все больше ощущают на себе тяжесть требований к корпоративной отчетности. Банки вынуждены решать похожие задачи: добиваться роста прибыли, снижать затраты, максимального увеличения прибыли акционеров и показателя дохода на акционерный капитал (returеn on equitiy, ROЕE).

Список проблем, с которыми сейчас борются банки, растет, что и мотивирует их пересматривать свои стратеги и создавать боле новые модели ведения бизнеса, которые позволили бы им оставаться конкурентоспособными в высокотехнологичном, многообразном мире, каким является современная банковская система. От того, как быстро банки принимают необходимые стратегические решения, и будет зависеть само существование банка.

Системы управления эффективностью, или СРМ-системы (corporоte pаrformance managаment) дают организации целостное представление об эффективности е деятельности: возможность сравнивать то, что было предсказано или запланировано, с тем, что произошло в действительности. Цель заключается в том, чтобы сократить разрыв между запланированными результатами и тем, что наблюдается по итогам основной деятельности. Для этого, учитывается совокупность специфических для организации аспектов, строится финансовая модель и предоставляется серия оценок эффективности деятельности. Анализируя данные оценки, есть возможность понять факторы, влияющие на результат и таким образом обеспечить связь между корпоративной стратегией и е осуществлением.

На практике системы управления эффективностью включают в себя решения в области бизнес - аналитики с задачами консолидации управленческой отчётности, оптимизации затрат, бюджетирования, стратегического планирования, анализа прибыльности, управленческой отчётности и мониторинга деятельности организации.[29]

Элементы бизнес - аналитики в структурах управления эффективностью, имеют возможность проанализировать и адекватно интерпретировать финансово-операционные результаты деятельности организации и определить тенденции развития. Боле тщательное внимание отводится анализу отклонений, факторному анализу результатов, а так же управленческим методикам. А также используются инструменты сценарного анализа в целях разработки необходимого сценария развития бизнеса - предсказывать и управлять будущим организации. Список проблем, с которыми сейчас борются банки, растет, что и мотивирует их пересматривать свои стратеги и создавать более новые модели ведения бизнеса, которые позволили бы им оставаться конкурентоспособными в высокотехнологичном, многообразном мире, каким является современная банковская система. От того, как быстро банки принимают необходимые стратегические решения, и будет зависеть само существование банка.

Изобретение СРМ систем дает организациям шанс сосредоточить внимание и обсуждать стратегию с общих позиций; и это дает возможность для боле легкого достижения гибкости и мобильности бизнеса, и, что еще важнее, поддерживать их. СРМ дает возможность отдалиться от анализа операционных результатов и увидеть картину бизнеса в целом.

СРМ-решения для финансово-кредитных организаций, как правило, объединяют целый ряд технологий и бизнес решений:

) Решение для Стратегического управления компанией (Strategic Performмance Mеnagаment). Данное решение является помощью для топ-менеджмента в достижении эффективности и результативности бизнеса, направляя всю организацию на выполнение стратегических целей с помощью ключевых показателей эффективности (KPIs).

) Решения для финансового менеджмента (Finanеcial Manеgаment Soluеtions). Решение необходимо для задач образования бюджетов, сбора фактических данным, составления отчётности, ведение наблюдение за исполнением бюджетам и анализа результатов.

) Решение для процессно-ориентированного управления (Activity-Based Management) Решение вводит в процесс методы процессно-ориентированного управления, которое предназначена для вычета плановых себестоимости и рентабельности, анализа доходности и выявления мене эффективных процессов.

Преимущества интегрированной информационной системы СРМ:

все эти 3 решения имеют единое основание - система управления данными.

между приложениями имеется надежная связь. Есть гарантии того, что результаты будут синхронизованы.

Существует возможность сокращения затрать времени и ресурсов, так как для задачи планирования и консолидации, анализа и отчетности, функционально-стоимостному учету, моделированию и управлению стратегиями используется единое решение.

Каждое из данных решений имеет базу собственной логической модели предметной области. При этом данная технология обеспечивает в логических моделей непротиворечивую со ответственность.

Технология проектирования и реализации хранилищ данных обеспечивает единый подход к описанию и хранению метаданных моделей предметных областей, который является информационной технологией согласования моделей. На рисунке 3 представлена схема модели СРМ.[18]

Рисунок 3. Трехуровневая модель CPM для принятия решений

Процессно-ориентированное управление (Acitivity-Bsased Manegement, ABM) - это то, что может решить основную проблему, которая возникает в осуществлении корпоративной стратеги - отсутствие механизма, который связывает стратегические цели и показатели с тем, что на самом деле выполняется.

Есть две основные формы процессно-ориентировочного управления:

. В процессно-ориентированное планирование входит:

определение способов достижения целей: расчёт объёмов необходимых ресурсов (материальных, финансовых, кадровых), формирование сценариев деятельности, расчёты плановой себестоимости и накладных издержек;

соотношение операционного и финансового баланса ресурсов. Выявление узких мест, учёты использования ресурсов (нехватка/избыток), не позволяющих увеличивать обороты;

решения задач образования прогнозов и оптимизации с помощью подключения аналитических модулей

. Функционально - стоимостной анализ включает:

перенос затрат на основные и обеспечивающие процессы, распределение затрат с помощью функционально - стоимостного анализа по центрам ответственности, формирование затрат по продуктам, по категориям клиентов, каналам продаж;

выявление анализа прибыльности между продуктами и услугами, филиалов, центров ответственности; обслуживание затрат и взаиморасчётов, с помощью анализы трансфертных операций;

соотношение затратных показателей с эталонными и историческими, а также выявление неэффективных процессов. Bassed Manаgement - это программное решение, предназначенное для построения информационно-аналитических систем управления доходами, затратами, прибыльностью, а также их эксплуатация.

Процессно-ориентированное управление дает возможность:

точно распределить издержки по основным центрам затрат, определить те факты, которые влияют на непроизводительность затрат ресурсов (анализ «того, что есть»);

получить представление о потенциале сокращения себестоимости продукции и услуг (анализ «того, что могло бы быть») и имеющемся потенциале экстенсивного и интенсивного развития компании;

наглядно презентовать функциональную структуру издержек организации; - определять «узкие места» в сбытовом и производственном процессе, анализировать имеющиеся способы «расшивки» этих «узких мест»; - анализировать вопросы возникших отклонений (анализ выполнения плана по отклонениям) и осуществлять соотношения плана и факта в части потребления ресурсов; - реализовывать сценарный анализ потребностей в ресурсах, основываясь гипотезах об условиях функционирования организации в будущем (анализ «того, что будет»);

проводить анализ структуры будущих затрат в процессе реинжиниринга бизнес-процессов, находить оптимальные варианты реинжиниринга (анализ «того, что надо сделать, чтобы...»);

рассчитать приемлемую инвестиционную составляющую в структуре отпускных цен на продукцию и услуги организации, для товаров и услуг, которые регулируются тарифами.

Решение Strеategic Perforеmance Manаgement является помощью для топ-менеджмента в достижении эффективности и результативности бизнеса, направляя всю организацию на выполнение стратегических целей с помощью ключевых показателей эффективности (KPIs)

Текущие данные KPI можно наблюдать с помощью веб-браузера. Встроенные технологи фильтруют необходимую информацию и посылают предупреждения о том, что значение одного из показателей показателя отстает от базового. Данный пользователь может использовать средствами аналитики для того, чтобы понять, почему результаты не соответствует целевой установке, и предпринять соответствующие мероприятия.

Способности углубленной аналитики CPM имеют возможность выявлять причинно-следственную взаимосвязь между основными показателями и сформулировать точные прогнозные модели. Другими словами, система разрешает проанализировать данные для того, чтобы принимать соответствующие решения. Решение используется для:

. Моделирования коммуникаций и стратегий, в которое входит:

определение целей деятельности (карта стратеги) и основных показателей эффективности функционирования компании (финансовых и нефинансовых показателей);

реализация моделей бизнеса (карта процессов), определение факторов доходности, имеющихся ресурсов и ограничений;

декомпозиция задач верхнего уровня в целевые уровни нижестоящих звеньев;

. Целевые установки:

выработка карт балльных оценок и обратной связи:

выдвижение фактических результатов деятельности в сжатом, агрегированном виде, который необходим для сравнения запланированных целевых значений ключевых показателей эффективности с реально достигнутыми целями;

нормализация значений, расчёт сводных интегральных показателей, расчёт ключевых показателей эффективности;

анализ динамики и отклонений;

выработка мероприятий по корректированию отклонений.

Решение Finanеcial Management дает шанс боле точно подойти к организации финансового планирования, формирования отчётности и анализу эффективности деятельности организации в полностью динамичной и интегрированной среде. Решение CPM для финансового менеджмента удовлетворяет боле обширному спектру потребностей финансовых аналитиков и управленцев, что дает возможность реализовывать целостную взаимосвязанную политику эффективного управления организацией. Решения для финансового менеджмента реализует в ускоренные сроки процессы формирования отчётности бюджета («Fast closse»), преобразует отчётности в международные стандарты, и поддерживает в условиях ограниченных сроков подготовки к IPO. Это также дает возможность создать боле надёжную финансовую информационную базу для управленческих инициатив.[17]

В CPM Finanеcial Manеgement есть возможность и доступ работы с информацией из любых источников, хоть то учетные системы, ERP системы либо обычные таблицы для интеграции и предоставления "единой версии истины" для целей бюджетирования, планирования, формирования консолидированной отчетности и анализа. Finanеcial Manеgement входят заложенные средства для формального системного описания задач сложной обработки большого объёма разнородных данных. Решение прекрасно подходит для обработки финансовых данных. Сходство специализированной финансово - ориентированной функциональности с углубленными аналитическими возможностями дает возможность интерактивно рассматривать и анализировать информацию о Банке в различных разрезах: по офисам и филиалам, по клиентам, по бизнес-подразделениям, в различных валютах и в других необходимых аналитических срезах.

Функциональность решения Financial Management позволяет:

создавать и поддерживать витрины финансовых значений, обеспечивающих "единую версию информации", как основа для принятия бизнес решений;

поддерживать множество процессов подготовки отчетности (например, бухгалтерская и управленческая) и оперативно вносить изменения;

поддерживать множество процессов подготовки финансовых планов (например, план продаж, план по административно-хозяйственным затратам и т.д.) и несколько версий сценариев.

поддерживать электронный документооборот форм (с выделением ответственных за ввод данных и ревизоров форм - согласовывающих финансовые планы);

автоматизировать ключевые процессы подготовки финансовой информации, автоматизированные корректирующие поправки, поправки возникающих трансляционных разниц, внутригрупповые исключения и т. д.;

разрабатывать и вносить изменения в финансовую отчетность. Отвечающую корпоративным и гос. стандартами и правилам (например, US GAP, IFIRS, НСБУ), предоставляя шанс отдельным управлениями и отделениями применять собственные правила и стандарты;

сочетать отчеты с комментариями, деловой графикой для обеспечения гибкой многопользовательской отчетной среды;

опубликовывать отчеты через WEB, используя единый портал, как для статистичного, так и для боле тщательного динамического анализа управляющими и аналитиками;

обеспечить приемлемость и корректность информации, а также разделение прав доступности разных пользователей;

осуществлять как простое, так и сложное размещение затрат по центрам ответственности, применяя различные методы (процентное, равное, пропорциональное и прямое распределение).

Таким образом, система CPM позволяет интегрировать системы управления компанией, такие как системы стратегического управления (KPPI, Ballanced Scoreecard), финансовой консолидации, анализа и отчетности, бюджетирования. Решение системы CPM дает возможность достичь соответствия нормативным требованиям, к отчетности и контролю, включая Basel II, в отличие от внешних моделей оценки, которые не обеспечивают доступ ко всем этапам анализа.

В настоящее время CPM системы следует внедрять в кредитно - финансовые организации для совершенствования управления эффективность финансового менеджмента и автоматизации финансовой аналитики, в том числе финансовой консолидации, управления ликвидностью, анализа бухгалтерской отчетности, в том числе баланса.[19]

.3 Совершенствование системы управления рисками

Следуя программе перехода банков второго уровня к международным стандартам деятельности, начатой в 2005 году, в Банке развивается система управления рисками, представляющая из себя комплекс мероприятий, направленных на исключение и минимизацию рисков, обеспечивающих оценку, управление, мониторинги и контроль основных видов рисков независимыми друг от друга подразделениями и коллегиальными органами Банка. Проблема принятия эффективных управленческих решений в условиях риска занимает одно из центральных мест в работе Банка. Управление банковскими рисками входит в функции Финансового Комитета банка. В Банке создано подразделение по управлению рисками (департамент экономического анализа и управления рисками), одной из целей которого является мониторинги банковских рисков. Решения о выдаче кредитов выносятся постоянно действующим Кредитным Комитетом. Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости, либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для в необоротных активов). По степени риска активы делятся на 5 групп:

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска. Государственные ценные бумаги, кассовая наличность, остатки средств на резервном и корреспондентском счете в Национальном банке.

Ко второй группе относятся активы, у которых степень риска 15%. К ней относятся остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов существует вероятность возникновения рисков, составляет 30%. Они включают инвестиции банков в ЦБ местных органов власти.

В четвертую группу входят активы с 50% риском. В эту группу входят: гарантии и поручительства, выданные банком; остатки средств на корреспондентском счете коммерческих банков.

Для пятой группы составляет 100% риска. К этой группе относятся долгосрочные, краткосрочные, и просроченные ссуды, а так же все остальные банковские инвестиции.

В целях диверсификации рисков портфель активов распределяется по различными финансовыми инструментам, кроме того, в банке используются следующие методы управления рисками: диверсификация, лимитирование, страхование, хеджирование, резервирование, управление качеством и др.

При вводе и передаче данных, в банке применяются различные приемы внутреннего контроля. Разделение функций санкционирования проведения операций, их исполнения и акцепта, контроль над ошибками в расчетах с использованием различных административных и программных приемов защиты от ошибок персонала, обеспечение защиты баз данных и доступа к ним, составление отчетов о результатах осуществления операций. Обеспечена защита информации при передаче данных по сетям коммуникаций. Помимо вышеуказанных приемов и методов внутреннего контроля в Банке серьезное внимание уделяется организации внутреннего аудита. Департаментом внутреннего аудита и контроля регулярно проводятся аудиторские проверки по всем операциям, проводимым Головным банком и филиалами. [37]

В результате проводимых проверок выявляются риски, которые впоследствии исключаются или минимизируются и отслеживаются подразделениями Банка.

Систематический наблюдение состояния кредитного портфеля позволяет Банку вовремя обнаруживать, предвещать и предупреждать возможные проблемные ситуации.

В результате проведенного анализа разрабатывается совокупность мероприятий, направленных на минимизацию кредитных рисков, в т.ч. документарное финансирование кредитуемых сделок, использование индивидуальных графиков погашения кредитов, перемена структуры обеспечения и т.д.

В тех случаях, если превентивные мероприятия не дали итог и заемщиком допущена просрочка оплаты основного долга или процентов за кредит, Банк использует отлаженную систему претензиозно-исковой работы, прибегая к процедуре реализации залога. Дале приведена схема классификации кредитного портфеля и ставки по провизиям в соответствии с требованиями Национального Банка РК. В таблице 14 показана систематизация кредитов и нормы провизий. На представленной таблице 15, 16 классификации кредитного портфеля Банка по состоянию на конец 2009, 2010, 2011 гг. и на 01.01.2013 г. (тыс. тенге):[37]

Таблица 14 Классификация кредитов и нормы провизий

Таблица 15 Классификации кредитного портфеля Банка по состоянию на конец 2009, 2010 года

Таблица 16 Классификации кредитного портфеля Банка по состоянию на конец 2011, 2012года

На начало января 2013 года, величина сформированных провизий банка составил 10,7% ссудного портфеля банка. Что в итоге на 2,1 процентных пункта больше уровня провизий на начало 2012 года. Это гораздо меньше уровня провизий в целом по банковскому сектору, который составил 18,8% (не включительно БТА, Альянс и Темир Банк), увеличившись на 6,6 процентных пункта за год.[38]

Таблица 17 Динамика провизий по исследованиям АФН по отношению к банкам второго уровня

Динамика изменения провизий по исследованиям АФН с 2012 по 2013 года по отношения к банкам второго уровня:

Народный банк на 2,3%

Евразийский банк на 8,0%

KaspiBank на 1,1%

Альянс Банк на 6,4%

Банк Центр Кредит на 0,5%

АТФ на 0,2%

Так же возможен подъём неработающих кредитов, так как АО «Kaspi Bank» был тоже агрессивен в кредитовании, как и остальные банки в докризисный период. После 14% роста в 2009 году, ссудный портфель увеличился на 53% в 2010 году. Даже если часть займов предоставленных банком на строительство невысокая (7%) и основная доля займов была предоставлена в тенге (65%). В дополнение к этому, Банк возобновил агрессивное кредитование в 2012 году, увеличив портфель на 33% по сравнению с 6% ростом и в целом по сектору.[38]

Качество Активов по результатам рейтинга АФН представлено в таблице 18.

Таблица 18 Качество активов банков второго уровня Казахстана

Анализ изменения качества портфеля банков второго уровня Казахстана с 2012 по 2013 года показывает:

Народный банк на 5,1%

Альянс банк на 2,8%

Kaspi Bank на 0,9%

Таким образом, качество активов АО «KaspiBank» достаточно показывает рост ликвидности и отражает агрессивную политику банка в сфере кредитования как корпоративного сектора, так и сектора МСБ (малого среднего бизнеса) и населения.

АО «Kaspi Bank» проводит взвешенную политику управления рисками, направленную на обеспечение стабильности и надежности деятельности Банка. Существенная роль в этом направлении отводится ограничителям, разработанных Национальными Банком РК для банков второго уровня.

.Классификация общих банковских рисков:

ценовой риск;

кредитный риск;

риск ликвидности;

валютный риск;

. Банк создает резервы на общие банковские риски, в том числе будущие убытки и прочие непредвиденные риски или условные события за счет нераспределенной прибыли.

.Банк создает резервы на покрытие ссуд, банковских займов и других инструментов кредитования в случае их невозвращения. Сумма убытков, которая была конкретно установлена, признается в качестве расхода и вычитается из балансовой суммы соответствующей категории ссуд и банковских займов, в качестве резерва на покрытие убытков по ссудам и займам. Сумма потенциальных убытков, которые не были конкретно установлены, но о наличии которых в портфеле ссуд и кредитов свидетельствует предыдущий опыт, также признается в качестве расхода и вычитается из общей балансовой суммы займов. Оценка этих убытков зависит от решения руководства с применением принципа единообразия оценки из периода в период.[33]

. В случае невозможности возмещения банковских займов и других инструментов кредитования, они списываются за счет резерва на покрытие убытков не ранее 180 дней после признания задолженности безнадежной.

Процентный риск - риск ставки процента, или потенциальных изменений чистой прибыли от банковского процента по привлеченным и размещенным средствам. Процентный риск может быть определен как изменчивость доходности или цен финансовых активов, вызванная изменениями в уровне процентных ставок. Процентный риск приобретает для казахстанских банков все больше значение по мере продолжающегося снижения доходности финансовых инструментов и сокращения процентной маржи. Они возникают на тех финансовых рынках, участники которого проводят операции с установленной на рыночных принципах доходностью, то есть там, где существует дерегуляция процентных ставок кредитных организаций.

Основными факторами, влияющими на уровень процентных рисков, является стабильность и динамика процентных ставок, структура банковских активов и пассивов с точки зрения их чувствительности к изменению ставок, а также уровень сбалансированности активов и пассивов по срокам. В настоящее время актуальность проблемы регулирования процентного риска обусловлена общей рыночной ситуацией, поэтому возрастает необходимость в мониторинге процентной политики коммерческих банков и мониторинге банковской маржи. Необходимость сглаживания процентных ставок заключается в том, что излишняя их подвижность может препятствовать эффективным операциям банковской системы, служить причиной возникновения высоких процентных рисков. Неожиданные изменения в процентных ставках могут значительно изменить прибыльность банка и рыночную стоимость акционерного капитала. Денежные потоки зависят от активов и обязательств банка; эти изменения в процентных ставках могут увеличивать или снижать процентный доход и рыночную стоимость активов и обязательств.

Уровень процентного риска зависит от:

портфельных изменений в активных операциях и соотношениях объемов кредитов и инвестиций с фиксированной и плавающей ставкой, динамики их цен на рынке;

портфельных изменений в пассивных операциях и соотношениях объемов депозитов с фиксированной и плавающей ставкой;

изменений в соотношении собственных и заемных средств;

динамики изменения процентных ставок.

Для того чтобы контролировать уровень процентного риска и управлять им, разрабатываются конкретные стратегии деятельности банка в зависимости от конкретных ситуаций. Депозитный риск - риск изъятия вкладов из банка или невозможности привлечь новые ресурсы в результате неверной процентной политики или в результате ошибок управления банком. Управление банковскими рисками осуществляется в несколько этапов. Общая схема процесса такова:

выявление содержания рисков, возникающих в связи с осуществлением данной деятельности;

определение источников и объемов информации, необходимых для оценки уровня риска;

выбор критериев и методов оценки вероятности реализации риска;

ретроспективный анализ результатов управления риском и осуществление необходимой коррекции по предыдущим пунктам данной схемы. На первом этапе выявляется состав и содержание принимаемых рисков и составляется "номенклатура" рисков, то есть их классификация.

На втором этапе определяются массивы информации (статистические данные, оперативная информация, экспертные оценки и прогнозы и т.д.), необходимые для управления рисками по источникам, видам и объемам. При этом решается вопрос о методах сбора и предварительной статистической обработки данных. Важнейшее место отводится методам описательной статистики. К наиболее распространенным методам статистического наблюдения, применяемым в подобного рода исследованиях, относятся методы не сплошного статистического наблюдения (анкета, репрезентативная выборка на случайной основе). Методы сплошного статистического наблюдения применяются гораздо реже, хотя и дают боле точные результаты. Это связано с их боле высокой трудоемкостью, а, следовательно, и стоимостью. Следует имеет в виду важность этого этапа управления риском, так как все последующие выводы могут быть искажены из-за некачественного подбора и первичной обработки информационных массивов.[36]

Третий этап в процессе управления риском - выработка критериев для оценки вероятности поступления нежелательных событий и построение шкалы рисков. Для этого необходимо построение системы показателей и определение критических и оптимальных значений для каждого показателя в целом. Эта система может включать в себя как качественные, так и количественные показатели по каждой из статей номенклатуры рисков, определенной на первом этапе. Необходимо также определить метод сведения разнообразных показателей к единой синтетической оценке с построенной для не генеральной шкалой рискованности. Для этого могут использоваться стандартные методы получения рейтинговых оценок - индексный, метод расстояний, метод относительных величины и взвешенных балльных оценок.

На последнем этапе процесса управления риском проводится ретроспективный анализ результатов управления риском. Этот важнейший этап зачастую игнорируется, хотя именно тут появляется возможность оптимизировать управление и исправить возможные просчеты. Очевидно, что для реализации описанной схемы управления рисками требуется наличие серьезных теоретических знаний, практических навыков, общей эрудиции аналитиков банка. Также необходимо накопление достаточных объемов информации и средств е обработки. Все это делает процесс управления риском весьма дорогостоящим. Однако игнорирование риска приводит к тем же печальным последствиям, что и игнорирование объективных экономических законов.

Процесс управления рисками предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне. АО " Kaspi Bank " (далее Банк) не является исключением. Банк рассматривает вопрос управления рисками в масштабе всего Банка. Все риски изучаются в их совокупности и контролируются в контексте всей деятельности Банка.[27]

Деятельность АО " Kaspi Bank " в сфере управления рисками нацелена на укрепление своих позиций на финансовом рынке и максимальную минимизацию возможных финансовых потерь. В основу политики управления рисками положены следующие принципы:

формирование четко сформулированных целей и задач;

планирование (текущее и стратегическое) деятельности банка в целом и по каждому направлению и контроль за исполнением планов;

оперативная и историческая информация (создание, поддержание и использование);

оптимизация организационной структуры банка;

линейно-матричная система управления рисками;

оптимизация использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов с целью повышения финансовой эффективности;

контроль соотношения риска и доходности при проведении операций;

направленность на получение дохода от проведения рисковых операций;

преодоление неопределенности в экономическом развитии банка;

повышение и поддержание репутации банка на рынке;

непрерывный мониторинг положения банка на рынке.

При управлении рисками Банк учитывает, что основными внешними факторами, влияющими на деятельность и ведущими к возникновению потерь, являются:

общая политическая и экономическая ситуация на внутреннем рынке;

усиление конкуренции между банками;

появление новых видов банковских услуг;

рост потребности в кредитных ресурсах в результате изменений технологий;

увеличение потребности предприятий в оборотном капитале;

уменьшение банковской доли в финансировании клиентов;

учащение банкротств и неплатежей в сфере мелкого и среднего бизнеса с одновременным уклонением от исполнения требований кредиторов;

форс-мажорные обстоятельства.

К внутренним факторам риска относят:

неэффективный контроль над основными финансовыми показателями и факторами, влияющими на ключевые показатели деятельности банка;

неэффективная внутренняя структура принятия и реализации решений;

недостаточный или ошибочный анализ источников возможных потерь;

ошибки, связанные с используемой техникой и программными продуктами;

ошибки, связанные с "человеческим" фактором;

недостаточная компетентность сотрудников, отвечающих за ограничение рисков;

ошибки при формировании репутации банка.

Банк должен уметь выбирать такие риски, которые он может правильно оценить и которыми способен эффективно управлять. Решив принять определенный риск, банк должен быть готов управлять им, отслеживать его. Это требует владения навыками качественной оценки соответствующих процессов. Для предотвращения и минимизации банковских рисков Банк использует следующие фундаментальные элементы:

Идентификация риска:

полная информация о ресурсах;

полная информация о возможных убытках.

С целью идентификации потенциальных убытков банк использует такие инструменты как:

анализ потерь и потенциальных убытков банка и банков-конкурентов за определенный период;

интервью с руководителями департаментов и отделов банк для выявления возможных рисков;

просмотр основных контрактов и соглашений для выявления риска, связанного с банковскими операциями;

инспекция финансового положения банка;

изучение литературы по банковскому делу и страхованию с целью обнаружения новых или нетрадиционных видов рисков;

подготовка документации по ежегодным оценкам рисков для различных подразделений;

составление ежегодного прогноза возникновения рисков по отдельным направлениями банковской деятельности и в целом.

Оценка риска:

информация о стоимости ресурсов, сроках их погашения, возможности их досрочного истребования;

информация о доходности активов, сроках их погашения, возможности их досрочного погашения;

оценка “текущего” риска с учетом факторов, оказывающих влияние на доходы и расходы банка в пределах одного года;

прогнозирование «будущих» рисков и источников убытков, их количественное измерение.

Для определения подходящего способа минимизации риска устанавливается балансовая и рыночная стоимость основных групп ресурсов, а также проводится количественный и качественный анализ потенциальных потерь и обрабатывается информация о понесенных банком потерях в прошлом. Составляется прогноз «будущих» рисков и убытков, который предполагает обзор всех направлений будущей деятельности банка и сопоставления их с возможными изменениями внешней среды и прогнозом банковских потерь; прогноз периодически пересматривается и корректируются в соответствии с получаемой информацией.[17]

Банк отслеживает все уровни риска, обеспечивая своевременный обзор рискованных статей. Отчеты по проведению мониторинга являются точными, информативными и предоставляются не реже одного раза в месяц. Если ситуация изменяется неблагоприятно для банка, тогда отчеты доводятся до внимания ответственных лиц с целью принятия серьезных мер по результатам финансового состояния и структуры риска. При осуществлении мониторинга темами для обсуждения являются:

финансовые показатели работы банка и тенденции по наиболее значимым позициям;

новые сервисные лини или другие изменения в направлениях деятельности;

недостатки в деятельности банка, которые могут повлиять на структуру риска.

Мониторинг позволяет определить и подтвердить любые изменения в деятельности банка на основании анализа финансового состояния, подтверждения риска и отчета о раскрытии всех проблем и недостатков в работе. Контроль над риском:

соотнесение организационных целей и контроля рисков;

поддержание систематического мониторинга эффективности различных процедур контроля над рисками;

координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка;

наблюдение за эффективностью процедур управления рисками.

Идентификация, оценка, мониторинг и контроль над банковскими рисками осуществляется на постоянной основе и в соответствии с Положением об управлении банковскими рисками Банка. Банк осуществляет процесс управления рисками в соответствии с принятым и утвержденным Положением об управлении банковскими рисками, которое включает определение, измерение, мониторинги и контроль над рисками, сопряженными с деятельностью банка. Организация и реализация системы корпоративного управления в банке. Осуществлена в соответствии с международными стандартами ведения банковской деятельности и на основании Методических рекомендаций Национального банка Республики Казахстан по организации систем корпоративного управления и управления рисками в банках второго уровня. Процесс управления рисками в банке отражен:

в положении по управлению рисками;

во внутренних документах и инструкциях;

в должностных обязанностях и функциях персонала;

в системе управленческой отчетности.

Соответствующие департаменты предоставляют Совету Директоров для изучения:

бухгалтерский баланс;

адекватность собственного капитала и его оценку;

ликвидность в разрезе основных иностранных валют и е оценку;

оценку процентного риска и подверженность ему банка;

качество активов банка и его оценку;

достаточность необходимых и сформированных резервов для покрытия убытков по банковской деятельности;

оценку кредитов, предоставленных лицам, связанных с банком особыми отношениями и аффилированными лицами банка;

оценку соответствия пруденциальным нормативам;

оценка всех тенденций, способных повлиять на репутацию, безопасность или доходность банка.

Следует, однако, помнить, что никакое, даже самое совершенное управление рисками полностью не избавляет от убытков и потерь, что должно уберечь управляющих банками от самоуспокоенности. Разработка новых, боле гибких и совершенных моделей и методов управления рисками должна продолжаться постоянно.[11]

Заключение

События на мировых финансовых ранках сказались на Казахстане раньше, чем на других странах СНГ. Впоследствии ограничения внешнего заимствования банки вынуждены были пересмотреть бизнес-модель: оптимизировали расходы, сократили объемы кредитования, стали боле осторожно подходить к выбору клиентов, аккумулировали денежную наличность для погашения долгов.

И даже в условиях ограничения доступа к внешним рынкам у банков оставалась возможность привлекать единичные займы, делать так называемые частые размещения. Это позволило большую часть долгов пролонгировать, рефинансировать либо реструктурировать, и внешние инвесторы шли на это. С другой стороны, сегодня растут риски банков, связанные с фундаментальным отсутствием внешнего финансирования: мировые рынки закрылись и откроются не раньше, чем восстановится всемирная финансовая структура, вернется доверие инвесторов и коммерческие организации начнут проводить сделки и транзакции друга с другом. И поэтому банками придется продолжать совершенствовать свои бизнес-модели, оптимизировать расходную часть, осторожно управлять темпами роста и ликвидностью.

Дипломная работа написана на примере АО «KaspiBank», который входит в число крупных банков функционирующих на территории РК. На 1 января 2013г. АО «Kaspi Bank» находится на 8 месте по размерам банком в Казахстане с активами 498,097 млрд. тенге (2,8% банковского сектора). В настоящее время банк имеют разветвленную сеть из 17 филиалов, 62 расчетно-кассового отдела и 64 обменных пунктов по всей территории РК.

В ходе анализа по управлению внешних и внутренних активных операций АО «KaspiBank», сделаны следующие выводы:

Активные операции АО «Kaspi Bank» составляют определяющую и существенную часть его операций. Под структурой активов определяется соотношение разных по качеству статей активам баланса банка к балансовому итогу. Анализа статей активов баланса АО «Kaspi Bank» показывает изменения с 2010 по 2012 года:

денежные средства и счета в Нац. Банке на 6001 млн. тенге или на 117%.

средства в банках на 274 млн. тенге или на 105%.

всего активов на 99893 млн. тенге или на 125%.

Наибольший удельный вес, за весь проанализированный период занимает такие статьи активам баланса, как ценные бумаги и ссуды, за 2012 год ценные бумаги составили 9,7%, а ссуды клиентам 71,3%. То есть можно сказать, что Банк продолжал выдавать различные виды ссуд, что и говорит о высокой ликвидности.

В общем, по неработающим высоколиквидным активам таким, как «обязательные резервы», денежные счета и средства в НБ РК в 2010 году составили 9 257 млн. тенге, в 2011 году 9 178 млн. тенге, В 2012 году 11 249 млн. тенге.

Самый большой удельный вес за целый анализируемый период занимает такие статьи активам баланса, как ссуды и ценные бумаги (которые относятся к работающим активам) за 2012 год ссуды клиентам составили 75,9%, ценные бумаги 14,8%.

По состоянию на 1 января 2013 года, активы банка в денежных средствах и их эквивалентах составили приблизительно 29 млрд тенге, это около 12,7% активов банка.

В кредитном портфеле по статье актива баланса «Ссуды предоставляемым клиентам» в 2012 году, мы выяснили, что увеличились на 20 594 млн. тенге, 10,97%,

Банк проводит агрессивную кредитную политику: при этом удельный вес кредитов в сектора экономики и населению так же имеет динамику к увеличению, в 2012 году отношение ссуд и все активов составляло 71,34% (+1,63% к базисному периоду).

По состоянию на 01 января 2013 года формат консолидированного ссудного валового портфеля Банка составил 219,4 млрд. тенге, что на 14% больше по сравнению с данными на начало года.

Анализ изменения кредитного портфеля по продуктам АО «KaspiBank» с 2011 по 2013 года показывает следующе:

корпоративные кредиты на 18441 млн. тенге или на 122%.

кредиты МСБ на 1679 млн. тенге или на 103%.

потребительские кредиты на 7697 млн. тенге или на 114%.

Динамика изменения провизий по исследованиям АФН с 2012 по 2013 года по отношения к банкам второго уровня:

Народный банк на 2,3%

Евразийский банк на 8,0%

KaspiBank на 1,1%

Альянс Банк на 6,4%

Банк Центр Кредит на 0,5%

АТФ на 0,2%

Анализ изменения качества портфеля банков второго уровня Казахстана с 2012 по 2013 года показывает:

Народный банк на 5,1%

Альянс банк на 2,8%

Kaspi Bank на 0,9%

Таким образом, можно сказать, что у банка хорошо развита система по привлечению средства клиентов, но слабо развита система по привлечению средств инвесторов через механизмы инвестирования в ценные бумаги банка. В период 2010-2012 капитал АО «KaspiBank» увеличивался, его рост был в период 2010-2011 года, увеличение составило более чем на 167%, небольшой рост отмечался в период кризиса, что говорит об устойчивом положении банка.

В процессе выполнения дипломной работы были рассчитаны коэффициенты надежности, ликвидности, достаточности капитала рентабельности для АО «KaspiBank» и подведем их анализ.

Уменьшение производительных активов по отношению к базисному (2010 год) в 2011 году на 7026 млн. тенге, то к концу 2012 года произошло увеличение по отношению к базисному году на 18569 млн. тенге.

Увеличение капитала банка в 2011, 2012 году собственно на 2145 млн. тенге восстановило генерального коэффициента надежности (К1), вносящего основной вклад в величину текущего индекса надежности банка. Продолжалось уменьшение коэффициента мгновенной ликвидности (К2) относительно базисного периода в 2012 году 31% и генерального коэффициентам ликвидности (К4) на 4%, это связанно с увеличением ликвидных банка на 1845 млн. тенге в 2011 году, и 1987 млн. тенге в 2012 году.

Обязательствам до востребования росли быстрее в 2011 на 22548 млн. тенге, 2012 на 45879 млн. тенге, имела небольшая тенденция увеличения коэффициента фондовой капитализации прибыли (К6) в 2011 году, характеризующего эффективность работы банка, его способность увеличивать свой капитал за счет наращивания прибыли.

На основе сделанных выводов сформулированы следующие рекомендации по совершенствованию системы управления активами коммерческого банка:

диверсификация активных операций;

совершенствование финансовой политики по повышению репутации банка;

мониторинг положения банка на рынке банковских услуг;

оптимизация структуры внешних и внутренних активов;

использование системы эффективного контроля над влиянием факторов на финансовые показатели;

использование линейно-матричные системы управления рисками;

повышение деловой активности за счет использования банковского менеджмента и маркетинга;

Таким образом, банку необходимо вырабатывать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав за счет наращивания части производительных активов, рационального распределения привлеченных и собственных средств на наличные деньги, ссуды, инвестиции и другие активы. Значительное внимание при размещения средств должно уделяться инвестициям в ценные бумаги и ссудным операциям. Решением проблемы размещения средств является «приобретение» таких активов, которые могут принести высокий доход на приемлемом уровне риск. Значительная часть привлеченных банком средств подлежат оплате по требованию либо с коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять потребности вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения клиентов банка. Все перечисленные мероприятия позволят создать рациональную структуру активов банка и улучшить их качественный состав.

В заключение хотелось бы отметить, что на сегодня банки РК, как и другие финансовые организации, действующие в рыночной среде, должны использовать банковский менеджмент и маркетинг, позволяющие подготовить систему эффективных управленческих решений по подъему деловой активности и устойчивости банка.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Республики Казахстана от 4 декабря 2008 года N 95-IV.

. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 г. № 234 III.

. Закон «О Национальном Банке Республики Казахстан». Указ Президента РК., имеющий силу Закона от 30 марта 1995 г.

. Закон «О банках и банковской деятельности». Указ Президента РК., имеющий силу Закона от 31 августа 1995 г.

. Закон РК от 13. 06. 2005 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»

. Постановление Правительства Республики Казахстан «Об утверждении Правил исполнения бюджетов и их кассовое обслуживания» от 26 февраля 2009 г. № 220.

. Постановление Правительства Республики Казахстан «Об утверждении Годовых норм износа во основные средства (активам) государственных учреждений» от 3 сентября 1999 г. № 1348

. Приказ Министра Финансов Республики Казахстан «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета Государственных учреждений» от 15 июня 2010 г. №281

. Приказ Министра Финансов Республики Казахстан «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета» от 3 августа 2010 г. № 393

. Приказ Министра Финансов Республики Казахстан «Об утверждении правил составления администраторами бюджетных программ консолидированной финансовой отчетности» от 25 июня 2010 г. № 303

. Приказ Министра Финансов Республики Казахстан «Об утверждении Учетной политики от 07 сентября 2010 г. № 444

. Приказ Министра Финансов Республики Казахстан «Об утверждении Форм и Правил составления и предоставления финансовой отчетности» от 08 июня 2010 г. № 235

. Приказ Министра Финансов Республики Казахстан «Об утверждении Правил составления и предоставления бюджетной отчетности государственными учреждениями и администраторами бюджетных программ от 27 февраля 2009 г. №89

. Приказ Директора Департамента Казначейства финансов Республики Казахстан «Об утверждении Инструкции о порядке проведения инвентаризации активов, материальных запасов, денег, расчетов и других статей баланса в государственных учреждениях, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов» от 23 июля 1998 г. №335

. Приказ Министра Финансов Республики Казахстан «Об утверждении Инструкции о порядке списании имущества, закрепленного за республиканскими государственными предприятиями и республиканскими государственными учреждениями» от 01 ноября 2000 г. № 470

. Приказ Министра Финансов Республики Казахстан от 03 августа 2010 года № 393 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях».

. Международные стандарты финансовой отчетности для общественного сектора (МСФООС).

. Банковское дело. Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.-М: Финансы и статистика,2005 г.

. Банковское дело. Под ред. проф. О.И. Лаврушина.-М:Финансы и статистика,2009

. Банковское дело. Под ред. проф. Г.С. Сейткасимова.-Алматы:Каржы-каражат,2008 г

. Организация деятельности коммерческого банка /под ред К.Р.Тагирбекова.- М:Весь мир,2004 г.

. Деньги. Кредит. Банки. Под ред. проф. О.И. Лаврушина.-М:Финансы и статистика,2006 г.

. Адильманова Ш.Р. Банковский маркетинг на рынке услуг населения.-Алматы: «Жибек жолы», 2001г.

. Ачкасов А.Н. Активные операции коммерческих банков.-М: Консолтбанкир,2004г.

. Банковский портфель. 1. Книга банкира. Книга клиента. Книга инвестора./Авторский коллектив О.Н. Антипова и др.Ответ.ред. Ю.И.Коробов.- М., Соминтек, 2005г.

. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка.-М: «Логос», 2007г.

.Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Долан Э.Дж. и др./ под ред. Лукашевича.-Санкт-Петербург, 2004 г.

.Денежно-кредитное регулирование. Банки и рынок ценных бумаг. Мажитов Д.М.-Алматы: «Ана тiлi», 2003 г.

.Денежное обращение и кредит при капитализме. Учебник. Под ред. проф. Красавиной Л.Н.-М., 2005 г.

.Жуков Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках.-М: Юнити,2007г.

.Общая теория денег и кредита. Учебник. Под ред. проф. Жукова Е.Ф.-М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009 г

.Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка.-М:ИКЦ«ДИС»,2007г.

.Панова Г.С. Анализ финансового состояния банка.-М:«Финансы и статистика», 2000 г.

.Роуз П.С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг.-

М:Дело ЛТД,2005г.

.Финансы, кредит и банки в условиях перехода к рыночной экономике. Кучукова Н.К.-А., 2002 г.

.Банковское дело. Бабичева М.Ю., Грахова О.В.-М: Экономика,2004 г.

.http://www.nationalbank. kz - Национальный Банк РК.

. http://www.stat. kz - Агентство РК по статистике.

. http://www.bankcaspian/ kz - АО «Банк Каспийский»