Моделирование рыночных механизмов деятельности предприятия
Автономная
некоммерческая организация высшего профессионального образования
Восточно-европейский
институт экономики, управления и права
КУРСОВОЙ
ПРОЕКТ
по
дисциплине «Экономика организации»
Тема:
Моделирование
рыночных механизмов деятельности предприятия
Выполнила:
Третьякова О.В.
студентка
группы М 131
Проверил:
к.т.н.,
профессор
Басалаев Д.Э.
Тула - 2015
Содержание
Введение
.
Основные производственные фонды
.
Расчет потребности в кадрах и фондов заработной платы
.
Расчёт себестоимости и цены изделий, составление смет затрат на производство
продукции
.
Оборотные фонды и средства предприятия
Введение
Целью курсового проекта по учебной дисциплине
«Экономика труда» является выработка навыков практического применения элементов
организации, нормирования и оплаты труда, а также закрепление теоретических
знаний по проблеме рынка труда.
Курсовой проект состоит из трёх разделов. Первый
раздел включает изучение и моделирование рыночных механизмов деятельности
предприятия, рыночное установление заработной платы.
Второй раздел включает изучение и проектирование
трудового процесса, организацию рабочего места, рационализацию приёмов и
методов труда с использованием системы микроэлементных нормативов.
Третий раздел посвящён изучению методов планирования
труда на предприятии и включает расчёт численности различных категорий
работников предприятия и фонда оплаты их труда
1. Основные производственные фонды
В данном разделе производится выполнение
расчётов по части ОФ - производственному оборудованию, включающих следующие
показатели:
определение стоимостных оценок производственного
оборудования;
расчёт суммы годовых амортизационных отчислений;
оценка динамики ОФ.
Исходные данные для расчётов по данной теме
приведены в таблицах 1.1., 1.2
Тема 1. Основные производственные фонды.
Таблица
1.1
Исходные данные:
Показатели
|
значение
показателя
|
Количество
станков на начало года:
|
60
|
-
фрезерные
|
18
|
-
токарные
|
30
|
-
сверлильные
|
8
|
-
сборочное оборудование (СО)
|
4
|
Ввод
новых станков по кварталам: II
квартал - фрезерные
|
8
4
|
-
токарные
|
3
|
-
сверлильные
|
-
|
-
сборочное оборудование (СО)
|
1
|
III квартал -
фрезерные
|
4 2
|
-
токарные
|
-
|
-
сверлильные
|
-
|
-
сборочное оборудование (СО)
|
2
|
IV квартал -
фрезерные
|
3 1
|
-
токарные
|
2
|
-
сверлильные
|
-
|
-
сборочное оборудование (СО)
|
-
|
Вывод
старых станков по кварталам: III
квартал - фрезерные
|
- 2 1
|
-
токарные
|
1
|
-
сверлильные
|
-
|
-
сборочное оборудование (СО)
|
-
|
IV квартал -
фрезерные
|
1 -
|
-
токарные
|
1
|
-
сверлильные
|
-
|
-
сборочное оборудование (СО)
|
-
|
Количество
работающих станков по сменам: I
смена
|
58
|
II смена
|
39
|
Фактический
срок эксплуатации:
- фрезерные
|
3
|
-
токарные
|
7
|
-
сверлильные
|
4
|
-
сборочное оборудование (СО)
|
2
|
Таблица
1.2
Группа
оборудования
|
Средняя
оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.
|
Нормативный
срок службы, лет
|
Ликвидационная
стоимость оборудования, % от балансовой стоимости.
|
Фрезерные
Токарные Сверлильные СО
|
130
98 56 84
|
15
11 12 10
|
10
8 7 6
|
Затраты на транспортировку и монтаж- 10% от
цены.
.1 Первоначальная (балансовая) стоимость
оборудования, Фпервj,
тыс.
руб:
где: Цj - средняя
оптовая цена единицы j-ой группы оборудования, тыс. руб;
Сj нг - количество
единиц j-ой группы
оборудования на начало года;
Ктр.,м - коэффициент,
учитывающий затраты на транспортировку приобретаемого оборудования и монтаж, .
Первоначальная (балансовая)
стоимость, тыс. руб.:
Фперв фр = 130181,1= 2574;
Фперв св = 5681,1= 492.8;
Фперв со = 8441,1= 369.6;
Фперв ток = 98301,1=323.4.
.2 Ликвидационная стоимость, Флj, тыс. руб.:
где Прл - процент от
первоначальной стоимости для определения ликвидационной стоимости.
Ликвидационная стоимость, тыс. руб.
Фл фр= 2574 = 257.4 Фл св = 492.8
Фл ток = 323.4 = 25.872 Фл со =
.3 Возмещение износа ОФ путём перенесения
их стоимости на выпускаемую продукцию называется амортизацией, денежное
выражение этой величины - амортизационными отчислениями.
Годовая норма амортизационных
отчислений, Нaj, %:
где Тнj -
нормативный срок службы j-ой группы оборудования, лет.
Годовая норма амортизационных
отчислений; %
На фр = На св =7.75
На ток = На со =0.94
.4 Среднегодовая стоимость
оборудования:
где - первоначальная (балансовая)
стоимость j-ой группы
оборудования на начало года, тыс. руб.;
- стоимость вводимого в течение
года нового оборудования j-ой группы в i-ом
квартале, тыс. руб.
где - количество единиц j-ой группы
оборудования, введенных в i-ом квартале;
- срок действия вводимого в
эксплуатацию оборудования j-ой группы в i-ом квартале
до конца года, мес.;
- стоимость выводимого из
эксплуатации оборудования j-ой группы в i-ом
квартале, тыс. руб.;
,
где - количество единиц j-ой группы
оборудования, выведенных из эксплуатации в i-ом
квартале;
- срок до конца года, в течение
которого выведенное из эксплуатации оборудование j-ой группы в
i-ом квартале
не работает, мес.;
i - номер
квартала.
Среднегодовая стоимость всего
оборудования, Фсг, тыс. руб.:
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс.
руб.:
.5 Годовые амортизационные
отчисления, Агj, тыс. руб.:
Годовые амортизационные отчисления,
тыс. руб.:
.6 Остаточная стоимость
оборудования, Фостj, тыс. руб.:
где - фактический срок эксплуатации j-ой группы
оборудования, лет.
Результаты расчётов заносятся в
форму 1.1
Остаточная стоимость, тыс. руб.:
Форма
1.1
Группа
оборудования
|
Цj
тыс.
руб.
|
Сj
нг, нет шт.
|
Фперв
j;
тыс. руб.
|
Флj;
тыс. руб.
|
Нaj;
тыс. руб.
|
Фско;
тыс. .руб.
|
Arj; тыс.
руб.
|
Фостj;
Тыс. .руб.
|
Фрезерные
Токарные Сверлильные СО
|
130
98 56 84
|
18
30 8 4
|
2574
323.4 492.8 369.6
|
257.4
25.872 34.496 22.176
|
6
83.63 7.75 0.94
|
3003 754.6 492.8 531.3
|
180.18 63.114 38.19 49.93
|
2110.68 134.05 340.12 300.12
|
Итого
|
3759.8
|
339.94
|
|
4781.7
|
331.41
|
2884.97
|
.7 Оценка динамики оборудования
Производится путём расчёта следующих
показателей:
коэффициент обновления:
где Фкг - стоимость
оборудования на конец года, тыс. руб.
коэффициент выбытия:
коэффициент прироста:
коэффициент сменности:
, где
СI ,СII - количество
работающих станков в первую и вторую смену.
Результаты расчётов приводится в
форме 1.2.
Оценка динамики оборудования
приведена в форме 1.2.
Первоначальная стоимость единицы
оборудования, тыс. руб.:
;
;
;
Форма
1.2
№ кв.
|
Группа
оборудования
|
Ввод
оборудования
|
Вывод
оборудования
|
Прирост
|
Балансовая
стоимость
|
|
|
Свв;
|
Фвв;
тыс. руб.
|
Свыв.
|
Фвыв
тыс. руб.
|
|
По
группе
|
всего
|
I
|
Фрезерные
Токарные Сверлильные СО
|
-
- - -
|
-
- - -
|
-
- - -
|
-
- - -
|
-
- - -
|
2574
323.4 492.8 369.6
|
3759.8
|
II
|
Фрезерные
Токарные Сверлильные СО
|
4 3 - 1
|
572 323.4 - 92.4
|
-
- - -
|
-
- - -
|
572 323.4 - 92.4
|
3164 6468 492.8 462
|
10586.8
|
III
|
Фрезерные
Токарные Сверлильные СО
|
2 - - 2
|
286 - - 184.8
|
1 1 -
-
|
143 107.8 - -
|
143 -107.8 - 184.8
|
3289 6360.2 492.8 6468.8
|
16610.8
|
IV
|
Фрезерные
Токарные Сверлильные СО
|
1
2 - -
|
143 215.6 -
-
|
- 1 - -
|
- 107.8 - -
|
143 107.8 - -
|
3432 6468 492.8 6468.8
|
16861.6
|
Итого
|
1817.2
|
|
358.6
|
1458.6
|
|
|
Расчетные
показатели
|
Кобн=0,10
|
Квнв=0,02
|
Кпр=0,08
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. Расчет потребности в кадрах и
фондов заработной платы
В данном разделе требуется
определить:
потребную численность
производственных, вспомогательных рабочих;
руководителей и специалистов;
служащих;
фонды основной, дополнительной
заработной платы и отчисления на социальные нужды всех категорий персонала.
Исходные данные приведены в табл.
2.1, 2.2, 2.3, 2.4.
Тема 2. Расчёт потребности в кадрах
и фондов заработной платы
Таблица
2.1
Трудоёмкость обработки изделий по видам работ
Исходные данные:
Виды
работ
|
Разряд
|
Трудоёмкость
обработки изделиё по видам работ, мин
|
Фрезерные
Токарные Сверлильные Сборка
|
IV
III III V
|
Изделия
А
|
Изделия
Б
|
|
|
38 25 15 43
|
42 25 12 50
|
.1 Списочная численность производственных
рабочих по профессиям, чел.:
где tij -
трудоёмкость обработки i-го изделия на j-ом
оборудовании, мин;
Nгi- годовая
программа выпуска i-го изделия, шт;
Fраб -
действительный годовой фонд времени рабочего, час;
Kcn -
коэффициент списочного состава;
Kвн -
коэффициент выполнения норм;
n -
количество изделий.
Списочная численность
производственных рабочих по профессиям, чел:
18
21
Поэтапный расчёт численности
производственных рабочих приводится в форме 2.1
Форма
2.1
Численность производственных рабочих
Номер
изделия
|
Годовая
программа, тыс. руб.
|
Трудоёмкость
по видам работ на годовую программу, час
|
|
|
Фрезерные
|
Токарные
|
Сверлильные
|
Сборочные
|
А
|
30
|
19000
|
12500
|
7500
|
21500
|
Б
|
25
|
17500
|
10417
|
5000
|
20833
|
Суммарная
трудоёмкость, час
|
36500
|
22917
|
12500
|
42333
|
Списочная
численность рабочих по профессиям, чел
|
18
|
11
|
6
|
21
|
Общая
численность производственных рабочих, чел
|
56
|
.2 Общая численность производственных рабочих,
чел:
где j = 1 ÷ 4
- количество
профессии.
Общая численность персонала, чел:
2.3 Общая численность персонала
предприятия, чел:
где - процент производственных рабочих
в составе персонала.
.4 Списочная численность
вспомогательных рабочих, чел:
Где - процент вспомогательных рабочих,
связанных с обслуживанием оборудования () и не
связанных с обслуживанием оборудования () в составе персонала.
.5 Списочная численность
руководителей и специалистов, чел
где ПрР,Cn - процент
руководителей и специалистов в составе персонала.
Списочая численность остальных
категорий работающих, чел
RПрасч = 56 + 23 +
11 + 4 = 94 чел
По расчётам в п.2.2. общая
численность персонала 94 чел. Производится корректировка рассчитанной
численности по категориям: например, уменьшаем численность вспомогательных
рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования () на 1 чел.
и численность руководителей и специалистов на 1 чел.
Таким образом, получаем
Результат расчётов заносятся в форму
2.2.
Форма
2.2
Численность других категорий работающих
Численность
других категорий работающих. Категория работающих
|
Количество,
чел
|
Вспомогательные
рабочие Руководители и специалисты Служащие
|
22
10 5
|
.6 Расчёт фондов заработной платы
производительных рабочих
Часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика I
разряда 30 руб.
Основная заработная плата по каждому изделию,
руб.:
где Cчjkcд - часовая
тарифная ставка рабочего-сдельщика, соответствующая
k-му разряду j-го вида
работ, руб;
tij
- трудоёмкость j-го вида
работ по i-му изделию;
КпПР - коэффициент,
учитывающий размер премий производственным рабочим.
Часовая тарифная ставка, руб.:
где - часовая тарифная
ставка первого разряда, при сдельной оплате труда, руб;
Kтjк - тарифный
коэффициент, соответствующий какому-то разряду j-го вида
работ.
Основная заработная плата по каждому изделию,
руб:
2.7 Дополнительная заработная плата по каждому
изделию, руб.:
,
где Kд -
коэффициент, учитывающий размер дополнительной заработной платы.
Дополнительная заработная плата по каждому
изделию, руб:
2.8 Отчисления на социальные нужды по каждому
изделию, руб.:
,
где Kocн -
коэффициент, учитывающий размер страховых взносов.
Отчисления на социальные нужды по каждому
изделию, руб:
2.9 Фонд основной, дополнительной заработной
платы и отчислений на социальные нужды производственных рабочих по каждому
изделию и в целом по цеху, тыс. руб.:
где Nгi - годовая
программа выпуска по i-му изделию, шт.
где n -
количество изделий;
Фонды основной, дополнительной
заработной платы и отчислений на социальные нужды производственных рабочих по
изделиям и в целом по цеху, тыс. руб.
2.10 Расчёт основной заработной платы:
вспомогательных рабочих связанных (ФоснIВР)
и не связанных (ФоснIIВР)
с обслуживанием оборудования, и их общий фонд; руководителей и специалистов;
служащих, тыс. руб.:
где - часовая тарифная ставка первого
разряда при повременной оплате труда, руб.;
КТК - тарифный коэффициент k-го
разряда;
- численность вспомогательных рабочих,
связанных с обслуживанием оборудования (k = IV) и не
связанных с обслуживанием оборудования (k = III);
Fраб -
действительный годовой фонд времени рабочего, час;
- коэффициент, учитывающий размер
премии вспомогательным рабочим.
где OP,Cп
- средний месячный оклад руководителей и специалистов, руб.
- коэффициент, учитывающий размер
премии руководителям и специалистам.
,
где OCл - средний
месячный оклад служащих, руб;
- коэффициент, учитывающий размер
премии служащим.
.11 Расчёт фондов дополнительной
заработной платы и отчислений на социальные нужды вспомогательных рабочих,
руководителей и специалистов, служащих:
Фонды основной, дополнительной
заработной платы и отчислений на социальные нужды остальных категорий
работающих, тыс. руб.
Часовая тарифная ставка I
разряда рабочего-повременщика 29 руб
Средний месячный оклад руководителей
и специалистов 20 00руб.
Средний месячный оклад служащих
12000руб.
Результаты расчётов заносятся в
форму 2.3.
Форма
2.3
Категории
работающих
|
Фонд
основной заработной платы, тыс. руб.
|
Фонд
дополнительной заработной платы, тыс. руб.
|
Фонд
отчислений на социальные нужды, тыс. руб.
|
Производственные
рабочие Вспомогательные рабочие: - связанные с обслуживанием оборудования -
не связанные с обслуживанием оборудования Руководители и специалисты Служащие
|
7980
2776.2 1920 960
3696
825.
|
1596
555.2
363.2
151.2
739.2
165
|
3648,7
1006.09 658.19 347.9
1339.4
299
|
Итого
|
18157.2
|
3569.8
|
7299.3
|
3. Расчёт себестоимости и цены изделий,
составление смет затрат на производство продукции
производственный трудовой затрата
себестоимость
В данном разделе требуется рассчитать:
полную себестоимость и отпускную цену
производителя изделий;
смету затрат на производство по статьям
калькуляции;
смету затрат на производство по экономическим
элементам;
точку безубыточности производства по каждому
изделию.
Исходные данные приведены в табл. 3.1, 3.2, 3.3.
Варианты заданий: тема 2, табл.2.2.
Тема 3. Расчет себестоимости и цены изделия,
составление смет затрат на производство продукции
Исходные данные:
Таблица.
3.1
Вид
материала
|
Норма
расходов на изделие
|
Норма
реализ. отходов, % от нормы расхода
|
|
А
|
В
|
|
Сталь
Чугун Цветные металлы
|
32
20
5
|
30 25 6
|
20
30 8
|
Таблица.
3.2
Цена на использованные материалы и отходы:
Вид
материала
|
Цена
материала за тонну, тыс.руб.
|
Цена
отходов за тонну, тыс.руб.
|
Сталь
Чугун Цветные металлы
|
16
9 45
|
3,5
2,5 18
|
Цены на покупные комплектующие изделия и
полуфабрикаты принять в размере 50-70% от суммарной стоимости основных
материалов.
Кох = 230 - 260%
Квп = 3 - 7%
Таблица
3.3
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования, общепроизводственные расходы
Статья
расходов
|
Сумма,
тыс. руб.
|
1.
Амортизация производственного оборудования
|
331.41
|
2.
Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих
оборудование
|
1816.2+363.2+830.36=3009,8
|
3.
Амортизация здания цеха
|
270
|
4.
Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих, несвязанных с
обслуживанием оборудования
|
3696+739.2+1339.4=5774.6
|
5.
Энергия, расходуемая на работу оборудования
|
1220
|
6.
Энергия на содержание здания и рабочих мест (отопление, освещение и т.д.)
|
1600
|
7.
Вспомогательные материалы для ухода за оборудованием
|
230
|
8.
Затраты на ремонт здания, инвентаря цеха
|
680
|
9.
Содержание транспортных средств цеха
|
270
|
10.
Затраты на ремонт производственного оборудования
|
3759.8*8%= 300.8
|
11.
Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и
приспособлений
|
3759.8*4%=150.4
|
12.
Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
260
|
13.
Затраты на испытания, рационализацию и изобретения цехового характера
|
290
|
14.
Расходы по технике безопасности и охране труда в цехе
|
290
|
15.
Прочие общепроизводственные расходы
|
420
|
16.
Ремонт транспортных средств
|
211
|
17.
Затраты на воду для производственных нужд
|
318
|
18.
Зарплата руководителей и специалистов: основная, дополнительная с отчисления
на соц. нужды
|
3696+739.2+1339.4=5774.6
|
19.
Зарплата основная, дополнительная с отчислениями на соц. нужды служащих
|
825+165+299=1289
|
20.
Затраты на воду для бытовых нужд
|
120
|
21.
Амортизация транспортных средств
|
115
|
.1 Расчёт материальных затрат (МЗ), руб.
Стоимость основных материалов за вычетом
реализуемых отходов, руб.
где Hpij - норма
расхода j-го
материала на i-ое изделие;
кг;
Цj- цена j-го
материала; руб/кг.
Hoтxij - норма
отходов j-го
материала (определяется величина процента от нормы расхода), кг;
Цoтxj - цена j-го вида
отходов, руб/кг;
n - количество
видов основных материалов.
Расчет материальных затрат
Стоимость основных материалов за вычетом
реализуемых отходов, руб.:
ЗМА = (32*16+20*9+5*45)-(0,2*32*3,5+0,3*20*2,5+0,08*5*18)
= 872.4
ЗМВ =
(30*16+25*9+6*45)-(0,2*30*3,5+0,3*25*2,5+0,08*6*18) = 926.61
Стоимость покупных изделий и полуфабрикатов
определяется величиной процента от стоимости основных материалов, руб. (Зпки,пфi).
Стоимость покупных комплектующих изделий и
полуфабрикатов, руб.:
ЗПКИПФА = 872.4*0,7 = 610.68
ЗПКИПФВ = 926.61*0,7 = 648.63
3.2 Транспортно-заготовительные расходы, руб.:
где Птз - процент
транспортно-заготовительных расходов, %.
Транспортно-заготовительные расходы, руб.:
Принимаем в размере 15-20% от суммарной
стоимости основных материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов.
РТЗА = (872.4+610.68)*0,2 = 296.6
РТЗВ = (926.61+648.63)*0,2 = 315.05
Материальные затраты:
МЗА = 872.4+610.68+296.6 = 1779.7
МЗВ = 926.61+648.63+315.05 = 1890.29
3.3 Основная, дополнительная заработная плата,
отчисления на социальные нужды производственных рабочих рассчитаны в разделах
.4 Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования, руб.:
где Kоб - процент
расходов на содержание и эксплуатацию оборудования,%;
где Sоб - итог сметы
на содержание и эксплуатацию оборудования (эта смета составляется путём выбора
данных из табл. 3.3, относящихся к оборудованию), тыс. руб.;
- фонд основной зарабо тной платы
производственных рабочих цеха (раздел 2.6.4 темы 2).
Основная, дополнительная зарплата, отчисления на
соц. Нужд производственных рабочих по изделиям, руб.
На основании данных таблицы 3.3.
составляем 2 сметы: смету расходов на эксплуатацию и содержание оборудования и
смету общепроизводственные расходов. К первой относятся все расходы, связанные
с оборудованием, ко второй - общие расходы по цеху.
.5 Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования
Смета расходов на содержание и
эксплуатацию оборудования
Форма
3.1
Статья
расходов
|
Сумма,
тыс. руб.
|
1.
Амортизация производственного оборудования
|
331.41
|
2.
Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих
оборудование, с отчислениями на социальные нужды
|
3009.8
|
3.
Энергия, расходуемая на работу оборудования
|
1220
|
4.
Вспомогательные материалы для ухода за оборудованием
|
230
|
5.
Содержание транспортных средств цеха
|
300.8
|
6.
Затраты на ремонт производственного оборудования
|
270
|
7.
Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и
приспособления
|
150.4
|
8.
Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
260
|
9.
Ремонт транспортных средств
|
211
|
10.
Затраты на воду для производственных нужд
|
318
|
11.
Амортизация транспортных средств
|
115
|
Итого:
|
Sоб=6456.4
|
.6 Общепроизводственные расходы, руб.:
где Коп - процент
общепроизводственных расходов, %;
где Sоп
- итог сметы общепроизводственных расходов (эта смета составляется путём выбора
данных из табл. 3.3, относящихся к общим расходам по цеху), тыс. руб.
3.7 Общепроизводственные расходы
Смета общепроизводственных расходов
Форма
3.2
Статья
расходов
|
Сумма,
тыс. руб.
|
1.
Амортизация здания цеха
|
270
|
2.
Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих, несвязанных с обслуживанием
оборудования, с отчислениями на социальные нужды
|
3009.8
|
3.
Энергия на содержание здания и рабочих мест (отопление, освещение и т.д.)
|
1600
|
4.
Затраты на ремонт здания, инвентаря цеха
|
680
|
5.
Затраты на испытания, рационализацию и изобретения цехового характера
|
290
|
6.
Расходы по технике безопасности и охране труда в цехе
|
290
|
7.
Прочие общепроизводственные расходы
|
420
|
8.
Зарплата руководителей и специалистов: основная, дополнительная с отчисления
на соц. Нужды
|
6125.
|
9.
зарплата основная, дополнительная с отчислениями на соц. нужды служащих
|
1367.2
|
10.
Затраты на воду для бытовых нужд
|
120
|
Итого:
|
Sоп=14172
|
Процент расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования:
Коб = 6416.4 / 7980 * 100 = 80.4%
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
по изделиям, руб.:
РобА = 139.97*208.5/100 = 291.8
РобБ = 151.24*208.5/100 = 315.3
Процент общепроизводственных расходов:
Коп = 14172/7980*100 = 177,6%
Общепроизводственные расходы по изделиям, руб.:
РопА = 139.97*7980/100 = 111,7
РопБ = 151.24*7980/100 = 120,06
3.8 Цеховая себестоимость изделия, руб.;
Цеховая себестоимость, руб.:
SцА =
1779.7+139.97+28+50.7+292+111.7 = 2402.07
SцВ=1890.3+151.24+30.2+54.8+315.3+120.06=2561.9
3.9 Общехозяйственные расходы, руб.:
где Пох - процент
общехозяйственных расходов.
Общехозяйственные расходы, руб.:
РохА = 139.97*2,5 = 350
РохВ = 151.24*2,5 = 378
3.10 Производственная себестоимость изделия,
руб.:
Производственная себестоимость, руб.:
SпрА =
2402.07+350 = 2752.07
SпрВ =
2561.9+378 = 2939.9
3.11 Внепроизводственные расходы на изделие,
руб.:
где Пвп - процент
внепроизводственных расходов, %.
Внепроизводственные расходы, руб.:
РвпА = 2752.07*5/100 = 137.6
РвпВ = 2939.9*5/100 = 147
3.12 Полная себестоимость изделия; руб.
В результате проведения расчётов заполняются
формы 3.1,3.2,3.3.
Полная себестоимость, руб.:
SпА =
2752.07+137.6 = 2889.7
SпВ =
2939.9+147 = 3086.9
Результаты расчетов заносятся в форму 3.3.
Форма
3.3
Наименование
статей калькуляции
|
Условное
обозначение
|
Изделия
|
|
|
А
|
В
|
|
|
Сумма,
руб.
|
%
к Sп
|
Сумма,
руб.
|
%
к Sп
|
1.
основные материалы за вычетом реализуемых отходов 2. покупные комплектующие
изделия и полуфабрикаты 3. транспортно-заготовительные расходы
|
ЗМi
ЗПКИПФi
РТЗi
|
872.4 610.68
296.6
|
30.04 21.03 10.21
|
926.61 648.63 315.05
|
29.87 20.90 10.16
|
Итого
материальные затраты 4. основная зарплата производственных рабочих 5.
дополнительная зарплата производственных рабочих 6. отчисления на социальные
нужды производственных рабочих 7. расходы на эксплуатацию и содержание
оборудования 8. общепроизводственные расходы МЗi ЗП
ЗП
Робi
Ропi1779.7
.97
.7
.8
.761.3
.8
.96
.47
.05
.851890.3
.24
.2
.8
.3
.0661
.9
.97
.7
.2
3.9
|
|
|
|
|
|
Итого
цеховая себестоимость 9. общехозяйственные расходы
|
Sцi
Pохi
|
2115.43 350
|
72.9 12.05
|
1992.6 378
|
64.23 12.2
|
Итого
производственная себестоимость 10. внепроизводственные расходы
|
Sпрi
Рвнi
|
2402.07 137.6
|
69.4 3.98
|
2561.9 147
|
79 4.5
|
Итого
полная себестоимость
|
Sпi
|
2889.7
|
100
|
3086.9
|
100
|
.13 Расчёт прибыли и отпускной цены предприятия
Предполагаемый размер прибыли от реализации всей
продукции, тыс. руб.:
где Пi - прибыль
на единицу i-го изделия,
руб.
Отпускная цена предприятия, руб.:
,
где НДС - ставка налога на
добавленную стоимость, % (НДС = 18%).
Прибыль по каждому изделию, руб.:
где Hpi -
планируемый уровень рентабельности, % (Hp = 25-30%)
Расчет прибыли и отпускной цены предприятия,
руб.:
ПА = 2889.7*25/100 = 722.4
ПБ = 3086.9*30/100 = 926
Ставка налога на добавленную стоимость 18%.
Цена изделия, руб.:
ЦА = (2889.7 + 722.4)*(1+0,18) =
4262.2
ЦВ = (3086.9 + 926)*(1+0,18) = 4735.2
Прогнозируемый размер прибыли от производства
продукции, тыс. руб.:
П = 722.4*30+926*20 = 40192
Составление смет затрат на производство:
Форма
3.4
Смета затрат на производство по статьям
калькуляции
Наименование
статьи
|
Расчет
|
Сумма,
тыс. руб.
|
1.
основные материалы за вычетом реализуемых отходов
|
872.4*30+926.61*25
|
49337.25
|
2.
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
610.68*30+648.63*2534536.15
|
|
3.
транспортно-заготовительные расходы
|
296.6*30+315.05*25
|
16774.25
|
4.
основная зарплата производственных рабочих
|
Форма
2.3
|
7980
|
5.
дополнительная зарплата производственных рабочих
|
Форма
2.3
|
1596
|
6.
отчисления на социальные нужды производственных рабочих
|
Форам
2.3
|
3648.7
|
7.
расходы на эксплуатацию и содержание оборудования
|
Форма
3.1
|
6456.4
|
8.
общепроизводственные расходы
|
Форма
3.2
|
14172
|
9.
общехозяйственные расходы
|
350*30+378*25
|
19950
|
10.
внепроизводственные расходы
|
137.6*30+147*25
|
7803
|
Итого:
|
|
162253.8
|
Форма
3.5
Смета затрат на производство по экономическим
элементам
Наименование
элементов затрат
|
Расчет
|
Сумма,
тыс. руб.
|
1.
материальные затраты
|
1779.7*30+1890.3*25
|
52596.6
|
2.
затраты на оплату труда
|
18157.2+3569.8
|
21727
|
3.
отчисления на социальные нужды
|
Форма
2.3
|
7299.3
|
4.
амортизация основных производственных фондов
|
331.41+270+115
|
716.41
|
5.
затраты по сбыту продукции
|
п.
10 форма 3.4
|
7103
|
6.
прочие
|
1220+230++300.8+270+150.4+260+211+318
+1600+680+290+290+420+120+18060
|
244520.2
|
Итого:
|
|
333962.5
|
.14 Расчёт точки безубыточного производства по
каждому изделию.
Точка безубыточности по i-му
изделию (количество изделий , при котором прибыль равна нулю), шт.
,
где 3усл.пост.i -
условно-постоянные затраты на производство i-го изделия,
(определяются на объём выпуска), тыс. руб;
усл.пер.i -
условно-переменные затраты на производство i-го изделия
(определяются на одно изделие), руб.
Состав условно-переменных и
условно-постоянных затрат приводится в форме 3.6.
Расчет точки безубыточности (шт.):
Форма
3.6
Условно-постоянные и условно-переменные затраты
на производство
Наименование
затрат
|
Метод
определения
|
Изделия
|
|
|
А
|
В
|
Условно-переменные затраты (руб.): -
материальные затраты - основная зарплата производственных рабочих -
дополнительная зарплата производственных рабочих - отчисления на социальные
нужды Зуслперi МЗi ЗП
ЗП
О1816,44
1779.7 139.97 28 50.71648,78
1890.3 151.24 30.2 54.8
|
|
|
|
2.Условно-постоянные
затраты (тыс. руб.): - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования -
общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы -
внепроизводственные расходы
|
Зуслпостi
Poбi*Nгi
Poпi*Nгi
Poxi*Nгi
Pвнi*Nгi
|
12142,8
291.8*30 = 8754 111.7*30=3351 350*30=10500 137.6*30=4128
|
8869
315.3*25=7882.5 120.06*25=3001.5 378*25=9450 147*25=3675
|
Объём товарной продукции, тыс. руб.:
ТПi
=
Цi
×
Nгi
ЗуслперА = 1816,44*30 = 54493.2
ЗуслперВ = 1648,78*25 = 41219.5
NбуА =
12142,8*1000 / (3276,27-1816,44) = 8323 шт.
NбуБ =
8869*1000 / (3209,48-1648,78) = 5683 шт.
Товарный выпуск:
ТПА = 3276,27*30 = 98288.1
ТПВ = 3209,48*25 = 80237
На основании расчетов строятся графики точек
безубыточности производства изделий А и Б.
График расчета точки безубыточности
Рис. 3.1 Определение точки безубыточности
производства изделия А
Рис. 3.2 Определение точки безубыточности
производства изделия Б
4. Оборотные фонды и средства предприятия
В данном разделе выполняются следующие расчёты:
норматив оборотных средств предприятия;
показатели эффективности использования оборотных
средств;
возможное высвобождение оборотных средств в
плановом периоде;
Исходные данные.
Варианты заданий - тема 2, табл. 2.2.
Нормы расхода основных материалов на изделие и
цены - тема 3, табл. 3.1., табл. 3.2.
Годовая программа выпуска - тема 2, табл.2.1.
Объём реализации - 70-80% от программы выпуска.
Данные для расчёта нормы запаса по основным
материалам приведены в табл. 4.1.
Примечание: в таблицах исходных данных н-
нечетный вариант, ч- четный вариант.
Тема 4. Оборотные фонды и средства предприятия
Таблица
4.1
Исходные данные:
Вид
материала
|
Интервал
между поставками, дни
|
Время
пробега от поставщика до потребителя, дни
|
Подготовительный
запас, дни
|
|
|
материалов
|
платежных
документов
|
|
сталь
чугун цветные металлы
|
80
100 90
|
12
5 6
|
7
3 3
|
2
3 2
|
Данные по другим элементам оборотных средств
приведены в табл. 4.2
Таблица
4.2
Показатели
|
Элементы
оборотных средств
|
|
Полуфабрикаты
|
Вспомогательные
материалы
|
Топливо
|
Инструмент
|
Прочие
|
Расход
за год, тыс. руб.
|
34536.15
|
420
|
1300
|
500
|
1250
|
Норма
запаса, дни
|
95
|
40
|
30
|
40
|
110
|
Таблица
4.3
Изделие
|
А
|
Б
|
Длительность
производственного цикла, дни
|
6
|
7
|
Норма
запаса готовой продукции, дни
|
8
|
7
|
4.1 Норматив оборотных средств:
;
где - норматив оборотных средств в
производственных запасах, тыс. руб;
- норматив оборотных средств в
незавершенном производстве, тыс. руб;
- норматив оборотных средств в
расходах будущих периодов, тыс.руб. (принимается в размере 20-30% от );
- норматив
оборотных средств по готовой продукции, тыс. руб. Норматив оборотных средств в
производственных запасах, тыс. руб.:
- по основным материалам:
где Рсд j-
среднедневной расход j-го материала, тыс. руб.;
m -
количество видов основных материалов.
где Hpij
-
норма расхода j-го материала на i-го
изделие, кг.;
Цj
-
цена j-го материала,
руб./кг;
Nгi
- годовая программа выпуска i-го
изделия, тыс. шт;
Hзj
-
норма запаса j-го материала, дни;
n - количество
изделий.
Норма запаса Hзj
для
основных материалов:
Hзj
= Зтекj+Зстрj+Зтрj+Зподгj,
где Зтекj
- текущий запас j-го
материала, равный половине интервала между поставками, дни;
Зстрj
- страховой запас j-го
материала, равный половине текущего, дни;
Зтрj
- транспортный запас j-го
материала, равный разности времени пробега от поставщика до потребителя груза и
платёжных документов, дни;
Зподгj
-
подготовительный запас j-го
материала, дни;
по остальным элементам производственных запасов:
где - расход за год k-го элемента
(полуфабрикатов, вспомогательных материалов, топлива, инструмента, прочие),
тыс. руб.;
Hзk - норма
запаса k-го
элемента, дни.
где m -
количество остальных элементов производственных запасов (m=4).
Норматив оборотных средств производственных
запасах.
Расчет приводится в форме 4.1.
Норматив оборотных средств в
незавершённом производстве, тыс. руб:
где Зcдi - среднедневные
затраты на производство i-го изделия, тыс. руб.;
где SПi-
полная себестоимость i-го
изделия, руб;
Тцi
- длительность производственного цикла i-го
изделия, дни;
Кн.з.i
-
коэффициент нарастания затрат по i-му
изделию;
где М3i -
материальные затраты по i-му изделию, руб.
Норматив оборотных средств в
незавершенном производстве, тыс. руб.:
НосАнзп =
2889.7*30*6*360*(1779,7+0,5*(2889.7-1779,7))/2889.7 = 151.3
НосБнзп =
3086.9*25*7*360*(1890,3+0,5*(3086.9-1890,3))/3086.9 = 156.8
Носнзп =151,3+156,8=308.1
Норматив оборотных средств по
готовой продукции:
где Оcдi
-
среднедневная отгрузка готовой продукции по i-му
изделию, тыс. руб.;
где - объем реализованной продукции
(70-80% от годовой программы выпуска), тыс. шт.;
- норма запаса готовой продукции по
i-му изделию,
дни;
n - количество
изделий;
Результаты расчётов заносятся в
форму 4.1.
Норматив оборотных средств по готовой продукции,
тыс. руб.:
Объем реализации примем равным 60% от годовой
программы.
тыс. шт.
тыс. шт.
НосАГП =
2889.7*18*8/360 = 1155.8
НосБГП =
3086.9*15*7/360 = 900.3
НосГП =
1155.8+900.3 = 2056.1
Норматив оборотных средств в
расходах будущих периодов, тыс. руб.
Принимается в размере 25% от
норматива готовой продукции.
НосБП =
2056.1*0,25 = 514
Результаты расчетов заносятся в
форму 4.1
Форма
4.1
Наименование
элемента оборотных средств
|
Расход
за год, тыс. руб.
|
Среднедневной
расход, тыс. руб.
|
Норма
запаса, дни
|
Норматив
оборотных средств
|
Основные
материалы: - сталь - чугун - цветные металлы (32*30+30*20)*16 =
24960 (20*30+25*20)*9 = 9900 (5*30+6*20)*45 = 12150 = 63,556
= 20
= 36,25+
+(12-7)+2
= 67
+ (5-3) +
3 = 80
+ (6-3)+3 =
73,5
,556*67= 4258.3
*80 = 1600
36,25*73.5=2664.4
|
|
|
|
Полуфабрикаты
|
34536,15
|
34536.15/360=95.93
|
95
|
95.93*95=9113.35
|
Вспомогательные
материалы
|
420
|
420/360=1,17
|
40
|
1,17*40=46.8
|
Топливо
|
1300
|
1300/360=3.61
|
30
|
3.61*30=108.3
|
Инструмент
|
500
|
500/360=1.39
|
40
|
1.39*40=55.6
|
Прочие
|
1250
|
1250/36=3.47
|
110
|
3,47*110=381.7
|
Норматив
оборотных средств в незавершенном производстве
|
1640.986
|
Норматив
оборотных средств в расходах будущих периодов
|
371.933
|
Норматив
оборотных средств по готовой продукции
|
1487.73
|
Итого:
|
20088.11
|
4.2 Показатели
использования оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в
плановом периоде.
Показатели использования оборотных средств.
Кобпл =
(3276,27*18+3209,48*15)/20088.11 = 5.3
Длительность одного оборота в
плановом периоде, дни:
Тобпл = 420/5,3 = 79 дн.
Возможное высвобождение оборотных средств в
результате ускорения их оборачиваемости, тыс. руб.
где - период оборота оборотных средств
в отчётном периоде;
где - коэффициент оборачиваемости
оборотных средств в отчетном периоде (определяется из условия ускорения оборота
оборотных средств в плановом году).
На основании проведенных расчетов
определяются общие показатели деятельности предприятия.
· Фондоотдача, руб./руб.:
где ТПi - объём
товарной продукции по i - тому изделию (тема 3);
ОФ - стоимость основных фондов
предприятия, определяется из условия того, что стоимость производственного
оборудования Фперв (тема 1) составляет 40% от общей стоимости
основных фондов, тыс.руб..;
· Фондоёмкость, руб./руб.:
· Фондовооруженность, руб./чел:
· Производительность труда (выработка продукции в
год на одного работающего; тыс. руб./чел:
где RП
- численность персонала (тема 2).
где П - прибыль предприятия от
реализации продукции
Тоботч = 420/Коботч;
Коботч = Кобпл
/1,2 (по исходным данным)
Коботч = 5,3/1,2 = 4.4
Тоботч = 420/4,4 = 95 дн.
Воспл =
(3276,27*18+3209,48*15)/420*(95-79) = 1709.555 тыс. руб.
.3 Показатели эффективности деятельности
предприятия
ТПА = 98288.1тыс. руб.;
ТПА = 80237 тыс. руб.
Фперв=3759.8 тыс. руб.
ОФ = 3759.8/40*100 = 9399.5тыс. руб.
ФО = (98288.1+80237)/9399.5 = 19
руб/руб
ФЕ = 1/19 = 0.05 руб/руб
Фв = 9399.5/96 = 97,911 тыс. руб./чел
Пт = (98288,1+80237)/96 = 1859.63
тыс. руб./чел
Рп =
(725.9*18+930.7*15)/(9399.5+17252,024)*100 = 72.4%
Список литературы
1. Грузинов
В.П. Экономика предприятия и предпринимательства. - М.:СОФИТ,1994.-337 с.
.
Экономика: Учебник / Под ред. доц. Булатова А.С.- М.: Издательство
БЕК,1995.-632 с.
.
Экономика предприятия. Учеб. для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля, Е.Е.
Купрякова.- М.: Банки и биржи,1996.-367 с.
.
Экономика предприятия / Под ред. Семенова В.М.- М.: Центр экономики и
маркетинга,1996.
.
Сычева И.В., Абрамкина Н.Г. Экономика предприятия: ситуации, тесты, задачи.
Учебн. Пособие.- Тула: Изд-во Тул. гос. ун-та, - 2007.-с.
.
Сергеев И.В. Экономика предприятия: учебное пособия для вузов - 2-е изд.
перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2009. - 304с.: ил.
.
Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: учебник для вузов - 5-е изд.
перераб. и доп.- М.: ИНФРА, 2009.-439 с.: ил. (Высшее образование)