Финансовый план действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий
Финансовый
план действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении
работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий
Содержание
Введение
. Назначение и источники
финансирования
. Баланс деятельности предприятия на
начало планируемого года
. Прогнозирование объемов работ
. Планирование переменных издержек
. Планирование постоянных издержек
. Планирование финансовых
результатов деятельности предприятия
. Планирование движения денежных
средств
8. Баланс деятельности предприятия
на конец планируемого года
9. Расчет финансовых показателей
. Анализ безубыточности деятельности
предприятия
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность данной курсовой работы заключается
в том, что правильно составленный план дает перспективу развития фирмы, то есть
отвечает на самый важный вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело,
принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.
Ключевыми составляющими любого успешно
работающего предприятия являются стратегия его развития и контроль. При этом
стратегия определяет, что из себя представляет предприятие в настоящем, как оно
будет функционировать и развиваться в будущем. С помощью контроля определяется
соответствие полученных результатов целям, определенным стратегическим
планированием.
Основные стратегические задачи любого бизнеса
можно сформулировать следующим образом:
- узнать, что хотят ваши потребители;
- удовлетворить их потребности;
- получить прибыль.
Эффективность решения этих задач во многом
зависит от обоснованности плана и использования его как инструмента контроля в
бизнесе.
Цель: составить финансовый план действующего
строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по
сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.
Для этого решаются следующие задачи:
1. Прогнозирование
выручки от реализации продукции.
2. Планирование
переменных издержек.
3. Планирование
постоянных издержек.
4. Планирование
финансовых результатов деятельности предприятия.
. Планирование движения денежных средств.
. Расчет финансовых показателей.
. Анализ безубыточности предприятия
1. Назначение и источники финансирования
В качестве источников финансовых средств могут
выступать:
-средства, предоставляемые учредителями
предприятия;
-кредиты банков;
инвестиционный капитал, то есть средства,
полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим
физическим или юридическим лицам.
В таблице 1 приводятся источники финансирования.
Потребность предприятия в основных средствах и
оборудовании отражается в таблице 2.
Далее в таблице 3 приводится описание применения
привлекаемого капитала.
Таблица 1 - Источники финансирования, руб.
|
Наименование
|
Сумма
|
|
1.
Долгосрочный кредит
|
16500000
|
|
2.
Краткосрочный кредит
|
30000000
|
|
Всего
|
46500000
|
Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и
оборудовании
|
Номер
по заданию
|
Наименование
|
Цена
за ед., рублей
|
Необходимое
кол-во
|
Сумма,
рублей
|
|
4
|
Автокран
|
5500000
|
1
|
5500000
|
|
0
|
Автомобиль
грузовой
|
2000000
|
1
|
2000000
|
|
0
|
Автомобиль
грузовой
|
2000000
|
1
|
2000000
|
|
9
|
Бетономешалка
объемом 0,5 м3
|
38000
|
2
|
76000
|
|
Всего
|
|
|
|
9576000
|
Таблица 3 - Привлекаемый капитал, рублей
|
Наименование
|
Сумма
|
|
Покупка
недвижимого имущества
|
16500000
|
|
Приобретение
оборудования
|
9576000
|
|
Реконструкция
и ремонт помещений
|
10212000
|
|
Увеличение
оборотных средств
|
10212000
|
|
Всего
|
46500000
|
. Баланс предприятия на начало планируемого года
Таблица 4 - Состав и структура баланса на начало
планового периода, рублей
|
АКТИВ
|
4933144
|
ПАССИВ
|
4933144
|
|
1.
Капитал оборотный
|
1.1.
Капитал денежных средств
|
166335
|
1
|
Капитал
краткосрочных обязательств
|
Капитал
заемный (1+2)
|
331038
|
|
1.2.Капитал
краткосрочных финансовых вложений
|
25201
|
|
|
|
|
|
1.3.Капитал
дебиторской задолженности
|
131029
|
2
|
Капитал
долгосрочных обязательств
|
|
604800
|
|
1.4.Капитал
материально-производственных запасов
|
337679
|
3
|
Капитал
собственный
|
Капитал
постоянный (2+3)
|
3997306
|
|
2.
Капитал долгосрочных вложений
|
1380950
|
|
|
|
|
|
3.
Капитал основной
|
2385936
|
|
|
|
|
|
4.
Капитал нематериальных вложений
|
506014
|
|
|
|
|
Баланс характеризует финансовое положение предприятия
на определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их
составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам
их финансирования - с другой стороны (пассив).
. Прогнозирование объемов работ
Планируемые показатели доходной части бюджета
предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических
финансовых планов.
Строительное предприятие, несколько лет
работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение,
выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем
которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их
выполнения. В данной курсовой работе предлагается спрогнозировать на год объемы
работ в стоимостном выражении.
Составления годового плана выполнения объемов
работ по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в
таблице 5.
(1)
где Q реал - объем выполненных работ, рублей;
Пт - производительность труда одного работника,
руб./чел.;
Ч - среднесписочная численность работников, чел.
Таблица 5
|
Показатели
|
Нулевой
цикл
|
Сантехнические
работы
|
Отделочные
работы
|
Столярные
работы
|
Кровельные
работы
|
|
Среднемесячная
производительность труда 1 рабочего, руб.
|
474880
|
461230
|
217810
|
244650
|
377540
|
|
Среднегодовая
численность
|
27
|
25
|
31
|
33
|
21
|
|
Объем
выполненных работ, руб
|
12821760
|
11530750
|
6752110
|
8073450
|
7928340
|
Коэффициенты приведены к значению предыдущего
месяца, а не к начальному, то есть для получения значения текущего месяца
необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.
, (2)
где 
-
объем работ в феврале; 
- объем работ в
январе;
Кфевр - коэффициент изменения объема работ в
феврале.
Таблица 6 - Составление годового плана
выполнения объемов работ, рублей
|
Период
|
Наименование
работ
|
Коэффициенты
изменения объема работ
|
|
Нулевой
цикл
|
Сан
технические
|
Отделочные
|
Столярные
|
Кровельные
|
Всего
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
Январь
|
12821760
|
11530750
|
6752110
|
8073450
|
7928340
|
47106410
|
1,0
|
|
Февраль
|
12821760
|
11530750
|
6752110
|
8073450
|
7928340
|
47106410
|
1,0
|
|
Март
|
12821760
|
11530750
|
6752110
|
8073450
|
7928340
|
47106410
|
1,0
|
|
1
квартал
|
38465280
|
34592250
|
20256330
|
24220350
|
23785020
|
141319230
|
|
|
Апрель
|
13462848
|
12107287,5
|
7089715,5
|
8477122,5
|
8324757
|
49461730,5
|
1,05
|
|
Май
|
14135990,4
|
12712651,88
|
7444201,275
|
8900978,625
|
8740994,85
|
51934817,03
|
1,05
|
|
Июнь
|
15549589,4
|
13983917,06
|
8188621,403
|
9791076,488
|
9615094,335
|
57128298,73
|
1,1
|
|
2
квартал
|
43148427,8
|
38803856,44
|
22722538,18
|
27169177,61
|
26680846,19
|
158524846,3
|
|
|
Июль
|
17104548,3
|
15382308,77
|
9007483,543
|
10770184,14
|
10576603,77
|
62841128,6
|
1,1
|
|
Август
|
17104548,3
|
15382308,77
|
9007483,543
|
10770184,14
|
10576603,77
|
62841128,6
|
1,0
|
|
Сентябрь
|
17104548,3
|
15382308,77
|
9007483,543
|
10770184,14
|
10576603,77
|
62841128,6
|
1,0
|
|
3
квартал
|
51313645,1
|
46146926,31
|
27022450,63
|
32310552,41
|
31729811,31
|
188523385,8
|
|
|
Октябрь
|
16249320,9
|
14613193,33
|
8557109,366
|
10231674,93
|
10047773,58
|
59699072,17
|
0,95
|
|
Ноябрь
|
15436854,9
|
13882533,66
|
8129253,897
|
9720091,183
|
9545384,901
|
56714118,56
|
0,95
|
|
Декабрь
|
13893169,4
|
12494280,3
|
7316328,508
|
8748082,065
|
8590846,411
|
51042706,71
|
0,90
|
|
4
квартал
|
45579345,3
|
40990007,29
|
24002691,77
|
28699848,18
|
28184004,89
|
167455897,4
|
|
|
ГОД
|
178506698,
|
160533040
|
94004010,58
|
112399928,2
|
110379682,4
|
655823359,5
|
|
В первые три квартала происходит рост выручки,
наибольший прирост составляет нулевой цикл работ. Однако в четвертом квартале
наблюдается тенденция её снижения. Таким образом, годовая выручка от реализации
продукции составит 655823359,5 руб.
. Планирование переменных издержек
Разделение затрат на переменные и постоянные
имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям.
В строительстве в зависимости от назначения и
места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят
следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы
по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи
затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются
накладные расходы.
Для удобства выделения переменных и постоянных
затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным
относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы.
Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ.
Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к
сумме выручки.
Доля затрат на материалы в составе объема по
видам работ равна:
- нулевой цикл - 55%;
- санитарно-технические - 35%;
отделочные - 40%;
столярные - 45%;
кровельные - 30%.
Расчет суммы плановых затрат на приобретение
материальных ресурсов сводится в таблицу 7.
Таблица 7 - Расчет суммы плановых затрат на
приобретение материальных ресурсов, рублей
|
Период
|
Наименование
работ
|
|
Нулевой
цикл
|
Сантехнические
|
Отделочные
|
Столярные
|
Кровельные
|
ВСЕГО
|
|
Январь
|
7051968
|
4035762,5
|
2700844
|
3633052,5
|
2378502
|
19800129
|
|
Февраль
|
7051968
|
4035762,5
|
2700844
|
3633052,5
|
2378502
|
|
Март
|
7051968
|
4035762,5
|
2700844
|
3633052,5
|
2378502
|
19800129
|
|
1
квартал
|
21155904
|
12107287,5
|
8102532
|
10899157,5
|
7135506
|
59400387
|
|
Апрель
|
7404566,4
|
4237550,625
|
2835886,2
|
3814705,13
|
2497427,1
|
20790135
|
|
Май
|
7774794,72
|
4449428,156
|
2977680,51
|
4005440,38
|
2622298,455
|
21829642
|
|
Июнь
|
8552274,19
|
4894370,972
|
3275448,561
|
4405984,42
|
2884528,301
|
24012606
|
|
2
квартал
|
23731635,3
|
13581349,75
|
9089015,271
|
12226129,9
|
8004253,856
|
66632384
|
|
Июль
|
9407501,61
|
5383808,069
|
3602993,417
|
4846582,86
|
3172981,131
|
26413867
|
|
Август
|
9407501,61
|
5383808,069
|
3602993,417
|
4846582,86
|
3172981,131
|
26413867
|
|
Сентябрь
|
9407501,61
|
5383808,069
|
3602993,417
|
4846582,86
|
3172981,131
|
26413867
|
|
3
квартал
|
28222504,8
|
16151424,21
|
10808980,25
|
14539748,6
|
9518943,392
|
79241601
|
|
Октябрь
|
8937126,53
|
5114617,666
|
3422843,746
|
4604253,72
|
3014332,074
|
25093174
|
|
Ноябрь
|
8490270,2
|
4858886,782
|
3251701,559
|
4374041,03
|
2863615,47
|
23838515
|
|
Декабрь
|
7641243,18
|
4372998,104
|
2926531,403
|
3936636,93
|
2577253,923
|
21454664
|
|
4
квартал
|
25068639,9
|
14346502,55
|
9601076,708
|
12914931,7
|
8455201,468
|
70386352
|
|
ГОД
|
98178684,1
|
56186564,01
|
37601604,23
|
50579967,7
|
33113904,71
|
275660724,7
|
Общая сумма затрат на приобретение материальных
ресурсов за год составит 275660724,7 руб. Самая большая доля придется на третий
квартал отчетного периода.
Статья затрат «Расходы на содержание и
эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию
представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части,
покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические
ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также
заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и
механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы
осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов,
т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.
Значение по графе «Численность» в январе месяце
определяется как сумма численности по всем видам работ и меняется от месяца к
месяцу с учетом соответствующих коэффициентов.
=137 чел.
Численность в последующие месяца
рассматриваемого периода рассчитывается по формуле:
(3)
где Чi - численность рабочих в i-ом
месяце;
Чi-1 - численность рабочих в месяце,
предшествующем i-ому;
ki
- коэффициент изменения численности рабочих в i-ом
месяце.
Ч февр=137*1,0=137 чел.
Средняя заработная плата по месяцам в течение
планового года не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по
численности рабочих:
, (4)
где 
-
заработная плата рабочих по 
-му виду работ;
-
численность рабочих, занятых -ым видом работ.
Таблица 8
|
Показатели
|
Нулевой
цикл
|
Сантехнические
работы
|
Отделочные
работы
|
Столярные
работы
|
Кровельные
работы
|
Сумма
|
|
Численность,
чел
|
27
|
25
|
31
|
33
|
21
|
137
|
|
Зарплата
рабочих. руб.
|
41930
|
49990
|
41750
|
43150
|
41100
|
217920
|
|
Зi*Чi
|
1132110
|
1249750
|
1294250
|
1423950
|
863100
|
5963160
|
Плановый фонд оплаты труда работников, занятых
на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением
среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную
плату.
Начисления на заработную плату определяются по
действующим нормативам в процентах к заработной плате( 30%).
Затраты на оплату труда производственного
персонала составят 107926150,9 руб. Численность персонала к концу года
возрастет на 25 человека, среднесписочная численность составит 159 человек. При
этом среднемесячная зарплата одного производственного работника составит
43526,72 руб.
Таблица 9 - Расчет затрат на оплату труда
производственного персонала
|
Месяц
|
Числ-ть,
чел.
|
Средне
месячная зарплата, руб.
|
Фонд
оплаты труда без начисления на зарплату, руб.
|
Начисления
на зарплату, руб
|
Фонд
оплаты труда с начислениями на зарплату, руб.
|
К-ты
изменения числ-ти произв-го персонала
|
|
Январь
|
137
|
43526,72
|
5963160
|
1788948
|
7752108
|
1,0
|
|
Февраль
|
137
|
43526,72
|
5963160
|
1788948
|
7752108
|
1,0
|
|
Март
|
137
|
43526,72
|
5963160
|
1788948
|
7752108
|
1,0
|
|
1
квартал
|
137
|
43526,72
|
17889480
|
5366844
|
23256324
|
|
|
Апрель
|
144
|
43526,72
|
6261318
|
1878395,4
|
8139713,4
|
1,05
|
|
Май
|
151
|
43526,72
|
6574383,9
|
1972315,17
|
8546699,07
|
1,05
|
|
Июнь
|
166
|
43526,72
|
7231822,29
|
2169546,69
|
9401368,977
|
1,1
|
|
2
квартал
|
154
|
43526,72
|
20067524,19
|
6020257,26
|
26087781,45
|
|
|
Июль
|
183
|
43526,72
|
7955004,519
|
2386501,36
|
10341505,87
|
1,1
|
|
Август
|
183
|
43526,72
|
7955004,519
|
2386501,36
|
10341505,87
|
1,0
|
|
Сентябрь
|
183
|
43526,72
|
7955004,519
|
2386501,36
|
10341505,87
|
1,0
|
|
3
квартал
|
183
|
43526,72
|
23865013,56
|
7159504,07
|
31024517,62
|
|
|
Октябрь
|
174
|
43526,72
|
7557254,293
|
2267176,29
|
9824430,581
|
0,95
|
|
Ноябрь
|
165
|
43526,72
|
7179391,578
|
2153817,47
|
9333209,052
|
0,95
|
|
Декабрь
|
148
|
43526,72
|
6461452,421
|
1938435,73
|
8399888,147
|
0,90
|
|
4
квартал
|
162
|
43526,72
|
21198098,29
|
6359429,49
|
27557527,78
|
|
|
ГОД
|
159
|
43526,72
|
83020116,04
|
24906034,8
|
107926150,9
|
|
. Планирование постоянных издержек
Постоянными называются затраты, сумма которых не
меняется при изменении выручки от реализации работ. В эту группу обычно
включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации
работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет
сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.
В строительстве к постоянным расходам целесообразно
относить виды затрат, представленные в таблице 10.
На первоначальном этапе необходимо определить
фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что
на каждые 7 рабочих приходится один служащий
Для определения количества служащих необходимо
исходить из среднегодовой численности рабочих:
(5)
Затем необходимо распределить полученное число
служащих по конкретным должностям, и определить их суммарную месячную зарплату,
которая не будет меняться по месяцам. Расчеты представлены в дополнительной
таблице 10 вида.
Таблица 10 - Информация об управленческом
персонале предприятия
|
№
п/п
|
Наименование
должности
|
Среднемесячная
зарплата 1 работника, руб
|
Количество
работников
|
Суммарная
зарплата, руб
|
|
1
|
Управляющий
(президент) фирмы
|
30750
|
1
|
30750
|
|
2
|
Вице-президент
по производству
|
20700
|
1
|
20700
|
|
3
|
Секретарь-
машинистка
|
9450
|
2
|
18900
|
|
4
|
Инженер-
строитель по технической документации
|
10950
|
2
|
21900
|
|
5
|
Инженер-технолог
|
12000
|
2
|
24000
|
|
6
|
Экономист
- сметчик
|
13300
|
2
|
26600
|
|
7
|
Бухгалтер
|
20550
|
3
|
61650
|
|
8
|
Диспетчер
по закупкам и транспорту
|
10200
|
2
|
20400
|
|
9
|
Инженер
по оперативно-производственному планированию
|
10300
|
2
|
20600
|
|
10
|
Менеджер
объекта
|
17000
|
2
|
34000
|
|
11
|
Уборщица
|
6100
|
4
|
24400
|
|
|
Итого
|
23
|
303900
|
Амортизационные отчисления на полное
восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из
равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации
основного оборудования 
и двадцатилетней
эксплуатации зданий и сооружений 
.
При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет
рассчитываться:
, (6)
, (7)
где 
-
соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.
Для уже имевшихся на начало года основных фондов
исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в
течение 5 лет, а оборудование - 1 год.
Тогда амортизация соответственно составит:
, (8)
, (9)
При определении стоимости зданий и оборудования,
уже находящихся на балансе предприятия мы исходили из того, что на стоимость
зданий приходится до 20%, а оборудования до 80 % основных средств предприятия.
Такие статьи накладных расходов как, расходы на
служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения,
представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также
прочие постоянные затраты в курсовой работе рассчитываются в процентах от
заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.
Таблица 11 Исходные данные для расчета отдельных
видов затрат накладных расходов
|
№
п/п
|
Наименование
затрат
|
%
|
|
1
|
Расходы
на служебные командировки
|
1,04
|
|
2
|
Затраты
на временные здания и сооружения
|
3,18
|
|
3
|
Представительские
и конторские расходы
|
0,16
|
|
4
|
Расходы
на коммунальные услуги
|
0,33
|
|
5
|
Прочие
постоянные затраты
|
1,6
|
Расходы, связанные с кредитованием, определяются
с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно
равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после
предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12
месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту
составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по
долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита,
полученного в текущем году. Сумма кредита на начало года подлежит погашению
равными долями в течение 6 месяцев (т.е. с января по июнь).
Определение сумм для погашения кредитов
осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в
себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит
в течение установленного срока:
(10)
где Р - размер периодического платежа для
погашения (амортизации) долга;
К - сумма первоначального долга;
Т - период погашения долга, лет; - ставка
годового процента, доли единиц.
Важно учесть, что для определения размера
ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента
на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число
периодов погашения долга, т. е. тоже на 12.
В результате произведенных расчетов и
суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты,
представленные в таблице 8.
. Планирование финансовых результатов
деятельности предприятия
Одна из основных задач составления плана
финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия
заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные
изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В
этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину
экономического положения предприятия в конкретный момент времени.
Финансовый план, с помощью которого оцениваются
доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления
сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении
дополнительных финансовых средств.
Планирование финансовых результатов
осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсовой
работы по форме, представленной в таблице 9.
Строка 6 «Налог на имущество» (Ним) -
рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно
распределяется по месяцам квартала. В качестве базы для определения налога на
имущество берется остаточная стоимость основных средств предприятия с учетом
вновь приобретенных зданий и оборудования.
Строка 8 «Налог на прибыль» заполняется в
соответствии с Налоговым кодексом РФ на момент выполнения курсовой работы.
(11)
руб.
Расчеты представлены в табл. 9
. Планирование движения денежных средств
Планирование движения денежных средств
составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач
предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте
отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то, планируя
движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на
предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы
обеспечить нормальную деятельность предприятия.
При разработке плана денежных потоков необходимо
установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации работ;
авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и
продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и
оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т. д.
Затем определяются предстоящие расходы на
производство и реализацию работ, а также выплату задолженностей и процентов,
выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования,
необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый
баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как
сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств,
уменьшенного на величину понесенных расходов.
В план денежных потоков включается только
реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период
времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на
себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в
проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.
План движения денежных потоков разрабатывается в
таблице 12.
Таблица 12- Изменения по статьям баланса на
конец прогнозного периода, рублей
|
Статья
|
На
конец года
|
|
Статья
"Денежные средства"
|
161021515,4
|
|
Статья
"Дебиторская задолженность"
|
218607786,5
|
|
Статья
"МПЗ"
|
10212000
|
|
Статья
"Основные средства"
|
32811733,63
|
|
Статья
"Краткосрочные обязательства"
|
30000000
|
|
Статья
"Долгосрочные обязательства"
|
16500000
|
|
Статья
"Собственный капитал"
|
178035751
|
. Баланс деятельности предприятия на конец
планируемого года
Следующий этап выполнения курсовой работы
заключается в отражении изменений по статьям баланса, представленным в таблице
13 и составлении прогнозного баланса на конец периода.
Таблица 13 - Состав и структура баланса на конец
планового периода
|
АКТИВ
|
224895056
|
ПАССИВ
|
224895056
|
|
1.
Капитал оборотный
|
1.1.
Капитал денежных средств
|
163187850
|
1
|
Капитал
краткосрочных обязательств
|
Капитал
заемный
|
27831038
|
|
1.2.Капитал
краткосрочных финансовых вложений
|
25201
|
|
|
|
|
|
1.3.Капитал
дебиторской задолженности
|
13473852,7
|
2
|
Капитал
долгосрочных обязательств
|
|
17030961
|
|
1.4.Капитал
материально-производственных запасов
|
10549679
|
3
|
Капитал
собственный
|
Капитал
постоянный
|
180033057
|
|
2.
Капитал долгосрочных вложений
|
1380950
|
|
|
|
|
|
3.
Капитал основной
|
35771508,73
|
|
|
|
|
|
4.
Капитал нематериальных вложений
|
506014
|
|
|
|
|
9. Расчет финансовых показателей
Коэффициенты деловой активности.
1. Коэффициент оборачиваемости активов
(12)
Характеризует эффективность использования фирмой
всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент
оборачиваемости активов показал, что полный цикл производства и обращения
совершается за год 2,92 раза, или, что каждая денежная единица активов принесла
2,92 денежных единиц реализованной продукции.
2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности
(13)
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности показал, что дебиторская задолженность превращалась в денежные
средства в среднем 96 раз в течение года. Для оплаты дебиторской задолженности
требуется в среднем 4 дня.
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности
(14)
Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности показал, что компании необходимо выполнить 169 оборотов для
оплаты выставленных ей счетов. Для оплаты кредиторской задолженности требуется
в среднем 2 дней.
4. Коэффициент оборачиваемости
материально-производственных запасов
(15)
Коэффициент оборачиваемости
материально-производственных запасов свидетельствует об устойчивом финансовом
положении предприятия, т.к. этот показатель достаточно высок, что отражает ликвидную
структуру оборотных средств. Для продажи материально-производственных запасов
требуется в среднем 4 дня.
5. Коэффициент оборачиваемости основных
средств (фондоотдача)
(16)
Коэффициент оборачиваемости основных средств
показал, что каждая денежная единица основных средств принесет 34,37 денежных
единиц реализованной продукции. Чем выше фондоотдача, тем ниже издержки
отчетного периода. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует либо о
недостаточном объеме реализации, либо о слишком высоком уровне вложений в эти
виды активов.
6. Коэффициент оборачиваемости собственного
капитала
(17)
Коэффициент оборачиваемости собственного
капитала показал, что каждая денежная единица собственного капитала принесет
7,13 денежной единицы реализованной продукции, что отражает достаточно высокую
скорость оборота вложенного капитала. Если он слишком высок, это влечет за
собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, за
которым кредиторы начинают больше участвовать в деле, чем собственники
компании. Низкий показатель означает бездействие части собственных средств.
Коэффициенты рентабельности
. Коэффициент рентабельности всех активов
предприятия (рентабельность активов)
(18)
Коэффициент рентабельности всех активов
предприятия показал, что фирме потребуется 1,55 рублей для получения одной
денежной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств.
Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности
организации.
. Коэффициент рентабельности реализации
(рентабельность реализации)
(19)
Данный показатель показал, что 0,27 денежных
единиц чистой прибыли принесет каждая денежная единица реализованных работ.
. Коэффициент рентабельности собственного
капитала
(20)
Данный показатель показал, что 1,93 денежных
единиц прибыли чистой заработает каждая денежная единица, вложенная
собственниками компании.
Показатели структуры капитала (коэффициенты
платежеспособности)
. Коэффициент собственности
(21)
Значение коэффициента собственности показывает
высокий удельный вес собственного капитала, что отражает стабильную финансовую
структуру средств.
2. Коэффициент заемного капитала
(22)
Значение коэффициента заемного капитала
показывает достаточно не высокий процент заемных средств, что свидетельствует о
стабильной финансовой структуре средств.
3. Коэффициент финансовой зависимости
(23)
Данный показатель не превышает единицу.
Полученное значение коэффициента финансовой зависимости отражает низкий уровень
зависимости предприятия от внешних займов.
10. Анализ безубыточности деятельности
предприятия
Анализ безубыточности позволяет определить тот
минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие
покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не
принося убытков.
Определим процент постоянных затрат и прибыли в
выручке за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия:
КП=
(24)
КП=
*100=44,66
Q= 
(25)
Q=
Заключение
В ходе выполнения курсовой работы было
произведено планирование деятельности строительного предприятия в плановом
периоде, оценка последствий и возможности реализации данного плана.
По результатам проведенного анализа деятельности
предприятия в планируемом году, в курсовой работе представим следующие выводы:
В плановом году, предприятием планируется
приобрести автокран, 2 автомобиль грузовой, 2 бетономешалки объемом 0,5 м3
на общую сумму 9576000 руб., а также осуществить покупку недвижимости на сумму
16500000 руб., произвести реконструкцию и ремонт помещений за 10212000 руб., и
увеличить оборотные средства на сумму 10212000 руб., за счет привлечения
заемных средств в размере 46500000 руб.;
Годовой планируемый объем реализации составит
655823359,5 руб., при среднегодовой численности рабочих в 159 чел.
Общие затраты составят 458545974,3 руб.,
плановая прибыль остающаяся в распоряжении предприятия составит 178035751 руб.
Расчет и анализ финансовых показателей показал,
что предприятие является платежеспособным и все планируемые затраты могут быть
произведены без нанесения ущерба его деятельности.
У предприятия достаточно средств, которые могут
быть использованы для погашения краткосрочных обязательств в течение
определенного периода.
Предприятие не зависит от заёмных средств, это
демонстрирует коэффициент зависимости, который составляет 0,190, что меньше
установленного норматива - 0,5.
Рентабельность реализации показывает, что
реализация продукции приносит 28 руб. чистой прибыли
У предприятия достаточно средств, которые могут
быть использованы для погашения краткосрочных обязательств в течение
определенного периода.
При расчете точки безубыточности был получен
объём в размере 
. Этот минимально
необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором
величина прибыли предприятия равна нулю.
финансирование капитал рентабельность
безубыточность
Список использованной литературы
1. Гусев Е., Савельева И.П.,
Федосеев И.В. Планирование на строительном предприятии /под ред. Бузырева В.В.-
М.: Кнорус, 2010. - 536 с.
. Смирнова И.В. Планирование в
строительных организациях. Методические указания к курсовому проекту для
студентов всех форм обучения института региональной экономики и управления. -
СПб., СПбГИЭА, 2007.- 35 с.
. Чикишева Н.М., Меллер Н.В.
Планирование на предприятии в строительстве. Учебное пособие.- 2- изд.- СПб.: СПбГУЭФ,
2010.-133 с.