Управление предприятием в период кризиса на примере открытого акционерного общества 'Газпром газораспределение Челябинск'

Управление предприятием в период кризиса на примере открытого акционерного общества 'Газпром газораспределение Челябинск'

СОДЕРЖАНИЕ

1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

. расчет показателей диагностики кризисного состояния предприятия

2.1 Анализ баланса

.2 Нормативный подход

.3 Интегральный подход

. ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

.1 Вывод о кризисном состоянии и его масштабах

.2 Определение основных факторов кризиса (внутренних и внешних)

.3 План антикризисного управления

Список использованной литературы

. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Полное наименование предприятия: Открытое акционерное общество "Газпром газораспределение Челябинск".

Место нахождения Общества и почтовый адрес: 456617, г. Копейск, ул. 4-ая Пятилетка, 63 (филиал в г. Копейске).

ОАО «Газпром газораспределение Челябинск» (до октября 2013 года - ОАО «Челябинскгазком») было создано на основании Соглашения между ОАО «Газпром» и Правительством Челябинской области и зарегистрировано 30 декабря 2003 года. С 9 июля 2015 года Открытое акционерное общество «Газпром газораспределение Челябинск» (сокращенное название - ОАО «Газпром газораспределение Челябинск») официально переименовано в Акционерное общество «Газпром газораспределение Челябинск» (сокращенное название - АО «Газпром газораспределение Челябинск»).

Генеральный директор: Серадский Владимир Григорьевич; директор копейского филиала - Александр Федорович Наумов.

С 4 декабря 1964 года приказом треста «Челябинскгоргаз» был организован участок в городе Копейске с численностью 8 человек. В 1971 году Распоряжением Челябинского облисполкома на базе Копейского участка «Челябинскгоргаз» был создан трест «Копейскмежрайгаз». Численность компании - 82 человека, из них 11 человек работало в Красноармейском районе. В 1994 году предприятие было приватизировано, правопреемником треста «Копейскмежрайгаз» стало ОАО «Копейскмежрайгаз».

В соответствии с решением Совета директоров ОАО «Челябинскгазком» с 1 апреля 2006 года был создан Копейский филиал. С момента создания филиала его директором является Наумов Александр Федорович. Филиал фактически работает на базе ОАО «Копейскмежрайгаз» и является продолжателем сложившихся традиции.

В зоне обслуживания «Копейскгазком» находятся более тысячи километров наружных газопроводов, 30 газифицированных населенных пунктов, 79 котельных, 195 коммунально-бытовых предприятий, 54 газорегуляторных пункта, 178 шкафных газорегуляторных пунктов, более пятидесяти тысяч квартир.

Не остаются равнодушными в Филиале и к социальным проблемам горожан. Практически каждый день сюда обращаются представители школ, больниц и других организаций с просьбой о помощи, и никому здесь не отказывают. С 14 октября 2013 года «Копейскгазком» переименован в филиал ОАО «Газпром газораспределение Челябинск» в г. Копейске. А с 9 июля 2015 года - филиалом АО «Газпром газораспределение Челябинск» в г. Копейске.

Директор филиала Александр Федорович Наумов так формулирует свое кредо: «Главное - люди. Мы прекрасно осознаем, какая огромная ответственность лежит на нашем предприятии. От того, как мы будем работать, зависит не только комфорт в домах копейчан, но их безопасность. Моя основная задача - организовать работу так, чтобы наши абоненты говорили нам только спасибо, а работники с хорошим настроением шли на работу и получали достойную зарплату».

Основными направлениями деятельности ОАО «Газпром газораспределение Челябинск» являются транспортировка газа непосредственно потребителям на территории Челябинской области; проведение единой технической политики и решение вопросов, связанных с эксплуатацией газораспределительных систем, а также газификация региона и внедрение энергосберегающих технологий, позволяющих надежно и бесперебойно обеспечивать различные группы потребителей газом.

В компании 9 филиалов, к зонам ответственности которых относится практически вся территория области, за исключением города Челябинска и закрытых административно-территориальных образований.

За период своей деятельности ОАО «Газпром газораспределение Челябинск» превратилось в современное многопрофильное предприятие, которое обслуживает более 11,4 тыс. км газопроводов, объём поставляемого Обществом газа - около 4 млрд. куб. м в год. Газ поставляется более чем в 561 тыс. квартир и домов, 522 промышленным предприятиям, 652 котельным, более 1,5 тыс. предприятиям коммунально-бытовой сферы и 108 сельскохозяйственным объектам.

. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДИАГНОСТИКИ КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Анализ баланса

Основные фонды.

Таблица 2.1.1

Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 2.1.2

Из данных таблицы видно, что в 2014 году по сравнению с 2012 годом соотношение дебиторской задолженности с кредиторской снизилось и составило 0,91.

Вывод: Соотношение ДЗ и КЗ в 2012 и в 2013 г.г.является нерациональным, так как кредиторская задолженность должна не более чем на 10% превышать дебиторскую, однако в 2014 году КЗ составила менее 10процентов =8,89%. Необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия.

SWOT-АНАЛИЗ

.2 Нормативный подход

Показатели для расчета нормативного подхода.

Таблица 2.2

Суть нормативного подхода заключается в сопоставлении нескольких финансовых коэффициентов с установленными нормативами. Несоответствие - признак банкротства. По объектам наблюдения выделяют показатели:

a.       текущего потока платежей;

b.      перспективного потока платежей;.          восстановления платежеспособности.

а) уровень текущей угрозы банкротства диагностируется с помощью коэффициента абсолютной ликвидности. Он позволяет определить в какой мере в рамках оговоренного законодательством месячного срока могут быть удовлетворены за счет имеющихся высоколиквидных активов все неотложные обязательства предприятия. Если значение этого коэффициента меньше единицы, то текущее состояние обеспечения платежей следует рассматривать как неблагополучное.

Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности:

Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности за рассматриваемый период составляет меньше 0,2, это говорит о том, что предприятие не в состоянии оплатить немедленно обязательства за счет денежных средств, полученных от реализации ценных бумаг. Требуется дополнительный анализ платежеспособности.

б) уровень предстоящей угрозы банкротства диагностируется с помощью двух показателей: коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами. Эти показатели рассматриваются в динамике за ряд периодов. Устойчивая тенденция к снижению уровней этих коэффициентов свидетельствует об "отложенной угрозе банкротства", которая может проявиться в предстоящем периоде. Абсолютные значения этих коэффициентов могут показать как быстро "отложенная угроза банкротства" будет реализована.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности:

Вывод: Коэффициент текущей ликвидности за рассматриваемый период 2012по 2013 гг составляет  1, это говорит о том что на предприятии существуют трудности в покрытии текущих обязательств, однако в 2014г. показатель вышел в норму. Предприятию рекомендуется сокращать кредиторскую задолженность и снижать оборотные активы.

Формула расчета коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами:

Вывод: Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами меньше нормативного значения (0,1) это говорит о том, что структура баланса у предприятия неудовлетворительная. Помимо этого у предприятия низкая финансовая устойчивость и мало собственного капитала (как следствие низкая платежеспособность).

Значение рассчитанных коэффициентов для ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» демонстрируют, тенденцию к снижению, значит, существует угроза банкротства в будущем.

Абсолютные значения этих коэффициентов могут показать как быстро "отложенная угроза банкротства" будет реализована (чем ниже абсолютное значение этих коэффициентов, тем неотвратимее угроза банкротства предприятия).

Значения коэффициента текущей ликвидности на конец периода составляет 1,02,что свидетельствует нормативам показателя. Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное ниже нормативного значение, следовательно, ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» обладает недостаточным количеством собственных средств для его финансовой устойчивости.

Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным, если выполняется одно из следующих условий:

·              коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 1,5 (для ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» он 1,02);

·              коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1 (для ОАО Газпром газораспределение Челябинск.» коэффициент повысился с -0,5 до -0,2).

Значит, есть небольшая угроза того, что структура баланса в будущем может быть неудовлетворительной. На сегодняшний день не выполняются ни одно из условий для того, чтобы можно было считать баланс ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» удовлетворительным.

.3 Интегральный подход

Данный подход предполагает рассмотрение интегрируемых показателей, то есть, комбинируемых из нескольких самых важных показателей.)    Пятифакторная модель Альтмана имеет следующий вид:

= 0,717Х1 + 0,847Х2 + 3,107Х3 + 0,42Х4 + 0,995Х5

Где- оборотный капитал к сумме активов предприятия. Показатель оценивает сумму чистых ликвидных активов компании по отношению к совокупным активам.- не распределенная прибыль к сумме активов предприятия, отражает уровень финансового рычага компании.- прибыль до налогообложения к общей стоимости активов. Показатель отражает эффективность операционной деятельности компании.

Х4 = балансовая стоимость собственного капитала / заемный капитал (обязательства)

Х5 - объем продаж к общей величине активов предприятия, характеризует рентабельность активов предприятия.

= 0,717Х1 + 0,847Х2 + 3,107Х3 + 0,42Х4 + 0,995Х5

Хн.п.1=519223/1438337=0,36

Хн.п.2=631750/1438337=0,44

Хн.п.3=97421/1438337=0,06

Хн.п.4=632275/173180=3,65

Хн.п5=1637977/1438337=1,1

Zн.п.= 0,717*0,36+0,847*0,44+3,107*0,06+0,42*3,65+0,995*1,1=3,49

Хк.п.1=541549/1415243=0,38

Хк.п.2=741353/1415243=0,52

Хк.п.3=80415/1415243=0,06

Хк.п.4=741878/161226=4,6

Хк.п5=1807116/1415243=1,27

Zк.п.= 0,717*0,38+0,847*0,52+3,107*0,06+0,42*4,6+0,995*1,27=4,1

Интегральный показатель уровня угрозы банкротства (Z) в начале и в конце рассматриваемого нами периода больше 3,0, что говорит об очень низкой вероятности банкротства на предприятии ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.»

Коэффициент финансовой устойчивости:

Вывод: За период 2012-2014 г.г. коэффициент финансовой устойчивости составлял значение 0,5, это говорит о том, что 50% актива предприятия финансируется за счет устойчивых источников. Однако предприятие зависит от внешних источников финансирования. Возможен риск хронической неплатежеспособности.

. ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

3.1 Вывод о кризисном состоянии и его масштабах

кризисный диагностика управление баланс

Масштабы кризисного состояния предприятия определяются на основе проведенной дифференцированной или интегральной оценки угрозы банкротства с целью выбора соответствующего финансового механизма защиты от нее.

Значения коэффициента текущей ликвидности на конец периода составляет 1,02,что свидетельствует нормативам показателя. Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное ниже нормативного значение, следовательно, ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» Обладает недостаточным количеством собственных средств для его финансовой устойчивости.

·              коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 1,5 (для ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» он 1,02);

·              коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1 (для ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» коэффициент повысился с -0,5 до -0,2).

Значит, есть небольшая угроза того, что структура баланса в будущем может быть неудовлетворительной. На сегодняшний день выполняются все условия для того, чтобы можно было считать баланс ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» неудовлетворительным.

Интегральный показатель уровня угрозы банкротства (Z) в начале и в конце рассматриваемого нами периода больше 3,0, что говорит об очень низкой вероятности банкротства на предприятии ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» .

Значение соотношения кредиторской и дебиторской задолженности на начало 0,6 на конец 0,91, что не соответствует нормативным данным. Тем не менее видна положительная динамика. Значит, выбранный курс фирмы на изменение этого соотношения оказался верным, но необходимо держать выбранный курс более жестко.

В целом комплексный коэффициент больше нормативного. Это говорит о высокой вероятности наступления банкротства. Хотя, когда анализируешь, составляющие такой тенденции не наблюдается.

3.2 Определение основных факторов кризиса (внутренних и внешних)

Изучение основных факторов, обуславливающих кризисное развитие предприятия. Данное исследование является заключительным этапом диагностики банкротства. Так как факторы, обуславливающие кризисное развитие предприятия, являются одновременно формой реализации отдельных видов финансовых рисков, они также подразделяются в процессе изучения на две основные группы:

а) не зависящие от деятельности предприятия (внешние или экзогенные факторы);

б) зависящие от деятельности предприятия (внутренние или эндогенные факторы).

Внешние факторы кризисного развития в свою очередь подразделяются при анализе на три подгруппы:

социально-экономические факторы общего развития страны. В составе этих факторов рассматриваются только те, которые оказывают негативное воздействие на хозяйственную деятельность данного предприятия, т.е. формируют потенциал риска его банкротства;

рыночные факторы. При рассмотрении этих факторов исследуются негативные для данного предприятия тенденции развития товарных (как по сырью и материалам, так и по выпускаемой продукции) и финансового (денежного, фондового и валютного) рынков;

прочие внешние факторы. Их состав предприятие определяет самостоятельно с учетом специфики своей хозяйственной деятельности.

Внутренние факторы кризисного развития также подразделяются при анализе на три подгруппы в зависимости от особенностей формирования денежных потоков:

·              факторы, связанные с производственной деятельностью,

·              факторы, связанные с инвестиционной деятельностью,

·              факторы, связанные с финансовой деятельностью.

В процессе изучения факторов определяется их влияние на характер кризисного развития предприятия. Количественно степень этого влияния может быть определена с помощью одно- или многофакторных корреляционных моделей. По результатам такой оценки проводится ранжирование отдельных факторов по степени их негативного воздействия на финансовое состояние предприятия.

На заключительном этапе осуществляется прогноз развития отдельных факторов, оказывающих наиболее существенное негативное воздействие и вызывающих наибольшую угрозу банкротства предприятия в предстоящем периоде.

Приведем факторы, которые могут влиять на деятельность ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.»

Внешние факторы возникновения кризиса можно разделить на:

. Факторы социально-экономического развития:

1.      Рост инфляции;

2.      Нестабильность налоговой системы;

.        Нестабильность регулирующего законодательства;

.        Снижение уровня реальных доходов населения;

.        Рост безработицы.

. Рыночные факторы :

1.      Снижение емкости внутреннего рынка;

2.      Нестабильность рынка валюты.

. Другие факторы :

1.      Политическая нестабильность;

2.      Стихийные бедствия (экологический фактор);

.        Рост криминальной деятельности.

Внутренние факторы возникновения кризиса можно разделить на:

. Управленческие:

1.      Высокий уровень коммерческого риска;

2.      Недостаточное знание конъюнктуры рынка;

.        Неэффективный финансовый менеджмент;

.        Плохое управление издержками производства;

.        Отсутствие гибкости в управлении;

.        Недостаточно качественная система бухгалтерского учета и отчетности.

. Производственные:

1.      Устаревшие и изношенные основные фонды;

2.      Низкая производительность труда;

.        Высокие энергетические затраты;

.        Перегруженность объектами социальной сферы;

.        Необеспеченность единства предприятия как имущественного комплекса.

. Рыночные:

1.      Низкая конкурентоспособность продукции;

2.      Зависимость от ограниченного круга поставщиков и покупателей.

Каждый из этих факторов может вызвать кризис на предприятии. Особенно опасной может быть ситуация, когда в основе кризиса лежит несколько факторов из разных групп, но, как правило, в основе всегда лежит один фактор, который долго остается незамеченным, прогрессирует и ухудшает ситуацию с каждым витком производственного или хозяйственного цикла, накапливая нерешенные проблемы, подготавливая плодородную почву для роста рисков возникновения других факторов. Как правило, такое влияние на предприятие оказывают управленческие факторы, незначительные на первый взгляд, они имеют тенденцию спонтанного роста и могут привести к серьезной кризисной ситуации.

Именно неэффективность управления следует отнести к наиболее характерной для современных предприятий проблеме, препятствующей их эффективному функционированию в условиях сложившихся рыночных отношений. Эта проблема обусловлена следующими причинами:

·              Отсутствием стратегии в деятельности предприятия и ориентацией на краткосрочные результаты в ущерб среднесрочным и долгосрочным;

·              Отсутствием четкого распределения функций и ответственности среди руководителей и персонала предприятия;

·              Низкой квалификацией и неопытностью менеджеров;

·              Низким уровнем ответственности руководителей предприятия перед собственниками за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также за финансово-хозяйственные результаты его деятельности;

·              Слабым финансовым менеджментом;

·              Слабым производственным менеджментом.

Таким образом, можно сделать вывод, что на предприятии «Газпром газораспределение Челябинск.» основными факторами, вызвавшими кризис в компании могут стать:

Первый фактор - низкий уровень безналичного и наличного денежного компонента в расчетах. Деньги составляют около трети во всех расчетах, остальные расчеты проводятся в других формах.

Второй фактор - огромная сумма увеличивающегося внешнего долга. В среднем объем долга на предприятии равен сумме валового дохода 8 хозяйственных циклов (8 лет). Это значит, что средний срок расчета по долгам около 8 лет.

Третий фактор, дополняющий общую неблагоприятную картину, - это очень слабый менеджмент, совершенно несоразмерный с мощной ресурсной базой и применяемыми технологиями и, как следствие, очень низкая производительность труда.

Хотя борьба предприятий за выживание в кризисных условиях требует взаимосвязи организационных, правовых, финансовых и управленческих аспектов, даже такое идеальное сочетание способствующих выходу из кризиса факторов не способно в конкретно сложившейся ситуации быстро стабилизировать экономику ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.»

3.3 План антикризисного управления

Для того, чтобы предупредить появление кризиса на предприятии ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» в первую очередь, нужно снизить долгосрочные кредиты и по возможности уменьшить аренду ОС. Таким образом, мы понизим размер имеющейся задолженности. Покрыть эти задолженности возможно, если усовершенствовать систему выплат дебиторской задолженности, так же предприятие нуждается в большем стимулировании продаж своей продукции (большое количество запасов готовой продукции).

Для устранения намечающегося кризиса на ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» рекомендуется провести ряд мер:

·              Повышение платежеспособности;

·              Сохранение финансовой устойчивости;

Для сохранения и повышения уровня финансовой устойчивости предприятия необходимо сократить объем потребляемых финансовых ресурсов. На данном этапе развития предприятия это можно сделать за счет временного отказа от внешних социальных и других программ предприятия, финансируемых за счет его прибыли.

Увеличение притока собственных средств здесь может быть достигнуто за счет оптимизации ценовой политики, увеличения предоплаты за отгружаемую продукцию, осуществления рациональной налоговой политики, обеспечивающей минимизацию налоговых платежей в пределах законодательства.

В дальнейшем финансовая стабильность (равновесие) в длительном периоде можно обеспечить такими мерами как использование эффективных материальных ресурсов для снижения себестоимости, повышение качества продукции, ускорением оборачиваемости оборотных активов, сокращение

В данный момент главным для предприятия является возвращение к прежним показателям прибыли, следовательно, рост объема продаж.

Для увеличения объема продаж на рассматриваемом предприятии рационально будет провести анализ цены и объема реализуемой продукции и нахождение наиболее разумного компромисса.

Для увеличения прибыли необходимо также рассматривать вариант снижения затрат в производственной и коммерческой деятельности:

·              внедрение энергосберегающих технологий;

·              упрощение организационной структуры с целью устранения излишних уровней управления и сокращения затрат на оплату труда управленческого персонала;

·              сокращение затрат на покупку материалов;

·              использование менее дорогих компонентов, где это возможно;

·              совершенствование системы управления;

·              инвентаризация;

·              оптимизация дебиторской задолженности;

·              снижение издержек производства;

·              продажа дочерних предприятий и долей в капитале других предприятий;

·              продажа незавершенного строительства;

·              оптимизация количества персонала и обеспечение социальных льгот для уволенных;

·              продажа излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий;

·              конверсия долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды или долгосрочные ипотеки;

·              прогрессивные технологии, механизация, автоматизация, производства;

·              совершенствование организации труда;

·              капитальный ремонт, модернизация основных фондов, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов.

Для ускорения оборота денежных средств необходимо создать систему стимулов (скидок) клиентам, увеличивающим объем закупки и своевременно ее оплачивающим, а также рассмотреть отношения с клиентами, их финансовое состояние с точки зрения возможных рисков и установление в зависимости от них лимитов товарного кредита, предоставляемых каждому клиенту.

Для уменьшения оттока денежных средств оптимальным будет разделить поставщиков на категории по степени их важности для деятельности организации в целях приоритетности оплаты кредиторской задолженности. Возможен поиск альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия оплаты или более качественную продукцию, что уменьшает затраты в производстве. Так же ОАО «Газпром газораспределение Челябинск.» рекомендуется уменьшить долю денежных средств на расчетных счетах путем вложения их в производство, закупку нового оборудования, совершенствование системы управления. Т.е. предприятию не нужно стремится накапливать «заначку», а необходимо вкладывать деньги в бизнес.

Таким образом, выполнив ряд предложенных мер, предприятие укрепит свою платежеспособность, финансовую устойчивость и финансовое равновесие.

Список использованной литературы

1.       Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению / Под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2005

2.      Антикризисное управление / Под ред. Э.С. Минаева и В.П. Панагушина. - М: Приор, 2008.

.        Баринов В.А. Антикризисное управление. М., 2007.

.        Введение в специальность "Антикризисное управление". Учебное пособие. / Новосёлов Е.В. и др. - Дело, 2008.

.        Гуц Д. О. Банкротство - инструмент исполнения денежных обязательств. - М.: Приор, 2008.

.        Коноков А., Рожков К. Как выйти из кризиса крупным предприятиям. //Проблемы теории и практики управления, 2008, №4.

.        Крутик А., Муравьев А. Антикризисный менеджмент. - СПб: Питер, 2010.