Управление кассовыми остатками
Управление кассовыми остатками
Введение
наличный управление кассовый лимит
В данной курсовой работе рассматривается тема наличного расчёта и управления кассовыми остатками. Расчёты в Российском законодательстве регулируются различными нормативными актами. Основными в этой сфере являются Бюджетный Кодекс РФ и Налоговый Кодекс РФ.
В первой части курсовой работы рассматриваются общие понятия и определения связанные с наличными расчётами, понятие средств платежа и особенности регулирования расчётов.
Вторая глава посвящена операциям управления кассовыми остатками, их документальное оформление и сверка, а так же правовому регулированию данных операции, ответственности за нарушение порядка работы с деньгами.
Данную тему я выбрала, потому что считаю её актуальной так как, она имеет несомненную важность при расчётных отношениях в современном обществе. Во всех сферах нашей жизни почти каждый день мы сталкиваемся с наличными расчётными операциями.
Цель работы - раскрыть понятие наличных расчётов, охарактеризовать этот вид расчётов, а также показать структуру и основные моменты, применяемых в финансовой сфере.
Задачами курсовой работы являются:
. Рассмотреть понятие и определения наличных расчетов;
. Рассмотреть формы управления с кассовыми остатками;
. Рассмотреть документальное оформление кассовых остатков.
1. Определения и понятия связанные с наличным расчетом
1.1Основание возникновения расчетных отношений
Основанием возникновения расчетных отношений является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа другому лицу (получателю). Основания совершения платежа могут быть различны: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг; безвозмездная передача денежных средств (например, в благотворительных целях); любые иные основания. Расчеты регламентируются гл. 46 ГК РФ (ст. 861-885).
1.2Виды и способы расчетов
Расчеты могут осуществляться в безналичном порядке и наличными деньгами. Обязательным участником расчетных правоотношений при безналичной форме расчетов является банк или иная кредитная организация.
Расчеты наличными деньгами производятся между плательщиком и получателем без участия банка. Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и основания, по которому производится платеж.
Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между указанными субъектами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Допускается расчет наличными на сумму до 3 млн. руб. по одной расчетной операции, а при закупке у юридических лиц сельскохозяйственной продукции предприятиями и организациями потребительской кооперации - до 5 млн. руб.
При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Эти правила не могут противоречить нормам ГК и других федеральных законов о расчетах. Стороны вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых клиентам открыты соответствующие банковские счета. В банковской практике расчеты принято подразделять на одногородние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемые в пределах территории одного субъекта РФ или двух и более субъектов. Банки, обслуживающие плательщиков и получателей денежных средств, состоят в корреспондентских отношениях между собой или с Банком России в лице его расчетно-кассовых центров. В общем случае участниками расчетных правоотношений являются: плательщик; банк плательщика; получатель; банк получателя.
Документы, используемые в различных формах расчетов, могут иметь совпадающее с соответствующими формами расчетов название, но, в отличие от последних, их функции ограничиваются надлежащим оформлением расчетных операций. Осуществление расчетов начинается с подготовки расчетных документов и передачи их в банк. Всякий расчетный документ должен основываться на принятых стандартах и содержать:
а) наименование документа;
б) номер документа и дату его выписки;
в) номер и код банка плательщика и обычно его фирменное обозначение;
г) наименование плательщика, его идентификационный номер и номер его счета в банке;
д) наименование получателя средств, его идентификационный номер и номер его счета в банке;
е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер и код банка получателя;
ж) назначение платежа (в чеке не указывается);
з) сумму платежа цифрами и прописью. На первом экземпляре расчетного документа проставляется подпись руководителя юридического лица (гражданина-предпринимателя) и печать юридического лица.
1.4Нормативные документы
Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 861-885), Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов.
1.5 Организация расчетов
Создание новой банковской системы России изменило организацию расчетов с участием кредитных организаций. Расчетное обслуживание хозяйствующих субъектов осуществляют в основном кредитные организации. Центральный банк РФ регулирует денежное обращение на базе единой денежной единицы - рубля, проводит эмиссию денег, выполняет определенные функции, связанные с иностранной валютой, и т.д. В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Центробанк России может осуществлять банковские операции по обслуживанию органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций и других субъектов в случаях, предусмотренных федеральными законами.
2. Управление кассовыми остатками
2.1 Определение кассовых остатков
Кассовые остатки (cash balances) - совокупность денег, имеющихся на счетах (и на руках) у всех экономических агентов страны, от правительства и компаний до домохозяйств (номинальные остатки). Важнее, однако, знать, сколько благ (товаров и услуг) можно приобрести за эту сумму, то есть соотнести номинальные остатки с уровнем цен. Это - важное для макроэкономики понятие реальных денежных остатков (real cash balances). Оно определяет объем реальной денежной массы, степень монетизации экономики.
Если денежная масса растет быстрее, чем уровень цен, реальные денежные остатки сокращаются. В этом причина известного эффекта: при высокой инфляции количество денег в экономике на самом деле сокращается, хотя бумажки с надписями «рубль» «динар» и т.п. Могут буквально наводнять страну. Это именно то, чего не понимали политики и экономисты, требовавшие в 90-е годы, когда в России бушевала инфляция, «допечатать денег ради спасения промышленности». С ростом реальных доходов населения реальные денежные остатки увеличиваются.
2.2 Лимит остатка кассы
Лимит остатка кассы - предельно допустимый остаток наличных денежных средств, который может храниться в кассе предприятия (организации). Все наличные деньги сверх данного остатка, должны быть в обязательном порядке сданы в банк на свой расчетный счет. Исключение составляют только денежные средства для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Они могут храниться в кассе предприятия (организации) сверх суммы установленного лимита не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. Обратите внимание: предприятия имеют право хранить денежные средства, но не накапливать выручку сверх установленных лимитов для предстоящих расходов (в том числе, и для выплаты заработной платы).
2.3 Нормативные акты регулирующие расчет лимита остатка кассы
. Положение от 05.01.1998 года №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»;
. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22.09.1993 года №40;
. Указание от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
2.4 Размеры лимитов
В связи с изменениями в кассовом законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2012 года, на предприятия возлагается новая обязанность - самостоятельно рассчитывать и утверждать приказом лимит остатка кассы.
Как подсчитать этот показатель в том случае, если у предприятия есть наличная выручка?
Прежде всего, для определения кассового остатка нужно исходить из величины полученной ранее выручки. При этом теперь руководитель вправе самостоятельно выбрать период, за который будет браться сумма выручки - за прошедшие месяцы, за то время, когда был максимум продаж в текущем году, или за период предыдущего года. Главное условие при этом - длительность выбранного периода не должна превышать 92 рабочих дня. Причем в данном контексте идет речь о тех днях, в которые работает само предприятие. К примеру, если магазин работает и в субботу, и в воскресенье, то в целях расчета лимита остатка кассы это будут также рабочие дни.
Затем нужно установить периодичность, с которой предприятием будет сдаваться «лишняя» наличность в банк. По закону, делать это необходимо не реже одного раза за семь рабочих дней. Однако, если в том населенном пункте, где располагается касса, банков просто нет, этот период можно увеличить до четырнадцати рабочих дней.
Сумму кассового остатка рассчитывают по следующей формуле:
(Сумму наличной выручки за расчетный период / количество рабочих дней предприятия в расчетном периоде) * количество рабочих дней между моментами сдачи выручки в банк.
В том случае, если у предприятия только стартует его деятельность, и пока не было наличных поступлений, для расчета лимита берут ожидаемую сумму выручки.
А если у предприятия не бывает наличной выручки? Как рассчитать кассовый остаток?
Возможна такая ситуация, что для финансирования наличных расходов предприятия денежные средства поступают в кассу исключительно с расчетного счета компании. В таком случае расчет лимита производится исходя из величины таких расходов за самостоятельно выбранный период - прошедший месяц, квартал текущего или прошлого года. Этот период времени также не должен превышать 92 рабочих дня данного предприятия. При расчете лимита в сумму расходов не включается зарплата и прочие выплаты сотрудникам.
Потом определяется количество рабочих дней между моментами поступления денег из банка. Этот срок также не может быть больше 7 дней, а если в населенном пункте нет банка - 14 дней. Затем определяется лимит по кассе:
(величина наличных средств, выданных за период на хозяйственные нужды предприятия, исключая зарплату и прочие выплаты сотрудникам / количество рабочих дней расчетного периода) * количество рабочих дней предприятия между моментами прихода наличности из банка.
Вопрос о сроке, на который устанавливается лимит кассы, законом также оставлен на усмотрение руководства предприятия. Лимит остатка кассы можно установить на месяц, квартал, год или любой другой разумный период времени. Кассовый остаток при необходимости можно пересматривать.
Таким образом, согласно новому закону, предприятие само определяет сумму кассового остатка, и период времени, на который он устанавливается.
Заключение
В данной работе рассмотрена тема управления кассовыми остатками. По работе можно сделать следующие выводы:
.Кассовые остатки - совокупность денег, имеющихся на счетах (и на руках) у всех экономических агентов страны.
3.Лимит остатка кассы устанавливается банком каждому клиенту - юридическому лицу по согласованию с его руководителем и вне зависимости от организационно-правовой формы.
Библиографический список
1.Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юриспруденция, 2010. - 304с
2.Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ)
.Лопатников Л.И., Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело, 2014. - 520с
4.ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
5.www.fingazeta.ru («Финансовая газета») Эл №ФС77-47116 от 05.10.2012
6.www.consultant.ru Официальный сайт компании «Консультант Плюс»