объектом договора лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке.
В зависимости от условий возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода собственности на объект от лизингодателя к лизингополучателю, договоры лизинга подразделяются на оперативный лизинг и финансовый лизинг.
Договор оперативного лизинга - это такое соглашение, при котором лизинговые платежи в течение всего срока договора возмещают лизингодателю стоимость оборудования поставленного в лизинг не в полном объеме (размере) его первоначальной (восстановительной) стоимости, а только в части. По договору оперативного лизинга оборудование (предмет лизинга) передается лизингополучателю на срок, существенно меньший нормативного срока службы оборудования. Это дает возможность лизингодателю сдавать оборудование по договору оперативного лизинга неоднократно в течение нормативного срока его службы. К данному виду лизинга относятся операции с лизинговым имуществом, не обеспечивающие полную компенсацию затрат лизингодателя, связанных с приобретением, содержанием и другим обслуживанием сдаваемого в лизинг оборудования в течение основного срока лизинга. В этот срок окупается только часть стоимости предмета лизинга.
После истечения срока договора оперативного лизинга оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается лизингодателю.
До принятия Закона "О лизинге", договор оперативного лизинга фактически рассматривался разновидностью аренды (если не учитывать отношения арендодателя с продавцом лизингового имущества). По этой причине договор оперативного лизинга не подпадал под действие основного международного документа, регулирующего лизинговые правоотношения - Конвенции о международном финансовом лизинге, принятой 28 мая 1988 г. в Оттаве (Канада) в рамках Международного института унификации частного права.
В Конвенции четко зафиксировано положение о том, что общий срок договора лизинга должен позволить лизингодателю вернуть свои денежные средства, затраченные на приобретение оборудования и еще получить прибыль. Иными словами, срок лизингового договора в соответствии с Конвенцией должен приблизительно равняться сроку амортизации лизингового оборудования (от 5 до 10-15 лет).
Обычно объектом договора оперативного лизинга выступает строительная техника (трактора, машины, экскаваторы, краны и т.д.), компьютерная и другая техника с высокими темпами морального старения.
Договоры оперативного лизинга чаще всего заключаются на непродолжительный срок, как правило, до одного года, реже от трех до пяти лет.
К договору оперативного лизинга лизингополучатель обращается обычно тогда, когда он нуждается в том или ином оборудовании временно (например, в строительной технике), либо когда он не в состоянии выплачивать лизинговые платежи систематически, на протяжении длительного времени из-за своего материального положения.
Для лизингодателя договор оперативного лизинга не совсем удобен. Заключая договор оперативного лизинга лизингодатель рискует не получить возмещения остаточной стоимости лизингового оборудования в полном объеме, если спрос на это оборудование по ряду причин упадет.
Присоединяясь к мнению И.Г. Лисименко отметим, что договор оперативного лизинга призван сыграть важную роль в развитии, прежде всего, малого предпринимательства, где наряду с финансовым лизингом, оперативный лизинг непременно оживит деловую активность предпринимателей и смягчит остроту проблемы занятости работников при реорганизации производства.
Так как лизингодатель предоставляет объект лизинга во временное пользование лизингополучателю несколько раз, то соответственно возникает риск по возмещению остаточной стоимости при отсутствии спроса.
Договор оперативного лизинга можно классифицировать далее на различные виды в зависимости от того, какое именно имущество выступает в качестве предмета договора, или в зависимости от гарантий, которые может дать лизингополучатель в отношении сохранности лизингового оборудования. Например, при договоре оперативного лизинга автотранспортных средств от арендатора (лизингополучателя) требуется гарантия того, что по истечении срока машина будет иметь определенную остаточную стоимость. Лизинг с такой гарантией называется лизингом открытого типа (open-end), а без нее - закрытого типа (closed-end).
Договор финансового лизинга - это такое соглашение, при котором лизингодатель приобретает оборудование в собственность с целью последующей сдачи его во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку его эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества.
Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга, или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Сумма лизинговых платежей, которую выплачивает лизингополучатель лизингодателю, должна быть достаточна не только для полного возмещения капитальных вложений произведенных лизингодателем, но она должна обеспечить ему и определенную прибыль.
Договор финансового лизинга характеризуется обычно длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования.
Конструкция договора финансового лизинга такова, что право собственности на поставленное в лизинг оборудование сохраняется за лизингодателем на протяжении всего договора и переходит к лизингополучателю только по истечении срока контракта. Это отличает договор финансового лизинга от договора купли-продажи в кредит, где покупатель вместе с имуществом приобретает и право собственности на него.
Подобная конструкция договора финансового лизинга очень удачна в сфере предпринимательской деятельности. Она позволяет значительно снизить степень риска лизингодателя, защитить его имущественные интересы в случае неплатежеспособности лизингополучателя.
Оставаясь собственником оборудования до конца срока договора, лизингодатель в любой момент может потребовать от лизингополучателя возврата этого оборудования. Кроме того, лизингодатель по договору финансового лизинга не берет на себя обязанности по обеспечению, обслуживанию, ремонту и страхованию оборудования, по обучению технического персонала и пр., как это обычно предусматривают стороны в договоре оперативного лизинга. В Законе "О лизинге" в ред. от 23 декабря 2003 г. деление лизинга на оперативный и финансовый не предусмотрено.
В Республике Беларусь, которая далее других стран СНГ продвинулась в развитии лизинговой предпринимательской деятельности, для договора финансового лизинга предусмотрены некоторые условия.
В соответствии с п. 1.5. Положения о лизинге на территории Республики Беларусь в договоре финансового лизинга лизинговые платежи в течение контракта, заключенного на срок не менее одного года, должны возмещать лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной) стоимости, не зависимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях. Договор финансового лизинга, условия которого не выполнены и объект в результате возвращен лизингодателю, считается досрочно прекращенным.
Наличие этих двух признаков в договоре финансового лизинга (срок договора от 1 года и более и возмещение стоимости объекта лизинга в размере не менее 75 процентов его первоначальной, восстановительной стоимости) позволяют во всех случаях отличить его от договора оперативного лизинга.
Во Временном Положении о лизинге от 29 июля 1995 г. эти два признака отсутствовали по понятным причинам, так как оперативный лизинг не предусматривался и проводить грань между им и финансовым лизингом не было необходимости. В Законе "О лизинге" эти признаки также законодателем не предусмотрены.
По завершении сделки финансового лизинга лизингополучатель чаще всего выкупает оборудование по остаточной стоимости, но по договоренности сторон оно может быть возвращено лизингодателю и реализовано последним на рынке подержанной техники.
Иногда на уже бывшее в эксплуатации оборудование заключается сделка вторичного лизинга (то есть применяется лизинг по остаточной стоимости, или лизинг "из вторых рук"). Соответственно передачу в лизинг новых объектов называют лизингом "из первых рук".
Разновидностью договора финансового лизинга являются договоры возвратного и прямого лизинга. В научной литературе возвратный лизинг иногда именуют обратным лизингом, подразумевая под этим то же самое.
Возвратный лизинг определяется как разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.
Договор возвратного лизинга порожден ситуацией, когда у коммерческого предприятия очень низкий уровень доходов, нужны оборотные средства, не представляется возможным воспользоваться льготами по ускоренной амортизации и налогообложению прибыли. Предприятие, имеющее оборудование, но испытывающее недостаток средств для производственной деятельности, продает свое имущество лизинговой компании, которая в свою очередь сдает его в лизинг этому же предприятию.
Таким образом, у предприятия появляются денежные средства, которые оно может направить, например, на пополнение оборотных средств.
Договор возвратного лизинга составляется так, что после окончания срока его действия предприятие получает право выкупа оборудования и восстанавливает на него, тем самым, право собственности.
Поставщик оборудования и лизингополучатель по такой конструкции лизингового договора являются одним и тем же юридическим лицом.
Например, коммерческое предприятие покупает землю, строит на ней имущественный комплекс, продает его какому-либо инвестору, а затем у него же немедленно берет этот имущественный комплекс в лизинг. Предметом договора возвратного лизинга может быть и другое имущество, например, транспортные средства.
Как показывает зарубежная практика, возвратный лизинг часто используется в ситуациях, когда рыночная стоимость опережает первоначальную стоимость имущества, когда в условиях пониженной деловой активности требуется изыскать дополнительные денежные средства для повышения конкурентоспособности продукции и для других нужд.
К помощи возвратного лизинга предприниматели обращаются и тогда, когда требуется существенно улучшить показатели баланса хозяйственной деятельности. Как отмечалось, имущество, полученное по лизингу, как правило, не отражается у лизингополучателя по соответствующим статьям баланса, поскольку право собственности на это имущество сохраняется за лизингодателем.
Сложившийся порядок учета позволяет фирмам, компаниям, занимающимся возвратным лизингом, существенно улучшить свои экономические показатели (рентабельность, отдачу от основных фондов и др.). В конечном же счете коммерческим предприятиям выгодно продать свое имущество лизинговой компании, одновременно заключить с ней лизинговый договор и продолжать пользоваться имуществом.
Возвратный лизинг широко развит в таких странах, как США, Италия, Франция, Китай и др.
В России также имеется опыт заключения подобных договоров. Так, Ассоциация "Балтиз" приобрела у Балтийского морского пароходства сухогрузное судно "Кисловодск" и сразу же предоставила пароходству его в лизинг. Договор был подписан на 5 лет и предусматривал за этот период возмещение "Балтизу" пароходством стоимости судна и лизингового процента. Понятно, что после истечения срока лизингового договора к Балтийскому морскому пароходству перешло право собственности на сухогрузное судно. Прямым лизингом является обычный договор финансового лизинга, при котором лизинговая компания, банк или иной инвестор обязуются по заказу лизингополучателя приобрести у конкретного изготовителя в собственность оборудование или иное имущество, относящееся к основным средствам производства и передать его во временное пользование и владение лизингополучателю за плату (с правом выкупа или без такового) для осуществления предпринимательской деятельности, а изготовитель обязуется поставить оборудование лизингополучателю, последний же - принять оборудование или иное имущество от изготовителя и регулярно выплачивать лизингодателю платежи за пользованием им.
Прямой лизинг - это классический вариант финансового лизингового договора, при котором объект лизинга приобретается лизингодателем у поставщика (изготовителя) и передается лизингополучателю на основе лизингового контракта.
По объектам лизинговые договоры подразделяются на договоры движимого и недвижимого имущества. При лизинговом договоре недвижимого имущества лизингодатель обязуется по поручению лизингополучателя купить или построить недвижимость и предоставить лизингополучателю во временное владение и пользование для коммерческих производственных целей.
Как и в прямом финансовом лизинговом договоре, контракт заключается на срок меньший или равный амортизационному периоду службы объекта. Лизингодатель по такому лизинговому договору несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта.
При лизинговом договоре движимого имущества передается любое движимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, за исключением имущества, используемого для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также имущество, изъятое из гражданского оборота.
По отношению к предусмотренным законодательством льготам различают мнимый и притворный лизинг, если сделка совершается без намерения создать юридические последствия или прикрывает другую заключенную сделку с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и других льгот. Выделяют и так называемый действительный лизинг, в котором воля и волеизъявление участников лизингового договора совпадают.
В зависимости от объема услуг, которые лизинговая компания, банк, иной инвестор могут предоставить своему клиенту, различают такие лизинговые договоры, как договор чистого лизинга, договор полного лизинга, договор лизинга с частичным набором услуг, договор "мокрого" лизинга и договор комбинированного лизинга. Договор чистого лизинга характеризуется тем, что все техническое обслуживание переданного в лизинг оборудования возлагается на лизингополучателя. Договор полного лизинга характеризуется тем, что все техническое обслуживание оборудования, переданного в лизинг, осуществляется лизингодателем.
Договор лизинга с частичным набором услуг имеет место тогда, когда стороны заранее договорились о разделении между собой функций по обслуживанию оборудования, переданного в лизинг.
Договор "мокрого" лизинга предполагает, что лизингодатель берет себя не только техническое обслуживание, ремонт, страхование оборудования, переданного в лизинг, но еще и дополнительно называет лизингополучателю ряд других услуг; поставляет ему необходимые для работы материалы, сырье, готовит технический персонал для работы на оборудовании, сданном в лизинг, помогает в эксплуатации оборудования, осуществляет рекламу готовой продукции, оказывает маркетинговые услуги и т.д. и т.п.
Комбинированный лизинг - это такой лизинговый договор, при котором лизинговая фирма, банк или иной инвестор обеспечивают финансирование крупных проектов, удачно сочетая преимущества оперативного и финансового лизинга. Например, при строительстве имущественного комплекса строительная техника может быть предоставлена на основании оперативного лизинга, а строительные материалы и оборудование предоставляются на основании финансового лизинга. Этот вид договора лизинга используют обычно те фирмы, которые сами изготавливают поставляемое в лизинг оборудование. По своей стоимости это один из самых дорогих видов лизингового контракта. В России этот вид лизинга развит пока недостаточно.
В процессе осуществления лизингового договора может возникнуть необходимость замены оборудования в рамках одного и того же лизингового контракта. Лизинговый договор, в ходе которого осуществляется подобная замена оборудования, называется возобновляемым лизингом.
Лизингополучатель по возобновляемому лизинговому договору делает предварительно заявку лизингодателю на однородное или более совершенное в техническом смысле оборудование, получает его и эксплуатирует.
В литературе встречается и договор револьверного лизинга, по которому, в отличие от возобновляемого лизинга, лизингополучатель по истечении определенного срока вправе обменять используемое оборудование на другое, необходимое ему, например, в связи с особенностями технологического процесса производства.
В зависимости от характера лизинговых платежей различают договор лизинга с денежным платежом, когда все платежи осуществляются только в денежной форме; договор лизинга с компенсационным платежом, когда лизинговые платежи и расчеты между сторонами в договоре осуществляются поставками части продукции, произведенной на оборудовании, являющимся предметом договора лизинга; договор лизинга со смешанным платежом, когда расчеты между сторонами осуществляются сочетанием этих двух форм. В научной литературе договоры лизинга классифицируются в зависимости от продолжительности действия на: долгосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет; среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет; краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение полутора лет.
В некоторых странах выделяют так называемый персональный лизинг, который основывается на предоставлении лизингополучателю работающих по найму рабочих и инженерно-технических работников, состоящих в штате лизинговой компании или специально ею подобранных. Однако данные отношения, как нам представляется, нельзя признать гражданско-правовыми, поскольку наем рабочей силы регулируется нормами трудового права.
В зависимости от состава сторон, договоры лизинга подразделяются на: международный лизинг, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Российской Федерации; внутренний лизинг, при котором все стороны в договоре лизинга являются резидентами Российской Федерации.
Международный лизинг еще подразделяют на экспортный и импортный. Договор международного лизинга получил свое развитие в 70-е годы. Этот вид договора широко применялся во многих странах как надежный способ инвестиций, как вид кредитных операций на внутренних рынках. На международную арену этот договор вышел потому, что ведущие экономически развитые страны стали создавать условия для стимулирования экспорта инвестиций со стороны промышленных компаний.
Поскольку лизинговым компаниям внутри государства часто не хватало собственных средств, они стали использовать заемные средства из вне. Подобные договоры встречаются в юридической литературе как договоры лизинга с дополнительным привлечением средств. Отношения по таким договорам, например в США, регулируются судебной практикой, а также положениями раздела 2А "договора аренды" Единообразного торгового кодекса (ЕТК). Договор лизинга с дополнительным привлечением средств предусматривает, как правило, получение лизинговой компанией (банком, иным инвестором) долгосрочного займа у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80 процентов сдаваемых в лизинг активов. Кредиторами по таким договорам выступают обычно крупные коммерческие и инвестиционные банки, имеющие значительные ресурсы. Они финансируют лизинговые компании по таким лизинговым контрактам двумя способами: путем займа - банк кредитует лизингополучателя, предоставляя ему кредит на одну лизинговую операцию, или на целый пакет лизинговых договоров. Сумма кредита и условия кредитного договора могут зависеть от репутации и кредитоспособности лизинговой фирмы, иного инвестора; путем приобретения обязательств - банк покупает у лизингодателя обязательства его клиентов без права на регресс (право обратного требования), учитывая при этом как эффективность проекта, так и деловую репутацию лизингополучателей.
Международные лизинговые договоры имеют большую перспективу в Российской Федерации. По этим договорам предусмотрены государственные гарантии для привлечения кредитных ресурсов инвесторов. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 1 мая 1996 г. № 53421 "О дополнительном стимулировании частных инвестиций в Российской Федерации", предусматривалась государственная финансовая поддержка по четырем категориям инвестиционных проектов, включая лизинговые. По проектам, обеспечивающим производство продукции, не имеющей зарубежных аналогов, на 50 процентов. По проектам, обеспечивающим производство экспортных товаров не сырьевых отраслей, имеющих спрос на внешнем рынке, на уровне лучших мировых образцов - на 40 процентов. По проектам, обеспечивающим производство импортозаменяющей продукции с более низким уровнем цен на нее по сравнению с импортируемой - на 30 процентов. По проектам, обеспечивающим производство продукции, пользующейся спросом на внутреннем рынке - на 20 процентов. Размер государственной поддержки в виде различного рода гарантий устанавливался в зависимости от категории проекта и не мог превышать 60 процентов заемных средств, необходимых для его осуществления.
При заключении международных лизинговых договоров особенно важно правильно определить валюту контракта, произвести оценку риска изменения курса валюты, учесть таможенный режим в стране лизингодателя, учесть налог на фирму, применяемый к лизингодателю, добиться соглашения о неприменении двойного налогообложения между странами, защитить право собственности иностранного лизингодателя в стране лизингополучателя.
В отработанной уже Федеральной программе развития лизинга в России на 1997-2000 годы предусматривалось создание образцовых лизинговых компаний, которые в своей деятельности должны были иметь государственную поддержку, оказываемую на конкурсной основе.
Договор международного финансового лизинга активно развивается во многих странах еще и потому, что согласно Правилам международного валютного фонда, обязательства, вытекающие из данного договора, не включаются в объем внешней задолженности государства, что делает договор международного финансового лизинга весьма привлекательным.
В классификации лизинговых договоров выделяют договор сублизинга. По этому договору лизинговая фирма (лизингодатель) сдает в лизинг оборудование не прямо лизингополучателю, а через посредника, как правило, также лизинговую компанию. В договоре предусматривается, что в случае банкротства посредника или временной его неплатежеспособности, лизинговые платежи будут поступать от лизингополучателя основному лизингодателю. Подобный договор сублизинга удобен, когда лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных регионах и нет возможности наблюдать за правильностью эксплуатации сданного в лизинг оборудования. При такой схеме лизинговая компания (посредник) более эффективно может заниматься вопросами сбора лизинговых платежей и решением текущих проблем, чем основной лизингодатель.
Договором сублизинга будет являться и договор, по которому лизингополучатель с разрешения лизингодателя передаст во владение и пользование объект лизинга иным лизингополучателям. При этом лизингополучатель не освобождается от обязательств и ответственности перед основным лизингодателем. Он лишь приобретает по отношению к другому лизингополучателю права лизингодателя в порядке и на условиях, установленных в договоре сублизинга.
.3 Правовая природа договора лизинга
То обстоятельство, что определение договора финансовой аренды (договора лизинга) не совсем удачно сконструировано российским законодательством в ст.665 ГК РФ, предопределило появление различных точек зрения относительно юридической природы этого договора.
Анализ литературы по названной проблеме дает основание считать, что имеет место два основных подхода в определении юридической природы договора лизинга. Так, одни авторы рассматривают договор финансовой аренды (договор лизинга) не как самостоятельное обязательство, а как разновидность купли-продажи, аренды, получения банковского кредита и т.п. Это В. Голощапов, В. Королев, М. Воронин, А. Иванов и другие.Однако многие ученые, в том числе Е. Кабатова, Е. Чекмарева и некоторые другие рассматривают лизинговый договор как самостоятельное гражданско-правовое обязательство, хотя и весьма сложное, весьма оригинальное. Мы присоединяемся к этой точке зрения и считаем, что попытка определить юридическую природу договора лизинга как разновидность уже известных и существовавших ранее в России гражданско-правовых институтов приведет к тому, что какая-то часть отношений между субъектами договора лизинга все равно окажется за пределами этого института, будь то договор купли-продажи, аренды, банковского кредита и т.п.
Юридическую природу гражданско-правового договора принято выявлять в сопоставлении с другими договорами. В данном случае целесообразно это сделать, сопоставляя договор финансовой аренды (договор лизинга), например, с договором аренды, договором купли-продажи, банковского кредита, поручения, доверительного управления имуществом, а также с договорами рейтинга и хайринга.
Как в договоре лизинга, так и в договоре аренды речь идет об имуществе непотребляемом и индивидуально-определенном. По договору аренды имущество передается как для осуществления предпринимательской деятельности, так и для иных целей, т.е. оно может быть использовано для личных, семейных бытовых потребностей. По договору лизинга это возможно, поскольку в ст. 3 Закона "О лизинге" предусмотрено, что любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, имущественные комплексы здания, сооружения, оборудования транспортные средства другое движимое и недвижимое имущество должно использоваться для предпринимательской деятельности.
Более того, имущество, являющееся предметом по договору лизинга, должно относиться к основным средствам, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования.
Договор аренды может заключаться как в отношении движимого, так и недвижимого имущества, в том числе в отношении земельных участков (п. 1 ст. 607 ГК РФ). Договор внешнего (исключительно внешнего) лизинга может быть заключен только в отношении движимого имущества, о чем прямо сказано в ст. 1 п. 4 Конвенции о международном финансовом лизинге.
По договору финансовой аренды (договору лизинга) земельные участки передаваться не могут в соответствии с требованиями ст. 666 ГК РФ и п.2 ст. 3 Закона "О лизинге", где сказано: "Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое Федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения". Исключение сделано Президентом РФ в законе от 26 июля 2006 г. № 130-ФЗ, в отношении продукции военного времени, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации от 19 июля 1998 г. № 114-ФЗ (ред. от 02.04.2014) "О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами" в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.
Как по договору лизинга, так и по договору аренды имущество передается во владение и в пользование. Однако по договору аренды возможна передача имущества только в пользование, что невозможно по договору лизинга. Объем прав и обязанностей сторон по договору лизинга существенно отличается от объема прав и обязанностей по договору аренды.
Лизингополучатель несет обязанности не только по текущему ремонту оборудования, по поддержанию его в исправном состоянии, но на него возлагаются и обязанности, связанные с правом собственности. Он принимает на себя риск случайной гибели и порчи имущества, страхует его, производит, как правило, капитальный ремонт.
В отличие от арендодателя, единственное, что обязан лизингодатель по договору лизинга - это предоставить оборудование, хотя чаще всего поставку оборудования осуществляет изготовитель (поставщик).
В договоре лизинга всегда незримо присутствует третье лицо, третья сторона-изготовитель оборудования (поставщик), в связи с чем изменяется и содержание этого договора.
За нарушение условий договора, относящихся к предмету лизинга, ответственность несет изготовитель, а не лизингодатель, чего нет в договоре аренды, где именно арендодатель несет ответственность даже за те недостатки оборудования, о которых он не знал на момент заключения договора аренды (ст. 612 п. 1 ГК РФ).
По договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель не отвечает за вред, причиненный жизни, здоровью граждан в процессе использования объекта лизинга, имуществу пользователя и третьих лиц. Ответственность в размере причиненного лизингополучателю ущерба наступает лишь в случае, когда выбор изготовителя (поставщика) лизингового оборудования осуществлялся самим лизингодателем, либо он вопреки условиям договора вмешался в выбор поставщика и предмета лизинга. Здесь проводится идея ограничения ответственности лизингодателя, исходя из того, что лизингодатель (арендодатель) сам выбирал поставщика (изготовителя) оборудования и не должен перекладывать результаты своего ошибочного выбора на лизинговую компанию, обязанность которой сводится к тому, чтобы оплатить лизинговый договор.
Лизингодатель в лизинговом договоре не дает никаких гарантий относительно качественных характеристик имущества, его производительности, отсутствия скрытых дефектов, соответствия определенным условиям. Эти обязанности возлагаются на изготовителя (поставщика) оборудования и все претензии лизингополучателя адресуются непосредственно ему.
Если имущество в силу обязательств, за которые арендатор не отвечает по договору аренды, окажется в состоянии, не пригодном для использования, - гласит п. 4 ст. 620 ГК РФ, то по требованию арендатора договор аренды может быть расторгнут судом. Соответственно прекращается обязанность арендатора выплачивать арендную плату. Совсем иные правила действуют в лизинговом договоре (договоре финансовой аренды). Поскольку там риск случайной гибели предмета лизинга возлагается на лизингополучателя, он обязан исполнить денежное обязательство перед лизинговой компанией (лизингодателем) сполна.
В соответствии со ст. 22 Закона "О лизинге" ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатацией, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Существенным различием двух договоров выступает срок, на который сдается имущество в аренду и в лизинг. Срок договора аренды может быть как очень мал, так и велик. Срок в лизинговом договоре должен быть достаточно продолжительным, так как за этот период времени лизингодатель должен окупить свои затраты и получить прибыль.
Договор лизинга обычно предполагает, что имущество единожды сдается в лизинг. Амортизационный срок его чаще всего совпадает со сроком действия договора. Исключение здесь составляет оперативный лизинг, который, как и договор аренды, предполагает многократность использования имущества в этих целях. Сходство оперативного лизинга и договора аренды стало более очевидным даже после того, как Российский законодатель исключил оперативный лизинг из ст. 7 Закона "О лизинге". В лизинговом бизнесе оперативный лизинг встречается часто. Оперативным лизингом признается вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и использование. Срок, на который имущество передается в оперативный лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет право требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга как и в договоре аренды.
Итак, по договору лизинга лизингополучатель является инициатором сделки. Он сам выбирает оборудование, его изготовителя (поставщика), несет все риски собственника, не являясь таковым юридически. На него возлагается больший объем обязанностей, чем это предусмотрено в договоре аренды. Он имеет права, вытекающие из договора на приобретение у изготовителя (поставщика) лизингодателем объекта лизинга в собственность, которые передает ему лизингодатель.
Активной роли лизингополучателя соответствует пассивная (в некотором смысле) роль лизингодателя, чье участие в лизинговом договоре сводится обычно к финансированию лизингового контракта. Сопоставим для сравнения договор лизинга с договором купли-продажи.
Известно, что по истечении срока договора финансового лизинга, лизингополучатель вправе приобрести в собственность оборудование, являющееся предметом договора по его остаточной стоимости. Именно это обстоятельство породило в науке мнение о том, что договор лизинга есть не что иное как договор купли-продажи в рассрочку. Полагаем, что это не так.
При договоре купли-продажи в рассрочку (ст.ст. 488-489 ГК РФ) право собственности на товар переходит от продавца к покупателю либо в момент заключения договора, либо в момент передачи вещи. При договоре лизинга право собственности на оборудование сохраняется за лизингодателем, передавшим оборудование в лизинг лизингополучателю на протяжении всего договора. В содержание договора лизинга может быть вообще не включено право лизингополучателя на выкуп оборудования у лизингодателя по остаточной стоимости. В этом случае у лизингополучателя право собственности на лизинговое оборудование никогда не возникает.
Различаются эти два договора между собой также по предмету и по целям его приобретения. По договору купли-продажи в рассрочку можно приобрести любое имущество, не изъятое из оборота (потребляемое и непотребляемое) и для любой цели: личной, семейной, бытовой, предпринимательской.
Существенно различаются эти договоры по срокам. Договор купли-продажи в рассрочку заключается на значительно меньший срок, чем договор лизинга.
Различия между ними можно провести и по объему прав и обязанностей сторон. Покупатель по договору купли-продажи в рассрочку получает возможность более свободно распоряжаться приобретенным имуществом, даже если он полностью и не оплатил его. По договору лизинга лизингополучатель вправе только использовать полученное в лизинг оборудование в предпринимательских целях, а распоряжаться им не может. Договор купли-продажи в рассрочку двусторонний, а договор лизинга многосторонний.
У договора финансовой аренды (договора лизинга) много общего с кредитным договором, договорами товарного и коммерческого кредита (ст.ст. 819-823 ГК РФ). И тот, и другие несут в себе одну и ту же функцию - финансирование хозяйственных операций. Более того, из-за недостатка собственных средств лизинговые компании очень часто пользуются банковским кредитом на основе кредитного договора. В литературе встречается мнение, что договор лизинга есть ни что иное, как особый вид кредитования. Действительно, представляя на определенный период имущество в лизинг, лизингодатель в установленное договором время получает его обратно, т.е. здесь наличествуют принципы срочности и возвратности. За свою услугу лизингодатель получает вознаграждение в виде лизинговых платежей (лизинговой моржи), тем самым реализуется принцип платности (возмездности). Все как в кредитном договоре. Но на этом сходство между договором лизинга и кредитным договором заканчивается.
По кредитному договору предметом договора могут быть как деньги, так и вещи, во-первых, потребляемые, а во-вторых, вещи, определенные родовыми признаками. Предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), как уже отмечалось нами ранее, являются вещи индивидуально-определенные и непотребляемые, относящиеся к основным средствам, предназначенные для предпринимательских целей. Именно по этой причине деньги не могут быть предметом договора лизинга.
Далее, передавая деньги или вещи по кредитному договору или по договору товарного кредита, банк или иная кредитная организация, вместе с тем передает и право собственности на них. По договору финансовой аренды (договору лизинга) собственником переданного в лизинг оборудования продолжает оставаться лизингодатель. Оборудование он передает только во владение и пользование. Предоставляемое право, лизингополучателю на опцион в договоре финансового лизинга нельзя отождествлять с уже заранее согласованной передачей собственности по кредитному договору и по договорам товарного и коммерческого кредита.
Кредитный договор является двусторонним договором и хотя ст. 821 ГК РФ допускает возможность для кредитора отказаться в одностороннем порядке от своих обязательств - это консенсуальный договор. Заемщик вправе потребовать от кредитора исполнения своего обязательства.
Договор финансовой аренды (договор лизинга) является многосторонним договором. Лизингодатель, лизингополучатель и изготовитель (поставщик оборудования) имеют совокупность разнообразных прав и обязанностей по отношению друг к другу. Значительно шире и разнообразней у них и ответственность за ненадлежащее исполнение договора лизинга.
При проведении бухгалтерских расчетов заемщик в отличие от лизингополучателя считается покупателем. Он рассматривает свою покупку по кредитному договору и по договору товарного и коммерческого кредита как собственное капиталовложение и отражает стоимость приобретения объекта в статье "основной капитал" с той лишь разницей, что выплаты будут производиться в счет кредита и эти выплаты будут относиться на балансовую статью расходов. Лизингополучатель же, наоборот, заносит лизинговые взносы в бухгалтерские книги как текущие расходы (расходы на аренду), не разграничивая затраты на уплату процента и амортизационные отчисления. Объект лизинговой (как и арендной) сделки проводится в бухгалтерских книгах как капиталовложение лизингодателя ("хозяйственная собственность" лизингодателя) и поэтому включается в его основной капитал.
Таким образом, арендатор может использовать инвестиционные налоговые льготы и осуществлять амортизационные отчисления по обычной схеме.
Здесь следует отметить и то, что по кредитному договору заемщик в установленные сроки вносит в основные фонды платежи в погашение долга. Банк или иная кредитная организация, при этом, в обеспечение возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинговым договоре лизингополучатель (арендатор) становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости взятого в лизинг имущества. Это характерно лишь для финансового лизинга, так как оперативный лизинг имеет большее сходство с классической арендой. В кредитном договоре предприятие-заемщик, как правило, обязуется оплатить стоимость приобретаемого имущества в размере около 15% за счет собственных средств. При договоре лизинга контракт заключается на полную стоимость оборудования. Причем лизинговые платежи начинаются после поставки оборудования лизингополучателю или даже значительно позднее - с прибыли, получаемой лизингополучателем от эксплуатации оборудования.
Лизинговый договор более гибок, нежели кредитный договор. По договору лизинга лизингодатель может рассчитать поступление своих доходов и выработать совместно с лизингополучателем выгодную для обоих схему финансирования. Лизинговые платежи могут быть ежемесячными, ежеквартальными, а суммы платежей могут отличаться друг от друга.
Денежные суммы, полученные по кредитному договору, увеличивают заемный капитал предприятия и нарушают обязательное его соотношение с собственным капиталом. Поскольку оборудование, полученное по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя, у лизингополучателя соотношение собственных и заемных средств не нарушается, а по законодательству многих стран это очень важно. Международный валютный фонд, например, не учитывает сумму лизинговых сделок в подсчете национальной задолженности.
Кредитный договор, как и договор аренды, может быть краткосрочным. Лизинговый же договор, как уже отмечалось, предполагает долгосрочный характер.
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что договор лизинга хотя и выполняет функцию кредитования, все же является самостоятельным гражданско-правовым обязательством.
При знакомстве с конструкцией договора финансовой аренды (с договором лизинга) можно обнаружить некоторое сходство этого договора с договором поручения. Действительно, лизингополучатель поручает специализированной лизинговой компании (лизингодателю) приобрести оборудование, которое впоследствии будет служить предметом договора между ними. Это поручение лизинговая компания выполняет путем заключения договора купли-продажи с изготовителем оборудования. После этого лизингополучатель и лизинговая компания (будущий лизингодатель) как бы меняются своими местами. Теперь уже лизингодатель поручает лизингополучателю получить оборудование у изготовителя (поставщика) и уполномочивает лизингополучателя предъявлять изготовителю оборудования любые претензии, связанные с ненадлежащим качеством оборудования. А как складываются отношения сторон по договору поручения?
В соответствии со ст. 971 ГК РФ по договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя. Основной обязанностью поверенного является исполнение данного ему поручения и предоставление отчета доверителю, который, в свою очередь, обязан возместить поверенному суммы, израсходованные последним из своих средств в исполнение поручения, уплатить поверенному вознаграждение (ст. 972 ГК РФ).
В договоре лизинга покупка оборудования осуществляется с одной целью: для дальнейшей передачи его во временное владение и пользование, и возможно для последующего выкупа. При этом оборудование приобретается в собственность лизинговой компанией, что абсолютно естественно, так как именно она является покупателем в договоре купли-продажи. Однако, по конструкции договора поручения оборудование должно приобретаться на имя лизингополучателя, так как именно он дает поручение лизингодателю купить оборудование и, стало быть, выступает как бы в роли доверителя. Далее лизингодатель приобретает оборудование за свой счет, а не за счет лизингополучателя. Более того, лизингополучатель не возмещает лизинговой компании расходов, связанных с приобретением оборудования. Что же касается передачи лизингополучателю права предъявлять изготовителю (поставщику оборудования) претензии относительно качества оборудования, то здесь лизингополучатель, во-первых, предъявляет претензии от своего имени, а не от имени лизинговой компании и, во-вторых, не получает от последней никакого возмещения расходов, которые у него могут возникнуть в процессе претензионного порядка урегулирования спора. Отсюда можно сделать вывод, что между договором финансовой аренды (договором лизинга) и договором поручения гораздо больше различий, чем сходства.
Договор финансовой аренды (договор лизинга) необходимо отличать от договора доверительного управления имуществом. "По договору доверительного управления имуществом, в соответствии со ст. 1012 ГК РФ, одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя). Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему".
Как видно из приведенного определения договора доверительного управления имуществом, три участника этого договора: учредитель управления, доверительный управляющий и выгодоприобретатель как бы "расщепляют" между собой правомочия собственника, т.е. право владения, пользования и распоряжения имуществом. Учредитель управления распоряжается имуществом, решает его судьбу, отчуждает его определенному лицу (доверительному управляющему), указывает ему цели использования имущества и назначает выгодоприобретателя. Доверительный управляющий владеет имуществом в соответствии с решением учредителя управления. Выгодоприобретатель пользуется доходами, полученными от этого имущества. Деление правомочий собственника в данном случае проводится чисто условно.
А что происходит при заключении договора финансовой аренды? Лизингодатель - собственник оборудования, а его владельцем и пользователем является лизингополучатель, извлекающий доходы от взятого в лизинг оборудования только для себя. Как видим, здесь тоже происходит "расщепление" правомочий собственника, но уже на двоих участников, да и само содержание этого "расщепления" иное. В договоре доверительного управления имуществом учредитель управления распоряжается и пользуется имуществом, если он выступает в одном лице и как выгодоприобретатель, а доверительный собственник только владеет имуществом. Права и обязанности у сторон по договору доверительного управления имуществом могут возникать как из договора, так и на основании закона (п. 1 ст. 1015 ГК РФ). Лизинговые же обязательства могут возникать только из договора. Отличаются между собой эти два договора и по субъектам, и по объектам. Субъектом договора доверительного управления имуществом может быть некоммерческая организация и гражданин, не являющийся предпринимателем, что исключается в договоре финансовой аренды (в договоре лизинга). Ценные бумаги и исключительные права не могут быть объектом договора лизинга, а в договоре доверительного управления имуществом они прямо указаны законодателем как объекты договора (ст. 1013 ГК РФ). Есть и другие отличия между этими договорами, о чем мы упоминали при сопоставлении договора лизинга с договором поручения.
Определяя правовую природу договора финансовой аренда (договора лизинга), можно сказать, что ни один из отдельно взятых традиционных институтов гражданского права не в состоянии адекватно регулировать весь комплекс существующих в лизинговой сделке правоотношений. Здесь мы сталкиваемся с отношениями по купле-продаже, по временному владению и пользованию имуществом, с отношениями займа, поручения, страхования, банковской гарантией и другими отношениями. Взаимосвязь и взаимообусловленность этих отношений представляет из себя сложную структуру гражданско-правового института - договора финансовой аренды (договора лизинга), который прочно занял свое место в системе отдельных видов обязательств в российском гражданском праве.
Глава 2. Элементы и содержание договора финансовой аренды (лизинга)
.1 Предмет договора финансовой аренды (лизинга)
Под предметом договора лизинга принято понимать имущество (вещи), которое (которые) лизингодатель специально приобретает у изготовителя (поставщика) по просьбе лизингополучателя и передаёт последнему во временное владение и пользование в соответствии с условиями лизингового договора. В связи с этим требует уточнения вопрос: какое именно имущество может быть предметом договора лизинга?
Когда лизингополучатель обращается к лизингодателю с просьбой приобрести для него какое-либо имущество, он выделяет из всей совокупности вещей именно те, которые отвечают производственным целям и интересам. Для каждого конкретного лизингового договора предмет лизинга определяется индивидуально. Поэтому только индивидуально-определенные вещи могут быть предметом договора лизинга.
Получая предмет договора лизинга во временное владение и пользование, лизингополучатель после окончания срока договора обязан вернуть его лизингодателю в состоянии, пригодном для дальнейшего использования (естественно, с учётом амортизационного износа), если иное не предусмотрено договором (оперативный лизинг).
Отсюда следует, что предметом договора лизинга могут быть только вещи, которые не прекращают своё существование в процессе их использования, не теряют своих натуральных свойств, т.е. непотребляемые вещи.
Таким образом, из круга вещей, являющихся предметом договора лизинга, исключались вещи, предназначенные для личного, семейного и домашнего использования. В договоре аренды, например, подобные ограничения законодателем не предусмотрены (ст. 607 ГК РФ).
В ст. 3 Закона "О лизинге" сказано: "Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности". Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения.
Теперь необходимо обозначить основные признаки, характерные для предмета договора лизинга. Это, прежде всего:
-непотребляемые вещи;
-вещи, предназначенные для использования в предпринимательской деятельности;
-вещи, относящиеся к движимому, так и к недвижимому имуществу;
-вещи, которые не запрещены к свободному обращению на рынке и не ограничены в обращении;
-вещи, относящиеся по действующей классификации к основным средствам.
Если лизингополучатель испытывает потребность в каком-либо движимом или недвижимом имуществе, необходимом ему для осуществления предпринимательской деятельности, он может сопоставить выбранный предмет лизинга с перечнем основных средств (фондов), предусмотренным Общероссийским классификатором, утверждённым постановлением Госстандарта РФ 26 декабря 1994 года № 359. В этом классификаторе указывается состав имущества, подлежащего амортизации для целей налогообложения. Предусмотрено, что полезный срок использования имущества, относящегося к основным фондам, должен быть более одного года, а стоимость его должна превышать стократный размер минимальной месячной оплаты труда.
Иными словами, если имущество, необходимое лизингополучателю для осуществления предпринимательской деятельности, стоит меньше ста минимальных месячных оплат труда, оно должно относиться не к основным средствам, а к малоценным и быстро изнашивающимся предметам. Такое имущество не может быть предметом договора лизинга.
Практика показывает, что на балансах предприятий и организаций - субъектов малого предпринимательства, например, редко когда появляются объекты недвижимости (здания и сооружения). Чаще всего там значатся телефоны, факсы, компьютеры, холодильники, стиральные машины, множительная техника, офисная мебель и другое подобное имущество, которое в своём большинстве не может относиться к предмету договора лизинга по Общероссийскому классификатору.
По нашему мнению, ограничивать стоимость предмета лизинга определённым количеством минимальных месячных оплат труда не следует. Надо так урегулировать этот вопрос в праве, чтобы это способствовало развитию лизинга в малом предпринимательстве России.
В этой связи мы предлагаем п. 1 ст. 3 Закона "О лизинге" изложить в следующей редакции: "Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, со сроком использования более одного года без каких-либо ограничений в стоимости этого имущества".
Нам также представляется целесообразным разрешить куплю-продажу земельных участков, на которых расположен имущественный комплекс (здания, сооружения), приобретённый лизингодателем в собственность для последующей сдачи его в лизинг лизингополучателю.
Известно, что лизинговые фирмы, выступающие в качестве лизингодателей, покупают для субъектов малого предпринимательства (лизингополучателей) фотомастерские, столовые, булочные, парикмахерские, прачечные, химчистки и другие объекты, которые находятся на земле. При этом лизингодатели испытывают трудности с оформлением договоров купли-продажи объектов недвижимости.
В г. Москве, Волгограде, Саратове и других городах и регионах России в подобных случаях используют договор аренды земельного участка продолжительностью до 49 лет с правом продления (пролонгации).
Однако следует признать, что правомочие арендатора в отношении арендованного земельного участка и правомочие собственника земельного участка не равнозначны. Институту аренды, например, известны основания досрочного расторжения договора. Арендодатель может по некоторым основаниям отказать в пролонгации договора аренды на новый срок. Всё это делает неустойчивой позицию лизингодателя и лизингополучателя в договоре лизинга в отношении объектов недвижимости и требует соответствующих гарантий на законодательном уровне.
Для того, чтобы лизинговый бизнес успешно развивался в России, в том числе и в сфере малого предпринимательства, развивался бы как вид инвестиций в экономику, необходимо в законе предусмотреть право лизингодателя на покупку земельного участка, составляющего с объектом недвижимости единый имущественный комплекс.
В этой связи представляется необходимым п. 2 ст. 3 Закона "О лизинге" изложить в следующей редакции: "Предметом лизинга не могут быть природные объекты, имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, а также земельные участки, за исключением тех, на которых находятся объекты недвижимости, являющиеся предметом договора лизинга и составляющие с земельным участком единый имущественный комплекс".
После того как законодательным путём будет решён вопрос о купле-продаже земельного участка, на котором находится здание или сооружение (объект договора лизинга), можно будет разработать механизм оценки и порядок выкупа таких земельных участков в собственность лизингополучателей для последующей сдачи в лизинг.
О земельных участках как о предмете лизинга следует сказать особо. В течение ряда лет в России земля относилась к вещам, изъятым из гражданского оборота. Положение дел изменилось с принятием 12 декабря 1993 г. Конституции РФ, где в ст. 36 провозглашено право граждан и их объединений иметь в частной собственности землю.
В п. 2 Указа Президента РФ "О регулировании земельных отношений и развитии аграрной реформы в России" сказано: "Граждане и юридические лица - собственники земельных участков имеют право продавать, передавать по наследству, дарить, сдавать в залог, в аренду, обменивать, а также передавать земельный участок или часть его в качестве взноса в уставные фонды (капиталы) акционерных обществ, товариществ, кооперативов, в том числе с иностранными инвестициями". Собственность на землю граждан и юридических лиц предусмотрена в ст. 15 Земельного Кодекса РФ.
Как видно из содержания законов, земля может быть предметом договора купли-продажи и предметом договора аренды. Элементарная логика подсказывает нам, что земельные участки, на которых находятся здания и сооружения, составляющие вместе с земельным участком единый имущественный комплекс, должны рассматриваться законодателем в качестве предмета договора внутреннего (не международного) лизинга.
При осуществлении международного лизинга, где лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами Российской Федерации, дело обстоит иначе. Отношения сторон в договоре международного лизинга регулируются Конвенцией по международному финансовому лизингу, принятой в Оттаве (Канада) 28 мая 1988 г. Из содержания Конвенции вытекает, что предметом международного лизинга не может быть недвижимое имущество, а также имущество, предназначенное для использования в личных, семейных целях, а также для домашних нужд.
Имущество, относящееся к предмету договора лизинга, можно классифицировать и условно разделить на три основные группы:
1.Движимое имущество, к которому можно отнести транспортные средства, различное промышленное оборудование (мини-заводы по переработке мяса, молока, изготовлению пива, растительного масла, пекарни, типографии, фотомастерские, бензоколонки, линии по розливу воды и т.п.), конторское оборудование, ЭВМ, железнодорожные вагоны, контейнеры и другое аналогичное имущество.
2.Недвижимое имущество, составляющее с земельным участком единый имущественный комплекс. Сюда можно было бы отнести различные здания и сооружения, предприятия и имущественные комплексы (спортивные стадионы, бассейны, бани, прачечные, предприятия по химической чистке одежды, парикмахерские и т.д.).
.Смешанное имущество, к которому можно отнести движимое и недвижимое имущество, которое одновременно передаётся по договору лизинга от лизингодателя к лизингополучателю.
В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительная доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.
Например, московской лизинговой компанией было рассмотрено свыше двух тысяч запросов лизингополучателей. Это позволило определить шесть основных групп оборудования, в котором чаще всего нуждаются лизингополучатели: пищевое оборудование, упаковочное, технологическое оборудование, деревообрабатывающее оборудование, оборудование для предприятий торговли и общественного питания, полиграфическое оборудование, автотранспортные средства.
В Государственной программе приватизации государственных и муниципальных предприятий России определены объекты, приватизация которых запрещена. В отношении этих объектов не могут заключаться договоры купли-продажи. Принимая во внимание, что договор купли-продажи является составной частью лизинговой сделки, то и лизинговая сделка в отношении этих объектов невозможна. Это, прежде всего, недра, лесной фонд, водные ресурсы, воздушное пространство, ресурсы континентального шельфа, территориальные воды, Центральный банк РФ, предприятия, выпускающие и хранящие государственные ценные бумаги, штатное табельное и иное военное имущество, учреждения и организации, финансирование которых более чем на 50% осуществляется за счёт республиканского бюджета, движимые и недвижимые объекты исторического и культурного наследия, водохозяйственные и мелиорационные системы, железные дороги, порты, флоты, объекты и предприятия для захоронения радиоактивных веществ, предприятия правоохранительных органов, атомные станции, метрополитен и т.п.
.2 Правовой статус сторон договора финансовой аренды (лизинга)
лизинг финансовый аренда договор
Стороны в договоре лизинга - это участники договора, т.е. те лица (субъекты), которые наделены правами и обязанностями в лизинговом правоотношении. В ст. 4 Закона "О лизинге" сказано, что субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) лизингового оборудования.
Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счёт привлечённых или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.
Продавец (поставщик) лизингового имущества - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продаёт лизингополучателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.
Стороной в договоре лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие свою деятельность на российском рынке в строгом соответствии с законодательством России.
По замыслу российского законодателя лизингодателем не может быть лицо, обладающее правом хозяйственного ведения или оперативного управления: государственные или муниципальные унитарные предприятия, казённые предприятия, учреждения. В качестве лизингодателя может выступать лишь лицо, которое является или которое в ближайшем будущем станет собственником объекта лизинга.
Лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства юридических лиц (резидентов и нерезидентов Российской Федерации) для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством порядке.
В качестве лизингодателей могут выступать страховые компании, финансовые лизинговые компании, специализированные и сервисные лизинговые компании, банки и любые иные предприятия в сфере бизнеса, для которых лизинг - один из основных видов деятельности, предусмотренной Уставом.
В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (действующая редакция от 05.05.2014), банкам, наряду с другими операциями разрешено осуществлять и лизинговые.
Привлекательность договора лизинга для банков объясняется многими обстоятельствами, в том числе тем, что в результате лизинговой деятельности растет число клиентов банка, расширяются возможности банковских операций, обеспечивается стабильный доход, создаются дополнительные гарантии обеспечения капиталовложения. В США, например, каждый пятый банк с активами более 100 млн. долларов участвует в прямом лизинге.
Для того, чтобы банк активно участвовал в лизинговом бизнесе в качестве лизингодателя, необходимо иметь в наличии не менее 40% доходов от реализации лизинговых услуг в общем объеме доводов по итогам хозяйственной деятельности за год.
Практически для любого коммерческого банка России в настоящее время данный норматив однозначно неприемлем. Но проблема не только в этом.
Коммерческий банк - это особый субъект в предпринимательской сфере. Деятельность его главным образом сводится к извлечению прибыли от оборота денег с минимальным риском для себя. В случае неплатежеспособности клиента (лизингополучателя) банк-лизингодатель имеет материальное обеспечение в виде предмета лизинга, на который он сохраняет право собственности.
Однако банку выгоднее возложить на себя функции кредитного обслуживания лизингодателя, или создать собственную дочернюю лизинговую компанию. Цель здесь очевидна: объединить экономические интересы, материальные и финансовые ресурсы акционеров лизинговой компании для расширения объёмов производства и реализации лизингового оборудования, модернизации и технического перевооружения предприятий на условиях экономически выгодных для всех субъектов договора лизинга с обеспечением стабильных доходов (прибыли) для акционеров компании.
Подобные лизинговые компании могут быть узко специализированными и универсальными. На первоначальном этапе обычно возникают узкоспециализированные лизинговые компании. В дальнейшем, когда компания будет заниматься лизингом разнообразного оборудования, она может трансформироваться в универсальную лизинговую компанию.
Узкоспециализированные лизинговые компании обычно имеют дело с одним видом лизингового оборудования, например, с легковыми автомобилями. Эти фирмы, как правило, располагают собственным парком машин или запасом оборудования и предоставляют их лизингополучателю по первому требованию. Компании эти сами осуществляют техническое обслуживание лизингового оборудования и следят за поддержанием его в нормальном эксплуатационном состоянии.
Универсальные лизинговые компании поставляют по договору лизинга самое разнообразное оборудование: грузовые машины, подвижной железнодорожный состав, корабли, самолёты, компьютерную технику, конторское оборудование и другое имущество.
Всё зависит от состава учредителей лизинговой компании, первоочередных и последующих задач, которые ставят учредители перед фирмой. Предварительно учредители лизинговой компании анализируют сферу сбыта лизинговой продукции, проводят маркетинг рынка, изучают все возможности закупки и поставки самого разнообразного лизингового оборудования.
В ряде стран (Китай, Польша, Республика Беларусь и др.) созданы и успешно работают лизинговые брокерские компании (lease broker), основная задача которых состоит в том, чтобы свести вместе лизингополучателя, желающего взять во временное владение и пользование промышленное оборудование и изготовителя (поставщика) оборудования, а также банк или иного инвестора, которые могли бы профинансировать лизинговую сделку. Однако при такой конструкции отношений нет оснований рассматривать лизингового брокера в качестве стороны (субъекта) лизингового договора. Очевидно, что здесь лизинговый брокер осуществляет лишь посреднические функции, за что и получает соответствующее комиссионное вознаграждение. Лизинговые брокеры не несут имущественной ответственности за неисполнение сторонами условий лизингового договора.
Наряду с банками, специализированными, сервисными и финансовыми лизинговыми компаниями в качестве лизингодателей могут выступать страховые компании. В странах Западной Европы, США страховые компании являются одними из активнейших коммерческих организаций, аккумулирующих крупные денежные средства в лизинговый бизнес. На российском товарном рынке участие страховых компаний в лизинговой деятельности ещё не получило достаточного развития. Наверное, это связано с тем, что на протяжении многих лет страхование в России было исключительным приоритетом государства.
После принятия Закона РФ "О страховании" от 27 ноября 1992 г. появилось множество частных страховых компаний. Однако с появлением их лизинговые отношения не стали развиваться активнее. Дело в том, что в этом законе содержится положение, в соответствии с которым предметом деятельности страховщика не может быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность.
Страховые компании, как и банки и лизинговые компании, могут сами сдавать различное оборудование лизингополучателю в пользование, либо участвовать в лизинговых сделках косвенно, т.е. создавать дочерние компании, фирмы или активно использовать гражданско-правовой институт доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ).
Фирмы - лизингодатели могут создаваться также совместными усилиями банков и страховых компаний, что обеспечит им особую надёжность. Например, лизинговая компания АОЗТ "Балтийский лизинг" в Санкт-Петербурге была создана двумя учредителями: крупнейшим коммерческим банком России - "Промышленно-строительным банком" и лидером страхового бизнеса - "Росгосстрахом". Таким образом, были решены сразу две задачи: формирование надёжного источника финансирования лизинговых операций и одновременно надёжное их страхование.
В соответствии с п. 1 ст. 4 Закона "О лизинге", в качестве лизингодателя может выступать и физическое лицо (гражданин России, иностранец или лицо без гражданства), занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.
Юридические лица, выступающие в качестве лизингополучателей, также могут основываться на любой форме собственности и иметь любую организационно-правовую форму в соответствии с законодательством России, но обязательно должны осуществлять предпринимательскую деятельность.
Для сравнения, во Франции лизинговые операции могут осуществлять только торговые учреждения (ст. 2 Закона Франции от 2 июля 1966 г. № 66-455 "О предприятиях, практикующих кредит-аренду"). Интересная тенденция наметилась в этом смысле в США: в последние годы в лизинге стали принимать участие и пенсионные фонды (т.е. некоммерческие организации), что объясняется увеличением их роли в системе кредитно-финансовых учреждений, что в некоторых случаях приводит к вытеснению ими страховых компаний. Российское же законодательство не позволяет некоммерческим организациям выступать в качестве лизингополучателей. По-иному дело обстоит во многих европейских странах. Там медицинские учреждения, например, приобретают по договору лизинга дорогостоящую медицинскую технику и медицинское оборудование.
Нам представляется, что лизингополучателем должен признаваться любой субъект хозяйствования, получающий от лизингодателя объект лизинга во временное владение и пользование по лизинговому договору. Иными словами, если лизингополучатель является юридическим лицом, то неважно, занимается ли он систематически или эпизодически предпринимательской деятельностью. Важно, чтобы это был субъект хозяйствования. Такой подход будет способствовать развитию лизингового бизнеса потому, что лизинг выгоден для лизингополучателя. Он позволяет лизингополучателю применять механизм ускоренной амортизации лизингового оборудования. Это, в свою очередь, влечёт за собой сокращение налога на имущество, налогооблагаемой базой для которого является быстро уменьшаемая остаточная стоимость оборудования.
Наконец, это возможность отнесения лизинговых платежей на себестоимость продукции (работ, услуг) лизингополучателя, что позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, тогда как при покупке оборудования за счёт кредитных ресурсов выплата процента за пользование кредитом более чем на половину осуществляется за счет той прибыли, которая остаётся уже после налогообложения.
Для юридических и физических лиц, выступающих в качестве продавцов (поставщика) предмета лизинга закон не делает никаких различий и не предусматривает ограничений. Это могут быть предприятия любой организационно-правовой формы, любые субъекты хозяйственной деятельности, которым предмет лизинга принадлежит на праве собственности, хозяйственного ведения или на праве оперативного управления.
Единственной особенностью для продавца (поставщика) объекта лизинга законодатель предусмотрел в ст. 667 ГК РФ о том, что лизингодатель, приобретая имущество для лизингополучателя, должен в обязательном порядке уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в лизинг конкретному, определённому лицу.
.3 Права и обязанности сторон по договору финансовой аренды (лизинга)
Права и обязанности сторон по договору лизинга относятся к содержанию договора. Они не являются строго фиксированными и могут изменяться в зависимости от сложившихся на практике традиций. Это объясняется тем, что каждый лизинговый договор индивидуален. Он специально "скроен" в соответствии с конкретными обстоятельствами и требованиями заинтересованного лизингополучателя.
Именно такой индивидуальный подход к изложению содержания каждого лизингового договора даёт возможность учесть различные интересы лизингодателя, лизингополучателя и продавца (поставщика) лизингового оборудования, что признаётся в мировой практике важнейшими причинами быстрого и устойчивого развития такого вида предпринимательской деятельности как лизинг.
Проведем анализ основных обязанностей лизингодателя. Итак, приобретая оборудование для лизингополучателя, лизингодатель обязан уведомить продавца (поставщика) о том, что оборудование предназначено для передачи в лизинг определённому лицу. Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.
Он же обязан передать предмет лизинга вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Если иное не предусмотрено договором лизинга, лизингодатель обязан сам осуществлять капитальный ремонт имущества, являющегося предметом договора лизинга. (Эту обязанность можно возложить по договору на изготовителя оборудования, если это ЭВМ, или иная сложная техника, сложное технологическое оборудование, уход за которым требует глубоких специальных познаний).
При прекращении договора оперативного лизинга лизингодатель вправе потребовать от лизингополучателя возврата имущества, являющегося предметом лизинга в том состоянии, в котором он его передал, с учётом естественного износа или износа, обусловленного договором лизинга.
Лизингодатель имеет право уступить третьему лицу полностью или частично по договору лизинга свои права или интересы, вытекающие из этого договора (п. 1 ст. 18 Закона "О лизинге").
Вместе с тем, по договору лизинга не допускается без согласия должника уступка требований по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника.
Лизингодатель имеет право в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретён в будущем по условиям лизинговой сделки. Он же вправе контролировать соблюдение лизингополучателем условий договора лизинга, в частности осуществлять финансовый контроль в той её части, которая относится к предмету лизинга, формированию финансовых результатов деятельности лизингополучателя.
Лизингодатель вправе направлять лизингополучателю в письменной форме запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля. Он же имеет право бесспорного взыскания денежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга в следующих случаях:
-если условия пользовали предметом лизинга лизингополучателем не соответствуют условиям договора лизинга или назначению предмета лизинга;
-если лизингополучатель осуществляет сублизинг без согласия лизингодателя;
-если лизингополучатель не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его потребительские качества;
-если лизингополучатель более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа не вносит плату за пользование предметом лизинга.
Соответствующими правами и обязанностями в договоре лизинга наделён и лизингополучатель. Он обязан принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном договором лизинга. При осуществлении финансового и смешанного лизинга он вправе предъявлять поставщику предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам поставок и другие требования, установленные договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.
Лизингополучатель вправе с согласия лизингодателя передать предмет лизинга в залог. Если иное не предусмотрено договором, лизингополучатель обязан за свой счёт осуществлять техническое обслуживание предмета лизинга, его средний и текущий ремонт.
При прекращении договора оперативного лизинга лизингополучатель обязан вернуть предмет лизинга лизингодателю в том состоянии, в котором он его получил. Он же обязан возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выплатить вознаграждение.
Лизингополучатель вправе произвести отделимые улучшения предмета лизинга, на которые он приобретает право собственности, если иное не вытекает из содержания договора.
В случае, если лизингополучатель с письменного согласия лизингодателя произвёл за счёт собственных средств улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, он имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Если лизингополучатель без письменного согласия лизингодателя произвёл за счёт собственных средств улучшения предмета лизинга без вреда для предмета лизинга, он не имеет права после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости этих затрат, этих улучшений (п. 9 ст. 17 Закона "О лизинге").
При осуществлении оперативного лизинга уступка прав третьему лицу лизингополучателем не допускается.
Лизингополучатель при вступлении договора лизинга в законную силу, вправе требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по договору и в случае их невыполнения требовать через суд возмещения лизингодателем прямых убытков от подготовки к приёму предмета лизинга, если затраты на такую подготовку были непосредственно произведены.
Лизингополучатель по договору финансового лизинга вправе учитывать предмет лизинга на своём балансе. Однако он может уступить это право и лизингодателю. Так, по одному из рассмотренных дел ФАС Поволжского округа в постановлении от 30.08.2010 по делу № А 57-8838/2009 указал, что по соглашению сторон предмет лизинга может быть передан как на баланс лизингодателя, так и на баланс лизингополучателя. Положения главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ не устанавливают специальных требований к порядку определения амортизационных отчислений. Законодатель не ставит в зависимость порядок определения амортизационных отчислений от вида налога.
Лизингополучатель в случаях бесспорного и очевидного нарушения им своих обязательств обязуется не препятствовать действиям лизингодателя, направленным на бесспорное взыскание с него денежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга.
Лизингополучатель вправе с согласия лизингодателя произвести регистрацию предмета лизинга, подлежащего регистрации (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и I другие предметы лизинга) на своё имя.
Лизингополучатель при страховании предмета лизинга вправе с согласия лизингодателя выступить в качестве страхователя и выгодоприобретателя. Он же в случаях, определённых законодательством РФ, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом.
Лизингополучатель обязан уплачивать лизинговые платежи с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. Он же вправе отнести лизинговые платежи на себестоимость продукции (услуг), производимой с использованием предмета лизинга, или на расходы, связанные с основной деятельностью. Он же вправе применять механизм ускоренной амортизации предмета лизинга в соответствии с действующим законодательством, если является балансодержателем предмета лизинга.
Лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам и предмету лизинга в целях осуществления контроля за соблюдением условий договора со стороны лизингополучателя. Он же обязан удовлетворять все письменные запросы лизингодателя о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля.
Лизингополучатель вправе продлить срок договора лизинга с сохранением или изменением его условий, а также выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.
В лизинговом договоре принимает участие и третья сторона-продавец (поставщик) объекта лизинга, который также наделён правами и обязанностями. Он обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора.
Права и обязанности продавца предмета лизинга вытекают из договора купли-продажи, который продавец заключает с лизингодателем.
Российским законодателем договор купли-продажи предусмотрен в конструкции лизингового договора как обязательный договор в соответствии со ст. 15 Закона "О лизинге". По этой причине права и обязанности продавца (поставщика) предмета лизинга подпадают под регулирование ст. 454 и последующих статей Гражданского кодекса РФ.
Уже отмечалось особое положение продавца (поставщика) предмета лизинга. Он заключает договор купли-продажи с лизингодателем, но передаёт предмет лизинга чаще всего лизингополучателю и перед ним же исполняет свои обязанности продавца, как если бы лизингополучатель являлся стороной в договоре купли-продажи. Отсюда вытекает главное правомочие продавца. Он имеет право требовать от лизингодателя сведений о том, какому именно лицу (лизингополучателю) предназначается в лизинг оборудование.
Продавец обязан передать покупателю товар, предусмотренный договором и одновременно с передачей предмета лизинга передать технический паспорт, сертификат качества, иную документацию, предусмотренную договором.
Продавец обязан передать покупателю товар свободным от любых прав третьих лиц, за исключением случаев, когда покупатель согласился принять товар, обременённый правами третьих лиц. Неисполнение продавцом этой обязанности даёт покупателю право требовать уменьшения цены товара либо расторжения договора купли-продажи, если не будет доказано, что покупатель знал или Должен был знать о правах третьих лиц на этот товар (п.1 ст. 461 ГК РФ).
Другие права и обязанности продавца регулируются соответствующими статьями § I Главы 30 ГК РФ, относящимися к договору купли-продажи.
Далее приведен пример и анализ судебной практики договора финансовой аренды (лизинга).
Судебная практика по лизингу (судебная практика по договору лизинга) в основном возникает в связи с неуплатой лизинговых платежей, изъятием предмета лизинга и выкупом предмета лизинга по окончании срока лизинга.
Как видно, судебная практика по лизингу может возникнуть как по вине лизингополучателя, так и по вине лизингодателя.
В ряде случаев лизингополучатель, исправно плативший лизинговые платежи на протяжении всего срока лизинга не может получить в собственность, например, автомобиль, автопогрузчик, деревообрабатывающий станок, иное имущество, транспортное средство.
Такие ситуации возникают с недобросовестными лизинговыми компаниями, которые берут кредитные денежные средства от банка, затем берут денежные средства от клиента на протяжении всего договора лизинга, но не переводят их в банк в погашение кредитного договора, а присваивают себе. Вследствие неуплаты кредита банку ПТС, как правило, находящийся в банке, обеспечивающий залог транспортного средства, не попадает ни в лизинговую компанию, ни к лизингополучателю. Лизинговая компания в этих обстоятельствах не теряется, а более того, еще и пытается получить сам предмет лизинга (например, транспортное средство), всеми способами уклоняясь от подписания договора купли-продажи (выкупа) лизингового автомобиля.
Получается, что лизинговая компания наваривается трижды, один раз получив деньги от банка, второй от лизингополучателя и третий получив сам предмет лизинга.
Естественно, что такой ситуации возникает судебная практика по договору лизинга, так как иного способа разрешения ситуации попросту нет.
Один из таких случаев произошел у нашего клиента по делу № 09АП-33559/2012 (Девятый арбитражный апелляционный суд), А 40-90434/2012 (первая инстанция - Арбитражный суд г. Москвы).
В офисе лизинговая компания претензии принимала, но никаких отметок не ставила, наотрез отказываясь это делать. Сотрудники ссылались на некое мифическое руководство и юристов, которые должны вот-вот появиться, но их никогда в офисе не было на протяжении 4х наших приездов.
Пришлось все письма посылать ценным письмом с описью и дублировать курьерской службой. После ряда писем, стало понятно, что никакого ответа на них не будет.
Было принято решение оплатить выкупную стоимость на счет компании без договора выкупа, однако получили сюрприз в виде возврата денежных средств в связи с закрытием счета. Второй раз оплатили на другой счет компании, который у нас был из другого источника, но и тут нас ждал тот же результат.
После этого денежные средства были положены на депозит нотариуса, чем полностью выполнили требования по выкупу автомобиля.
Настало время для подачи иска в суд и формирования судебной практики по договору лизинга. Перед этим был произведен анализ большого массива судебной практики, в результате которого выяснилось, что ОАО "Руслизинг" уже многократно имело подобные судебные разбирательства и судебная практика по лизингу имелась в большом объеме, что говорило о системном использовании вышеописанной тактики в отношении добросовестных лизингополучателей.
Иск по договору лизинга о признании права собственности на предмет лизинга был подан в суд и суд был выигран в первой инстанции. Однако на этом лизинговая компания ОАО "Руслизинг", получившая деньги банка и деньги лизингополучателя, не остановилась и продолжила свои попытки завладеть и транспортным средством, подав апелляционную жалобу в Девятый арбитражный апелляционный суд.
Во второй инстанции представитель ответчика настаивал на передаче транспортного средства лизинговой компании, представив дополнительный аргумент о том, что лизинговая компания находится в процессе банкротства, что исключает возможность предъявления исков о передаче имущества в собственность, однако в результате проделанной работы, грамотно составленного отзыва и выступления в суде, судьи смогли разобраться в истинном положении вещей и вынесли верное решение в пользу клиента.
Судебная практика по лизингу может быть и бывает в вашу пользу, если вы правильно готовитесь к судебному делу и пользуетесь помощью юриста по лизингу.
.4 Ответственность сторон по договору финансовой аренды (лизинга)
Любая юридическая обязанность всегда сопровождается ответственностью. Без этого невозможно добиться надлежащего поведения субъектов любого договора, в том числе и лизингового. Привлечение к гражданско-правовой ответственности субъектов лизингового договора возможно при наличии определённых предусмотренных законом условий. Совокупность этих условий образует состав гражданского правонарушения.
Известно, что полный состав гражданского правонарушения включает в себя следующие элементы: противоправность поведения; наличие вреда; причинная связь между противоправным поведением и возникающим вредом; вина причинителя вреда.
Однако сложность конструкции лизингового договора обусловило важное положение, которое присуще этому договору, а именно, лизингодатель не несёт никакой ответственности перед лизингополучателем за лизинговое оборудование, а также за ущерб и не возмещает убытки, причинённые этим оборудованием ни лизингополучателю, ни третьим лицам, если лизингополучатель самостоятельно выбирал имущество и поставщика (продавца). Если же лизингодатель участвовал в выборе лизингового оборудования, то на него эта ответственность распространяется.
В законе предусмотрена ответственность поставщика лизингового оборудования перед лизингополучателем, как если бы последний был стороной договора купли-продажи, т.е. лизингополучатель наделяется правами покупателя и может непосредственно обращаться с претензиями к продавцу. Вместе с тем это не даёт право лизингополучателю без уведомления лизингодателя аннулировать договор купли-продажи.
Если лизинговое оборудование поставлено лизингодателем с опозданием или не соответствует условиям договора купли-продажи, то лизингополучатель вправе отказаться от оборудования или расторгнуть договор лизинга. При этом лизингодатель может исправить положение, поставив оборудование соответствующее договору купли-продажи.
Лизингополучатель несёт ответственность за несвоевременную выплату периодических лизинговых платежей, за использование лизингового оборудования в целях, не предусмотренных договором лизинга, за ненадлежащее содержание оборудования, способствующее моральному и физическому его старению.
В качестве примера из юридической практики можно привести одно из дел, в решении по которому ФАС Волго-Вятского округа указал, что в удовлетворении встречного искового требования о взыскании неосновательного обогащения, образовавшегося по договору лизинга, и о признании недействительным условия договора о выкупной цене предмета лизинга отказано правомерно, так как в материалах дела отсутствуют доказательства оплаты ответчиком выкупной цены в соответствии с условиями договора лизинга, поэтому оснований для взыскания неосновательного обогащения в виде сбереженной лизингодателем выкупной цены не имеется.
Имеет место и судебная практика по спорам сторон по прекращению действия договора лизинга. Так, по одному из дел суд правомерно отказал лизингодателю в иске о взыскании с лизингополучателя задолженности по лизинговым платежам, пеней и процентов, поскольку договор лизинга расторгнут, предмет лизинга возвращен, возможность его выкупа утрачена и основания для взыскания задолженности за спорный период и начисления пеней за ее неуплату и процентов отсутствуют. В другом же случае поскольку после расторжения договора финансовой аренды ответчик в добровольном порядке не возвратил предмет лизинга истцу и продолжал пользоваться данным имуществом, суд правомерно удовлетворил иск о взыскании с ответчика арендной платы за данный период и убытков, составляющих сумму расходов, понесенных истцом по агентскому договору, предметом которого являлись мероприятия по поиску и изъятию предмета лизинга.
При осуществлении оперативного лизинга лизингодатель отвечает за недостатки переданного во временное владение и пользование предмета лизинга, полностью или частично препятствующие пользованию данным предметом, даже если во время заключения договора оперативного лизинга лизингодатель не знал о таких недостатках.
При обнаружении таких недостатков лизингополучатель вправе потребовать от лизингодателя безвозмездного устранения недостатков предмета лизинга, соразмерного уменьшения лизинговых платежей или возмещения своих расходов, связанных с устранением недостатков данного предмета лизинга. Лизингодатель не отвечает за недостатки переданного во временное владение и пользование предмета лизинга, которые были им оговорены при заключении договора оперативного лизинга, либо были заранее известны лизингополучателю, либо могли быть обнаружены лизингополучателем во время осмотра предмета лизинга или проверки его исправности при заключении договора оперативного лизинга или при передаче предмета лизинга лизингополучателю.
При вступлении договора лизинга в законную силу лизингополучатель вправе требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по договору лизинга и в случаях их невыполнения требовать через суд возмещения лизингодателем прямых убытков от подготовки к приёму предмета лизинга, если затраты на такую подготовку были непосредственно произведены.
Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки. В случае, если указанная плата не покрывает причинённых лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения.
В случае, если за несвоевременный возврат предмета лизинга лизингодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с лизингополучателя в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Так, по одному из рассмотренных дел ФАС Московского округа удовлетворил требование лизингодателя, поскольку лизингополучателем не исполнена предусмотренная договором обязанность по внесению лизинговых платежей в установленный договором срок.
Ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несёт лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Риск несостоятельности продавца (поставщика) несёт сторона договора лизинга, которая выбрала продавца (поставщика), если иное не предусмотрено договором лизинга.
Риск несостоятельности предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга несёт сторона, которая выбрала предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает лизингополучателя от финансовых обязательств по договору лизинга, если договором не установлено иное.
В отношениях с продавцом (поставщиком) лизингового оборудования лизингодатель и лизингополучатель выступают как солидарные кредиторы.
Если иное не предусмотрено договором лизинга, лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на лизингодателе.
Для субъектов договора лизинга гражданско-правовая ответственность имеет, прежде всего, предупредительно-воспитательное значение для укрепления договорной дисциплины. Стороны в лизинговом договоре должны знать, что неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих обязательств может повлечь за собой имущественные потери и другие неблагоприятные последствия. В этом смысле гражданско-правовая ответственность субъектов лизингового договора ничем не отличается от ответственности субъектов других договорных обязательств.
Заключение
Лизинговая деятельность, по определению отечественного законодателя, представляет собой вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг. Обязательственные отношения, складывающиеся в процессе реализации лизинговой деятельности, оформляются посредством такой правовой конструкции как договор лизинга.
Специальное законодательство о лизинге (Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)") трактует договор лизинга следующим образом: договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определённого им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.
Лизинг можно рассматривать как трёхсторонний комплекс отношений, трёхсторонний договор, в котором лизинговая компания по просьбе лизингополучателя приобретает оборудование у фирмы-изготовителя, а затем сдаёт его лизингополучателю во временное владение для предпринимательских целей за вознаграждение.
В составе договора лизинга имеют место элементы нескольких договоров, а именно: а) элементы договора купли-продажи между лизинговой компанией (лизингодателем) и фирмой-изготовителем на приобретение оборудования, где изготовитель оборудования - продавец, а лизинговая компания - покупатель; б) элементы договора аренды между лизинговой компанией и лизингополучателем, в силу которого первая передаёт второму во временное пользование оборудование, купленное у фирмы-изготовителя специально для этой цели.
Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относится договор купли-продажи. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.
Правовой формой лизинговой сделки, как представляется, может быть только многосторонний лизинговый договор, который является смешанным договором, так как включает в себя элементы различных договоров, в том числе элемент договора на приобретение лизингодателем имущества в собственность у продавца (изготовителя, поставщика) и элементы договора аренды с правом выкупа или без такового между лизингодателем и лизингополучателем.
Договор лизинга по своей юридической природе является самостоятельным гражданско-правовым обязательством, обладающим совокупностью специфических черт и характеристик.
В зависимости от условий возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода собственности на объект от лизингодателя к лизингополучателю, договоры лизинга подразделяются на оперативный лизинг и финансовый лизинг.
Договор оперативного лизинга - это такое соглашение, при котором лизинговые платежи в течение всего срока договора возмещают лизингодателю стоимость оборудования поставленного в лизинг не в полном объеме (размере) его первоначальной (восстановительной) стоимости, а только в части. По договору оперативного лизинга оборудование (предмет лизинга) передается лизингополучателю на срок, существенно меньший нормативного срока службы оборудования.
После истечения срока договора оперативного лизинга оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается лизингодателю. В работе рассмотрены разновидности оперативного лизинга.
Договор финансового лизинга - это такое соглашение, при котором лизингодатель приобретает оборудование в собственность с целью последующей сдачи его во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку его эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества.
Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга, или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Под предметом договора лизинга принято понимать имущество (вещи), которое (которые) лизингодатель специально приобретает у изготовителя (поставщика) по просьбе лизингополучателя и передаёт последнему во временное владение и пользование в соответствии с условиями лизингового договора. Законодательно определено, что предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности". Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения.
Стороны в договоре лизинга - это участники договора, т.е. те лица (субъекты), которые наделены правами и обязанностями в лизинговом правоотношении. В ст. 4 Закона "О лизинге" сказано, что субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) лизингового оборудования.
Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счёт привлечённых или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.
Продавец (поставщик) лизингового имущества - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продаёт лизингополучателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.
В целях совершенствования правового регулирования отечественного гражданского законодательства о лизинге в работе высказан ряд предложений.
Так, в частности, нам представляется, что определение договора лизина можно было бы изложить в ст. 665 ГК РФ в следующей редакции: "Договор лизинга - это многостороннее соглашение, по которому лизингодатель (лизинговая компания, банк, иной инвестор) обязуется по заказу лизингополучателя приобрести у конкретного изготовителя (поставщика) в собственность оборудование или иное имущество, относящееся к основным средствам производства и передать его во временное пользование и владение лизингополучателю за плату (с правом выкупа или без такового) для осуществления предпринимательской деятельности, а изготовитель обязуется поставить оборудование лизингополучателю, последний же - принять его от изготовителя и регулярно выплачивать лизингодателю лизинговые платежи за пользование им".
Считаем целесообразным постановку перед законодателем вопроса о необходимости предусмотреть в Федеральном законе такой вид договора лизинга, как оперативный лизинг.
Следует отметить, что договор оперативного лизинга может и призван сыграть важную роль в развитии, прежде всего, малого предпринимательства, где наряду с финансовым лизингом, оперативный лизинг непременно оживит деловую активность предпринимателей и смягчит остроту проблемы занятости работников при реорганизации производства.
По нашему мнению, ограничивать стоимость предмета лизинга определённым количеством минимальных месячных оплат труда не следует. Надо так урегулировать этот вопрос в праве, чтобы это способствовало развитию лизинга в малом предпринимательстве России.
В этой связи мы предлагаем п. 1 ст. 3 Закона "О лизинге" изложить в следующей редакции: "Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, со сроком использования более одного года без каких-либо ограничений в стоимости этого имущества".
Нам также представляется целесообразным разрешить куплю-продажу земельных участков, на которых расположен имущественный комплекс (здания, сооружения), приобретённый лизингодателем в собственность для последующей сдачи его в лизинг лизингополучателю.
П. 2 ст. 3 Закона "О лизинге" целесообразно изложить в следующей редакции: "Предметом лизинга не могут быть природные объекты, имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, а также земельные участки, за исключением тех, на которых находятся объекты недвижимости, являющиеся предметом договора лизинга и составляющие с земельным участком единый имущественный комплекс".
После того как законодательным путём будет решён вопрос о купле-продаже земельного участка, на котором находится здание или сооружение (объект договора лизинга), можно будет разработать механизм оценки и порядок выкупа таких земельных участков в собственность лизингополучателей для последующей сдачи в лизинг.
Список использованных источников и литературы
.Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге и международных факторных операциях [от 26.05.1988] в г. Оттаве, Канада // Журнал международного частного права. - 1995. - № 3.
2.Конституция РФ [от 12.12.1993]// Росс. газета. - 1993. - 25 дек.
.Гражданский кодекс РФ. Часть первая [от 30.11.1994] № 51-ФЗ// СЗ РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3302.; Часть вторая [от 26.01.1996] № 14-ФЗ// СЗ РФ. - 1996. - № 5. - Ст. 411.
.Гражданский процессуальный кодекс РФ [от 14.11.2002] № 138-ФЗ// СЗ РФ. - 2002. - № 46. - Ст. 4532.
.Арбитражный процессуальный кодекс РФ [от 24.07.2002] № 95-ФЗ// СЗ РФ. - 2002. - № 30. - Ст. 3012.
.Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ. (ред. от 28.06.2013). "О финансовой аренде (лизинге)"
.О присоединении РФ к конвенции УНИДРУА "О международном финансовом лизинге": федеральный закон" № 16-ФЗ от [8.02.1998] // СЗ РФ. - 1998. - № 7. - Ст. 787.
.Закон РФ "О защите прав потребителей от 7.02.1992 № 2300-1 (действующая редакция от 05.05.2014) - Ст. 140.
.О некоммерческих организациях: федеральный закон № 7-ФЗ от [12.01.1996] (действующая редакция от 04.06.2014) // СЗ РФ. - 1996. - № 3. - Ст. 145.
.Об акционерных обществах: федеральный закон № 208-ФЗ от [26.12.1995] // СЗ РФ. - 1996. - № 1. - Ст. 1.
.Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон № 14-ФЗ от [8.02.1998] (действующая редакция от 05.05.2014)// Российская газета. - 1998 г. - 17 февраля.
.О сельскохозяйственной кооперации: федеральный закон № 193-ФЗ от [8.12.1995] // СЗ РФ. - 1995. - № 50. - Ст. 4870.
.Конвенция о межгосударственном лизинге от [25.11.1998] // Закон. - 1999. - № 8.
.О центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон № 86-ФЗ от [10.07.2002] // СЗ РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790.
.О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности: указ Президента РФ от [17.09.1995] № .1929 // СЗ РФ. - 1994. - № 22. - Ст. 2463.
.Положение о лицензировании лизинговой деятельности. Утв. Пост. Правит. РФ от [26.02.1996] № 167 // СЗ РФ. - 1996. - № 10. - Ст. 936.
.О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе РФ: постановление Правительства РФ от [29.10.1997] №1367// Росс. газета. - № 216. - 1997 г. - 6 нояб.
.О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в РФ: постановление Правительства РФ от [27.06.1996] №752 // СЗ РФ. - 1996. - № 27. - Ст. 3279.
.О лицензировании лизинговой деятельности: письмо Минэкономики РФ [от 10.07.1996]. № ВК-765/8-721 // Экономика и жизнь. - 1996. - № 35.
.Об утверждении порядка предоставления государственных гарантий на осуществление лизинговых операций: постановление Правительства РФ [от 3.09.1998] № 1020 // Закон. - 1999. - № 8.
.О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования: постановление Правительства РФ [от 27.04.1999] № 467 // Закон. - 1999. - № 8.
.О лизинге машиностроительной продукции в агропромышленном комплексе РФ с использованием средств федерального бюджета: постановление Правительства РФ [от 26.02.1999] - № 228 // Закон. - 1999. - № 8.
.О порядке возмещения российским авиакомпаниям части затрат на уплату лизинговых платежей за воздушные суда российского производства, получаемые ими от российских лизинговых компаний по договорам лизинга, а также части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в 2002 - 2005 годах в российских кредитных организациях на приобретение российских воздушных судов: постановление Правительства РФ [от 26.06.2002] № 466// СЗ РФ. - 2002. - № 26. - Ст. 2606.
.Об утверждении Правил предоставления субсидий российским транспортным компаниям и пароходствам на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях в 2008 - 2010 годах на закупку гражданских судов, изготовленных на российских верфях, а также лизинговых платежей по договорам лизинга, заключенным в 2008 - 2010 годах с российскими лизинговыми компаниями на приобретение гражданских судов, изготовленных на российских верфях: постановление Правительства РФ [от 22.05.2008]. - № 383// СЗ РФ. - 2008. - № 22. - Ст. 2569.
.Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий российским лизинговым компаниям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях в 2009 году на срок не более 5 лет для приобретения автотранспортных средств российского производства с последующей передачей их в лизинг: постановление Правительства РФ [от 07.07.2009] - № 546// СЗ РФ. - 2009. - № 28. - Ст. 3569.
.Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга 2: договоры о передаче имущества. - М.: Статут, 2010.-450с.
.Булаев С.В. Лизинг авто: спорные вопросы и официальные ответы// Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2010. - № 6.
.Газман В. Лизинг в Налоговой кодексе РФ// Хозяйство и право. - 2002. - 12.
.Газман В. Изменения в законодательстве о лизинге// Хозяйство и право. - 2002. - № 12.
.Голощапов В. Финансовый лизинг // Экономика и жизнь. - 1993. - № 1.
.Голощапов В., Андриасова И. Лизинг: прямой или возвратный // Экономика и жизнь. - 1993. - № 9.
.Гражданское право. Общая и особенная части: Учебник/ Под ред. Фокова А.М.: Кнорус, 2007.-520с.
.Гражданское право: В 4-х тт. Т. III: Обязательственное право/ Под ред. Е.А. Суханова. М.: Волтерс-Клувер, 2006.-600с.
.Российское гражданское право: Учебник: В 2 т. Том II. Обязательственное право / Отв. ред. Е.А. Суханов. - М.: Статут, 2013
.Горемыкин В.А. Лизинг: практическое учебно-справочное пособие. - М., 1997.-250с.
.Дементьев В. Лицензирование лизинговой деятельности // Закон. - 1999. - № 8.
.Иванов А.А. Договор финансовой аренды (лизинга) в новых условиях // Юрист, 2010.
.Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. - М.: Инфра-М, 1997.
.Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. - М., 1991.
.Комаров А. Международная унификация правового регулирования: финансовая аренда // Хозяйство и право. - 1989. - № 12.
.Коломейцев В. О некоторых особенностях практического лизинга // Закон. - 1999. - № 8.
.Козлов Д. Лизинг: новые горизонты предпринимательства // Экономика и жизнь. - 1996. - № 29.
.Комментарий Гражданского Кодекса РФ для предпринимателей // Под ред. Карповича В.Д. - М., 1996. -325с.
.Комментарий к Гражданскому кодексу РФ Ч. 2 (постатейный) 5-е изд., испр. и доп. с использованием судебно-арбитражной практики/ Под ред. О.Н. Садикова. - М.: Инфра-М, 2007.-380с.
.Королев С. Нужны новые подходы к лизинговому законодательству// Хозяйство и право. - 2001. - № 9.
.Кравченко О.А. Переход права собственности по договору лизинга// Законодательство. - 2011. - № 4.
.Лисименко И.Г. К вопросу о лизинге и его правовом регулировании// Правоохранительные органы в условиях развития частноправовых институтов в России. - Ростов-на-Дону. 1995.
.Лисименко И.Г. Договор лизинга в сфере кредитно-финансовых отношений - фактор устойчивого развития экономики. - Волгоград, 1996.
.Лисименко И. Перспективы лизинга как формы финансирования инвестиций и банковской деятельности // Актуальные проблемы правового регулирования банковской деятельности. Материалы региональной межвузовской научно-практической конференции 19-20 марта 1998 г. - Волгоград, 1998.
.Лисименко И.Г. Договор лизинга в российском гражданском праве: Учебное пособие/ Под ред. профессора Рыженкова А.Я. - Элиста: ЗАОр "НПП "Джангар". - 2007.
.Мазур С.Ф., Терешин А.В. Особенности правового статуса участников договора лизинга// "Черные дыры" в российском законодательстве. - 2004. - № 2.
.Медников В. Лизинг в международном праве // Закон. - 1999. - № 8.
.Николаева И.Г. Эффективные способы обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя // Управление финансами и рисками в лизинговой компании. - 2010. - № 2.
.Новиков С. Лизинг. Правовое регулирование. Налоговый учет, НДС и бухгалтерский учет// Хозяйство и право. - 2005. - 5.
.Резго П.Г. Эффективные меры защиты интересов лизинговой компании// Управление финансами и рисками в лизинговой компании. - 2010. - № 2.
.Сахарчук В. Виды лизинговых операций // Хозяйство и право. - М., 2005.
.Скрютин В. Финансовый лизинг как механизм инвестиционной политики // Финансовый бизнес. - 1997. - № 9. - С. 3.
.Скрынник Е. Лизинговые услуги в России // Закон. - 1999. - № 8.
.Шаталов С.С. Новая концепция юридической природы лизинговых отношений// Юрист. - 2011. - № 1.
.Шаталов С.С. Лизинг как композитарная конструкция// Юрист. - 2012. - № 3.
.Шаталов С. Лизинг недвижимости и проблемы регистрации (новый взгляд) // Хозяйство и право. - 2001. - № 9.
.Шубина И.Б. Принудительное исполнение судебных решений о взыскании задолженности по договору лизинга // Управление финансами и рисками в лизинговой компании. - 2010. - № 1.
64.Постановление ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А 57-8838/2009// СПС "КонсультантПлюс".
.Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.10.2010 по делу № А 28-732/2010// СПС "КонсультантПлюс".
66.Постановление ФАС Московского округа от 18.11.2010 № КГ-40/14066-10 по делу № А 40-60846/10-37-499// СПС "КонсультантПлюс".
.Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.11.2010 по делу № А 56-87755/2009// СПС "КонсультантПлюс".
.Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.11.2010 по делу № А 21-354/2010// СПС "КонсультантПлюс".