Управление пассивными операциями в ЗАО 'Идея Банк'

  • Вид работы:
    Курсовая работа (т)
  • Предмет:
    Банковское дело
  • Язык:
    Русский
    ,
    Формат файла:
    MS Word
    267,76 Кб
  • Опубликовано:
    2015-10-07
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!

Управление пассивными операциями в ЗАО 'Идея Банк'

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «ПОЛЕССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра банковского дела










КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Анализ деятельности банков и управление рисками»

на тему: Управление пассивными операциями в ЗАО «Идея Банк»

Студент ФБД, 4 курс,

гр. 1011115 И. В. Керней

Руководитель

к. э. н., доцент Н. Г. Петрукович





ПИНСК 2013

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 40 с., 8 рис., 10 табл., 19 источников.

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ РЕСУРСЫ, ДЕПОЗИТ, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, НОРМАТИВНЫЙ КАПИТАЛ, ЕВРОВАЛЮТНЫЕ КРЕДИТЫ

Объектом исследования данной курсовой работы является ЗАО «Идея Банк».

Предметом исследования выступили пассивные операции.

Цель работы - раскрыть сущность пассивных операций, дать характеристику методам и инструментам управления пассивными операциями, проанализировать состояние привлеченных ресурсов филиала, их состояние и перспективы развития.

В процессе анализа были использованы экономико-статистические методы: табличный, группировок, сравнительный, абсолютных разниц, относительных величин.

Исследования и разработки: проведено обобщение различных точек зрения экономистов, изучены законодательные и нормативные акты, проанализированы состав и структура пассивов банка по различным экономическим признакам, выявлены проблемы их привлечения, выработаны некоторые пути их решения.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

_______________

(подпись студента)

REFERAT

: 40 Seiten, 8 Darstellung, 10 Tabellen, 19 Quellenschrift.BETRIEB, ANGEZOGEN RESSOURSEN, ANZAHLUNG, EIGENKAPITAL, AUFSICHTSRECHTLICHES KAPITAL, EUROGELDMARKTOPERATIONEN DARLEHEN

Ein Objekt der Forschung der vorliegenden Kursarbeit ist die Tätigkeit CJSC "Idea Bank"

Gegenstand der Forschung sind passiv-Betrieb.Ziel der Arbeit: die Essenz der passive Vorgänge zu entdecken, um die Methoden und Werkzeuge der passive Management-Operationen zu charakterisieren, um den Zustand der beteiligten Ressourcen Zweig, ihren Zustand und Entwicklungsperspektiven zu analysieren.

In dem Prozess haben wir die wirtschaftlichen und statistischen Methoden übernommen: Tabelle, Gruppen, vergleichende absoluten Differenzen, relative Werte.

Forschung und Entwicklung: Eine Verallgemeinerung der verschiedenen Standpunkte der Ökonomen Gesetze und Verordnungen untersucht, analysieren die Zusammensetzung und Struktur der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in den verschiedenen wirtschaftlichen Gründen identifizierten Probleme mit ihnen arbeiten, einige Lösungen.bestätigt, dass die Informationen, die sie cash-analytische Material korrekt und objektiv widerspiegelt den Zustand des Prozesses, und alle aus der Literatur und andere Quellen der theoretischen und methodischen Begriffe und Konzepte durch Verweise auf ihren Autoren begleitet entlehnt.

_____________________

(Unterschrift des Schülers)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

. Теоретические основы управления банковскими пассивами

.1 Пассивные операции банка: сущность, виды и роль в экономике банка

.2 Методы и инструменты управления банковскими пассивами

.3 Методология оценки эффективности пассивных операций банка

. Анализ пассивных операций ЗАО "Идея Банк"

.1 Общеэкономическая характеристика ЗАО «Идея Банк»

.2 Анализ состава, структуры и динамики развития пассивных операций ЗАО «Идея Банк»

.3 Оценка эффективности управления и использования пассивных операций в ЗАО "Идея Банк"

. Направления развития пассивных операций в ЗАО "Идея Банк"

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система - совокупность различных видов кредитно-финансовых учреждений в их производственно-экономической взаимосвязи; составная часть кредитной системы.

Привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет для банков первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии <#"866657.files/image001.gif"> (1)

ДК- достаточность нормативного капитала

НК - размер нормативного капитала

ОК - размер основного капитала

КР - величина кредитного риска

РР - величина рыночного риска

ОР - величина операционного риска

А- число, равное 10 (при расчете достаточности нормативного капитала) и 20 (при расчете достаточности основного капитала).

Показатели, характеризующие пассивные операции банка:

.        Коэффициент эффективности использования привлеченных средств (Эпс). Коэффициент показывает, в какой степени привлеченные средства используются как кредитные ресурсы.

 (2)

 - сумма привлеченных средств

Cr - сумма кредитных вложений.

Если коэффициент меньше 100%, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств.

.        Коэффициент эффективности использования обязательств банка (Эо). Является показателем, отражающим эффективность деятельности банка на рынке привлечённых и размещённых средств, и влияющим на размер его прибыли

(3)

О - сумма обязательств банка

Сr - сумма кредитных вложений.

При соотношении обязательств и кредитных вложений больше 100%, банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

.        Чистый доход по вкладным операциям - определяет эффективность использования банком платных ресурсов в размещаемых им активах.

ЧДвкл.о. = (% ст. по кредитам - % ст. по вкладам) * ср. остаток

привл. средств во вклады (4)

Характеризует сумму превышения доходов по кредитам над расходами по вкладным операциям, используемых в качестве кредитных ресурсов.

При расчете процентные ставки брать в коэффициенте.

.        Коэффициент отдачи депозитных средств

Котд.деп.ср-в = (%-е доходы по кредитам)/(%-е расходы по вкладам) (5)

Характеризует сумму процентных доходов по кредитным операциям на 1 рубль процентных расходов по вкладным операциям.

.        Рентабельность привлечения средств во вклады

Р=ЧД по вкладам / ∑ привл. Средств на вкладные счета банка (6)

Характеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на 1 рубль привлеченных вкладов

.        Рентабельность расходов по вкладным операциям

Р= ЧД по вкладам / ∑ %-х расходов по вкладам (7)

Характеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на 1 рубль процентных расходов по вкладным операциям. [8, стр 31]

В итоге, можно сказать, что пассивные операции являются основным источником ресурсов, необходимых для функционирования банка. Они включают в себя широкий спектр услуг и политика банка постоянно направлена на их совершенствование и развитие. Также можно отметить, что в банке существуют методы и инструменты управления пассивными операциями, которые помогают банку в области привлечения и размещения средств, а также для устранения негативных факторов. Расчет показателей эффективности использования привлеченных средств, а также показателей собственных средств является неотъемлемым условием для эффективного развития банка, анализа состояния капитала и его обязательств, а также помогает находить ошибки и слабые места в общем функционировании банка.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗАО «ИДЕЯ БАНК»

2.1    Общеэкономическая характеристика ЗАО «Идея Банк»

Закрытое акционерное общество «Идея Банк» является коммерческой организацией с иностранными инвестициями. Банк зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 24 апреля 2004 года в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Главный акционер «Идея Банк» - Getin International S.a.r.l. (99,9% акций,Люксембург). Конечными бенефициарными собственниками ЗАО "Идея Банк" (физическое лицо или организация, которое (ая) прямо либо косвенно (через третьи лица) в конечном счете является собственником банка), являются:

·   Лешек Чарнецки, Республика Польша (55,64%);

·        Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny, Республика Польша, Пенсионное товарищество (9,77%);

·        ING Otwarty Fundusz Emerytalny, Республика Польша, Пенсионное товарищество (9,77%).

В своей деятельности банк руководствуется законодательством Республики Беларусь, Уставом. [9]

Согласно Уставу, основной целью деятельности Банка является получение прибыли для удовлетворения экономических интересов акционеров Банка. Иными целями деятельности и задачами Банка являются:

·   развитие товарно-денежных и рыночных отношений путём предоставления клиентам Банка всего комплекса банковских услуг;

·        поддержка частной инициативы и предпринимательства;

·        содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;

·        привлечение дополнительных ресурсов для инвестиций в различные сферы экономики Республики Беларусь;

·        активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проектов.

На основании лицензии на осуществление банковской деятельности, выданной Национальным банком Республики Беларусь 13 июня 2013 года, ЗАО "Идея Банк" вправе осуществлять следующие банковские операции:

1.  привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

2.      размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

.        открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

.        осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

.        валютно-обменные операции;

.        выдача банковских гарантий;

.        доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

.        выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

.        выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

.        финансирование под уступку денежного требования (факторинг).

Помимо указанных выше банковских операций в соответствии с банковским законодательством Республики Беларусь Банк вправе осуществлять:

·   поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

·        операции (сделки) с ценными с драгоценными металлами и драгоценными камнями, за исключением банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, которые осуществляются на основании лицензии Национального банка Республики Беларусь;

·        лизинговую деятельность;

·        консультационные и информационные услуги;

·        выпуск (эмиссию), продажу ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами. [9]

ЗАО "Идея Банк" имеет лицензию на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам.

На сегодняшний момент филиальная сеть банка включает более 100 отделений: центры банковских услуг, центры обслуживания, расчетно-кассовые центры и пункты обмена валют. Кредиты «Идея Банка» оформляются во всех уголках Беларуси.

По итогам работы в январе-сентябре 2012 г. ЗАО «Идея Банк» на 3-м месте в рейтинге эффективности среди всех 32-х банков РБ.

По итогам третьего квартала 2012 года ЗАО «Идея Банк» поднялось на 3 пункта вверх в банковском рейтинге по размеру активов. За июль-сентябрь активы банка увеличились на 281 млрд. BYR (+28,6%). Это самый большой темп роста среди всех банков.

С января 2012 года банк на 66% увеличил размер активов. На сегодняшний день по темпам роста ЗАО «Идея Банк» является одним из лидеров среди всех белорусских банков.

По итогам 3 квартала 2012 года Закрытое акционерное общество «Идя Банк» стало крупнейшим розничным банком Беларуси. Используя передовые технологии холдинга, банк выстроил эффективную систему работы, и сформировал фирменные черты продуктов: высокое качество и скорость.

Само название ЗАО «Идея Банк» банк получи лишь 13 февраля 2013 года. До этого название банка было ЗАО «Сомбелбанк». Изменение названия связано с вступление банка в состав крупной восточноевропейской финансовой группы Getin Holding. Банки работают в Беларуси, Польше, Украине под общим брендом Idea Bank.[10]

2.2 Анализ состава, структуры и динамики развития пассивных операций ЗАО «Идея Банк»

Чтобы проанализировать состав, структуру и динамику развития пассивных операций рассмотрим структуру обязательств банка всего, а также в отдельности структуру капитала и обязательств банка по их составляющим, рассмотрим их удельный вес за три года и графическое изображение их изменения за анализируемый период.

Для начала рассмотрим состояние и изменение капитала и обязательств банка за последние три года, в период с 2010 по 2012 года.

На таблице 1 представлена информация о состоянии капитала, обязательств и капитала и обязательств, а также темп роста этих показателей за три года.

Таблица 1 - Структура обязательств и капитала ЗАО «Идея Банк» на 01.01.2011-01.01.2013гг., в млн. белорусских рублей.


01.01.2011

01.01.2012

Темп роста 2012/2011, %

01.01.2013

Темп роста 2013/2012, %

Темп роста 2013/2012, %

Всего капитал

77 282,60

108 845,50

140,84

169 811,90

156,01

219,73

Всего обязательства

132 022,20

648 371,70

491,11

1 564 433,30

241,29

1 184,98

Всего обязательства и капитал

209 304,80

757 217,00

361,78

1 734 245,20

229,03

828,57

Примечание - Источник: собственная разработка.

Согласно данным таблицы видно, что наблюдается значительный рост пассивов банка. Так, темп роста обязательств и капитала составляет 828,57%. Это вызвано, в основном, ростом обязательств на 1084,98%. Рост обязательств можно обосновать тем, что у банка на 01.01.2013 наблюдается налаженная работа по привлечению средств от физических и юридических лиц, разработкой новых способов привлечение, таких как выпуск ценных бумаг. Капитал также увеличился на 119,73%. Рост капитала объясняется ростом накопленной прибыли и фондов переоценки статей баланса. Чтобы наглядно оценить рост данных показателей, обратимся к рисунку 1.

Рисунок 1- Динамика пассивов ЗАО «Идея Банк» с 01.01.2011 по 01.01.2013гг, в млн. белорусских рублей.

Примечание - Источник: собственная разработка.

На рисунке видно, что наибольший, значимый рост наблюдается у обязательств банка, угол кривой составляет примерно 45о, в то время как кривая капитала имеет небольшой угол роста (1о).

Рассмотрим удельные веса показателей за три года (рисунок 2).

Рисунок 2 - Удельный вес капитала и обязательств ЗАО «Идея Банк» в период с 01.01.2011 по 01.01.2013 гг., %.

Примечание - Источник: собственная разработка.

Как видно на рисунке, в 2010 году капитал в общей сумме пассивов занимал третью часть ресурсов банка. В течении двух последующих лет ситуация поменялась и на 01.01.2013 года капитал занимает сего лишь 10 часть всех пассивов банка. Это свидетельствует о эффективной работе персонала банка по поводу привлечения новых средств в пассивы банка.

Перейдем к рассмотрению капитала банка, его составляющих. В таблице 2 приведены данные, динамика и рост составляющих в период с 01.01.2011 по 01.01.2013 гг.

Таблица 2 - Состав капитала ЗАО «Идея Банк» с 01.01.2011 по 01.01.2013 гг., в млн. белорусских рублей.


01.01.2011

01.01.2012

Темп роста 2012/2011, %

01.01.2013

Темп роста 2013/2012, %

Уставный фонд

55 322,60

55 322,60

100

55 322,60

100

Эмиссионный доход

-

-

-

-

-

Резервный фонд

10 322,20

21 392,30

207,2455484

21 392,30

100

Фонд пере-оценки статей баланса

567,7

11 817,40

2081,62762

16 182,80

136,9404438

Накопленная прибыль

11 060,10

20 313,00

183,6601839

76 914,20

378,6452026

Примечание - Источник: собственная разработка.

Согласно данным таблицы 2 видно, что уставный фонд ЗАО «Идея Банк» остается без изменения на протяжении всего анализируемого периода. Это говорит о том, что уставный фонд банка создан в оптимальном размере, который обеспечивает функционирование банка на надлежащем уровне.

Что касается резервного фонда, то следует отметить тот факт, что рост данного фонда наблюдается только в 2011 году. Причиной этого может служить нестабильная ситуация в экономике страны, вызванная финансовым кризисом. В 2012 году роста резервного фонда не наблюдалось, что свидетельствует о эффективной работе банка по снижению рисков своих операций, а также о не осуществлении новых рисковых операций, которые могут нарушить равновесие банка.

Значительный рост фонда переоценки статей баланса в 2011 году, по сравнению с 2010 годом, рост составил 2081, 63%. А вот накопленная прибыль, наоборот, основной рост получила в 2012 году (378,65%).

Так как в Республике Беларусь только Национальный банк обладает правом эмиссии банкнот, эмиссионного дохода в ЗАО «Идея Банк» быть не может.

Графически изменение этих показателей модно увидеть на рисунке 3

Рисунок 3 - Динамика структуры капитала ЗАО «Идея Банк» с 01.01.2011 по 01.01 2013 гг., в млн. белорусских рублей.

Примечание - Источник: собственная разработка.

На рисунке видно, что наибольший рост у кривой, характеризующей накопленную прибыль. Причем основной ее рост происходит в 2012 году. Кривые таких показателей, как резервный фонд и фонд переоценки статей баланса, также имеют тенденцию к росту, но не такую выраженную. Так как уставный фонд на протяжении анализируемого роста остается без изменений, его прямая также не меняет своего положения.

Рассмотрим удельный веса показателей и сравним их за три года. Удельный вес на 01.01.2011 года представлен на рисунке 4.

Рисунок 4 - Удельный вес структуры капитала ЗАО «Идея Банк» на 01.01.2011 г., %.

Примечание - Источник: собственная разработка.

На данном рисунке видно, что уставный фонд занимает практически ¾ всего капитала банка. Резервный фонд и фонд переоценки занимают примерно одинаковые доли, а фонд переоценки статей баланса занимает лишь 0,7%.

Перейдем к следующему рисунку (рисунок 5).

Рисунок 5 - Удельный вес структуры капитала ЗАО «Идея Банк» на 01.01.2012 г., %.

Примечание - Источник: собственная разработка.

За 2011 год наблюдается снижение доли уставного фонда в структуре капитала ЗАО «Идея Банк». Если на 01.01.2011 году его доля была 71,6%, то на 01.01.2012 года его доля снизилась практически на 20% и составила 50,8%. Снижение доли уставного фонда связана с увеличением объема других составляющих, таких как резервного фонда, фонда переоценки статей баланса и накопленной прибыли. Доля резервного фонда и накопленной прибыли возросла на 3-4 %, в то время как доля фонда переоценки статей баланса выросла больше чем на 10%.

Для просмотра удельного веса структуры капитала за 2012 год обратимся к рисунку 6.

Рисунок 6 - Удельный вес структуры капитала ЗАО «Идея Банк» на 01.01.2013 г., %.

Примечание - Источник: собственная разработка.

Согласно рисунку 6 видно, что за 2012 год в структуре капитала произошли крупные изменения. Так, если за предыдущие два года уставный фонд занимал большую часть капитала, то на 01.01.2013 года его доля составила лишь 32,6%. Набольший рост наблюдается у доли накопленной прибыли. Если на 01.01.2012 года она занимала 18,6%, то за 2012 год она возросла до 45,3% и занимает большую часть капитала банка. Что касается долей резервного фонда и фонда переоценки статей баланса, то их доля снизилась примерно на 6% и 1% соответственно.

Перейдем к рассмотрению структуры обязательств банка. Обратимся к таблице 3.

Таблица 3 - Структура обязательств ЗАО «Идея Банк» с 01.01.2011 по 01.01.2013 гг., млн. белорусских рублей.


01.01.2011

01.01.2012

Темп роста 2012/2011, %

01.01.2013

Темп роста 2013/2012, %

1

2

3

4

5

6

Средства НБ

28 047,50

67 246,20

239,7582672

-

-

Средства банков

8 710,20

24 884,50

285,6937843

144 328,50

579,9935703

Средства клиентов

93 061,70

467 131,60

501,9590229

1 317 905,10

282,1271565

Ценные бумаги, выпущенные банком

-

80 619,60

-

76 414,90

94,7845189

Производственные финансовые обязательства

3,40

71,30

2097,058824

224,10

314,3057504

Прочие обязательства

2 172,40

8 418,50

387,5207144

25 560,70

303,6253489

Примечание - Источник: собственная разработка.

Как видно из таблицы 3 на 01.01.2011 года средства Национального банка составляют 28 047,5 млн. белорусских рублей. В течение 2011 года эти средства увеличились на 239,76% и на 01.01.2012 года составили 67 246,2 млн. белорусских рублей. В течение 2012 года средства Национального банка были выведены из состава пассивов ЗАО «Идея Банк».

При рассмотрении средств банков наблюдается рост данных средств. Темп роста за 2011 год составил 285,69%, в 2012 году по сравнению с 2011 - 579,99%. В этот период работа банка была направлена на улучшение сотрудничестве с другими банками в области предоставления межбанковских кредитов и обслуживании вкладов других банков.

Значительный рост также наблюдается и при анализе средств клиентов. Так, за 2011 год наблюдается прирост в 401,96%. За 2012 год также имеет место прирост данного показателя, однако он составил всего лишь 182,13%. Увеличение средств клиентов связано с эффективной работой банка по разработке и внедрению новых банковских продуктов, нацеленных на различные слои населения, а также дифференцированы по различным признакам.

В 2011 году банк выпустил ценные бумаги, которые были размещены и принесли банку 80 619,6 млн. белорусских рублей. В 2012 году выпуск ценных бумаг сократился, темп роста данного показателя составил 94,78%.

Наибольшее увеличение можно увидеть при анализе производственных финансовых обязательств. Так, за 2011 год они возросли в 2097,06 раз. За 2012 год этот показатель увеличился на 314,31%.

Рост прочих обязательств как за 2011 год, так и за 2012 год был примерно одинаковым: 387,5% и 303,6% соответственно.

Рассмотрим графически изменение перечисленных выше показателей (рисунок 7).

Рисунок 7 - Динамика структуры обязательств ЗАО «Идея Банк» с 01.01.2011 по 01.01.2013 гг., млн. белорусских рублей.

Примечание - Источник: собственная разработка.

Как и в таблице, так и на рисунке видно, что наибольший рост и наибольшее влияние на рост всех обязательств повлияли средства клиентов. Кривые всех остальных показателей, по сравнению с кривой средств клиента, имеют незначительное изменение.

Чтобы более детально рассмотреть, какая из составляющих наиболее влияет на объем всех обязательств, рассмотрим их удельные веса за три года. Удельный вес структуры обязательств на 01.01.2011 года представлено на рисунке 8.

Рисунок 8 - Удельный вес структуры обязательств на 01.01.2011 года, %.

Примечание - Источник: собственная разработка

Из данного рисунка видно, что наибольшую долю всех обязательств занимают средства клиентов (70,5%). Их остальную часть в основном занимают средства Национального банка (21,3%), средства банков (6,6%), прочие обязательства (1,6%). Доля производственных финансовых обязательств настолько мала, что она занимает сотые от доли всех обязательств.

При рассмотрении удельного веса на 01.01.2012 года ситуация немного изменяется (рисунок 9).

Рисунок 9 - Удельный вес структуры обязательств на 01.01.2012 года, %.

Примечание - Источник: собственная разработка.

Наибольшую долю, как и в прошлом периоде, занимают средства клиентов (72%). Однако в этом году доля средств Национального банка, несмотря на то, что их денежное количество увеличилось, занимает (10,4%). Также снижается доля средств банков (с 6,6% до 3,8%). А вот ценные бумаги, которые в прошлом году не были выпущены, занимают второе место по значимости в общей сумме обязательств. Прочие обязательства составили 1,3% от суммы всех депозитов, а производственные финансовые обязательства также занимают небольшую долю и не выделяются в отдельную составляющую обязательств банка.

Рассмотрим удельный вес структуры обязательств на 01.01.2013 года (рисунок 10).

Рисунок 10 - Удельный вес структуры обязательств на 01.01.2013 года, %

Примечание - Источник: собственная разработка.

Как и раньше, средства клиентов занимают основное место в обязательствах банка (84,2%). Так как средства национального банка в течении 2012 года не привлекались, их доля равна 0%. Доля средств банков выросла и составила 9,32%. Доля ценных бумаг, наоборот, имеет отрицательную тенденцию и составляет на 01.01.2013 года 4,9%. Прочие обязательства выросли на 0,3% и составили в анализируемом периоде 1,6%, производные финансовые обязательства занимают 0,1%.

2.3    Оценка эффективности управления и использования пассивных операций в ЗАО «Идея Банк»

Для анализа эффективности использования привлеченных средств можно рассчитать коэффициент эффективности использования привлеченных средств. Для его расчета будем использовать формулу 2, указанную в пункте 1.3 данной работы.

Для начала необходимо выяснить, что включают в себя привлеченные средства и кредитные вложения. Итак, привлеченные средства включают в себя:

.        Средства клиентов

.        Ценные бумаги, выпущенные банком

.        Кредиты банков

Кредитные вложения - это кредиты физическим и юридическим лицам, выданные банком.

Для расчета показателя обратимся к таблице 4.

Таблица 4 - Показатели эффективности, в млн. белорусских рублей

№п/п


На 01.01.2012

На 01.01.2013

1

Средства клиентов

467 131,6

1 317 905,1

2

Ценные бумаги, выпущенные банком

80 619,6

76 414,9

3

Кредиты банков

24 884,5

144 328,5

4

Кредиты физ., юр. лицам

359 472,3

1 098 900,2

5

Коэф-т эффективности использования привлеченных ресурсов, р/р.

1,593

1,400

Примечание - источник: собственная разработка.

Рассчитаем коэффициент на начало 2012 и 2013 года, а также проведем факторный анализ коэффициента, чтобы посмотреть влияние факторов на изменение показателя.

К-т2012 = ;

К-тусл.1= ;

К-тусл.2 = ;

К-тусл.3 = ;

К-т2013 = .

∆К-т(стр1)= К-тусл.1 - К-т2012 = 3,960-1,593 = 2,367;

∆К-т(стр2) = К-тусл.2 - К-тусл.1= 3,948-3,960 = -0,012;

∆К-т(стр3) = К-тусл.3- К-тусл.2 = 4,280-3,948 = 0,332;

∆К-т(стр4) = К-т2013 - К-тусл.3 = 1,400-4,280 = -2,88;

∆К-т(общ) = К-т2013 - К-т2012 = 1,400-1,593 = -0,193;

Или

∆К-т(общ) = ∆К-т(стр1)+ ∆К-т(стр2)+ ∆К-т(стр3)+ ∆К-т(стр4) = 2,367 +

+(-0,012)+0,332 +(-2,88)= -0,193.

Таким образом, модно сделать следующий вывод: коэффициент эффективности использования пассивных операций за 2012 год снизился по сравнению с 2011 годом на 0,193 и на начала 2013 года составил 1,400. На это повлияли следующие факторы:

·        увеличение средств клиентов за 2012 год привело к увеличению коэффициента на 2,367;

·        снижение ценных бумаг, выпущенных банком привело к снижению значение коэффициента на 0,012;

·        увеличение кредитов банков привело к увеличению показателя на 0,332;

·        увеличение кредитов клиентов привело к снижению данного показателя на 2,88.



Таблица 4 - Показатели эффективности использования обязательств банка на 01.01.2013г., млн. белорусских рублей

№ п/п


На 01.01.2012

На 01.01.2013

1

Сумма обязательств банка

648 371,7

1 564 433,3

2

Сумма кредитных вложений

359 472,3

1 098 900,2

3

Коэф-т эффективности использования обязательств банка, р/р.

1,804

1,424

Примечание - источник: собственная разработка.

Проведем факторный анализ показателя и узнаем влияние какого из факторов преобладает в изменении коэффициента эффективности использования обязательств банка.

К-т2012= ;

К-тусл.1= ;

К-т2013= .

∆К-т (стр1) = 4,352 - 1,804 = 2,548;

∆К-т (стр2) = 1,424 - 4,352 = -2,928;

∆К-т (общ) = 1,424 - 1,804 = -0,38;

или

∆К-т (общ) = 2,548 + (-2,928) = - 0,38.

Согласно проведенным расчетам можно сказать о том, что показатель эффективности использования обязательств банка снизился за 2012 год на 0,38 и составил 1,424. На это повлияло изменение следующих показателей:

·        увеличение суммы обязательств банка способствовало росту коэффициента на 2,548;

·        увеличение суммы кредитных вложений наоборот, привело к снижению показателя на 2,928.

Следующим показателем, который будем использовать для характеристики пассивных операций в банке, будет чистый доход по вкладным операциям. Порядок расчета представлен в формуле 4.

Таблица 5 - Данные для расчета чистого дохода по вкладным операциям на 01.01.2013г.

Процентные ставки по кредитам, в %

80,4

Процентные ставки по вкладам, в %

48,3

Средний остаток привлеченных средств, в млн. бел. рублей

1 341 959,95

Примечание - источник: собственная разработка.

Чистый доход = ((80,4-48,3)/100)*1341959,95 = 430 769,14

Согласно расчетам можно сказать, что работа в банке по привлечению и размещению средств налажена таким образом, что расходы по вкладным операциям полностью погашаются доходами по кредитным операциям, ресурсами которых являются вкладные операции банка.

Еще одним коэффициентов, характеризующим пассивные операции в банке, является коэффициент отдачи депозитных средств. Формула для его расчета представлена в пункте 1.3 данной курсовой работы (формула 5).

Данные, используемые для расчета показателя, представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Данные для расчета коэффициента отдачи депозитных средств на 01.01.2013 года, в млн. белорусских рублей.

Процентные доходы по кредитным операциям

154 456,3

Процентные расходы по вкладным операциям

269 594,1

Примечание - источник: собственная разработка.

К-т = 154456,3/269594,1 = 0,57

На основании расчета можно сделать вывод о том, что в банке, несмотря на эффективную работу по использованию привлеченных средств и обязательств, а также на наличие чистого дохода по вкладным операциям, наблюдается превышение расходов над доходами. Банку следует пересмотреть проводимую политику в области привлечения и размещения средств, чтобы стабилизировать данный показатель.

Рентабельность расходов рассчитывается по формуле 6. Данные для расчета представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Показатели рентабельности на 01.01.2013г., в млн. бел. рублей.

Чистый доход по вкладным операциям

430 769,14

Сумма процентных расходов по вкладным операциям

269 594,1

Примечание - источник: собственная разработка.

Р-ть = 430769,14/269594,1= 1,598

Из расчета видно, что на 1 рубль процентных расходов по вкладным операциям приходится 1,598 рубля чистого дохода по вкладным операциям.

Основным показателем, характеризующим собственные средства банка, является норматив достаточности нормативного (основного) капитала (формула 1). Данные, необходимые для его расчета представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Показатели норматива достаточности нормативного капитала, в млн. белорусских рублей.

№ п/п

Показатели

На 01.01.2012

На 01.01.2013

1

Нормативный капитал (НК)

177 269,6

185 228,8

2

Основной капитал (ОК)

88 668,1

92 614,4

3

Кредитный риск (КР)

849 881,7

1 011 257,3

4

Операционный риск (ОР)

4395,5

7539,8

5

Рыночный риск (РР)

36799,7

53807,5

6

Норматив достаточности нормативного капитала, %

14,05

11,40

7

Норматив достаточности основного капитала, %

5,30

4,14

Примечание - источник: собственная разработка.

Рассчитаем норматив достаточности нормативного и основного капитала с использованием факторного анализа.

.        Норматив достаточности нормативного капитала:

НД2012 = %

НД усл1=

НД усл2 =

НД усл3 =

НД 2013 =

∆НД (НК) = НД усл1 - НД2012 = 14,68-14,05=0,63 п.п.

∆НД (КР) = НД усл2 - НД усл1 = 13,01-14,68 = -1,67п.п.

∆НД (ОР) = НД усл3 - НД усл2 = 12,73-13,01 = -0,28п.п.

∆НД (РР) = НД 2013 - НД усл3 = 11,40-12,73 = -1,33 п.п.

∆НД (общ) = 11,40-14,05 = -2,65 п.п

или

∆НД (общ) = 0,63 + (-1,67) + (-0,28) + (-1,33) = -2,65 п.п.

Таким образом, можно сделать следующий вывод:

Норматив достаточности нормативного капитала на 01.01.2013 года снизился на 2,65 п.п. и составил 11,40 %. Однако он соответствует требованиям минимального значения норматива, которое для нормативного капитала не должно бить меньше 10%. Факторы, повлиявшие на изменение показателя:

·        Увеличение нормативного капитала привело к росту показателя на 0,63 п.п.

·        Увеличение кредитного риска снизило значение норматива на 1,67 п.п.

·        Увеличение операционного риска также привело к снижению норматива и снизило его на 0,28 п.п.

·        Увеличение кредитного риска также отрицательно повлияло на показатель: снижение на 2,65 п.п.

.        Норматив достаточности основного капитала:

НД2012 = %

НД усл1=

НД усл2 =

НД усл3 =

НД 2013 =

∆НД (ОК) = НД усл1 - НД2012 = 5,53 - 5,30 =0,23 п.п.

∆НД (КР) = НД усл2 - НД усл1 = 5,05 - 5,53 = -0,48п.п.

∆НД (ОР) = НД усл3 - НД усл2 = 4,88 - 5,05 = -0,17п.п.

∆НД (РР) = НД 2013 - НД усл3 = 4,14 - 4,88 = -0,74 п.п.

∆НД (общ) = 4,14 - 5,30 = -1,16 п.п

или

∆НД (общ) = 0,23 + (-0,48) + (-0,17) + (-0,74) = -1,16п.п.

На основании приведенных расчетов можно сделать следующий вывод:

Наблюдается тенденция к снижению норматива достаточности основного капитала: если на 01.01.2012 года этот показатель был на уровне 5,30%, то за 2012 год он снизился на 1,16 п.п. и на начало 2013 года составил 4,14%. Так как показатель не отвечает минимальным требованиям по нормативу достаточности основного капитала (минимальное значение 5%), банку необходимо увеличить основной капитал, а также снизить долю рисковых операций. Рассмотрим влияние факторов на изменение показателя:

·        Увеличение основного капитала привело к росту показателя на 0,23 п.п.

·        Увеличение кредитного риска привело к снижению норматива на 0,48 п.п.

·        Увеличение операционного риска также отрицательно сказалось на показателе - снижение на 0,17 п.п.

·        Рост рыночного риска также имеет негативное влияние на норматив - снижение на 0,74 п.п.

Анализируя все вышеперечисленные показателя можно сделать вывод о том, что работа банка в области привлечения средств, а также работа банка с собственными средствами находится на надлежащем уровне, однако имеется тенденция к снижению показателей по уровню 2011 года. Поэтому банку стоит пересмотреть свою политику в этой области, найти новые пути привлечения средств, а также пересмотреть все операции банка, такие как валютные, кредитные и прочие, чтобы повысить их доходность и уменьшить риски. В целом по банку наблюдается улучшение деятельности работы банка по привлечению средств. На это повлияла эффективная политика, направленная на развитие и расширение спектра услуг в области привлечения средств, а также развитие новых продуктов, которые были дифференцированы по различным признакам.

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ЗАО «ИДЕЯ БАНК»

Основные направления деятельности Идея Банка - розничные финансовые услуги физическим лицам и комплексное обслуживание бизнеса. Физическим лицам Идея Банк предлагает: вклады, кредиты, платежные карты. Для бизнеса банк сформировал линейку кредитных и депозитных продуктов, а также перечень других услуг (лизинг, автокредиты, аккредитивы, гарантии).

Стратегия деятельности ЗАО «Идея Банк» направлена на выполнение задач, определенных «Программой социально-экономического развития страны на 2011-2015гг.», «Основными направлениями денежно-кредитной политики на 2012г.» и «Программой развития банковского сектора экономики на 2011-2015.г».

Стратегическая цель банка - поддержание финансовой устойчивости банка, сохранение лидирующих рыночных позиций банка и его конкурентоспособности путем выбора оптимальной стратегии продаж банковского продукта, повышения уровня качества обслуживания клиентов, совершенствования банковских информационных технологий, обеспечения роста объемов продажи банковских услуг, повышения рентабельности деятельности банка.

Для успешного поступательного движения вперед, формирования прочных основ, обеспечивающих устойчивой рост и развитие банка как крупнейшего универсального учреждения <http://baza-referat.ru/%D0%A3%D1%87%D1%80%D0%B5%D0%B6%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F> страны, работники банка должны активно работать <http://baza-referat.ru/%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82%D0%B0> над повышением качества традиционных услуг, освоением и внедрением новых перспективных технологий и финансовых инструментов в целях полного удовлетворения потребностей своих клиентов. Клиенты - это основа любого бизнеса. И если клиенты не будут удовлетворены, то банк их потеряет, как только на рынке появятся конкуренты. В период бурного развития технологий и нарастающей конкуренции клиенты становятся основным активом финансовой организации, поэтому стратегия борьбы за них должна быть подчинена одной цели - максимальному удовлетворению потребностей клиентов. [11]

Политика ЗАО «Идея Банк» в области привлечения ресурсов будет направлена на наращивание ресурсной базы на основе улучшения качества банковских услуг, при этом особое внимание будет уделено оптимизации структуры пассивов, сохранению лидирующего положения банка на рынке привлечения средств физических лиц, что создаст условия для обеспечения наращивания активных операций и в первую очередь инвестиционного характера.

Депозитная политика, проводимая банком, и в дальнейшем будет формироваться исходя из политики, проводимой Национальным банком Республики Беларусь, в отношении ставки рефинансирования, как одного из инструментов сдерживания инфляции и стабильности курса белорусского рубля, а также в соответствии с проводимой политикой дедолларизации экономики и создания условий более высокой привлекательности хранения средств населением в белорусских рублях относительно валютных сбережений.

В соответствии со стратегией развития взаимоотношений с корпоративными клиентами планируется продолжить работу по организации системы обслуживания корпоративных клиентов в системе ЗАО «Идея Банк», в том числе:

создать систему обслуживания корпоративных клиентов в структуре ЗАО «Идея Банк», с четким определением и разграничением обязанностей должностных лиц;

создать отделы, состоящие из персональных банковских менеджеров <http://baza-referat.ru/%D0%9C%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%80>, обслуживающих только корпоративных клиентов;

определить строгую специализацию персональных банковских менеджеров в системе ЗАО «Идея Банк» (например Областные управления - работают <http://baza-referat.ru/%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82%D0%B0> с корпоративными клиентами 1-2 класса, филиалы работают с корпоративными клиентами 3 класса, отделения только с предпринимателями и частными лицами);

с целью организации корпоративной культуры обслуживания создать для корпоративных клиентов операционные залы, общение <http://baza-referat.ru/%D0%9E%D0%B1%D1%89%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5> в которых с клиентом происходит «в располагающей обстановке» в специальных клиентских комнатах (за столом, а не через стеклянное окошко), проводить презентации в операционных залах филиалов.

Для увеличения темпов прироста вкладов населения банку рекомендуется рассмотреть целесообразность разработки планов вовлечения средств населения в инвестиционный процесс, предусматривающий конкретные программы их привлечения с использованием разнообразных видов вкладов: конверсионных, целевых (на отдых <http://baza-referat.ru/%D0%9E%D1%82%D0%B4%D1%8B%D1%85>, обучение <http://baza-referat.ru/%D0%9E%D0%B1%D1%83%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5>), пенсионных, премиальных, инвестиционных, накопительных с автоматическим перечислением части заработной платы, накопительных для несовершеннолетних и иных. [11].

Одним из главных механизмов регулирования ситуации по привлечению денежных сбережений в банковскую систему является процентная политика [12].

При разработке комплексного подхода к проблемам процентной политики в области депозитных операций следует учитывать, во-первых, объективность условий установления процентов по всем видам вкладов, экономическую обоснованность соответствующих процентных ставок, а во-вторых, необходимость обеспечения их увязки с процентными ставками по активным банковским операциям. Построение эффективной процентной политики любого банка должно исходить из необходимости достижения оптимального привлечения свободных денежных средств на счета в банки, получение всеми подразделениями банка прибыли, а также обеспечение гарантий социально-экономической защищенности вкладчиков.

Между сроком привлечения ресурсов и уровнем процентных ставок, а также между размером привлечения ресурсов банков существует прямая зависимость. Дифференциация процентных ставок может осуществляться и по группам <http://baza-referat.ru/%D0%93%D1%80%D1%83%D0%BF%D0%BF%D0%B0> вкладчиков с целью повышения социальной защищенности малоимущих слоев населения [12].

Процесс оптимизации механизма привлечения средств физических лиц коммерческими банками можно представить следующим образом. Цель - это наиболее полная мобилизация сбережений населения за счет формирования оптимальной стратегии привлечения ресурсов и создания новых, привлекательных для населения финансовых инструментов.

Рекомендуется предоставить населению возможность размещать денежные средства в значительно большее число вкладов. Чтобы повысить заинтересованность людей и удовлетворить их спрос <http://baza-referat.ru/%D0%A1%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%81> того количества видов вкладов, которые предлагает филиал банка, явно недостаточно. Другие банки из дальнего и ближнего зарубежья в своем арсенале имеют по несколько десятков видов вкладов.

Среди основных проблем, препятствующих развитию сберегательного дела, следует отметить требование государства по информированию фискальных и иных органов об оборотах по счетам граждан, что вызывает крайне негативную реакцию у вполне законопослушных белорусов <http://baza-referat.ru/%D0%91%D0%B5%D0%BB%D0%BE%D1%80%D1%83%D1%81%D1%8C>. Решением этой проблемы может стать увеличение порога декларирования либо более четкое формулирование требований законодательства.

На эффективность политики банка по привлечению ресурсов влияют не только процентная политика, но и экономическое состояние клиентов, степень их доверия к банковской системе, недостаточно отработанные методы регулирования деятельности коммерческого банка.

Чтобы победить в конкурентной борьбе ЗАО «Идея Банк» предлагается поставить три цели:

качество услуг сделать выше, чем в других банках, постоянно предлагать и внедрять новые виды услуг;

повысить культуру обслуживания клиентов;

наладить контакты с руководством предприятий, организаций и с их экономическими службами.

Совершенствование видов банковских услуг будет направлено на создание на базе отделений универсальных центров продаж банковских продуктов.

Динамичное развитие ЗАО «Идея Банк» будет и в дальнейшем направлено на подъем национальной экономики, углубление международных связей банка и укрепление атмосферы доверия к нему.

Политика <http://baza-referat.ru/%D0%9F%D0%BE%D0%BB%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BA%D0%B0> ЗАО «Идея Банк» в области привлечения ресурсов направлена на наращивание ресурсной базы, создание условий для расширения состава активных операции, выполняемых банком, оптимизацию структуры активов и пассивов, улучшение качества банковских услуг, расширение инвестиций в экономику страны, сохранение лидирующего положения банка на рынке привлечения средств физических лиц.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам проведенного в курсовой работе исследования можно сделать следующие обобщающие выводы.

В Республике Беларусь, как и в других странах с рыночной экономикой <http://baza-referat.ru/%D0%AD%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0>, пассивные операции являются основой функционирования любого банка. Наиболее значимая часть - привлеченные средства. Объектом являются депозиты, которые представляют собой денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенные юридическими и физическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования.

Так, согласно проведенному анализу, можно сказать ,что основную долю в структуре обязательств банка всего занимают обязательства (на 01.01.2013 года - 90,2%). В составе капитала банка по результатам работы 2012 года основную долю занимает накопленная прибыль (45,3%). В структуре обязательств банка на протяжении всего анализируемого периода основную долю занимают средства клиентов (на 01.01.2013 - 84,2%).

Что касается показателей эффективности пассивных операций, то результаты проведенных расчетов получились следующими: практически все показатели имеют хорошие результаты. Однако норматив достаточности основного капитала не выполняет минимальных требований. Также наблюдается превышение процентных расходов над процентными доходами, что свидетельствует о недостаточно эффективной работе банка по размещению привлеченных средств.

Поэтому, для улучшения эффективности качества показателей, банку необходимо:

Ø  увеличить основной капитал лидо снизить риски, учитываемые при расчете норматива;

Ø  разработать новые банковские продукты, которые смогут не только увеличить привлеченные средства, но и принесут прибыль банку;

Ø  найти пути привлечения средств не только физических, но и юридических лиц, в частности иностранных банков;

Ø  использовать в своей работе методы и инструменты управления пассивными операциями для рационального использования привлеченных средств в качестве увеличения фондов, резервов и новых кредитных продуктов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.      Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З: принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г.: одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г.: в ред. Закона Респ. Беларусь от 14 июня 2010 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2009

.        Коноплицкая, М.А. - Организация деятельности банков:учеб.-методич. Пособие / М.А. Коноплицка, Е. С. Игнатьева, Ж. М. Островецкая. - Пинск: ПолесГУ, 2010. - 188с.

3.      Библиотекарь.Ру - Как осуществляются пассивные операции банков? - Электронный ресурс - Режим доступа: <http://www.bibliotekar.ru/finance-7/8.htm>, Дата доступа: 01.11.2013

.        Энциклопедия экономиста - Активные и пассивные операции коммерческого банка - Электронный ресурс - Режим доступа: <http://www.grandars.ru/student/finansy/operacii-kommercheskogo-banka.html>, Дата доступа: 01.11.2013

.        Беляцкий, Н.П. - Банковский менеджмент: Учеб. Пособие / Н. П. Беляцкий, Б. Д. Семенов, С. Д. Веремеенко. - Мн.: БГЭУ, 2004. - 267 с.

.        Лаврушин, О. И. - Банковский менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2011 - 560 с.

.        Банк, Финансовая Статистика - Нормативы достаточности нормативного капитала банка - Электронный ресурс - Режим доступа: <http://finstats.ru/lenta-novostej/normativy-dostatochnosti-normativnogo-kapitala-banka.html>, Дата доступа 02.11.2013

.        Веренич, Н. К. - Анализ деятельности банков и управление рисками в схемах, таблицах, формулах: учеб. пособие / Н.К. Веренич, Н. Г. Петрукович, А. И. Синкевич. - Мн.: Мисанта, 2013. - 122 с.

.        Идея Банк - официальный сайт ЗАО «Идея Банк» - Электронный ресурс - Режим доступа: <http://www.ideabank.by>, Дата доступа: 05.11.2013

.        Справочник Минска - Компания «Идея Банк», г. Минск - Электронный ресурс - Режим доступа: <http://minsk.spravker.ru/job/ideja-bank.htm>, Дата доступа: 05.11.2013

.        Программа развития банковского сектора экономики РБ на 2011-2015гг. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2009

.        Национальная экономика Беларуси: потенциалы, хоз.комплексы. Направления развития. Механизмы управления: учеб.пособие / В.Н. Шимов, Я.М. Александрович, А.В. Богданович, под общей редакцией Шимова - Минск: издательство БГЭУ. 2005. - 844с

.        Идея Банк - Бухгалтерский баланс ЗАО «Идея Банк» за 2010 год - электронный ресурс - Режим доступа: : <http://www.ideabank.by>, Дата доступа 08.11.2013г.

.        Идея Банк - Бухгалтерский баланс ЗАО «Идея Банк» за 2011 год- электронный ресурс - Режим доступа: : <http://www.ideabank.by>, Дата доступа 08.11.2013г.

.        Идея Банк - Бухгалтерский баланс ЗАО «Идея Банк» за 2012 год- электронный ресурс - Режим доступа: : <http://www.ideabank.by>, Дата доступа 08.11.2013г.

.        Идея Банк - Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Идея Банк» за 2011 год- электронный ресурс - Режим доступа: : <http://www.ideabank.by>, Дата доступа 08.11.2013г.

.        Идея Банк - Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Идея Банк» за 2011 год- электронный ресурс - Режим доступа: : <http://www.ideabank.by>, Дата доступа 08.11.2013г.

.        Идея Банк - Пояснительная записка к годовому отчету ЗАО «Идея Банк» за 2011 год- электронный ресурс - Режим доступа: : <http://www.ideabank.by>, Дата доступа 08.11.2013г.

.        Идея Банк - Пояснительная записка к годовому отчету ЗАО «Идея Банк» за 2011 год- электронный ресурс - Режим доступа: : <http://www.ideabank.by>, Дата доступа 08.11.2013г.

Похожие работы на - Управление пассивными операциями в ЗАО 'Идея Банк'

 

Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!