Введение бухгалтерского учета на предприятии
Задание 1
На основании исходных данных
составить баланс ЗАО «Сокол» на 31 декабря 200__ г. При этом использовать
типовой бланк баланса (ф. №1).
Наличие хозяйственных средств и
источников их образования в ЗАО «Сокол» приведено в таблице 1.
Таблица 1. Хозяйственные средства и
источники их образования ЗАО «Сокол»
|
Хозяйственные
средства и источники их образования
|
Сумма,
тыс.руб.
|
|
Основные
средства (01)
|
188000
|
|
Амортизация
основных средств (02)
|
16000
|
|
Нематериальные
активы (04)
|
62
|
|
Амортизация
нематериальных активов (05)
|
14
|
|
Строительные
материалы (10.7)
|
2800
|
|
Нефтепродукты
(10.3)
|
4000
|
|
Запасные
части (10.5)
|
100
|
|
Сырье
и материалы (10.1)
|
24000
|
|
Незавершенное
производство (20)
|
6800
|
|
Расходы
будущих периодов (97)
|
30
|
|
Расчеты
по краткосрочным кредитам и займам (кредиторы) (66)
|
2200
|
|
Незавершенное
строительство (08)
|
420
|
|
Готовая
продукция (43)
|
6500
|
|
Расчеты
по долгосрочным кредитам и займам (кредиторы) (67)
|
23000
|
|
Наличные
деньги в кассе (50)
|
42
|
|
Расчетный
счет (51)
|
50000
|
|
Расчеты
с поставщиками (кредиторы) (60)
|
3800
|
|
Расчеты
по векселям выданным (кредиторы) (60)
|
80
|
|
Акции
других организаций (более года) (58)
|
2600
|
|
Товары
отгруженные (45)
|
4000
|
|
Задолженность
бюджету (68)
|
110
|
|
Задолженность
покупателей (62)
|
200
|
|
Задолженность
дебиторов (76)
|
34
|
|
Расчеты
по социальному страхованию (кредиторы) (69)
|
2500
|
|
Задолженность
персоналу по оплате труда (70)
|
4200
|
|
Расчеты
по авансам выданным (дебиторы 60)
|
80
|
|
Задолженность
подотчетных лиц (71)
|
21
|
|
Задолженность
кредиторам (76)
|
90
|
|
Уставной
капитал (80)
|
229015
|
|
Нераспределенная
прибыль отчетного года (84)
|
620
|
|
Резервный
капитал (82)
|
8500
|
|
Инвентарь
и хозяйственные принадлежности (10-9)
|
430
|
|
Контрольный
пакет акций дочернего АО (58)
|
80
|
|
Итого:
|
580328
|
Бухгалтерский баланс ЗАО «Сокол»
приведен ниже.
Задание 2
Используя перечень хозяйственных
операций, составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных
операций.
Хозяйственные операции ОАО «Сибирь»
за июль 20__г. приведены в таблице 2.
Таблица 2. Хозяйственные операции
ОАО «Сибирь» за июль 20__г.
|
№ п/п
|
Документ и краткое содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Шифр и наименование корреспондирующих счетов
|
|
|
Частная
|
Общая
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение
задолженности поставщикам за материалы:
|
|
|
|
|
|
ОАО "Цветмет"
|
42 944
|
|
60
|
51
|
|
ОАО "Чермет"
|
66 000
|
|
60
|
51
|
|
Итого:
|
|
108 944
|
|
|
|
2
|
Наряды № 70-80.
|
|
|
|
|
|
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
|
63 800
|
|
20
|
70
|
|
3
|
Расходный кассовый ордер № 27.
|
|
|
|
|
|
Выдано из кассы подотчет на командировочные расходы
|
990
|
|
71
|
50
|
|
4
|
Приходный кассовый ордер № 23 и выписка из расчетного счета.
|
|
|
|
|
|
С расчетного счета в кассу по чеку № 325810 на зарплату рабочим
и служащим за июнь
|
68 200
|
|
50
|
51
|
|
5
|
Расходный кассовый ордер № 28.
|
|
|
|
|
|
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за июнь
|
67 400
|
|
70
|
50
|
|
6
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
Депонирована не выданная заработная плата за июнь
|
800
|
|
70
|
76.4
|
|
7
|
Выписка из расчетного счета и расходный кассовый ордер № 29.
|
800
|
|
51
|
50
|
|
8
|
Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение
задолженности органам социального страхования
|
25 916
|
|
69
|
51
|
|
9
|
Счет № 60 ОАО "Чермет", приходные ордера № 120-125.
|
|
|
|
|
|
Железо листовое 30 тонн на сумму
|
33 000
|
|
10
|
60
|
|
Сталь прокатная 25 тонн на сумму
|
38 750
|
|
10
|
60
|
|
Проволока стальная 20 тонн на сумму
|
11 400
|
|
10
|
60
|
|
Итого:
|
|
83 150
|
|
|
|
10
|
Требование № 37-40.
|
|
|
|
|
|
Отпущены со склада в производство:
|
|
|
|
|
|
Железо листовое 60 тонн на сумму
|
60 000
|
|
20
|
10
|
|
Сталь прокатная 40 тонн на сумму
|
60 000
|
|
20
|
10
|
|
Проволока стальная 30 тонн на сумму
|
15 000
|
|
20
|
10
|
|
Итого:
|
|
135 000
|
|
|
|
11
|
Выписка из расчетного счета в банке.
|
|
|
|
|
|
Перечислено ОАО "Цветмет" под предстоящую поставку
материалов
|
23 100
|
|
60.2
|
51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании данных о наличии
хозяйственных средств и их источников по состоянию на 01.07.200__г. ОАО
«Сибирь» открыть синтетические счета.
Баланс ОАО «Сибирь» на 01 июля 20__г
приведен в таблице 3.
Таблица 3. Баланс ОАО «Сибирь» на 01
июля 20__г
|
Наименование статей
|
Сумма, руб.
|
Наименование статей
|
Сумма, руб.
|
|
Основный средства
|
1 265 000
|
Уставный капитал
|
1 708 520
|
|
Материалы
|
236 500
|
Резервный капитал
|
141 020
|
|
Касса
|
1100
|
Расчеты с поставщиками
|
108 944
|
|
Расчетный счет
|
550 000
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
68 200
|
|
|
Расчеты с органами социальному страхованию
|
25 916
|
|
Баланс
|
2 052 600
|
Баланса
|
2 052 600
|
Таблица 4. Синтетические счета ОАО
«Сибирь» приведены ниже.
|
Счет 01 "Основные средства"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
1 265 000
|
|
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
0
|
|
Ск
|
1 265 000
|
|
|
|
Счет 10 "Материалы"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
236 500
|
|
|
|
9)
|
33 000
|
10)
|
60 000
|
|
9)
|
38 750
|
10)
|
60 000
|
|
9)
|
11 400
|
10)
|
15 000
|
|
ДО
|
83 150
|
КО
|
135 000
|
|
Ск
|
184 650
|
|
|
|
Счет 20 "Основное производство"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
0
|
|
|
|
2)
|
63 800
|
|
|
|
10)
|
60 000
|
|
|
|
10)
|
60 000
|
|
|
|
10)
|
15 000
|
|
|
|
ДО
|
198 800
|
КО
|
0
|
|
Ск
|
198 800
|
|
|
|
Счет 50 "Касса"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
1 100
|
|
|
|
4)
|
68 200
|
3)
|
990
|
|
|
5)
|
67 400
|
|
|
7)
|
800
|
|
ДО
|
68 200
|
КО
|
69 190
|
|
Ск
|
110
|
|
|
|
Счет 51 "Расчетный счет"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
550 000
|
|
|
|
7)
|
800
|
1)
|
42 944
|
|
|
1)
|
66 000
|
|
|
4)
|
68 200
|
|
|
8)
|
25 916
|
|
|
11)
|
23 100
|
|
ДО
|
800
|
КО
|
226 160
|
|
Ск
|
324 640
|
|
|
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
108 944
|
|
1)
|
42 944
|
9)
|
33 000
|
|
1)
|
66 000
|
9)
|
38 750
|
|
11)
|
23 100
|
9)
|
11 400
|
|
ДО
|
132 044
|
КО
|
83 150
|
|
Ск
|
23 100
|
Ск
|
83 150
|
|
|
|
|
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
25 916
|
|
8)
|
25 916
|
|
|
|
ДО
|
25 916
|
КО
|
0
|
|
|
Ск
|
0
|
|
Счет 70 "Расчеты по оплате труда"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
68 200
|
|
5)
|
67 400
|
63 800
|
|
6)
|
800
|
|
|
|
ДО
|
68 200
|
КО
|
63 800
|
|
|
Ск
|
63 800
|
|
|
|
|
|
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
0
|
|
|
|
3)
|
990
|
|
|
|
ДО
|
990
|
КО
|
0
|
|
Ск
|
990
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
0
|
|
|
6)
|
800
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
800
|
|
|
Сн
|
800
|
|
Счет 80 "Уставный капитал"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
1 708 520
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
0
|
|
|
Ск
|
1 708 520
|
|
Счет 82 "Резервный капитал"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
141 020
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
0
|
|
|
Ск
|
141 020
|
Открыть счета аналитического учета
по приведенным данным. По имеющимся данным аналитических счетов к синтетическим
счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составить
оборотные ведомости по аналитическим счетам.
Ведомость остатков по синтетическому
счету «Расчеты с поставщиками» на 01 июля 20__г. приведена в таблице 5.
Таблица 5. Ведомость остатков по
синтетическому счету «Расчеты с поставщиками» на 01 июля 20__г.
|
№ п/п
|
Наименование поставщика
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
ОАО "Чермет"
|
66 000
|
|
2
|
ОАО "Цветмет"
|
42 944
|
|
Итого
|
108 944
|
Выписка из счетов аналитического
учета к счету «Материалы» на 01 июля 20__г. приведена в таблице 6.
Таблица 6. Выписка из счетов
аналитического учета к счету «Материалы» на 01 июля 20__г
|
№ п/п
|
Наименование аналитического счета
|
Единица измерения
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Железо листовое
|
т.
|
1 000
|
110
|
110000
|
|
2
|
Сталь прокатная
|
т.
|
1 500
|
66
|
99000
|
|
3
|
Проволока стальная
|
т.
|
500
|
55
|
27500
|
|
Итого
|
|
Х
|
Х
|
236500
|
Аналитические счета к синтетическому
счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» приведены ниже.
Таблица 7
|
Счет 60 "ОАО "Чермет"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
66 000
|
|
1)
|
66 000
|
9)
|
33 000
|
|
|
9)
|
38 750
|
|
|
9)
|
11 400
|
|
ДО
|
66 000
|
КО
|
83 150
|
|
|
Ск
|
83 150
|
|
Счет 60 "ОАО "Цветмет"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
42 944
|
|
1)
|
42 944
|
|
|
|
11)
|
23 100
|
|
|
|
ДО
|
66 044
|
КО
|
0
|
|
Ск
|
23 100
|
|
|
Аналитические счета к синтетическому
счету 10 «Материалы» приведены ниже.
Таблица 8. Аналитический счет 10
"Сталь прокатная"
|
№ операции
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Остаток на начало месяца
|
Приход (дебет)
|
Расход (кредит)
|
Остаток на конец месяца
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.07.20__г.
|
т.
|
1 500
|
66
|
99000
|
|
|
|
|
|
|
|
№ 9
|
т.
|
|
|
|
25
|
38 750
|
|
|
|
|
|
№ 10
|
т.
|
|
|
|
|
|
40
|
60 000
|
|
|
|
Обороты
|
|
|
|
|
25
|
38 750
|
40
|
60000
|
|
|
|
Сальдо на 31.07.20__г.
|
т.
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
51
|
77 750
|
Таблица 9. Аналитический счет 10
"Проволока стальная"
|
№ операции
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Остаток на начало месяца
|
Приход (дебет)
|
Расход (кредит)
|
Остаток на конец месяца
|
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.07.20__г.
|
т.
|
500
|
55
|
27500
|
|
|
|
|
|
|
|
№ 9
|
т.
|
|
|
|
20
|
11 400
|
|
|
|
|
|
№ 10
|
т.
|
|
|
|
|
|
30
|
15 000
|
|
|
|
Обороты
|
|
|
|
|
20
|
11 400
|
30
|
15000
|
|
|
|
Сальдо на 31.07.20__г.
|
т.
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
45
|
23 900
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица10. Оборотная ведомость по синтетическим
счетам ОАО «Сибирь» за июль 20__г.
|
№ п/п
|
Шифр счета
|
Сальдо на 1 июля
|
Оборот за июль
|
Сальдо на 31 июля
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
01 "Основные средства"
|
1 265 000
|
|
|
|
1 265 000
|
|
|
2
|
10 "Материалы"
|
236 500
|
|
83 150
|
135 000
|
184 650
|
|
|
3
|
20 "Основное производство"
|
|
|
198 800
|
|
198 800
|
|
|
4
|
50 "Касса"
|
1100
|
|
68 200
|
69 190
|
110
|
|
|
5
|
51 "Расчетный счет"
|
550 000
|
|
800
|
226 160
|
324 640
|
|
|
6
|
60 "Расчеты с поставщиками"
|
|
108 944
|
132 044
|
83 150
|
23 100
|
83 150
|
|
7
|
69 "Расчеты с органами социального страхования"
|
|
25 916
|
25 916
|
|
|
|
|
8
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
|
68 200
|
68 200
|
63 800
|
|
63 800
|
|
9
|
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
|
|
990
|
|
990
|
|
|
10
|
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|
|
|
|
800
|
|
800
|
|
11
|
80 "Уставный капитал"
|
|
1 708 520
|
|
|
|
1 708 520
|
|
12
|
82 "Резервный капитал"
|
|
141 020
|
|
|
|
141 020
|
|
Итого
|
2 052 600
|
2 052 600
|
578100
|
578100
|
1997290
|
1997290
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим
счетам синтетического счета «Материалы» за июль 20__г. приведена в таблице 11.
Таблица 11. Оборотная ведомость по
аналитическим счетам синтетического счета «Материалы» за июль 20__г.
|
Аналитический счет
|
Ед. изм.
|
Сальдо на 1 июля 20__г.
|
Обороты за июль
|
Сальдо на 31 июля 20__г.
|
|
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
|
|
|
10 "Железо листовое"
|
т.
|
110
|
110000
|
30
|
33 000
|
60
|
60 000
|
80
|
83 000
|
|
10 "Сталь прокатная"
|
т.
|
66
|
99000
|
25
|
38 750
|
40
|
60 000
|
51
|
77 750
|
|
10 "Проволока стальная"
|
т.
|
40
|
27500
|
20
|
11 400
|
30
|
30
|
23 900
|
|
Итого
|
Х
|
Х
|
236500
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
184 650
|
Оборотная ведомость по аналитическим
счетам синтетического счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль
20__г. приведена в таблице 12.
Таблица 12. Оборотная ведомость по
аналитическим счетам синтетического счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
за июль 20__г.
|
Аналитические счета
|
Сальдо на 1 июля 20__г.
|
Обороты за июль
|
Сальдо на 31 июля 20__г.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
60 "ОАО "Чермет"
|
|
66 000
|
66 000
|
83 150
|
|
83 150
|
|
60 "ОАО "Цветмет"
|
|
42 944
|
66 044
|
|
23 100
|
|
|
Итого
|
|
108 944
|
132 044
|
83 150
|
23 100
|
83 150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3
Задание: Открыть счета
синтетического учёта по данным Главной книги на 1 ноября 200__г.
Остатки по счетам синтетического
учета ОАО «Прибор» на 1 ноября 20__г. приведены в таблице 13.
Таблица 13. Остатки по счетам
синтетического учета ОАО «Прибор» на 1 ноября 20__г.
|
№ п/п
|
Наименование счетов
|
Сумма, руб.
|
Номер счета
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Основные средства
|
1 053 000
|
01
|
1 053 000
|
|
|
2
|
Материалы
|
187 200
|
10
|
187 200
|
|
|
3
|
Готовая продукция
|
17 550
|
43
|
17 550
|
|
|
4
|
Расчетный счет в банке
|
234 000
|
51
|
234 000
|
|
|
5
|
Основное производство (незавершенное производство)
|
32 500
|
20
|
32 500
|
|
|
6
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы)
|
123 500
|
62
|
123 500
|
|
|
7
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)
|
3 900
|
71
|
3 900
|
|
|
8
|
Уставный капитал
|
1 491 750
|
80
|
|
1 491 750
|
|
9
|
Расчеты по налогам и сборам (кредиторы)
|
1 690
|
68
|
|
1 690
|
|
10
|
Резервный капитал
|
143 000
|
82
|
|
143 000
|
|
11
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
15 210
|
66
|
|
15 210
|
|
Итого
|
|
|
1 651 650
|
1651650
|
Счета синтетического учета ОАО
«Прибор» на 1 ноября 20__г. приведены ниже.
Таблица 14
|
Счет 01 "Основные средства"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
1 053 000
|
|
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
0
|
|
Ск
|
1 053 000
|
|
|
|
Счет 02 "Амортизация основных средств"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
0
|
|
|
|
|
9)
|
9 672
|
|
|
9)
|
1 768
|
|
|
9)
|
1 170
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
12 610
|
|
|
Ск
|
12 610
|
|
Счет 10 "Материалы"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
187 200
|
|
|
|
1)
|
4 563
|
5)
|
12 090
|
|
2)
|
140
|
5)
|
1 716
|
|
|
5)
|
1 040
|
|
ДО
|
4 703
|
КО
|
14 846
|
|
Ск
|
177 057
|
|
|
|
Счет 19 "Налог на добавленную стоимость"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
0
|
|
|
|
1)
|
913
|
4)
|
941
|
|
2)
|
28
|
20)
|
312
|
|
15)
|
312
|
|
|
|
ДО
|
1 253
|
КО
|
1 253
|
|
Ск
|
0
|
|
|
|
Счет 20 "Основное производство"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
32 500
|
|
|
|
5)
|
12 090
|
13)
|
64 118
|
|
6)
|
11 999
|
|
|
|
7)
|
4 272
|
|
|
|
10)
|
1 699
|
|
|
|
11)
|
12 974
|
|
|
|
12)
|
3 584
|
|
|
|
ДО
|
46 618
|
КО
|
64 118
|
|
Ск
|
15 000
|
|
|
|
Счет 23 "Вспомогательное производство"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
0
|
|
|
|
6)
|
390
|
10)
|
1 699
|
|
7)
|
139
|
|
|
|
9)
|
1 170
|
|
|
|
ДО
|
1 699
|
КО
|
1 699
|
|
Ск
|
0
|
|
|
|
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
0
|
|
|
|
5)
|
1 716
|
11)
|
12 974
|
|
6)
|
1 170
|
|
|
|
7)
|
416
|
|
|
|
9)
|
9 672
|
|
|
|
|
|
|
|
ДО
|
12 974
|
КО
|
12 974
|
|
Ск
|
0
|
|
|
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
0
|
|
|
|
5)
|
1 040
|
12)
|
3 584
|
|
6)
|
572
|
|
|
|
7)
|
204
|
|
|
|
9)
|
1 768
|
|
|
|
ДО
|
3 584
|
КО
|
3 584
|
|
Ск
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 43 "Готовая продукция"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
17 550
|
|
|
|
13)
|
64 118
|
14)
|
19 500
|
|
ДО
|
64 118
|
КО
|
19 500
|
|
Ск
|
62 168
|
|
|
|
Счет 44 "Расходы на продажу"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
0
|
|
|
|
15)
|
1 560
|
21)
|
5 460
|
|
18)
|
3 900
|
|
|
|
ДО
|
5 460
|
КО
|
5 460
|
|
Ск
|
0
|
|
|
|
Счет 51 "Расчетный счет"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
234 000
|
|
|
|
19)
|
37 000
|
3)
|
5 476
|
|
|
3)
|
168
|
|
|
19)
|
1 872
|
|
ДО
|
37 000
|
КО
|
7 516
|
|
Ск
|
263 484
|
|
|
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
0
|
|
3)
|
5 476
|
1)
|
4 563
|
|
|
1)
|
913
|
|
|
15)
|
1 560
|
|
|
15)
|
312
|
|
ДО
|
5 476
|
КО
|
7 348
|
|
|
Ск
|
1 872
|
|
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
123 500
|
|
|
|
16)
|
37 440
|
19)
|
37 000
|
|
ДО
|
37 440
|
КО
|
37 000
|
123 940
|
|
|
|
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
15 210
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
0
|
|
|
Ск
|
15 210
|
|
Счет 68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
1 690
|
|
4)
|
941
|
8)
|
455
|
|
20)
|
312
|
17)
|
6 241
|
|
ДО
|
1 253
|
КО
|
6 696
|
|
|
Ск
|
7 133
|
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
0
|
|
|
7)
|
4 272
|
|
|
7)
|
139
|
|
|
7)
|
416
|
|
|
7)
|
204
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
5 031
|
|
|
Ск
|
5 031
|
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
0
|
|
8)
|
455
|
6)
|
11 999
|
|
|
6)
|
390
|
|
|
6)
|
1 170
|
|
|
6)
|
572
|
|
ДО
|
455
|
КО
|
14 131
|
|
|
Ск
|
13 676
|
|
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
3 900
|
|
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
0
|
|
Ск
|
3 900
|
|
|
|
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Сн
|
0
|
|
|
|
3)
|
168
|
2)
|
140
|
|
19)
|
1 872
|
2)
|
28
|
|
ДО
|
2 040
|
КО
|
168
|
|
Ск
|
1 872
|
|
|
|
Счет 80 "Уставный капитал"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
1 491 750
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
0
|
|
|
Ск
|
1 491 750
|
|
Счет 82 "Резервный капитал"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
143 000
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
0
|
|
|
Ск
|
143 000
|
|
Счет 90 "Продажи"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
0
|
|
14)
|
19 500
|
16)
|
37 440
|
|
17)
|
6 241
|
|
|
|
21)
|
5 460
|
|
|
|
22)
|
6 239
|
|
|
|
ДО
|
37 440
|
КО
|
37 440
|
|
|
Ск
|
0
|
|
Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Сн
|
0
|
|
|
22)
|
6 239
|
|
ДО
|
0
|
КО
|
6 239
|
|
|
Ск
|
6 239
|
Используя перечень хозяйственных
операций составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных
операций.
Хозяйственные операции ОАО «Прибор»
за ноябрь 20__г. приведены в таблице 15.
Таблица 15. Хозяйственные операции
ОАО «Прибор» за ноябрь 20__г.
|
№ п/п
|
Документы и краткое содержание операции
|
Суммы, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
А. Основы учета процесса снабжения
|
|
1
|
Счет № 110 ОАО "Вымпел" и приходный ордер № 60
|
|
|
|
|
Акцептован счет за принятые на склад материалы:
|
|
|
|
|
Стоимость материалов
|
4 563
|
10
|
60
|
|
НДС
|
913
|
19
|
60
|
|
Всего к оплате
|
5 476
|
|
|
|
2
|
Счет № 98 ОАО "Автотранс"
|
|
|
|
|
Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку
материалов на склад
|
|
|
|
|
Стоимость работ
|
140
|
10
|
76
|
|
НДС
|
28
|
19
|
76
|
|
Всего к оплате
|
168
|
|
|
|
3
|
Выписка из расчетного счета в банке
|
|
|
|
|
Перечислено
|
|
|
|
|
ОАО "Вымпел" по счету № 110
|
5 476
|
60
|
51
|
|
ОАО "Автотранс" по счету № 98
|
168
|
76
|
51
|
|
Итого
|
5 644
|
|
|
|
4
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
Предъявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную
стоимость по оплаченным и оприходованным материалам
|
941
|
68
|
19
|
|
Б. Основы учета процесса производства
|
|
5
|
Требования № 20-29
|
|
|
|
|
Отпущены со склада материалы:
|
|
|
|
|
а) основным цехам для изготовления продукции
|
12 090
|
20
|
10
|
|
б) основным цехам на обслуживание оборудования
|
1 716
|
25
|
10
|
|
в) общехозяйственным службам
|
1040
|
26
|
10
|
|
Всего к оплате
|
14 846
|
|
|
|
6
|
Ведомость начисления заработной платы
|
|
|
|
|
Начислена заработная плата:
|
|
|
|
|
а) основным цехам за изготовление продукции
|
11 999
|
20
|
70
|
|
б) рабочим вспомогательного производства
|
390
|
23
|
70
|
|
в) специалистам и служащим основного цеха
|
1 170
|
25
|
70
|
|
г) специалистам и служащим общехозяйственных служб
|
572
|
26
|
70
|
|
Всего к оплате
|
14 131
|
|
|
|
7
|
Ведомость начисления заработной платы
|
|
|
|
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды с фактически начисленной
оплаты труда в размере 30 %
|
|
|
|
|
а) рабочих основного производства
|
4 272
|
20
|
69
|
|
б) рабочих вспомогательного производства
|
139
|
23
|
69
|
|
в) специалистов и служащих основного цеха
|
416
|
25
|
69
|
|
г) специалистов и служащих общехозяйственных служб
|
204
|
26
|
69
|
|
Всего к оплате
|
5 031
|
|
|
|
8
|
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы
|
455
|
70
|
68
|
|
9
|
Ведомость начисления амортизации:
|
|
|
|
|
а) цехов основного производства
|
9 672
|
25
|
02
|
|
б) общехозяйственных служб
|
1 768
|
26
|
02
|
|
в) вспомогательных цехов
|
1 170
|
23
|
02
|
|
Итого
|
12 610
|
|
|
|
10
|
Ведомость распределения услуг вспомогательных производств
|
|
|
|
|
Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию
услуг основным цехам (списать всю сумму)
|
1 699
|
20
|
23
|
|
11
|
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
|
|
|
|
|
Списываются общепроизводственные расходы основных цехов в
себестоимость основной продукции (списать всю сумму)
|
12 974
|
20
|
25
|
|
12
|
Ведомость общехозяйственных расходов
|
|
|
|
|
Списываются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы
|
3 584
|
20
|
26
|
|
13
|
Расчет бухгалтерии, накладные № 60-70
|
|
|
|
|
Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по
фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного
производства на 30 ноября 20__г. - 15 000 руб.)
|
64 118
|
43
|
20
|
Отразить хозяйственные операции за
ноябрь 200__г. на счетах бухгалтерского учёта. Подсчитать обороты, определить
сальдо на конец месяца. Затем составить оборотную ведомость по счетам
синтетического учета за ноябрь 200__г. Составить баланс на 1 декабря 200__г.
Таблица 16. Оборотная ведомость по
синтетическим счетам ОАО «Прибор» за ноябрь 20__г.
|
Шифр счета
|
Сальдо на 1 ноября
|
Оборот за ноябрь
|
Сальдо на 30 ноября
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01 "Основные средства"
|
1 053 000
|
|
|
|
1 053 000
|
|
|
02 "Амортизация основных средств"
|
|
|
|
12 610
|
|
12 610
|
|
10 "Материалы"
|
187 200
|
|
4 703
|
14 846
|
177 057
|
|
|
19 "Налог на добавленную стоимость"
|
|
|
1253
|
1 253
|
|
|
|
20 "Основное производство"
|
32 500
|
|
46 618
|
64 118
|
15 000
|
|
|
23 "Вспомогательные производства"
|
|
|
3 415
|
1 699
|
|
|
11 258
|
12 974
|
|
|
|
26 "Общехозяйственные расходы"
|
|
|
3 584
|
3 584
|
|
|
|
43 "Готовая продукция"
|
17 550
|
|
64 118
|
19 500
|
62 168
|
|
|
44 "Расходы на продажу"
|
|
|
5 460
|
5 460
|
|
|
|
51 "Расчетный счет в банке"
|
234 000
|
|
37 000
|
7 516
|
263 484
|
|
|
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
|
|
5 476
|
7 348
|
|
1 872
|
|
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
123 500
|
|
37 440
|
37 000
|
123 940
|
|
|
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
|
|
15 210
|
|
|
|
15 210
|
|
68 "Расчеты с бюджетом по налогам и сборам"
|
|
1 690
|
1 253
|
6 696
|
|
7 133
|
|
69 "Расчеты по страховым взносам и обеспечению"
|
|
|
|
5 031
|
|
5 031
|
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
|
|
455
|
14 131
|
|
13 676
|
Бухгалтерский баланс ОАО «Прибор» на
1 декабря 20__г. приведен ниже.
бухгалтерский хозяйственный учет
капитал
Список использованных источников и
литературы
1. Архипова С.В. Бухгалтерский учет:
учебное пособие. - М.: Велби, 2010.
. Бухгалтерский финансовый учет:
учебник/ И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.:
Магистр, 2010. - 413 с.
. Бухгалтерский финансовый учет:
учебно-методический комплекс для студентов экономического факультета/ Н.В.
Китаева, Н.Е. Климушкина. - Ульяновск: УГСХА, 2009. - 440 с.
. Учет собственного и заемного
капитала: учебное пособие [Электронный ресурс]: для студентов специальности
080109 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" всех форм обучения/ И.В.
Овчинникова. - Электрон. дан. - Кемерово: КузГТУ, 2012. - 136 с.
. Григорьева М.В. Бухгалтерский
учет: учебное пособие. - Томск: факультет дистанционного обучения, ТУСУР, 2010.
- 239 с.
. Хамидуллина З.Ч. Бухгалтерский
финансовый учет: учебное пособие. Часть 2. - М.: МИЭМП, 2010. - 118 с.