Экономический расчет производства лака ГФ-01 мощностью 900т/год
1.
Описание инновационной идеи
Разработанный проект позволяет увеличить прибыль предприятия
путем снижения себестоимости продукции не ухудшая ее качества. Важным
достоинством идеи является отсутствие радикальных изменений в существующей
технологии, следовательно, для ее реализации требуются минимальные
капиталовложения.
Нововведением являются:
применение нанокатализатора - оксида никеля (Nio) модифицированного
хромом (Cr) в наноструктурированной форме;
замена якорно-рамной мешалки в реакторе синтеза смолы на
турбинную мешалку закрытого типа с дополнительной установкой отражающих
перегородок.
Применение нанокатализатора сокращает время синтеза смолы,
это свидетельствует о повышении кинетических характеристик в данных процессах.
Выход смолы на стадии синтеза увеличивается на 0,9 %. Турбинная мешалка
позволяет обеспечить, мгновенное» перемешивание, равномерное распределение
нанокатализатора в реакционной смеси, сокращение времени отдельных стадий в
реакторе синтеза.
В данной работе рассмотрены рынки сбыта продукции, проведен
анализ инновационного потенциала предприятия, приведены финансово-экономические
аспекты проекта, а также оценка возможных рисков.
2. Обоснование экономической целесообразности
выбора инновационного решения технологической проблемы
2.1
Характеристика потребительских свойств производимой продукции
инновационный
технологический потребительский лак
Лак ГФ-01 применяется в качестве связующего при изготовлении
глифталевых эмалей, грунтовок, шпатлевок и других лакокрасочных материалов.
Лак ГФ-01 представляет собой раствор глифталевой смолы в
смеси органических растворителей, модифицированной растительным маслом.
Плотность при 20 0С - 0,945-0,951 г./см3, не растворяется
в воде, растворяется в ацетоне, скипидаре, уайт-спирите, ксилоле, бензине.
Главным достоинством лака ГФ-01 с позиции потребителя
является его высокое качество, недостатком - высокая цена по сравнению с
аналогичной продукцией основных конкурентов ОАО «Пигмент». Недостаток с позиции
производителя - высокая себестоимость.
.2
Анализ существующего рынка сбыта продукции, объемов производства и перспективы
их развития
Общей тенденцией существующего рынка сбыта лакокрасочной
продукции является сокращение ее производства в Европе и вынос производства в
Китай и Индию. На рынке сбыта данной продукции обострилась конкурентная борьба
за счет появления новых производителей и укрепления позиций существующих. В
последние годы появилось множество мобильных производств, оснащенных импортным
оборудованием, которые начали активно вторгаться на рынок сбыта. В продаже
преобладает товар большей своей частью западно-европейского, а также
американского и азиатского производства. Цена на него зависит от мировых
тенденций. Все химическое сырье в мире дорожает. В первую очередь, - это
и рост спроса в Китае, и кризис химической промышленности (значительное падение
продаж) в Западной Европе. Наращивание объемов производства в Азиатском регионе
приводит к снижению доли экспорта химической продукции других стран.
Анализ рынка сбыта лакокрасочных материалов показывает, что в
ближайшее время ОАО «Пигмент» может иметь устойчивый сбыт данной продукции при
существующих объемах производства и при условии улучшения качества и снижением
себестоимости. Имеется перспектива увеличения сбыта.
Перечень
предприятий, работающих на данном рынке
Лак ГФ-01, кроме ОАО «Пигмент», производят следующие
предприятия:
. ОАО, Лакокраска», Белорусь, г. Лида
.ЗАО, РосСибНефть», Россия, Иркутская область, г. Ангарск
. ОАО, Бальзам», Россия, г. Нижний Новгород
. ЗАО, Проектпроминдустрия», Россия, г. Красногорск
. ОАО, Радуга синтез и рошальский лакокрасочный завод»,
Россия, Москва
Основные
потребители продукции и каналы ее распределения
Потребителями продукции являются города России: Иваново,
Липецк, Красноярск, Москва, Курск, Тула, Казань, Пенза, Воронеж, Ростов,
Краснодар, Астрахань, Уфа, Омск, Томск, Иркутск, Хабаровск, а также Украина,
Белоруссия, Молдова, другие страны СНГ.
Количество лака ГФ-01 поставляемого потребителям приведено в
таблице 1.
Таблица 1. Поставки потребителям
|
Кол-во лака
ГФ-01, т/год
|
Потребители
|
Расположение
потребителей
|
|
150
|
ООО, Белколор»
|
г. Белгород
|
|
300
|
ОАО «Минский
Лакокрасочный Завод»
|
г. Минск
|
|
200
|
ОАО
«Днепропетровский Лакокрасочный Завод»
|
г.
Днепропетровск
|
|
250
|
ОАО,
Поли-КОЛОР»
|
г. Дзержинск
|
2.3
Анализ инноваций на данном рынке
В настоящее время в основе производства лака ГФ-01 лежит
реакция взаимодействия фталевого ангидрида, глицерина и талового масла.
Возможны и другие способы его получения, однако их эффективность значительно
меньше.
Разработка первой технологии производства лакокрасочной
продукции в СССР была осуществлена в 1952 году. Технологический процесс
осуществлялся без применения масел. Впоследствии с развитием науки и техники
этот способ неоднократно усовершенствовался, что приводило к увеличению выхода
целевого продукта, снижению количества отходов производства, упрощению
технология, подбору более оптимального оборудование.
Увеличение производственных мощностей на существующем
оборудовании, снижение себестоимости продукции в настоящее время становится
возможным за счет применения различных активных веществ, например
нанокатализатора.
.4
Формирование инновационного решения
В настоящее время перед предприятием ОАО, Пигмент» существует
проблема снижения себестоимости выпускаемой продукции. Данную проблему
невозможно решить без освоения новых технологий, базирующихся на таких науках
как химия, физика, ПАХТ. Применение нанокатализатора в синтезе смолы позволяет
снизить себестоимость продукции.
.5
Экономико-математическая модель, обосновывающая выбор технологического процесса
При разработке данного проекта встал выбор между увеличением
объема реактора или применением катализатора. Увеличение объема реактора
позволит увеличить объем выпускаемой продукции, однако это связано с большими
капитальными затратами, что увеличит стоимость готовой продукции, а ее качество
останется на прежнем уровне. С применением же нанокатализатора себестоимость
готовой продукции снижается, что связано с уменьшением времени синтеза смолы,
избирательностью и полнотой протекания химической реакции. Применение
нанокатализатора улучшает качественные показатели готового продукта, что
повышает его конкурентоспособность.
3. Анализ инновационного потенциала субъекта
деятельности
.1
Анализ основных финансовых показателей, достигнутых в текущем году, и основных
тенденций развития предприятия
ОАО «Пигмент» входит в число 100 крупнейших российских
химических компаний. Основой динамичного развития предприятия является мощный
производственный комплекс, высокий научный потенциал, грамотный менеджмент и
квалифицированный персонал. Стратегическим партнёром компании является ЗАО НПФ
«Технохим».
В 2002 году итогом стратегического партнерства компаний в
таких областях, как разработка новых продуктов, производственная, коммерческая,
маркетинговая и инвестиционная деятельность стало создание промышленной группы
«КРАТА». Это позволило предприятию выйти на новый уровень обеспечения
потребителей широким ассортиментом продукции стабильного качества.
В продуктовом портфеле предприятия более 400 наименований
качественной и экологически безопасной продукции для различных отраслей
промышленности, таких как нефтеперерабатывающая, строительная,
целлюлозно-бумажная, лакокрасочная, полиграфическая, легкая, химическая,
мебельная и др.
Компания выпускает продукцию под торговой маркой «КРАТА»®,
широко известной среди отечественных и зарубежных фирм-потребителей.
Около 30 % продукции ежегодно экспортируется в страны
ближнего зарубежья. Около двух тысяч постоянных покупателей находятся в России
и странах СНГ.
Стратегия развития ОАО «Пигмент» направлена на модернизацию
действующих и создание новых производств, внедрение и освоение прогрессивных
технологий. Все это позволяет выпускать современную продукцию, востребованную
на рынке, не уступающую мировым аналогам.
В структуре предприятия имеется собственный
научно-исследовательский центр, деятельность которого направлена на внедрение
прогрессивных технологий, освоение новых высококачественных продуктов,
обновление ассортимента выпускаемой продукции.
Выпуск высококачественный продукции, отвечающей всем
требованиям современного рынка - главный принцип деятельности компания, что
подтверждается неоднократными многочисленными дипломами конкурсов: «100 лучших
товаров России», «Лучшая лакокрасочная продукция» и многими другими.
Накопленный компанией опыт позволяет разрабатывать продукцию
с индивидуальными свойствами под конкретного потребителя, обеспечивать
комплексные поставки продукции клиенту.
За рассмотренный период с 2002 по 2006 года наблюдался рост
объема производства продукции (диаграмма 1).
Диаграмма 1. Рост объемов производства
Показатели финансовой деятельности предприятия за отчетный
период представлены в годовом бухгалтерском балансе.
Таблица 2. Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 года
|
Статья
|
На начало
отчетного периода, руб.
|
На конец
отчетного периода, руб.
|
|
Актив
|
|
I. Внеоборотные активы
|
838319
|
936730
|
|
II. Оборотные активы
|
583137
|
541018
|
|
БАЛАНС
|
1421456
|
1477748
|
|
Пассив
|
|
III.
Капитал и резервы
|
574311
|
597060
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
259566
|
258168
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
587579
|
622520
|
|
БАЛАНС
|
1421456
|
1477748
|
Стратегические цели ОАО «Пигмент» на 2010-2012 г.
) Увеличение стоимости предприятия.
) Упрочение лидерских позиций по своей номенклатуре на рынках
России, СНГ, достигая доли поставок на экспорт 40 %.
) Создание команды высоко квалифицированных и
высокооплачиваемых специалистов с увеличением оплаты труда в соответствии с
ростом производительности труда.
) Выпуск продукции обеспечивающей безопасность
жизнедеятельности человека.
) Повышение производительности труда на 10 %.
) Снижение доли цеховых и общепроизводственных расходов на 15
%.
) Достижение уровня рентабельности продаж в целом по
предприятию не менее 10 %.
) Обеспечение ежегодного роста чистой прибыли предприятия.
) Оптимизация структуры предприятия.
) Повышение социальной защищенности трудового коллектива.
) Модернизация производства по стратегическим направлениям
развития с применением инновационных и энергосберегающих технологий.
) Проведение системной работы по освоению новой и
усовершенствованию имеющейся продукции.
3.2
Описание продукции предприятия
ОАО «Пигмент» выпускает широкий спектр продукции:
пигменты,
красители,
лакокрасочные материалы,
сырье для лакокрасочных материалов,
текстильно-вспомогательные вещества,
оптические отбеливатели,
акриловые сополимеры,
смолы,
добавки к бензинам,
добавки для бетонов,
модификатор резиновых смесей,
полупродукты для производства красителей.
3.3
Анализ состава трудовых ресурсов предприятия
Общая численность сотрудников предприятия - 2090 человек из
них:
чел. - руководители
чел. - специалисты
чел. - служащие
чел. - рабочие, из которых 700 чел. имеют высокие (5-6)
разряды (диаграмма 2).
Диаграмма 2. Численность сотрудников предприятия
Базовое образование персонала:
,5 % - имеют высшее образование
,1 % - имеют среднее профессиональное образование.
Уровень подготовки персонала изображен на схеме 1.
Краткое описание о профессиональном обучении персонала на
ОАО, Пигмент».
Общие положения.
Профессиональное обучение трудящихся - это совокупность видов
и форм повышения их квалификации, подготовки (переподготовки) непосредственно
по месту работы, обеспечивающих последовательное расширение и углубление знаний
рабочих, специалистов и руководящих работников предприятия.
Постоянное повышение квалификации является прямой
обязанностью каждого работника.
Должностные перемещения руководителей и специалистов,
присвоение рабочим квалификационных разрядов и классности должны быть увязаны с
результатами обучения и практического использования полученных знаний, умений и
навыков.
Схема 1 - Уровень подготовки персонала
Вся работа по организации профессионального обучения кадров
должна быть направлена на обеспечение эффективной деятельности каждого
трудового коллектива: бригады, смены, цеха, производства.
Персональная ответственность за организацию обучения
работников, поддержание их высокого профессионального уровня, своевременную
подготовку возлагается на начальников структурных подразделений (отделов,
цехов, производств).
В таблице 3 приведена численность рабочих цеха № 32
Таблица 3. Численность рабочих цеха № 32
|
Наименование
|
Количество
|
|
Аппаратчики
синтеза
|
13
|
|
Аппаратчики
подготовки производства и отпуска готовой продукции
|
8
|
|
Слесари -
ремонтники
|
10
|
|
Уборщики
производственных помещений
|
6
|
|
Лаборанты
химического анализа
|
12
|
|
ИТР
|
23
|
|
ИТОГО:
|
72
|
3.4
Оценка участия предприятия в инновационной деятельности
В структуре предприятия имеется собственный
научно-исследовательский центр, деятельность которого направлена на внедрение
прогрессивных технологий, освоение новых высококачественных продуктов,
обновление ассортимента выпускаемой продукции.
В научном портфеле предприятия множество собственных
оригинальных разработок, ноу-хау и патентов, в частности на
многофункциональные, высокооктановые, моющие добавки и присадки к бензинам,
способы получения сульфаминовой кислоты и прямых чёрных тетракисазокрасителей,
выпускную форму оптического отбеливателя и многие другие.
Специалисты компании ведут системную работу в области
научно-исследовательской деятельности с ведущими отечественными организациями и
специалистами зарубежных фирм:
• НИИ пластмасс, г. Москва;
• НИИ ЖБ, г. Москва;
• ОАО НИПИМ, г. Тула;
• ОАО ВНИИНП, г. Москва;
• РАН, г. Москва;
• ЦНИИБ, г. Москва;
• МГУ, г. Москва;
• ТГТУ, г. Тамбов.
Затраты на научно-технические мероприятия составили 41,4 млн.
руб. В том числе:
финансирование договоров с НИИ составили 5,9 млн. руб.;
капитальные затраты на оборудование, СМР - 35,5 млн. руб.
Предприятие принимает участие в Федеральных научных
программах:
. Проект расширения мощности красителей;
. Производство антидетанационных добавок.
Разработаны технологии, созданы схемы производства и
наработаны первые промышленные партии 15 новых продуктов - 4 983,8 т на общую
сумму 218 417,3 тыс. руб.
Выполнены 61 аналитическо-исследовательских работ. На основе
исследований принимались дальнейшие решения по поведению компании на рынках,
освоению новых продуктов, оптимизации продуктового портфеля.
4.
Обоснование и разработка проекта инновационного решения
.1
Разработка инновационного проекта
Производство лака ГФ-01 включает следующие стадии:
. Поступление и подготовка сырья. В цех поступает:
дистиллированное таловое масло, фталевый ангидрид, ксилол, сольвент, глицерин,
топливо для реактивного двигателя ТС-1.
. Синтез смолы: в реактор загружают рецептурное
количество талового масла, глицерина, фталевого ангидрида и ксилола.
. После стадии синтеза смолы, по достижении необходимых
качественных показателей, смолу сливают на стадию растворения и постановки на
тип. Где добавляют рецептурное количество растворителей.
. Очистная фильтрация лака ГФ-01.
Целью предлагаемого проекта является увеличение выхода
основного продукта на стадии синтеза смолы, улучшение качественных
характеристик, сокращение времени синтеза смолы.
Указанная цель достигается введением нанокатализатора в
реакционную среду на стадии синтеза и заменой перемешивающего устройства.
4.2
Финансово-экономические аспекты инновационного проекта
Бизнес-план
предприятия (на 1 января 2010 года).
Отчет о прибылях и убытках базового предприятия представлен в
таблице 4.
Таблица 4. Отчет о прибылях и убытках
|
Показатель
|
За отчетный
период, руб.
|
За аналогичный
период предыдущего года, руб
|
|
Наименование
|
|
|
|
Доходы и
расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом
налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
2427658
|
2654669
|
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
(2107675)
|
(1896907)
|
|
Валовая прибыль
|
319983
|
757762
|
|
Коммерческие
расходы
|
(25426)
|
(19681)
|
|
Управленческие
расходы
|
(183236)
|
(168095)
|
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
111321
|
569986
|
|
Прочие
доходы и расходы Проценты
к получению
|
|
|
|
Проценты к
уплате
|
(46948)
|
(71150)
|
|
Доходы от
участия в других организациях
|
24
|
15
|
|
Прочие доходы
|
141443
|
147180
|
|
Прочие расходы
|
(150019)
|
(175627)
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
55821
|
470404
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
(6557)
|
(5982)
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
(6150)
|
(3949)
|
|
Текущий налог
на прибыль
|
(10048)
|
(84673)
|
|
Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода
|
33066
|
(375800)
|
|
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
7182
|
4248
|
|
Базовая прибыль
(убыток) на акцию
|
0,08
|
|
|
Разводненная
прибыль (убыток) на акцию
|
0,07
|
|
Таблица 5. Расшифровка отдельных прибылей и убытков
|
Показатель
|
За отчетный
период
|
За аналогичный
период предыдущего года
|
|
Наименование
|
Прибыль
|
Убыток
|
Прибыль
|
Убыток
|
|
Штрафы, пени и
неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного
суда) об их взыскании
|
595
|
74
|
114
|
2253
|
|
Прибыль
(убыток) прошлых лет
|
2764
|
86
|
19
|
|
|
Возмещение
убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
|
|
|
|
|
Курсовые
разницы по операциям в иностранной валюте
|
26937
|
11
602
|
18571
|
399
|
|
Отчисления в
оценочные резервы
|
|
|
|
|
|
Списание
дебиторских и кредиторских задолжностей, по которым истек срок исковой
давности
|
763
|
2181
|
1194
|
|
|
Резервы
предстоящих расходов:
|
|
|
|
|
|
данные
предыдущего года
|
|
|
|
|
|
данные
отчетного года
|
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс базового предприятия за 2010 и 2011 гг.
приведен в таблицах 6-7.
Таблица 6. Актив предприятия
|
Актив
|
На начало
отчетного года
|
На конец
отчетного периода
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Нематериальные
активы, в т.ч.:
|
5798
|
5695
|
|
патенты,
лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с
перечисленными, права и активы
|
|
|
|
организационные
расходы
|
|
|
|
деловая
репутация организации
|
|
|
|
Основные
средства, в т.ч.:
|
809313
|
915988
|
|
земельные
участки и объекты природопользования
|
7515
|
7670
|
|
здания, машины
и оборудование
|
578675
|
707257
|
|
Незавершенное
строительство
|
223123
|
201061
|
|
Доходные
вложения в материальные ценности в т.ч.:
|
-
|
-
|
|
имущество для
передачи в лизинг
|
|
|
|
имущество,
предоставляемое по договору проката
|
|
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения, в т.ч.:
|
210
|
210
|
|
инвестиции в
дочерние общества
|
|
|
|
инвестиции в
зависимые общества
|
-
|
-
|
|
инвестиции в
другие организации
|
210
|
210
|
|
займы
предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
|
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
22998
|
14837
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по
разделу I
|
838319
|
936730
|
|
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Запасы, в т.ч.:
|
259823
|
305548
|
|
сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
|
118033
|
156674
|
|
животные на
выращивании и откорме
|
−
|
-
|
|
затраты в
незавершенном производстве (издержках обращения)
|
37392
|
37259
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи
|
91910
|
97524
|
|
товары
отгруженные
|
-
|
-
|
|
расходы будущих
периодов
|
12488
|
14091
|
|
прочие запасы и
затраты
|
-
|
-
|
|
Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
62975
|
24641
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты), в т.ч.:
|
-
|
-
|
|
покупатели и
заказчики
|
-
|
-
|
|
векселя к
получению
|
|
|
|
задолженность
дочерних и зависимых обществ
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
|
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты), в т.ч.:
|
218792
|
188540
|
|
покупатели и
заказчики
|
180357
|
96768
|
|
векселя к
получению
|
|
|
|
задолженность
дочерних и зависимых обществ
|
|
|
|
задолженность
участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
|
|
|
|
авансы выданные
|
25302
|
45722
|
|
прочие дебиторы
|
13133
|
46050
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения, в т.ч.:
|
|
|
|
займы,
предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
|
|
|
|
собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
|
|
|
прочие
краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Денежные
средства, в т.ч.:
|
19258
|
22289
|
|
касса
|
174
|
144
|
|
расчетные счета
|
4446
|
7353
|
|
валютные счета
|
4202
|
1687
|
|
прочие денежные
средства
|
10436
|
13105
|
|
Прочие
оборотные активы
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу II
|
583137
|
541018
|
|
БАЛАНС (сумма
строк 190+290)
|
1421456
|
1477748
|
Таблица 7. Пассив предприятия
|
ПассивНа начало
отчетного годаНа конец отчетного периода
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
Уставный
капитал
|
52161
|
52161
|
|
Добавочный
капитал
|
514209
|
520664
|
|
Резервный
капитал, в т.ч.:
|
|
|
|
резервы,
образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
документами
|
|
|
|
Фонд социальной
сферы
|
|
|
|
Целевые
финансирование и поступления
|
10523
|
70
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
|
(2582)
|
866
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) отчетного года
|
|
23299
|
|
ИТОГО по
разделу III
|
574311
|
597060
|
|
Займы и
кредиты, в т.ч.:
|
247352
|
240287
|
|
месяцев
послеотчетной даты
|
247352
|
240287
|
|
Отложенные
налоговые обязательства отчетной даты
|
12214
|
17881
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу IV
|
259566
|
258168
|
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
Займы и
кредиты, в т.ч.:
|
294244
|
379447
|
|
после отчетной
даты
|
294244
|
379447
|
|
отчетной даты
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность, в т.ч.:
|
293291
|
243029
|
|
поставщики и
подрядчики
|
188123
|
134996
|
|
векселя к
уплате
|
|
|
|
задолженность
перед дочерними и зависимыми обществами
|
|
|
|
задолженность
перед персоналом организации
|
12568
|
11894
|
|
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
|
12641
|
5396
|
|
задолженность
перед бюджетом
|
19726
|
21159
|
|
авансы
полученные
|
41020
|
53239
|
|
прочие
кредиторы
|
19213
|
16345
|
|
Задолженность
участникам (учредителям) по выплате доходов
|
44
|
44
|
|
Доходы будущих
периодов
|
|
|
|
Резервы
предстоящих расходов
|
|
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
|
|
|
ИТОГО по
разделу V
|
587579
|
622520
|
|
БАЛАНС (сумма
строк 490+590+690)
|
1421456
|
1477748
|
Схема
капитальных затрат по реализации инновационного проекта.
Капиталовложения в проект оцениваются следующим образом:
К=Кб+Кд+Км+Ки+Кс-Кд.о.,
где Кб - стоимость заменяемого по проекту
перемешивающего устройства;
Кд - затраты на демонтаж старого перемешивающего
устройства; Км - затраты на наладку и монтаж нового перемешивающего
устройства; Ки - затраты на создание дополнительной инфраструктуры;
Кс - стоимость задний и служебных помещений, дополнительно необходимых
при реализации проекта; Кд.о. - ликвидационная стоимость заменяемого
перемешивающего устройства.
Кб = 78000 р., Кд = 2300 р., Км
= 15000 р., Ки = 0 р., Кс = 0 р., Кд.о. = 750
р.
К=78000+2300+15000+0+0-750=94550 р.
Расчет
производственной мощности предприятия при реализации инвестиционного проекта
Производственная мощность для периодического производств
рассчитывается по формуле:
М=qц∙N∙(Тэфф/Тц),
где qц - паспортная производительность ведущего
оборудования в натуральном выражении - 7780 кг/цикл; Тц = 70,5 часа;
N - количество единиц
оборудования, N
= 3; Тэфф - эффективный фонд времени, Тэфф = 8052 ч.
М = 7780∙3∙8052/70,5 = 2665 т/год.
Финансовые
показатели
Годовой объем производства - 900 т/год.
Статья 1. Затраты на сырье и материалы
Таблица 8. Затраты на сырье и материалы
|
Наименование
|
Ед. изм.
|
Цена, р./т
|
На тонну
|
На весь выпуск
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
Ангидрид
фталевый 100 %
|
т
|
47628
|
0,1284
|
6115,43
|
115,56
|
5503891,68
|
|
Лавсан арт
86033
|
п.м
|
89
|
0,33
|
29,37
|
297
|
26433
|
|
Глицерин дист.
100 %
|
т
|
28030
|
0,0898
|
2517,09
|
80,82
|
2265384,6
|
|
Натр едкий
жидкий м.РДС.1 100 %
|
т
|
13600
|
0,006
|
81,6
|
5,4
|
73400
|
|
Топливо для
реактивного двигателя м. Тс-1 т.м
|
т
|
18676
|
0,152284
|
2844,06
|
137,056
|
2559654
|
|
Бязь суровая
|
п.м
|
26
|
0,88
|
22,88
|
792
|
20592
|
|
Ксилол
каменноугольный т.м
|
т
|
29840
|
0,007216
|
215,32
|
6,494
|
193788
|
|
Сольвент
нефтяной тяжелый или каменноугольный
|
т
|
28760
|
0,349384
|
10048,28
|
314,446
|
9043452
|
|
Олифа
термополимерная
|
т
|
38602
|
0,150905
|
5825,23
|
135,815
|
5242707
|
|
Фильтр-Патрон
ФПТ-10 ТЕХН (ТУ13-00281097-32-95)
|
т.шт
|
77000
|
0,0009
|
69,3
|
0,81
|
62370
|
|
Масло талловое
дист.
|
т
|
34900
|
0,17633
|
6153,92
|
158,697
|
5538528
|
|
ИТОГО по сырью
|
|
|
|
33922,5
|
|
30530200
|
Таблица 9. Затраты на энергию. Статья 2
|
Наименование
|
Ед. изм.
|
Цена, р./т
|
На тонну
|
На весь выпуск
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
Электроэнергия
|
кквч
|
4
|
125
|
500
|
112500
|
450000
|
|
Пар
|
Гкал
|
855
|
0,09
|
76,95
|
81
|
69255
|
|
Вода техн.
повторная
|
Км3
|
9
|
1,3
|
11,7
|
1170
|
10530
|
|
Азот
|
к м3
|
4
|
39
|
156
|
35100
|
140400
|
|
Газ
|
к м3
|
4
|
25
|
100
|
22500
|
90000
|
|
Вода
артезианская
|
к м3
|
10
|
0,45
|
4,5
|
405
|
4050
|
|
ИТОГО по
энергии
|
|
|
|
849,15
|
|
764235
|
Рассчитываем заработную плату основных производственных
рабочих и начисления на заработную плату.
Таблица 10. Количество ОПР по разрядам и часовые тарифные
ставки
|
Наименование
рабочего
|
Разряд
|
Число в смене
|
Общее число
|
Часовая
тарифная ставка
|
|
Аппаратчики
синтеза
|
6
|
1
|
4
|
44,45
|
|
Аппаратчик
растворения и постановки на тип
|
6
|
1
|
4
|
44,45
|
|
Аппаратчики
подготовки сырья
|
4
|
1
|
4
|
33,34
|
|
Аппаратчик
фильтрации
|
5
|
1
|
4
|
38,90
|
|
Аппаратчики
упаковки
|
4
|
2
|
4
|
33,34
|
|
ИТОГО:
|
|
6
|
20
|
|
Средняя тарифная ставка по основным производственным рабочим
рассчитывается по формуле:
СТср=
,
где СТi - тарифная ставка рабочего i - ого разряда,
р/час; Nсп,i - списочная численность рабочего i - ого разряда, чел.;
Nсп - списочная численность всех производственных рабочих, чел.
СТср=(8∙44,45+4∙38,90+8∙33,34)/20=38,90
р./час
Эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего,
дн./год:
Тэфф.= n · m,
где n - число рабочих дней в месяц одного среднесписочного рабочего,
дн.; n = 16 дн.; m - количество месяцев в году, m = 12.
Тэфф.= 12 · 16 = 192 дн./год.
Тарифный фонд рабочего времени, р./год:
ФЗПтар. = СТср · tсм ·
Nсп · Тэфф.,
где tсм - число рабочих часов в смену, час, tсм
= 12 часов.
ФЗПтар = 38,90· 12 · 20 · 192 = 1792512
р./год.
Тарифный фонд рабочего времени на тонну, р./т:
= 1792512/900= 1991,68 р./т.
Статья 3 = 1991,68 р./т.
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих,
р./т.:
ФЗПгод. = ФЗПтар∙(1+kпр+ kн.в+kпразд)∙(1+
kдоп),
где kпр, kн.в., kпразд, kдоп.
- коэффициенты, учитывающие величину премии, оплаты работы в ночное время,
праздничные дни, величину дополнительной платы.
kпр = 0,35;
kн.в = 0,08; kпразд = 0,05; kдоп. = 0,35.
ФЗПгод. = 1792512·(1+0,35+0,08+0,05) ·
(1+0,35) = 3581444,97 р./год.
Фонд заработной платы на тонну, р./т:
= 3581444,97 /900 = 3979,38 р./т.
Дополнительная заработная плата:
ЗПдоп = ФЗПгод - ФЗПтар
ЗПдоп = 3979,38 - 1991,68 = 1987,70 р./т.
Статья 4= 1987,70 р./т.
Статья 5 - начисления на заработную плату (в фонд социального
страхования, в пенсионный фонд РФ, в федеральный фонд обязательного
медицинского страхования, в территориальный фонд обязательного медицинского
страхования):
Статья 5 = (3979,38 ∙30 %)/100 %= 1193,81 р./т.
Рассчитываем расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования.
Таблица 11. Стоимость ОПФ цеха
|
Наименование
группы ОПФ
|
Стоимость, руб.
|
|
Активная
часть:
|
|
|
- оборудование
|
3192000
|
|
- транспортные
средства
|
|
ИТОГО по
активной части:
|
3192898,08
|
|
Пассивная
часть:
|
|
|
-здания
|
8017150
|
|
-сооружения
|
1359000
|
|
ИТОГО по
пассивной части:
|
9376150
|
Амортизация активной части ОПФ, р./т.:
А1=
,
где На - норма амортизации на активную часть ОПФ, %;
ОПФакт - суммарная балансовая стоимость активной части ОПФ цеха, р.
На = 12 %
А1=
= 425,72 р./т.
Статья 6= 425,72 р./т.
Рассчитываем цеховые расходы:
Амортизация пассивной части ОПФ, р./т.:
А2=
,
где На - норма амортизации на пассивную часть ОПФ, %;
ОПФпас. - суммарная балансовая стоимость пассивной части ОПФ цеха,
р. На = 4 %
А2=
= 416 р./т.
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих и руководящих
работников рассчитывается как 25 % от ФЗП основных рабочих.
ФЗПвсп. = 0,25 · 1991,68 = 497,92 р./т.
Начисления на заработную плату вспомогательных рабочих и
руководящих работников составит 26,2 % от их фонда заработной платы и будут
равны:
,92∙0,262=130,46 р./т.
Фонд заработной платы всех работников цеха:
ФЗП = ФЗПтар. + ФЗПвсп.
ФЗП = 3979,38+ 497,92= 4477,3 р./т.
Затраты на охрану труда:
Зот=
,
где Но. т. - норма отчислений на охрану труда, %. Но.
т. = 2 %.
Зот=
=89,55 р./т.
Затраты на прочие расходы, р./т.
Зпроч=
,
где Нпроч - норма отчислений на прочие расходы, %, Нпроч
= 4 %.
Зпроч=
= 179,10 р./т.
Расходы цеховые:
Рц=А2+ ФЗПвсп+НФЗПвсп+
Зот+ Зпроч
Рц = 416 + 497,92+ 130,46 + 89,55+ 179,10= 1313,03
р./т.
Статья 7 = 1313,03 р./т.
Цеховая себестоимость продукции:
ЦСП = ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 + ст. 7
ЦСП = 33922,5+ 849,15 + 1991,68+ 1987,7+ 1193,81+ 425,72 +
1313,03= =41683,09 р./т.
Общепроизводственные расходы:
Данная статья может быть рассчитана пропорционально стоимости
цехового передела (ЦП):
ЦП = ЦСП - ст. 1
ЦП = 41683,09 - 33922,5= 7760,59 р./т.
Рз=
,
где Нобщ. - норма отчислений на общепроизводственные
расходы, %, Нобщ. = 1,5 %.
Р3=(1,5∙7760,59)/100=116,41 р./т.
Статья 8 = 116,41 р./т.
Производственная себестоимость:
ПС = ЦСП + Рз,
ПС = 41683,09 + 116,41 = 41799,5 р./т.
Внепроизводственные расходы.
Расходы по данной статье задаются в процентах от производственной
себестоимости:
Рв=
,
где Нв - норма внепроизводственных расходов, %. Нв
= 5 %.
Рв =(5∙41799,5)/100=2089,98 р./т.
Статья 9 = 2089,98 р./т.
Полная себестоимость:
СП = ПС + Рв
СП = 41799,5 + 2089,98 = 43889,48 р./т.
Прибыль:
П=
, где R - норматив рентабельности, %. R = 15 %.
П=
=6583,42 р./т.
Отпускная цена:
ОЦ = СП + П
ОЦ = 43889,48 + 6583,42 = 50472,90 р./т.
Налог на добавленную стоимость:
НДС=
,
где Н - налог на добавленную стоимость, %. Н = 18 %.
НДС=
= 9085,12 р./т.
Цена с НДС:
Ц = ОЦ + НДС
Ц = 50472,90 + 9085,12= 59558,02 р./т.
Полученные данные сведем в таблицу № 6
Таблица 12. Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции
|
Статья расхода
|
Ед. изм.
|
Сумма
|
|
Сырье, основные
и вспомогательные материалы (ст. 1)
|
р
|
33922,5
|
|
Энергия (ст. 2)
|
р
|
849,15
|
|
Основная заработная
плата ОПР (ст. 3)
|
р
|
1991,68
|
|
Дополнительная
заработная плата ОПР (ст. 4)
|
р
|
1987,70
|
|
Начисления на
заработную плату (ст. 5)
|
р
|
1193,81
|
|
Расходы на
содержание и эксплуатацию оборудования (ст. 6)
|
р
|
425,72
|
|
Цеховые расходы
(ст. 7)
|
р
|
1313,03
|
|
Общепроизводственные
расходы (ст. 8)
|
р
|
116,41
|
|
Внепроизводственные
расходы (ст. 9)
|
р
|
2089,98
|
|
ИТОГО:
|
|
43889,48
|
|
Рентабельность
|
%
|
15
|
|
Прибыль
|
р
|
6583,42
|
|
Отпускная цена
|
р
|
50472,90
|
|
НДС (18 %)
|
|
9085,12
|
|
Цена с НДС
|
р
|
59558,02
|
Составление калькуляции себестоимости годового объема
производства после реализации проекта.
Таблица 13. Затраты на сырье, материалы и энергию
|
Наименование
|
Ед. изм.
|
Цена, р./т
|
На тонну
|
На весь выпуск
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
Ангидрид
фталевый 100 %
|
т
|
47628
|
0,126685
|
6033,75
|
114,016
|
5430377,86
|
|
Лавсан арт
86033
|
п.м
|
89
|
0,33
|
29,37
|
297
|
26433
|
|
Глицерин дист.
100 %
|
т
|
28030
|
0,080196
|
2247,89
|
72,176
|
2023101
|
|
Натр едкий
жидкий м.РДС.1 100 %
|
т
|
13600
|
0,006
|
81,6
|
5,4
|
73400
|
|
Топливо для
реактивного двигателя м.ТС-1 т.м
|
т
|
18676
|
0,152284
|
2844,06
|
137,056
|
2559654
|
|
Бязь суровая
|
п.м
|
26
|
0,88
|
22,88
|
792
|
20592
|
|
Ксилол
каменноугольный т.м
|
т
|
29840
|
0,007216
|
215,32
|
6,494
|
193824
|
|
Сольвент
нефтяной тяжелый или каменноугольный
|
т
|
28760
|
0,349384
|
10048,28
|
314,446
|
9043452
|
|
Олифа
термополимерная
|
т
|
38602
|
0,150905
|
5825,23
|
135,815
|
5242707
|
|
Фильтр-Патрон
ФПТ-10 ТЕХН (ТУ13-00281097-32-95)
|
т.шт
|
77000
|
0,0009
|
69,3
|
0,81
|
62370
|
|
Масло талловое
дист.
|
т
|
34900
|
0,180681
|
6305,77
|
162,613
|
5675193
|
|
Нанокатализатор
оксид никеля модифицированный хромом
|
кг
|
22000
|
0,0001
|
2,2
|
0,09
|
1980
|
|
ИТОГО по сырью
|
|
|
|
33725,65
|
|
30353084
|
Таблица 14. Затраты на энергию. Статья 2
|
Наименование
|
Ед. изм.
|
Цена, р./т
|
На тонну
|
На весь выпуск
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
Электроэнергия
|
кквч
|
4
|
110
|
440
|
99000
|
396000
|
|
Пар
|
Гкал
|
855
|
0,09
|
76,95
|
81
|
69255
|
|
Вода техн.
повторная
|
Км3
|
9
|
1,3
|
11,7
|
1170
|
10530
|
|
Азот
|
к м3
|
4
|
39
|
156
|
35100
|
140400
|
|
Газ
|
к м3
|
4
|
25
|
100
|
22500
|
90000
|
|
Вода
артезианская
|
к м3
|
10
|
0,45
|
4,5
|
405
|
4050
|
|
ИТОГО по
энергии
|
|
|
|
789,15
|
|
710235
|
Рассчитываем заработную плату основных производственных
рабочих и начисления на заработную плату.
Таблица 15. Количество ОПР по разрядам и часовые тарифные
ставки
|
Наименование
рабочего
|
Разряд
|
Число в смене
|
Общее число
|
Часовая
тарифная ставка
|
|
Аппаратчики
синтеза
|
6
|
1
|
4
|
44,45
|
|
Аппаратчик
растворения и постановки на тип
|
6
|
1
|
4
|
44,45
|
|
Аппаратчики
подготовки сырья
|
4
|
1
|
4
|
33,34
|
|
Аппаратчик
фильтрации
|
5
|
1
|
4
|
38,90
|
|
Аппаратчики
упаковки
|
4
|
2
|
4
|
33,34
|
|
ИТОГО:
|
|
6
|
20
|
|
Средняя тарифная ставка по основным производственным рабочим
рассчитывается по формуле:
СТср=,
где СТi - тарифная ставка рабочего i - ого разряда,
р/час; Nсп,i - списочная численность рабочего i - ого разряда, чел.;
Nсп - списочная численность всех производственных рабочих, чел.
СТср=(8∙44,45+4∙38,90+8∙33,34)/20=38,90
р./час
Эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего,
дн./год:
Тэфф.= n · m,
где n - число рабочих дней в месяц одного среднесписочного
рабочего, дн.; n = 16 дн.; m - количество месяцев в году, m = 12.
Тэфф.= 12 · 16 = 192 дн./год.
Тарифный фонд рабочего времени, р./год:
ФЗПтар. = СТср · tсм ·
Nсп · Тэфф.,
где tсм - число рабочих часов в смену, час, tсм
= 12 часов.
ФЗПтар = 38,90· 12 · 20 · 192 = 1792512
р./год.
Тарифный фонд рабочего времени на тонну, р./т:
= 1792512/900= 1991,68 р./т.
Статья 3 = 1991,68 р./т.
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих,
р./т.:
ФЗПгод. = ФЗПтар∙(1+kпр+ kн.в+kпразд)∙(1+
kдоп),
где kпр, kн.в., kпразд, kдоп.
- коэффициенты, учитывающие величину премии, оплаты работы в ночное время,
праздничные дни, величину дополнительной платы.
kпр = 0,35;
kн.в = 0,08; kпразд = 0,05; kдоп. = 0,35.
ФЗПгод. = 1792512·(1+0,35+0,08+0,05) ·
(1+0,35) = 3581444,97 р./год.
Фонд заработной платы на тонну, р./т:
= 3581444,97 /900 = 3979,38 р./т.
Дополнительная заработная плата:
ЗПдоп = ФЗПгод - ФЗПтар
ЗПдоп = 3979,38 - 1991,68 = 1987,70 р./т.
Статья 4= 1987,70 р./т.
Статья 5 - начисления на заработную плату (в фонд социального
страхования, в пенсионный фонд РФ, в федеральный фонд обязательного
медицинского страхования, в территориальный фонд обязательного медицинского
страхования):
Статья 5 = (3979,38 ∙30 %)/100 %= 1193,81 р./т.
Рассчитываем расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования.
Таблица 16. Стоимость ОПФ цеха
|
Наименование
группы ОПФ
|
Стоимость, руб.
|
|
Активная
часть:
|
|
|
- оборудование
|
3192000
|
|
- транспортные
средства
|
898,08
|
|
ИТОГО по
активной части:
|
3192898,08
|
|
Пассивная
часть:
|
8017150
|
|
-сооружения
|
1359000
|
|
ИТОГО по
пассивной части:
|
9376150
|
Амортизация активной части ОПФ, р./т.:
А1=,
где На - норма амортизации на активную часть ОПФ, %;
ОПФакт - суммарная балансовая стоимость активной части ОПФ цеха, р.
На = 12 %
А1= = 425,72 р./т.
Статья 6= 425,72 р./т.
Рассчитываем цеховые расходы:
Амортизация пассивной части ОПФ, р./т.:
А2=,
где На - норма амортизации на пассивную часть ОПФ, %;
ОПФпас. - суммарная балансовая стоимость пассивной части ОПФ цеха,
р. На = 4 %
А2= = 416 р./т.
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих и руководящих
работников рассчитывается как 25 % от ФЗП основных рабочих.
ФЗПвсп. = 0,25 · 1991,68 = 497,92 р./т.
Начисления на заработную плату вспомогательных рабочих и
руководящих работников составит 26,2 % от их фонда заработной платы и будут
равны:
,92∙0,262=130,46 р./т.
Фонд заработной платы всех работников цеха:
ФЗП = ФЗПтар. + ФЗПвсп.
ФЗП = 3979,38+ 497,92= 4477,3 р./т.
Затраты на охрану труда:
Зот=,
где Но. т. - норма отчислений на охрану труда, %. Но.
т. = 2 %.
Зот= =89,55 р./т.
Затраты на прочие расходы, р./т.
Зпроч=,
где Нпроч - норма отчислений на прочие расходы, %, Нпроч
= 4 %.
Зпроч= = 179,10 р./т.
Расходы цеховые:
Рц=А2+ ФЗПвсп+НФЗПвсп+
Зот+ Зпроч
Рц = 416 + 497,92+ 130,46 + 89,55+ 179,10= 1313,03
р./т.
Статья 7 = 1313,03 р./т.
Цеховая себестоимость продукции:
ЦСП = ст. 1 + ст. 2 + ст. 3 + ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 + ст. 7
ЦСП = 33725,65+ 789,15+ 1991,68+ 1987,7+ 1193,81+ 425,72 +
1313,03= =41426,09 р./т.
Общепроизводственные расходы:
Данная статья может быть рассчитана пропорционально стоимости
цехового передела (ЦП):
ЦП = ЦСП - ст. 1
ЦП = 41426,09 - 33725,65= 7700,44 р./т.
Рз=,
где Нобщ. - норма отчислений на общепроизводственные
расходы, %, Нобщ. = 1,5 %.
Р3=(1,5∙7700,44)/100=115,51 р./т.
Статья 8 = 115,51 р./т.
Производственная себестоимость:
ПС = ЦСП + Рз,
ПС = 41426,09 + 115,51= 41541,6 р./т.
Внепроизводственные расходы.
Расходы по данной статье задаются в процентах от производственной
себестоимости:
Рв=,
где Нв - норма внепроизводственных расходов, %. Нв
= 5 %.
Рв =(5∙41541,6)/100=2077,08 р./т.
Статья 9 = 2077,08 р./т.
Полная себестоимость:
СП = ПС + Рв
СП = 41541,6+ 2077,08 = 43618,68 р./т.
Отпускная цена (остается на прежнем уровне):
ОЦ = 50472,90 р./т.
ОЦ = СП + П
Прибыль:
П = ОЦ - СП
П = 50472,90 - 43618,68 = 6854,22 р./т.
Норматив рентабельности, %:
R=
R=
=15,7 %
Выплаты по налогу на добавленную стоимость:
НДС=,
где Н - налог на добавленную стоимость, %. Н = 18 %.
НДС=
= 9085,12 р./т.
Цена с НДС:
Ц = ОЦ + НДС
Ц = 50472,90 + 9085,12= 59558,02 р./т.
Полученные данные сведем в таблицу 4.17.
Таблица 17. Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции
|
Статья расхода
|
Ед. изм.
|
Сумма
|
|
Сырье, основные
и вспомогательные материалы (ст. 1)
|
р
|
33725,65
|
|
Энергия (ст. 2)
|
р
|
789,15
|
|
Основная
заработная плата ОПР (ст. 3)
|
р
|
1991,68
|
|
Дополнительная
заработная плата ОПР (ст. 4)
|
р
|
1987,70
|
|
Начисления на
заработную плату (ст. 5)
|
р
|
1193,81
|
|
Расходы на
содержание и эксплуатацию оборудования (ст. 6)
|
р
|
425,72
|
|
Цеховые расходы
(ст. 7)
|
р
|
1313,03
|
|
Общепроизводственные
расходы (ст. 8)
|
р
|
115,51
|
|
Внепроизводственные
расходы (ст. 9)
|
р
|
2077,08
|
|
ИТОГО:
|
|
43618,68
|
|
Рентабельность
|
%
|
15,7
|
|
Прибыль
|
р
|
6854,22
|
|
Отпускная цена
|
р
|
50472,90
|
|
НДС (18 %)
|
|
9085,12
|
|
Цена с НДС
|
р
|
59558,02
|
Расчет денежных потоков проекта.
Проект рассчитан на три года.
Расчет выручки до и после реализации проекта рассчитывается
как произведение отпускной цены на объем продаж:
В = 50472,90 ∙ 900 = 45425610 р.
Расчет переменных затрат (год.) находится как сумма по
статьям: «Сырье, основные и вспомогательные материалы», «Топливо и энергия на
технологические цели», «Основная заработная плата ОПР», «Дополнительная
заработная плата ОПР» и «Начисления на заработную плату» (∑(ст.
1,2,3,4,5)).
Переменные затраты до реализации проекта (год):
Зпер. = (33922,5+ 849,15 + 1991,68+ 1987,7+
1193,81) · 900 = 35950356 р.
Переменные затраты после реализации проекта (год):
Зпер. = (33725,65+ 789,15+ 1991,68+ 1987,7+
1193,81) · 900 = 35719191 р.
Эффект от усовершенствования:
Зпер. = 35950356 - 35719191= 231165 р.
Расчет постоянных затрат (год) находится как сумма расходов
на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходов,
общепроизводственных расходов, внепроизводственных расходов (∑(ст.
6,7,8,9)).
Постоянные затраты до реализации проекта (год):
Зпос= (425,72+ 1313,03 + 116,41 + 2089,98) ·
900 = 3550626 р.
Постоянные затраты после реализации проекта (год):
Зпос= (425,72 + 1313,03 + 115,51 + 2077,08) ·
900 = 3538206 р.
Эффект от усовершенствования:
Зпос = 3550626 - 3538206 = 12420 р.
Амортизация зданий до реализации проекта:
А2 = 416 · 900 = 374400 р.
Амортизация зданий после реализации проекта:
А2 = 416 · 900 = 374400 р.
Амортизация оборудования до реализации проекта:
А1 = 425,72 · 900 = 383148 р.
Амортизация оборудования после реализации проекта:
А1 = 425,72 · 900 = 383148
р.
Прибыль до вычета налогов определяется по формуле:
П = В + ВнД − Зпер. − Зпос.
− А2 − А1,
где ВнД - внереализационные доходы, р.; ВнД = 0 р.
Прибыль до вычета налогов до реализации проекта:
П = 45425610 + 0 − 35950356 − 3550626 −
374400 − 383148 = 5167080 р.
Прибыль до вычета налогов после реализации проекта:
П = 45425610+ 0 − 35719191 − 3538206 −
374400 − 383148 = 5410665 р.
Налоги и сборы до реализации проекта (20 %):
Н = 0,2 · 5167080 = 1033416 р.
Налоги и сборы после реализации проекта:
Н = 0,2 · 5410665 = 1082133 р.
Проектируемый чистый доход до реализации проекта:
ЧД = П − Н
ЧД = 5167080 - 1033416 = 4133664 р.
Проектируемый чистый доход после реализации проекта:
ЧД = 5410665 - 1082133 = 4328532 р.
Амортизация до реализации проекта:
А = А1 + А2
Амортизация после реализации проекта:
А = 383148 + 374400 = 757548 р
Поток наличности до реализации проекта:
ДП = А + ЧД
ДП = 757548 + 4133664 = 4891212 р.
Поток наличности после реализации проекта:
ДП = 757548 + 4328532 = 5086080 р.
Занесем рассчитанные данные в таблицу 15.
Таблица 18. Денежные потоки до реализации проекта
|
Наименование
показателя
|
Величина
|
|
Объем продаж
|
900
|
|
Цена
|
50472,90
|
|
Выручка
|
45425610
|
|
Внереализационные
доходы
|
0
|
|
Переменные
затраты
|
35950356
|
|
Постоянные
затраты
|
3550626
|
|
Амортизация
зданий
|
374400
|
|
Амортизация
оборудования
|
3838148
|
|
Прибыль до
вычета налогов
|
5167080
|
|
Налоги и сборы
|
1033416
|
|
Проектируемый
ЧД
|
4133664
|
|
Амортизация
|
757548
|
|
Поток
наличности ДП
|
4891212
|
Таблица 19. Денежные потоки после реализации проекта
|
Наименование
показателя
|
Величина
|
|
Объем продаж
|
900
|
|
Цена
|
50472,90
|
|
Выручка
|
45425610
|
|
Внереализационные
доходы
|
0
|
|
Переменные
затраты
|
35719191
|
|
Постоянные
затраты
|
3538206
|
|
Амортизация
зданий
|
374400
|
|
Амортизация
оборудования
|
383148
|
|
Прибыль до
вычета налогов
|
5410665
|
|
Налоги и сборы
|
1082133
|
|
Проектируемый
ЧД
|
4328532
|
|
Амортизация
|
757548
|
|
Поток
наличности ДП
|
5086080
|
Расчет
основных финансовых показателей, достигнутых при реализации проекта
Эффективность проекта характеризуется системой показателей,
отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его
участников.
Сравнение различных инвестиционных проектов (или вариантов
проекта) и выбор лучшего из них проводят с использованием показателей:
·чистый дисконтированный доход (ЧДД)
·индекс доходности (ИД)
·внутренняя норма доходности (ВНД)
·срок окупаемости
·другие показатели
Расчет чистого дисконтированного дохода проекта
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма
дисконтированных денежных потоков проекта за весь расчетный период,
рассчитанных с помощью коэффициентов дисконтирования бt, за вычетом
первоначальных инвестиций К (единовременных капиталовложений в проект).
ЧДД=
,
где ДПt - денежный поток проекта на t-ом шаге расчета;
Т - горизонт расчета, Е = 30 %.
Критерием эффективности проекта является положительная величина
чистого дисконтированного дохода (ЧДД > 0). Чем выше ЧДД проекта, тем он
эффективнее.
ДПt = 5086080 - 4891212= 194868 р.
ЧДД= 
+
+ 
- 94550= 259352,28 р.
Расчет индекса доходности проекта
Индекс доходности проекта (ИД) представляет собой соотношение
суммы дисконтированных денежных потоков проекта за весь расчетный период к
величине капиталовложений:
ИД= 
,
ИД=
∙ 
= 3,74.
Определение дисконтируемого срока окупаемости проекта
Срок окупаемости проекта - это время необходимое для накопления
денежного потока проекта равного первоначальным инвестициям в проект.
Ток=
,
Ток= 
= 0,8 года.
Срок окупаемости составляет 292 дня.
Анализ безубыточности производства
Безубыточный объем производства - это объем производства в
натуральных единицах, при реализации которого предприятие не несет убытков, но
не имеет прибыли.
Qбез=
,
где Зпост - величина постоянных затрат, р./т; Зпер.
- величина переменных затрат р/т; Ц - цена реализации продукта на внешнем рынке
(за 1 т.), р.
После реализации проекта.
Под переменными затратами производства понимается расходы по
следующим статьям калькуляции: сырье и материалы, топливо и энергия на
технологические нужды, заработная плата (с начислением) основных производственных
рабочих и непроизводственные расходы.
Зпер = 39687,99 р/т
Под постоянными затратами производства понимается расходы по
следующим статьям калькуляции: расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования, цеховые и общезаводские расходы.
Зпос = 3931,34 р/т
Безубыточный объем производства (с 1 т.) составляет:
Qбез=
=0,364 т/год.
С 900т он составит: 900∙0,364 = 327,6 т/год.
Запас финансовой безопасности, %:
ЗФБ=
∙
,
ЗФБ=
∙100 % = 63,6 %.
До реализации проекта:
Зпер = 39944,84 р/т
Зпост = 3945,14 р/т
Безубыточный объем производства (с 1 т.) составляет:
Qбез=
=0,374 т/год.
С 900т он составит: 900∙0,374 = 336,6 т/год.
Запас финансовой безопасности, %:
ЗФБ=
∙100 % = 62,6 %.
Определение внутренней нормы доходности проекта
Внутреннюю норму доходности можно определить как норму дисконта,
при которой чистый дисконтированный доход проекта принимает нулевое значение:
Рисунок 1. Графическое представление чистого дисконтированного
дохода в зависимости от нормы дисконта
Из графической зависимости находим, что Евн. = 2.
5.
Анализ риска и неопределенности при реализации проекта. Разработка мероприятий
по их снижению
Риск является неотъемлемой частью предпринимательской
деятельности.
Разрабатывая стратегию развития, решая те или иные
хозяйственные задачи, необходимо учитывать влияние фактора риска. Правильная
оценка риска позволяет объективно представлять объем возможных убытков,
наметить пути к их предотвращению, уменьшению или возмещению, добиться
ощутимого успеха в конкретной ситуации при допустимом уровне риска.
При анализе риска обычно используются допущения, предложенные
американским экспертом Б. Берлимером:
. Потери от риска независимы друг от друга;
. Потеря по одному направлению деятельности не обязательно
увеличивает вероятность потери по другому, за исключением форс - мажорных
обстоятельств;
. Максимально возможный ущерб не должен превышать финансовых
возможностей участника.
Анализ рисков можно подразделить на два вида: качественный и
количественный.
Качественный анализ позволяет определить факторы и
потенциальные области риска, выявить возможные его виды. Количественный анализ
направлен на определение количества рисков, их анализ и сравнение. При
количественном анализе риска используются различные методы.
В настоящее время наиболее распространенными являются:
· Статистический метод;
· Анализ целесообразности затрат;
· Метод экспертных оценок;
· Аналитические методы;
· Метод аналогий;
· Анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка его
платеже-
способности.
Способы снижения риска:
диверсификация - это распределение капиталовложений между
разнообразными видами деятельности, результаты которых непосредственно не
связаны. Предприятие, неся убытки по одному виду деятельности, может получить
прибыль за счет другой сферы деятельности.
страхование - это передача определенных рисков страховой
компании.
Лимитирование установление лимита, т. е. определенных сумм
расходов, продажи товаров в кредит, сумм вложения капитала и т. д.
резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов
предполагает установление соотношения между потенциальными рисками и размерами
расходов, необходимых для преодоления последствий этих рисков.
Распределение риска предполагает разделение риска между
участниками проекта.
Общими принципами снижения риска можно назвать следующие
положения:
не рисковать больше, чем позволяет собственный капитал;
не забывать о последствиях риска;
не рисковать многим ради малого.
Основные показатели эффективности инвестиционного проекта
представлены в таблице 20.
Таблица 20. Показатели эффективности инвестиционного проекта
|
Наименование показателей
|
Ед. изм.
|
Значения
|
|
1. Годовой
объем производства, Qпр
|
т/год
|
900
|
|
2. Безубыточный
объем производства, Qбез
|
т/год
|
327,6
|
|
3. Запас
финансовой безопасности, ЗФБ
|
%
|
63,6
|
|
4.
Капиталовложения в проект, К
|
руб.
|
94550
|
|
5.
Себестоимость 1 тонны продукции, С в том числе: - условно переменные расходы,
Зпер - условно постоянные расходы, Зпос
|
р/т
|
43619,33
39687,99 3931,34
|
|
6.
Рентабельность продукции, R
|
%
|
15,7
|
|
7. Цена
реализации единицы продукции
|
руб.
|
50472,90
|
|
8. Максимальный
прирост денежных поступлений, ДПt
|
руб.
|
194868
|
|
9. Норма
дисконта, Е
|
%
|
30
|
|
10. Чистый
дисконтированный доход, ЧДД
|
руб.
|
259352,28
|
|
11. Индекс
доходности, ИД
|
отн. ед.
|
3,74
|
|
12. Внутренняя
норма доходности, ВНД
|
%
|
200
|
|
13. Срок
окупаемости инвестиций, Ток
|
0,8
|
|
14. Горизонт
расчета, Т
|
годы
|
3
|
Вывод: Предлагаемое применение нанокатализатора и замена
перемешивающего устройства в реакторе синтеза позволяет снизить себестоимость
лака ГФ-01 с 43889,48 до 43618,68 рублей за тонну, повысилась рентабельность
производства на 0,7 %, увеличился запас финансовой безопасности на 1 %,
внутренняя норма доходности составляет 200 %.
Проект рассчитан на 3 года. Срок окупаемости оставляет 292
дня.
Предлагаемый проект эффективен.