Сводный план машиностроительного предприятия ООО 'Юргинский машиностроительный завод'
Введение
Успех предпринимательской деятельности
организации определен тем, насколько тщательно продуманы и определены цели
бизнеса и средства их достижения. Принятие правильных управленческих решений,
обеспечение их эффективности в условиях рынка невозможны без использования
планирования. Составление планов является одной из ключевых функций
менеджмента. Планирование выступает как совокупность действий, таких как
исследование, анализа и других осуществляемых с целью определения комплекса
решений, направленных на достижение поставленных организацией целей. Планы
классифицируют следующим образом:
1 в зависимости от содержания хозяйственной
деятельности (планы НИОКР; производства; сбыта; материально-технического
снабжения; финансовый план);
2 в зависимости от организационной
структуры фирмы (планы производственного отделения; планы дочерней компании)
[1].
Объект: машиностроительное предприятие ООО
«Юргинский машиностроительный завод».
Предмет: деятельность предприятия по составлению
планов.
Цель: закрепить и применить на практике при
разработке сводного тактического плана производственно-экономических и
финансовых показателей предприятия теоретические знания, полученные при
изучении курса «ТЭАХДПМ».
Задачи:
1 проведение краткого анализа показателей
производственно-экономической деятельности предприятия за предшествующий
период, выявление «узких» мест, определение резервов и составление мероприятий
по расшивке «узких» мест, по повышению эффективности производства и управления
в плановом периоде;
2 применение процедуры тактического
планирования текущей производственно-экономической, инвестиционной и финансовой
деятельности на примере конкретного предприятия;
формирование системы оптимальных
показателей на плановый период, исходя из намеченных путей повышения эффективности
производства и управления;
составление Сводного плана на
планируемый период, который обеспечивает более высокие показатели доходности и
устойчивости финансового состояния предприятия по сравнению с отчетным
периодом.
планирование прибыль инвестиция
1. Аналитическая записка к Сводному плану
ООО «Юргинский машиностроительный
завод» был создан 22 октября 1939 года. Данное предприятие представляет
машиностроительную отрасль Кузбасса. Предприятие располагает собственной ТЭЦ,
большим транспортным парком, современными складскими помещениями, отгрузочными
площадками, железнодорожной сортировочной станцией и хорошо развитой
инфраструктурой: сетью автомобильных дорог и железнодорожных подъездных путей.
На единой промплощадке расположены десятки цехов, представляющих
машиностроительный комплекс с полным производственным циклом. Специализируется
на производстве горно-шахтного оборудования,
<#"827245.files/image001.gif">
Рисунок 1 - Структура произведенной продукции по
факту 2013 г. и по плану 2014г.
Количество товарной продукции совпадает с
количеством валовой, так как предприятие не имеет подразделений (таблица 4).
Таблица 4 - План по выпуску товарной и валовой
продукции
|
№
п/п
|
Наименование
подразделения, виды продукции
|
2013
год факт
|
2014
год план
|
|
|
Всего
валовая продукция
|
Товарная
продукция
|
Продукция
для своих подраздел.
|
Всего
валовая продукция
|
Товарная
продукция
|
Продукция
для своих подраздел.
|
|
1.
|
Сборочный
участок
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
51
|
51
|
0
|
49
|
49
|
0
|
|
1.2.
|
Краны
самоходные на короткобазовом шасси КС-5871
|
65
|
65
|
0
|
47
|
47
|
0
|
|
1.3.
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
47
|
47
|
0
|
67
|
67
|
0
|
|
1.4.
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
67
|
67
|
0
|
62
|
62
|
0
|
|
1.5.
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
222
|
222
|
0
|
225
|
225
|
0
|
.2 Планирование Сметы затрат на производство и
себестоимости продукции
Планирование себестоимости продукции начинается
с составления плановых калькуляций по видам продукции (таблица 5). Для этого
первоначально рассчитываются прямые затраты. Затраты в плановом и фактическом
периоде себестоимость различается только на величину роста заработной платы.
Так как на предприятии имеется собственная ТЭЦ, то есть завод самостоятельно
вырабатывает энергию, то в себестоимость мы ее не включаем.
В таблице 6 представлена расшифровки по расходу
материальных ресурсов по видам изделий по плану на 2014 год. Предприятие
производит 5 изделий. Каждое изделие состоит из 5 комплектующих. Предприятие
занимается сборкой деталей, поэтому имеет только сборочный цех.
Таблица 5 - Калькуляции за 2013 год и на 2014
год по видам продукции
|
№
п/п
|
Показатели
|
2013
год факт
|
2014
год план
|
|
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
Кран
самоходный на короткобазовом шасси КС-5871
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
Краны
самоходные на короткобазовом шасси КС-5871
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
|
1.
|
Прямые
затраты (на технологические цели)
|
853,06
|
794,10
|
544,17
|
170,08
|
2,05
|
853,25
|
794,56
|
544,49
|
170,69
|
2,11
|
|
1.1.
|
основные,
вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты
|
851,20
|
789,50
|
541,00
|
164,00
|
1,50
|
851,20
|
789,50
|
541,00
|
164,00
|
1,50
|
|
1.1.1
|
в
том числе собственного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.
|
топливо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3.
|
энергия
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4.
|
оплата
труда основного производственного персонала
|
1,43
|
3,54
|
2,44
|
4,68
|
0,42
|
1,58
|
3,89
|
2,68
|
5,14
|
0,47
|
|
1.5.
|
отчисления
на социальные нужды
|
0,43
|
1,06
|
0,73
|
1,40
|
0,13
|
0,47
|
1,17
|
0,80
|
1,54
|
0,14
|
|
1.6.
|
амортизация
основного технологич. оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Расходы
на подготовку и освоение нового произв-ва
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Общепроизводственные
расходы
|
7,11
|
70,86
|
66,78
|
2,21
|
6,81
|
7,90
|
78,73
|
74,20
|
2,45
|
7,57
|
|
4.
|
Всего
цеховая производственная себестоимость
|
860,17
|
864,96
|
610,95
|
172,28
|
8,86
|
861,15
|
873,29
|
618,69
|
173,14
|
9,68
|
|
5.
|
Общехозяйственные
расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Всего
заводская производственная себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Потери
от брака
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Прочие
производственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
Всего
производственная себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.
|
Коммерческие
расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.
|
Итого
полная производственная себестоимость
|
860,17
|
864,96
|
610,95
|
172,28
|
8,86
|
861,15
|
873,29
|
618,69
|
173,14
|
9,68
|
Таблица 6 - Расшифровки по расходу материальных
ресурсов по видам изделий по плану на 2014 год
|
№
п/п
|
Наименование
материалов
|
Ед.
изм.
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
Краны
самоходные на короткобазовом шасси КС-5871
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
|
|
|
Кол-во
на 1 изд.
|
Цена
за 1 ед. изм. тыс. руб.
|
Сумма,
на 1 изд. тыс. руб.
|
Кол-во
на 1 изд.
|
Цена
за 1 ед. изм. тыс. руб.
|
Сумма,
на 1 изд. тыс. руб.
|
Кол-во
на 1 изд.
|
Цена
за 1 ед. изм. тыс. руб.
|
Сумма,
на 1 изд. тыс. руб.
|
Кол-во
на 1 изд.
|
Цена
за 1 ед. изм. тыс. руб.
|
Сумма,
на 1 изд. тыс. руб.
|
Кол-во
на 1 изд.
|
Цена
за 1 ед. изм. тыс. руб.
|
Сумма,
на 1 изд. тыс. руб.
|
|
1
|
Корпус
|
шт.
|
1
|
236,85
|
236,85
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Рабочее
колесо
|
шт.
|
1
|
315,8
|
315,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Проточный
блок
|
шт.
|
1
|
197,375
|
197,375
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Трубка
|
шт.
|
1
|
39,475
|
39,475
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Фланец
|
шт.
|
1
|
61,581
|
61,581
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Цистерна
|
шт.
|
|
|
|
1
|
82
|
82
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Колеса
|
шт.
|
|
|
|
8
|
16,4
|
131,2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Оси
|
шт.
|
|
|
|
4
|
8,2
|
32,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Тормозной
аппарат
|
шт.
|
|
|
|
1
|
49,2
|
49,2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Краска
для маркировки
|
кг
|
|
|
|
0,1
|
16,4
|
1,64
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Стрела
автокрана
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
1
|
236,85
|
236,85
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Ступица
автокрана
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
1
|
78,95
|
78,95
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Тормозная
колодка
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
1
|
7,895
|
7,895
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
Редуктор
среднего моста
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
1
|
157,9
|
157,9
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
Корзина
сцепления
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
1
|
307,905
|
307,905
|
|
|
|
|
|
|
|
16
|
Двигатель
подъема
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
167,71
|
167,71
|
|
|
|
|
17
|
Рабочая
платформа
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
102,79
|
102,79
|
|
|
|
|
18
|
Электродвигатель
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
162,30
|
162,3
|
|
|
|
|
19
|
Мост
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
13,53
|
54,1
|
|
|
|
|
20
|
Колеса
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
6,76
|
54,1
|
|
|
|
|
21
|
Ручка
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
0,15
|
0,15
|
|
22
|
Колеса
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
0,02
|
|
23
|
Подъемник
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
0,23
|
0,22
|
|
24
|
Рабочая
поверхность
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
0,23
|
0,45
|
|
25
|
Цилиндр
|
шт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
0,30
|
0,6
|
|
26
|
Итого
|
|
|
|
851,081
|
|
|
296,84
|
|
|
789,5
|
|
|
541
|
|
|
1,5
|
Прямым следствием влияния вышеперечисленных
факторов является повышение производительности труда, снижение материалоемкости
и трудоемкости изготовления продукции, повышение фондоотдачи и снижение
фондоемкости производства, сокращение потерь от брака и другие виды экономии.
Это и есть непосредственные источники снижения себестоимости. В целом снижение
себестоимости в плановом периоде по всем факторам определяется суммированием
экономии по всем статьям расходования средств. В таблицах 7 - 11 дана
расшифровка заработной платы по каждому изделию по плану 2014 года.
Таблица 7 - Расшифровка по заработной плате на
изготовление 1 гидростойки двойной гидравлической раздвижности без донного
клапана по плану на 2014 год
|
№
п/п
|
Наименование
работы
|
Норма
времени на 1 шт
|
Тариф
руб./час
|
Кол-во
изделий
|
ФОТ
тыс. руб.
|
Повыш.
коэф-т
|
Итого
ФОТ тыс. руб.
|
|
1.
|
Сборка
|
39
|
40,45
|
49
|
1,578
|
2,42
|
3,818
|
Таблица 8 - Расшифровка по заработной плате на
изготовление 1 Крана ого на короткобазовом шасси КС-5871 по плану на 2014 год
|
№
п/п
|
Наименование
операций
|
Норма
времени на 1 шт
|
Тариф
руб/час
|
Кол-во
изделий
|
ФОТ,
тыс. руб
|
Повыш.
коэф-т
|
Итого
ФОТ тыс. руб.
|
|
1.
|
Сборка
|
42
|
38,29
|
49
|
1,60818
|
2,42
|
3,8918
|
Таблица 9 - Расшифровка по заработной плате на
изготовление 1 Подъемника мачтовый на шасси КамАЗ-63501 по плану на 2014 год
|
№
п/п
|
Наименование
операций
|
Норма
времени на 1 шт
|
Тариф
руб/час
|
Кол-во
изделий
|
ФОТ,
тыс. руб
|
Повыш.
коэф-т
|
Итого
ФОТ тыс. руб.
|
|
1.
|
Сборка
|
29
|
38,22
|
67
|
1,10838
|
2,42
|
2,6823
|
Таблица 10 - Расшифровка по заработной плате на
изготовление 1 Полуприцепа-цистерны ППЦ-28 несущей конструкции по плану на 2014
год
|
№
п/п
|
Наименование
операций
|
Норма
времени на 1 шт
|
Тариф
руб/час
|
Кол-во
изделий
|
ФОТ,
тыс. руб
|
Повыш.
коэф-т
|
Итого
ФОТ тыс. руб.
|
|
1.
|
Сборка
|
62
|
34,28
|
67
|
2,12536
|
2,42
|
5,1434
|
Таблица 11 - Расшифровка по заработной плате на
изготовление 1 Гидравлической тележки "Джимбо" по плану на 2014 год
|
№
п/п
|
Наименование
операций
|
Норма
времени на 1 шт
|
Тариф
руб/час
|
Кол-во
изделий
|
ФОТ,
тыс. руб
|
Повыш.
коэф-т
|
Итого
ФОТ тыс. руб.
|
|
1.
|
Сборка
|
8
|
24,08
|
225
|
0,19264
|
2,42
|
0,4662
|
На рисунке 2 изображена заработная плата за одно
изделие. Самая большая оплата труда за изготовление полуприцепа - цистерны -
5,14 тыс. руб., а самая маленькая на гидравлическую тележку «Джимбо» - 0,47
тыс. руб.
Рисунок 2 - Заработной плате на изготовление 1
изделия
В таблицах 12 и 13 представлена себестоимость
валового выпуска продукции. Себестоимость валового выпуска продукции по факту
2013 года и по плану 2014 различны, так как изготавливается различное
количество продукции.
Таблица 12 - Себестоимость валового выпуска
продукции по факту 2013 года
|
№
п/п
|
Статьи
затрат
|
Сборочный
участок
|
|
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
Кран
самоходный на короткобазовом шасси КС-5871
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
|
1.
|
Прямые
затраты (на технологические цели)
|
43506,3
|
51616,5
|
25576,0
|
11395,3
|
455,3
|
|
1.1
|
основные,
вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты
|
43411,2
|
51317,5
|
25427,0
|
10988,0
|
333,0
|
|
1.2
|
топливо
|
|
|
|
|
|
|
1.3
|
энергия
|
|
|
|
|
|
|
1.4
|
фонд
оплаты труда основного производств. персонала
|
73,1
|
230,0
|
114,6
|
313,3
|
94,1
|
|
1.5
|
отчисления
на социальные нужды
|
21,9
|
69,0
|
34,4
|
94,0
|
28,2
|
|
1.6
|
амортизация
основного технологического оборудования
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Расходы
на подготовку и освоение нового производствава
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Общепроизводственные
расходы
|
362,6
|
70,9
|
66,8
|
2,2
|
6,8
|
|
4
|
Всего
цеховая производственная себестоимость
|
43868,9
|
51687,3
|
25642,8
|
11397,5
|
462,1
|
|
5
|
Общехозяйственные
расходы
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Всего
заводская производственная себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Потери
от брака
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Прочие
производственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Всего
производственная себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Коммерческие
расходы
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Итого
полная производственная себестоимость
|
43868,9
|
51687,3
|
25642,8
|
11397,5
|
462,1
|
|
12
|
Объем
производства продукции, штук
|
51,00
|
65,00
|
47,00
|
67,00
|
222,00
|
Таблица 13 - Себестоимость валового выпуска
продукции по плану на 2014 год
|
№
п/п
|
Статьи
затрат
|
Сборочный
участок
|
|
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
Краны
самоходные на короткобазовом шасси КС-5871
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
|
1.
|
Прямые
затраты (на технологические цели)
|
41809,3
|
37344,3
|
36480,6
|
10582,6
|
473,9
|
|
1.1.
|
основные,
вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты
|
41708,8
|
37106,5
|
36247,0
|
10168,0
|
337,5
|
|
1.2.
|
топливо
|
|
|
|
|
|
|
1.3.
|
энергия
|
|
|
|
|
|
|
1.4.
|
фонд
оплаты труда основного производств. персонала
|
77,3
|
182,9
|
179,7
|
318,9
|
104,9
|
|
1.5.
|
отчисления
на социальные нужды
|
23,2
|
54,9
|
53,9
|
95,7
|
31,5
|
|
1.6.
|
амортизация
основного технологич. оборудования
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Расходы
на подготовку и освоение нового производства
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
Общепроизводственные
расходы
|
387,1
|
3700,3
|
4971,4
|
151,9
|
1703,3
|
|
4.
|
Всего
цеховая производственная себестоимость
|
42196,4
|
41044,6
|
41452,0
|
10734,5
|
2177,1
|
|
5.
|
Общехозяйственные
расходы
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Всего
заводская производственная себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Потери
от брака
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Прочие
производственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
Всего
производственная себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
10.
|
Коммерческие
расходы
|
|
|
|
|
|
|
11.
|
Итого
полная производственная себестоимость
|
42196,4
|
41044,6
|
41452,0
|
10734,5
|
2177,1
|
|
12.
|
Объем
производства продукции, штук
|
49,00
|
47,00
|
67,00
|
62,00
|
225,00
|
В таблице 15 показана база для распределения
ОПР. Прямы затраты распределены следующим образом:
1. Гидростойка двойной гидравлической
раздвижности без донного клапана - 33%
2. Кран самоходный на короткобазовом шасси
КС-5871 - 29,4%.
. Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501
- 28,7%
. Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей
конструкции - 8%
. Гидравлическая тележка
"Джимбо" - 3,7%
Это связано с различной себестоимостью
комплектующих.
ФОТ основного производственного персонала
раппределился в следующем порядке:
1. Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей
конструкции - 36,9%
2. Кран самоходный на короткобазовом шасси
КС-5871 - 21,1%.
. Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501
- 20,8%
. Гидравлическая тележка
"Джимбо" - 12,1%
. Гидростойка двойной гидравлической
раздвижности без донного клапана - 8,9%
Это связано с различной трудоемкостью при
изготовлении изделий. Самым сложным является производство полуприцепа-цистерны
ППЦ-28 несущей конструкции.
Таблица 15 - Выбор базы для распределения
общепроизводственных расходов
|
№
|
Показатели
|
Всего
|
Удельный
вес
|
|
1
|
Прямые
затраты
|
1,0
|
0,33
|
0,294
|
0,288
|
0,084
|
0,004
|
|
2
|
ФОТ
основного производственного персонала
|
1,0
|
0,089
|
0,211
|
0,208
|
0,369
|
0,121
|
В таблице 16 дана смета общепроизводственных
расходов. Смета затрат - полный расчет расходов предприятия на производство и
реализацию продукции за определенный календарный период, составленный по
экономическим элементам расходов. Согласна плану, в 2014 году затраты возрастут
на 7%.
Таблица 16 - Смета общепроизводственных расходов
|
№
п/п
|
Статьи
затрат
|
2013
год факт
|
2014
год план
|
|
1.
|
Смета
на содержание и эксплуатацию оборудования
|
441341,5
|
540654,7
|
|
1.1.
|
амортизация
оборудования
|
100000,0
|
100636,2
|
|
1.2.
|
эксплуатация
оборудования, в том числе
|
108955,4
|
150751,5
|
|
1.2.1.
|
вспомогательные
материалы на эксплуатацию оборудования
|
5953,6
|
6549
|
|
1.2.2.
|
ФОТ
слесарей и электромонтеров по эксплуатации оборудования
|
79232,1
|
110925,0
|
|
1.2.3.
|
отчисления
на социальные нужды
|
23769,6
|
33277,5
|
электроэнергия
|
0,0
|
0,0
|
|
1.3.
|
текущий
и капитальный ремонт оборудования, в том числе
|
232386,1
|
289267,0
|
|
1.3.1.
|
вспомогательные
материалы на ремонт оборудования
|
540,4
|
589,0
|
|
1.3.2.
|
ФОТ
слесарей и электромонтеров по ремонту оборудования
|
177764,4
|
221850,0
|
|
1.3.3.
|
отчисления
на социальные нужды
|
53329,3
|
66555,0
|
|
1.3.4.
|
услуги
сторонних организаций по капитальному ремонту оборудования
|
752,0
|
273,0
|
|
2.
|
Смета
цеховых расходов
|
477440,2
|
577032,0
|
|
2.1.
|
Содержание
аппарата управления, в том числе
|
316907
|
449219,0
|
|
2.1.1.
|
вспомогательные
материалы на административно-хозяйственные нужды
|
617
|
823,0
|
|
2.1.2.
|
ФОТ
руководителей, специалистов
|
243052
|
344640,0
|
|
2.1.3.
|
отчисления
на социальные нужды
|
72915,7
|
103392,0
|
|
2.1.4.
|
услуги
сторонних организаций (связь, почтовые расходы и т.д.)
|
322,1238938
|
364,0
|
|
2.2.
|
содержание
прочего цехового персонала, в том числе
|
110187,9
|
119053,0
|
|
2.2.1.
|
вспомогательные
материалы
|
684,5
|
753,0
|
|
2.2.2.
|
ФОТ
обслуживающего персонала
|
84233,3
|
91000,0
|
|
2.2.3.
|
отчисления
на социальные нужды
|
25270,0
|
27300,0
|
|
2.3.
|
амортизация
зданий, сооружений, транспортных средств
|
1293,0
|
1234,0
|
|
2.4.
|
содержание
зданий, сооружений, в том числе
|
0,0
|
0,0
|
|
2.4.1.
|
теплоэнергия
|
|
|
|
2.4.2.
|
электроэнергия
|
|
|
|
2.5.
|
текущий
и капитальный ремонт зданий и сооружений
|
932,0
|
1864,0
|
|
2.5.1.
|
услуги
сторонних организаций по тек. и капитальному ремонту зданий
|
932,0
|
1864,0
|
|
2.6.
|
Страховые
платежи
|
47749,9
|
63208,2
|
|
2.7.
|
Информационные
и аудиторские услуги
|
169,3
|
254,0
|
|
2.8.
|
Налоги,
включаемые в себестоимость (транспортный, экологический и др.)
|
200,7
|
234,0
|
|
3.
|
Итого
общепроизводственные расходы
|
918781,8
|
1175720,9
|
Для контроля расчетов необходимо составлять
шахматную ведомость (Таблица 17-18).
В таблице 19 показан Расчет норматива
товарно-материальных ценностей по созданию складских запасов по плану на 2014
год. Определение потребности в товарно-материальных ценностях осуществляется
посредством нормирования, т.е. расчета норматива товарно-материальных ценностей
по отдельным элементам (частных нормативов) и в целом по предприятию (общего
норматива). Целью нормирования является определение рационального размера
товарно-материальных ценностей, отвлекаемых на определенный срок в сферу
производства и сферу обращения.
Таблица 17 - Смета затрат на производство и
реализацию продукции по факту за 2013 год (шахматная ведомость)
|
№
п/п
|
Элементы
затрат
|
ВСЕГО
|
Прямые
затраты
|
Содержание
и эксплуат. оборудования
|
Цеховые
расходы
|
|
|
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
Краны
самоходные на короткобазовом шасси КС-5871
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
Амортизац.
оборудов.
|
Эксплуатация
оборуд.
|
Тек.
и кап. ремонт оборуд.
|
Содерж.
аппарата управления
|
Содержание
прочего цех. персонала
|
Амортизац.
Зданий сооруж.
|
Содержание,
тек. и кап. рем. зданий
|
Прочие
расходы
|
|
1.
|
Материальные
затраты
|
96712,5
|
851,2
|
51317,5
|
25427
|
10988,0
|
333,0
|
0,0
|
5953,6
|
540,4
|
617,3
|
684,5
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
1.1.
|
сырье,
основ. в вспом. материалы, ПКИ и п/фабр.
|
96712,5
|
851,2
|
51317,5
|
25427
|
10988,0
|
333,0
|
|
5953,6
|
540,4
|
617,3
|
684,5
|
|
|
|
|
1.3.
|
топливо
со стороны
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4.
|
энергия
со стороны
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5.
|
работы
и услуги сторон. орг-ций произв. характера
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Фонд
оплаты труда персонала
|
585107,3
|
73,1
|
230,0
|
114,6
|
313,3
|
94,1
|
|
79232,1
|
177764,4
|
243052,3
|
84233,3
|
|
|
|
|
3.
|
Отчисления
на социальные нужды
|
175532,2
|
21,9
|
69,0
|
34,4
|
94,0
|
28,2
|
|
23769,6
|
53329,3
|
72915,7
|
25270,0
|
|
|
|
|
4.
|
Амортизация
основных фондов
|
101293,0
|
|
|
|
|
|
100000
|
|
|
|
|
1293,0
|
|
|
|
5.
|
Прочие
расходы
|
50126,1
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
0,0
|
0,0
|
752,0
|
322,1
|
0,0
|
0,0
|
932
|
48119,9
|
|
5.1.
|
страховые
взносы и платежи
|
47749,9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47749,9
|
|
5.2.
|
спецпитание
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.3.
|
налоги,
включаемые в себестоимость
|
200,7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200,7
|
|
5.4.
|
услуги
сторонних организаций непроиз. хар-ра
|
2175,5
|
|
|
|
|
|
|
|
752,0
|
322,1
|
|
|
932,0
|
169,3
|
|
5.5.
|
прочие
расходы
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Всего
по смете затрат
|
1008771,1
|
946,3
|
51616,5
|
25576
|
11395,3
|
455,3
|
100000
|
108955,4
|
232386,1
|
316907,4
|
110187,9
|
1293
|
932
|
48119,9
|
|
|
Проверка:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Прямые
затраты на выпуск товарной продукции
|
89989,3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Смета
общепроизводственных расходов
|
918781,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
Итого
смета затрат на производство
|
1008771,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 18 - Смета затрат на производство и
реализацию продукции по плану на 2014 год (шахматная ведомость)
|
№
п/п
|
Элементы
затрат
|
ВСЕГО
|
Прямые
затраты
|
Содержание
и эксплуат. оборудования
|
Цеховые
расходы
|
|
|
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
Краны
самоходные на короткобазовом шасси КС-5871
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
Амортизац.
оборудов.
|
Эксплуатация
оборуд.
|
Тек.
и кап. ремонт оборуд.
|
Содерж.
аппарата управления
|
Содержание
прочего цех. персонала
|
Амортизац.
зданий сооруж.
|
Содержан.,
тек. и кап. рем. зданий
|
Прочие
расходы
|
|
1.
|
Материальные
затраты
|
155263,7
|
851,2
|
789,5
|
541,0
|
164,0
|
1,5
|
|
150751,5
|
589,0
|
823,0
|
753,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
1.1.
|
сырье,
основ. в вспом. материалы, ПКИ и п/фабр.
|
5182,2
|
851,2
|
789,5
|
541,0
|
164,0
|
1,5
|
|
670,0
|
589,0
|
823,0
|
753,0
|
|
|
|
|
1.3.
|
топливо
со стороны
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4.
|
энергия
со стороны
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5.
|
работы
и услуги произв. характера сторон. орг-ций
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
Фонд
оплаты труда персонала
|
768427,5
|
1,4
|
3,5
|
2,4
|
4,7
|
0,4
|
|
110925
|
221850
|
344640
|
91000
|
|
|
|
|
3.
|
Отчисления
на социальные нужды
|
230528,3
|
0,4
|
1,1
|
0,7
|
1,4
|
0,1
|
|
33277,5
|
66555
|
103392
|
27300
|
|
|
|
|
4.
|
Амортизация
основных фондов
|
101870,2
|
|
|
|
|
|
100636,2
|
|
|
|
|
1234
|
|
|
|
5.
|
Прочие
расходы
|
72721,2
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
6822,0
|
339,0
|
0,0
|
0,0
|
1864
|
|
5.1.
|
страховые
взносы и платежи
|
63208,2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
63208,2
|
|
5.2.
|
спецпитание
|
0,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.3.
|
налоги,
включаемые в себестоимость
|
234,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234,0
|
|
5.4.
|
услуги
сторонних организаций непроиз. хар-ра
|
2730,0
|
|
|
|
|
|
|
|
273,0
|
339,0
|
|
|
1864
|
254,0
|
|
5.5.
|
прочие
расходы
|
6549,0
|
|
|
|
|
|
|
|
6549,0
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Всего
по смете затрат
|
1328810,9
|
853,1
|
794,1
|
544,2
|
170,1
|
2,1
|
100636,2
|
294954
|
295816
|
449194
|
119053
|
1234
|
1864
|
63696,2
|
|
Проверка:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Прямые
затраты на выпуск товарной продукции
|
2363,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
Смета
общепроизводственных расходов
|
1326447,4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.
|
Итого
смета затрат на производство
|
1328810,9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 19 - Расчет норматива
товарно-материальных ценностей по созданию складских запасов по плану на 2014
год
|
№
п/п
|
Виды
товарно-материальных ценностей
|
Норма
запаса в днях
|
Расход
на год тыс. руб.
|
Среднесуточный
расход, тыс. руб.
|
Норматив
складских запасов тыс. руб.
|
|
1.
|
Основные
и вспомогательные материалы на технологические цели
|
30
|
2345,7
|
9,31
|
279,3
|
|
2.
|
Вспомогательные
материалы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
20
|
1259,0
|
5,00
|
99,9
|
|
3.
|
Вспомогательные
материалы на содержание зданий и сооружений
|
5
|
753,0
|
2,99
|
14,9
|
|
4.
|
Вспомогательные
материалы на административно-хозяйственные цели
|
5
|
823,0
|
3,27
|
16,3
|
|
5.
|
Итого
|
|
5180,7
|
20,56
|
410,4
|
.3 Планирование трудоемкости производственной
программы, численности персонала и фонда оплаты труда персонала
Расчет численности основных рабочих начинается с
расчета трудоемкости производственной программы в целом по предприятию и по его
структурным подразделениям с разбивкой по видам продукции (таблицы 20 и 21).
Трудоёмкость - затраты труда, рабочего времени на производство единицы
продукции. Трудоёмкость обратно пропорциональна производительности труда,
выработке продукции на одного работника. Измеряется в фактических часах работы,
затраченных на производство единицы продукции. На рисунке 3 показана
трудоемкость выпускаемых продуктов. Самым трудоемким является полуприцеп -
цистерна, а наименее трудоемким - гидравлическая тележка.
Далее определяется численность основных рабочих
(таблицы 23 и 24), исходя из трудоемкости выполнения производственной
программы, годового эффективного фонда рабочего времени на 1 основного рабочего
(таблица 22) и коэффициента перевыполнения норм времени.
Таблица 20 - Расчет трудоемкости
производственной программы по факту 2013 года в нормо-часах
|
Показатели
|
Сборочный
участок
|
|
Всего
трудоем-кость
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
Кран
самоходный на короткобазовом шасси КС-5871
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
|
|
Кол-во
продук. штук
|
Труд-сть
изготовл. 1 шт
|
Труд-сть
производст. программы
|
Кол-во
продук. штук
|
Труд-сть
изготовл. 1 шт
|
Труд-сть
производст. программы
|
Кол-во
продук. штук
|
Труд-сть
изготовл. 1 шт
|
Труд-сть
производст. программы
|
Кол-во
продук. штук
|
Труд-сть
изготовл. 1 шт
|
Труд-сть
производст. программы
|
Кол-во
продук. штук
|
Труд-сть
изготовл. 1 шт
|
Труд-сть
производст. программы
|
|
Трудоемкость
|
12623
|
51
|
39
|
1989
|
65,00
|
42
|
2730
|
47
|
42
|
1974
|
67
|
62
|
4154
|
222
|
8
|
1776
|
Таблица 21 - Расчет трудоемкости
производственной программы по плану на 2014 год в нормо-часах
|
Всего
трудоемкость
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
Кран
самоходный на короткобазовом шасси КС-5871
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
|
|
Кол-во
продук. штук
|
Труд-сть
изготовл. 1 шт
|
Труд-сть
производст. программы
|
Кол-во
продук. штук
|
Труд-сть
изготовл. 1 шт
|
Труд-сть
производст. программы
|
Кол-во
продук. штук
|
Труд-сть
изготовл. 1 шт
|
Труд-сть
производст. программы
|
Кол-во
продук. штук
|
Труд-сть
изготовл. 1 шт
|
Труд-сть
производст. программы
|
Кол-во
продук. штук
|
Труд-сть
изготовл. 1 шт
|
Труд-сть
производст. программы
|
|
Трудоемкость
|
12343
|
4
|
39
|
1911
|
47
|
42
|
1974
|
67
|
42
|
2814
|
62
|
62
|
3844
|
225,
|
8
|
1800
|
Рисунок 3 - Трудоемкость выпускаемых изделий
Таблица 22 - Численность основных рабочих по
факту 2013 года
|
№
п/п
|
Показатели
|
Численность
в целом по предприятию
|
Сборочный
участок
|
|
|
|
Трудоем-сть
производ. программы нормо-час
|
Годовой
эффект. фонд рабочего времени, час
|
Коэфф-т
перевыполнения норм времени
|
Численность
основных рабочих чел.
|
|
1.
|
Численность
|
4000
|
12623,00
|
1625
|
1,03
|
3000
|
Таблица 23 - Расчет численности основных рабочих
по плану на 2014 год
|
№
п/п
|
Показатели
|
Численность
в целом по предприятию
|
Сборочный
участок
|
|
|
|
Трудоем-сть
производ. программы нормо-час
|
Годовой
эффект. фонд рабочего времени, час
|
Коэфф-т
перевыполнения норм времени
|
Численность
основных рабочих чел.
|
|
1.
|
Численность
|
3700
|
12343
|
1675
|
1,03
|
3000
|
Таблица 24 - Расчет численности персонала и
фонда оплаты труда по предприятию
|
№
п/п
|
Категории
персонала
|
2013
год факт
|
2014
год план
|
|
|
Численность
персонала
|
Среднемес.
зарплата, т.р.
|
Среднегод.
зарплата, т.р.
|
Итого
ФОТ тыс. руб.
|
Численность
персонала
|
Среднемес.
зарплата, т.р.
|
Среднегод.
зарплата, т.р.
|
Итого
ФОТ тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1.
|
Рабочие
|
4000
|
4,5
|
53,6
|
121488,5
|
3700
|
3,7
|
44,3
|
163914,3
|
|
1.1.
|
основные
|
3000
|
0,7
|
7,9
|
12532,7
|
3000
|
0,7
|
7,9
|
23634,3
|
|
1.2.
|
вспомогательные,
в том числе
|
1000
|
16,8
|
201,9
|
108955,8
|
700,0
|
16,7
|
200,4
|
140280
|
|
1.2.1
|
слесари
по эксплуатации оборудования
|
235,4
|
17,0
|
204,0
|
22950,0
|
157,5
|
17,0
|
204,0
|
32130,0
|
|
1.2.2
|
слесари
по ремонту оборудования
|
235,4
|
17,0
|
204,0
|
24715,4
|
157,5
|
17,0
|
204,0
|
32130,0
|
|
1.2.3
|
электромонтеры
по эксплуатации оборудования
|
235,4
|
17,0
|
204,0
|
24715,4
|
157,5
|
17,0
|
204,0
|
32130,0
|
|
1.2.4
|
электромонтеры
по ремонту оборудования
|
235,4
|
17,0
|
204,0
|
26775,0
|
157,5
|
17,0
|
204,0
|
32130,0
|
|
1.2.5
|
стропальщики,
транспортировщики
|
58,3
|
14,0
|
168,0
|
9800,0
|
70,0
|
14,0
|
168,0
|
11760,0
|
|
2.
|
Служащие
|
1000
|
35,9
|
430,8
|
430800,0
|
800
|
35,9
|
430,8
|
344640
|
|
2.1.
|
руководители
|
300
|
45,0
|
540,0
|
162000,0
|
240
|
45,0
|
540,0
|
129600
|
|
2.2.
|
специалисты
|
700
|
32,0
|
384,0
|
268800,0
|
560
|
32,0
|
384,0
|
215040
|
|
3.
|
Обслуживающий
персонал
|
300
|
14,0
|
168,0
|
50400,0
|
300
|
14,0
|
168,0
|
50400,0
|
|
4.
|
Итого
|
5300
|
18,12
|
217,47
|
414940,8
|
18,3
|
116,4
|
558954,3
|
На данном предприятии большинство кадров - это
рабочие - 72%, служащие составляют 23% и 5% - обслуживающий персонал. Из
рабочих, 75% - основные, а 25% - вспомогательные. Структура вспомогательных рабочих:
слесари по эксплуатации оборудования, слесари по ремонту оборудования,
электромонтеры по эксплуатации оборудования, электромонтеры по ремонту
оборудования по 23,5%, а стропальщики, транспортировщики - 6.%. Служащие
поделены на руководителей (30%) и специалистов (70%).
.4 Планирование прибыли и ее распределения
Под распределением прибыли понимается
направление прибыли в бюджеты разных уровней и по статьям расходования на самом
предприятии. Основными фондами, формирующимися на предприятии, являются:
- фонды потребления;
- фонды накопления;
- резервные и другие фонды.
В таблицах 25 и 26 производится расчет следующих
плановых показателей:
- объемов выпуска товарной продукции,
ее себестоимости и прибыли от выпуска в целом по предприятию с разбивкой по видам
продукции и с указанием уровня рентабельности;
- выручки от реализации продукции и
стоимость покупных основных и вспомогательных материалов, услуг сторонних
организаций;
- расходов, связанных с производством
и реализацией продукции, в целом по предприятию с разбивкой по видам продукции
и с указанием уровня рентабельности.
Рентабельность означает доходность, прибыльность
предприятия. Она рассчитывается путём сопоставления валового дохода или прибыли
с затратами или используемыми ресурсами. Так как в среднем рентабельность
составляет 824,1% в 2013 году и 883,2% в 2014 году, то можно сказать что
производство себя окупает, причем, несколько раз.
Таблица 25 - Прибыль от выпуска товарной
продукции
|
№
п/п
|
Наименование
подразделения, виды продукции
|
2013
год факт
|
2014
год план
|
|
|
Кол-во
товарной продукции штук
|
Цена
за 1 штуку тыс. руб.
|
Себестоимость
1 штуки тыс. руб.
|
Выпуск
товарной продукции тыс. руб.
|
Себестоимость
товарной продукции тыс. руб.
|
Прибыль
от выпуска товарной продукции тыс. руб.
|
Рентабель-ность,
%
|
Кол-во
товарной продукции штук
|
Цена
за 1 штуку тыс. руб.
|
Себестоимость
1 штуки тыс. руб.
|
Выпуск
товарной продукции тыс. руб.
|
Себестоимость
товарной продукции тыс. руб.
|
Прибыль
от выпуска товарной продукции тыс. руб.
|
Рентабель-ность,
%
|
|
1.
|
Сборочный
участок
|
|
|
|
1315188,7
|
142316,5
|
1172872,2
|
824,1
|
|
|
|
1352925,5
|
137604,6
|
1215320,9
|
883,2
|
|
1.1.
|
Гидростойка
двойной гидравлической раздвижности без донного клапана
|
51
|
8511,5
|
860,17
|
434086,5
|
43868,9
|
390217,6
|
889,5
|
49
|
8511,5
|
861,15
|
417063,5
|
42196,4
|
374867,1
|
888,4
|
|
1.2.
|
Кран
самоходный на короткобазовом шасси КС-5871
|
65
|
7895,0
|
864,96
|
513175,0
|
56222,2
|
456952,8
|
812,8
|
47
|
7895,0
|
873,29
|
467931,0
|
41044,6
|
426886,4
|
1040,1
|
|
1.3.
|
Подъемник
мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
47
|
5410,0
|
610,95
|
254270,0
|
28714,6
|
225555,4
|
785,5
|
67
|
5410,0
|
618,69
|
362470,0
|
41452,0
|
321018,0
|
774,4
|
|
1.4.
|
Полуприцеп-цистерна
ППЦ-28 несущей конструкции
|
67
|
1648,0
|
172,28
|
110416,0
|
11543,0
|
98873,0
|
856,6
|
62
|
1648,0
|
173,14
|
102176,0
|
10734,5
|
91441,5
|
851,9
|
|
1.5.
|
Гидравлическая
тележка "Джимбо"
|
222
|
14,6
|
8,86
|
3241,2
|
1967,8
|
1273,4
|
64,7
|
225
|
14,6
|
9,68
|
3285,0
|
2177,1
|
1107,9
|
50,9
|
В таблице 26 производится расчет следующих
показателей:
- выручки от реализации имущества и
имущественных прав;
- расходов, связанных с реализацией
имущества и имущественных прав;
- укрупненный расчет доходов и
расходов, принимаемых при расчете налогооблагаемой базы;
- налога на прибыль;
- чистой прибыли;
- чистой прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия.
На рисунке 4 показана чистая прибыль, остающаяся
в распоряжении предприятия послу уплаты налогов. В плановом периоде необходимо
повысить доходность предприятия, путем увеличения прибыли с продажи и
уменьшения внереализационных расходов.
Рисунок 4 - Чистая прибыль, остающаяся в
распоряжении организации
Таблица 26 - Расчет налога на прибыль
|
№
п/п
|
Показатели
|
2013
год факт
|
2014
год план
|
|
I.
|
ДОХОДЫ
|
1172872,2
|
1215320,9
|
|
1.
|
Доходы
от реализации продукции и имущества
|
1172872,2
|
1215320,9
|
|
1.1
|
Выручка
от реализации продукции
|
1172872,2
|
1215320,9
|
|
1.2
|
Выручка
от реализации основных фондов
|
|
|
|
1.3
|
Выручка
от реализации покупных основных и вспомогательных материалов
|
|
|
|
2.
|
Внереализационные
доходы
|
|
|
|
2.1
|
поступления
за счет долевого участия в деятельности других предприятий
|
|
|
|
2.2
|
поступления,
связанные с предоставлением в пользование прав на результаты интеллектуальной
деятельности
|
|
|
|
2.3
|
поступления
от продажи ценных бумаг
|
|
|
|
2.4
|
поступления
от сдачи имущества в аренду
|
|
|
|
2.5
|
проценты
к получению при размещении денежных средств банках и за предоставленеи ден.
ср-в в пользование
|
|
|
|
2.6
|
положительные
курсовые разницы по валютным счетам, а также по операциям св иностранной
валюте
|
|
|
|
2.7
|
присужденные
должникам штрафы, пени, возмещение ущерба
|
|
|
|
2.8
|
прибыль
прошлых лет, выявленная в отчетном году
|
|
|
|
2.9
|
суммы
кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности
|
|
|
|
2.10.
|
прочие
доходы
|
|
|
|
II.
|
РАСХОДЫ
|
191338,1
|
186654,8
|
|
3.
|
Расходы,
связанные с производством и реализацией продукции, имущества
|
142316,5
|
137604,6
|
|
3.1
|
Расходы
на по производство и реализацию продукции
|
43868,9
|
42196,4
|
|
3.2
|
Расходы,
связанные с реализацией основных фондов
|
|
|
|
3.3
|
Расходы,
связанные с реализацией покупных основных и вспомогательных материалов
|
|
|
|
4.
|
Внереализационные
расходы
|
49021,588
|
49050,188
|
|
4.1
|
расходы,
связанные с предоставлением в пользование прав на рез-ты интеллектуальной
деятельности
|
|
|
|
4.2
|
затраты
по аннулированным заказам
|
|
|
|
4.3
|
расходы
на содержание законсервированных мощностей и объектов, кроме возмещенных
затрат
|
|
|
|
4.4
|
отрицательные
курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте
|
|
|
|
4.5
|
выплата
процентов за банковский кредит
|
|
|
|
4.6
|
судебные
издержки и арбитражные расходы
|
|
|
|
4.7
|
услуги
банков
|
|
|
|
4.8
|
присужденные
или признанные штрафы , пени и компенсация ущерба
|
|
|
|
4.9
|
убытки
от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности
|
|
|
|
4.10.
|
убытки
от хищений, если виновники не установлены по решению суда
|
|
|
|
4.11.
|
убытки
по операциям прошлых лет, выявленных о отчетном периоде
|
|
|
|
4.12.
|
налог
на имущество
|
49021,588
|
49050,188
|
|
4.13.
|
прочие
расходы
|
|
|
|
III.
|
ПРИБЫЛЬ
ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
|
981534,1
|
1028666,1
|
|
5.
|
Налог
на прибыль
|
234574,4
|
243064,2
|
|
6.
|
Чистая
прибыль
|
746959,7
|
785602,0
|
|
7.
|
Платежи
за превышение предельно-допустимых концентраций вредных веществ при выбросах
в окруж. среду
|
|
|
|
8.
|
Прочие
обязательные платежи и сборы
|
|
|
|
9.
|
Чистая
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
|
746959,7
|
785602,0
|
Таблица 27 - План по налогу на имущество
|
№
п/п
|
Показатели
|
2013
год факт
|
2014
год план
|
|
1.
|
Среднегодовая
остаточная стоимость основных фондов
|
2228254
|
2229554
|
|
2.
|
Налог
на имущество (2,2 % от остаточной стоимости основных фондов)
|
49021,588
|
49050,2
|
Расчет фондов потребления приведен в таблице 28.
Таблица 28 - План по фондам потребления из
чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
|
№
п/п
|
Показатели
|
2013
год факт
|
2014
год план
|
|
1.
|
Выплаты
стимулирующего характера работникам предприятия (премии)
|
6789,0
|
8624,0
|
|
2.
|
Материальная
помощь
|
567
|
355
|
|
3.
|
Выплаты
по соцподдержке (оплата отдельных медицинских услуг)
|
472
|
563
|
|
4.
|
Прочие
выплаты
|
|
|
|
5.
|
Итого
|
7828,0
|
9542,0
|
2.5 Планирование инвестиций
Таблица 29 - План по капитальным вложениям
|
№
п/п
|
Наименование
работ
|
Дата
проведения работ
|
Кол-во
ед. оборуд.
|
Стоимость
1 единицы оборудования тыс. руб.
|
Общая
стоимость тыс. руб.
|
Источники
финансирования
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
в
том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация
|
Кредит
|
Чистая
прибыль
|
|
1.
|
Приобретение
нового оборудования и транспортных средств без монтажа
|
|
|
|
7806
|
|
|
|
|
|
1.1.
|
Станок
УССТ 1 (без стоимости монтажа)
|
10.01.
2014 г.
|
2
|
864
|
1728
|
|
|
|
|
|
1.2.
|
Станок
УССТ 25 (без стоимости монтажа)
|
10.01.
2014 г.
|
4
|
1267
|
5068
|
|
|
|
|
|
1.3.
|
Автопогрузчик
|
10.01.
2014 г.
|
2
|
241
|
482
|
|
|
|
|
|
1.4.
|
Прочие
|
2-4
кварталы 2014 года
|
|
|
528
|
|
|
|
|
|
2.
|
Монтаж
и установка нового оборудования по перечню пункта 1.
|
январь
2014 года
|
|
|
543,68
|
|
|
|
|
|
3.
|
Реконструкция
и расширение здания механического участка
|
май
2014 - апрель 2015
|
|
|
32883
|
|
|
|
|
|
3.1.
|
Проведение
СМР по реконструкции и расш. здания
|
май
2014 - март 2015
|
|
|
26600
|
|
|
|
|
|
3.1.1.
|
проведение
СМР
|
май
2014-декабрь 2015
|
|
|
16972
|
|
|
|
|
|
3.1.2.
|
проведение
СМР
|
январь
2014-март 2014
|
|
|
9628
|
|
|
|
|
|
3.2.
|
Приобретение
нового оборудования
|
1-2
квартал 2015 года
|
|
|
6283
|
|
|
|
|
|
3.3.
|
Введение
реконструированного участка в действие
|
май
2015 года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
Итого
за 2014-2015 годы
|
|
|
|
41232,68
|
1234,0
|
0,0
|
39998,7
|
|
4.1.
|
в
том числе 2014 год
|
|
|
|
25321,68
|
25321,68
|
1234,0
|
0,0
|
24087,7
|
В таблице 29 изложен план инвестиций. Для
дальнейшего процветания предприятия и роста прибыли разумнее всего вкладывать
средства в развитее и усовершенствование производства, а именно, в покупку
нового и современного оборудования. Так как, у рассматриваемого предприятия
очень высокая прибыль, то не нужно брать кредит, а изъять необходимую сумму из
чистой прибыли.
Таблица 30 - Расчет амортизационных отчислений
по плану на 2014 год по вновь вводимому оборудованию
|
№
п/п
|
Виды
оборудования
|
Дата
введения
|
Кол-во
единиц оборудов.
|
Стоимость
1 единицы оборуд. с уч. монтажа тыс. руб.
|
Первонач.
стоим-сть введ. оборуд. с уч. монтажа тыс. руб.
|
Срок
полезного использов-я лет
|
Амортизационные
отчисления в расчете на год тыс. руб.
|
Амортизация
по плану на 2014 год по ввод. обор тыс. руб.
|
|
1.
|
Станок
УССТ 1 (с учетом монтажа)
|
27.01.
2014 г.
|
2
|
933,12
|
1866,24
|
10
|
186,6
|
171,1
|
|
2.
|
Станок
УССТ 25 (с учетом монтажа)
|
27.01.
2014 г.
|
4
|
1368,36
|
5473,44
|
12
|
456,1
|
418,1
|
|
3.
|
Автопогрузчик
|
15.01.
2014 г.
|
2
|
241
|
482
|
15
|
32,1
|
29,5
|
|
4.
|
Прочие
|
2-4
кварталы 2014 г.
|
|
|
528
|
15
|
35,2
|
17,6
|
|
5.
|
Итого
|
|
|
|
8349,68
|
|
710,1
|
636,2
|
.6 Финансовое планирование
Заключительным этапом тактического планирования
является составление Финансового плана по движению денежных средств (таблица
31). Финансовый план является сводным документом, обобщающим в
концентрированном виде информацию по всем остальным разделам Сводного плана.
Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать
планируемые расходы с планируемыми финансовыми поступлениями. При
недостаточности у предприятия собственных средств на осуществление текущей и
инвестиционной деятельности решается вопрос о привлечении кредитных и заемных
средств. Для этого определяется необходимая величина заемного капитала, проводятся
расчеты по погашению основного долга и процентов за кредит в плановом периоде.
Составление Финансового плана и всех остальных разделов Сводного плана может
насчитывать несколько итераций. Если не достигнута сбалансированность
планируемых доходов и расходов, то необходимо рассмотреть мероприятия по
снижению издержек и (или) увеличению поступлений денежных средств.
Таблица 31 - План поступления и расходования
денежных средств
|
№
п/п
|
Показатели
|
2013
год факт
|
2014
год план
|
|
1.
|
ОСТАТОК
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА
|
74827
|
76320,0
|
|
2.
|
ПОСТУПЛЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
|
1172872,2
|
1215320,9
|
|
2.1.
|
Выручка
от реализации продукции
|
1172872,2
|
1215320,9
|
|
2.2.
|
Выручка
от реализации основных фондов
|
|
|
|
2.3.
|
Выручка
от реализации покупных основных и вспомогательных материалов
|
|
|
|
2.4.
|
Поступления
от сдачи имущества в аренду
|
|
|
|
2.5.
|
Присужденные
должникам штрафы, пени, возмещение ущерба
|
|
|
|
2.6.
|
Прочие
доходы
|
|
|
|
2.7.
|
Инвестиционный
кредит
|
|
|
|
3.
|
РАСХОДОВАНИЕ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
|
433740,5
|
480493,6
|
|
3.1.
|
Расходы
на производство и реализацию продукции
|
142316,5
|
137604,6
|
|
3.2.
|
Расходы,
связанные с реализацией основных фондов
|
|
|
|
3.3.
|
Расходы,
связанные с реализацией покупных основных и вспомогательных материалов
|
|
|
|
3.4.
|
Выплата
процентов за банковский кредит
|
|
|
|
3.5.
|
Судебные
издержки и арбитражные расходы
|
|
|
|
3.6.
|
Услуги
банков
|
|
|
|
3.7.
|
Налог
на имущество
|
49021,588
|
49050,188
|
|
3.8.
|
Налог
на прибыль
|
234574,4
|
243064,2
|
|
3.9.
|
Возврат
основного долга
|
|
|
|
3.10.
|
Расходы
по фондам потребления
|
7828,0
|
9542,0
|
|
3.11.
|
Расходы
по приобретению оборудования
|
|
41232,68
|
|
3.12.
|
Расходы
по реконструкции механического участка
|
|
|
|
3.13.
|
Расходы
на создание складских запасов материальных ресурсов
|
|
|
|
4.
|
ОСТАТОК
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА
|
813958,7
|
811147,3
|
Заключение
В ходе выполнения курсовой работы проведен
краткий анализа показателей производственно-экономической деятельности
предприятия за предшествующий период. Составлен тактический план текущей
производственно-экономической, инвестиционной и финансовой деятельности.
Сформирована система оптимальных показателей на плановый период, исходя из
намеченных путей повышения эффективности производства и управления. Составлен
сводного плана на планируемый период, который обеспечивает более высокие
показатели доходности и устойчивости финансового состояния предприятия по
сравнению с отчетным периодом.
Производственно-экономические показатели работы
предприятия за 2013 год:
. Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах -
1315188,7 руб.
. Объем реализации продукции - 1315188,7 тыс.
руб.
. Производство основных видов изделий -
1315188,7 тыс. руб.
. Среднесписочная численность работающих - 5300
чел.
. Среднемесячная заработная плата за год -
217,47 тыс.руб.
. Задолженность по зарплате - 0 руб.
. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
- 746959,7 тыс. руб.
. Сумма налогов, уплаченных - 283595,988 тыс.руб
Предприятие имеет высокую рентабельность,
поэтому может без труда инвестировать в социальные проекты, в обучение своего
персонала, в новое оборудование, ремонт и замену старого. В общем, проводить
мероприятия по повышению эффективности производства.
Таким образом, поставленные задачи выполнены,
цели достигнуты.
Список использованных источников
1. Роль планирования на предприятии:
Студопедия / лекционный материал для студентов
. История Юргинского машзавода: ООО
«Юргинский машиностроительный завод»
. С днем машиностроителя: Юргинская
ТелеРадиоКомпания