Техніко-економічне обґрунтування реконструкції лікеро-горілчаного цеху обласного державного об’єднання спиртової промисловості

Техніко-економічне обґрунтування реконструкції лікеро-горілчаного цеху обласного державного об’єднання спиртової промисловості

Економічна частина

Техніко-економічне обґрунтування реконструкції лікеро-горілчаного цеху обласного державного об’єднання спиртової промисловості.

Головне підприємство Івано-Франківського державного об’єднання спиртової та лікеро-горілчаної промисловості розміщене в північно-західній частині міста Івано-Франківська. З півночі межує з набережною річки Бистриця Солотвинська, з півдня - з промисловими базами підприємств, з сходу та заходу - жилим сектором.

На підприємстві виробляється спирт, лікеро-горілчана продукція, хлібопекарські та кормові дріжджі, вуглекислота.

Сировиною для виробництва горілок та лікеро-горілчаних виробів є спирт Залучанського спиртзаводів, які входять до складу Івано-Франківського обласного державного об’єднання спиртової промисловості, спирт власного виробництва з меляси. Сировину та допоміжні матеріали на підприємство підвозять Львівською залізницею.

Споживання підприємством електроенергії згідно звіту на 2002 рік складає 3,2 млн. кВт. год.

Встановлена потужність електрообладнання - 5300 кВт. год.

Електроенергією завод забезпечується від високовольтної лінії напруги 10В через чотири понижуючи підстанції, які розміщення на території заводу.

Постачання електроенергією ведеться згідно з заключними договорами з такими підприємствами:

ДАЕК - державна енергетична компанія;

РАЕР - регіональне агентство енергетичного розвитку;

АМП - захід.

Вода для технічних потреб береться з річки Бистриця-Солотвинська у кількості 0,4 млн. м3 в рік, для технологічних цілей - з міського водопроводу у кількості 300 тис. м3 в рік.

Забезпечення підприємства парою здійснюється власною котельнею, що розміщена на території комбінату. В ній встановлено чотири двобарабанні вертикально-водотрубні котли. Паливо для котельні - газ, який постачає «Прикарпаттранс-газ» та КГД у кількості 2,5 млн. м3 газу на рік.

Лікеро-горілчані вироби надходять до споживача через торгівельну мережу та підприємства громадського харчування Івано-Франківської, Закарпатської, Львівської, Хмельницької та Донецької областей та республіки Крим.

Розлив горілчаних виробів проходить в горілчаних цехах № 1 і № 2.

В горілчаному цеху № 1 розміщені лінія розливу під пляшку 0,25 л, дві лінії під пляшку 0,5 л. Розливають у звичайні пляшки.

У горілчаному цеху № 2 на одній лінії в пляшку 0,5 л, є лінія розливу в пляшку 0,75 л. Горілку заливають у звичайний посуд та фігурний, який закуповують у Франції.

Обладнання лінії розливу виробництва закуплено в Італії. Окремо у лікерному цеху розливають лікери і бальзами. Лінія розливу напівавтоматична.

Дипломним проектом передбачається реконструкція горілчаного цеху № 2 шляхом вдосконалення технологічної схеми водо підготовки та очистки бортівки. Для цього у відділенні водо підготовки буде встановлена вугільна колонка з вуглевловлювачем, що дасть можливість отримувати пом’якшену воду для приготування бортівки з більш високими органолептичними показниками та меншим вмістом органічних домішок.

При реконструкції передбачається нових двохступеневий спосіб обробки бортівки активованим вугіллям, що дозволяє збільшити продуктивність вугільних колонок для ординарних горілок на 18%, а для високосортних - на 10%.

Продукція об’єднання користується підвищеним попитом серед населення, тому для розміщення виробництва у розливному відділенні при реконструкції встановлюємо додатково лінію розливу потужністю 6000 пляшок на годину. Замість настійного способу приготування спиртових настоїв під час реконструкції лікерного відділення встановлюємо чотири екстракційних установки, що прискорить приготування спиртових настоїв.

Розрахунки економічної ефективності реконструкції

Розрахунок початкових інвестицій і нормованих оборотних коштів

Приймаємо витрати на монтаж - 8%; заготівельно-складські роботи - 1,25% ; транспортні витрати - 4,5%, вартість трубопроводів - 12%.

Таблиця 1.1. Кошторисно-фінансовий розрахунок придбання та монтажу нового обладнання.

Для розрахунку терміну окупності визначаються нові капітальні витрати і початкові інвестиції:

Всього початкових інвестицій = Вартість будівництва + (Вартість нового обладнання + Транспортні витрати + Заготівельно-складські роботи + Вартість трубопроводів та насосів + Вартість КВП і засобів автоматики + Витрати на запасні частини + Монтажні роботи + Невраховане обладнання) + Затрати на демонтаж - Виручка від реалізації демонтованого обладнання + Залишкова вартість обладнання, що демонтується + Оборотні засоби.

Таблиця 1.2. Зведений розрахунок початкових інвестицій (капітальних затрат)

Розрахунок обсягу виробництва і реалізації продукції

Планування виробничої програми на підприємствах бродильних виробництв здійснюється в наступній послідовності:

складається розрахунок добової потужності і продуктивності по цехах, відділеннях;

визначається оптимальна тривалість роботи підприємства, цехів, відділень, ділянок;

на основі вищевказаних розрахунків визначається плановий обсяг випуску основної продукції по усіх видах виробів і в умовній продукції;

розраховується випуск побічної продукції і відходів виробництва, визначається обсяг інших робіт промислового характеру;

визначається обсяг виробництва і обсяг реалізації продукції, виходячи з планового обсягу виробництва кожного виду продукції в натуральному вираженні, оптових цін підприємства, роздрібних цін.

Кількість днів роботи заводу наведено у таблиці 1.3.

Таблиця 1.3. Розрахунок числа днів роботи підприємства в рік.

Виробництво в натуральному і вартісному виразі до і після реконструкції заводу у таблиці 1.4.

Обсяг виробничої програми у вартісному вираженні встановлюється множенням діючих цін одиниці кожного виду вироблюваної продукції на загальну її кількість.

Таблиця 1.4. план виробництва в натуральному та вартісному виразі до і після реконструкції (з врахуванням витрат).

Розрахунок чисельності ПВП

Наявна чисельність працюючих розраховується на основі галузевих норм технологічного проектування, довідника нормативів чисельності, норм обслуговування, норм часу і виробітку.

Середньоспискова чисельність працюючих визначається як добуток наявної чисельності робітників і коефіцієнта, що дорівнює відношенню номінального до ефективного фонду робочого часу одного робітника, визначеного на основі розробленого балансу робочого часу (таблиця 1.5.). Для розрахунку основного фонду заробітної плати робітників за основу беруться їх наявна чисельність, режим роботи підприємства, цехів та дільниць, тарифні розряди та годинні тарифні ставки, баланс робочого часу.

Річний тарифний фонд заробітної плати визначається як добуток кількості відпрацьованих людино-днів на денні тарифні ставки.

Фонд додаткової заробітної плати розраховується за тими його складовими, що існують на даному підприємстві. Премії розраховуються згідно з преміальним положенням підприємства (40%) як відсоток до річного фонду основної заробітної плати.

Доплату за роботу у нічні та вечірні години планують 20% годинної тарифної ставки за кожну годину роботи. Оплату за працю у вихідні та святкові дні розраховують як добуток добового фонду основної заробітної плати та кількості неробочих днів на рік.

Оплату щорічних відпусток можна визначити, виходячи із середньої заробітної плати робітників на 1 люд.-день і середньої тривалості відпустки: річний фонд основної заробітної плати плюс всі визначені раніше премії і доплати відносяться до кількості людино-днів і множаться на середню тривалість відпустки (24 календарних днів - мінімальна тривалість відпустки).

Загальний фонд заробітної плати визначається як сума основної заробітної плати, преміальних виплат, доплат, додаткової зарплати.

Таблиця 1.5. Розрахунок корисного фонду робочого часу одного робітника в рік:

Таблиця 1.6. Розрахунок чисельності та фонду заробітної плати робітників основного та допоміжного виробництва

Загальна сума додаткової заробітної плати: 134870,1 грн.

Проектної чисельності працюючих і фонд заробітної плати підприємства у таблиці 1.6.

До реконструкції у цеху працювало 22 чоловіки. Фонд основної зарплати становить 48806,34 грн., додаткової 37341 грн.

Для забезпечення роботи нового обладнання вводяться нові посади.

Розрахунок статей калькуляції 1 дол. Настоянки «Прикарпатська з перцем».

Калькулювання продукції в лікеро-горілчаній промисловості здійснюється по наступних видах і групах виробів: горілка, гіркі настоянки міцністю 30% і вище, лікери міцністю вище 30%, гірки слабоградусні і напівсолодкі настоянки міцністю нижче 30%, лікери міцністю 30%, солодкі вироби (наливки, пунші) міцністю нижче 30%, спирт питний 95%, денатурат, ректифікований спирт, морси та настої. Одиницею калькулювання є об’ємний декалітр.

Планування прямих статей витрат «Сировина і основні матеріали», «Допоміжні матеріали», «Паливо й електроенергія та технологічні нестатки» здійснюється на підставі питомих норм витрат, обсягу виробництва і планових цін на сировину, матеріали, паливо, енергію.

При плануванні статті «Сировина й основні матеріали» враховуються витрати на спирт-ректифікат, транспортні витрати на спирт, витрати спирту у виробництві, соки, морси, цукор, інгредієнти, інші основні матеріали.

Кількість спирту планується на підставі етикетної міцності продукції з урахуванням змісту спирту в соках, морсах, що входять у купаж даного виду продукції і втрат.

Втрати спирту у виробництві плануються, виходячи з установлених норм втрат і оцінюються по діючих оптових цінах на спирт. Соки, морси, вина планується на підставі витрат по купажних картках.

Витрати та інгредієнти, цукор та інші основні матеріали визначають по рецептурах і відповідних планових цінах.

По статті «Допоміжні матеріали» плануються витрати на воду, пакувальні матеріали, етикетки, клей, штемпельну фарбу, матеріали для мийки пляшок, для фільтрації продукції, бій посуду у виробництві.

Витрати по воді, що витрачаються на технологічні цілі, плануються на основі встановлених норм, оцінюються по тарифу з урахуванням доплат за очищення стічних вод, розподіляються між окремими видами продукції пропорційно обсягу.

Розподіл витрат на допоміжні матеріали для мийки пляшок і фільтрації продукції проводиться пропорційно виробленої продукції по кількості пляшок.

По статтях «Основна і додаткова заробітна плата» планується заробітна плата робочих наступних цехів і відділень заводу: очисного, посудного, розливу, спиртоприймального.

Між окремими видами продукції заробітна плата виробничих робітників розподіляється в такий спосіб:

робітників цеху розливу - пропорційно кількості кожного виду виробів, перерахований в умовні декалітри, виходячи зі співвідношення норми виробітку різних виробів у різній місткості посуду до норми виробітку горілки у посуді 0,5 л;

робочих інших цехів - пропорційно кількості продукції кожного виду в об’ємних декалітрах з урахуванням коефіцієнта трудомісткості виробів, виходячи з ємкості посуду, у яку розлита продукція.

Інші витрати розподіляються між окремими видами продукції пропорційно кількості виробленої продукції в об’ємних декалітрах.

По статті «Сировина й основні матеріали».

Таблиця 1.7.  Розрахунок статті «Основна сировина»

По статті «Допоміжні матеріали» планується витрата матеріалів, що беруть участь у технологічному процесі виробництва чи сприяють цьому процесу, а також витрати води на технологічні цілі. Кількість та вартість допоміжних матеріалів планується на основі норм їхніх витрат на 1 дол і діючих цін з урахуванням накладених витрат.

Таблиця 1.8. Допоміжні матеріали.

По статті «Паливо і електроенергія» розрахунки ведуться в звичайному порядку, виходячи з питомих норм витрати і вартості палива й електроенергії. На великих заводах, особливо, де організоване комплексне використання сировини, здійснюється калькулювання пари й електроенергії.

Таблиця 1.9. Паливо та енергія на технологічні цілі.

5-7. Статті витрат «Основна заробітна плата виробничих робітників», «Додаткова заробітна плата», «Відрахування на соціальні заходи» плануються заробітна плата робітників та відрахування на соціальні заходи, що зайняті на всіх стадіях виробництва.

Таблиця 1.10. Основна, додаткова заробітні плати та витрати на соціальні заходи.

. По статті «Витрати на утримання і експлуатацію устаткування».

Витрати розраховуються відповідно до галузевої інструкції з планування і калькулювання собівартості продукції і відносяться прямо на кожен вид продукції, що випускається.

Розраховуються відповідно до вартості нового обладнання згідно ставки амортизації (15%), ремонтних витрат (6%,) витрати на обслуговування і запасні частини (1,5%).

Вартість обладнання цеху до реконструкції становила - 1350 тис. грн., після реконструкції - 2344,13 тис. грн. (1350+994,13)

На весь обсяг до реконструкції =1350х(0,15+0,06+0,015)=303,75 грн.

На 1 дол.=

Після реконструкції = 2344,13х(0,15+0,06+0,015)=527,43 грн.

На 1 дол. =

Розрахунок решти статей та результати розрахунків витрат зводимо до таблиці 1.11.

Коефіцієнт розподілу собівартості по окремих видах продукції являє собою витрати на 1 гривну обсягу виробництва (за табл. 1.13):

Витрати на 1 грн. ОВ=

Потім ціну на кожен вид продукції множать на коефіцієнт розподілу й одержують собівартість окремих видів продукції.

Таблиця 1.11. Калькуляція 1 дол. продукту

Таблиця 1.12. Розрахунок витрат виробництва.

Розрахунок ефективності заходу

На основі попередніх розрахунків визначимо додатковий прибуток, термін окупності, зниження собівартості одиниці продукції, чистий грошовий потік, чисту вартість проекту, термін повернення інвестицій, індекси прибутковості і доходності, рентабельність продукції.

Додатковий прибуток за умов незмінного обсягу виробництва дорівнює сумі зниження собівартості та змін структури асортименту (таблиця 1.14).

Таблиця 1.13. Розрахунок додаткового прибутку.

Розрахунок терміну окупності (Т) та коефіцієнту економічної ефективності (Е),

Чистий прибуток додатковий = (додатковий прибуток * податок на прибуток 30%) = 1572,79+0,7=1100,95 тис. грн.

Т = зміни капітальних затрат : зміна прибутку = 1315,10:1100,95=1,19

Е=1/Т=0,837

Розрахунок ефективності проекту за методом теперішньої вартості проекту при його тривалості 7 років наведено у таблиці 1.14.

реконструкція економічне інвестиція

Таблиця 1.14. Розрахунок ефективності проекту за методом теперішньої вартості проекту при його тривалості 7 років.

Розрахунок показників ефективності проекту:

Тривалість проекту (Т) = 100 : норма амортизації (15%) = 6,6667>>7 років

Теперішня вартість (РV) = сума ГП = 6996,47 тис. грн. (Норма РV>Іnv)

Середньорічна теперішня вартість (АРV) = РV : Т = 999,5 тис. грн.

Чиста теперішня вартість (NРV) = РV-Іnv = 5681,38 тис. грн. (Норма NРV>0).

Дисконтова ний період повернення інвестицій (ДРВ)=(Іnv) : (АРV) = 1,32 років.

Індекс прибутковості (РІ) = NРV : Іnv = 4,32 (Норма РІ>1).

Середня норма рентабельності (АRR) = В : (Іnv * Т) = 76%.

Внутрішня норма рентабельності (ІRR) = ВНДОХ*

(Іnv : СV [1-7]) = 97,89%

ряд для функції EXCEL - ВНДОХ - 1315,10 1298,22 1298,22 1298,22 1298,22 1298,22 1298,22 1298,22

Основні результати розрахунків економічної ефективності зводимо до таблиці 1.15

Висновок

В результаті проведених розрахунків можна зробити висновок, що заходи, запропоновані проектом, економічно обґрунтовані, проект прийнятий для впровадження. В результаті реалізації проекту відбувається ріст обсягів виробництва на 372 тис. дал. зростає прибутковість виробництва на 1572 тис. грн. Період повернення інвестованих коштів менше двох років.