Планирование производственной программы предприятия

Планирование производственной программы предприятия

Исходные данные 163

Раздел 1

1.1 Расчет количества единиц оборудования и эффективный фонд времени

Эффективный фонд времени работы оборудования, [час]:

планирование оплата прибыль

где А - число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В - число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым периодом);

С - число смен в сутки;- число часов в одной смене;

γ - планируемые простои оборудования в долях единицы.

А = 365 дней

В = 116 дней

С = 1 смена= 8 часов

γ = 0,05

Количество единиц оборудования по операциям, [ед.об.]:

где ti - время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, час/шт.

(условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, шт./период;

β − коэффициент загрузки оборудования;об.эф. − эффективный фонд времени работы оборудования

= 0,3 час./ед.прод.;= 0,2 час./ед.прод.;= 0,6 час./ед.прод.;= 0,7 час./ед.прод.;пл = 35 тыс.шт./год;

β= 0,85;

nоб.б= (35000* 0,3)/(0,85* 1893)=6,53=7 ст.

βф = (35000* 0,3)/(7* 1893)=0,79об.в= (35000* 0,2)/(0,85* 1893)=4,35=4 ст.

βф= (35000* 0,2)/(4* 1893)=0,92об.г= (35000* 0,6)/(0,85* 1893)=13,05=13 ст.

βф = (35000* 0,6)/(13* 1893)=0,85об.д = (35000* 0,7)/(0,85* 1893)=15,23=15 ст.

βф = (35000* 0,7)/(15* 1893)=0,86

βф показывает фактическую загрузку оборудования, рассчитывая ее, мы проверяем оптимальность загруженности станков, полученный коэффициент должен лежать в интервале от 0,8 до 0,9.

Суммарная первоначальная стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]:

где m0 - число технологических операций;

-первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс.руб.

=400*7+500*4+600*13+700*15=23100 тыс.руб.

.2 Стоимостная структура основных средств

.3 Условия для расчета численности основных производственных рабочих

Продолжительность отпуска =24 раб. дня (в соответствии с Трудовым кодексом РФ)

Величина планируемых невыходов: Н = 10 рабочих дней.

Коэффициент выполнения норм: kвн = 1.

Эффективный фонд времени одного работающего:

Численность основных производственных рабочих:

,

где - трудоемкость i-той операции, час.\шт.;

Rопр =35000*(0,4+0,3+0,2+0,6+0,7)/(1720*1)=45 чел.впр =45*0,25=11 чел.

Средняя трудоемкость:

= (0,4+0,3+0,2+0,6+0,7)/5=0,44

Средняя заработная плата ОПР принята:

 26700 руб.

Средняя тарифная ставка:

=( 12 *26700)/1720=186,3 руб./час

Средняя расценка:

*=186,3*0,44=82 руб./шт.

На нашем предприятии три системы оплаты труда:

Повременная - размер оплаты труда прямо пропорционально зависит от времени, затраченного (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.

Сдельная - размер оплаты труда зависит от количества произведенной продукции (выполненного объема работы) с учетом их качества сложности и условий труда.

Штатно-окладная- размер оплаты труда зависит от штатного расписания, в котором по каждой должности установлены величины месячных окладов.

1.4 Штатное расписание

.5 Описание способа планирования ФОТ персонала

= 2490500*12/1000=29886 тыс.руб./год

.6 Условия формирования сметы затрат на производство

стоимость основных материалов и комплектующих;

(147+51)*35= 6930 тыс.руб./год

−       стоимость вспомогательных материалов (7 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий);

0,07*6930= 485 тыс.руб./год

−       величина транспортно-заготовительных расходов (8 % суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов);

0,08*(6930+485)= 593 тыс.руб./год

− стоимость инструментов и приспособлений (3 % стоимости материалов и комплектующих);

0,03*6930= 208 тыс.руб./год

−       стоимость топлива и энергии (40 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах 70 % общей стоимости топлива и энергии);

0,4*6930= 2772 тыс.руб./год

Технологическая энергия

0,7*2772= 1940 тыс.руб./год

−       средневзвешенная норма амортизации основных средств (10 % первоначальной стоимости основных средств);

0,1*(96250-11550)= 8470 тыс.руб./год

− величина нематериальных активов;

3200 тыс.руб.

норма амортизации нематериальных активов 10 %/год;

,1*3200= 320 тыс.руб./год

−       планируемые расходы на ремонт основных средств (7 % общей стоимости амортизируемых основных средств);

0,07*(96250-11550)= 5929 тыс.руб./год

− величина прочих затрат (10 % от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств;

0,1*(10988+29886+11357+8790)+5929= 12031 тыс.руб./год

.7 Смета затрат на производство

. Материальные затраты

+485+593+208+2772= 10988 тыс.руб./год

. Затраты на оплату труда

ФОТ=29886 тыс.руб./год

Страховые взносы

тыс.руб./год

Амортизация основных средств и нематериальных активов

+320 =8790 тыс.руб./год

Прочие затраты

,1*(10988+29886+11357+8790)+5929= 12031 тыс.руб./год

Коммерческие расходы  равны 5 % от

=0,05*73052= 3653 тыс.руб./год

.8 Расчет полной и производственной себестоимости изделия Б

 =(73052+3653)/35000= 2,19 тыс.руб./шт.пр = =73052/35000= 2,09 тыс.руб./шт.

где  - затраты на производство в текущем плановом периоде.

.9 Условно-постоянные и переменные затраты

γ1+ γ2=1

γ1 = 0,7 (условно-постоянные коммерческие расходы)

γ2 = 0,3(переменные коммерческие расходы)

2557+1096= 3653 тыс.руб./год

1.10 Графические зависимости

Зависимость общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.

Зависимость себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.

.11 Условия для расчета потребности в оборотных средствах

нормы запаса материалов и комплектующих изделий в календарных днях

Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия gц = 10;

время нахождения готовой продукции на складе предприятияреал. = 5 кал. дня

структуру оборотных средств γоб. (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств равен 0,6). Тогда,  = (1 - 0,6) = 0,4 − оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

оборотные средства в производственных запасах

,  - норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Тпл - планируемый период, календ.дн.\год;

=(4*30+80*35+60*30+3*30)*35000/360= 468 тыс.руб.

=(18*30+15*35+18*40)*35000/360= 174 тыс.руб.

=468+174= 641 тыс.руб.

Стоимость инструментов и приспособлений входит в состав производственных запасов, поэтому их величину следует прибавить к рассчитанным оборотным средствам в производственных запасах.

=1,4*641+208= 1106 тыс.руб.

оборотные средства в незавершенном производстве

 =(147+51+2090)/(2*2090)= 0,55

- коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат). - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб\шт; − производственная себестоимость, руб/шт.

=(2090*35000)/360*0,55*4,03 =448 тыс.руб.

Тц - длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла - отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.)

Длительность производственного цикла состоит из времени технологических операций времени подготовительно-заключительных операций; длительности естественных процессов, вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных перерывов.

=0,4+0,3+0,2+0,6+0,7= 2,2 час/шт.

m0− количество операций.

gц =10 - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

 =2,2*10= 22 ч.

=(22*365)/(1*8*(365-116))= 4,03 кал.дня

оборотные средства в готовой продукции

 =(2090*35000)/360*5= 1016 тыс.руб.

суммарную потребность в оборотных средствах

=(1106+448+1016)/0,6= 4283 тыс.руб.

.12 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности

Условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов:

− затраты в незавершенном производстве;

− готовая продукция и товары для перепродажи;

− дебиторская задолженность;

− краткосрочные финансовые вложения.

Величина сырья и материалов - исходя из рассчитанного норматива оборотных средств в производственных запасов.

Значение прочих запасов и затрат () определяется как разница между нормативом оборотных средств в производственных запасах с учетом прочих элементов производственных запасов + МБП, и нормативом оборотных средств в производственных запасов ()

Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:

В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.

Условия формирования баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности:

удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса (0,6);

удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (0,7), краткосрочных кредитов банков (0,2), прочих краткосрочных обязательств (0,1). Под прочими краткосрочными обязательствами в данной работе понимается задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами.

На основе принятого удельного веса собственного (на начало деятельности) капитала устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала.

Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности

 =4283-(641+464+1285)= 1892 тыс.руб.

.13 Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат

- Сумма желаемой нераспределенной прибыли (40% стоимости собственного капитала), руб/год;

Удельный вес нераспределенной прибыли* в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.

- При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.

Нераспределенная прибыль:

=62240*0,4= 24896 тыс.руб./год

Прибыль от реализации = прибыль до налогообложения:

=24896/0,8= 31120 тыс.руб./год

Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат:

 =2,19*(1+31120/76705)= 3079 руб./шт.

Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат:

 =0,87*(1+(31120+46357)/30348)= 3081 руб./шт.

.14 Расчет рыночной (фактической) цены изделия Б (0,9 плановой цены производителя)

=3081*0,9= 2773 руб./шт.

.15 Расчет фактического объема продаж (0,9 планового объема производства изделия Б, при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж)

 =35000*0,9= 31500 шт./год

.16 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении

 =3081*35000= 107835 тыс.руб./год

=2773*31500= 87350 тыс.руб./год

1.17 Отчет о прибылях и убытках предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным

Плановой себестоимости проданной продукции,       

=73052-448-1016= 71588 тыс.руб./год

Фактической себестоимости проданной продукции

 =73052-448-1016-(3500*2,09)= 64273 тыс.руб./год

Принять:

фактическую величину коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов.

планируемую величину прибыли до налогообложения в соответствии с расчетами п.1.12.

текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8).

Отчет о прибылях и убытках

1.18 Плановый баланс хозяйственных средств на конец года

=1892+320+8470+24896-8299-(448+1016)= 25816 тыс.руб.

где  - плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года;

 - величина денежных средств на начало года;

 - величина амортизации нематериальных активов;

 - величина амортизации основных средств;

 - величина амортизации МБП;

 - фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

 - величина краткосрочных обязательств.

Фактический баланс хозяйственных средств на конец года

=1892+320+8470+24896-8299-(448+(3500*2,09+1016))=8375 тыс.руб.

.19 Расчет плановой и фактической величины основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

Сумма хозяйственных средств:

Плановая: 120330 тыс.руб./год.

Фактическая: 110204 тыс.руб./год.

Собственные оборотные средства:

Плановые: 29670-4149= 25521 тыс.руб./год

Фактические: 19544-4149= 15395 тыс.руб./год

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Плановый: (29670-4149)/29670= 0,86

Фактический: (19544-4149)/19544= 0,79

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Плановый: 25816/4149= 6,22

Фактический: 8375/4149= 2,02

Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):

Плановый: 29670/4149= 7,15

Фактический: 19544/4149= 4,71

Выручка от продажи продукции:

Плановая: 107835 тыс.руб./год

Фактическая: 87350 тыс.руб./год

Прибыль до налогообложения:

Плановая: 31120 тыс.руб./год

Фактическая: 18463 тыс.руб./год

Нераспределенная прибыль:

Плановая: 24896 тыс.руб./год

Фактическая: 14770 тыс.руб./год

Производительность труда на предприятии:

Плановая: 107835/93= 1160 тыс.руб./чел.

Фактическая: 87350/93= 939 тыс.руб./чел.

Фондоотдача:

Плановая: 107835/92015= 1,17

Фактическая: 87350/92015= 0,95

Фондоёмкость:

Плановая: 92015/107835= 0,85

Фактическая: 92015/87350= 1,05

Число оборотов оборотных средств:

Плановое: 107835/16977= 6,35

Фактическое: 87350/11914= 7,33

Оборачиваемость собственного капитала:

Плановая: 107835/74688= 1,44

Фактическая: 87350/69625= 1,25

Рентабельность продукции:

Плановая: 32594/71588= 0,46

Фактическая: 19789/64273= 0,31

Рентабельность продаж:

Плановая: 32594/107835= 0,3

Фактическая: 19789/87350= 0,23

Рентабельность активов:

Плановая: 31120/112032= 0,28

Фактическая: 18463/106969= 0,17

Рентабельность собственного капитала:

Плановая: 24896/74688= 0,33

Фактическая: 14770/69625= 0,21

Плановые и фактические значения основных показателей хозяйственной деятельности предприятия в I периоде

.20 График рентабельности

Точка безубыточности (критический объем продаж):

 =46357/(3081-867)= 20939 шт./год

где  - суммарные условно-постоянные затраты, руб./год;

 - цена единицы продукции, руб./шт.;

 - удельные переменные затраты, руб./шт.

Коэффициент покрытия:

 =(3081-867)/3081= 0,72

Запас финансовой прочности:

 =(107835-64513)/107835*100%= 40%

Операционный рычаг:

=(46357+31120)/31120= 2,49

.21 Выводы по первому плановому периоду

Объем продаж достаточно высок, продано 31,5 тыс.шт. из 35 тыс.шт., изделие Б конкурентоспособно. Получена в текущем году прибыль. И при этом можно говорить о минимальных рисках, так как запас финансовой прочности составил 40%.

На первом этапе своей деятельности предприятие добилось главных целей: осуществило прирост собственных средств за счет нераспределенной прибыли и получило реальные данные о спросе и предложении на рынке. Большинство товара продано, но выявлены потребности в более качественном товаре для одних потребителей, и менее качественном (с меньшими возможностями) - для других.

Нераспределенная прибыль может быть использована для:

Пополнения собственных оборотных средств

Приобретения нового оборудования

Реконструкции производственных процессов

Создания резервного фонда.

Оценка деловой активности

Деловая активность предприятия проявляется, прежде всего, в скорости оборота оборотных средств. При чем оборачиваемость оборотных средств фактическая больше плановой, то есть на единицу оборотных активов получено больше выручки, что благоприятно для предприятия.

Фактические выручка от реализации и прибыль до налогообложения оказались меньше плановых, т.к. рыночная цена и фактический объем продаж меньше плановых.

Фондоотдача характеризуется количеством выпускаемой продукции на единицу основных производственных фондов. Значение не велико, что может объясняться неполной загруженностью основных средств. Свободные земля, помещения, что в свою очередь связано с тем, что предприятие только образовалось, а в целях значительные расширения производства, чтобы занимать более устойчивые позиции на рынке и завоевывать новые рынки; а также неполная загрузка технологического оборудования, что и наблюдается на первом году существования предприятия. Не задействованы все мощности предприятия, что конечно планируется на следующих периодах. Также зависит от подбора номенклатуры производимой продукции. Уменьшение фактического показателя свидетельствует о необходимости поисков новых видов продукции, совершенствования производимой и более тщательного анализа спроса.

Производительность труда на предприятии характеризует эффективность использования человеческих ресурсов на предприятии. Уменьшение фактической величины свидетельствует о снижение величины выручки от реализации, но при этом каждый рабочий в среднем обеспечивает 939 тыс.руб выручки в год.

Оборачиваемость собственного капитала показывает, сколько денежных единиц продукции принесла одна единица собственного капитала. Снижение оборачиваемости собственного капитала показывает тенденцию к бездействию части собственного капитала.

Оценка рентабельности

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности.

Рентабельность продаж (план = 0,30; факт = 0,23) показывает величину прибыли на 1 рубль реализованной продукции. Наблюдается уменьшение фактического показателя, связанное с неизменностью условно-постоянных затрат, уменьшающих прибыль более, чем изменяется выручка от реализации.

Рентабельность продукции (план = 0,46; факт = 0,31) показывает величину прибыли на один рубль издержек текущего периода.

Рентабельность активов (план =0,28; факт = 0,17) показывает эффективность использования имущества предприятия, уменьшение фактической величины, связано с получением меньших прибылей.