Статистический анализ ресурсной обеспеченности предприятия
Введение
статистический экономический ресурс
Целью написания данной работы является анализ выбранного строительного
предприятия за два смежных года. Анализ необходим для построений, расчетов,
анализов современной системы показателей, которые характеризуют деятельность
организации. Для написания курсовой работы мы собрали необходимые документы:
бухгалтерская и статистическая отчетности за 2010 и 2011 года. Для правильного
написания работы предварительно необходимо выбрать конкретные методы анализа
статистических данных для решения экономических задач, комплексно использовать
данные методы. После расчетов необходимо интерпретировать полученные показатели
и сформулировать выводы по результатам анализа.
В процессе написания работы будем пользоваться различными компьютерными
программами для статистико-эконометрического анализа экономических процессов.
Объектом исследования в работе является ЗАО «Пышмаавтодор». Предметом - анализ
ЗАО «Пышмаавтодор».
Задачи работы:
- качественный и количественный анализ изменений социально-экономических
процессов предприятия на основе статистических данных с помощью методов
анализа;
- оценка полученных показателей;
- формулирование выводов и причин для деятельности исследуемого
предприятия для будущей успешной деятельности.
Содержание данной работы составляет практическая
часть. В качестве практической основы выступают статистические данные, которые
позволяют более наглядно понять рассматриваемый объект. В работу включены
таблицы и рисунки, которые позволяют четко проследить динамику деятельности
предприятия.
1.
Краткая характеристика объекта исследования закрытого акционерного общества
«Пышмаавтодор»
Закрытое акционерное общество «Пышмаавтотор» создавалось и действует в
соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом
Российской Федерации.
Адрес: Тюменская область, Тюменский район, пгт. Боровский пер. Кирпичный
1-а.
Целями деятельности Общества являются производственно - хозяйственная
деятельность, направленная на получение прибыли. Предметом деятельности
Общества является:
· Благоустройство, озеленение;
· Земляные работы;
· Строительство и ремонт дорог, мостов;
· Транспортные и складские услуги;
· Строительные (проектные) услуги;
Согласно Свидетельству о постановке на учет Российской
организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской
Федерации, ЗАО «Пышмаавтодор» присвоен ИНН 7224003716, КПП 722401001.
Уставный капитал общества составляет 8000 рублей
Согласно Уставу организации, Генеральным директором ЗАО «Пышмаавтодор» является
Зюзгин Сергей Иванович.
Источники информации: устав, учредительные документы, формы бухгалтерской
и статистической отчетности.
Обзор внутренней организационной среды функционирования предприятия:
Строительная отрасль предназначена для обновления производственных
фондов, реконструкции и технического перевооружения производства, развития
социальной сферы. Особенности организации и технологии строительной
деятельности способствуют формированию специфических способов, приемов и
методов учета затрат на производство.
Тесная взаимосвязь между бухгалтерским и производственным учетом в
строительной отрасли лежит в основе учетно-аналитических процессов.
Себестоимость строительных работ, выполненных
строительной организацией собственными силами, состоит из затрат, связанных с
использованием в процессе производства материалов, топлива, энергии, основных
средств, трудовых ресурсов, а также других затрат. Целью учета затрат
строительных работ является своевременное, полное и достоверное отражение
фактических расходов по видам и объектам строительства, выявление отклонений от
применяемых норм и плановой себестоимости, а также контроль за использованием
всех видов ресурсов. Для достижения цели следует определить основные задачи
организации учета затрат на производство строительных работ:
· организация аналитического учета
выполненных работ;
· определение состава затрат;
· выбор объекта бухгалтерского учета;
· оценка выполненных работ;
· выбор метода учета затрат на
производство.
При формировании себестоимости строительной продукции
в качестве основного используется допущение временной определенности фактов
хозяйственной деятельности. Иначе говоря, затраты на производство строительных
работ включаются в себестоимость работ того календарного периода, к которому
они относятся, независимо от времени их возникновения и независимо от времени
оплаты - предварительной или последующей.
Договор строительного подряда является основным
документом, регулирующим правовые вопросы между участниками строительного
производства. Бухгалтерский учет доходов, расходов и финансовых результатов в
соответствии с действующим Положением ведется по каждому договору. Если одним
договором предусмотрено строительство комплекса объектов для одного или
нескольких заказчиков по единому проекту, в целях бухгалтерского учета
строительство по каждому объекту осуществляется обособленно при наличии
обязательных условий:
. На строительство каждого объекта имеется
техническая документация;
. По каждому объекту строительства могут быть
достоверно определены доходы и расходы.
Метод, который применяется в ЗАО «Пышмаавтодор»,
является позаказный метод, при котором объектом учета является отдельный заказ,
открываемый на каждый объект строительства (вид работ) в соответствии с
заключенным договором. Учет затрат ведется нарастающим итогом до окончания
выполнения работ по заказу.
При выполнении однородных специальных видов работ или
осуществления строительства однотипных объектов с незначительной
продолжительностью их строительства, ЗАО «Пышмаавтодор» ведет учет методом
накопления затрат за определенный период времени по видам работ и местам
возникновения затрат.
При учете затрат по методу накопления финансовый
результат выявляется как разница между договорной стоимостью и себестоимостью
выполненных работ на конструктивных элементах или этапах.
Снижение себестоимости - важнейший фактор повышения
рентабельности производства. Анализ себестоимости на предприятии необходим для
выяснения тенденции по изменению данного показателя, для того, чтобы понять
какие факторы имеют влияние на динамику себестоимости.
ЗАО «Пышмаавтодор» может выступать как поставщиком и подрядчиком, так и
покупателем.
2. Статистика
выпускаемой продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и
оказанных услуг
Оценим показатели динамики выпуска (реализации) продукции в натуральном и
стоимостном выражении.
Таблица 1 - Объемы выпуска (реализации) продукции, работ и услуг в
натуральном выражении.
|
Месяц
|
Квартал
|
Полугодие
|
Год
|
|
2010 год
|
|
1
|
34200
|
I
|
118633
|
I
|
233475
|
I
|
473462
|
|
2
|
45600
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
38833
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
37800
|
II
|
114842
|
|
|
|
|
|
5
|
42300
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
34742
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
37940
|
III
|
114525
|
II
|
239987
|
|
|
|
8
|
40575
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
36010
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
28300
|
IV
|
124862
|
|
|
|
|
|
11
|
28349
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
68213
|
|
|
|
|
|
|
|
2011 год
|
|
1
|
42330
|
I
|
103771
|
I
|
260021
|
I
|
644691
|
|
2
|
29661
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
31780
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
49422
|
II
|
156250
|
|
|
|
|
|
5
|
61593
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
45235
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
54650
|
III
|
181135
|
II
|
342015
|
|
|
|
8
|
58956
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
67529
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
47213
|
IV
|
160880
|
|
|
|
|
|
11
|
44841
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
68826
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
1195898
|
|
1195898
|
|
1195898
|
|
1118153
|
Рисунок 1. Динамика квартальных объемов выполненных
Рис.2 - Сезонные колебания
Рассчитаем индекс сезонности по формуле:
; (1)
Для этого нам потребуется найти средний объем выполненных работ за
квартал по формуле:
(2)
Индекс выполнения плана по выпуска продукции определяется по следующей
формуле:
Таблица 2 - Оценка выполнения производственной программы, м2
|
Номер квартала
|
2010 г.
|
2011 г.
|
Процент выполнения плана, %
|
Индекс сезонности
|
|
|
план
|
факт
|
|
2010
|
2011
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
I
|
118633
|
125473
|
103771
|
0,827
|
1,003
|
0,689
|
|
II
|
114842
|
149737
|
156250
|
1,043
|
0,971
|
1,038
|
|
III
|
114525
|
130290
|
181135
|
1,0390
|
0,968
|
1,203
|
|
IV
|
124862
|
182015
|
160880
|
0,884
|
1,056
|
1,068
|
|
Итого:
|
472862
|
642808
|
602036
|
0,937
|
|
|
Вывод: ЗАО «Пышмаавтодор» в 2010 году реализовано 472862 продукции,
товаров и услуг, а в 2011 году произошло увеличение на 129174. Что говорит об
эффективности использования ресурсов в отчетном периоде по сравнению с
базисным. Но если сравнивать фактическое выполнение с плановым, то наблюдается
невыполнение плана на 6,3%, что можно объяснить следующими причинами:
. Несвоевременная поставка строительных материалов по вине
поставщиков;
. Подготовительные работы закончены позже назначенного срока;
. Ошибка при составлении сметных расчетов.
В 2010 году минимальный индекс сезонности в третьем квартале составил
0,968. А максимальный показатель в четвертом квартале и он составил 1,056. В
2011 году минимальный индекс сезонности приходиться на первый квартал (0,689),
а максимальный на третий квартал (1,203).
Отсюда мы видим, что сезонности почти не наблюдается.
3. Статистика
основных и оборотных фондов объекта обследования
.1 Статистика
основных фондов
Исходные сведения для подсчета системы показателей движения и состояния
основного капитала за два смежных года.
Таблица 2 - Балансовый метод анализа основных производственных фондов
|
Классификация объектов ОПФ по степени участия в
производстве
|
Период наблюдения
|
Наличие на начало года по полной учетной стоим.
|
Приобретение новых за плату, создание, строит-во
|
Выбытие по полной учетной стоим.
|
Наличие на конец года
|
|
|
|
|
|
По полной учетной стоим.
|
Начислен. износ
|
|
1
|
2
|
3
|
5
|
6
|
8
|
9
|
|
1.Стоимость ОПФ, тыс.руб
|
2010
|
254146
|
14750
|
0
|
214545
|
24851
|
|
2011
|
214545
|
21164
|
4002
|
231707
|
26066
|
|
1.1 Активная часть ОПФ
|
2010
|
189043
|
13595
|
0
|
149442
|
20391
|
|
2011
|
149442
|
17734
|
0
|
163174
|
21236
|
|
2.Технологическая структура ОПФ(п.1.1./п.1),%
|
2010
|
74,38
|
0,92
|
-
|
0,70
|
0,82
|
|
2011
|
69,66
|
0,84
|
-
|
0,71
|
0,814
|
Система показателей движения и состояния основного капитала за два
смежных года:
коэффициенты движения фондов:
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
-коэффициенты
состояния фондов:
(8)
(9)
· Если 
то говорим о рациональных инвестиционных оттоках денежных
средств, осуществленных предприятием.
· Если 
то говорим о рациональных инвестиционных притоках денежных
средств, полученных предприятием.
(10)
Определим среднегодовую первоначальную стоимость ОПФ за 2010 и 2011 года
по формуле (10):
тыс.руб.
тыс. руб.
Определим среднегодовую первоначальную стоимость активной части по
формуле:
(11)
тыс.руб.
Построим график среднегодовой первоначальной стоимости активной и
пассивной части ОПФ за 2010 и 2011 года (%)
Вывод: по графику видно, что за 2010 год активная часть ОПФ занимает
74,38% в общей структуре ОПФ, а за 2011 год активная часть ОПФ занимает 69,66%
в общей структуре ОПФ; а это значит, что активные средства используются
прогрессивно.
Теперь дадим оценку эффективности использования ОПФ с помощью показателей
фондоотдачи по всем ОПФ, в том числе по активным фондам производственного
назначения, оценим структуру, движение и состояние фондов. При расчете
показателей эффективности использования ОПФ будем использовать среднегодовую
стоимость ОПФ.
Таблица 3 - Горизонтальный метод анализа основных производственных фондов
|
Наименование показателя
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное изменение
|
Индекс роста
|
|
1
|
2
|
3
|
4=3-2
|
5=3/2
|
|
1.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
|
234345,5
|
223126
|
-11220
|
0,95
|
|
1.1.По первоначальной стоимости
|
136655
|
132338
|
-4317
|
0,97
|
|
1.1.1.Активная часть ОПФ по первоначальной стоимости
|
104798
|
95988
|
-8810
|
0,92
|
|
1.2.По остаточной стоимости
|
97691
|
90788
|
-6903
|
0,93
|
|
1.2.1. Активная часть ОПФ по остаточной стоимости
|
64445
|
58605
|
-5840
|
0,91
|
|
2.Коэффициенты движения фондов, руб/руб.
|
|
2.1.Коэффициент ввода
|
0,07
|
0,09
|
0,02
|
1,29
|
|
2.2.Коэффициент выбытия
|
0
|
0,019
|
0,019
|
-
|
|
2.3.Коэффициент замещения фондов (п.2.2./п.2.1.)
|
0
|
0,2
|
0,2
|
-
|
|
3.Коэффициент состояния фондов,%
|
|
3.1.Коэффициент годности, всего ОПФ
|
0,9
|
0,88
|
-0,02
|
0,98
|
|
3.1.1.Годность активной части ОПФ(п.1.2.1./п.1.1.1.*100
|
61,50
|
61,05
|
-0,45
|
0,99
|
|
3.2. Коэффициент износа ОПФ,%
|
0,10
|
0,12
|
0,02
|
1,2
|
|
4.Коэффициенты использования/ обеспеченности ОПФ
|
|
4.1.Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.
|
1266,73
|
1150,13
|
-116,6
|
0,91
|
2,53
|
2,70
|
0,17
|
1,07
|
Ø Посчитаем коэффициент ввода по формуле (3):
Ø Коэффициент выбытия рассчитываем по формуле (5):
коэффициент выбытия за 2010 год равен нулю т.к. выбывших ОПФ
нет.
Ø Рассчитаем коэффициент годности по формуле (9):
Таким образом, мы видим, что за 2010 год 90% от первоначальной стоимости
ОПФ на данный момент еще не изношена, т.е. не перенесена на продукт. А за 2011
год 88% от первоначальной стоимости ОПФ.
Ø Коэффициент износа ОПФ по формуле (8):
Ø Вычислим коэффициенты использования/обеспеченности ОПФ.
Фондовооруженность труда рассчитывается по формуле:
(12)
тыс.руб./чел.
тыс.руб./чел.
Фондоотдача ОПФ по формуле:
(13)
руб./руб.
руб./руб.
Проведем факторный анализ изменения объемов производства за счет
изменения среднегодовой первоначальной стоимости ОПФ, технологической структуры
ОПФ и фондоотдачи первоначальной активной части основных фондов.
(14)
Индексный метод факторного анализа:
Схема № 1 индексного метода на основе абсолютных разниц.
Абсолютное отклонение объемов производства 
обусловлено влиянием следующих
факторов:
) В результате изменения среднегодовой первоначальной стоимости
основных производственных фондов обусловлен прирост (падение) объем
производства на
) В результате изменения удельного веса активной части первоначальной
стоимости ОПФ обусловлен прирост (убыль)объем производства на
) В результате изменения фондоотдачи активной части основных
производственных фондов изменение объемов производства оценивается
Проверка: в результате влияния трех факторов, объемов производства
изменился на:
Факторный анализ изменения производительности труда рабочего за счет
изменения фондовооруженности труда и фондоотдачи основных производственных
фондов:
(15)
Вывод: производительность труда в отчетном периоде по сравнению с
базисным снизилась до 3105,35 тыс.руб. Что говорит о ухудшении эффективности
использования трудовых ресурсов, основных фондов. Это может быть связано со
снижением заработной платы работникам основного производства, а также
уменьшением выплат стимулирующего характера. Повышение производительности труда
является наиболее важным условием, обеспечивающим рост объемов материального
производства и доходов.
.2 Статистика
оборотного капитала
Дадим статистическую оценку наличия, движения и структуры оборотного
капитала, показателей оборачиваемости за рассматриваемые два года.
При оценке капитала будем использовать среднегодовую величину, которую мы
уже рассчитали.
Структурный анализ оборотного капитала можно произвести с помощью табл. 7
и по формулам 14-16. Формулы для расчета распределения приростов:
(17)
Y0i - абсолютная величина i-го элемента оборотного капитала
базового периода;
- оборотный капитал, соответственно в базовом и отчетном
периодах;
- сводный индекс роста оборотного капитала.
Таким образом получим: 
;
тогда
Данные для расчета заносим в табл. 7 «Структурный анализ оборотного
капитала». Прирост (гр.8) i-го элемента капитала, объясняемый изменением
удельного веса группы в общем итоге, может быть определен по одной из следующих
формул:
или 
(18)
где ii=y1i/y0i - индивидуальный индекс роста i-го элемента капитала;
d0i; d1i - показатели структуры элементов оборотного капитала в соответствующем
периоде;
- структура i-го
элемента оборотного капитала.
Таблица 4 - Структурный анализ оборотного капитала
|
Элементы оборотного капитала
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное изменение капитала
|
|
Тыс. руб. 
|
% к итогу
|
Тыс. руб. 
|
% к итогу
|
Всего
|
В т.ч. за счет
|
|
|
|
|
|
|
Общего роста капитала
|
Изменения структуры капитала
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5=3-1=6+7
|
6
|
7
|
|
1.МПЗ
|
36060
|
14.15
|
25292
|
10,68
|
-10768
|
-2560,26
|
-8207,74
|
|
2.Денежные средства
|
106547
|
41,82
|
157131
|
66,36
|
50584
|
-7564,84
|
58148,84
|
|
3.Дебиторская задолженность
|
72766
|
28,56
|
53520
|
22,60
|
-19246
|
-5166,39
|
-14079,61
|
|
4.НДС
|
3753
|
1,47
|
0
|
0,00
|
-3753
|
-266,46
|
-3486,54
|
|
5.Прочие
|
35674
|
14,00
|
833
|
0,35
|
-34841
|
-2532,85
|
-32308,15
|
|
Оборотный капитал, всего
|
254800
|
100
|
236776
|
100
|
-18024
|
|
|
Построим график показателей структуры элементов оборотного капитала за
2010 и 2011 гг.
Рис.3 Структура оборотного капитала за 2010 год.
По графику видно, что на предприятии в 2010 году денежные средства
составляют большую часть в структуре оборотного капитала - 52.60% от общей
стоимости оборотного капитала, также наиболее значительную часть в структуре
оборотного капитала занимает дебиторская задолженность - 28.56 %. На запасы
приходится 10.06%, а прочие оборотные активы составляют лишь 8.78%.
Рис.4 Структура оборотного капитала за 2011 год.
По графику видно, что к 2011 год денежные средства увеличились на 13.76%
по сравнению с 2010 годом и составили 66.36%, в то время как дебиторская
задолженность снизилась на 5.95% и составила 22.61% от общей стоимости
оборотных средств. МПЗ увеличились всего на 0.62%. Заметно также и то, что
значительно уменьшилась доля прочих оборотных активов на 8.43%, что составило
0.35% от общей стоимости оборотных активов.
Теперь проведем коэффициентный метод анализа, т.е. метод относительных
величин. Для этого нам потребуются следующие формулы:
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
Nобi - оборачиваемость i-го элемента оборотного капитала,
руб./руб.;
ti - продолжительность одного оборота i-го элемента оборотного капитала, дн.;
- среднегодовая величина i-го элемента оборотного капитала, тыс. руб.;
Q -
объем выполненных работ, выручка от реализации продукции за период, тыс.руб.;
Д - период наблюдения, дн.;
tопер; tфин - продолжительность операционного и финансового цикла, дн.
Таблица 5 - Горизонтальный анализ показателей эффективности использования
оборотного капитала
|
Наименование показателя
|
2010 год
|
2011 год
|
Индекс роста
|
Абсолютное отклонение
|
|
А
|
1
|
2
|
3=2/1
|
4=2-1
|
|
1.Среднегодовая величина оборотного капитала, т.р.
|
254800
|
236776
|
0.93
|
-18024
|
|
1.1.Материально-производственные запасы (МПЗ)
|
36060
|
25292
|
0.70
|
-10768
|
|
1.2.Дебиторская задолженность(ДЗ)
|
72766
|
53520
|
0.74
|
-19246
|
|
1.3.Абсолютные ликвидные средства (денежные средства и
краткосрочные вложения - ДС,КФВ)
|
106547
|
157131
|
1.47
|
50574
|
|
2.Среднегодовая величина кредиторской задолженности
|
260616
|
243130
|
0.93
|
-17486
|
|
3.Объем производства (реализации) продукции, работ, услуг,
т.р.
|
473462
|
644691
|
1.36
|
171229
|
|
4.Материалоемкость производства (mемк),руб./руб.
|
0.54
|
0.37
|
0,68
|
-0.17
|
|
5.Оборачиваемость оборотного капитала (Nоб),руб./руб.
|
1,86
|
2,72
|
1.47
|
0.86
|
|
5.1.Оборачиваемость МПЗ
|
13.13
|
25.49
|
1.94
|
12.36
|
|
5.2. Оборачиваемость ДЗ
|
6.5
|
12.05
|
1.85
|
5.55
|
|
5.3.Оборачиваемость ДС,КФВ
|
4.44
|
4.10
|
0.92
|
-0.34
|
|
6. Оборачиваемость кредиторской задолженности, руб./руб.
|
1.82
|
2.65
|
1.46
|
0.83
|
|
7.Продолжительность одного оборота (t), дн.
|
193,74
|
132,22
|
0.68
|
-61,52
|
По формуле (19) посчитаем материалоемкость:
По формуле (20) найдем оборачиваемость оборотного капитала:
Проведем факторный анализ эффективности использования оборотного
капитала, при помощи двухфакторной линейной модели:
Индексный метод факторного анализа:
Проверка:
тыс.руб
тыс.руб.
Интегральный метод факторного анализа:
Проверка:
тыс.руб.
тыс.руб.
Из расчетов видно, что объем выполненных работ повысится на 170102,72
тыс.руб. Причем индексный метод факторного анализа показывает, что он понизится
на 33524,64 тыс.руб. за счет снижения величины оборотного капитала на 18024
руб./руб. и повысится на 203627,36 тыс.руб. за счет увеличения оборачиваемости
оборотного капитала на 0.86 тыс.руб. Интегральный метод факторного анализа
показывает, что объем повысится на 170102,72 тыс.руб., причём объём уменьшится
на 42536,21 тыс. руб. за счет понижения средней величины оборотного капитала и
повысится на 210116,43 тыс.руб. за счет увеличения среднегодовой величины
оборотного капитала.
4. Статистика
трудовых ресурсов объекта обследования
.1 Статистика
кадрового состава предприятия
Таблица 6 - Динамика численности работников предприятия
|
Месяц
|
Квартал
|
Полугодие
|
Год
|
|
2010 год
|
|
1
|
182
|
I
|
183
|
I
|
184
|
I
|
185
|
|
2
|
184
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
184
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
184
|
II
|
184
|
|
|
|
|
|
5
|
185
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
183
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
183
|
III
|
186
|
II
|
185
|
|
|
|
8
|
187
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
185
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
185
|
IV
|
183
|
|
|
|
|
|
11
|
184
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
185
|
|
|
|
|
|
|
|
2011 год
|
|
1
|
191
|
I
|
192
|
I
|
193
|
I
|
194
|
|
2
|
192
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
190
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
189
|
II
|
193
|
|
|
|
|
|
5
|
192
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
193
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
191
|
III
|
193
|
II
|
194
|
|
|
|
8
|
190
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
192
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
189
|
IV
|
194
|
|
|
|
|
|
11
|
191
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
192
|
|
|
|
|
|
|
Рис.5 График динамики среднемесячной численности работников
Вывод: из графика видно что среднемесячная численность работников в 2010
году увеличивается с апреля и до июля, потом заметны небольшие изменения, но в
целом ситуация стабильна до декабря. В 2011 году скачок численности происходит
с июля по август, в сторону увеличения, затем изменения незначительны.
Таблица 7 - Анализ трудовых показателей
|
Показатели
|
2010г.
|
2011г.
|
Абсол. изм.
|
Индекс роста
|
|
1
|
2
|
3
|
4=3-2
|
5=3/2
|
|
1. Состояло на начало года, чел
|
170
|
180
|
10
|
|
2. Принято работников, чел.
|
16
|
31
|
15
|
1.94
|
|
3. Выбыло работников, чел.
|
6
|
14
|
8
|
2.33
|
|
4. Состояло на конец года, чел.
|
180
|
194
|
14
|
1.08
|
|
5. Среднесписочная численность, чел.
|
175
|
187
|
12
|
1,068
|
|
6. Коэффициент оборота по приему, %(п2/п4)
|
8.89
|
15.98
|
7.09
|
1.80
|
|
7. Коэффициент оборота по увольнению, %(п3/п1)
|
3.54
|
7.78
|
4.24
|
2.20
|
Вывод: Исходя из анализа трудовых показателей, можно сделать выводы:
)Численность работников, состоящих на начало года, в 2011 году по сравнению
с 2010 годом увеличилась на 10 человека или на 6%;
)Увеличилась численность принятых работников на 15 человека или на 94%;
)Увеличилась численность выбывших работников на 8 человек.
Таким образом, количество работников на конец года в 2011 году по сравнению
с 2010 годом увеличилось на 14 человек или на 8%. Также среднесписочная
численность увеличивается на 12 человека или на 6.8%. Такие изменения создают
положительную тенденцию на данном предприятии.
Рассчитаем коэффициенты движения рабочей силы:
Коэффициент по приему:
Коэффициент по увольнению:
Вывод: Из расчетов видно, что коэффициент по приему в 2010 году составил
8.89%, а в 2011 году 15.98%, что в 1,8 раза больше. Увеличение коэффициента в
2011 году по сравнению с 2010 годом произошло в связи с увеличением числа
принятых работников на 15 человек.
Коэффициент по увольнению в 2010 году составил 3.53%, а в 2011 году
7.77%, что на 4.24% больше, так как в 2011 году по сравнению с 2010 годом число
уволенных работников увеличилось на 8 человек.
В таблице 12 представим распределение работников предприятия по стажу,
рассчитаем средний уровень и оценим его на значимость и достоверность.
Проведем оценку эффективности распределения работников предприятия по
стажу профессиональной деятельности с применением статистических величин:
Таблица 8 - Анализ стажа работы работников предприятия
|
Стаж
|
Хi
|
2010 год
|
2011 год
|
Xi*Ni
|
|
|
1
|
2
|
3
|
5
|
2010г.
|
2011г.
|
2010 г.
|
2011 г.
|
|
до 5 лет
|
2,5
|
42
|
39
|
105
|
97,5
|
1190,2785
|
1252,333
|
|
5-10 лет
|
7,5
|
83
|
86
|
622,5
|
645
|
8,6877163
|
38,22222
|
|
10-15 лет
|
12,5
|
37
|
47
|
462,5
|
587,5
|
809,16696
|
882,5556
|
|
15-20 лет
|
17,5
|
8
|
8
|
140
|
140
|
749,07266
|
696,8889
|
|
20-25 лет
|
22,5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
25-30 лет
|
27,5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
свыше 30 лет
|
32,5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого:
|
|
170
|
180
|
1330
|
1470
|
2757,2059
|
2870
|
|
Ср. знач
|
|
7,82
|
8,17
|
|
|
|
|
среднего стажа работы работника предприятия:
Вывод: исходя из таблицы и диаграммы можно сделать вывод, что в 2010 и в
2011 гг. преобладают работники со стажем от 5 до 10 лет. Это говорит о том, что
работают в основном новые работники, не так давно поступившие на работу.
Увеличилась численность по стажу работы от 10 до 15 лет на 10 человек в 2011 г.
по сравнению с 2010 г., а до 5 лет - сократилась на 3 человека. Работников со
стажем от 20 лет и выше нет.
оценка достоверности среднего стажа с помощью среднего квадратического
отклонения:
(25)
- коэффициента вариации:
(26)
модального и медианного значения стажа:
(27)
(28)
асимметрии и эксцесса распределения работников по стажу:
Таблица 9 - Расчетная таблица для оценки асимметрии и эксцесса
|
Стаж
|
Хi
|
Кол-во работников
|
|
|
|
1
|
2
|
2010 г.
|
2011 г.
|
2010г.
|
2011г.
|
2010г.
|
2011г.
|
|
до 5 лет
|
2,5
|
42
|
39
|
-6336,48
|
-7096,56
|
33732,45
|
40213,81
|
|
5-10 лет
|
7,5
|
83
|
86
|
-2,81
|
-25,48
|
0,91
|
16,99
|
|
11-15 лет
|
12,5
|
37
|
47
|
3784,05
|
3824,41
|
17695,98
|
16572,43
|
|
16-20 лет
|
17,5
|
8
|
8
|
7248,38
|
6504,30
|
70138,73
|
60706,77
|
|
21-25 лет
|
22,5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
26-30 лет
|
27,5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
свыше 30 лет
|
32,5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого:
|
|
170
|
180
|
4693,13
|
3206,67
|
121568,07
|
117510,00
|
|
Ср. знач
|
|
7,82
|
8,17
|
|
|
|
|
Вывод: средний стаж работника изменился (увеличился) на полгода в 2011
году по сравнению с 2010 г. На предприятии большинство работников имеют стаж
5-10 лет, в 2010-2011гг. Отрицательный эксцесс свидетельствует о низком разбросе
стажа работника. Значение коэффициента вариации говорит о том, что на
предприятии стаж работников не однороден по своему составу, т.е. на предприятии
обеспечивается обучаемость и наставничество молодого персонала.
4.2
Статистика рабочего времени объекта обследования
На основе табеля учета рабочего времени (Т-13) построим баланс
использования ресурсов времени за два года. Проанализировать динамику
трудозатрат в чел-час. (чел-дн.).
Таблица 10 - Баланс использования ресурсов времени (чел-дни)
Вывод: из таблицы 13 видно, что явочный фонд рабочего времени в 2011 г.по
сравнению с 2010 г.увеличился на 1258,97 чел-дн., а неявочный фонд рабочего
времени увеличился на 1815 чел-дн.
Календарный фонд рабочего времени увеличился на 3073,97 чел-дн., так как
численность работников на предприятии возросла на 9 человек.
Схема №2 индексного метода анализа:
Общее изменение отработанного времени рабочими:
. За счет изменения дней рабочих:
. за счет изменения продолжительности смены:
3. за счет изменения численности работников:
4.3
Статистика эффективности использования трудовых ресурсов
Проведем расчет показателей производительности труда с учетом различных
единиц измерения фондов рабочего времени (часового, дневного, месячного,
квартального); оценим динамику уровня производительности труда и сопоставим с
динамикой среднего уровня оплаты труда; выполним факторный анализ объема
производства (реализации) с применением следующих линейных моделей анализа:
производительности труда работника за месяц:
(29)
Таблица 11 - Оценка эффективности использования трудовых ресурсов
|
№ п/п
|
Показатели
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсол. изм.
|
Индекс роста
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Среднегодовая численность работников, чел
|
175
|
187
|
12
|
1,068
|
|
1.1
|
в т.ч. занятых в основным производстве
|
160
|
166
|
6
|
1,037
|
|
2
|
Объем произведенной продукции (выполненных работ, оказанных
услуг), тыс.руб
|
473462,00
|
644691,00
|
171229
|
1,36
|
|
3
|
Среднегодовая выработка 1 работника, тыс.руб/чел. (п.2/п.1)
|
2705,50
|
3447,55
|
742,05
|
1,27
|
|
3.1
|
в т. ч.среднегодовая выработка на 1 работника, занятого в
основным производстве, тыс.руб/чел. (п.2/п.1.1)
|
2959,14
|
3883,68
|
924,54
|
1,31
|
|
3.2
|
Среднедневная выработка 1 работника, тыс.руб/чел.-дн.
|
11,88
|
15,60
|
3,72
|
1,31
|
|
3.3
|
Среднечасовая выработка 1 работника, тыс.руб/чел.-час.
|
1,49
|
1,95
|
0,46
|
1,308
|
Вывод: из таблицы 15 видно, что среднегодовая численность в 2011 году по
сравнению с 2010 годом увеличилась на 9 человек. Среднегодовая выработка одного
работника увеличилась на 763,39; в человеко-днях увеличилась на 5,46; и в
человеко-часах увеличилась на 0,68.
Таблица 12 - Динамика выработки
|
№
|
Показатели
|
2010 год
|
2011 год
|
Асол. изм-е
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5=4-3
|
|
1
|
Среднегодовая численность работников, чел
|
175
|
187
|
12
|
|
2
|
Численность работников основного вида деятельности, чел.
|
160
|
166
|
6
|
|
3
|
Уд. вес работников основного вида деятельности в общей
численности [п.2/п.1]
|
0,914
|
0,887
|
-0,027
|
|
4
|
Отработано дней всеми работниками за год, чел-дн
|
37168
|
37957
|
789,00
|
|
5
|
Отработано часов всеми работниками за год, чел-час
|
390720
|
418176
|
27456,00
|
|
6
|
Отработанно дней 1 работником за год, дни [п.4/п.1]
|
212,39
|
202,98
|
-9,41
|
Отработано часов 1 работником в день, час [п.5/п.4]
|
10,5
|
11,02
|
0,52
|
Линейные модели анализа:
. Производительность труда работника за месяц
Вывод: за счет уменьшения доли численности работников основного
производства на 0.027, в 2011 году наблюдается снижение среднемесячной
выработки работников на 105,181 тыс.руб./чел.в мес.
Вывод: за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 0,52 часа в
2011 г. наблюдается увеличение производительности труда на 170,437 тыс.
руб./чел. в мес.
Вывод: за счет уменьшения количества рабочих дней (на 1 день), в 2011
году наблюдается уменьшение среднемесячной производительности труда на 13,877
тыс.руб./чел.в мес.
Вывод: за счет увеличения среднечасовой выработки на 0,46 тыс. руб./чел.-час,
на предприятии в 2011 году наблюдается увеличение месячной производительности
труда на 1115,102 тыс.руб./чел. в мес.
Проведем проверку данных расчетов:
Вывод: за счет общего изменения, то есть за счет влияния всех факторов,
производительность труда за месяц в 2011 по сравнению с 2010 годом увеличилась
на 1166,47 тыс.руб./чел.
Объемов производства либо продаж.
Вывод: за счет роста численности работников на 12 человек в 2011 году
наблюдается увеличение объемов производства на 44743,81 тыс.руб.
Вывод: За счет сокращения количества рабочих дней на 1 день в 2011 году
на предприятии наблюдается сокращение объемов производства на 2800,23 тыс.руб.
Вывод: за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 0,97 часа в
2011 году на предприятии наблюдается увеличение объемов производства на
67027,23 тыс. руб.
Вывод: за счет увеличения среднечасовой выработки на 0,46
тыс.руб./чел.-час на предприятии в 2011 году наблюдается повышение объемов
производства на 235089,22 тыс.руб
Выполним проверку:
Вывод: за счет влияния изменения всех факторов, объемы производства в
2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 344060,03 тыс.руб.
3. 
Трудоемкости производства единицы
продукции, работ, товара.
Вывод: за счет увеличения объемов производства на 171229 тыс.руб. на
предприятии наблюдается увеличение трудоемкости производства единицы работ,
услуг, товара на 0,021 чел.-час./тыс.руб.
Вывод: за счет увеличения трудозатрат на 789 чел.-час.на предприятии
наблюдается рост трудоемкости производства единицы работ, услуг, товара на
0,002 чел.час./тыс.руб
Проверка:
Вывод: за счет общего изменения всех показателей трудоемкость
производства единицы продукции, работ, услуг снизились на 0,023
чел.-час./тыс.руб.
4.4
Статистика оплаты труда работников
Изучим состав фонда оплаты труда; оценим динамику фонда оплаты труда,
выплат социального характера, среднего уровня оплаты труда одного работника.
Таблица 13 - Анализ использования средств, направляемых на потребление
|
Вид оплаты
|
2010год
|
2011год
|
Индекс роста
|
Абсолютное отклонение
|
|
1 Фонд оплаты труда, тыс.руб. .
|
|
1.1 ФОТ годовой
|
91967,00
|
76797,00
|
0,84
|
-15170,00
|
|
1.2ФОТ месячный
|
7663,00
|
6397,00
|
0,83
|
-1266,00
|
|
1.3ФОТ дневной
|
30,78
|
25,79
|
0,84
|
-4,99
|
|
1.4 ФОТ часовой
|
3,79
|
2,93
|
0,77
|
-0,86
|
|
2. Выплаты социального характера
|
46,00
|
50,70
|
1,10
|
4,70
|
|
3.Средний уровень ЗП работника
|
|
3.1. за год
|
540,98
|
426,65
|
0,79
|
-114,33
|
|
3.2. за месяц
|
45,08
|
35,54
|
0,79
|
-9,54
|
|
Рабочего основного вида деятельности
|
1149,59
|
862,89
|
0,75
|
-286,70
|
|
3.3. за день
|
0,1811
|
0,1433
|
0,79
|
-0,04
|
|
3.4. за час
|
0,4668
|
0,3338
|
0,72
|
-0,13
|
Из таблицы видно, что годовой фонд оплаты труда в 2011 году увеличился на
15170 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом. Средний уровень заработной платы
работника за год снизился на 286,7 тыс.руб., дневная и часовая оплата
работников снизились соответственно на 0,04 тыс.руб. и на 0,13 тыс.руб.
Реальная заработная плата работника определяется следующим образом:
1. Располагаемая ЗП:
ЗПн.н. - номинально-начисленная зарплата работника;
НДФЛ - ставка налога на доходы физических лиц (13%);
2. Динамика реальной ЗП: (при учете, что потребительские цены
увеличились на 12%):
In.c. - индекс
покупательской способности рубля;
In.ц. - индекс потребительских цен, отражающий удорожание потребительской
корзины, обеспечивающей минимальный набор продуктов питания и материальных
благ, необходимых для ведения домохозяйства.
Вывод: ЗП до уплаты НДФЛ в 2011 году составляет 31,84 тыс.руб., после -
27,7 тыс.руб. А в 2012 году: 46,41 тыс.руб., 40,38 тыс.руб. соответственно. ЗП
располагаемая в 2011 году увеличилась в 1,45 раза по сравнению с 2010г. Индекс
покупательной способности составил 0,893, что повлияло на индекс реальной ЗП,
который составил 1,29. В следствие этого, мы можем говорить о достаточном
увеличении ЗП на одного работника предприятия.
5. Статистика
финансовых результатов деятельности предприятия
Произведем расчет показателя затрат на один рубль реализации за два года,
оценим с помощью метода цепных подстановок влияние отдельных факторов на
итоговый результат.
Абсолютный прирост показателя за год:
В том числе за счет влияния факторов:
стратегии формирования затрат на производство, либо издержек обращения
Проверка:
Из расчетов видно, что затраты на один рубль в 2010 году сократились на
0,041 руб./руб. Причем это изменение произошло за счет снижения ценовой
стратегии и плана сбыта на 0,78 руб./руб. и за счет увеличения стратегии
формирования затрат на производство, либо издержек обращения на 0,233 руб./руб.
Используя структурный метод анализа оценим изменение элементов
себестоимости производства продукции.
Таблица14 - Структурный анализ затрат (элементная группировка)
|
Элементы оборотн капитала
|
2010г.
|
2011г.
|
Абсолютное изменение капитала
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
 Всего
|
в том числе за счет
|
|
|
|
|
|
|
общего роста затрат
|
изменения структуры затрат
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5=3-1=6+7
|
6
|
7
|
|
1. МЗ
|
276672
|
55,98
|
431381
|
75,05
|
154709
|
45097,54
|
10956637,34
|
|
2. ФОТ
|
86645
|
17,53
|
72276
|
12,57
|
-14369
|
14123,14
|
-2850625,60
|
|
3. ЕСН
|
19660
|
3,98
|
16353
|
2,84
|
-3307
|
3204,58
|
-651478,41
|
|
4. АО
|
24851
|
5,03
|
22143
|
3,85
|
-2708
|
4050,71
|
-676276,31
|
|
5. ПР
|
86365
|
17,48
|
32674
|
5,68
|
-53691
|
14077,50
|
-6778257,03
|
|
Всего затрат
|
494193
|
100,00
|
574827
|
100
|
80634
|
80553,46
|
0,00
|
Проведем расчет приростов по формулам:
1. Прирост i-го элемента оборонного капитала, объясняемый
общей динамикой итога.
y0i- абсолютная величина i-го элемента
оборотного капитала базового периода;
Ii - сводный индекс роста оборотного капитала;
- оборотный капитал, соответственно в базовом и отчетном
периодах;
2. Прирост i-го элемента капитала, объясняемый изменением
удельного веса группы в общем итоге, может быть определен по формуле.
d0i; d1i - показатели структуры элементов оборонного капитала в
соответствующих периодах;
Построим график показателей структуры элементов затрат за 2010 и 2011 гг.
Рис. 7 Показатели структуры элементов затрат за 2010 год.
По графику видно, что материальные затраты в 2010 году составляют 55,98%
от общей стоимости затрат, фонд оплаты труда- 17,53%, прочие затраты - 17,48%,
амортизационные отчисления - 5,03% и ЕСН - 3,98%.
Рис. 8 Показатели структуры элементов затрат за 2011 год.
По графику видно, что доля материальных затрат в 2011 году увеличилась на
19,07% и составили 75,05 % от общей суммы затрат, фонд оплаты труда снизился до
12,57 %, ЕСН составил 2,84%, амортизационные отчисления - 3,85 %, прочие
затраты - 5,68 %.
Используя структурный метод анализа оценим динамику финансовых
результатов деятельности предприятия.
Таблица 15 - Динамика финансовых результатов деятельности предприятия
|
Наименование показателя
|
2010г.
|
2011г.
|
Индекс роста
|
Абс. Отклон
|
|
1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг,
тыс.руб.
|
473462,00
|
644691,00
|
1,36
|
171229,00
|
|
2.Себестоимость продукции, товаров, работ и услуг, тыс.руб.
|
494193,00
|
644380,00
|
1,30
|
150187,00
|
|
3.Прибыль от реализации, тыс.руб.
|
20731,00
|
311,00
|
0,02
|
-20420,00
|
|
4.Валовая прибыль, тыс.руб.
|
20731,00
|
311,00
|
0,02
|
-20420,00
|
|
5.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после
уплаты налогов, тыс.руб.
|
2348,00
|
5022,00
|
2,14
|
2674,00
|
. Рентабельность продукции
. Рентабельность производства
3. Рентабельность фондов
Анализ коэффициентов рентабельности
|
Коэффициенты рентабельности,
|
2010г.
|
2011г.
|
Индекс отклонения
|
Абс. Отклон
|
|
1. Рентабельность продукции
|
0,4
|
0,7
|
1,75
|
0,3
|
|
2. Рентабельность производства
|
0,4
|
0,7
|
1,75
|
0,3
|
|
3. Рентабельность фондов
|
1
|
2,2
|
2,2
|
1,2
|
Проведя анализ прибыльности (доходности) данного предприятия путем
расчета коэффициентов рентабельности можно сделать следующие выводы:
рентабельность продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась
на 0,3% преимущественно за счет увеличения прибыли ;
рентабельность производства в 2011 году по сравнению с 2010 годом
повысилась на 0,3% за счет увеличения прибыли ( при росте объемов реализации
продукции);
рентабельность фондов в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась на
1,2% за счет увеличения прибыли и за счёт незначительного увеличения
среднегодовой первоначальной стоимости;
Анализ рентабельности:
Таким образом, общее изменение чистой прибыли составило 62450,8 тыс.
руб., в том числе:
за счет увеличения показателя рентабельности производства в 2011 году по
сравнению с 2010 годом на 0,3% произошло увеличение чистой прибыли на 66937
тыс. руб.;
за счет снижения объемов реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом
на 11,219,5 тыс. руб. произошло снижение чистой прибыли на 4487 тыс. руб.
Заключение
В ходе экономико-статистического анализа выбранного строительного
предприятия за два смежных года (2010 и 2011 года), поставленные задачи были
решены.
Анализируя статистику основных фондов мы выявили, что производительность
труда в отчетном периоде по сравнению с базисным снизилась до 3105,35 тыс.руб.
Что говорит о ухудшении эффективности использования трудовых ресурсов, основных
фондов. Это может быть связано со снижением заработной платы работникам
основного производства, а также уменьшением выплат стимулирующего характера.
Повышение производительности труда является наиболее важным условием,
обеспечивающим рост объемов материального производства и доходов. А вот объем
выполненных работ повысится на 171229 тыс.руб. Причем индексный метод
факторного анализа показал, что он понизится на 32424.36 тыс.руб. за счет
снижения величины оборотного капитала на 11219.5 руб./руб. и повысится на
194119.62 тыс.руб. за счет увеличения оборачиваемости оборотного капитала на
0.87 тыс.руб.
Исходя из анализа трудовых показателей, можно сделать выводы, что
численность работников, состоящих на начало года, в 2011 году по сравнению с
2010 годом увеличилась на 10 человека или на 6%; увеличилась численность
принятых работников на 15 человека или на 94%; увеличилась численность выбывших
работников на 8 человек.
Таким образом, количество работников на конец года в 2011 году по
сравнению с 2010 годом увеличилось на 14 человек или на 8%. Также
среднесписочная численность увеличивается на 9 человека или на 5%. Такие
изменения создают положительную тенденцию на данном предприятии.
На стабильность предприятия отрицательно повлияла тесная зависимость от
сезонности работ. Так как объем производства в первом и четвертом кварталах
значительно уступает объемам в третьем квартале. Это обусловлено особенностями
природно-климатических условий.
Выручка в 2011 году составила 644691 тыс.руб., что на 171229 тыс.руб.
больше чем в 2010 году, это позволяет приобретать новые основные фонды, нанимать
новых сотрудников и значительно увеличивать объемы производства.
В целом деятельность организации стабильна.
Литература
1. АБУШЕВА Л.А., ЗУБАРЕВ А.А. Основы
экономико-статистического анализа на макро- и микроуровнях: Учебное пособие -
Тюмень: ТюмГНГУ, 2005. - 216 с.
. ЕЛИСЕЕВА И.И., ЮЗБАШЕВ М.М. Общая теория статистики:
учебник. - М.: Финансы и статистика, 2008.
. ЕФИМОВА М.Р., БЫЧКОВА С.Г. Социальная статистика: учеб.
пособие / под ред. М.Р. Ефимовой. - М.: Высшее образование, 2008
. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ о порядке составления статистической
отчетности по капитальному строительству.
. ПРАКТИКУМ по социальной статистике: учеб. пособие / под
ред. М.Г. Назарова - М.: Кнорус, 2009. - 368с.
. СТАТИСТИКА: учебник / под ред. И.И. Елисеевой. - М.: Высшее
образование, 2011.
. КАЗИНЕЦ Л.С. Темпы роста и абсолютные приросты. - М.:
Статистика, 1975 г.
Интернет- ресурсы:
1.
http://www.borovskiy-adm.ru/content/zakrytoe-akcionernoe-obshchestvo-pyshmaavtodor
. http://www.gks.ru/