Статистический анализ исполнения территориального бюджета Вологодской области

СОДЕРЖАНИЕ

РЕФЕРАТ

ПЕРЕЧЕНЬ ПРИНЯТЫХ СОКРАЩЕНИЙ, ИСПОЛЬЗОВАННЫХ В РАБОТЕ

ВВЕДЕНИЕ

. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ БЮДЖЕТА

. БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ, ЕЕ ЗНАЧЕНИЕ И ОСОБЕННОСТИ

. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ БЮДЖЕТА

. СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

.1 Анализ структуры доходов бюджета

.2 Анализ структуры расходов бюджета

.3 Анализ доходов и расходов бюджета индексным методом

.4 Анализ динамики доходов бюджета

.4.1 Расчет показателей анализа ряда динамики

.4.2 Выявление основной тенденции в динамике методами укрупнения интервалов, скользящей средней и аналитического выравнивания

. ИЗУЧЕНИЕ ВЗАИМОСВЯЗИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТА И ВВП (ВРП)

.1 Изучение взаимосвязи методом аналитической группировки

.2 Дисперсионный анализ выявленной в группировке взаимосвязи

.3 Корреляционно-регрессионный анализ выявленной зависимости

. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА

.1 Прогнозирование на основе уравнения тренда

.2 Прогнозирование на основе уравнения регрессии

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ

РЕФЕРАТ

Тема: Статистический анализ исполнения территориального бюджета Вологодской области.

БЮДЖЕТ, ДОХОДЫ, РАСХОДЫ, ИСПОЛНЕНИЕ, ВАЛОВОЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ ПРОДУКТ, ДИНАМИКА, ИНДЕКСЫ, СТРУКТУРА, КОРРЕЛЯЦИОННЫЙ АНАЛИЗ, ТРЕНД, ВЗАИМОЗАВИСИМОСТЬ.

Объект исследования - Вологодская область.

Цель курсовой работы - проведение экономико-статистического анализа исполнения территориального бюджета Вологодской области.

В ходе работы исследовалась структура доходов и расходов бюджета области, исполнение бюджета, тенденция изменения доходов бюджета за последние 10 лет. Изучалась взаимосвязь между доходами бюджета и ВРП, степень влияния изменения ВРП на величину доходов бюджета области.

В теоретический части работы рассматриваются общие понятия, сущность бюджета, принципы его построения. Дается характеристика бюджета субъектов РФ, его структуры, а также основные показатели.

В практической части курсовой работы изучается структура доходов и расходов областного бюджета, его исполнение. При использовании статистических методов исследования приводится анализ динамики изменения доходов и расходов бюджета, рассматривается общая тенденция их изменения, изучается взаимосвязь доходов бюджета с ВРП. Рассчитывается и анализируется степень влияния изменения ВРП на величину доходов бюджета.

В результате исследования выводится прямая зависимость между изучаемыми факторами. На основе трендовых моделей рассчитывается прогноз уровня доходов бюджета на планируемый год.

ПЕРЕЧЕНЬ ПРИНЯТЫХ СОКРАЩЕНИЙ, ИСПОЛЬЗОВАННЫХ В РАБОТЕ

ВРП - валовой региональный продукт

Г. - год

Др. - другое

Млн. руб. - миллион рублей

Млрд. руб. - миллиард рублей

Прил. - приложение

% - проценты

Рис. - рисунок

РФ - Российская Федерация

Табл. - таблица

Т.д. - так далее

Тыс. руб. - тысяч рублей

Уд. вес - удельный вес

ВВЕДЕНИЕ

Прежде, чем говорить о бюджетном устройстве Российской Федерации, выявлять его достоинства и недостатки, необходимо определить, что, собственно, представляет собой бюджет государства. В самом общем виде им является план доходов и расходов государства на текущий год, составленный в форме баланса и имеющий силу закона. В любой стране государственный бюджет - ведущее звено финансовой системы, единство основных финансовых категорий: налогов, государственных расходов, государственного кредита - в их действии. Тем не менее, являясь частью финансов, бюджет можно выделить в отдельную экономическую категорию, отражающую денежные отношения государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода (частично и национального богатства) в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления.

Именно с помощью бюджета государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового и многоуровневого перераспределения средств, как бюджет. Вместе с тем, отображая экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей. Таким образом, при правильном подходе бюджет объективно может быть не просто средством государственного экономического регулирования, он может реально влиять на рост экономики и социальной сферы, ускорение темпов научно-технического прогресса, обновление и совершенствование материально-технической базы общественного производства. Но здесь важно подчеркнуть, что проявление присущих бюджету свойств, его использование в качестве инструмента распределения и контроля возможно только в процессе человеческой деятельности, что находит свое выражение в создаваемом государством бюджетном механизме, который является конкретным выражением бюджетной политики, отражающим нацеленность бюджетных отношений на решение экономических и социальных задач.

Цель курсовой работы - проведение экономико-статистического анализа исполнения территориального бюджета Вологодской области. Для реализации поставленной цели при написании курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

         провести статистический анализ исполнения бюджета Вологодской области, а именно:

анализ структуры доходов и расходов бюджета;

         анализ доходов и расходов бюджета индексным методом;

         трендовый анализ доходов бюджета;

         анализ взаимосвязи показателей бюджета и ВРП.

Источники информации: статистическая отчетность территориального государственного органа госстатистики по Вологодской области, Закон Вологодской области об исполнении территориального бюджета.

Методы исследования: структура, проценты, коэффициенты, аналитическая группировка, индексный анализ, корреляционно-регрессионный анализ.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ БЮДЖЕТА

Бюджет - сложная экономическая категория. Как экономическая категория, государственный бюджет представляет собой систему экономических отношений, складывающихся в обществе в процессе формирования, распределения и использования централизованного денежного фонда страны, предназначенного для удовлетворения общественных потребностей. Иными словами ¾ государственный бюджет ¾ это денежные отношения, возникающие у государства с физическими и юридическими лицами в связи с созданием централизованных финансов, а также с распределением и перераспределением национального дохода, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий и учреждений, управления государством, укрепления обороноспособности страны и др.

Финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями, организациями, учреждениями и населением называются бюджетными. Специфика этих отношений, как составной части финансовых отношений, выражается в том, что они, во первых, возникают в фазе распределения общественного производства, и, во вторых, направлены на формирование, распределение и использование централизованных финансовых ресурсов.

Бюджетным отношениям присущ объективный характер. Это обусловлено тем, что в руках государства постоянно должна концентрироваться часть национального дохода, необходимая для обеспечения расширенного воспроизводства в масштабах общества, удовлетворения экономических и социально-культурных потребностей граждан, покрытия общественных издержек управления, повышения обороноспособности страны. Бюджетные отношения органически связаны с функционированием государства, но вместе с тем эти отношения являются элементом базиса, а не надстройки. Бюджетные отношения ¾ это часть экономической структуры общества; их функционирование предопределяется тем, что для осуществления государством его функций объективно необходима материально-финансовая база. В процессе воспроизводства бюджетные отношения получают соответствующую им материально-вещественную форму.

Выступая центральным звеном в общей системе государственного регулирования экономики, бюджет как категория отражает интересы конкретных классов и слоев населения, поскольку на нем лежит печать социальной и экономической политики. В этом смысле бюджетные отношения представляют собой определенную философию и идеологию общественного развития.

Являясь частью финансовых отношений, государственный бюджет как категория характеризуется теми же чертами, которые присущи финансам в целом, но в тоже время имеет свои особенности, отличающие его от других сфер и звеньев финансовых отношений. К числу таких особенностей следует отнести то, что:

) бюджет является особой экономической формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках государства и ее использованием для общественных потребностей;

) посредством бюджета осуществляется перераспределение национального дохода (национального богатства) между важнейшими сферами общественного производства (промышленностью, сельским хозяйством, транспортом, строительством и т.д.), внутри отраслей народного хозяйства, между сферами общественной деятельности (производственной и непроизводственной сферой экономики), между регионами страны и территориями;

) область бюджетного распределения занимает центральное место в составе государственных финансов, что предопределено ключевым положением бюджета по сравнению с другими звеньями финансовой системы.

Бюджетные отношения представляют собой финансовые отношения государства на федеральном, региональном (субъектов федерации) и местном уровнях с государственными, акционерными и иными предприятиями и организациями, а также населением по поводу формирования и использования централизованного фонда денежных ресурсов.

Бюджет является формой образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Сосредоточение финансовых ресурсов в бюджете необходимо для успешной реализации финансовой политики государства.

Совокупность всех видов бюджетов образует бюджетную систему государства . Взаимосвязь между ее отдельными звеньями, организацию и принципы построения бюджетной системы принято называть бюджетным устройством.

Федеральные, региональные и местные органы государственной власти и управления посредством бюджетных отношений получают в свое распоряжение определенную часть перераспределяемого национального дохода, которая направляется на строго определенные цели в зависимости от разграничения функций между уровнями управления.

Бюджетная система РФ состоит из трех звеньев:

федеральный бюджет РФ;

бюджеты национально - государственных и административно-территориальных образований, называемые бюджетами субъектов федерации, или региональными бюджетами. К ним относятся республиканские бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краевые, областные, автономных образований, а также городские бюджеты Москвы и Санкт - Петербурга;

местные бюджеты.

Бюджетная система призвана играть важную роль в реализации финансовой политики государства, цели которой обуславливаются его экономической политикой. При этом значение государственного финансового регулирования через бюджетную систему трудно переоценить, хотя нельзя не учитывать происходящие в настоящее время изменения в практике перераспределения финансовых ресурсов. Это перераспределение все в большей степени осуществляется через финансовый рынок исходя из их спроса и предложения. Поэтому роль государственного регулирования рыночных отношений должна усиливаться через системы: налоговую, финансовых санкций и льгот.

До 1991 г. Бюджетная система станы была единой.

В последние годы в условиях создания Российского государства, развития рыночных отношений, многообразие форм собственности, усиления самостоятельности регионов произошли принципиальные изменения и в бюджетном устройстве. В соответствии с действующим законодательством стали самостоятельными: республиканский бюджет РФ (он получил название федерального бюджета), республиканские бюджеты республик в составе РФ, бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований.

Сегодня бюджетная система России состоит из федерального бюджета, 21 республиканского бюджета республик в составе РФ, 56 краевых и областных, бюджетов Москвы и Санкт - Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов и около 29 тыс. местных бюджетов, к которым относятся городские, районные, поселковые и сельские бюджеты. Единство бюджетной системы в новых условиях реализуется через единую социально-экономическую политику и правовую базу, использование единых бюджетных классификаций и форм бюджетной документации, взаимодействие бюджетов всех уровней и согласование принципов бюджетного процесса.

Федеральный бюджет РФ является основным финансовым планом государства, утверждаемым Федеральным Собранием (принимается Государственной Думой и одобряется Советом Федерации) и имеющим статус федерального закона. Через федеральный бюджет мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для последующего их перераспределения и использования для целей государственного регулирования экономического развития страны и реализации социальной политики на территории всей России. Кроме того, за счет средств федерального бюджета покрываются такие затраты, как содержание органов государственного управления, обеспечение потребностей обороны страны, обслуживание государственного долга, пополнение государственных запасов, резервов и др.

2. БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ, ЕЕ НАЗНАЧЕНИЕ И ОСОБЕННОСТИ

Составление и исполнение бюджета базируется на бюджетной классификации, в которой выделяются целевые направления государственной деятельности, вытекающие из основных функций государства.

В зависимости от влияния на процесс расширенного воспроизводства бюджетные расходы делятся на текущие (на обеспечение текущих потребностей) и капитальные (на инвестиционные нужды и прирост запасов).

Бюджетная классификация является обеспечением адресного выделения финансовых ресурсов, с помощью которой решается проблема кому, сколько и на какие цели выделяются финансовые ресурсы из федерального бюджета.

Бюджетная классификация должна обеспечивать возможность экономического анализа государственных расходов.

Согласно экономической классификации все затраты разграничиваются в соответствии с предметной ( экономической) структурой бюджета, т.е. по направлениям расходования (на оплату труда государственных служащих, капитальные вложения в основные фонды , выплату субсидий предприятиям и населению и т.д.

Среди расходов федерального бюджета особое место занимают затраты по текущему обслуживанию государственного внутреннего и внешнего долга. Он возникает при использовании государственного кредита для покрытия бюджетного дефицита (его появление связано с превышением бюджетных расходов над доходами). Это значит , что государство становится заемщиком финансовых средств у населения, банков и предприятий или другого государства или у международных финансовых организаций. Формами привлечения заемных средств для финансирования расходов бюджета могут быть выпуск и размещение государственных обязательств и различные займы (Центрального банка РФ, коммерческих банков, внебюджетных фондов и т. д.)

Формирование доходной части бюджета приобрело в основном налоговый характер.

Налоговые доходы - это обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета.

Ведущее место среди налоговых доходов федерального бюджета ( свыше 1/3) занимает налог на добавленную стоимость. Вместе с таможенными пошлинами и налогом на прибыль он превышает 2/3 налоговых доходов федерального бюджета.

К неналоговым доходам относится и возврат бюджетных ссуд.

Налоги и сборы являются основными источниками формирования не только федерального, но и региональных и местных бюджетов.

Налоги, поступающие в соответствующие бюджеты, носят название закрепленных доходов. Кроме того, нижестоящему бюджету для покрытия его расходов из вышестоящего бюджета могут перечисляться сверх закрепленных за ним доходов дополнительные средства в различных формах. Они получили название регулирующих доходов.

Регулирующие доходы позволяют региональным и местным органам власти иметь необходимые для выполнения их функций финансовые ресурсы, сбалансировать доходную и расходную часть бюджетов.

Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений.

Главной проблемой, вытекающей из структуры формирования доходов бюджета, является распределение налоговых доходов и неналоговых отчислений между местным и федеральным бюджетом, т.е. вопрос бюджетного федерализма (система налогово-бюджетных взаимоотношений между органами власти и управления различных уровней на всех стадиях бюджетного процесса). Как и любая система межбюджетных взаимоотношений, бюджетный федерализм должен удовлетворять требованиям социально-экономической эффективности, территориальной справедливости и политической стабильности. Сущность бюджетного федерализма как концепции бюджетного устройства заключается в нормативно-законодательном установлении бюджетных прав и обязанностей двух равноправных сторон ¾ федеральных и региональных органов власти и управления, правил их взаимодействия на всех стадиях бюджетного процесса, методов частичного перераспределения бюджетных ресурсов между уровнями бюджетной системы и регионами.

Передаваемые средства вышестоящего бюджета, используемые на финансирование целевого мероприятия, называются субвенциями.

Министерство финансов Российской Федерации как федеральный орган исполнительной власти и его органы на местах обеспечивают управление финансами и разработку финансовой политики государства.

Обеспечивая исполнение федерального бюджета, Минфин РФ осуществляет контроль за поступлением и целевым использованием средств , выделяемых из федерального бюджета предприятиям, учреждениям и организациям. По истечении года отчет об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета и представляет их в Правительство РФ.

3. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ БЮДЖЕТА

Практическая статистика государственных финансов обобщает данные и подготавливает статистическую информацию, необходимую для анализа и планирования деятельности учреждений государственного управления и выработки экономической политики. Несмотря на важную роль международных стандартов в реформировании отечественной статистики государственного бюджета.

К основным показателям статистики государственного бюджета относятся: Доходы; Официальные трансферты; Расходы; Кредитование минус погашение - чистое кредитование; Превышение доходов над расходами (профицит) или превышение расходов над доходами (дефицит).

Для аналитических целей наряду с основными показателями применяются другие показатели, в совокупности призванные характеризовать роль бюджета в проведении экономической и социальной политики. Исходной посылкой при формировании системы показателей, характеризующих динамику и структуру государственного бюджета, является то, что доходы служат финансовой базой деятельности государства, расходы необходимы для удовлетворения общегосударственных потребностей.

Итог финансовой деятельности государства выражается в превышении доходов над расходами (профиците). Принято считать финансовое положение страны нормальным, если отношение величины бюджетного дефицита к ВВП не превышает 3%. Важно и то, каким образом покрывается дефицит государственного бюджета - инфляционным или неинфляционным, каково соотношение между внутренними и внешними источниками финансирования бюджетного дефицита. В Российской Федерации с 1995 года внутреннее финансирование дефицита федерального бюджета стало обеспечиваться преимущественно неинфляционными способами. Во второй половине 90-х гг. финансирование дефицита федерального бюджета за счет внутренних и внешних источников осуществлялось примерно равными долями.

Масштабы перераспределительных процессов посредством государственного вмешательства отражает показатель, определяющий отношение доходной части государственного бюджета к ВВП. Бюджетные отношения характеризуются большим многообразием, поэтому их показатели отражают разные механизмы перераспределения финансовых ресурсов вертикального и горизонтального характера. Статистические данные о государственном бюджете выполняют и контрольную функцию, так как с их помощью можно определить, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от хозяйствующих субъектов и соответствует ли размер этих ресурсов объему общественных потребностей и их составляющим, ранжированным в порядке первоочередности. Формами прямого и косвенного воздействия на экономику являются: субсидирование предприятий, государственные инвестиции, бюджетное финансирование, субсидии и др.

Анализ выполнения бюджета может быть осуществлен путем исчисления относительных величин выполнения плана по доходам и расходам в целом, а также по их видам и целевому использованию. На основе статистических данных можно определить влияние факторов, обусловивших отклонение от плана многообразием, поэтому их показатели отражают разные механизмы перераспределения финансовых ресурсов вертикального и горизонтального характера. Статистические данные о государственном бюджете выполняют и контрольную функцию, так как с их помощью можно определить, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от хозяйствующих субъектов и соответствует ли размер этих ресурсов объему общественных потребностей и их составляющим, ранжированным в порядке первоочередности. Формами прямого и косвенного воздействия на экономику являются: субсидирование предприятий, государственные инвестиции, бюджетное финансирование, субсидии и др. Анализ выполнения бюджета может быть осуществлен путем исчисления относительных величин выполнения плана по доходам и расходам в целом, а также по их видам и целевому использованию. На основе статистических данных можно определить влияние факторов, обусловивших отклонение от плана.

Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений. Главной проблемой, вытекающей из структуры формирования доходов бюджета, является распределение налоговых доходов и неналоговых отчислений между местным и федеральным бюджетом, т.е. вопрос бюджетного федерализма. Как и любая система межбюджетных взаимоотношений, бюджетный федерализм должен удовлетворять требованиям социально-экономической эффективности, территориальной справедливости и политической стабильности. Сущность бюджетного федерализма как концепции бюджетного устройства заключается в нормативно-законодательном установлении бюджетных прав и обязанностей двух равноправных сторон ¾ федеральных и региональных органов власти и управления, правил их взаимодействия на всех стадиях бюджетного процесса, методов частичного перераспределения бюджетных ресурсов между уровнями бюджетной системы и регионами.

Структура расходов региональных бюджетов неодинакова и зависит от объема местного хозяйства и подведомственности его региональным органам различного уровня. Например, для бюджетов областей и городов характерен большой удельный вес в расходной части (до 40%) затрат на жилищно-коммунальное хозяйство, объекты которого находятся в ведении областных и городских органов власти. Около половины всех расходов бюджетов краев, областей и городов приходится на финансирование здравоохранения, просвещения и науки. В бюджетах более низкого уровня - районных, поселковых и сельских - преобладают расходы на народное образование и здравоохранение.

4. СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

.1 Анализ структуры доходов бюджета

Вологодская область улучшила показатели среденедушевых бюджетных доходов среди субъектов страны по сравнению с тем же периодом прошлого года. Однако, сегодня имеются риски исполнения доходной базы в сумме 1,3 млрд рублей. Это, прежде всего, связано со сбором налогов на доходы физических лиц, транспортным налогом и акцизами на нефтепродукты. Формирование областного бюджета осуществлялось в рамках заключенного с Минфином Соглашения о предоставлении федеральной поддержки в размере 6 млрд рублей. Эти средства поступят в виде кредита на замещение задолженности по рыночным обязательствам. К 1 января 2017 года Правительство области должно обеспечить поэтапное снижение объема госдолга до 50% от объема налоговых и неналоговых доходов.

Таким образом, сумма доходов в бюджет Вологодской области в 2013 г. составила 40277,3 млн.руб. По сравнению с прошлым годом их величина сократилась на 2114,7 млн.руб. Исполнение бюджета 2013 года проходило в условиях существенного ухудшения экономической ситуации.

В целом за 2013 год в областной бюджет мобилизовано налогов, сборов и других обязательных платежей в сумме 30,3 млн. руб., что составляет 100,7% к уточненному плану. Дополнительно к бюджетному плану поступило 215 млн. рублей собственных доходов.

Если сравнить фактические показатели 2013 г. с прошлым годом, то здесь наблюдается значительное снижение пополнения бюджета за счет некоторых налогов. Наибольший удельный вес в структуре доходов областного бюджета составили налоги на прибыль. В 2013 г. их доля составила 40,85 %. Но по сравнению с 2012 г. их доля сократилась на 7,6 %. В абсолютном выражении доходы бюджета за счет налога на прибыль уменьшились на 4086 млн. руб.

Снижение доходов областного бюджета произошла за счет сокращения поступлений от налогов: за пользование природными ресурсами на 2,2 млн.руб., госпошлины на 2,7 млн.руб., платежей при использовании природных ресурсов на 56,4 млн.руб. Также значительно снизились безвозмездные поступления - на 877,2 млн. руб. Причем, в структуре доходов бюджета в 2013 г. они составили 24,84 %., тогда как в 2012 г. их доля составляла 25,7 %.

В связи со значительным снижением поступлений налога на прибыль изменилась структура налоговых и неналоговых доходов областного бюджета. Данные представлены в табл.4.1 и на рис.4.1.

В 2013 году на поступления данного доходного источника приходится лишь 19,7% собственных доходов.

Качественное изменение собственных доходов областного бюджета иллюстрирует увеличение роли имущественных налогов, формирующих в 2013 году практически четверть налоговых и неналоговых доходов бюджета. Рост платежей по неналоговым доходам обусловлен поступлениями средств, согласно договора о сотрудничестве между Правительством Вологодской области и ОАО «Газпром » в счет компенсации ущерба, нанесенного автодорогам общего пользования регионального и муниципального значения Вологодской области.

Таблица 4.1 - Структура налоговых и неналоговых доходов бюджета Вологодской области за 2012-2013 гг. [12]

Рис.4.1. Структура налоговых и неналоговых доходов бюджета Вологодской области за 2012-2013 гг.

В отчетном году из федерального бюджета получено безвозмездных поступлений в форме дотаций, субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в сумме 9 407,3 млн. рублей, или 101,2% от годовых назначений, в том числе дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности - 821,0 млн. рублей, дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности - 1 979,5 млн. рублей, субсидии на софинансирование расходов - 3 295,5 млн. рублей, субвенции на реализацию делегированных области федеральных полномочий - 3 084,5 млн. рублей, иные межбюджетные трансферты - 226,8 млн. рублей.

В результате проведенной работы в Министерстве финансов РФ по привлечению в 2013 году дополнительной финансовой помощи из федерального бюджета по сравнению с первоначальным объемом дотации бюджету области увеличены на 1181,1 млн. рублей (более чем на 70%) и составили 2800,5 млн. рублей. В 2013 году получены субсидии в областной бюджет («отрицательный трансферт») из бюджета сельского поселения Угольское Шекснинского района в сумме 1,4 млн. рублей. Кроме того, получено от Государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» на капремонт жилого фонда и переселение граждан из аварийного жилья (с учетом возврата) 662,3 млн. рублей (в 2012 г. -508,3 млн. рублей).

.2 Анализ структуры расходов бюджета

Структура расходов бюджета отражает основные направления расходования финансовых ресурсов государства, то есть его экономическую политику. Рассмотрим структуру расходов бюджета Вологодской области.

Основную долю расходов в областном бюджете составили расходы на мероприятия в социальной сфере и финансовая поддержка бюджетов муниципальных образований - 29 916,6 млн. руб., или 67,6% объема расходов областного бюджета. В ходе исполнения бюджета обеспечены принятые социальные обязательства и расходы, связанные с функционированием систем жизнеобеспечения населения (расчеты за потребленные энергоресурсы, питание, медикаменты и другие).

В рамках перехода к «программному бюджету» в 2013 году за счет средств областного бюджета впервые реализованы 6 государственных программ. Доля расходов, осуществленных на основе программно-целевых методов финансирования, за 2013 год составила 34,9% (15 432,8 млн. рублей) от общего объема расходов областного бюджета против 13,3% в 2012 году (6 002,0 млн. рублей). Из областного бюджета на инвестиционные цели направлено 2 624,0 млн. руб. Доля капитальных расходов в объеме областного бюджета составила 5,9% с ростом к уровню 2012 года на 0,2%.

В структуре расходов областного бюджета 2013 года на долю межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований приходится 36,3% (в 2012 году - 38,4%), или 16 037,8 млн. руб., что на 1 312,9 млн. руб., или на 5,5% меньше показателей предыдущего года. Снижение объема межбюджетных трансфертов связано с заменой дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц.

Бюджетная политика в 2013 году была направлена на обеспечение сбалансированности бюджетов и повышение результативности бюджетных расходов за счет реализации внутренних резервов, минимизации бюджетных рисков и оптимизации расходов.

В силу высокой зависимости доходов от поступлений налога на прибыль Вологодская область в 2013 году оказалась в числе территорий с максимальными рисками снижения доходов консолидированного бюджета.

Был скорректирован в сторону понижения прогноз основных бюджетообразующих показателей - прибыли и фонда заработной платы, заложенный в основу бюджета в конце 2012 года. Такие уточнения макроэкономического прогноза снизили доходную часть областного бюджета на 3,5 млрд. рублей

Объем финансовых средств, необходимых для реализации государственной программы за счет средств областного бюджета, составляет 18 021 157,5 тыс. руб., в том числе по годам реализации:

в 2015 году - 3 034 586,2 тыс. рублей,

в 2016 году - 2 431 711,7 тыс. рублей,

в 2017 году - 2 628 147,7 тыс. рублей,

в 2018 году - 3 153 304,2 тыс. рублей,

в 2019 году - 3 274 268,4 тыс. рублей,

в 2020 году - 3 499 139,3 тыс. рублей.

Областной бюджет исполнен по доходам в сумме 40 277,3 млн. рублей, или на 99,0% к уточненным годовым назначениям, со снижением против прошлого года на 2 114,7 млн. рублей, или на 5,0%. Рассмотрим исполнение по статьям доходов бюджета. По отдельным доходным источникам отмечается незначительное невыполнение плановых показателей.

Если смотреть плановые показатели, то по отдельным доходным источникам отмечается незначительное их невыполнение. План по налогу на доходы физических лиц не исполнен на 1,1%, или на 116 млн. руб. Это обусловлено сокращением объемов выплаты досрочной заработной платы в декабре 2013 года и переходом работодателей на авансовые выплаты в связи с ограниченностью финансовых средств.

Выполнение бюджетных показателей по акцизам на нефтепродукты на 97% обусловлено увеличением выпуска бензинов класса «Евро-4» и «Евро-5» с пониженными налоговыми ставками, приводящим к снижению сборов акцизов.

В связи с ухудшением финансового состояния субъектов малого бизнеса по причине существенного повышения страховых взносов план поступления налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не исполнен на 62 млн. руб., или 7,9%.

Областной бюджет по расходам исполнен в сумме 44 230,2 млн. руб., или на 96,2% к утвержденным бюджетным назначениям и на 97,8% к уровню 2012 года.

Дефицит областного бюджета составил 3 952,9 млн. руб., или 13,1% к объему налоговых и неналоговых доходов и сокращен по сравнению с утвержденным на 1 369,6 млн. рублей, или на 25,7%. К уровню 2012 года дефицит увеличился на 1 138,1млн. рублей, или в 1,4 раза. Для финансирования дефицита областного бюджета привлечены бюджетные кредиты федерального бюджета, кредиты кредитных организаций и остатки средств на счете областного бюджета.

С учетом привлеченных в качестве источников финансирования дефицита средств обеспечено выполнение принятых расходных обязательств.

4.3 Анализ доходов и расходов бюджета индексным методом

Важное значение в статистических исследованиях имеет индексный метод. Полученные на основе этого метода показатели используются для характеристики развития анализируемых показателей во времени, по территории, изучения структуры и взаимосвязей, выявления роли факторов в изменении сложных явлений.

Статистический индекс - это относительная величина сравнения сложных совокупностей и отдельных единиц. При этом под сложной понимается такая статистическая совокупность, отдельные элементы которой непосредственно не подлежат суммированию [9].

Индивидуальные индексы:

, (4.1)

Где, Д₁ - отдельный вид доходов за 2013г

Д₀ - отдельный вид доходов за 2012г

Рассчитаем индивидуальные индексы отдельных статей доходов бюджета.

Таким образом, в 2013 г по сравнению с 2012 г наблюдается увеличение величины доходов по большинству их видов. Наиболее заметное увеличение доходов было по прочим неналоговым доходам - в 1,9 раз, по доходам от продажи материальных и нематериальных активов - на 53,6 %, а также по налогу на имущество - на 35,6 %.

Значительное уменьшение доходов областного бюджета в 2013 г. по сравнению с 2012 г. произошло: по административным платежам и сборам на 75 %, по налогам на прибыль на 20 %.

Общий индекс доходов:

, (4.2)

= 0,95

Таким образом, в целом общая сумма доходов областного бюджета в 2013 г снизилась по сравнению с 2012 г. на 5 %.

Рассчитаем индивидуальные индексы отдельных статей расходов бюджета.

Индивидуальный индекс расходов:

экономический бюджет статистический территориальный

, (4.3)

Где, Р₁ - отдельный вид доходов за 2013 г.

Р₀ - отдельный вид доходов за 2012 г.

В 2013 г. по сравнению с 2012 г. по большинству отдельных видов расходов наблюдается их снижение. Наибольшее снижение было: на ЖКХ на 55 %, на здравоохранение на 27 %, на межбюджетные трансферты на 13 %.

Снижение расходов произошло по национальной безопасности на 11 %, по культуре и кинематографии на 12 %.

Общий индекс расходов:

, (4.4)

=0,978

Таким образом, в целом общая сумма расходов в 2013 г. снизилась по сравнению с 2012 г. на 2,2 %.

Сравнив общие индексы доходов и расходов, выяснили, что темп снижения расходов опережает темп снижения доходов.

 = 0,95 ˂ = 0,978

Таблица 4.2 - Расчетные данные для индексного анализа расходов областного бюджета

Индекс расходов:

= 0,978

Таким образом, расходы бюджета 2013 г. снизились по сравнению с 2012 г. на 2,2 %.

Индекс изменения расходов за счет доли расходов бюджета в ВВП:

= = = 0,975

Расходы бюджета за счет доли их в ВВП в 2013 г. снизились по сравнению с 2012 г. на 2,5 %.

Индекс изменения расходов бюджета за счет ВВП:

= 1,004

Таким образом расходы бюджета за счет ВВП возросли на 0,4 %.

Абсолютное изменение расходов бюджета:

∆dB = ∑ B₁d₁ - ∑ B₀d₀ = 44,23 - 45,2 = -0,97 млрд.р

изменение расходов за счет ВВП:

∆dB_(В) = ∑ В₁d₁ - ∑ B₀d₁ = 44,23 - 44,06 = 0,17 млрд.р.

Изменение расходов за счет доли расходов в ВВП:

∆dB_(d) = ∑ d₁B₀ - ∑ d₀B₀ = 44,06 - 45,2 = -1,14 млрд.р

Общее изменение:

∆dB = ∆dB_(В) + ∆dB_(d) = 0,17 - 1,14 = - 0,97 млрд.руб.

Таким образом, расходы бюджета 2013 г. снизились по сравнению с 2012 г. на 2,2 % или на 0,97 млрд. руб. Расходы бюджета за счет доли их в ВВП в 2013 г. сократились по сравнению с 2012 на 2,5 % или на 1,14 млрд. руб. Расходы бюджета за счет ВВП возросли на 0,4 % или на 0,17 млрд. руб.

.4 Анализ динамики доходов бюджета

.4.1 Расчет показателей анализа ряда динамики

Анализ динамики характеризуется следующими показателями:

Базисный абсолютный прирост ΔҮ б исчисляется как разность между сравниваемым уровнем Yi и уровнем, принятым за постоянную базу сравнения Yo :

ΔҮ б = Yi - Yo, (4.5)

Цепной абсолютный прирост ΔҮц - разность между сравниваемым уровнем Yi и уровнем, который ему предшествует Yi-1:

ΔҮ ц = Yi - Yi-1 , (4.6)

Распространенным статистическим показателем динамики является темп роста. Он характеризует отношение двух уровней ряда и может выражаться в виде коэффициента или в процентах.

Базисные темпы роста Трб исчисляются делением сравниваемого уровня (Yi) на уровень, принятый за постоянную базу сравнения Yo I :

Трб = Yi : Yo I , (4.7)

Цепные темпы роста Трц исчисляются делением сравниваемого уровня (Yi) на предыдущий уровень Yi-1:

Трц = Yi : Yi-1 (4.8)

Темпы прироста характеризуют абсолютный прирост в относительных величинах. Исчисленный в процентах темп прироста показывает, на сколько процентов изменился сравниваемый уровень с уровнем, принятым за базу сравнения.

Базисный темп прироста Тпб вычисляется делением сравниваемого базисного абсолютного прироста ΔҮ б на уровень, принятый за постоянную базу сравнения Yo I :

Тпб = ΔҮ б : Yo I, (4.9)

Цепной темп прироста Тпц - это отношение сравниваемого цепного абсолютного прироста ΔҮ ц к предыдущему уровню Yi-1:

Тпц = ΔҮ ц : Y I-1, (2.19)

Рассчитаем показатели динамики доходов бюджета за 9 лет с 2005 г. по 2013 г.

Средний уровень ряда (ў)

 , (4.10)

Среднегодовой размер доходов:

 = 33,8 млрд.руб.

Средний абсолютный прирост представляет собой обобщенную характеристику индивидуальных абсолютных приростов ряда динамики. Для определения среднего абсолютного прироста сумма цепных абсолютных приростов ∑ΔYц делится на число приростов n:

Δ= ∑ΔYц : n , (4.11)

Среднегодовое изменение размера доходов:

Δ=  = 2,95 млрд. руб.

Средний коэффициент роста () служит сводной обобщающей характеристикой интенсивности изменения уровней ряда динамики, показывающей, во сколько раз в среднем за единицу времени изменился уровень динамического ряда

 , (4.12)

= 1,12

Средний темп роста (р) - обобщающая характеристика индивидуальных темпов роста ряда динамики. Для определения среднего темпа роста применяется формула:

Средний темп роста:

 , (4.13)

Среднегодовое изменение доходов бюджета

(р) = 1,12 * 100 % = 112 %

Средний темп прироста (п) можно определить на основе взаимосвязи между темпами роста и прироста. При наличии данных о средних темпах роста для получения средних темпов прироста используется зависимость:

п = р - 100, (4.14)

Среднегодовое изменение доходов бюджета

п = 112 - 100 = 12 %.

Таким образом, в течение 9 лет в целом наблюдается увеличение доходов бюджета. Доходы бюджета с 2005 г по 2013 г увеличились на 23,56 млрд.руб. или в 2,4 раза. Наибольшее увеличение было в 2008 году. По сравнению с 2007 г доходы бюджета возросли на 9,2 млрд. руб. или на 41 %. Среднегодовой объем доходов за 9 лет составил 33,8 млрд. руб,. В среднем за год сумма доходов увеличивалась на 2,95 млрд. руб или на 12 %.

4.4.2 Выявление основной тенденции в динамике методами укрупнения интервалов, скользящей средней и аналитического выравнивания

Проведем аналитическое выравнивание уровня доходов методом укрупнения периодов по трехлетиям и по уравнению прямой в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Аналитическое выравнивание методом укрупнения периодов по трехлетиям и по скользящей средней

Из таблицы видно, что общая тенденция изменения уровня доходов ведет к увеличению с 2005 г. по 2013 г.

Проведем аналитическое выравнивание доходов бюджета по прямой и по параболе второго порядка.

) уравнение прямой

Основная тенденция развития в рядах динамики со стабильными абсолютными приростами отображается уравнением прямолинейной функции:

t = ao + a1t , (4.15)

где а0 и а1 - параметры уравнения;

t - обозначение времени.

Для вычисления параметров функции на основе требований метода наименьших квадратов составляется система нормальных уравнений:

, (4.16)

Определим параметры уравнения прямой:

 = 33,8 млр. руб. =  =  = 3,864 млрд. руб.

По вычисленным параметрам производим синтезирование трендовой модели функции:

ŷt = 33,8 + 3,864 t

На основе модели определяются теоретические уровни тренда для каждого года анализируемого ряда динамики:

ŷt 2005 г. = 33,8 + 3,864*(-4) = 18,343 млрд. руб

ŷt 2006 г. = 33,8 + 3,864*(-3) = 22,207 млрд. руб

и т.д.

) Для выравнивания может использоваться парабола второго порядка:

t = а0 + аt + а t , (4.17)

Аналитическое выравнивание суммы доходов бюджета по параболе второго порядка

 =  = 34,259 млрд. руб =  =  = 3,864 млрд. руб.

а =  =  = -0,069 млрд. руб.

ŷt = а0 + а₁ t + а₂ t² = 34,259 + 3,864 t - 0,069 t²

ŷt 2005 г = 34,259 + 3,864*(-4) - 0,069 * (-4)² = 17,7 млрд.руб

ŷt 2006 г. = 34,259 + 3,864*(-3) - 0,069 * (-3)² = 22,046 млрд.руб

Изобразим фактические и выровненные ряды динамики графически на рисунке 4.2.

Рис.4.2. Фактический и выравненные ряды динамики доходов бюджета за 2005-2013 гг

Особенностью данных рисунка 3 являются периодическое увеличение уровня доходов бюджета по годам. Основная тенденция развития непосредственно ведет к их увеличению.

Рассчитаем ошибку аппроксимации и выберем наиболее адекватную функцию. Ошибка аппроксимации:

 , (4.18)

Ошибка аппроксимации по прямой:

= 5,467 млрд. руб

Таблица 4.4 - Матрица определения ошибки аппроксимации по функциям

Ошибка аппроксимации по параболе:

= 5,166 млрд. руб.

Из сравнения полученных значений стандартной ошибки аппроксимации следует, что по критерию минимальности предпочтение следует отдать трендовой модели ŷt = а0 + а₁ t + а₂ t² = 34,259 + 3,864 t - 0,069 t²

То есть параболе второго порядка [1]

5. ИЗУЧЕНИЕ ВЗАИМОСВЯЗИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТА И ВРП

.1 Изучение взаимосвязи методом аналитической группировки

Финансовое положение региона считается нормальным, если отношение величины бюджетного дефицита к ВРП не превышает 3%. Масштабы перераспределительных процессов посредством государственного вмешательства отражает показатель, определяющий отношение доходной части бюджета к ВРП.

В процессе анализа взаимосвязи показателей бюджета и ВРП рассмотрим динамику ВРП и соотношения доходной части бюджета к ВРП.

Таблица 5.1 - Соотношение величины доходов областного бюджета и ВРП Вологодской области

Данные проведенного анализа отражают положительную динамику ВРП. Также соотношение «доходы бюджета / ВВП» имеет положительную динамику к 2011 г., но начиная с 2012 г. данная тенденция снижается.

Таким образом, соотношение динамики доходной части бюджета и ВРП отражает достаточно высокий уровень участия государства в перераспределительные процессы в экономике области.

Также следует отметить, что ВРП напрямую влияет на формирование и динамику доходной части областного бюджета.

Исследуем взаимосвязь между ВРП и доходами областного бюджета Вологодской области. Факторный признак - ВРП в текущих ценах, млрд.руб

Результативный признак - доходы бюджета, млрд.руб.

Определим величину интервала по следующей формуле :

h =  , (5.1)

где X max, X min - соответственно максимальное и минимальное значение признака в совокупности;- число групп.

Проведем ранжирование по факторному признаку по таблице 5.2.

Таблица 5.2 - Ранжированный ряд по ВРП Вологодской области

h = = 65,67 млрд.руб.

группа 161,4 - 227,07 млрд.руб.

группа 227,08 - 294,9 млрд.руб.

группа 294,91 - 358,4 млрд.руб.

Таблица 5.3 - Рабочая таблица для группировки

Результаты расчетов представим в таблице 5.4.

Таблица 4.8 - Аналитическая группировка доходов бюджета Вологодской области за 2013 г.

Таким образом, между признаками наблюдается прямая зависимость. То есть при повышении ВРП Вологодской области, доходы областного бюджета возрастают [10].

.2 Дисперсионный анализ выявленной в группировке взаимосвязи

При характеристике колеблемости признака применяют систему абсолютных и относительных показателей.

Размах вариации: R = X_max - X _min, (5.2)

где X_max , X _min - соответственно максимальное и минимальное значение признака в исследуемой совокупности.

Размах вариации характеризует диапазон колебаний признака в изучаемой совокупности и измеряется в тех же единицах, в которых выражен признак.

Среднее линейное отклонение:

Простое:

, (5.3)

где x - значение признака;

- среднее значение по совокупности;

n - количество значений.

Взвешенное:

, (5.4)

где f - частота.

Среднее линейное отклонение характеризует абсолютный размер колеблемости признака около средней и измеряется в тех же единицах, в которых выражен признак.

Дисперсия невзвешенная

, (5.5)

Дисперсия взвешенная

, (5.6)

В соответствии с этим, для расчета среднего квадратического отклонения невзвешенного используют формулу:

, (5.7)

а для расчета среднего квадратического отклонения взвешенного следующую формулу:

 , (5.8)

Как и среднее линейное отклонение, среднее квадратическое отклонение характеризует абсолютный размер колеблемости признака. Около средней, однако, является более точной характеристикой.

В статистическом анализе в расчетах можно одновременно использовать показатели среднего линейного и квадратического отклонения, а экономические выводы делать в пределах вариации значений обоих показателей.

В отличие от среднего линейного и среднего квадратического отклонения коэффициент вариации является мерой относительной колеблемости признака около средней и характеризует степень однородности признака в изучаемой совокупности. Он определяется по формуле:

 , (5.9)

Если коэффициент вариации ≥ 33,3 %, исследуемая совокупность считается весьма неоднородной и не может быть подвергнута дальнейшему исследованию. Её следует разгруппировать.

Таблица 5.5 - Расчетные данные для расчета колеблемости ВРП

Средняя величина ВРП:

= = 260,6 млрд.р.

Размах вариации:

Среднее линейное отклонение взвешенное:

 = 53,1 млрд.р.

То есть абсолютный размер колеблемости ВРП около средней равен 53,1 млрд.р.

Среднее квадратическое отклонение:

= 59,22 млрд.р.

Абсолютный размер колеблемости ВРП около средней равен 59,22 млрд.р.

Коэффициент вариации:

= 22,7 %

Коэффициент вариации ≤ 33,3 %. То есть исследуемая совокупность считается однородной и может быть подвергнута дальнейшему исследованию

Таблица 5.6 - Расчетные данные для расчета показателей вариации доходов областного бюджета

Среднегодовые доходы бюджета:

 = 31,29 млрд.руб.

Размах вариации:

= X_max - X _min = 46,8 - 8,7 = 38,1 млрд.руб.

Среднее линейное отклонение простое:

 = 11,93 млрд.руб.

То есть абсолютный размер колеблемости доходов бюджета около средней равен 11,93 млрд.руб.

Среднее квадратическое отклонение:

= 16,99 млрд.руб.

Абсолютный размер колеблемости величины доходов бюджета около средней равен 16,99 млрд. руб.

Коэффициент вариации:

= 54,3 %

Коэффициент вариации ≥ 33,3 %. То есть исследуемая совокупность считается неоднородной.

По данным таблицы 3.3 видно, что более высокая колеблемость наблюдается по доходам бюджета.

Сила вариации по обоим факторам умеренная.

Для оценки достоверности между средними несколькими величинами целесообразно применять дисперсионный анализ.

Таблица 5.7 - Показатели вариации по ВРП и доходам бюджета

Для начала определим внутригрупповые дисперсии.

Таблица 5.8 - Внутригрупповая дисперсия по 1 группе по доходам бюджета

По первой группе:

= 109,05 млрд. руб.

Таблица 5.9 - Внутригрупповая дисперсия по 2 группе по доходам бюджета

По второй группе:

= 27 млрд. руб.

Таблица 5.10 - Внутригрупповая дисперсия по 2 группе по доходам бюджета

По третьей группе:

= 5,78 млрд. руб.

Средняя внутригрупповых дисперсий - характеризует случайную вариацию в каждой отдельной группе. Эта вариация возникает под влиянием других, не учитываемых, факторов и не зависит от условия (признака-фактора), положенного в основу группировки. Определяется по формуле:

 = 47,28 млрд. руб.

Общая дисперсия по таблице 3.2 = 173,2 млрд. руб.

Общая дисперсия:

 = + = 173,2 + 47,28 = 220,48 млрд. руб.

Коэффициент детерминации:

 = 78,556 %

Следовательно, 78,56 % различий в доходах бюджета обусловлены величиной ВРП и 21,44 % - влиянием других факторов.

Таким образом, связь между доходами бюджета и ВРП высокая и прямая.

.3 Корреляционно-регрессионный анализ выявленной зависимости

Изучим взаимосвязь между признаками методом корреляционно-регрессионного анализа.

Факторный признак Х - ВРП в текущих ценах, млн.руб

Результативный признак У - доходы бюджета, млн.руб.

Линейное уравнение зависимости результативного признака от факторного определяется по формуле

= a+ax, (5.10)

Для определения параметров a и a, по способу наименьших квадратов необходимо решить следующую систему двух нормальных уравнений:

, (5.11)

Решим систему уравнений.

,89а₁ = 3,159

Рассчитанные параметры уравнений:

а₁ = 0,151

а₀ = - 10,104

Уравнение регрессии имеет вид:

Ŷ = -10,104 + 0,151х

a - при увеличении ВРП на 1 млрд. руб. доходы бюджета возрастут на 0,151 млрд. руб. Для измерения тесноты связи между факторными и результативными показателями определяется коэффициент корреляции.

Линейный коэффициент корреляции можно рассчитать по формуле:

, (5.12)

= 75,63

= 13,16

= 0,869

Между величиной ВРП и уровнем доходов бюджета связь тесная, прямая. D = r= 0,869= 0,755 то есть, 75,5 % изменений доходов бюджета зависят от изменений ВРП. Коэффициент эластичности:

Э = а  = 0,151 *  = 1,32 % То есть, при увеличении ВВП на 1 % уровень доходов возрастет на 1,32 %.

β-коэффициенты показывают, на какую часть среднего квадратического отклонения σизменится зависимая переменная с изменением соответствующего фактора на величину своего среднего квдратического отклонения (σ). Этот коэффициент позволяет сравнивать влияние колеблемости различных факторов на вариацию исследуемого показателя, на основе чего выявляются факторы, в развитии которых заложены наибольшие резервы изменения результативного показателя :

β = а , (5.13)

β = 0,151* = 0,867

При росте ВРП на 1 среднее квадратическое отклонение доходы бюджета возрастут на 0,867 своего среднего квадратического отклонения при постоянстве остальных факторов.

Значимость линейного коэффициента корреляции проверяется на основе t-критерия Стьюдента:

= = = 2,85

α = 0,05; v = n-1 = 10-1 = 9; t= 0,306

Если расчетное значение t> t(табличное), то гипотеза н0 : r= 0 отвергается, что свидетельствует о значимости линейного коэффициента корреляции, а следовательно, и о статистической существенности зависимости между x и y. Так как t= 2,85 > t= 0,306 то коэффициент корреляции значим.

6. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА

.1 Прогнозирование на основе уравнения тренда

Применение прогнозирования предполагает, что закономерность развития, действующая в прошлом (внутри ряда динамики), сохранится и в прогнозируемом будущем, то есть прогноз основывается на экстраполяции. Продление в будущее тенденции, наблюдавшейся в прошлом, носит название экстраполяции. Период прогнозирования, то есть срок удаления прогнозируемого уровня от конца базы расчета тренда должен быть не более трети, в крайнем случае - не более половины длительности базы. Чем дальше удален прогнозируемый уровень от базы тренда, тем больше ошибка прогноза. Поэтому надежность и точность прогноза зависят от того, насколько близкими к действительности окажутся эти предположения, а также как точно удастся охарактеризовать выявленную в прошлом закономерность.

Сделаем прогноз доходов бюджета на 2014 г. используя тренд уровней ряда по уравнению прямой и параболе второго порядка.

При составлении прогнозов оперируют интервальной оценкой, определяемые так называемые доверительные интервалы прогноза. Величина доверительного интервала определяются в общем виде:

, (6.1)

где  - среднее квадратическое отклонение от тренда;

 - табличное значение t - критерия Стьюдента при уровне значимости α.=0,95 Величина  определяется по формуле:

 = , (6.2)

где y и ŷt - соответственно фактические и расчетные значения уровней динамического ряда;- число уровней ряда;- количество параметров в уравнении тренда (для уравнения прямой m=2).

По уравнению прямой:

Рассчитаем среднюю квадратическую ошибку линейного уравнения тренда:

 = ±= ± 6,199 млрд.руб

= 4,753 млрд. руб.

Прогноз по уравнению прямой:

ŷt = 33,8 + 3,864 t

ŷt 2014 г. = 33,8 + 3,864*5 = 53,12 млрд. руб

Интервальный прогноз на 2014 год:

ŷt 2014 г_min = 53,12 - 4,753 = 48,367 млрд. руб.

ŷt 2014 г_max = 53,12 + 4,753 = 57,873 млрд. руб.

Таким образом, с вероятностью 95 % доходы в 2014 году составят от 48,367 млрд. руб до 57,873 млрд. руб.

По уравнению параболы:

Рассчитаем среднюю квадратическую ошибку тренда:

 = ±= ± 6,327 млрд.руб

= 4,85 млрд. руб.

Прогноз по параболе второго порядка:

ŷt = а0 + а₁ t + а₂ t² = 34,259 + 3,864 t - 0,069 t²

ŷt 2014 г. = 34,259 + 3,864*5 - 0,069* 5² = 51,854 млн. руб.

Интервальный прогноз на 2014 год:

ŷt 2014_min = 51,854 - 4,85 = 47,004 млрд. руб.

ŷt 2015_max = 51,854 + 4,85 = 56,704 млрд. руб.

Таким образом, с вероятностью 95 % доходы областного бюджета в 2014 году составят от 47,004 до 56,704 млрд. руб. [1]

.2 Прогнозирование на основе уравнения регрессии

Сделаем прогноз областного бюджета, применив уравнение парной корреляции. Уравнение парной корреляции имеет вид:

Ŷ = -10,104 + 0,151х

ВРП в течение 10 лет ежегодно возрастал в среднем на 12 %. Соответственно, в 2014г он составит: 357,5 * 1,12 = 400,4 млрд.руб.

Найдем уровень доходов бюджета:

,104 + 0,151*400,4 = 50,356 млрд.руб.

Значение коэффициента  находим по таблице распределения Стьюдента для уровня значимости α = 0,05 и числа степеней свободы, равного 10. = 2,306.

= 7,284

∆S = *S = 0,306*7,284 = ± 2,229 млрд.руб.

Итак, с вероятностью 0,95 % уровень доходов областного бюджета будет находиться в пределах 50,356 ± 2,229, то есть от 48,127 млрд.руб. до 52,585 млрд.руб. [5]

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Бюджетная политика в 2013 году была направлена на обеспечение сбалансированности бюджетов и повышение результативности бюджетных расходов за счет реализации внутренних резервов, минимизации бюджетных рисков и оптимизации расходов.

Сумма доходов в бюджет Вологодской области в 2013 г. составила 40277,3 млн.руб. По сравнению с прошлым годом их величина сократилась на 2114,7 млн.руб. Исполнение бюджета 2013 года проходило в условиях существенного ухудшения экономической ситуации.

Если сравнить фактические показатели 2013 г. с прошлым годом, то здесь наблюдается значительное снижение пополнения бюджета за счет некоторых налогов. Наибольший удельный вес в структуре доходов областного бюджета составили налоги на прибыль. В 2013 г. их доля составила 40,85 %. Но по сравнению с 2012 г. их доля сократилась на 7,6 %. Снижение доходов областного бюджета произошла за счет сокращения поступлений от налогов. В связи со значительным снижением поступлений налога на прибыль изменилась структура налоговых и неналоговых доходов областного бюджета.

Основную долю расходов в областном бюджете составили расходы на мероприятия в социальной сфере и финансовая поддержка бюджетов муниципальных образований - 29 916,6 млн. руб., или 67,6% объема расходов областного бюджета.

Областной бюджет исполнен по доходам в сумме 40 277,3 млн. рублей, или на 99,0% к уточненным годовым назначениям, со снижением против прошлого года на 2 114,7 млн. рублей, или на 5,0%.

Областной бюджет по расходам исполнен в сумме 44 230,2 млн. руб., или на 96,2% к утвержденным бюджетным назначениям и на 97,8% к уровню 2012 года.

Дефицит областного бюджета составил 3 952,9 млн. руб., или 13,1% к объему налоговых и неналоговых доходов и сокращен по сравнению с утвержденным на 1 369,6 млн. рублей, или на 25,7%.

В 2013 г по сравнению с 2012 г наблюдается увеличение величины доходов по большинству их видов. Наиболее заметное увеличение доходов было по прочим неналоговым доходам.

В целом общая сумма расходов в 2013 г. снизилась по сравнению с 2012 г. на 2,2 %.

Соотношение динамики доходной части бюджета и ВРП отражает достаточно высокий уровень участия государства в перераспределительные процессы в экономике области. При корреляционном анализе, видно, что увеличении ВРП на 1 млрд. руб. доходы бюджета возрастут на 0,151 млрд. руб.

Доходы бюджета с 2005 г по 2013 г увеличились на 23,56 млрд.руб. или в 2,4 раза. В среднем за год сумма доходов увеличивалась на 2,95 млрд. руб или на 12 %.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Афанасьев В.Н. Анализ временных рядов. - М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. - 320с.

.Батракова Л.Г. Социально-экономическая статистика: учебник / Л.Г. Батракова - М.: Логос, 2013. - 480с.

.Белоножко М.Л., Скофская А.Л. Государственные и муниципальные финансы. - С-П; ИЦ Интермедия. - 2014. - 189с.

4.Богородская Н.А. Статистика финансов. - СПбГУАП, 2004. - 136с.

5.Василевская Л.И. Социально-экономическая статистика. Практикум. Мн. БГЭУ, 2011.

6.Васильева Э.К. Статистика. - М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 399с

.Воронин В.Г. Статистика финансов. - М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 535с.

8.Громыко Г.Л. Теория статистики. Учебник, изд. 2-е, М.: Инфра-М, 2011.

9.Дианов Д. В. Статистика финансов и кредита: учебник. - М.: КноРус, 2011. - 223с.

10.Елисеева И.И. Статистика. УЧЕБНИК, М.: Проспект, 2011.

.Ефимова М.Р., Румянцев В.Н., Петрова Е.Ф. Общая теория статистики: Учебник - 2-е изд. испр. И доп. М.: Инфра - М, 2012.

12.Ефимова М.Р. Социально-экономическая статистика. 2-е изд. Учебник для бакалавров. М.: изд. Юрайт, 2012.

.Медведева М.А. Социально-экономическая статистика. - Омск: Изд-во Ом. гос. ун-та, 2011. - 144с.

.Шмойлова Р.А., Минашкин В.Г. Теория статистики / под ред. Р.А. Шмойловой. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 656сю

.Теория статистики / Под ред. Р. А. Шмойловой.- 6-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 557 с.

.Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. Изд. 2-е, перераб. И доп. - М.:, 2008. - 360 с.

17.Бюджет Вологодской области. Итоги 2013 года. http://www.vologdazso.ru/db/docs/Итоги%20бюджета%202013.pdf

.Постановление Правительства области от 05.11.2014 г. №990 «Об утверждении государственной программы Вологодской области «Управление региональными финансами Вологодской области на 2015-2020 годы»

19.Рейтинг Вологодской области http://rating.interfax.ru/

.Официальный сайт Правительства Вологодской области http://vologda-oblast.ru/