Организация производства на предприятии ООО 'Строительный бетон'
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ"
ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПРОИЗВОДСТВЕННОГО МЕНЕДЖМЕНТА
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине
"ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА"
Студента 415 группы
Мартынца Дмитрия Михайловича
Руководитель: Айрапетова А.Г.
Санкт-Петербург 2012
Оглавление
Введение
1. Правовое обеспечение организации предприятия
2. Исследование рынка
3. Рынок сбыта
4. План продвижения продукции
4.1 Установление уровня цен
4.2 План сбыта
4.3 План рекламных мероприятий
4.4 Планирование доходов от реализации товаров
5. Производственный план
5.1 Описание производственных мощностей
5.2 Перечень основного оборудования
5.3 Уменьшение стоимости оборудования (амортизация)
6. Организационный план
6.1 Распределение обязанностей и ответственности
6.2 Персонал
6.3 Расчет планового фонда заработной платы
7. Финансовый план
7.1 Источники финансирования
7.2 Смета затрат до получения дохода
7.3 Рабочий график реализации проекта
7.4 Запасы сырья
7.5 Кредиты
7.6 Проект плана о финансовых результатах деятельности
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
8.1 План движения денежных средств
8.2 Расчет плановой цены продукции
8.3 Расчет плановой цены единицы продукции в рублях
Заключение
Введение
Объектом данной работы является организация предприятия ООО "Строительный бетон", предмет - изучение деятельности и создание данного предприятия.
Цель курсового проекта: исследование и изучение внешней и внутренней среды предприятия. Из данной цели вытекают такие поставленные перед нами задачи, как обозначение правового обеспечения организации предприятия, исследование рынка, определение плана продвижения продукции, определение производственного, организационного и финансового планов, а также анализ проекта плана о прибылях и убытках.
Также в проекте необходимо определить пути реализации задач, проанализировать финансовые результаты и сделать объективный вывод о целесообразности организации производства.
Во время написания курсового проекта, будут проанализированы нормативные документы, инструкции, законы, экономическая литература.
1. Правовое обеспечение организации предприятия
В ходе данной курсовой работы будет исследоваться вновь создаваемое предприятие. Выбранная отрасль - предприятие по производству бетона. Производство будет располагаться на окраине Санкт-Петербурга, так как для оперативного реагирования на спрос необходимо быстро доставлять продукцию. Выбор близкого расположения к городу так же обуславливается свойствами бетона. На мой взгляд, наиболее подходящей организационно-правовой формой будет общество с ограниченной ответственностью, так как данная форма организации выгодна учредителям, так как участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
На начальном этапе предприятие будет производить только бетон для строительных целей. Планируется сотрудничество, как со строительными организациями, так и с индивидуальными предпринимателями и частными лицами.
В качестве перспективы развития можно предложить расширение производственных мощностей и площадей путем производства новой продукции. С учетом специфики производства в качестве расширения можно предложить производство таких железобетонных изделий, как плиты, блоки и т.п.
Все сделки будут осуществляться по договорам купли-продажи, в которых будут содержаться объемы и сроки поставки. С юридическими лицами будет возможна оплата безналичным расчетом.
Все трудовые отношения будут оформляться в соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации.
Величина аренды земельного участка составляет 350 000 руб. /мес.
Начальные затраты на регистрацию предприятия предполагаются равными 18500 рублей.
2. Исследование рынка
Наша организация будет заниматься производством бетона и строительных растворов.
Бетон - материал, получаемый в результате формирования и твердения рационально подобранной смеси вяжущих материалов, воды, заполнителей и добавок.
Состав бетонной смеси обеспечивает бетону заданные параметры прочности, морозоустойчивости, водонепроницаемости и т.п.
В зависимости от назначения бетоны подразделяют на обычные бетоны - для конструкций промышленных и гражданских зданий; гидротехнические бетоны - для гидротехнических сооружений; дорожные бетоны - для использования при строительстве дорог; бетоны специального назначения - жаростойкий и т.д.
Техническое оснащение производства позволит выпускать бетон любой плотности, используемый для строительства зданий и сооружений и строительства дорог.
Материалы, используемые для изготовления бетона.
В качестве вяжущего материала используется цемент различных марок. В качестве мелкого заполнителя используются природные и искусственные пески. В качестве крупного заполнителя для бетона используется гравий, щебень. Вода, применяемая для затворения бетонной смеси не должна содержать вредных примесей.
Именно выбор соотношения указанных компонентов определяет основные свойства бетона: жесткость, подвижность, связанность и прочность.
Бетонный рынок Санкт-Петербурга и Ленинградской области демонстрирует увеличение объемов производства и потребления. Ведущие производители продолжают наращивать свои производственные мощности, модернизируя существующие. Таким образом, производственная концентрация на петербургском рынке растет. Увеличение спроса на бетон и растворы связаны с реализацией крупных городских проектов. На фоне растущих объемов жилищного и коммерческого строительства все явственнее проявляются признаки нехватки бетона.
Бетонная индустрия Санкт-Петербурга развивается стремительными темпами, большинство крупных предприятий располагают всем необходимым для производства высококачественной продукции: передовыми технологиями, современным оборудованием. Выбор месторасположения производственной площадки был обусловлен низкой концентрацией бетонных заводов в районе и наличием больших текущих массивов застройки жилой и коммерческой недвижимостью.
Можно выделить следующие слабые стороны предприятия:
·Наличие зависимости от поставщиков материалов;
·Возможность возникновения трудностей при доставке производимого товара.
3. Рынок сбыта
В связи с особенностями использования бетона, а именно, строительства недвижимости, а также в связи с особенностью бетона как товара: невозможность его складирования и хранения, рынки бетона можно сегментировать только по территории, на которой можно реализовывать товар, а также по кругу лиц, приобретающих бетон.
Географические границы рынка сбыта товарного бетона для конкретного производителя определяются временными параметрами сохранения бетонной смеси свойства пластичности. Изготовленная на бетонном заводе смесь должна быть доставлена производителю до начала процесса "схватывания" бетона (примерно 1 час). Доставка бетона специализированным транспортом удлиняет указанный промежуток времени, но необходимо учитывать, что определенное время занимают и процессы загрузки на заводе и его последующей выгрузке у покупателя. Поэтому для реализации возможности максимального территориального охвата рынка необходимо размещение бетонного завода в местах, обладающих хорошей транспортной доступностью.
Месторасположение производственного участка обеспечивает возможность выхода на рынки бетона Приморского, Выборгского, Петроградского и Калининского районов Санкт-Петербурга.
Деятельность ООО "Строительный бетон" ориентирована на следующие группы потребителей:
·Строительные компании Санкт-Петербурга;
·Индивидуальные предприниматели и частные лица.
Потребители первой группы обычно нуждаются в значительных количествах строительных материалов. Требуемое количество зависит от размеров строительства, величины самой фирмы. Учитывая растущую потребность в строительстве жилых домов, а, следовательно, строительных материалах, данная группа потребителей сможет обеспечить постоянный устойчивый спрос на продукцию.
Планирование объемов сбыта
Перечень продуктов производстваНизший объем сбыта, м3Наиболее вероятный объем сбыта, м3Высший объем сбыта, м3В15/М20015 00022 50030 000В20/М25015 00022 50030 000В22,5/М30017 00025 50034 000В25/М35021 00031 50042 000В30/М40028 00042 00056 000Общий объем реализации96 000144 000192 000
Пояснение к таблице: наихудший для нас вариант заключается в том, что этот объем будет достигнут, если все пойдет не так, как нам бы хотелось. Наиболее благоприятный вариант - исполнение самых радужных планов. Наилучший вариант будет реализован в том случае, если будет полная загрузка производственных мощностей и не будет проблем со сбытом.
4. План продвижения продукции
Выпускаемую продукцию планируется реализовывать на строительных площадках, находящихся в непосредственной близости с заводом. Доставка будет осуществляться напрямую без каких-либо посредников, что позволит поддерживать достаточный уровень дохода, необходимого для экономически выгодного существования предприятия. Также это исключит сбои в поставке.
4.1 Установление уровня цен
Из существующих основных способов ценообразования, из которых может выбирать фирма, для нашего предприятия предпочтительны способы, связанные с установлением цены на основе себестоимости и на основе анализа цен конкурентов. Средняя рыночная стоимость бетона равна 3100 руб/м3 (в зависимости от марки бетона). Далее будет рассмотрена цена по каждому виду бетона. Средняя цена доставки равна 300 руб/м3.
У нас будет предусмотрена система скидок для крупных и постоянных заказчиков. При единовременном заказе бетона объемом свыше 35 м3 будет действовать скидка 5%. Для постоянных заказчиков будет предусмотрена плавающая шкала скидок от 1 до 7%.
Материалы, применяемые для изготовления бетона
Наименование материалаЕдиница измеренияЦена, рубПропорция, м3Песокт3500,43Щебеньт10000,9Цементт40000,25Водам30,1220,18Итого на изготовление 1 м3 бетона22004.2 План сбыта
Одна из наиболее сложных задач на производстве - сбыт. Для ее успешного решения необходимо найти постоянных потребителей продукта. Чтобы не потерять своих клиентов, необходимо реализовывать гибкую политику сбыта, стараться находить индивидуальный подход к каждому клиенту.
Как уже упоминалось ранее, поставки будут осуществляться напрямую клиентам. Никаких ограничений на объем поставок не будет. Клиент сможет заказать как 1 м3 бетона, так и 100 м3, все будет зависеть только от его потребности. Заказ возможно будет оформить различными способами, например, по телефону, на сайте компании, непосредственно в представительстве компании, а также у представителей компании, которые будут продвигать продукцию на строительных площадках.
4.3 План рекламных мероприятий
В мировой практике принято тратить на рекламу примерно 5% от чистой прибыли. Однако наше предприятие не планирует тратить большие средства на рекламу. Планируется постоянно подавать объявление в газету, так как это объявление будет работать напрямую на целевую аудиторию. Также планируется разместить рекламу на собственном транспорте, что почти не потребует никаких затрат, но будет эффективно работать. Необходимо будет создать свой интернет-сайт, на котором потенциальные потребители могут ознакомиться с перечнем предлагаемого товара и с условиями покупки. И при желании оформить заказ.
4.4 Планирование доходов от реализации товаров
№ п. п. 1м-ц2м-ц3м-ц4м-ц5м-ц6м-ц7м-ц8м-ц9м-ц10м-ц11м-ц12м-ц1. Продажи, м3В15/М200150016001900210021002100210021002100180016001500В20/М250150016001900210021002100210021002100180016001500В22,5/М300190019502000230023002300230023002300200019501900В25/М350200020502400310031003100310031003100240020502000В30/М4002500310034004000400040004000400040003400310025002. Цена реализации, руб. В15/М200290029002900290029002900290029002900290029002900В20/М250300030003000300030003000300030003000300030003000В22,5/М300310031003100310031003100310031003100310031003100В25/М350325032503250325032503250325032503250325032503250В30/М4003400340034003400340034003400340034003400340034003. Доходы от реализации, тыс. руб. В15/М200435046405510609060906090609060906090522046404350В20/М250450048005700630063006300630063006300540048004500В22,5/М300589060456200713071307130713071307130620060455890В25/М35065006662,5780010075100751007510075100751007578006662,56500В30/М4008500105401156013600136001360013600136001360011560105408500Общий доход от реализации, тыс. руб. 29740 32687,5 36770 43195 43195 43195 43195 43195 43195 36180 32687,5 29740
5. Производственный план
.1 Описание производственных мощностей
Производственная площадка предприятия будет располагаться в Приморском районе Санкт-Петербурга.
Планируется заключить договора на поставку сырья (песок, щебень, цемент) с крупными фирмами, чтобы минимизировать риск от сбоев в поставках.
Доставка материалов для производства бетона будет осуществляться грузовым автотранспортом, после взвешивания автомобиля с сырьем на весах материалы будут выгружаться на соответствующие склады: инертные материалы будут выгружаться на специально организованную открытую площадку-склад, цемент с помощью насосов будет поступать в цементные силоса.
Инертные материалы со склада погрузчиком загружаются бункера, откуда подаются для смешивания в бетонный узел. Песок и щебень поочередно из бункеров выгружаются на движущуюся ленту, на которой они взвешиваются и необходимая масса загружается в специальный подъемный механизм (скип). С помощью подъемного механизма скип поднимается наверх и выгружает материалы в мешалку (миксер).
Необходимое количество цемента из силосов с помощью насосов подается в миксер. После того как в мешалке окажется необходимое количество материалов добавляется вода, химические добавки и происходит смешивание.
Схема подачи материалов в миксер:
.Выгрузка инертных материалов (песок, щебень) на транспортерную ленту;
2.Взвешивание материалов, подача в скип;
.Подача инертных материалов скипом в мешалку;
.Подача цемента в силос;
.Подача цемента из силоса в миксер;
.Смешивание в миксере, отгрузка в автобетоносмеситель.
Процесс смешивания осуществляется путем вращения вала с установленными на нем лопатками внутри миксера. Результатом смешивания является бетон необходимой марки. Через шнек, находящийся на дне миксера, готовая продукция сливается непосредственно в автобетоносмеситель (АБС). АБС доставляет готовую продукцию на объект заказчика.
Описание потребности в производственных мощностях и оборудовании
Наименование производственных мощностейОписание существующего состояния производственных мощностейДополнительные потребности и мероприятия по их удовлетворениюОриенти-ровочная цена, руб. Месяц приобретения1ЗемляАрендуемая производственная площадкаИнсталляция бетоносмесительной установки350 00012ЗданияСклад для материаловПостройка1 600 00013ОборудованиеНовое промышленное оборудованиеУстановка и наладка59 479 00014СырьеМатериалы, необходимые для производства (цемент, песок, щебень) Крупные поставки26 400 00015.2 Перечень основного оборудования
Наименование оборудованияСпособ полученияМодельЦена за единицуКоличествоСуммаБетоносмесительная установка покупкаHZS35B17000000117000000АвтобетоносмесительпокупкаКАМАЗ25000001025000000АвтобетононасоспокупкаCIFA K52L XRZ10000000110000000Фронтальный погрузчикпокупкаАМКОДОР-333230000012300000ЦементовозпокупкаТЦ-12250000012500000Силосапокупка40000041600000ВесыпокупкаМагистраль БВ 100000 А24100000011000000НоутбукпокупкаASUS2000010200000Стулпокупка100064000Столпокупка10000220000Диванпокупка15000115000Всего: 59 479 000
5.3 Уменьшение стоимости оборудования (амортизация)
Вследствие снижения стоимости оборудования, используемого в нашем производстве, из-за износа, морального старения или случайного повреждения, нам необходимо компенсировать эту стоимость.
Величина амортизации определяется на основании Налогового кодекса Российской Федерации. Для производственного оборудования она равна 5%, для транспорта - 15%, для общехозяйственных расходов (офисных расходов) - 25%.
Наименование оборудованияПервоначальная стоимость% амортизации в год123456789101112руб. руб. Собственное оборудование1. Оборудование19 600 0005%8166781667816678166781667816678166781667816678166781667816672. Транспорт39 800 00015%4975004975004975004975004975004975004975004975004975004975004975004975003. Общехозяйственные расходы (офисные расходы) 239 00025%498049804980498049804980498049804980498049804980Всего: 584147584147584147584147584147584147584147584147584147584147584147584147
6. Организационный план
6.1 Распределение обязанностей и ответственности
Организационно-правовой формой предприятия выбрано общество с ограниченной ответственностью. Владельцами данного предприятия являются два человека с равными долями в уставном капитале.
Один из владельцев будет занимать должность генерального директора, другой - должность финансового директора.
Генеральный директор будет стоять во главе компании.
Финансовый директор будет напрямую подчиняться генеральному директору. Его основной обязанностью будет управление движением денежных средств предприятия. У него в подчинении будет отдел финансового планирования и кредитный отдел.
Главный бухгалтер будет подчиняться генеральному директору. В его обязанности будет входить контроль за денежными средствами предприятия. Ему будет подчиняться бухгалтерия.
Коммерческий директор будет подчиняться генеральному директору. Его основной обязанностью будет управление товарной политикой предприятия (сбыт, маркетинг, реклама). Ему будет подчиняться отдел маркетинга, отдел сбыта. В обязанности маркетингового отдела помимо исследования динамики рынка будут входить рекламные мероприятия. Отдел сбыта будет заниматься реализацией продукции.
Технический директор будет подчиняться генеральному директору. В его обязанности будет входить обеспечение бесперебойного выпуска продукции. В его подчинении будет находиться начальник производства, главный технолог, транспортный участок, ремонтно-механическая служба.
Так же в подчинении генерального директора будет находиться отдел кадров, который будет реализовывать кадровую политику предприятия.
В прямом подчинении у генерального директора будет находиться юридический отдел.
У нашего предприятия будет линейно-функциональная структура.
6.2 Персонал
На нашем предприятии будут следующие потребности в рабочем персонале:
·Охранник-приемщик - 3 человека;
·Водитель погрузчика - 1 человек;
·Водитель автобетоносмесителя - 10 человек;
·Водитель автобетононасоса - 1 человек;
·Водитель цементовоза - 1 человек;
·Оператор - 3 человека;
·Диспетчер - 2 человека;
·Техинженер - 2 человека;
·Механик - 4 человека;
Заработная плата для всего персонала будет установлена в размере оклада+премии. Отдел сбыта и маркетинга будет иметь оклад и % от продаж.
6.3 Расчет планового фонда заработной платы
№ п/пСостав персоналаЗаработная платаКол-воСуммарная заработная плата1м2м3м4м5м6м7м8м9м10м11м12м1. Производственный персонал1.1Охранник-приемщик20 00036000060000600006000060000600006000060000600006000060000600001.2Водитель погрузчика25 00012500025000250002500025000250002500025000250001.3Водитель автобетоносме-сителя30 000103000003000003000003000003000003000003000003000003000001.4Водитель автобетононасоса30 00013000030000300003000030000300003000030000300001.5Водитель цементовоза30 00013000030000300003000030000300003000030000300001.6Оператор35 00031050001050001050001050001050001050001050001050001050001.7Диспетчер35 00027000070000700007000070000700007000070000700001.8Техинженер40 00028000080000800008000080000800008000080000800001.9Механик35 00041400001400001400001400001400001400001400001400001400001.10Менеджер по продажам 3500051750001750001750001750001750001750001750001750001750001.11Юрист3500013500035000350003500035000350003500035000350001.12Маркетолог3500031050001050001050001050001050001050001050001050001050001.13Финансист350003105000105000105000105000105000105000105000105000105000Всего: 6000060000600001260000126000012600001260000126000012600001260000126000012600002. Административный персонал2.1Генеральный директор10000011000001000001000001000001000001000001000001000001000002.2Финансовый директор10000011000001000001000001000001000001000001000001000001000002.3Коммерческий директор7000017000070000700007000070000700007000070000700002.4Технический директор7000017000070000700007000070000700007000070000700002.5Главный бухгалтер6000016000060000600006000060000600006000060000600002.10Начальник производства6000016000060000600006000060000600006000060000600002.11Главный технолог600001600006000060000600006000060000600006000060000Всего: 520000520000520000520000520000520000520000520000520000Итого: 600006000060000178000017800001780000178000017800001780000178000017800001780000
7. Финансовый план
7.1 Источники финансирования
№ п/пНаименование источникаСумма, руб. 1. Уставный капитал10 000 0002. Кредит залоговый74 171 000Всего84 171 000
Итак, как видно из таблицы, уставный капитал фирмы составляет 10000000 руб., это вклад учредителей и та сумма, которой учредители отвечают по своим обязательствам. Также компания планирует взять целевой кредит у банка и отдать его долями. Эти доли будут выплачиваться в соответствии с графиком оплаты кредита.
7.2 Смета затрат до получения дохода
№ п/пСтатьи затратСумма, руб. 1. Затраты, связанные с регистрацией производственной деятельности: 1.1Госпошлина за регистрацию45001.2Печать и размножение учредительных документов10001.3Регистрация в органах статистики50001.4Изготовление печати, штампа10001.5Оплата открытия банковского счета30001.6Нотариальные услуги (заверение подписей на банковских карточках) 10001.7Оплата патента, сертификата качества, лицензии (частично) 3000Итого с п.1.1 по п.1.7: 185002. Внесение 50% уставного капитала50000003. Аренда помещений10500004. Реконструкция и ремонт помещений-5. Приобретение оборудования, инструмента594790006. Приобретение сырья и материалов206800007. Резервный фонд7.1Зарплата персоналу до получения дохода1800007.2Расходы на рекламу200007.3Организационные командировки100007.4Приобретение канцтоваров и т.п. 50007.5Непредвиденные расходы20000Всего: 86462500
7.3 Рабочий график реализации проекта
№ п/пЭтапы реализации проектаСредства, необходимые для реализации данного этапа проекта, тыс. руб. Интервалы планирования1м2м3м4м5м6м7м8м9м10м11м12мЗатраты (тыс. руб.) 1. Затраты, связанные с регистрацией деятельности15500-----------2. Оплата лицензии3000-----------3. Капиталовложения3.1Заключение договора аренды3500003500003500003500003500003500003500003500003500003500003500003500003.2Приобретение оборудования170000001000000032479000---------3.3Приобретение сырья, материалов2068000022660000255200002992000029920000299200002992000029920000299200004. Реклама20000100010001000100010001000100010005. Заработная плата нанимаемого персонала6000060000600001780000178000017800001780000178000017800001780000178000017800006. Страховые взносы (30% от ФОТ) 1800018000180005340005340005340005340005340005340005340005340005340007. Непредвиденные расходы50005000100005000500050005000500050005000500050008. Итого затрат1745150010433000329170002336900025330000281900003259000032590000325900003259000032590000325900009. Источники финансирования (тыс. руб.) 9.1Содействие государственных органов разного уровня управления------------9.2Инвестиции3000000400000030000009.3Кредит беззалоговый9.4Кредит залоговый741710009.5Выручка от реализации29740000326875003777000043195000431950004319500043195000431950004319500010. Итого источников7717100011. Остаток средств на конец периода59719500532865002336950063715001372900023309000339140004451900055124000657290007633400086939000
7.4 Запасы сырья
№ п/пПериод1-й2-й3-й4-й5-й6-й7-й8-й9-й10-й11-й12-й1. Запасы в начале периода, тыс. руб. ---2068000022660000255200002992000029920000299200002992000029920000299200002. Стоимость сырья в реализуемой продукции, тыс. руб. ---2068000022660000255200002992000029920000299200002992000029920000299200003. Запасы в конце периода------------
7.5 Кредиты
План получения и погашения кредитов
Номер месяца планирования123456789101112Возврат части кредита7417100Остаток кредита66753900Плата за пользование кредитом803520803520803520803520803520803520803520803520803520803520803520803520Итого плата по кредиту8035208035208035208035208035208035208035208035208035208035208035208220620
7.6 Проект плана о финансовых результатах деятельности
План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)
№ п/пСтатьи расходов и доходовНомер расчетного периода (месяца) Всего: 1-й2-й3-й4-й5-й6-й7-й8-й9-й10-й11-й12-й1. Доходы от реализации, всего: ---2974000032687500377700004319500043195000431950004319500043195000431950003593675002. то же, без НДС---2520339027701272320084753660593336605933366059333660593336605933366059333045487353. сумма НДС (18%) ---453661049862285761525658906765890676589067658906765890676589067548187654. Переменные затраты, в том числе: 5. Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб. 2068000022660000255200002992000029920000299200002992000029920000299200002483800006. то же, без НДС1752542419203390216271192535593325355933253559332535593325355933253559332104915317. Сумма НДС315457634566103892881456406745640674564067456406745640674564067378884698. Заработная плата производственного персонала600006000060000126000012600001260000126000012600001260000126000012600001260000115200009. Всего переменных затрат: 60000600006000021940000239200002678000031180000311800003118000031180000311800003118000025990000010. Валовая прибыль-60000-60000-6000078000008767500109900001201500012015000120150001201500012015000120150009946750011. Постоянные затраты, в том числе: 12. Плата за аренду350000350000350000350000350000350000350000350000350000350000350000350000420000013. Коммунальные услуги200000200000200000200000200000200000200000200000200000180000014. Заработная плата администрации520000520000520000520000520000520000520000520000520000468000015Транспортные расходы2820000309000034800004080000408000040800004080000408000040800003387000017. Амортизация584147584147584147584147584147584147584147584147584147525732318. Конторские материалы5000500050005000500050005000500050004500019. Расходы на ремонт и уборку помещений1000010000100001000010000100001000010000100009000020. Плата за телефон и почтовые расходы100010001000100010001000100010001000900021. Расходы на рекламу20000100010001000100010001000100010002800022. Плата за кредиты80352080352080352080352080352080352080352080352080352080352080352082206201705934023. Всего постоянных расходов: 1 153 5201 153 5201 153 5205 313 6675 564 6675 954 6676 554 6676 554 6676 554 6676 554 6676 554 66713 971 76767 038 66324. в том числе НДС (18%) 53 390175 961175 961810 559848 848908 339999 864999 864999 864999 864999 8642 131 28610 226 23725. сумма без НДС1 100 130977 559977 5594 503 1084 715 8195 046 3285 554 8035 554 8035 554 8035 554 8035 554 80311 840 48156 934 99726. Прибыль до уплаты налогов-1 213 520-1 213 520-1 213 5202 486 3333 202 8335 035 3335 460 3335 460 3335 460 3335 460 3335 460 333-1 956 76732 428 83727. Налоги и взносы28. На имущество (2,2%) 34 10034 10034 10034 10034 10034 10034 10034 10034 10034 10034 10034 100409 20029. Транспортный налог17 09417 09417 09417 09417 09417 09417 09417 09417 094153 84430. Страховые взносы (30% от ФОТ) 18 00018 00018 000534 000534 000534 000534 000534 000534 000534 000534 000534 0004 860 00031. НДС (18%) -53 390-175 961-175 961571 475680 770960 3051 025 1361 025 1361 025 1361 025 1361 025 136-106 2866 826 63032. Итого налогов и взносов: -1 290-123 861-123 8611 156 6681 265 9641 545 4991 610 3291 610 3291 610 3291 610 3291 610 329478 90712 249 67433. Налогооблагаемая прибыль-1 212 230-1 089 659-1 089 6591 329 6651 936 8693 489 8343 850 0043 850 0043 850 0043 850 0043 850 004-2 435 67420 179 16334. Налог на прибыль265 933387 374697 967770 001770 001770 001770 001770 0015 201 27735. Чистая прибыль-1 212 230-1 089 659-1 089 6591 063 7321 549 4952 791 8673 080 0033 080 0033 080 0033 080 0033 080 003-2 435 67414 977 88636. Резервный фонд37. Нераспределенная прибыль-1 212 230-1 089 659-1 089 6591 077 4071 563 1702 805 5423 093 6783 093 6783 093 6783 093 6783 093 678-2 418 58115 104 380
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
8.1 План движения денежных средств
№ п/пСтатьи доходов и расходовМесяц1-й2-й3-й4-й5-й6-й7-й8-й9-й10-й11-й12-й1Состояние наличности на начало месяца3000000400000030000002Источники финансирования741710003Поступления от реализации2974000032687500377700004319500043195000431950004319500043195000431950004Итого доходов: 77171000400000030000002974000032687500377700004319500043195000431950004319500043195000431950005Расходы денежных средств6Переменные затраты60 00060 00060 00021 940 00023 920 00026 780 00031 180 00031 180 00031 180 00031 180 00031 180 00031 180 0007Постоянные затраты1 153 5201 153 5201 153 5205 313 6675 564 6675 954 6676 554 6676 554 6676 554 6676 554 6676 554 66713 971 7678Налоги1 422 6011 653 3382 243 4662 380 3302 380 3302 380 3302 380 3302 380 330478 9079Итого расходов: 1 213 5201 213 5201 213 52028 676 26831 138 00534 978 13340 114 99740 114 99740 114 99740 114 99740 114 99745 630 67410Состояние наличности на конец месяца75 957 4802 786 4801 786 4801 063 7321 549 4952 791 8673 080 0033 080 0033 080 0033 080 0033 080 003-2 435 674
8.2 Расчет плановой цены продукции
Плановая отпускная цена рассчитывается как сумма плановой цены изготовителя и налога на добавленную стоимость.
Плановая цена изготовителя:
Цизг=Себ* (100+Нприб%) /100, Цизг=2200* (100+25) /100=2750
Плановая отпускная цена:
Цотп=Цизг* (100+НДС) /100,
Цотп=2750* (100+18) /100=3245, НДС=495
8.3 Расчет плановой цены единицы продукции в рублях
№ п/пНаименование статей затратНомер расчетного периода (по месяцам) 1234567891011121Себестоимость продукции, том числе: 2200220022002200220022002200220022002200220022001.1Переменные затраты9292929292929292929292921.2Постоянные затраты4814814814814814814814814814814814812Плановая норма прибыли (%) 2525252525252525252525253Плановая цена изготовителя2750275027502750275027502750275027502750275027504Налог на добавленную стоимость4954954954954954954954954954954954955Плановая отпускная цена3245324532453245324532453245324532453245324532456Цена реализации фактическая325032503250325032503250325032503250325032503250
Определение объема безубыточного производства
Целью анализа безубыточности является определение точки объема продаж, в которой общий доход будет равным суммарным издержкам на проданную продукцию, т.е. в которой наше предприятие будет способно покрыть все свои затраты без получения прибыли. Эту точку называют точкой безубыточности.
Расчет точки безубыточности производится следующим образом:
Х = ПЗ / Цед. - ПрЗед.
где
ПЗ - постоянные издержки в течение определенного периода (года); Цед. - цена продажи единицы продукции;
ПрЗед - переменные издержки на единицу продукции.
Т.е. применительно к нашим цифрам, получаем: Х = 40
Таким образом, наше предприятие не продает без прибыли.
При помощи анализа безубыточности можно рассчитать предел безопасности ("кромку безопасности"), характеризующий уровень риска на основе соотнесения ожидаемого объема сбыта и точки безубыточности.
Чем меньше значение предела безопасности, тем выше риск попадания в область убытков. Этот показатель показывает, насколько может сократиться объем реализации, прежде чем предприятие начнет нести убытки.
К = Q - X / Q x 100,
где К - предел безопасности (в %); Q - объем ожидаемой реализации; Х - объем безубыточной реализации.
К = (13600-1924) /13600*100=85%
Исходя из данных по работе нашего предприятия, получаем, что общая "кромка безопасности" примерно равна 85 %, а это означает, у нашего предприятия совсем мал риск попадания в область убытков.
Заключение
Учитывая динамически развивающуюся строительную отрасль, можно сделать вывод, что изготовление бетона является очень прибыльным производством. В заключении хотелось бы еще раз отметить, что производство на нашем предприятии начнется с четвертого месяца, после начала реализации проекта, так как первые три месяца будут потрачены на подготовку и введение в эксплуатацию производственных мощностей. На предприятии будет реализовываться достаточно гибкая сбытовая политика, что позволит оставаться ему конкурентоспособным на рынке производства бетона.
Не смотря на то, что для реализации проекта требуется значительная сумма банковского кредита, предприятие все равно будет получать высокую прибыль и сможет своевременно выплачивать основную сумму долга и процент за пользование кредитом.
Проанализировав все стороны функционирования данного предприятия, можно сделать вывод, что наше предприятия является прибыльным. И у него низкий риск появления убытков. Таким образом, при запуске такого предприятия владельцы будут получать постоянную прибыль. И в перспективе они могут увеличить объем производства или начать выпуск новой продукции, производимой на основе бетона (плиты, блоки), путем расширения производственных мощностей.