Оценка финансового состояния предприятия

Оценка финансового состояния предприятия

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Оценка финансового состояния предприятия

Введение

платежеспособность финансовый актив баланс

Актуальность данной контрольной работы заключается в получении выводов об оценке финансового состояния конкретной организации на основании данных квартальной и годовой бухгалтерской отчетности и в первую очередь по данным баланса и отчета о прибылях и убытках.

Цель работы: изучить данные бухгалтерской отчетности и сделать выводы о финансовом состоянии организации ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ» на 2012 год.

Исходной базой для оценки финансового состояния организации являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитическая оценка которых позволяет восстановить основные аспекты финансово-хозяйственной деятельности организации в обобщенной форме.

1. Производственная деятельность организации ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

Озеленение городских территорий является одной из жизнеобеспечивающих сфер городского хозяйства, оказывающих непосредственное влияние на качество и уровень жизни горожан и гостей г. Чебоксары. Эта отрасль городского хозяйства прочно закрепилась за открытым акционерным обществом «Зеленстрой» (далее - ОАО «Зеленстрой»), работающим в сфере озеленения и благоустройства города более 35 лет. Благодаря специалистам ОАО «Зеленстрой», внешний облик город меняется с каждым годом в лучшую сторону.

Открытое акционерное общество «Зеленстрой» учреждено в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21 декабря 2001 года №178-ФЗ, Федеральным законом Российской федерации «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ с изменениями и дополнениями, распоряжением администрации города Чебоксары от 29.12.2006 №4321-р.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством и Уставом.

Основная задача предприятия - содержание объектов внешнего благоустройства. ОАО «Зеленстрой» выполняет не только работы по муниципальному заказу, но и тесно сотрудничает с предприятиями и организациями города. 57% выполнения плана - это договора со сторонними организациями.

Основными видами производственной деятельности предприятия являются:

озеленение объектов;

выращивание, посадка деревьев и кустарников;

выращивание, посадка многолетних и однолетних цветочных культур;

устройство а/б покрытия, плиточного и брусчатого покрытия; устройство бордюров; строительство подпорных стенок;

проектирование и подготовка проектно-сметной документации;

текущее содержание объектов внешнего благоустройства.

Общая площадь земельных участков в ОАО «Зеленстрой» составляет 2,5 га.

Земельная площадь питомника составляет 26 га. Площадь закрытого грунта теплиц - 2580 кв. м. Площадь открытого грунта - 1,8 га.

В течении 2012-2013 годов предприятием выполнен большой объем работ по капитальному ремонту газонов в связи с расширением полотна проезжей части по Базовому проезду, Марпосадскому шоссе, при благоустройстве микрорайона Новый город.

Наряду с капитальным ремонтом газонов, предприятие занимается текущим содержанием уже имеющихся: косьба (5 раз за сезон) на площади 3969 тыс. кв. м2, подкормка минеральными удобрениями (при необходимости), борьба с сорняками.

Большое внимание уделяется цветочному оформлению города. В 2012 году высажено 850000 штук цветов на площади 15888 м2, а в 2013 году уже 1025239 штук на площади 19970 м2. Ассортимент цветов, входящих в состав композиций, достигает 20 наименований (петунии, бегонии, бархатцы, агератум, цинерария и др.) и выращивается как в собственных теплицах ОАО «Зеленстрой», так и в теплицах республики.

В течение уже многих лет в городе используется прием вертикального цветочного оформления. Объемные вертикальные цветочные фигуры украшают транспортные развязки города, парки, скверы, улицы. «Чувашские девушки», «Кот», «Лев Бонифаций», «Самовар с чашками», «Лилии», «Лебеди», «Букет», «Ладья», «Гусеница с яблоком», «Ромашки» и другие фигуры (шары, конусы, пирамиды) стали интересными акцентами городского ландшафтного дизайна. В 2014 году планируется выставить еще ряд вертикальных фигур. Надеемся, что горожанам и гостям города они понравятся. Также наряду с фигурами в большом количестве в цветочном оформлении используются различные стойки с подвесными корзинами, куда высаживаются ампельные петунии и пеларгонии. На территориях, не имеющих зеленой зоны (площадях, тротуарах) используются мобильные цветочные вазоны, которые своими яркими пятнами цветов одними из первых украшают город уже в начале мая.

Весеннему цветению придается большое значение, поэтому высаживается большое количество луковичных (тюльпанов). Этой осенью высажено 300000 луковиц тюльпанов.

Цветники в городе выполняются с применением модулей с элементами национальной символики, в пейзажном стиле (миксбордеры), а также с применением инертных материалов. Ландшафтное проектирование, и в частности проекты цветочного оформленния города осуществляет дизайнер предприятия. В связи с увеличением площади цветников, изменением климата (продолжительная жара и сухость) и возникшими трудностями при эксплуатации цветников, предприятие обратило внимание на организацию автоматизированной системы полива. Сотрудниками предприятия были проведены и проводятся работы по устройству автоматических систем полива с заданными программами на всех крупных цветниках города. Автоматически орошается 11131,5 м2 цветников. В дальнейшем планируется сделать наличие автоматизированных систем нормой при эксплуатации зеленых насаждений (цветников, газонов, деревьев и кустарников). Также основной задачей по уходу за зелеными насаждениями, у предприятия остается формирование крон деревьев. В городе стали применять формовочную стрижку кроны, наряду с традиционной шарообразной, и кубообразную, что дало неплохой эффект. Сейчас предприятие ежегодно выполняет формовочную стрижку около 20000 деревьев. Формовочная стрижка живых изгородей в количестве 76240 пог. метров (в большинстве в поперечном разрезе прямоугольная) в парках и скверах, вдоль тротуаров осуществляется в 2-3 приема за вегетационный период.

В весенние и осенние экологические месячники и субботники специалистами предприятия осенью 2013 года были высажены деревья в количестве 115 штук, кустарники в 2-х рядную живую изгородь 732,5 пог. метра в количестве 5125 штук, а также ели обыкновенные в группы с дальнейшей стрижкой 468 штук.

Предприятие также выполняет полный комплекс услуг по сносу и утилизации отходов при сносе деревьев с выездом на место, а не только стационарно с помощью агрегата по дроблению древесных отходов фирмы «Bear Cat 72928» и пенькодробилки «Rayco 1625 A».

В 2013 году предприятие взяло на обслуживание и содержание деревянные лестницы и пешеходные мостики в количестве 4225,5 м2.

Коллектив предприятия отмечен дипломами и почетными грамотами, благодарственными письмами администрации города и районов.

. Анализ структуры баланса организации ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

С целью определения изменения величины валюты баланса проводится анализ баланса по горизонтали (итог баланса на начало 2012 г. сравнивается с итогом баланса на конец 2012 г. (стр. 1600 (1700))

-595993=123459 тыс. руб.

Таблица 1. Оценка динамики и структуры статей активов баланса

Актив балансаНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаДинамика изменения показателя за отчетный периодтыс. руб.в% к валюте балансатыс. руб.в% к валюте балансаприрост (+), снижение (-), тыс. руб.темп роста в%Внеоборотные активы (стр. 1100)18887231,711517216,1-7370061Оборотные активы (стр. 1200)40712168,360428083,9+197159148,4Запасы (стр. 1210)2060,035350,07+329247,7Дебиторская задолженность (стр. 1230)18729131,4335714,7+1478017,9Финансовые вложения и денежные средства (стр. 1240+1250)21916136,856990779,2+350746260,04Всего имущества (стр. 1600)595993100719452100+123459120,7

На основании таблицы 1 можно сделать выводы об увеличении состояния всего имущества организации. Вместе с тем возросла доля запасов, дебиторской задолженности и уменьшилась доля внеоборотных активов.

Таблица 2. Оценка динамики и структуры статей пассивов баланса

Пассив балансаНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаДинамика изменения показателя за отчетный периодтыс. руб.в % к валюте балансатыс. руб.в % к валюте балансаприрост (+), снижение (-), тыс. руб.темп роста в %Капитал и резервы (стр. 1300)36516661,342330658,8+58140115,9Заемный капитал (стр. 1400 + стр. 1500)23082738,771679499,6+485967310,5Долгосрочные обязательства (стр. 1400)24620,426580,37-196108Краткосрочные обязательства (стр. 1500)22836538,329348840,8+65123128,5Краткосрочные заемные обязательства (стр. 1510)Краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 1520)19955933,521360229,7+14043107Всего имущества (стр. 1700)595993100719452100+123459120,7

Увеличение доли заемного капитала, краткосрочных обязательств, долгосрочных обязательств и краткосрочной кредиторской задолженности являются причинами изменения стоимости имущества организации.

. Анализ финансовых результатов ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

Таблица 3

№ п/пПоказательОтчетный период, тыс. руб.Аналогичный период прошлого года, тыс. руб.Прирост (+), снижение (-) к аналогичному периоду прошлого года, тыс. руб.Темп роста к аналогичному периоду прошлого года в%1.Всего доходов и поступлений (сумма стр. 2110, 2310, 2320, 2340)891937545895+346042163,42.Общие расходы финансово - хозяйственной деятельности (сумма стр. 2120, 2210, 2220, 2330, 2350)796209433812 +362397183,53.Выручка (стр. 2110)732844544041+18880374,24.Затраты на производство и сбыт продукции, в том числе:4.1.себестоимость продаж (стр. 2120)12039840628+7977033,74.2.коммерческие расходы (стр. 2210)--4.3.управленческие расходы (стр. 2220)499845392199+10764678,55.Прибыль (убыток) от продаж (стр. 2200)112601111214+138798,86.Доходы по операциям финансового характера (сумма стр. 2310, 2320)173291216+161137,027.Проценты к уплате (стр. 2330)8-+8-8.Прочие доходы (стр. 2340)141764638+1411260,59.Прочие расходы (стр. 2350)175958985+1749730,610.Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 2300)9572845070+5065847,111.Текущий налог на прибыль (стр. 2410)2748421004+648076,412.Чистая прибыль (убыток) (стр. 2400)6804823664 +4438434,8

В результате проведенного анализа видно, что общее направление движения баланса зависимо от следующих факторов:

В результате анализа структуры баланса определяется общее направление движения баланса. Увеличение баланса оценивается положительно, уменьшение - отрицательно.

При оценке изменения отдельных статей и разделов баланса организации положительно оценивается:

увеличение:

в активе баланса:

основных средств;

в пассиве баланса:

итога третьего раздела (капитал и резервы) и суммы нераспределенной прибыли;

отрицательно оценивается:

нематериальных активов;

рост дебиторской и кредиторской задолженности;

превышение кредиторской задолженности над дебиторской;

наличие и увеличение убытков по статье баланса «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Для получения общей оценки динамики финансового состояния организации за отчетный период производится сопоставление изменения итога баланса с изменениями финансовых результатов хозяйственной деятельности за отчетный период, например, с изменениями выручки, информация о которой содержится в отчете о прибылях и убытках (732844) годовой отчетности. Сопоставление осуществляется путем сравнения прироста выручки (732844-544041=188803) и среднего значения итога баланса за отчетный период (617,25). Поскольку прирост выручки больше среднего значения итога баланса за отчетный период, то в отчетном периоде использование финансовых ресурсов организации было более эффективным, чем в предыдущем периоде.

. Расчет показателей оценки финансового состояния ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

Коэффициенты ликвидности.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кт.л.)

Кт.л. = оборотные средства / краткосрочные обязательства,

где:

оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс);

краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр. 1540 - стр. 1530 (бухгалтерский баланс).

Кт.л. =604280/(293488+3435+76451+0)=1,62

Данное значение укладывается в нормативный интервал. Показывает, достаточно ли у организации средств, которые могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств в течение определенного периода.

Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л.)

Кср.л. = оборотные средства - запасы / краткосрочные обязательства,

где:

оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс);

краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр. 1540 - стр. 1530 (бухгалтерский баланс).

Кср.л. =(604280-535)/(293488+3435+76451+0)=1,62

Нормативное значение - от 0,2 до 0,7 и более. Показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л.)

Кабс.л. = денежные средства / краткосрочные обязательства,

где:

денежные средства = стр. 1250 (бухгалтерский баланс);

краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр. 1540 - стр1530 (бухгалтерский баланс).

Кабс.л. =569907/(293488+3435+76451+0)=1,53

Показывает отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам.

Нормативное значение - от 0,2 до 0,25 и более. Значение полученное не укладывается в допустимый интервал.

Чистый оборотный капитал (Чоб.к.)

Чоб.к. = оборотные средства - краткосрочные обязательства, где:

оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс);

краткосрочные обязательства = стр. 1500 - стр. 1550 - стр. 1540 - стр. 1530 (бухгалтерский баланс).

Чоб.к. =604280 - (293488+3435+76451+0)=230909

Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что организация не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем.

Коэффициенты структуры капитала.

Коэффициент собственности (Ксобств.)

Ксобств. = собственный капитал/ валюта баланса,

где:

собственный капитал = стр. 1300 (бухгалтерский баланс);

валюта баланса = 1700 (1600) бухгалтерский баланс.

Ксобств. =423306/719452=0,59

Характеризует долю собственного капитала в структуре организации. Коэффициентом собственности=59% в данном случае означает стабильное финансовое положение при прочих равных условиях.

Коэффициент финансовой зависимости (Кфин.зав.)

Кфин.зав. = заемный капитал / собственный капитал,

где:

заемный капитал = стр. 1400 + стр. 1500 (бухгалтерский баланс);

собственный капитал = стр. 1300 (бухгалтерский баланс).

Кфин.зав. =(2658+293488)/423306=0,7

Характеризует степень зависимости от внешних займов.

Нормативное значение - менее 1. Следовательно организация сильно зависима от внешних займов.

Коэффициент защищенности кредиторов (Кзащ.)

Кзащ. = (чистая прибыль +проценты к уплате)/ проценты к уплате,

где:

чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках);

проценты к уплате = стр. 2330 (отчет о прибылях и убытках).

Кзащ. =(68048+8) 8=8507

Характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит. По этому показателю судят, сколько раз в течение отчетного периода организация заработала средства для выплаты процентов по займам.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб.собств. ср.)

Коб. собств. ср. = капитал и резервы - (внеоборотные активы - отложенные налоговые активы) / оборотные средства,

где:

капитал и резервы = стр. 1300 (бухгалтерский баланс);

внеоборотные активы = стр. 1100 (бухгалтерский баланс);

отложенные налоговые активы = стр. 1180 (бухгалтерский баланс);

оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс).

Коб. собств. ср. =423306 - (115172-0)/604280=0,51

Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Нормативное значение - более 0,1.

Коэффициент мобильности (маневренности) собственных средств (Кмоб.)

Кмоб. = собственные оборотные средства / собственный капитал, где:

собственные оборотные средства = стр. 1300 - (стр. 1100 - стр. 1180) (бухгалтерский баланс); (423306 - (115172-0)=308134)

собственный капитал =(стр. 1300 бухгалтерский баланс).

Кмоб. =308134/423306=0,73

Характеризует достаточность средств для финансового маневра.

Нормативное значение - более 0,2. Расчетное значение удовлетворяет данным условиям.

Коэффициенты рентабельности.

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность организации. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.

Коэффициент рентабельности продукции (Крент.прод.)

Крент.прод. = прибыль от продаж / выручка,

где:

прибыль от продаж = стр. 2200 (отчет о прибылях и убытках);

выручка = стр. 2110 (отчет о прибылях и убытках).

Крент.прод. =112601/732844=0,15

Показывает, сколько денежных единиц прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции. Расчетное значение, как видим, очень низкое.

Коэффициент рентабельности основной деятельности (Крент.деят.)

Крент.деят. = прибыль от продаж / себестоимость продаж, где:

прибыль от продаж = стр. 2200 (отчет о прибылях и убытках);

себестоимость продаж = стр. 2120 (отчет о прибылях и убытках).

Показывает, сколько денежных единиц прибыли приходится на каждую денежную единицу затрат.

Коэффициент рентабельности капитала (Крент.кап.)

Крент.кап. = чистая прибыль / среднегодовая стоимость капитала, где:

чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках);

среднегодовая стоимость капитала = стр. 1600 (1700) начало года + стр. 1600 (1700) конец года /2 (бухгалтерский баланс).

Крент.кап. =68048/719452=0,09

Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица вложенного капитала. Значение полученное очень низкое.

Коэффициент рентабельности собственного капитала (Крент.собств.)

Крент.собств. = чистая прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала, где:

чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках);

среднегодовая стоимость собственного капитала = (стр. 1300 начало года + стр. 1300 конец года)/2 (бухгалтерский баланс). ((423306+365166)/2=394236)

Крент. собств. =68048/394236=0,17

Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственником организации. Значение очень низкое.

5. Оценка класса платежеспособности ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

Таблица 4

№ПоказателиНормативные или рекомендуемые значенияФактическаяКлассоваяп/пI классаII классаIII классавеличинаоценка1Коэффициент текущей ликвидности>2от 2 до 1<11,62I2Коэффициент срочной ликвидности>0,7от 0,7 до 0,2<0,21,62I3Коэффициент абсолютной ликвидности>0,25от 0,25 до 0,2<0,21,53I4Чистый оборотный капиталположительное значение_____отрицательное значение230909I5Коэффициент собственностиболее 60%60%менее 60%0,59II6Коэффициент финансовой зависимостименее 11более 10,7I7Коэффициент защищенности кредиторовболее 33менее 38507I8Коэффициент обеспеченности собственными средствамиболее 0,10,1менее 0,10,51I9Коэффициент мобильностиболее 0,20,2менее 0,20,73IСуммасумма классов по 9 показателям=10Классовая оценка платежеспособности (средняя)менее 1,5от 1,5 до 2,5более 2,51.1I

К I классу относятся организации со средней классовой оценкой платежеспособности до 1,5. Платежеспособность организаций данного класса высокая, предоставление государственной поддержки не вызывает сомнений.

. Оценка стоимости чистых активов ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

Наименование показателяКод строки бухгалтерского балансаНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаАктивыНематериальные активы1110--Результаты исследований и разработок1120--Нематериальные поисковые активы1130--Материальные поисковые активы1140--Основные средства1150--Доходные вложения в материальные ценности1160--Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения1170+1240--Отложенные налоговые активы1180--Прочие внеоборотные активы1190--Запасы1210206535Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220--Дебиторская задолженность123018729133571Денежные средства1250219161569907Прочие оборотные активы1260457267Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-14)1 321 8641 644 259ПассивыДолгосрочные обязательства по займам и кредитам 16140024622658Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 171510--Кредиторская задолженность 181520199559213602Резервы предстоящих расходов1915402880676451Прочие краткосрочные обязательства201550-3435Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 16-20)230827296146Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 15) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 21)10910371348113

Заключение

Рыночная экономика предполагает становление и развитие предприятий различных организационно-правовых форм, основанных на разных видах частной собственности. Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово-хозяйственной деятельности.

Необходимость контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с формированием и расходованием денежных средств, а следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия.

Контроль проявляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия и меры воздействия различного содержания.

Изучив данные бухгалтерской отчетности были сделаны выводы о финансовом состоянии организации ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ» на 2012 год.

Список использованной литературы

1.ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 29 января 2007 года №28 Об утверждении Методического положения по оценке финансового состояния организаций (с изменениями на 6 сентября 2013 года)

2.Кондраков Н.П. «Основы финансового анализа» М., 1998

.Г.В. Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Инфра-М, 2009.

.Ионова А.Ф., Селезнёва Н.Н. «Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие», Юнити-Дана, 2010.

.Балабанов И.Т. Риск - менеджмент. - М.:» Финансы и статистика», 1996.