Основные источники финансирования деятельности малого (индивидуального) предпринимательства
Государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего профессионального образования «Сибирский
государственный медицинский университет» Министерства здравоохранения
Российской Федерации
Фармацевтический факультет
Кафедра управления и экономики фармации
Реферат
на тему: Основные источники
финансирования деятельности малого (индивидуального) предпринимательства
Студент
Еремеева М.Н.
Томск - 2014
Введение
Предпринимательская деятельность - по гражданскому законодательству РФ
самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на
систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров,
выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве
в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ) [9].
Можно выделить следующие его признаки:
Первым из них является осуществление деятельности с целью получения
прибыли. Каждый собственник имущества вправе свободно им распоряжаться по
своему усмотрению себе во благо, что выражается, как правило, в плодах и
доходах от имущества.
Следующий бесспорный признак предпринимательской деятельности - ее
осуществление на свой риск, то есть под собственную имущественную
ответственность. Такой риск включает принятие на себя предпринимателем как
собственником имущества не только могущих произойти неблагоприятных
последствий, но и дополнительного (специфического предпринимательского) риска в
обязательственных отношениях [1].
Малое
предпринимательство (малый бизнес) - предпринимательство
<https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BD%D0%B8%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE>,
опирающееся на деятельность небольших фирм, малых предприятий, формально не
входящих в объединения [7].
Финансирование
деятельности малого предпринимательства представляет собой обеспечение
необходимыми финансовыми ресурсами на их становление и развитие. Объем
финансирования определяется на основе запланированных расходов и источников их
обеспечения. Финансирование осуществляется из разных источников на разных
этапах своего стратегического развития [5].
1. Правовое положение субъектов малого и среднего предпринимательства
Правовое положение субъектов малого
предпринимательства определено Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ
(в ред. от 05.07.2010 г.) «О развитии малого предпринимательства в Российской
Федерации».
К субъектам малого и среднего предпринимательства
относятся хозяйствующие субъекты - индивидуальные предприниматели, малые
предприятия, в том числе и микропредприятия и средние предприятия (ст. 4
указанного Закона).
К субъектам малого и среднего предпринимательства
относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц
потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением
государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические
лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей
и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического
лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские)
хозяйства, соответствующие следующим условиям:
) для юридических лиц - суммарная доля участия
Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных
образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и
религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в
уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не
должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных
инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия,
принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами
малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять
процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества,
деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении)
результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных
вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных
образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов
производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям
(участникам) таких хозяйственных обществ - бюджетным научным учреждениям либо
бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или
созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего
профессионального образования);
а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек
включительно для средних предприятий;
б) до ста человек включительно для малых предприятий;
среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;
) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без
учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов
(остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за
предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения,
установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории
субъектов малого и среднего предпринимательства [1].
2. Источник финансирования деятельности малого предпринимательства
Любое малое предприятие для осуществления своей хозяйственной
деятельности нуждается в финансовых средствах либо в виде заемного, либо в виде
собственного капитала. В зависимости от источника выделяют внешнее и внутреннее
финансирование (рис. 1).
Рис. 1. Источники финансирования малых предприятий [3].
Источниками собственных средств являются:
· уставный капитал (средства от продажи
акций и паевые взносы участников);
· резервы, накопленные предприятием;
· прочие взносы юридических и
физических лиц (целевое финансирование, пожертвования, благотворительные взносы
и др.).
К основным источникам привлеченных средств относятся:
· ссуды банков;
· заемные средства;
· средства от продажи облигаций и
других ценных бумаг;
· кредиторская задолженность.
Принципиальное различие между источниками собственных
и заемных средств кроется в юридической причине - в случае ликвидации
предприятия его владельцы имеют право на ту часть имущества предприятия,
которая останется после расчетов с третьими лицами.
Основными источниками финансирования являются
собственные средства. Приведем краткую характеристику этих источников.
Уставный капитал представляет собой сумму средств,
предоставленных собственниками для обеспечения уставной деятельности
предприятия. Содержание категории “уставный капитал” зависит от
организационно-правовой формы предприятия:
· для государственного предприятия -
стоимостная оценка имущества, закрепленного государством за предприятием на
праве полного хозяйственного ведения;
· для акционерного общества -
совокупная номинальная стоимость акций всех типов;
· для производственного кооператива -
стоимостная оценка имущества, предоставленного участниками для ведения
деятельности;
· для арендного предприятия - сумма
вкладов работников предприятия;
· для предприятия иной формы,
выделенного на самостоятельный баланс, - стоимостная оценка имущества,
закрепленного его собственником за предприятием на праве полного хозяйственного
ведения.
При создании предприятия вкладами в его уставный
капитал могут быть денежные средства, материальные и нематериальные активы. В
момент передачи активов в виде вклада в уставный капитал право собственности на
них переходит к хозяйствующему субъекту, т. е. инвесторы теряют вещные права на
эти объекты. Таким образом, в случае ликвидации предприятия или выхода
участника из состава общества или товарищества он имеет право лишь на
компенсацию своей доли в рамках остаточного имущества, но не на возврат
объектов, переданных им в свое время в виде вклада в уставный капитал. Уставный
капитал, следовательно, отражает сумму обязательств предприятия перед
инвесторами.
Уставный капитал формируется при первоначальном
инвестировании средств. Его величина объявляется при регистрации предприятия, а
любые корректировки размера уставного капитала (дополнительная эмиссия акций,
снижение номинальной стоимости акций, внесение дополнительных вкладов, прием
нового участника, присоединение части прибыли и др.) допускаются лишь в случаях
и порядке, предусмотренных действующим законодательством и учредительными
документами.
Формирование уставного капитала может сопровождаться
образованием дополнительного источника средств - эмиссионного дохода. Этот
источник возникает в случае, когда в ходе первичной эмиссии акции продаются по
цене выше номинала. При получении этих сумм они зачисляются в добавочный
капитал.
Прибыль является основным источником средств динамично
развивающегося предприятия. В балансе она присутствует в явном виде как
нераспределенная прибыль, а также в завуалированном виде - как созданное за
счет прибыли фонды и резервы. В условиях рыночной экономики величина прибыли
зависит от многих факторов, основным из которых является соотношение доходов и
расходов. Вместе с тем в действующих нормативных документах заложена
возможность определенного регулирования прибыли руководством предприятия. К
числу таких регулирующих процедур относятся:
· варьирование границей отнесения
активов к основным средствам;
· ускоренная амортизация основных
средств;
· применяемая методика амортизации
малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
· порядок оценки и амортизации
нематериальных активов;
· порядок оценки вкладов участников в уставный
капитал;
· выбор метода оценки производственных
запасов;
· порядок учета процентов по кредитам
банков, используемых на финансирование капитальных вложений;
· порядок создания резерва по
сомнительным долгам;
· порядок отнесения на себестоимость
реализованной продукции отдельных видов расходов;
· состав накладных расходов и способ их
распределения.
Прибыль - основной источник формирования резервного
капитала (фонда). Этот капитал предназначен для возмещения непредвиденных
потерь и возможных убытков от хозяйственной деятельности, т. е. является
страховым по своей природе. Порядок формирования резервного капитала
определяется нормативными документами, регулирующими деятельность предприятия
данного типа, а также его уставными документами.
Добавочный капитал как источник средств предприятия
образуется, как правило, в результате переоценки основных средств и других
материальных ценностей. Нормативными документами запрещается использование его
на цели потребления.
Сравнение различных методов финансирования позволяет
предприятию выбрать наиболее оптимальный вариант финансового обеспечения
операционной деятельности и расходов капитального характера. Необходимо также
отметить, что развитие рынка долгосрочного кредита в России возможно только при
условии стабилизации хозяйственной системы, т.е. преодоления спада
производства, снижения темпов роста инфляции (до 3-5% в год), уменьшения
учетной ставки банковского процента до 15-20% годовых, ликвидации значительного
бюджетного дефицита [4].
Самым распространенным из внешних источников
финансирования являются кредиты, выдаваемые малому бизнесу.
Кредитованием малого бизнеса, как правило, занимаются
кредитные организации - банки, а также специализированные финансовые
организации. Понятно, что кредит под малый бизнес является доминирующим среди
всех источников финансирования, так как основными держателями денежных средств
являются банки. У предприятий же, или как говорят, у предприятий реального
сектора экономики, деньги являются исключительно средством предпринимательского
процесса и постоянно находятся в движении. Банки же наоборот консолидируют
денежные средства, поэтому банк - это один из основных финансовых институтов,
где можно взять деньги на организацию и развитие своего бизнеса много и
надолго. предпринимательство финансовый бизнес кредит
Хотя
кредитование малого бизнеса и является доминирующим среди всех источников
внешнего финансирования, реально же получить кредит под малый бизнес очень
непросто. Несмотря на то, что в последнее время появились предложения для
малого бизнеса - кредит за один день <#"815950.files/image002.gif">
Роль малого предпринимательства в экономике страны
Таблица 2. Анализ малого бизнеса как модели
экономической деятельности
Рисунок 2. Укрупненное «дерево» проблем российского
малого предпринимательства
5. Причины несовершенства финансовых рынков по отношению к мелким
предприятиям
Рисунок 3
. Финансовые инструменты, используемые для увеличения притока различных
видов финансирования в малые предприятия
Рисунок 4
Заключение
В настоящее время в экономике России ключевым
источником роста эффективности производства, насыщения рынка необходимыми
товарами, услугами и повышения уровня жизни населения является развитие малого
предпринимательства.
Малый бизнес обеспечивает необходимую мобильность в
условиях рынка, создает глубокую специализацию и кооперацию, без которых
немыслима его высокая эффективность. Он способен не только быстро заполнять
ниши, образующиеся в потребительской сфере, но и сравнительно быстро окупаться,
создавать атмосферу конкуренции, и это, пожалуй, самое главное, без чего
рыночная экономика невозможна.
В развитых странах со сложившейся рыночной экономикой
малое предпринимательство пользуется государственной поддержкой, поскольку оно
обеспечивает необходимую для нормального функционирования народного хозяйства
конкурентную среду, способствует росту промышленной продукции,
совершенствованию технологических процессов, снижению безработицы.
Государственная поддержка особенно нужна малому предпринимательству в условиях
перехода плановой экономики к рыночной, когда предприниматели вступают в
конкурентную борьбу со сложившимися за долгие годы монопольными структурами,
главенствующими на внутреннем и внешнем рынке, обладающими большими
финансовыми, материальными и людскими ресурсами и, как правило, базирующихся на
наиболее эффективных источниках сырья.
Список литературы
. Буев, В. Малый бизнес: текущее
состояние и проблемы финансирования / В. Буев, А. Шамрай, А. Шестоперов //
Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства
[Электронный ресурс]. - Электрон. дан. - Москва, 2010
. Бурлуткин, Т.В. Анализ
источников финансирования малых предприятий / Т.В. Бурлуткин // Бизнес.
Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса, - 2012. - № 3
(20). - С. 243
. Источники финансирования
предприятий [Электронный ресурс] / СТАРТАП - 2012.
. Кошелева Т.Н. Финансирование
деятельности малого предпринимательства в процессе его стратегического развития
/ Т.Н. Кошелева // Институт бизнеса и права [Электронный ресурс]. - Электрон.
дан. - СПб, 2010
. Михайлов А. Финансирование
малого бизнеса - кредиты под малый бизнес
. Малое предпринимательство
[Электронный ресурс] / Википедия - свободная энциклопедия. - Электрон. дан. -
Режим доступа: https://ru.wikipedia.org/wiki/ Малое_предпринимательство. -
Загл. с экр.
. Организация
предпринимательской деятельности. Схемы и таблицы : учебное пособие / сост.
В.П. Попков, Е.В. Евстафьева. - СПб, 2007. - 67 - 70 с., 202- 203 с.