Финансовая система Республики Беларусь
РЕФЕРАТ
Ключевые слова: национальная экономика, финансы, финансовые отношения,
финансовая система, производственные предприятия, непроизводственная сфера
В работе исследуется проблема финансовой системы, ее структуры и
особенностей в Республике Беларусь.
Раскрыто понятие финансов, финансовой системы, ее структуры и принципов
построения.
В результате проведенного анализа сделаны следующие выводы:
а) Финансовая система - совокупность обособленных, но взаимосвязанных
сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с образованием и использованием
централизованных и децентрализованных фондов денежных средств государства и
предприятий.
б) Принципами построения финансовой системы являются принципы
демократического централизма и фискального федерализма.
в) Финансовая система включает следующие звенья: государственный и
местный бюджеты; фонды социального, имущественного и личного страхования;
валютные резервы государства; денежные средства предприятий, организаций, фирм;
различные специальные денежные фонды. Различают систему государственных
(централизованных) и муниципальных (нецентрализованных) фондов.
г) Финансовая система Республики Беларусь еще находится в стадии
развития, в связи с чем могут происходить различные изменения, вызванные новыми
экономическими явлениями в хозяйственной системе государства.
Содержание
Введение
1.
Сущность, принципы построения и структура финансовой системы
2.
Элементы финансовой системы и их взаимосвязь
3.
Современные особенности и тенденции развития финансовой системы Беларуси
Заключение
Список
использованных источников
Приложение
Введение
В любом обществе, где существуют товарно-денежные
отношения, имеется большое многообразие видов деятельности. Для их
функционирования создаются органы управления, осуществляющие процесс формирования
и использования финансовых ресурсов. Это происходит при помощи государственных
форм и методов финансовых отношений. Создавая формы и методы финансовых
отношений, государство приспосабливает их к действующей экономической системе.
В связи с этим субъективные финансовые отношения обслуживают данную систему и
адекватно ей существуют в виде финансовой системы.
Так, если в обществе существуют сферы материального и
нематериального производства, то соответственно им функционируют и финансы,
т.е. финансы материальной и нематериальной сфер. Но данные сферы весьма
многообразны. Например, материальное производство осуществляется промышленными,
сельскохозяйственными, строительными, транспортными и другими предприятиями.
Соответственно им существуют финансы промышленности, сельского хозяйства и др.
В свою очередь промышленные предприятия, исходя из своей специфики, могут быть
машиностроительными, химическими, перерабатывающими и т.п. Адекватно им и
функционируют финансы.
Сельскохозяйственные предприятия в Республике Беларусь
представляют собой совхозы, колхозы, фермерские хозяйства и др. Отсюда имеются
финансы совхозов, финансы колхозов, финансы фермерских хозяйств.
В зависимости от форм собственности в сфере
материального производства различают финансы государственных и
негосударственных предприятий, совместных и кооперативных предприятий,
общественных организаций и т.д.
Нематериальное производство (деятельность) также
весьма многообразно. Есть деятельность, связанная с составлением и исполнением
основного финансового плана страны, банковской деятельностью, социальным
обеспечением, страхованием, просвещением, здравоохранением, наукой, торговлей,
бытовым обслуживанием, жилищно-коммунальным хозяйством, обороной, спортом,
профессиональными союзами и другими общественными организациями. Отсюда имеются
и соответствующие финансы: государственный бюджет, финансы страхования, финансы
социально-культурных учреждений, финансы торговли и т.д.
Каждая сфера, группа, звено или его более
детализированная часть финансов состоят из видов финансовых отношений, которые
рассмотрены при изложении вопроса о содержании финансов. Разница состоит в том,
что в каждой составной части данной системы имеется соответствующий набор видов
финансовых отношений, которым государство придало формы и методы осуществления,
исходя из специфики обособленных видов деятельности.
Таким образом, тема данной курсовой работы является довольно актуальной
на сегодняшний день.
Цель работы - рассмотреть сущность финансовой системы и ее особенности в
Республике Беларусь.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
изучить сущность, принципы построения и структуру финансовой системы;
рассмотреть элементы финансовой системы;
рассмотреть особенности финансовой системы и тенденции ее развития в
Беларуси.
Теоретико-методологической основой написания курсовой работы явились
труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области макроэкономики
и финансов.
1. Сущность, принципы построения и
структура финансовой системы
Понятие финансовой системы является развитием более
общего определения "финансы". Финансы - историческая категория. По
своей природе они тесно связаны с государством, которому для выполнения своих
функций необходимы денежные средства.
В докапиталистических формациях государственные доходы
и расходы носили преимущественно натуральный характер. Большая часть
государственных потребностей удовлетворялась за счет различного рода
повинностей и поступлений от натуральных сборов.
С разложением феодализма и постепенным развитием
капиталистического способа производства все большее значение стали приобретать
денежные доходы и расходы государства; доля натуральных сборов и повинностей
резко сократилась. Этот процесс усиливается с расширением сферы
товарно-денежных отношений, ростом и усложнением функций государства.
На ранних стадиях развития государства не существовало
разграничения между ресурсами государства и ресурсами его главы: монархи
распоряжались средствами страны как своей собственностью. С отделением
государственной казны от личной кассы и собственности монарха (XVI-XVII вв.) возникают понятия государственных финансов,
государственного бюджета, государственного кредита.
В условиях капиталистического способа производства
товарно-денежные отношения получают наиболее широкое развитие. Они охватывают
все сферы и функции общественного хозяйства. В свою очередь финансы, выражающие
движение стоимости, играют все большую роль в жизнедеятельности государства. По
своей сущности финансы - это экономические отношения, связанные с образованием,
распределением и использованием фондов денежных средств в процессе
распределения и перераспределения национального дохода [5, с. 3].
Следует отметить, что финансовые отношения - понятие
более узкое, чем денежные отношения; они являются их составной частью. Если
денежные отношения охватывают все экономические отношения, связанные с
выполнением функций денег, то финансовые отношения связаны с движением фондов
денежных средств производственного и непроизводственного назначения.
В финансовые отношения не входят денежные отношения,
связанные с товарным и денежным обращением в розничной торговле; с оплатой
транспортных, бытовых, коммунальных, зрелищных и прочих услуг, с движением
денег при их дарении и наследовании.
Из всего многообразия денежных связей общества система
финансовых отношений включает:
)денежные отношения, складывающиеся между
предприятиями как хозяйствующими субъектами. Они заключаются во взаимных
платежных обязательствах поставщиков и покупателей, системе штрафных санкций за
их нарушение, материальном вознаграждении за выполнение особых требований
заказчика и пр.;
)денежные отношения, складывающиеся между государством
и предприятиями. Они охватывают систему платежей в госбюджет, отчисления в
различные фонды и организации отраслевого и территориального уровней;
)денежные отношения между предприятиями и банковской
системой, возникающие по поводу получения и погашения кредитов;
)денежные отношения, складывающиеся внутри
предприятий: во-первых, между предприятием в целом и его структурными
подразделениями; во-вторых, между предприятием и работником по поводу оплаты
труда;
)денежные отношения между государственными органами
различных уровней управления по поводу распределения дифференциальной ренты,
финансирования природоохранных мероприятий и пр.;
6)денежные отношения между государством и населением по поводу получения
выплат и льгот из общественных фондов потребления и т.д. [3, с. 91]
Таким образом, субъектами финансовых отношений
выступают государство, предприятия, организации и работники предприятий,
граждане. А объектом финансовых отношений являются финансовые ресурсы, которые
включают чистый доход, амортизационные отчисления на реновацию, налоги и
неналоговые платежи, финансовые резервы, часть средств общественных организаций
и пр. Поэтому финансовые отношения выражают процесс распределения и
перераспределения стоимости общественного продукта и на этой основе -
формирование денежных средств у участников воспроизводственного процесса:
предпринимателей, которые вкладывают капитал в производство и реализуют товары
и услуги; трудоспособного населения, которое обладает собственностью на рабочую
силу; государства, которое вкладывает природные ресурсы, регулирует
экономические процессы.
Финансовая система представляет собой совокупность
финансовых звеньев, призванных обеспечить государству осуществление своих
политических и экономических функций, и состоит, с одной стороны, из
государственных финансов, а с другой - из финансов частных предприятий,
корпораций, монополий [5, с. 3].
Основными принципами построения финансовой системы
государства являются принципы демократического централизма и фискального
федерализма. Первый характерен для плановой экономики и состоит в
сосредоточении в руках высшей государственной власти права на мобилизацию и
использование преобладающей части финансовых средств национальной экономики.
Принцип фискального федерализма означает распределение функций между отдельными
звеньями финансовой системы. Правительство призвано обеспечивать
общенациональные цели (оборону, космос, внешние государственные отношения). Источником
их финансирования является государственный бюджет. Местные органы власти
осуществляют финансирование школ, жилищного строительства, охрану общественного
порядка и т.д.
Мероприятия государства по аккумуляции финансовых
ресурсов, их распределению и использованию называются финансовой политикой. Она
включает фискальную политику, т.е. направление деятельности государства в
области регулирования государственных расходов и налогообложения. Финансовая
политика осуществляется с помощью различных финансовых инструментов: субсидий,
дотаций, трансфертов, налогов, таможенных пошлин.
Направление финансовой политики зависит от
экономического состояния страны. Общей тенденцией сегодня является повышение
роли правительства в регулировании национальной экономики через финансовую
систему. Это связано с ростом расходов на поддержание уровня доходов, на
программы по социальному обеспечению и т.д. [15, с. 562]
В эпоху домонополистического капитализма
государственная финансовая система имела два звена - государственный бюджет и
местные финансы. Они давали возможность формировать фонды денежных средств, с
помощью которых государство выполняло свои функции. Под влиянием развития
производительных сил, глубоких изменений в экономике структура финансовой
системы меняется. Происходит выделение и развитие новых финансовых звеньев,
рост их самостоятельности.
На современном этапе государственная финансовая
система в развитых зарубежных странах включает четыре звена: государственный
бюджет; местные финансы; специальные внебюджетные фонды и финансы
государственных предприятий.
Ведущим звеном государственных финансов выступает
государственный бюджет. По своему материальному содержанию - это главный
централизованный фонд денежных средств государства.
Государственный бюджет - основное средство
перераспределения национального дохода. Через это звено финансовой системы
перераспределяется до 40% национального дохода страны. В госбюджете
сосредоточиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и
экономическом отношении общегосударственные расходы. В нем находят органическую
увязку основные финансовые институты - налоги, внутренние займы, расходы.
Следующим по своему значению финансовым звеном
является система местных финансов. В современных условиях под влиянием развития
производительных сил, научно-технического прогресса происходит повышение роли и
влияния местных органов власти. Растут масштабы местного хозяйства, их связь и
зависимость от крупного капитала, расширяются и усложняются функции местных
властей. Все это усиливает значение местных финансов, повышает их роль и
удельный вес в финансовой системе.
Местные финансы охватывают широкую группу
второстепенных налогов (в основном поимущественных), систему местного кредита,
специальных фондов. Центральное место в этом звене принадлежит местным
бюджетам, которые не входят в состав государственного бюджета и имеют
определенную самостоятельность.
В современных условиях это звено финансовой системы
все больше используется в экономических целях, для регулирования хозяйственных
процессов. С этой целью значительная часть средств местных бюджетов
направляется на развитие экономической и социальной инфраструктуры.
Особое финансовое звено образуют специальные
правительственные фонды, которые имеют определенную самостоятельность, отделены
от государственного бюджета и управляются непосредственно центральными, а в
отдельных случаях - и местными властями. К ним относятся фонды социального
страхования, различные целевые фонды, а также государственные и
полугосударственные финансово-кредитные учреждения.
Первоначальной задачей этих фондов являлось
финансирование отдельных целевых мероприятий. Впоследствии они приобретают
значение резерва, к которому правительства прибегают в случаях финансовых
затруднений, т.е. используются для повышения маневренности финансовой системы.
В отличие от государственных бюджетов специальные фонды подлежат значительно
меньшему контролю со стороны парламентов, что облегчает их использование и
повышает заинтересованность правительств в их росте.
Самостоятельное финансовое звено образуют финансы
государственных предприятий. Его возникновение связано с развитием
государственного сектора в экономике ряда стран Западной Европы
(Великобритания, Франция, Италия, ФРГ, Австрия) - процессом, который получил
наибольшее распространение после второй мировой войны. Его главной задачей
является оказание поддержки частному хозяйству путем сохранения и развития
важных отраслей производства, которые в силу своей специфики имеют низкую
рентабельность и тем самым невыгодны для предпринимательства (железнодорожный,
воздушный транспорт, электроэнергетическая, газовая, угольная промышленности и
т.п.). Государственные предприятия, таким образом, представляют собой попытку
разрешить противоречие между частнопредпринимательскими интересами и общенациональными
экономическими проблемами. В то же время финансы государственных предприятий -
это звено финансовой системы, посредством которого государство участвует в
первичном распределении национального дохода, аккумулируя в своих руках часть
дохода, создаваемого на этих предприятиях.
Государственные предприятия имеют закрепленные за ними
основные и оборотные фонды, находятся на самостоятельной смете и осуществляют
регламентированные законом взаимоотношения с государственным бюджетом. В
зависимости от типа предприятия они обладают различной степенью автономности,
производственной и финансовой самостоятельности.
Следует отметить, что с 80-х гг. роль этого звена под
влиянием процессов реприватизации значительной части государственного сектора
падает. Данная политика преследует цель повышения финансовой эффективности
хозяйственных субъектов, находившихся в государственной собственности, поиск
более интенсивных методов хозяйствования и управления ими.
Второй сферой финансовой системы развитых зарубежных
стран выступают финансы частных предприятий, корпораций, монополий, которые
возникают в ходе экономической деятельности и обеспечивают процесс производства
и получения прибыли. Они материализуются в виде денежного капитала, различных
денежных фондов предприятия.
В связи с тем, что деятельность предприятий
осуществляется на основе индивидуального кругооборота капитала, эти денежные
фонды носят обособленный, децентрализованный характер. В то же время
государство имеет непосредственные взаимоотношения с финансами частных предприятий.
Они выражаются в виде взимания платежей в государственный бюджет, формирования
амортизационного фонда, регламентации кредитных отношений, предоставления
государственных субсидий.
Частные предприятия составляют подавляющую часть
материального производства, на них приходится главная доля создаваемого
валового внутреннего продукта и национального дохода. Поэтому государство
использует различные методы (в т.ч. финансовые) для стимулирования деятельности
этих предприятий, роста их накоплений, различных денежных фондов, связанных с
ускорением научно-технического прогресса, созданием резервов, повышением
квалификации работающих. Государство устанавливает льготный режим
налогообложения прибыли, систему ускоренной амортизации, предоставляет в ряде
случаев бюджетные кредиты, оказывает другие формы финансовой поддержки. В свою
очередь частные предприятия своими платежами участвуют в формировании доходной
базы государственного бюджета, других государственных фондов.
С учетом вышеизложенного можно расширить определение
финансовой системы.
Каждое звено финансовой системы представляет собой
определенную сферу финансовых отношений, а эта система в целом - совокупность
различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и
используются фонды денежных средств [5, с. 6].
Другими словами, финансовая система - это система форм
и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств
государства и предприятий.
2. Элементы финансовой системы и их
взаимосвязь
Финансовая система Республики Беларусь включает в себя
следующие две крупные сферы: финансы предприятий, учреждений и организаций
(децентрализованные финансы) и общегосударственные финансы (централизованные
финансы) [12, с. 116].
Финансы предприятий представляют собой систему денежных
отношений, связанных с формированием и использованием денежных фондов
предприятий. Они включают денежные отношения, которые возникают между:
предприятиями (это главным образом оплата за продукцию и услуги); предприятиями
и вышестоящими организациями (образование централизованных фондов министерств и
ведомств); предприятиями и входящими в них структурными подразделениями;
предприятиями и государственным бюджетом (платежи в бюджет, финансирование из
бюджета); предприятиями и учреждениями банков (получение кредитов, их возврат,
уплата процентов за пользование кредитом) и др.
Финансы предприятий (децентрализованные фонды) состоят
из двух подсфер: финансов предприятий материального производства и финансов
учреждений и организаций непроизводственной сферы (рис. 2.1).
Решающую роль в национальной экономике Республики
Беларусь занимают финансы предприятий материального производства, которые
непосредственно обслуживают производство, кругооборот средств предприятий.
Именно в этой подсфере создается решающая часть финансовых ресурсов
предприятий, значительная доля которых затем посредством налогов направляется
на формирование доходной части государственного бюджета.
В зависимости от ряда объективных факторов,
существенно влияющих на организацию финансовых отношений, на формирование и
использование денежных фондов, каждая подсфера финансовой системы может
подразделяться на отдельные звенья. Так, например, в зависимости от отраслевой
направленности в первой подсфере (финансы предприятий материального
производства) можно выделить такие звенья финансовой системы, как финансы предприятий
промышленности, сельского хозяйства, строительства, грузового транспорта,
связи, торговли и заготовок и др. (рис. 2.2).
Рис. 2.1. Элементы финансовой системы [12, с. 118]
Рис. 2.2. Финансы предприятий материального
производства [12, с. 119]
Во второй (непроизводственной) подсфере различают
такие звенья, как финансы образования; финансы культуры и искусства; финансы
здравоохранения и физической культуры; финансы науки и научного обслуживания;
финансы пассажирского транспорта; финансы жилищно-коммунального хозяйства и
бытового обслуживания; финансы коммерческих страховых, кредитных и других
учреждений; финансы общественных организаций; финансы обороны страны и др.
(рис. 2.3).
В зависимости от формы собственности в составе первой
и второй подсфер финансовой системы различают следующие звенья:
) финансы предприятий, учреждений и организаций,
основанных на государственной собственности;
) финансы предприятий, учреждений и организаций,
основанных на коллективной собственности;
) финансы предприятий, учреждений и организаций,
основанных на совместной собственности;
) финансы предприятий, учреждений и организаций,
основанных на частной собственности;
) финансы предприятий, учреждений и организаций,
основанных на смешанных формах собственности (рис. 2.4).
Рис. 2.3. Финансы непроизводственной сферы [12, с.
119]
финансовый
материальный непроизводственный взаимосвязь
Рис. 2.4. Финансы предприятий материального
производства и непроизводственной сферы [12, с. 120]
Среди перечисленных звеньев ведущее место до
настоящего времени занимают финансы предприятий, основанных на государственной
форме собственности. Это объясняется тем, что удельный вес государственных
предприятий составляет в Республике Беларусь более 80 %. В перспективе по мере
приватизации и разгосударствления собственности все большее значение будут
приобретать финансы предприятий, основанных на негосударственных формах
собственности.
В условиях дальнейшего развития рыночных отношений все
предприятия материального производства и небольшая часть организаций
непроизводственной сферы осуществляют свою деятельность на началах
коммерческого расчета. Он представляет собой такой метод хозяйствования,
который предполагает обязательное получение прибыли, достаточной для
осуществления простого и расширенного воспроизводства.
Подавляющая часть организаций непроизводственной сферы
осуществляет некоммерческую деятельность, т. е. такую деятельность, которая не
преследует цели получения прибыли (организации культуры, учреждения народного
образования, здравоохранения и др.). Если такие учреждения в ряде случаев и
получают доходы (например, государственные вузы за обучение сверхпланового
контингента студентов), то они используются на развитие этих учреждений. Все
затраты в учреждениях непроизводственной сферы, как правило, покрываются за
счет бюджетных средств (за исключением жилищно-коммунального хозяйства и
бытового обслуживания, коммерческих страховых, кредитных и других учреждений).
Общегосударственные (централизованные) финансы
включают в себя такие звенья, как государственный бюджет; внебюджетные фонды
(включая фонд социальной защиты населения); фонд государственного
имущественного, личного и других видов страхования (страхование ответственности
и др.); государственный кредит (рис. 2.1).
Общегосударственные финансы можно определить как
систему денежных отношений по формированию централизованных фондов денежных
средств и использованию их на общегосударственные потребности.
Главным звеном общегосударственных финансов является
государственный бюджет. С его помощью правительство республики концентрирует в
своих руках значительную часть финансовых ресурсов страны. С введением в 1992
г. новой налоговой системы основным источником формирования доходной части
бюджета являются налоги с предприятий, учреждений и организаций, а также с
граждан. В расходной части государственного бюджета преобладают прежде всего
затраты на финансирование народного хозяйства и социально-культурные
мероприятия. Относительно небольшой удельный вес занимают расходы на содержание
аппарата управления и на оборону страны.
Государственный бюджет Республики Беларусь является
одним из главных инструментов осуществления финансовой политики государства. В
последние годы государственный бюджет все шире используется для преодоления
кризисных явлений в экономике, снижения инфляции, социальной поддержки
определенных слоев населения, для развития рыночных отношений, и в частности на
развитие и укрепление предпринимательских структур, на приватизацию
государственной собственности, на развитие внешнеэкономической деятельности
предприятий.
Крупным звеном финансовой системы являются
внебюджетные фонды, количество которых в последние годы значительно возросло. К
числу основных внебюджетных фондов относятся: фонд социальной защиты населения;
фонд содействия занятости; централизованный инновационный фонд; фонд поддержки
производителей сельскохозяйственной продукции, фонд охраны природы, дорожный
фонд и др.
Широкое использование наряду с государственным бюджетом
средств внебюджетных фондов вызвано рядом причин, и прежде всего
ограниченностью бюджетных ресурсов. Формирование внебюджетных фондов позволяет
привлечь дополнительные финансовые ресурсы, которые затем используются на
отдельные мероприятия. По своему экономическому содержанию внебюджетные фонды
представляют собой форму перераспределения и использования финансовых ресурсов.
Порядок их образования и использования регламентируется соответствующим
законодательством [12, с. 122]. Одним из звеньев финансовой системы является
государственное имущественное, личное и другие виды страхования, которое
представляет собой один из методов создания резервных фондов для защиты
собственности предприятий, организаций, учреждений, а также личной
собственности граждан от убытков при стихийных бедствиях и других
неблагоприятных событиях, для дополнительного материального обеспечения граждан
при различных событиях в их жизни.
По своему содержанию страховые отношения имеют ряд
специфических особенностей. В отличие от финансов, которые связаны с
распределением и перераспределением финансовых ресурсов, страхование охватывает
только сферу перераспределительных отношений. Эти отношения обусловлены
наличием вероятности наступления непредвиденных событий, т. е. страховых
случаев, которые влекут за собой возможность нанесения материального или иного
ущерба национальной экономике и населению.
С 1992 г. наряду с государственным страхованием
широкое развитие получило негосударственное страхование, осуществляемое
акционерными страховыми компаниями.
В последние годы как государственные, так и
негосударственные страховые организации вводят в практику новые формы
страхования - страхование ответственности, страхование риска непогашения
кредитов и др.
Важным звеном общегосударственных финансов является
государственный кредит, посредством которого осуществляется формирование
дополнительных финансовых ресурсов государства за счет мобилизации временно
свободных средств населения, предприятий, организаций и учреждений.
Государственный кредит представляет собой совокупность денежных отношений,
возникающих между государством как заемщиком (или заимодателем) денежных
средств и физическими (юридическими) лицами, иностранными правительствами в
процессе формирования и использования общереспубликанского фонда денежных
средств. Объективная необходимость существования государственного кредита
кроется в постоянной нехватке средств государственного бюджета на
удовлетворение потребностей общества, в наличии бюджетного дефицита.
Государственный кредит может быть внутренним и
внешним. В Республике Беларусь преимущественное развитие получает внутренний
государственный кредит. Однако в последние годы в связи с постоянной нехваткой
внутренних финансовых ресурсов правительство республики все шире привлекает
внешний, т. е. международный, государственный кредит.
В других странах СНГ состав финансовой системы, их
функции в основном такие же, как и в Республике Беларусь. Вместе с тем в
отдельных государствах СНГ имеются некоторые отличия в формах и методах
организации финансовых отношений. Например, в Российской Федерации по сравнению
с Республикой Беларусь намного выше удельный вес предприятий (около 85%), в
которых финансовые отношения строятся на коллективной (акционерной, частной)
форме собственности. Есть некоторые различия в Республике Беларусь по сравнению
с Россией и другими государствами СНГ в организации налоговых взаимоотношений
предприятий с государственным бюджетом, в формировании и использовании
внебюджетных фондов и т. д. Однако в связи с наметившейся тенденцией все
большей экономической интеграции между отдельными республиками указанные выше
различия в перспективе будут в определенной мере нивелироваться.
3. Современные особенности и
тенденции развития финансовой системы Беларуси
Согласно ст. 132 Конституции Республики Беларусь, финансово-кредитная
система Республики Беларусь включает бюджетную систему, банковскую систему, а
также финансовые средства внебюджетных фондов, предприятий, учреждений,
организаций и граждан. На территории Республики Беларусь проводится единая
бюджетно-финансовая, налоговая, денежно-кредитная, валютная политика [1]. В
2005 г. группой, занимающейся Программой оценки финансового сектора (ФСАП)
(Департамент денежно-кредитных и финансовых систем и Европейский Департамент)
проводилась оценка стабильности финансовой системы (ФССА) Республики Беларусь.
Целью ФСАП являлась оценка стабильности финансовой системы в целом, а не
ее отдельных учреждений. ФСАП проводилась с целью оказания странам содействия в
выявлении и устранении недостатков структуры финансового сектора, что призвано
повысить устойчивость стран к макроэкономическим потрясениям и воздействию
трансграничной цепной реакции. В ходе ФСАП не оценивались риски, угрожающие
отдельным учреждениям, например, риски, связанные с качеством активов,
операционные и правовые риски или риск мошенничества.
Рабочей группе по ФСАП была оказана всемерная помощь властями и
участниками рынка. Ниже представлены основные заключения ФСАП [17]:
Финансовая система Республики Беларусь представлена в прил. 1.
Реформа финансовой системы Беларуси в целом осуществляется медленными
темпами, и в системе все еще преобладает централизованный подход к управлению
экономикой. Тем не менее, в Концепции развития банковской системы правительство
изложило свое намерение создать в ближайшие годы эффективную финансовую
систему, в которой важную роль будут играть частный сектор и иностранный
капитал, и в некоторых областях деятельности уже достигнуты определенные
успехи. Национальный банк Республики Беларусь (НБРБ) стабилизировал стоимость
белорусского рубля, техническая инфраструктура финансовой системы, а также
система регулирования и надзора существенно усовершенствованы с целью
приведения их в соответствие с международными стандартами.
Все крупнейшие банки, кроме одного, все еще находятся в собственности
государства или контролируются им, играя ключевую роль в управлении экономикой.
Власти часто предписывают этим банкам предоставлять кредиты приоритетным
предприятиям и секторам (например, долгосрочные ссуды на цели финансирования
жилищного строительства), независимо от того, получают ли заемщики прибыль.
Кроме того, банкам рекомендуется предоставлять ссуды по ставке, близкой к
официальной ставке рефинансирования, с тем чтобы процентные ставки оставались
на достаточно низком уровне. При таком подходе возникает нехватка ликвидности и
страдает прибыльность, особенно двух крупнейших банков. Особенно трудная
ситуация в плане ликвидности сложилась в конце 2004 года в результате быстрого
увеличения объема предоставленных банками ссуд в течение года. В связи с этим
правительству периодически приходится проводить рекапитализацию двух крупнейших
банков и предоставлять им ликвидность.
Ситуация в банковском секторе в плане создания одинаковых условий для
всех банков далека от идеальной, что непосредственно препятствует достижению
целей стабильности финансового сектора в долгосрочной перспективе,
установленных в Концепции развития банковской системы. Созданию такой ситуации
способствовали несколько мер, принятые для того, чтобы, по крайней мере, частично
нейтрализовать воздействие рекомендуемого кредитования на уровень ликвидности
двух крупнейших банков, в частности, недавнее распоряжение о переводе депозитов
некоторых контролируемых государством предприятий (в частности, контролируемых
государством страховых компаний) в государственные банки. Кроме того, органы
надзора временами проявляют снисходительность в отношении двух крупнейших
банков, что снижает эффективность системы надзора. В то же время, эти банки
находятся в более выгодном положении, не будучи обязанными отчислять средства
на страхование депозитов. Четыре других крупных банка, предоставляющие ссуды в
соответствии с официальными рекомендациями, хотя и в меньшем объеме, также
пользуются определенными льготами в рамках системы страхования депозитов.
Небанковский финансовый сектор все еще недостаточно развит. Регулирование
деятельности небанковских учреждений также остается непредсказуемым из-за
частых изменений и административных мер, принимаемых произвольно и бессистемно.
В частности, распространяющееся на широкий круг учреждений и недавно
ужесточенное правило “золотой акции” отпугивает частный сектор от долевого
участия в компаниях, находящихся или ранее находившихся в собственности
государства. Тем временем, на рынке ценных бумаг отсутствуют хорошие
возможности для инвестиций, несмотря на успехи, достигнутые в процессе
модернизации рыночной инфраструктуры. Кроме того, сделаны определенные шаги
назад в секторе страхования.
В банковской системе существуют серьезные структурные проблемы, обусловленные
общей направленностью политики в отношении финансового сектора. Помимо того что
время от времени ощущается нехватка ликвидности в банковской системе,
прибыльность банков является низкой, временами резервы нескольких банков
оказываются ниже требуемого уровня, а межбанковский рынок недостаточно развит.
Возможно также, что официальные статистические данные о необслуживаемых ссудах
ниже фактических показателей. Кроме того, несмотря на некоторое снижение
степени долларизации в результате стабилизации рубля, значительная часть
банковских ссуд и депозитов выражена в иностранной валюте, в то время как
уровень официальных международных резервов низок. Поэтому вопросы стабильности
могут быстро стать причиной для беспокойства, например, в случае сильного потрясения,
которое может повлиять на доверие к рублю и привести к массовому изъятию
депозитов в иностранной валюте.
Однако при отсутствии такого рода потрясения банковская система должна
оказаться способной в течение определенного времени продолжать функционировать
так, как она функционирует сейчас, несмотря на ее недостатки. Пока
правительство намерено и способно продолжать финансовую поддержку банковской
системы, необходимая реструктуризация может откладываться. С другой стороны,
рекапитализация и поддержка системы путем предоставления ей ликвидности сами по
себе не способны решить основные структурные проблемы или способствовать
развитию системы в том направлении, которое намечено в Концепции развития
банковской системы. Более того, размер инъекций, необходимых для обеспечения
функционирования системы в ее теперешнем виде, вполне может увеличиться с
течением времени, и поддержание стабильности системы будет все больше зависеть
от поддержки за счет средств бюджета.
Поэтому следует как можно скорее приступить к фундаментальной
реструктуризации финансовой системы и в качестве первого шага необходимо
прекратить, или, по крайней мере, существенно сократить целевое кредитование.
Если этот первый шаг не будет сделан, невозможно будет создать такую банковскую
систему, которая описана в Концепции. Если государство намерено продолжать
влиять на принятие банками решений о предоставлении кредитов, кредиты можно
предоставлять централизованно, используя для этого одно или два учреждения.
Этим учреждениям следует специализироваться только на таких операциях, чтобы
они не имели возможности несправедливо подавлять своих конкурентов и таким
образом тормозить развитие финансовой системы. В частности, они не должны иметь
возможности принимать депозиты - вместо этого их следует финансировать
непосредственно из бюджета.
Кроме того, руководители министерств и должностные лица НБРБ не должны
входить в состав правлений коммерческих банков, даже если государство является
основным держателем акций этих банков. Хотя конечной целью должна быть
приватизация, в краткосрочной перспективе необходимо принять меры, направленные
на расширение автономии руководителей и правлений банков, которые должны
состоять из профессионалов, заинтересованных исключительно в обеспечении
жизнеспособности и эффективности функционирования банков.
Реформы финансового сектора должны проводиться одновременно с
реструктуризацией предприятий. Убыточные предприятия являются причиной многих
проблем, испытываемых банковским сектором, поэтому для того чтобы ограничить
роль банков в оказании поддержки нерентабельным секторам и предприятиям,
необходима комплексная программа реформ корпоративного сектора.
Финансовые ресурсы, в настоящее время предоставляемые государством в виде
периодической рекапитализации банков, можно было бы предоставлять в виде прямых
субсидий предприятиям тех секторов, которые правительство намерено продолжать
поддерживать.
Основными рекомендациями, основанными на результатах оценки явились:
Наиболее приоритетные задачи
. Приступить к фундаментальной реформе финансового сектора. Прежде всего
необходимо отказаться от политики рекомендуемого кредитования или, по крайней
мере, сократить объем такого кредитования.
. Разработать план реструктуризации банков, предусматривающий принятие
следующих мер:
списать необслуживаемые ссуды, предоставленные по рекомендации
правительства, с балансов банков;
сменить состав правлений государственных банков;
воздерживаться от принятия таких мер, как размещение депозитов
государственных предприятий в определенных банках с целью пополнения
ликвидности этих банков, - мер, связанных с моральным риском и создающих
диспропорции на финансовых рынках;
отменить правила, устанавливающие верхние пределы процентных ставок, и
неофициальные предписания банкам выдавать ссуды по ставкам, близким к ставке
рефинансирования.
. Предоставить НБРБ возможность действовать более независимо, и
предоставить более широкую автономию подразделениям, отвечающим за банковский
надзор. 4. Усилить меры по устранению недостатков, принимаемые органами
надзора, и обеспечить более эффективное применение этих мер. 5. Повысить
осведомленность заемщиков о рисках, с которыми связано нехеджированное
кредитование в иностранной валюте.
Среднесрочные задачи и задачи развития
. Ускорить процесс перехода на использование Международных стандартов
финансовой отчетности (МСФО), особенно в банковском секторе.
. Утвердить предлагаемую новую структуру системы страхования депозитов.
. Постепенно отказаться от правила “золотой акции”.
. Консолидировать все материально-правовые положения Закона о ценных
бумагах и фондовых биржах и обеспечить согласованность этого закона с другими
законами, такими как Гражданский кодекс.
. Постепенно создать условия для усиления конкуренции в сфере страхования
между отечественными и иностранными частными компаниями, уменьшить чрезмерное
регулирование, смягчить правила лицензирования, установки тарифов и меры
контроля и обеспечить более справедливое и одинаковое отношение ко всем
участникам рынка в том, что касается налогообложения страховых взносов.
. Повысить роль и укрепить независимость органа надзора за страховой
деятельностью с целью обеспечения надлежащего выездного и документарного
надзора.
На современном этапе, по оценке Национального банка Республики Беларусь,
нынешний уровень развития финансовой системы в узком смысле слова (включая
финансовых посредников и инфраструктуру) не соответствует потребностям
экономики страны.
Сейчас среди финансовых посредников доминируют исключительно банки, и
привлечение ресурсов проводится исключительно через банковскую систему. С одной
стороны, это порождает дополнительные риски для банковского сектора, с другой
стороны - такая архаичность развития финансовой системы не удовлетворяет и
потребности населения. Население должно иметь широкий спектр возможностей для
вложения денег [16].
Кроме того, ситуация, когда все сбережения сконцентрированы исключительно
в банковской системе, осложняет деятельность центрального банка с точки зрения
проведения денежно-кредитной политики, так как требует постоянной поддержки
довольно высоких процентных ставок по депозитам населения.
Также можно отметить ограниченные возможности привлечения белорусскими
предприятиями финансирования посредством выпуска корпоративных ценных бумаг и
осуществления заимствований на внешних рынках. Кроме того, в Беларуси очень
ограничен перечень инструментов, которые позволяют проводить секьюритизацию
активов.
Для решения этой проблемы, а также ряда других, имеющих место в
белорусской финансовой системе, правительство Беларуси совместно с Нацбанком
страны планирует до конца 2007 г. подготовить концепцию развития финансового
рынка Беларуси.
Таким образом, финансовая система Республики Беларусь
еще находится в стадии развития, в связи с чем могут происходить различные
изменения, вызванные новыми экономическими явлениями в хозяйственной системе
государства.
Совершенствование финансовой системы в Республике Беларусь в условиях
суверенитета и перехода к рыночной экономике связано с осуществлением ряда
мероприятий. Осуществляется сокращение дефицита государственного бюджета прежде
всего за счет роста доходов и сокращения некоторых статей расходов, за счет
снижения затрат на нужды обороны страны, на содержание
административно-управленческого аппарата, за счет снижения дотаций,
выплачиваемых из республиканского бюджета местным бюджетам для их
сбалансирования, за счет перевода на коммерческую основу некоторых бюджетных
учреждений (например, учебных заведений, некоторых медицинских услуг,
спортивных сооружений и др.), упорядочения социальных льгот и др. [2, с. 26]
Увеличению доходов бюджета, прежде всего, способствует рост производства
продукции и услуг всеми отраслями национальной экономики. Важным резервом
доходов государства являются рыночные преобразования - разгосударствление,
приватизация, развитие бизнеса, в том числе малого. В Республике Беларусь,
используя опыт экономически развитых стран, осуществляются меры по развитию
малого бизнеса, который способствует увеличению производства продукции,
прибыли, доходов поступающих в бюджет, увеличению занятости населения.
Увеличению доходной части бюджета способствует и рост инвестиций в экономику,
в том числе и иностранных. Рост инвестиций в экономику способствует увеличению
производственных мощностей предприятий, а отсюда и росту производства
продукции, росту денежных накоплений предприятий и государства.
Решению этих задач будет способствовать дальнейшая интеграция Республики
Беларусь с Россией, странами СНГ и дальнего зарубежья.
Заключение
1) Финансы, как экономическая категория, представляют
собой экономические отношения, возникающие в процессе распределения,
перераспределения и использования денежных фондов для обеспечения общественных
потребностей. Совокупность денежных отношений, возникающих по поводу
формирования и расходования денежных фондов, образует финансовые отношения.
Финансовая система - это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и
звеньев финансовых отношений, связанных с образованием и использованием
централизованных и децентрализованных фондов денежных средств государства и
предприятий.
2) Принципами построения финансовой системы являются принципы
демократического централизма и фискального федерализма.
) Финансовая система включает следующие звенья: государственный и местный
бюджеты; фонды социального, имущественного и личного страхования; валютные
резервы государства; денежные средства предприятий, организаций, фирм;
различные специальные денежные фонды. Различают систему государственных
(централизованных) и муниципальных (нецентрализованных) фондов. 4) Финансово-кредитная система
Республики Беларусь включает бюджетную систему, банковскую систему, а также
финансовые средства внебюджетных фондов, предприятий, учреждений, организаций и
граждан. На территории Республики Беларусь проводится единая
бюджетно-финансовая, налоговая, денежно-кредитная, валютная политика.
Финансовая система Республики Беларусь еще находится в стадии развития, в связи
с чем могут происходить различные изменения, вызванные новыми экономическими
явлениями в хозяйственной системе государства.
Совершенствование финансовой системы в Республике Беларусь в условиях
суверенитета и перехода к рыночной экономике связано с осуществлением ряда
мероприятий.
Список использованных источников
1. Конституция
Республики Беларусь. - <#"813810.files/image005.jpg">